時間：2023-05-29 17:44:10
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇養老保險，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
在事業單位人事檔案中，養老保險改革的人事檔案屬于重要組成部分，在人事檔案管理及利用中，對于這一部分檔案應當加強重視，從而為養老保險改革工作的開展提供一定依據及支持。作為事業單位內的人事檔案管理工作人員，對于這一部分人事檔案特性應當加強認識及把握，依據特性實行較好管理與應用，從而使其價值及作用得以更好發揮，為養老保險改革的更好實現奠定較好基礎與支持。
一、事業單位養老保險改革的人事檔案特性
檔案就是人們在實際社會實踐過程中所形成的相關原始信息記錄，對于人們以往的社會實踐可發揮直接原始記錄作用，因而通常認為檔案的本質特性就是原始記錄性，也是檔案與其他事物相區別的獨特特點。通常情況下，檔案主要包括科技檔案、文書檔案以及專門檔案等幾種類型，而人事檔案屬于專門檔案中的一種，因而就本源而言，人事檔案所具備的本質屬性就是原始記錄性。此外，依據人事檔案內涵及其外因，人事檔案還具備以下特點：人事檔案收集范圍比較廣，包括員工工作、學習以及思想與家庭等各個方面因素，可使員工個人情況得以全面反映，表現出較強的全面性。人事檔案的內容并非一成不變的，在員工不斷發展的情況下，有關新材料也會得以不斷補充，并且檔案保管單位也會隨著工作人員調動而發生改變，表現出較明顯的動態性特點。對于人事檔案保管而言，其單位為“人”，每人一卷，分卷保管，因而具有獨立性特點。另外，人事檔案屬于干部人事工作的衍生物，表現出明顯的政治性特點，需要嚴格遵守黨管干部相關方針政策，依據干部管理權限，對干部人事檔案實行分級分類管理，保證人員管理與檔案管理相互一致。此外，人事檔案在人才選拔方面屬于重要依據，并且從個人隱私角度考慮，人事檔案也具有機密性特點。目前，我國對于人事檔案管理也越來越重視，并且頒布相關法律法規及條例，這些法律法規及條例對于人事檔案管理進行嚴格規定，在制度上使人事檔案的安全性得到保證，并且能夠使人事檔案的可靠性得以較好的驗證。在目前事業單位的養老保險改革過程中，對于涉及的人事檔案，相關工作人員需要充分把握其特性，以便能夠更好發揮出人事檔案在單位養老保險改革中的作用，進而使養老保險改革能夠得以更好實現，促使事業單位更好發展。
二、事業單位養老保險改革中人事檔案的重要性
（一）人事檔案具有不可替代性。依據人事檔案的含義及收集內容，人事檔案屬于個人身份、學歷及資歷方面的重要證據，與員工個人待遇、組織關系以及社會勞動保障等方面存在十分密切的關系，具備一定法律效用，是對員工個人發展歷程進行記載的重要依據。在事業單位的養老保險改革中，對不同的員工適用不同的標準，而這些標準的采用主要依據就是人事檔案，依據人事檔案記載的員工實際情況，適用相應的養老保險制度，制定本單位養老保險改革規劃，使養老保險能夠更加具有針對性及合理性，也就能夠使養老保險改革得以更好實現，因而人事檔案具有不可替代性。
（二）人事檔案具有不可忽視性。在事業單位養老保險改革工作開展過程中，其所涉及的單位及人員均比較多，改革工作的開展相對比較困難，而人事檔案在改革工作開展中可起到重要作用。通常而言，在養老保險改革工作開展中，確定員工各個方面的情況屬于十分重要的內容，而對于員工的各個方面情況，可通過對人事檔案進行查閱而確定。但是，在人事檔案工作實際開展過程中，人們往往忽略人事檔案的作用，導致員工利益受到影響。所以，在養老保險改革過程中，應當對人事檔案加強重視，并且對其進行合理應用，從而更好地保障員工的利益及權益，使養老保險改革能夠得到更加理想的效果。
（三）人事檔案的可操作性。目前社會不斷快速發展，各個單位內的人才流動也越來越普遍，在人才流動過程中，這些流動人員的檔案也會產生一定程度變化，此時對于養老保險也會產生一定影響，而人事檔案能夠對人才流動情況記錄，從而在這些流動人才的養老保險方面也就能夠提供更好的依據，使本單位養老保險改革規劃的制定能夠得以更合理操作，促使養老保險改革取得更加理想的效果，使人才利益得到更好保障。
三、結語
在目前事業單位內部，養老保險改革已經成為必然發展趨勢，也是保證員工利益的重要方式。養老保險對于員工非常重要，在養老保險改革方面，為能夠取得更加理想的效果，相關人員應當對人事檔案的作用充分認識，把握其特性及重要性，從而利用人事檔案更好地進行養老保險改革規劃，在此基礎上使養老保險改革能夠取得更滿意的成果，更好發展。
【關鍵詞】養老保險現狀困境選擇
【正文】
一、現狀：
（一）、制度“盲區”：保險對象游離于制度之外
在學術界，中國城市養老保險體系的涵蓋對象被分為兩部分：非正規和正規就業人群。那么，什么樣的人才屬于城市非正規就業人群？北京大學人口研究所劉貴平的定義是：非正規就業人群不僅包括近年來的下崗職工，還包括在城市的農民工、個體戶、私營企業主以及自由職業者。在非正規就業人群中，有一半以上游離于養老保險制度之外。也就是說，中國整個養老保險體系在其覆蓋面上十分有限。①是什么原因造成城市養老保險體系在這一環節出現“盲區”？“這些人要么是老板沒有為他們繳納部分養老保險金，要么是沒有老板為他們辦理養老保險事宜，這就使得他們不僅失去了雇主繳納所帶來的那一部分經濟利益，而且還必須自行承擔制度風險，因此導致這部分人群在可能的情況下寧可選擇個人儲蓄和人壽保險，也不愿選擇社會養老保險。”造成這一結果的制度原因是中國的養老保險體系成本昂貴并造成了勞動力市場的扭曲。企業應繳的養老保險繳費率高達薪金的20%，而雇員本人還需再繳納8%。再加上醫療保險、失業保險等其他繳費，企業和員工的全部繳費高達薪金的40%多，在有些地區，實際繳費率甚至更高。這一繳費水平高于很多發展中國家和瑞典、美國等發達國家。如此高昂的勞動成本不利于鼓勵雇主為員工利益買單。為進城農民工辦理社會養老保險確實體現了政策的人文關懷，但一波又一波農民工退保潮讓決策者感到尷尬。率先在全國推廣農民工保險的廣東省頻現退保高峰，退保率竟高達95%以上。僅深圳市每年退保的人數就高達12萬以上，該市甚至還出現過一天600多名農民工排隊退保的“熱鬧”場面。是農民工不領政府的情，還是和政府開玩笑？按照現行養老保險制度，城市農民工每月上繳的養老金占到工資的8%，而且需要連續繳納15年才能受益。每個城市的工資標準不一樣，但養老保險繳費的標準整齊劃一：8%，很大程度上超出了他們的承受能力。由于繳費期限固定不變且難轉移和農民工的流動性。所以，對這些人來說，把錢拿在手里更妥當。
（二）、制度有效性缺失：已入保群體“懸”在問題中
對于城市正規就業人群來說，基本上不存在“8%”的繳付壓力和15年年限的制約，但是，他們的養老保險問題也很“懸”。養老保險制度提供給投保者的養老待遇過低。國有企業老職工退休后所能拿到的養老金平均只有三四百元，有些甚至不能保證基本的生活。而一般職工也只能拿到退休前工資的60%，對于機關、事業單位的退休人員來說，差距則更大。這種狀況已經成為一個全國性的問題。目前實行的養老保險是省級統籌，但一些地方連省級統籌也沒有做到，造成不同地區保障水平差異很大，富裕地區不愿意為從窮地區轉移來的人負責，再加上各個地區因管理機制不統一，不能做到很好地銜接。同時，制度體現在，由于國家公務員的養老保險與企業社會養老保障分屬不同體系，前者的待遇水平要遠遠高于后者，造成流動困難。另外，事業單位的養老保險雖然由勞動保障部門負責，但保險體系沒有改革，沒有與企業保險統一起來，也表現為前者的保障水平大大高于后者，使得許多人因此不敢輕易跳槽。另一個關于養老金風險的問題卻讓入保者不得不憂心。已入保的職工每個月都在為自己的養老保險帳戶“充錢”，但自己的帳戶卻是空的。因為這筆從在崗“年輕人”手中收來的錢被用來支付給當年已退休的“老年人”了。這種名義上的個人帳戶，僅僅只能作為一種記帳單位，沒有任何基金積累，究其實質，仍屬于現收現付的籌資模式，體現為政府強制力主導下的代際間的收入再分配。并非真正意義上的個人自我積累、自我保障，仍是政府主導下的代際贍養。體現了養老成本在代際間的分擔，因此這種制度設計在實踐中會遇到較大阻力，逃避繳費的企業和個人會增多。為什么要設立個人帳戶？其吸引人之處是由個人帳戶中的錢形成的儲蓄基金可以通過投資來保值增值，在投保人退休后，他可以以年金的形式領取其本人投入的本金再加上可觀的利息來安度晚年，如果社保基金不能保值增值，個人帳戶也就毫無意義了。當下養老保險制度的尷尬就在于：一方面堅持搞個人帳戶；一方面卻對基金的保值增值苦無良策。隨著計劃生育政策的實行，人口結構的改變，這種“空帳”運行狀況難以得到緩解。因為現行的籌資模式是建立在人口結構相對穩定的基礎上。全國社會保障基金理事會理事長項懷誠稱：“中國養老體系面臨嚴峻考驗，未來養老金缺口高達9.15萬億。”對于這一巨額赤字，如果僅靠提高繳費來彌補，個人繳費率將不得不提高到繳費工資的37%，是現在個人繳費的4倍多。③按現行的養老保險體制，處于中國人口出生高峰期的70、80年代生人，在30年后大部分均處于或接近于退休年齡，當這些人都面臨退休的時候，他們的下一代由于中國的計劃生育政策的實行，即1：4的家庭結構的出現，又如何能負擔得起這樣龐大的養老金支出？而且目前，人口老齡化趨勢已日趨明顯。這筆錢會不會由后來的投保者來出？我們明天會不會無錢養老？即便最終由國家買單，投保者也要擔負貨幣貶值的風險。對于養老基金保值、增值問題，目前國家還沒有相關的保障措施。（就目前情況看，所繳的養老基金）明的是增加了，但因為物價、宏觀經濟及金融環境等因素影響，實際是貶值的。即便最終由國家來填補養老金缺口，付出的改革成本是不是過于巨大？
二、困境：
1、法律介入缺失或微弱。當下立法層面主要表現為一些法規、規章或通知、地方條例等形式。養老保險基本法尚未出臺，而且由于這些立法形式政策性較強，經常變動，且存在明顯的地方差異，缺乏法律規范應有的嚴肅性、規范性及權威性，且不利于中央宏觀調控及全國統一勞動力市場的形成。征收工作缺乏法律依據，僅靠行政手段，對單位或個人缺乏約束力。
2、繳費主體疲軟。對于繳費主體企業來說，由于虧損等原因，一方面使越來越多的企業無力繳納正常的保險費，欠、逃費現象嚴重；另一方面，為了維持制度的運行，退休基金供款率需要不斷上升，有些地方的供款率已達到工資總額的30%左右。這樣，高費率，高逃費率，再提高費率已在一些地方形成惡性循環。
3、政府責任缺位。由于退休金保障制度的法制和資本市場不成熟，基金被挪用、濫用現象時有發生，基金安全問題凸顯政府監管缺位。一個負責任、有決心的政府不可能因為財力的限制而承擔不起人民基本生存費用，尤其是在成就了二十多年高速增長的中國，更沒有理由拒絕通過充分參與和全民社保來徹底解決民生問題，造成財政缺口的不是經濟落后，而是政策、管理滯后，貪污瀆職等等。誰都算不清巨額的資產流失和浪費的黑洞有多大。不是沒錢，是錢被花在了不應該花的地方或被少數人掠奪。而且，由于現有的制度是以城市為單位，由政府社會保障部門來管理基金，管理的手段被嚴格限制于銀行存款、國債投資等，保值增值困難，致使廣大應保未保人員處于制度的邊緣地位。滯納金制度形同虛設，而且提供了“尋租”的可能。
4、相關制度供給的缺陷。面對日趨嚴重的結構性失業、科技的發展和產業的升級，以及國企改制的推進，失業率逐年飆升。由于失業保障和救濟制度滯后，轉換機制困難，深化改革受到約束，已成為國企改革的制度“瓶頸”。現行的統籌政策分為城市和行業，起不到對新舊城市、不同行業、壟斷行業和競爭性行業等之間的收入再分配作用，而且經濟效益好的行業從各地社會保險制度中游離出去，影響了再分配的功能，弱化了社會保險的安全作用。由于企、事業單位的差距較大，且難以消彌，一些人便想方設法往行政事業單位擠，在這樣的制度慣性下，企業領導在退休的時候要求個行政級別、復員軍人不愿到企業，也在客觀上造成了行政事業單位機構膨脹。而所有這些目前仍沒有一部相關的統一的法律來規范，各地都是從現有經濟條件出發，制定相應條例并按各自的條例執行，有差別也就不足為奇了，正是這種各自為政的狀況限制了地區和人員之間的正常流動和養老保險的轉移，從而共濟難以實現。當前，在企業改制中，對40、50人員實行退養，并對退休及這部分退養人員的養老金實行預留10年的政策。但大部分國企在改制過程中面臨成本高、缺口大的問題。致使改制難以進行，很多地方政府為了甩包袱，使改制進行得下去，對這部分養老金實行只計不提的辦法，這樣，當一部分在改制時尚未來得及退休的40、50人員在真正面臨退休時由于重組或改制后企業未繳足該部分錢而無法按正常程序辦理養老保險手續。從而積發了新的社會矛盾。
5、改變現有模式困難
5•1、我國目前的養老體系模式是從1995年開始由原來的“現收現付”轉換為現在的“部分積累”模式。把當年從沒退休的人手里收上來的錢給已經退休的人發養老金就是現收現付。部分積累就是適當提高國家、企業和個人的繳費標準，以便滾雪球樣的慢慢積累一部分基金，來適應人口結構變動的需要。在此意義上，部分積累制確實是一個較好的政策選擇。但由于目前養老保險基金絕大部分用于當年養老金發放，我國的養老保障體系實質上仍然是“拆東墻補西墻”的現收現付模式。而且基金管理的經濟成本和機會成本很大，不少地方甚至悄悄打起了這部分積累基金的主意而任意擠占挪用，貪污。
5•2、在農村，我國養老保險體制實際上已處于停滯狀態，而在城市，有很大一部分應保對象游離于該體制之外，而占全國人口總數2/3的農村人口，這一制度的覆蓋范圍實際上已經小得可憐，據資料：目前，我國公共養老保障體系的覆蓋面只占人口總數的15%，低于世界勞工組織確定的20%的國際最低標準。就制度惠及主體的城鎮各類就業人員而言，現有的養老保障制度也僅僅覆蓋城鎮職工的55%。占中國絕大多數人口的農村人口基本上只能依靠土地和家庭養老，仍游離于社會化和共濟性的社會保障體系之外。在此意義上，社會保障作為一種公共服務表現為供給嚴重不足。這也正符合當下我國由生存型向發展型社會轉變過程中公共需求的全面快速增長與公共服務不到位、公共產品嚴重短缺之間的矛盾。按照社會正義的需要原則，社會保障應重視由于其大量需要而離常態最遠的那些人。②即通過“社會統籌”的功能盡可能更大范圍地實現社會公平，以最大可能地化解社會風險。
5•3、盡管面臨當前的改革困局，現有養老模式將難以改變。除了制度的慣性外，還有一個巨大的轉換成本問題。10年前我國養老體系轉換為現在的部分積累模式后，國家付出了幾萬億甚至幾十萬億的改革成本，如果再次轉換模式，同樣要付出沉重的代價。“養老保險制度因在改革之初就存在著巨大的設計缺陷，導致現在的問題較多。
三、基于現有模式層面的政策選擇：
1、推遲退休年齡。老齡化是目前一個政策兩難的命題：推遲退休年齡會立即加劇已有的就業困難；不推遲又使養老金儲備不堪重負。但迫于就業壓力而放慢科學技術的發展和產業升級的速度，對迫切需要經濟獨立、安全的中國，實屬下策。何況，勞動密集型的生產衰落是大勢所趨。因此，政策選擇的一個方向是適當推遲退休年齡尤其是持推遲女性的退休年齡。退休年齡是影響贍養率的重要因素，由于生活質量的提高、醫療水平的發展等原因，人口的平均壽命得以增長，為推遲退休年齡提供了可能，退休年齡規定得較高，則在職職工人數增加，退休人數相應減少，贍養率就較低；反之，贍養率就較高；同時，可提高基金積累數額、減少養老金的支出年限，化解“空帳”風險。隨著女性受教育程度的提高，從防止資源浪費的角度，適當推遲女性退休年齡值得考慮。
2、強化政府責任。政府為什么要把教育和房地產做成產業，是因為內需不足，內需不足的根本原因是因為老百姓沒有保障不敢花錢，把錢都存銀行里了，如果社會保障到位了，老百姓是敢于消費的，老百姓敢于消費就會拉動投資的增長。所以加大財政投入，實行全民社保。對于不同行業、不同性質單位養老金差額實行補足的政策。給予一些特殊人群如復員軍人、企業領導等按貢獻給以不同程度的養老金補足，以縮小行業間、部門間、以及企業和事業單位之間差距過大現象。同時，克服各部門、各地區利益對社會保障體制所造成的分割局面，在全國范疇內協調養老金的公共帳戶，在地區之間、行業之間進行共濟。全國統一的社保體制不僅具有再分配個人收入的功能，而且具有縮小地區和產業差別的功能，而且可真正實現“東部支持西部”。
3、降低繳費比率。多渠道地適當降低繳費率以拓寬養老金制度覆蓋面，從公有制部門擴大到私營部門及城市流動人口、農民工等弱勢群體。通過覆蓋面的擴大和全社會的統籌來分散成本和社會風險、扶貧濟困并強化其共濟功能，化解隱性社會保障債務問題。并確保企業在改制后必須繳清所有預留保險費。同時，拓寬籌資渠道，可將個人所得稅及遺產稅作為籌資的主渠道之一。由于個人所得稅開征點已提高，而目前收入差距正日益拉大，開征遺產稅的條件已成熟。開征這兩種稅可以平抑企業的繳費率，又可以吸引更多的企業參與到養老體系中來，降低了經營成本。更強化了政府的再分配和資源配置功能，既提高了效率又實現了公平！另一方面，可發行社會保障福利彩票。在當前，財政供給不足的情況下，發行社會福利彩票籌資也是不錯的選擇。
4、讓基金保值增值。把個人帳戶實行企業化經營，與資本市場對接，由投資公司經營管理，可投資于國家長線重點工程項目如重大水利設施、高速公路等。政府加強監管。對于養老金等普惠性基金，可考慮在人大設立專門的監督機構，定期監管，可以控制政府消費傾向的擴張，完善資本市場和金融市場。
5、加快社會保障制度立法。政府應該用強力作為的形象去管理社保基金。形成一部全國統一的養老保險基本法。明確繳費的權利義務關系，把養老金作為一條高壓線，人民法院對社會保障領域里發生的違法、犯罪案件要依法及時審理，對拒不繳納法定的社會保險費，不適當使用保險基金、貪污挪用、侵占保險基金的行為人，要從重從嚴依法追究其刑事責任、行政責任和民事責任。
6、征收社會保障稅。改按比例征收養老保險費為按比例征收社會保障稅，由于國企改制的推進，國退民進成為事實，而且現在很多縣、市已基本不存在國有企業。因此，改征社會保障稅具有現實意義。且有利于解決地區之間、企業之間、行業之間的保額差距問題，同時，有利于財稅部門介入，有利于加強基金的監管。
結語：
制度出生產力。其實任何制度的配套使用效用均會大于其單獨之效用。提高政策的配套功能，充分發揮其整體效應，是決策者的應有之義。同樣，單純依靠某一項制度顯然難以解決養老保險問題的困境。中國的改革——哪怕移動一張桌子，也會引起全身的反應。在現今各方都不甚完善尤其是相關法律缺失的條件下，多管齊下，或許是應對養老保險命題的理性選擇。
參考文獻：
①劉貴平養老保險的人口學研究中國人口出版社1999
1、打印繳費憑證向新參保地社保經辦機構提出基本養老保險關系轉移接續的書面申請。
2、新參保機構15個工作日內會進行審核。對于符合條件的，會向原參保機構發出同意接收函。不符合條件的，會向參保人員作出書面說明。
3、原參保機構收到函件的，會辦理好轉移交接的各項手續。
4、新參保機構收到轉移到的基本養老保險關系和資金，會在15個工作日內辦結有關手續，并將確認情況及時通知參保人員。
（來源：文章屋網 ）
企業補充養老保險介于基本養老保險與個人儲蓄性養老保險之間，位于多層次養老保險體系的第二層。第一層基本養老保險用于保障職工退休后的基本生活需要，由政府強制執行，覆蓋全社會，屬于社會保險范疇。而第二層企業補充養老保險和第三層個人儲蓄性養老保險則是為了提高職工退休后生活的質量，由企業和個人自愿參加，是對第一層養老保險的補充。國家鼓勵、提倡企業根據自身的經濟實力參加補充養老保險，并在政策上給予指導。企業補充養老保險的資金來自于企業自有資金中的職工獎勵和福利基金（國發[1991]6號），按照我國對基本養老保險制度的總體思路，企業補充養老保險的目標替代率（是指養老金相當于退休者工作期間所拿工資的比率，計算公式為：養老金替代率=退休后的第一年養老金÷退休前一年的工資額×100%.國際勞工部對養老金替代率有上限和下限規定，一般上限不得超過原工資水平）大約為20%左右（基本養老保險的目標替代率為58.5%，財政部保險司）。由此可見，在我國，企業補充養老保險具有福利性質，是給本企業職工的一種退休后福利，企業參加補充養老保險是在國家政策指導下的企業自身行為。此外，由于企業參加補充養老保險可以獲得稅收上的優惠（如企業可在稅前繳費、養老基金的投資收入免稅等），也可把企業補充養老保險計劃視為企業理財的一個部分。
二、企業參加補充養老保險的方式
我國企業參加補充養老保險的方式從單一化向多樣化轉變。1991年國發33號文件規定企業補充養老保險要由社會保險機構經辦，1995年國發6號文件改變為企業可自主選擇經辦機構。目前，我國企業參加補充養老保險的方式大致有三種：一是在國家政策指導下，由社會保險機構經辦，企業每月向社會保險機構交納補充養老保險，由社會保險機構向退休職工按月發放補充退休金；二是由企業為職工向壽險公司購買團體養老年金保險；三是企業為職工建立內部個人賬戶，借鑒國外方式實行體外管理，即委托壽險公司、投資基金管理公司等組織進行補充養老保險的競爭性管理。企業則建立監管委員會，以提高投資回報率，并保證退休職工補充養老金的保值和按時給付。
在這三種方式中，第一種將企業補充養老保險等同于社會保險，第二種則將企業補充養老保險等同于商業保險，都沒有反映出企業補充養老保險的獨特屬性。企業參加補充養老保險是企業自身的行為，而且企業補充養老保險具有福利性質同時也具有理財的特點，因此在方式的選擇上應側重于經營性和盈利性。本人認為，借鑒國外成功經驗，典型的企業補充養老保險應當是：在第三種方式的基礎上，企業成立專門機構、建立企業養老金計劃，并設立基金法人、管理人、保管人、投資人的體系，自行經辦。
事實上，在企業參加補充養老保險的方式上，我國政策已經在向典型的補充養老保險方式傾斜。在深圳市1997年出臺的企業補充養老保險方案中指出：補充養老保險由用人單位自主選擇金融機構經辦。具備條件的大型企業、企業集團和資產經營公司，也可自行經辦補充養老保險，但必須建立專門經辦機構，補充養老保險基金必須與企業其他資金分開管理。2001年4月24日，勞社部5號文件關于印發《勞動與社會保障事業發展第十個五年計劃綱要》的通知中指出：十五期間養老保險的主要政策措施是“逐步形成多層次養老保險體系。有條件的用人單位可為職工建立企業年金，基金實行市場化運營和管理，企業年金實行完全積累，采用個人賬戶管理，費用由用人單位和職工共同繳納”。
企業參加典型的補充養老保險方式，為了實現給付補充養老金的承諾，就必須建立完整的書面企業養老金計劃。一般，企業養老金計劃應具體說明參與該計劃的職工的資格條件、計算給付補充養老金的基礎以及如何籌集和管理給付養老金所需的資產等等。按照職工退休金是否可以事先確定，企業養老金計劃分成確定養老金計劃和確定提存金計劃。
三、確定養老金計劃和確定提存金計劃的資金運行比較
確定養老金計劃是指職工的退休金可以按計劃中所規定的公式事先確定，養老基金的營運風險由公司承擔的養老金計劃。確定提存金計劃則恰好相反，職工的退休金不能事先確定，它取決于企業養老基金的營運業績。西方發達國家的公司大都采用確定養老金計劃（英國確定養老金計劃的最高替代率為66.67%、西班牙和荷蘭為70%）。
在確定養老金計劃中，由于雇主保證退休職工每月的補充退休金，雇主就需要建立信托基金以保護投資，并向信托基金供款。如果養老基金的投資業績好，對雇主而言，就可減少繳費額，降低計劃成本。如果基金的資產不足以支付退休金的情況發生，此時雇主如有償付能力，要彌補赤字，但萬一雇主無償付能力，甚至經營失敗破產，公司雇員（已退休和未退休的）就面臨喪失養老金的風險。因此，就必須：（1）建立信托基金，使養老基金資產和企業資產分離，并規定養老基金不準投資于本企業，或者規定投資于本企業的最高比例，同時選擇與基金分離的保管人和投資人，以保護基金本身的安全；（2）建立擔保機制。
確定提存金計劃，其繳費率事先確定，一般由雇主和雇員共同承擔（在西方國家，雇主一般承擔大部分繳費）。總的繳費一部分用來購買商業人壽保險以抵御意外人身風險，其余建立雇員的個人投資賬戶，放入某一投資機構，由該投資機構向雇員提供投資工具，一般是投資基金或單位信托基金，由雇員決定如何在各種基金中分布投資組合。計劃中的累積金額與就業期內的繳款額和投資收入密切相關，最終數額取決于退休時個人賬戶中基金的價值，即各基金的凈資產值。可見，確定提存金計劃進行養老金的積累和支付，實際上是借助對投資基金的購買與贖回完成的。
四、我國在構建企業養老金會計規范中應注意的問題
（一）企業養老金會計和養老基金會計的分離。企業養老金會計和養老基金會計是兩個不同的會計主體，在養老金會計處理中要堅持分立原則。企業養老金會計是以企業為會計主體，企業是承擔養老金費用的經濟組織；而養老基金會計是以基金會為經濟實體、以基金會管理下的某一家基金為會計主體。從主體的特點來看，企業養老金會計是“一個經濟實體、一個會計主體”，而養老基金會計是“一個經濟實體、兩個或兩個以上的會計主體”。養老基金會計要求基金資產與管理人、信托人的自身資產分開核算，把本基金的會計業務與其他基金的會計業務區別開來，基金會計的工作，如資產的計量、日常賬務處理、基金會計報告等都是本基金經濟活動的體現。
摘要：本文從中國養老產業發展形勢出發，就如何開展、優化商業養老保險事業進行探討和研究。
關鍵詞：中國養老;養老產業;商業養老保險
退休、養老聽起來似乎離我們的生活非常遙遠，但事實上，每個人都有退休的那一天，都有老去的那一刻，我們都希望退休后保持一個較高的生活水平。“預計2020年老齡化水平將達到17.17%”、“多地養老金收不抵支，缺口高達679億”，層出不窮的此類新聞也讓我們感到養老問題似乎日趨嚴峻。是的，沒有遠慮必有近憂，還是讓我們未雨綢繆及早進行養老規劃吧！
一、我國三支柱養老保險制度概述
“三支柱”養老保障體系結構是世界銀行1994年在《防止老齡危機：保護老年人即促進經濟增長》報告中提出的，“三支柱”養老保障體系對于解決養老問題是一個較為成熟的方案設計，目前世界上許多國家都是在一個居主導地位的公共支柱下將三個功能結合起來的。我國也探索建立了適合我國基本國情的三支柱養老保險體系，下面對此做簡單介紹。第一支柱是從20世紀80年代建立的社會統籌與個人賬戶相結合的基本養老保險，基本養老保險由政府主導，具有強制性，主要體現社會公平。第二支柱是補充養老保險，也就是近年來逐步明確的年金制度。很多企業根據自身能力已經為職工建立了企業年金，資金多實行完全積累制，成為養老保險制度的重要補充部分。機關和事業單位的補充養老保險被稱之為“職業年金”。第三支柱是個人自愿的儲蓄及自愿購買的商業養老保險。為希望在老年得到更多收入的人提供更多保護。分析可知，第一支柱的公共養老保險體現社會公平。第二、第三支柱的商業養老保險，包括補充養老保險和個人儲蓄、商業養老保險，體現效率和個人的自我保障責任。這三大支柱有機的將社會公平與效率、政府與市場、社會保障責任和個人保障責任結合起來，共同完成養老保險的三大功能——收入再分配、儲蓄和保險。
二、商業養老保險的分類
我國第二、第三支柱的商業養老保險已經逐步建立起來，但其發展較之基本養老保險仍然滯后。尤其是商業養老保險，受到國人對于保險行業的固有偏見，2015年底，中國人均壽險保單數不足1張，而同期的美國人均有5張，日本有6.5張。可以說中國的商業養老保險還處于起步階段，有很大的發展空間。而就我們個人來看，能夠自我主導的、有可能未雨綢繆提高將來退休后的生活水平的正是第三支柱的商業養老保險。然而市面上各有特點的保險公司、錯綜復雜的商業養老保險品種常常讓我們感到困惑甚至止步不前，“買哪種商業養老保險最合適？”是每個投保人心中的疑惑。下面我們就揭開眾多商業養老保險的“面紗”，看看其真實面目。商業養老保險按其保險功能分類，可以分為傳統型養老保險、分紅型養老保險、投資連結型養老保險和萬能險養老保險。1.傳統型養老保險。是指投保人與保險公司通過簽訂合同,雙方約定確定的領取養老金的時間,約定相應的額度領取,通常來說,其預定利率是確定的,一般在2.0%-2.4%，回報固定,風險低,但很難抵御通貨膨脹的影響。適合人群：比較保守，年齡偏大的投資人。2.分紅型養老保險。是指保險人將其經營成果的一部分每隔一定時期以一定的方式分配給保單持有人。此類產品通常有保底的預定利率,但這個利率比傳統養老險稍低,一般只有1.5%-2.0%。分紅險除固定的最低回報外,每年還有不確定的紅利獲得。適合人群：既要保障養老金最低收益，又不甘于坐看風云者。3.萬能型養老保險。靈活性較強,投保人交納的保費在扣除部分初始費用和保障成本后,進入個人投資賬戶。投資賬戶設有保底收益,目前一般在1.75%-2.5%。萬能險的特點是下有保底利率，上不封頂，按月結算，復利增長，可有效抵御銀行利率波動和通貨膨脹的影響。適合人群：理性投資理財者，堅持長期投資，自制能力強。4.投資連結型養老保險。是一種長期投資產品,設有不同風險類型的賬戶,與不同投資品種的收益掛鉤。此類產品不設保底收益率,保險公司只是收取賬戶管理費,盈虧全部由客戶自負。如果堅持長線投資，有可能收益很高。但如果受不了短期波動而盲目調整，有可能損失較大。適合人群：年輕人，風險承受能力強，以投資為主要目的，兼顧養老。
三、思考與建議
上述介紹了商業養老保險的諸多類型，不同的保險公司針對每一特定類型又設計出不同的保險產品，面對這些，似乎還是沒有解決“買哪種商業養老保險最合適？”實際上，每個保險公司甚至每個險種都有精算師對其保險產品進行設計。保險公司產品設計就是在兩種人之間平衡，一種是將從保險公司身上賺錢的，他們購買保險產品，遭遇損失，通過保險產品獲得一定資金補償；另一種則什么都沒發生。保險公司在前一些人身上賠了錢，要從后一些人身上賺回來。這可以說是一件幸運的事，因為我們其實不用費盡心思、精打細算地去比較哪個產品更合適，自有精算師們幫我們完美地設計。但不幸的是，目前我國商業養老保險都是在基準利率不超過2.5%的基礎上使用同生命表計算出來的。且由于我國保險資金運用渠道狹窄，2.5%的預定利率數十年未曾改變。以某保險公司的一款商業養老保險進行說明：保險條例：年交5155元，交20年。1.意外、疾病、重疾保障15萬2.沒有風險到20年一次領取124388元。分析：貨幣具有時間價值，即隨著時間的推移發生的增值，可以利用工程經濟學中的等額分付終值公式計算出每年所繳納的5155元，在20年后的價值為其中A為每年所付的等值資金，F為n期后的終值。代入后可推出i等于1.9%。1.9%是什么概念？當前銀行萬元普通定期存款利率為1.95%，余額寶投資的天弘貨幣基金七日年化利率為4.10%（數據收集日期為2017年7月19日），而2016年中國的CPI通貨膨脹率的是2%。我們精挑細選投保的商業養老保險出乎意料地實現了負增長，跑不過通貨膨脹，沒有市面上靈活的理財產品收益高，甚至比銀行定期存款的利率還要低。商業養老保險似乎不保險，這也正是人們對于保險公司、保險行業有偏見的原因之一。其實，在上述的過程中，我們的分析角度似乎稍有偏頗。最初我們買保險時是為了保障，但隨著事情的發展人們的關注點卻越來越重視收益，從而忽略了保險的本質。保險作為一種社會化的風險應對機制，它的特點就在于眾人為一，能夠在一定程度上使社會更加公平——在遭受厄運者和未遭受厄運者之間的公平。簡而言之，我們買保險不是為了單純為了回報率，更重要的是安全性和其在風險管理中不可替代的功能。就像我們剛才舉的例子，似乎有意忽略了“意外、疾病、重疾保障15萬”這一條款。保險不等于理財，個人對于風險的厭惡才應該是購買保險最原始的初衷。再回到我們最初的疑惑，“買哪種商業養老保險最合適？”。既然買保險是為了保障而非收益，而且保險帶來的收益并不劃算。筆者個人建議在購買商業養老保險時應該選擇基礎類、保障類的，如傳統型、分紅型商業養老保險，花較少的保費購買很高的保障。省下來的資金可以投資到其他能帶來更高回報的投資項目中，如基金定投、債券等。獲得保障的同時還能提高資金的使用效率。
作者:丁慧娟 單位:天津市住房公積金管理中心
關鍵詞：農村；社會養老保險；問題；對策
一、社會養老保險的相關概述
社會基本養老保險金（簡稱養老保險），它是由個人賬戶養老金和社會統籌基金支付的基礎養老金組成，是社會保障制度的重要組成部分，屬于社會保險五大險種之一，主要是為了解決勞動者在達到國家規定的解除勞動義務的勞動年齡界限或者由于年老喪失勞動能力以后不得已退出勞動崗位后的基本生活而建立起來的一種社會保險制度。在我國，養老保險主要由基本養老保險、企業補充養老保險、個人儲蓄性養老保險和商業養老保險這四個層次組成，其中基本養老保險是第一層次也是最高的層次。基本養老保險的原則是保障離退休人員的基本生活，具有社會性、強制性和互濟性的特點，主要由國家、個人和企業三方來承擔該項費用，實行統一支付的方式。社會養老保險具有普遍性、長期性、適度性、重要性、多層次和服務社會化的特征。
二、當前我國農村社會養老保險存在的問題
1.社會互濟性較少
當前，我國農村社會養老保險互濟性比較少，主要表現在兩個方面：一是以縣為單位來建立農村社會養老保險，與保險規定的原則不符；二是農村的社會養老保險資金主要是以個人繳納為主，而集體補助較少，大部分還是來源于農民個人的投保或是集體投保，而且個人繳納的社會養老保險費都會記在個人名下，隨著繳納金額的增加，養老金總額也就隨之增加，由于城鎮養老保險沒有和社會的統籌在一起，這就制約著農村養老保險進一步發展。
2.農民社會養保險意識相對較差
在農村，社會養老保險必須要有農民的自覺踴躍參與，但農民有自身的局限性，必須在政府的調控和引導下才能更好地發展。但是，當前農民對社會保險的意識十分淡薄，仍然依靠個人存款或兒女養老的方式，沒有充分了解社會保險，認為繳納社會養老保險就是給政府錢，不僅擔心錢之后不會返還自己，甚至認為錢交給政府以后不會起到應有的效果。
3.農村社會養老保險基金的安全有效問題
一般而言，農村的社會養老保險基金都由獨立的民政部門管理，該部門具有征繳、管理和使用的權力，但沒有有效的部門對其監督，因此就存在貪污、占用甚至揮霍老百姓養老保險基金的事件，使農民對養老保險喪失信心，不會按年繳納，農民的合法權益也就沒有得到保障。
4.農村社會養老保險基金的來源問題
農村的社會養老保險在籌集方面實行個人繳納為主，集體補助為輔，國家對其進行扶持這樣一種原則，究其原因，最根本的還是由于我國經濟實力不強，國家財力不足。在中東部經濟發達地區，集體能補助很大比例，給農民減輕很大負擔，而在西部落后的偏遠地區，社會養老保險基金幾乎完全由農民個人承擔，給農民的正常生活增加很大負擔，這與商業保險相差無幾，社會養老保險依然得不到普及。
三、我國農村社會養老保險的對策
1.建立多層次的養老保障體系
在今后的發展中，我國應建立以“家庭-社會基本養老”為基礎的多層次的社會養老保障體系，根據我國農村的實際情況和社會保障管理體制的改革，統一社會養老保障機構繳納的社會養老保障稅，并根據恰當的比例分為社會統籌基金和個人賬戶基金。對于西部經濟欠發達的偏遠地區，可以根據農民的收入情況及當地政策進行改動，但一定要以保障農民合法權益為立足點和出發點。此外，農民的個人賬戶可以自行保管，達到國家規定的年齡后，國家為其發放養老金，在這個過程中，也要加強對社會養老保險金繳納和運營監督，保障社會養老保險金發揮應有的作用。
2.加強農村養老保險基金的保值增值和安全運營
在今后的運營和管理中，社會養老保險基金應采取適當的方式實現其保值增值，不要僅局限于存入銀行或購買國債，這樣會由于通貨膨脹而降低資金的實際價值，可以通過市場化運營來步入金融市場，如股票市場。在整個管理過程中，要實行集中運行和統一管理的方式，還要實行多渠道的投資策略來降低資金風險，進而保證社會養老保險基金的保值增值，切實維護廣大農民的利益。
3.加強農村社會養老保險的法制建設
在今后的工作中，一定要不斷建立和健全社會保險制度，力爭在短期內出臺一部面向所有城鎮居民和農民的社會保險法，使社會養老保險工作有法可依，不僅能切實保障農民的合法權益，也能促進農村社會養老保險的發展及整個社會的發展進步。4.加強宣傳和指導，強化農民的社會保險意識在今后的工作中，要注意加強宣傳和指導，使農民的社會保險意識不斷增強，讓其自愿參加社會養老保險，堅決杜絕以強制性的方式逼迫農民參加，要讓農民真正意識到社會養老保險的益處，積極主動參加社會養老保險，從而推動社會養老保險事業進一步發展。
參考文獻：
900萬
6月22日，一則題為《河北承德市社保局科員私吞900萬養老金》的新聞震驚全國。然而，當事人白某私吞養老金東窗事發卻是非常偶然。2013年，承德市社保局在辦理內部人員退休審批時，發現承德市養老保險金存在虧空，之后經調查才知資金已被白某據為己有。很多人不禁納悶，一名基層科員涉案金額如此巨大，是不是作案手段十分高超呢？
兩級漏洞
事實上，白某并非社保專業人士，只是一名復員軍人。正是當地社保系統的巨大漏洞，才讓他有了如此“成就”。其實早在2010年，人社部就下發了完善養老保險信息系統的相關通知，要求地方機關一年內完成由手工轉移異地續接業務，轉向數字化業務，并實現市級以上聯網工作。然而，很多地方市縣兩級的異地轉移系統建設嚴重滯后，白某之所以能如此猖狂，正是鉆了這個空子。
248人補齊
雖說白某在案發后退還了800多萬，但剩下的虧空該如何解決？
承德市社保局表示，退還資金算入248名參保人已繳納保險費中，其余不足部分，由參保人員補齊后享受相應養老保險待遇。雖然是受害者給不法分子埋了單，但換個角度想，這些人的參保愿望還算是實現了。與他們相比，不少不具備補繳條件的人因為找“能人”辦社保，被騙得血本無歸。
3種騙局
2015年，四川一空殼公司賣“養老險”300人被騙700萬。今年四川省富順縣的張某稱能幫人購買養老保險、超齡保險，結果100余人上當受騙，總計騙取近千萬。總結這些騙局不難發現，和養老保險有關的騙局可分為3種：1.公務人員虛構事實為不符合條件的人參保，騙社保系統為自己牟利；2.企業利用政策漏洞，滿足特定人群的參保愿望；3.不法分子利用特殊人群急于參保或補繳的心態，進行詐騙。
3000億
目前站在資金循環的角度，能夠將我國的養老保險分為以下幾種模式：
1.1現收現付的資金循環模式
此種養老保險模式主要是養老保險機構向就業者征收資金，將這些資金轉轉變為社會保險稅，以此來實現養老保險支付的需求。從中可以了解到養老保險機構具有的職能并不多，概括起來只有兩種，即籌集資金，完成支付等。通常情況下，當地政府承擔著養老保險機構的角色。相對而言，此種養老保險模式也十分簡單，資金循環過程并不復雜，即就業者借助養老保險機構將資金直接流向領取人，在這里養老保險機構與管道的作用基本一致。
1.2基金積累的資金循環模式
1.2.1完全基金積累的資金循環模式
該模式主要是指資金通過就業者進入到養老保險機構，而養老保險機構會利用這一資金進行投資運營，以此實現資金的保值增值，最終資金流向領取者。從中可知，資金主要來源于就業者，就業者既是資金的提供者，也是資金未來流出的承受者。養老保險機構會將養老保險變為養老基金，此時該機構所扮演的就是投資管理機構角色，其主要實現資金的保值增值，此時政府并不在是唯一管理者，專業的投資管理機構也能夠參與其中。此模式中，能夠真正的反映出資金的循環過程。就業者參加工作之后，企業與其個人會將工資中的部分存入到養老保險機構中，將其變為養老基金，同時記入就業者的個人賬戶，以此當作是長時間的儲存基金。投資管理機構則會更具相應的規則來實現養老資金的增值，同時獲取相應的費用。如果就業者已經到了退休的年齡，就能夠根據個人賬戶中的資金進行領取。能夠看出，此種養老保險模，對于就業者的收入來說，既是一種縱向調劑，同時也是一種風險分擔，注重的是自我保障。資金循環過程中，實際上就是一個金融過程，只有養老基金實現了保值增值，該循環才能夠順利的循環。、
1.2.2部分基金積累的資金循環模式
此種養老保險模式是介于上述兩種保險模式之間，即一部分養老資金按照現收現付的模式流向領取者，而另一部分資金則按照基金積累模式流向領取者。此種養老模式，事實上就將資金循環分為兩個部分：資金循環過程中某一部分變為養老基金，養老保險機構負責保值增值。一部分被直接用于支付當前退休者的養老金。這里,養老保險機構不但有投資管理機構,也有政府部門,資金循環既有財政行為,也有金融行為。所以,養老基金的保值增值以及政府行為都是維持循環進行下去的關鍵。但從養老保險體系總的發展趨勢來看,部分基金積累模式只是從現收現付模式到完全基金積累模式的過渡。
2現收現付模式和基金積累循環模式的比較模型
上述介紹的兩種養老保險模式，哪一種優勢更加的明顯，筆者通過某一類社會成員的調查考察，來對兩種模式進行詳細的分析與比較。假設現收現付模式與基金積累循環模式都具有相同的優勢，則社會成員選擇的循環模式具有非常大的差異，最終得到的養老金依然一致。需要說明的是，盡管現收現付養老保險模式，最終的養老金來自于現階段我國的就業人員，而另一種養老模式中，最終所獲得的養老金屬于養老金領取者自己繳納的費用，不過，如果從付出與獲益來考慮這一問題，并且假設兩種模式都能夠獲得無差別的養老金，在這一前提下，來進行籌資成本更加合理。獲得養老金總額相同的情況下,基金積累模式下的養老金繳費率與現收現付模式下的養老保險稅率之間的關系,這個關系與養老基金的投資收益率,人口贍養率以及退休與工作時平均工資比值有關。如果贍養率變大,基金積累模式的繳費率低于現收現付模式的繳費率,即基金積累循環模式下得到相同的養老金利益所付出的成本比現收現付模式下的要少。或者說,如果贍養率變大,假如采用同樣的繳費度,在基金積累模式下,考察的對象所獲得的養老金利益大。從這個意義上說,基金積累模式優于現收現付模式,前提是,社會的老齡化程度較高。但是,對于一個老齡人口很少的社會而言,如果在兩種循環模式下的繳費相同,如果贍養率變小,在現收現付模式下,所能獲得的養老金收益將比基金積累模式下的多,或者說,相同的養老金收益,現收現付式的繳費率可以降低。此時,現收現付模式優越性相對顯著。這表明,在同樣的社會老齡化程度下,如果能獲得比較好的養老基金投資回報,基金積累模式優于現收現付模式,反之則不如現收現付式。
1、出具參保繳費憑證。參保人員轉移接續前，參保單位或參保人員到基本養老保險關系所在地社會 保險經辦機構申請開具《養老保險參保繳費憑證》。
2、轉出地社會保險經辦機構核對相關信息后，出具《參保繳費憑證》，并告知轉移接續條件。
3、轉移接續申請。參保人員新就業單位或本人向新參保地社會保險經辦機構提出轉移接續申請并出示《參保繳費憑證》，填寫《養老保險關系轉移接續申請表》。
4、如果參保人員在離開轉出地時未開具《參保繳費憑證》，由轉入地社會保險經辦機構與轉出地社會保險經辦機構聯系補辦。
5、發聯系函。轉入地社會保險經辦機構對符合轉移接續條件的，應在受理之日起15個工作日內生成《基本養老保險關系轉移接續聯系函》，并向參保人員轉出地社會保險經辦機構發出。
6、轉出地核對有關信息并生成《基本養老保險關系轉移接續信息表》。
7、轉出地將養老保險基金劃轉至轉入地。個人部分全部轉移，單位部分按12%的總和轉移。并將《基本養老保險信息表》傳送至轉入地社會保險經辦機構。
8、轉入地社會保險經辦機構收到《基本養老保險信息表》和轉移基金，在信息、資金匹配一致后15個工作日內辦結一下接續手續。并將辦結情況告知參保單位或者個人。
（來源：文章屋網 ）
為了推動我縣農村社會養老保險工作健康有序發展，根據年初工作安排，從5月下旬開始，縣政協組織部分委員，深入城關、毛壩、漢王、繞溪、高灘、高橋等十個鎮及部分村組和人社局、考評辦、財政局、審計局等四個部門，采取召開座談會、問卷調查、個別走訪等方式，對我縣農村社會養老保險工作進行了專題調研。現將調研情況報告如下：
一、基本情況
繼2015年實施農村醫療保險后，縣委、縣政府又于2015年8月啟動了城鄉居民養老保險工作，各鎮和相關部門按照縣委、縣政府的安排，積極引導，廣泛發動，認真實施，全力推進，連續兩年完成市政府下達的任務，考核位次名列全市前茅。
﹙一﹚縣委政府重視。一是成立由縣長擔任組長，人社局、組織部、宣傳部、財政局等部門負責人為成員的城鄉居民社會養老保險試點工作領導小組，結合縣情出臺了《紫陽縣城鄉居民社會養老保險實施辦法》等系列政策和制度；二是及時召開了動員會議，對全縣養老保險工作進行了精心部署，并將其列入2015年度20項重點工作之一；三是與各鎮簽訂了《目標責任書》，將農村居民社會養老保險納入縣委政府年度考核目標。
﹙二﹚強化工作督導。縣人社局實行領導包片、干部包鎮的責任制，經常深入鎮村，走訪了解工作開展情況，協調解決工作中存在的問題。縣考評辦加強督查，強化考核，先后四次組織人員進行督導檢查，促進了工作的開展。截至2015年7月底，已收繳保險基金1645萬元，繳費人數達到13.8萬人，參保率達到98%，實現了參保率達到95%以上的目標，率先在全市實現農村居民養老保險全覆蓋。
﹙三﹚各鎮狠抓落實。各鎮按照“早謀劃、快推進”的工作思路，一是結合鎮情制定了《實施方案》，狠抓政策學習和相關培訓，使鎮村干部熟悉政策，掌握基本的操作方法；二是按照包組聯戶的工作要求，主要領導積極主動抓落實，鎮村組干部，深入農戶解決工作中出現的各種問題，有序開展養老保險調查摸底、養老金的收繳和兌付工作；三是采取召開群眾會議、印發資料、發送手機短信等形式，多渠道宣傳政策；四是以村為單位對參保繳費情況和待遇領取人員進行公示，接受社會和群眾監督。
﹙四﹚積極兌現待遇。及時兌付養老金，讓參保群眾及時享受待遇，贏得了廣大群眾的信任。一是財政部門加強資金調度，確保了養老資金按時到位；二是各鎮及時收集上報申領人員資料，縣經辦中心快速審核批復，經辦銀行及時辦理兌付手續；三是對在領待遇人員實行動態管理，縣社保中心和各鎮社保站嚴格審核領待遇人員變動情況，杜絕了養老金的流失。止7月底，全縣領取待遇人員4.3萬人，占應發放人數的100%，上半年累計發放養老金1986萬元，占應發放金額的100%。養老金的及時兌現，打消了群眾的顧慮，調動了群眾參保積極性。
﹙五﹚加強資金管理。一是開設了基金收入戶、基金支出戶、財政專戶等三個基本賬戶，實行嚴格的分戶核算管理，確保了基金安全平穩運行。2015年度累計結余基金3030萬元，采取定期存款的辦法，實現了基金保值增值；二是建立健全了各項業務經辦制度，參保繳費、待遇申報、審核發放、內控稽核等各項業務工作均實現了規范化運行；三是2015年度參保人員的個人信息、參保信息、繳費信息全部錄入陜西省城鄉居民社會養老保險信息系統，2015年度信息錄入工作正在有序進行。
二、存在的問題
我縣農村居民養老保險工作取得了一定的成績，但由于我縣農戶居住分散、外出務工人員多、實施時間短等因素，工作中仍存在一些問題和不足。主要表現在以下幾個方面：
﹙一﹚思想認識不夠到位。一是個別鎮領導思想上沒有引起高度重視，把該項工作看成是一項短期的突擊性的工作，認為只要把款一解，考核不受影響就行了，沒有站在講政治、重民生，促和諧、保穩定，拉內需的高度去認識國家實行這一政策的目的和深遠意義，工作落實停留在文件上、會議上；二是少數干部不認真學習，對國家政策一知半解，沒有認識到此項工作的重要性、長期性和復雜性，不深入細致的做宣傳動員、調查摸底、登記造冊等基礎性工作，反而埋怨縣上下達的任務量大、人數多，對自己所包聯村組究竟有多少參保對象、哪些人應該參保，說不清道不明。三是部分群眾對養老保險政策認識不夠，年輕人說“我還早”，老年人嫌錢太少；有的怕政策變，擔心幾十年之后是否能兌現待遇；還有的存在嚴重的等靠要思想，總想政府大包大攬，主動參保的意識差。
（二）宣傳工作不夠廣泛。一是全縣上下還沒有形成濃厚的宣傳氛圍，沒有把黨和國家施行養老保險政策目的意義、現階段經濟基礎與國家每年巨的大財政支出矛盾、農民參保后的好處等，給干部群眾宣傳到位，群眾知曉率僅在47%;二是縣廣播、電視、網站等媒體，專題宣傳農村養老保險政策的節目偏少；三是大部分鎮村沒有形成有效的宣傳機制，沒有建立固定的宣傳欄和公示欄，沒有在集鎮、要道口刷寫永久性宣傳標語，沒有利用好養老金發放、集鎮逢集和典型事例進行宣傳；部分鎮村沒有召開村組干部會和群眾會議，僅靠打電話通知群眾，宣傳效果差。尤其對外出務工人員這一參保主體，沒有采取切實可行的宣傳辦法，將政策及時傳達給他們。加之部分干部的政策理論水平有限，解答不了群眾提出的問題，致使部分群眾的參保積極性還沒有真正調動起來。
﹙三﹚檔案管理不夠規范。一是部分鎮沒有按照縣上的檔案管理要求，統一規范檔案內容，造成了檔案內容不統一，材料收集不齊全，反映內容不完整，繳費數據不清的現象；二是部分鎮經辦機構沒有固定的檔案室，少數檔案保存在經辦人員手中；三是參保繳費證發放速度慢，群眾意見較大。
三、幾點建議
﹙一﹚進一步加強組織領導，使利民政策落到實處。
一要加強組織領導。各鎮和相關部門要進一步統一思想，高度重視，從思想和行動上，把養老保險工作納入重要議事日程，把政策的落實放在執政為民、和諧民生的高度，專題研究部署，常抓不懈，切實推進該項工作有序健康發展。
二要強化工作措施。各鎮要根據本轄區實際情況，進一步完善養老保險實施方案，明確工作思路。建立和落實主要領導、分管領導及包村聯戶干部的工作責任制，做到任務到人，責任到人，獎罰到人。
三要加大扶持力度。進一步落實國家“個人繳費、集體幫助、政府補貼”政策，對參保的殘疾人、優撫對象、獨生子女戶、享受最低生活保障人員，縣財政、民政、計生等部門給予補助。
四要加強基層建設。加強縣、鎮、村三級經辦人員隊伍建設，對基層經辦人員實行縣人社局和各鎮雙重管理，確保在編人員專人專崗，并保持相對穩定。要切實解決鎮經辦機構和村級代辦人員的辦公經費和勞動報酬問題。對經辦人員要定期開展業務培訓，將工作完成情況納入績效考核范圍，努力提高服務質量和水平，滿足群眾的需要。
五要完善考核機制。繼續推行縣級年度目標考核機制，進一步完善考評辦法，科學確定考核內容，加大考核力度，硬化獎罰措施，確保各項保障措施落到實處。
﹙二﹚進一步加強政策宣傳，使利民政策深入人心。
要積極營造濃厚的宣傳氛圍，各鎮要深入落實干部包組聯戶工作機制，結合三問三解、作風轉變年活動，走村串戶，深入田間地頭，宣講政策，及時解答問題，使政策家喻戶曉，人人皆知。縣廣播、電視、網站要適時增加宣傳農村養老保險工作的節目，相關部門要組織編排文藝節目到城鄉演出。各鎮要利用集鎮逢集、養老金集中發放時間，向群眾現場講解政策，宣傳典型事例，講解辦理程序。在鎮村公路要道口刷寫永久性宣傳標語，要編印通俗易懂的宣傳單向群眾發放，消除農民參保疑慮，使群眾放心投保。
﹙三﹚進一步加強監督管理，使工作健康有序開展。
一要加強檔案管理。各鎮和主管部門要高度重視檔案管理工作，牢固樹立無檔則亂的思想，按照統一領導、逐級負責、分級管理的原則，把檔案材料的收集、整理、保管和利用等工作，納入主管部門和各鎮年度目標考核。要加快檔案管理電子化建設進度，提高工作效率，使參保人員檔案始終保持安全、完整、真實、有效狀態。
1、繳納方式有兩種，分別為個人繳納和政府補貼。
2、個人繳費。參加城鄉居民基本養老保險的人員應當按規定繳納養老保險費。繳費標準按照省政府實施辦法設為每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1500元、2000元12個檔次。由參保者自主選擇一個檔次按年繳費。多繳多得，長繳多得。
3、政府補貼。省級財政按照實際參保繳費人數，對參保人繳費給予補貼，對選擇100—400元檔次繳費的，每人每年補貼30元；對選擇500元及以上檔次繳費的，每人每年補貼60元。
4、選擇500元及以上個人繳費的，省級政府繳費補貼從2014年7月1日起執行。
5、縣級財政對實際參保繳費城鄉居民按最低檔次繳費100—400元的每人每年補貼10元，對選擇繳費檔次500—1000元的每人每年補貼15元，選擇繳費檔次1500元的每人每年補貼20元，選擇繳費檔次2000元的每人每年補貼25元，鼓勵其多繳費。
6、對城鄉居民中一、二級重度殘疾人和農村五保戶供養人員本人不繳費，由縣級財政為其代繳每人每年100元的養老保險費；農村計劃生育“兩戶”家庭（獨生子女領證戶和二女節育戶）個人繳費70元，縣級財政為其每人每年代繳30元。
（來源：文章屋網 ）
廣州養老保險怎么樣？2022年廣州養老保險繳費比例一覽表，下面是小編精心準備的內容希望對大家有所幫助！
廣州養老保險繳費比例
2020年度廣州養老保險繳費比例如下：
1、用人單位職工：單位14%，個人8%；
2、個體經濟組織：單位12%，個人8%；
3、靈活就業人員：20%；
4、機關事業單位工作人員：單位16%，個人8%。
廣州養老保險繳費年限
達到法定退休年齡并且養老保險繳費年限累計滿15年的，辦理了退休養老手續后可享受廣州養老保險待遇，對于達到退休年齡時，累計繳費不足15年的本市戶籍人員，可按最低標準養老保險“先補后延”的方法，一次性補交不足年限的養老保險費，但補繳時間最長不超過10年；補繳后仍不滿15年的，可申請延長繳費。
（來源：文章屋網 ）
