時間：2022-05-16 23:17:02
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇審計方案，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
第一條 為了進一步加強審計機關黨風廉政建設，促進審計人員遵紀守法、廉潔奉公，更好地履行審計監督職能，特制定本方案。
第二條 審計廉政回訪是指以回訪的形式，就派出的審計組和審計人員在被審計單位審計過程中執行審計法規、審計紀律情況，征詢被審計單位的意見。
第三條 審計結束后，局辦公室和法規審理室人員組成廉政回訪組向被審計單位征求審計人員執行廉潔從審工作情況的意見，檢查審計組和審計人員貫徹落實審計“四嚴禁”工作要求和“八不準”工作紀律的情況，主動征求被審計單位的意見。
第四條 審計廉政回訪主要內容如下：
（一）審計組按照法定的職責權限和工作程序，依法履行審計職責情況；
（二）審計組實行審前公示制度，向被審計單位公開審計依據、審計程序、審計時限、工作紀律、監督投訴等情況；
（三）審計組和審計人員遵守職業道德，執行審計“八不準”等廉潔自律規定，以及工作態度、作風、效率等情況；
（四）征求被審計單位對加強和改進審計組廉政建設工作和審計監督工作的意見和建議。
審計廉政回訪一般每個審計項目安排一次，適當延伸審計調查單位，也可采取抽查方式進行，確保廉政回訪全覆蓋、無盲區。
第五條 建立健全審計廉政回訪反饋制度。審計廉政回訪結束后，要及時將回訪結果匯總后，向局黨組報告，對違紀違規問題提出處理意見和建議。回訪結果必要時可召開全局人員會議進行通報。
第六條 審計廉政回訪人員應廉潔自律，公道正派，認真履職，堅持實事求是、客觀公正的原則，全面了解情況，如實反映問題，既要防止走過場，也要防止片面性。
第七條 本規定自發文之日起試行。
一、指導思想
緊緊圍繞平安建設的總要求，以深入推進社會矛盾化解、社會管理創新、公正廉潔執法三項重點工作為主線，以解決影響公眾安全感、執法滿意度的突出問題為重點，通過深化綜治工作“大走訪、大宣傳、大排調、大整治”活動，進一步密切干群關系，營造濃厚創安氛圍，提升公眾安全感，為推動我市平安建設進程，為廣大群眾歡度“兩節”和明年全國“兩會”的召開創造和諧穩定的社會環境作出積極貢獻。
二、活動內容
（一）大談心，著力構建和諧的干群關系
局機關將結合這次活動組織全局干部職工開展一次集體談心活動。對于在活動中摸排出來的個別重點對象，局里將組織相關人員進行個別幫助，通過熱情解釋，認真引導，真正解決問題，贏得廣大群眾的信任和支持，切實增強群眾的安全感和滿意度，積極構建和諧的干群關系。
（二）大宣傳，著力營造平安建設氛圍
在這次活動中，局里將通過集中教育、工作簡報、制作宣傳條幅和宣傳標語，辦公局域網等媒體進行宣傳。宣傳內容要突出宣傳本單位扎實推進社會治安綜合治理與平安創建工作舉措與成效；推進三項重點工作、加強社會建設和創新社會管理的一系列重大決策和工作成效；社會治安重點區域排查整治工作成效；干部職工與犯罪分子作斗爭的先進事跡和典型經驗。
（三）大排調，著力化解社會矛盾糾紛
認真貫徹落實市委、市政府兩辦《市重大事項社會穩定風險評估辦法》，努力從根本上預防因決策不當引發不穩定問題。堅持矛盾糾紛定期排查制度，充分發揮本級綜治機構的職能，依法調解、穩妥化解各類矛盾糾紛，預防和減少“民轉刑”案件發生。局機關將對所屬內部存在的矛盾糾紛進行一次全面摸排，化解干部職工中存在的矛盾糾紛和不穩定因素。
（四）大整治，著力解決突出治安問題
全局上下形成合力，依法嚴厲打擊各類違法犯罪分子。在深入調研摸排的基礎上，針對涉及群眾切身利益和影響周邊群眾安全感的突出問題，制定整治方案，進行集中整治。同時，要切實摸清本單位治安混亂的區域、部位、場所，摸清影響群眾安全感的突出治安問題，摸清導致治安狀況混亂的原因，采取有針對性的、切實有效的措施，把問題消滅在萌芽狀態，解決在單位內部。
三、幾點要求
（一）切實加強領導。各科（室）要統一思想，提高認識，積極投入到這次活動中去。領導要帶頭，做好榜樣，確保活動順利進行。
一、大數據審計思路
(一)樹立大數據審計的理念。將大數據審計的貫穿到每個審計項目中，不斷研究新思路、新經驗和新做法，以數據為核心，將數據分析與現場延伸調查相結合的方式，更精準的定位審計疑點，縮小核實范圍，提高工作效率。
(二)充實大數據審計資源。定期采集包括財政、民生等使用較為頻繁的數據資源；積極推動數據采集規范化建設；推動大數據審計方法庫的構建，使計算機審計方法的應用更為便利、快捷。
(三)強化大數據審計隊伍建設。運用計算機和大數據進行審計應動員全局力量，而不僅僅局限在計算機人員。加強復合型人才的培養，審計人員不僅要懂得數據庫的知識，還要懂得審計實務；加強數據分析能力和業務知識的學習培訓，提升綜合素質。
二、提高大數據審計的措施
(一)前期數據調查
對全市各部門(單位)所運用的業務系統和業務數據進行調查了解，摸清各部門的業務數據內容及其存儲情況，為采集業務數據和審計項目中可能涉及到跨部門數據關聯做準備。接入用友財務統一核算軟件審計端口，審計端口的接入更靈活、方便地為各審計組財務數據采集提供服務。
(二)積極配合項目組
在項目實施前積極與組長、主審進行溝通，如何開展計算機審計、項目組需要什么、項目所需要的數據、主審想得到的目的和結果。以確定審計方向和重點，并將相關的審計內容納入到審計工作實施方案。在審計項目實施過程中，對審計方法、發現的疑點、采集到的數據方面存在的問題、以及審計思路的變化，及時與主審反饋，以調整審計方法和思路，并配合項目組核實疑點。
(三)參與重點項目
年初審計計劃項目制定后，確定重點審計項目，加入到項目組中。除數據分析外，通過參與其他審計內容，熟悉財務知識、財經法規以及其他業務方面知識，盡快地提升自身業務能力，積累經驗。今后審計工作中，運用自己的思路和方法開展審計。
(四)編寫計算機審計方法
在審計項目完成后，總結項目實施過程中所采用的計算機審計方法，并編寫計算機審計方法或案例，為以后的審計項目開展打好基礎。
一、指點思維
以科學開展觀為指點，具體貫徹落實黨的十七大、十七屆三中、四中全會和中心經濟任務會議精力，結實樹立科學的審計理念，“依法審計、效勞大局、環繞中間、凸起重點、求真務實”的審計任務方針，緊緊環繞縣委、縣當局中間任務，具體監視財務、財政進出的真實性、正當性和效益，推進公共財務系統建立，充沛發揚審計保證國度經濟社會運轉的“免疫系統”功用，促進我縣經濟社會又好又快開展。
二、審計目標
一是經過對部分預算執行和決算（草案）的真實性、合規性審計，持續查處部分及其所屬的二級單元存在的嚴重違法違規問題，促進當局部分及其所屬單元增強內部治理。
二是經過對部分預算和決算（草案）治理的完好性、標準性審計，發現部分預算、決算治理中的單薄環節，剖析體系體例、機制層面存在的問題，促進部分預算變革深化、公開通明。
三是經過對部分局部嚴重專項資金的治理運用及效益狀況進行反省和評價，發現部分項目治理中的單薄環節和影響資金運用績效的問題，促進部分進步項目治理程度和資金運用績效。
四是對民生工程審計，如審計鄉村危房革新、鄉村協作醫療津貼等項目，提醒國度、省、市、縣民生工程資金匹配、運用的績效。
五是增強內需項目建立，提醒國度擴展內需項目資金撥付、運用的績效。
三、審計及審計查詢重點
（一）縣級財務及相關部分2011年度預算執行審計。
1、搜檢縣級財務部分有無違背預算準則規則，虛報、多撥財務預算資金；有無隱瞞轉移、擠占調用財務資金；有無私存、私放資金，亂支濫用；有無違背“進出兩條線”規則，違規收費及截留、坐支非稅收入；有無私自進步規范，自定項目，擴展局限發放津貼、補助；標準當局收購建立工程和招招標任務，搜檢能否存在違規操作和違背招招標順序等凸起問題；對擠占調用財務資金問題，連系根本支出定額治理和項目支出預算治理狀況，從體系體例、機制層面深化剖析緣由。
2、搜檢部分在預算編制中能否存在代編、代報等問題，各項收入預算編制能否完好、科學，能否存在動用以前年度節余未歸入預算、局部所屬單元進出未歸入部分預算及項目預算內容不細化等問題；在預算執行中能否存在未實時批復預算，自行調整預算，預算執行遲緩，招致財務資金很多滯留閑置等問題，核實部分到2011歲尾財務撥款累計節余狀況，并就部分供應的節余緣由進行剖析和認定。
3、從有關部分選擇1至2個觸及民生的嚴重專項資金進行審計。從項目申報書等立項材料動手，搜檢項目能否依照有關律例實時請求立項，前期預備任務能否充沛，能否編制滾動預算，預算編制能否科學，能否存在虛報或多報項目資金，以此推進預算公開。還，搜檢項目資金撥付和運用能否嚴厲依照有關規則執行，能否有很多節余，項目能否按期完成，能否到達項目義務書的預期結果，對抽查的專項資金治理運用狀況試行績效審計評價。
4、搜檢2011年度其他專項資金的治理狀況及運用績效，含國有資產的運營、收益及治理和當局債權（內債、外債、擔保債權等）。
5、搜檢部分能否落實縣委、縣當局關于增添部分15%公用經費支出的要求，能否接納有用辦法節省行政本錢，有無動用其他資金補償公用經費支出等問題，標準津補助后能否呈現亂發獎金和津補助的問題。
6、搜檢中心財務投資項目資金的分派及運用狀況。首要是搜檢各有關部分組織施行有關項目及分派撥付資金的狀況。
（二）對以下部分2011年度預算執行狀況進行審計，特殊是支出狀況進行審計。
1、縣財務局：首要對2011年度財務預算執行和其他財務進出狀況及其他專項資金的治理狀況進行審計。審計局限包羅財務局、地稅局、金庫、國庫集中收付中間、國資公司、地盤儲藏中間等。
2、縣農業局、縣農業辦公室：首要對部分財務進出預算執行狀況和擴展內需項目資金運用順序及結果評價、二級機構施行項目標正當、合規、合理性進行審計。
（三）專項資金審計。
1、審計2011年度鄉村危房革新資金運用狀況。
2、審計貴遵高級級公路（段）情況整治工程的財政進出狀況。
（四）審計查詢。
1、標準津補助專項審計查詢。對標準津補助后的機關、中小黌舍執行國度標準津補助的規則進行專項查詢。查詢局限：縣級部分和鄉鎮為單元數的30%；黌舍為黌舍數的15%。
2、鄉村醫療保險專項資金進出狀況審計查詢。查詢局限：縣鄉村協作醫療辦公室、縣病院、中病院和3個鄉鎮衛生院，需要時延長審計到村衛生室。
四、審計組織與布置
（一）組織指導。財務預算執行審計任務在縣人民當局和上級審計機關的指導下展開，由縣審計局詳細組織施行，成立審計組。
（二）審計方法。對縣財務局、縣當地稅務局、各有關預算執行和項目執行及資金治理的部分（單元），采用當場審計方法；對審計中觸及的有關問題及相關部分（單元），采用審計查詢、延長審計和審計查詢方法。在對部分財務進出審計中重點審計財務支出和項目施行能否依照根本建立項目順序組織施行，能否按時做好項目完工結算審計和項目完工財政決算審計。
（三）工夫布置。
1、審計預備階段：2012年1月上旬審計小組進行審前查詢和編制審計施行方案。
2、審計施行階段：2012年1月至6月對2011年度本級財務預算執行和其他財務進出狀況進行審計。
3、審計申報階段：2012年6月下旬出具審計申報，向本級當局和上一級審計機關提出審計后果申報，在縣人大常委會同意今年度本級財務決算前，提交受本級當局托付代擬的審計任務申報。
五、部分共同
依據審計方案，審計部分要與縣財務、稅務等相關部分（單元）通力協助，互相支撐和共同，任務中碰到的實踐問題要實時向縣當局報告請示并妥帖處理，確保我縣2011年度“同級審”任務順暢完成。
六、審計任務要求
（一）嚴厲依法審計。依照“八禁絕”要求，嚴厲恪守審計任務準則和廉政規律，樹立優越的審計任務作風。全體參審人員要勇于發現問題，擅長處置矛盾，照實向縣委、縣當局反映真實狀況，不答應呈現大事化小，小事化了，隱瞞不報、講情面等問題。
（二）嚴謹守時、進步任務效率。各審計小組統籌布置審計任務，在規則工夫內完成指定審計項目。充沛運用審計輔佐軟件，不時進步審計任務效率。
（三）資本共享、增強合作協作。承受審計的單元須按審計法的規則，盲目承受審計，照實供應各類審計材料，不得以任何來由和托言逃避、回絕審計和隱瞞實踐狀況；提早做好審計前的各項任務，預備好審計所需管帳憑證、帳簿、管帳報表等相關材料，審計組進點后為審計人員供應必備的辦公前提。
一、審計目標
通過審計，全面摸清領導干部任職期間對其所在部門、單位財政收支、財務收支的真實性、合法性和效益性以及有關經濟活動應當負有的責任，揭示存在的問題，分清領導者所應承擔的經濟責任，對其作出全面、客觀、公正的評價。切實加強對領導干部的監督管理，正確評價領導干部任期經濟責任，促進領導干部廉政勤政和促進黨風廉政建設，從源頭上預防和治理腐敗，為組織、人事部門對領導干部考核管理提供決策依據。
二、審計對象和范圍
根據市委組織部委托書，審計對象和審計范圍如下：
1、*同志任*鎮鎮長期間經濟責任審計。審計時間范圍：20*年1月至20*年12月。
2、*同志任*鎮鎮長期間經濟責任審計。審計時間范圍：20*年1月至20*年12月。
3、*同志任*鎮鎮長期間經濟責任審計。審計時間范圍：20*年1月至20*年12月。
4、*同志任*衛生局局長期間經濟責任審計。審計時間范圍：20*年1月至20*年12月。
5、*同志任*市經貿局局長期間經濟責任審計。審計時間范圍：20*年1月至20*年12月。
四、審計重點和主要內容
一、財政財務收支情況
(一)預算的執行情況和決算或者財務收支計劃的執行情況和決算審計。此項審計是財政財務收支審計基本內容。主要以真實性為重點，把握好三個關口或關鍵控制點，即預算的編制、預算的執行和決算的編制。
(二)預算外資金的收入、支出和管理情況。主要審查其來源是否合法，是否認真執行了“收支兩條線”，有無隱瞞、拖欠、截留、坐支問題，是否嚴格按收支計劃使用資金并納入決算報表體系，有無損失和浪費等問題。
(三)往來帳項的管理和清理情況。首先審查往來帳項的真實性，要摸清往來帳項所反映的實際內容，是否存在收入掛往來科目的情況，其次是要重點關注資金數額大、時間長的往來帳項，尤其要關注呆帳、死帳的情況，是否存在資金損失掛往來的情況，對呆帳和死帳，是否采取必要的手段進行了認真、積極地清理。對于有問題甚至有個人行為的往來帳項，要摸清其來龍去脈，并在此基礎上認真分析原因，落實經濟責任。
(四)內控制度建立和執行情況，即內部控制系統評審。通過評價內部控制系統來確定審計的范圍和適當的程序，能夠顯著地提高審計的效率和質量；二是借助內部控制系統評價的結果，能夠有效地發現管理中的薄弱環節和問題，并促進其加以改進和完善。
(五)專項資金的管理及使用情況。對該部分資金的審計，主要審查是否按規定的用途使用，開支是否嚴格履行了審批程序，是否存在擠占、挪用和損失浪費的問題，資金的使用是否達到了預期的效果。
(六)資產管理情況。主要審查資產的日常管理是否到位，資產的產權關系是否明晰，資產的處置是否履行了相應的報批程序，是否存在因管理不嚴而造成人為丟失、毀損的情況，是否存在個人或小集體長期無償占用國有資產的情況，資產的處置中是否因處置不當而造成國有資產的流失，國有資產的收益是否得以體現等。
二、投資項目及重大經濟決策事項
對投資項目的審計，首先要摸清投資的性質和種類，然后有重點地選擇幾個項目（好的和差的典型）有步驟地審計其可行性論證和立項情況，投資方案情況，資金來源和使用情況，項目預決算情況，投資效益及效果情況。對重大經濟決策事項的審計，首先也要摸清在領導干部任期內，都有哪些經濟決策事項，選擇重大的事項審查其決策的背景、決策的過程、決策的執行和落實情況，決策的效果情況。以此來確定和評價領導干部的任期經濟責任。
三、行業經濟指標或上級主管部門下達的經濟指標完成情況
要把定性和定量兩個方面有機的結合起來考慮，即首先選擇一套能夠科學反映經濟成果的經濟指標體系，通過審計或采集，進行量化的綜合比較分析，在此基礎上，再作出準確的定性結論。必須結合本部門、本地區的實際，選擇使用那些最能綜合地反映領導干部業績的經濟指標。對于部門領導的經濟責任審計，要結合本部門的特點，圍繞本部門的主要工作任務，選擇財政財務收支數額較大、運作時間較長、政策性較強的資金，采取多層次、多形式的方法，收集數據資料，并在此基礎上進行匯總、整理、歸納和比較分析，以全面、準確的評價領導干部的業績或責任。
四、領導者本人執行廉政紀律情況
通過對帳務的審計，審查領導干部本人是否違規報銷應由個人負擔的各項費用，是否存在私設“小金庫”為個人或小集體發放各種錢物的問題，甚至挪用、貪污公款的行為，是否存在個人長期無償占用、甚至侵占公共財產的行為。
五、審計組織和要求
(一)通過局務會討論，局長辦公會研究決定按項目情況分五個審計小組，各小組組成人員為：
1、*同志任*鎮鎮長期間經濟責任審計。審計組長：*，成員：****。
2、*同志任*鎮鎮長期間經濟責任審計。審計組長：*，成員：****。
3、*同志任*鎮鎮長期間經濟責任審計。審計組長：*，成員：****。
4、*同志任*市衛生局局長期間經濟責任審計。審計組長：*，成員：****。
5、*同志任*市貿局局長期間經濟責任審計。審計組長：*，成員：****。
（二）各審計小組務必于20*年5月15日至16日進駐被審計單位，并認真開展好審前調查，掌握詳細資料，報批各項目審計實施方案。
（三）在審計實施過程中，各審計小組應根據被審計單位實際情況，注意抓重點，對審計中發現的重大問題或傾向性問題，要及時報告。
一、加強組織領導
成立病毒感染的肺炎疫情防控工作領導小組，統籌做好此次疫情防控工作，領導小組組成人員如下：
組長：
副組長：
成員：
領導小組下設辦公室
主任：
成員：
二、高度重視疫情防控工作
根據疫情通報，此次疫情具有人際傳播的特征，要求各地、各部門和各級各類醫療衛生機構可以依法采取病人隔離治療、密切接觸者隔離醫學觀察等防控措施。審計干部要充分認識疫情的嚴峻性和復雜性，高度重視防控工作，切實增強緊迫感和責任感，絕不能存在僥幸心理，各科室負責人作為第一責任人，審計干部積極配合，要以對本市、本部門人員生命安全高度負責的態度，把病毒感染的肺炎疫情防控工作作為當前一項重要政治任務，全力做好防控工作，共同預防控制病毒感染的肺炎疫情在我市傳播。
三、主要工作措施
（一）做好值班工作
當前正值春節期間，人員大范圍流動，按照審計局2020年春節值班表的要求，審計干部要深入細致的做好春節期間值班工作，對市委市政府的工作部署要第一時間反饋，確保春節假期期間市委市政府交辦的各項工作穩步推進。
（二）加強防控知識宣傳
通過審計工作群、印制疫情防控宣傳資料等方式，向審計干部普及疫情防控知識和防控要求，引導身邊的人不前往周邊地區進行探親、旅游等活動，不舉辦、不參加聚集性活動，發現身邊有發熱、干咳等可疑癥狀要及時報告衛生防疫部門。
一、總體要求
本階段從5月開始至7月結束。圍繞黨的群眾路線教育實踐活動，重點開展服務功能建設、形象建設和能力建設，組織實施“爭五創、促三優”、“四比四評”等活動，以及交通運輸系統創建群眾滿意服務窗口主要內容。積極整改在第一階段查擺出來的主要問題，以活動為載體，確保完成整改任務，提升全系統為民、便民、利民的整體服務水平。
二、工作任務
1、強化理論學習。把活動與黨的群眾路線教育實踐活動緊密結合，利用各種學習形式組織學習中省市縣黨的群眾路線教育實踐活動會議和文件精神，認真學習各類業務知識，提高了思想政治素質和專業能力素質。在各項學習中，每位干部認真記學習筆記，撰寫心得體會，強化學習效果，不斷增強黨的宗旨意識和服務意識。
2、抓好制度建設。按照一心為民的工作原則，根據單位基本職能和具體業務工作，制定和完善崗位責任制、服務承諾制、限時辦結制和責任追究制等制度，以完善的、針對性和操作性較強的制度約束人，管理人，要不斷完善管理和監督機制，并嚴格執行和落實單位的各項規章制度。要從日常抓機關工作人員的言行舉止入手，提倡“文明辦公，熱情服務”，強化文明用語，加大上下班考勤和在崗督查力度，有效規范干部的工作紀律，提高全系統整體素質，樹立審計系統良好的社會形象。
3、落實八項內容。按照縣委、縣政府的安排部署結合黨的群眾路線教育實踐活動以及審計局自身實際，深入推進創建活動八項內容落實，通過學習培訓、宣傳教育、嚴格執法、舉辦活動等形式，完成創建內容，提升服務質量。特別是要在落實創建8項內容時，以活動為載體，積極開展“爭五創、促三優”、“四比四拼”、創建黨員示范崗”、等活動，以此提高審計系統干部整體素質和服務水平。
4、扎實整改提高。針對第一階段查擺出來的問題，圍繞審計服務窗口創建的8項主要內容，深入開展整改活動。活動中要對照存在問題，結合工作及崗位實際，抓住“八項規定”和“”問題的具體表現，穩步扎實的落實各項整改措施。要借助培訓、公開講堂、座談研討會、服務大評比等各類活動，在活動中整改，在整改中提高，切實解決窗口單位在服務群眾中存在的問題。
5、強化監督檢查。局里將組織相關人員對窗口服務單位創建活動進行督查，要求不斷改進工作作風，優化服務質量，自覺接受社會群眾的監督。
三、活動要求
關鍵詞：內部審計；創新；對策
中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01
企業的內部審計工作是企業管理和控制的不可缺少的一部分。從政府方面來看，政府越來越來越重視企業的審計工作，并把加強企業內部審計成果管理工作放在了首要的位置；從電力企業自身來看，市場經濟的不斷健全和完善使電力企業重新審視自己的經營體制，并以期得到轉換，建立有利于企業發展的現代企業制度。本文通過對電力企業內部審計中存在的問題加以羅列，并針對這些問題提出創新化的解決方案，希望能對企業發展有建設性的作用。
一、企業內部審計的問題
1.內部審計權限受到限制。雖然審計署頒布的一系列規定中明確表明了企業內部審計機構的權限，但是在實際操作起來卻受到了一定的限制。比如企業內部審計部門有參加有關會議的權限，但是在很多情況下很少由部門通知審計部門參加相關的經營管理會議，和審計有關的會議資料很少被送到審計部門進行分析整理；在處理處罰權限方面也遇到類似的問題，實際上審計部門只有經濟處理建議的權限，而沒有經濟處理的權限，這與相關規定是不符合的。
2.內部審計缺乏獨立自主性。從理論上來講，內部審計工作只要和被審計單位保持相互獨立就能做到一定的客觀、公正、合理。然而實際上內部審計部門和被審計單位多數都是同一個企業領導負責的，他們的地位可以說是平等的，所以內部審計部門和被審計單位一定程度上存在利益關系，審計部門的工作人員與被審計單位的工作人員也存在一定量的利害關系，因此很難做到獨立自主的審計。
3.內部審計決定執行力度不強，審計成果得不到有效利用。因為政府可以用行政手段來保證其審計決定得到貫徹實施，而企業內部的審計結果只能取決于企業領導是否重視、被審計單位是否重視、對審計的建議和意見是否到位等方面的原因，所以基于這些因素，審計成果也不會得到有效的利用，對企業也起不到一定的幫助。
二、企業內部的審計創新方案
1.以內審轉型促進服務發展。電力企業要根據其自身生產經營的關鍵控制點和階段性的工作傾向，建立有利于企業發展的科學的內部審計指標體系，例如有針對性的提出審計工作所要達到的目標和工作建議，由審計、財務等部門參加審計工作聯合會議，定期向大家公布審計管理的工作進展狀況課成果的運用情況，發現審計工作中存在的問題，經過討論提出有改進的、有建設性的意見，并且通過對有效指標的審計評價，來鼓勵和調動工作人員的工作積極性，從而實現企業的發展目標。
2.提升企業風險管理能力。為了進一步保障企業內部審計對企業經營管理起到監督的作用，企業需要制定和完善其原有的審計制度，建立以風險為導向的審計計劃管理體系，通過培育風險文化、評估和內控分先來優化資源配置，創造良好的企業內部審計氛圍。在這種氛圍潛移默化的影響下，審計部門的工作人員運用培訓所學到的知識和通過培訓得到的能力的提升來從容面對和合理解決各種風險。
3.加強過程控制以提高審計質量。審計工作的質量貫穿于審計工作之中，是審計工作的靈魂。所以為了提升審計工作的質量，要從以下幾方面入手。首先，要從制度建設方面入手，在審計管理、風險管理、考核評估等方面要制定相關的管理方案，方案中要具體描述年度審計計劃、方案、報告質量、檔案管理等全面的流程體系并逐漸形成有效的內部審計體系；其次，在信息化方面，要創建內部審計信息系統。按照一定的從屬原則，自上而下的梳理業務流程，并通過系統設置，形成模式化的、行之有效的分析結論。
4.創新管理手段促進可持續發展。企業要摒棄原有審計方法的陳腐流程，創新審計方法，以建立和完善創新培育體制，工作成果轉化體制等，最終實現企業內部審計的健康可持續發展。具體要做到發現審計方面的矛盾并致力解決問題。舉一個例子，當電力公司內部發現人力資源和審計任務有沖突時，公司需要做的是運用多種途徑來獲取多專業類型的審計人才，并對這些人才進行培訓，來進一步提高他們的素質和能力，最終達到企業所要求的水平。
三、企業內部審計創新方案的實施意義
在新的經濟發展的潮流下，電力公司內部審計的創新是進一步貫穿“全面審計，突出重點的”的方針的體現。在現代企業制度的要求下，電力公司根據市場經濟的發展需要建立符合公司審計部門需要的新的審計監督機制等方案，健全和完善各種審計規范體系，加強審計的信息化建設，促進審計方法的創新，為提高公司的審計執行水平和有效利用審計成果做出了巨大貢獻，是使電力公司實現機制健全、組織完善、制度科學規范的審計目標的助推器。
四、總結
電力企業內部的審計工作在新的條件下所面臨的壓力還是很大的，為了提高企業內部審計工作的效率，使之能切實可行的為企業發展做出其應有的貢獻，進行企業內部審計創新還是有很重要的作用。它不僅可以在一定程度上解決原有機制、方法所帶來的執行力度不夠大、執行效果不夠好的問題，而且還能提高企業內部審計部門自身的獨立水平，在這種情況下開展工作會更有利于全面、客觀、科學的反映問題，為決策者提出解決方案提供了全面的、真實的依據，很大程度上提高了工作效率，所以創新企業內部審計的機制和方法等是電力公司改革所必須要走的道路。
參考文獻：
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[2]閆青.試論電力企業內部審計需要解決的幾個問題[J].中國電力教育，2010（12）.
一、績效管理內容
按照縣委、縣政府2013年重大決策部署，圍繞進位趕超、跨越發展這一主題，績效管理內容如下：
1、履職履責（60分）：縣級財政預算的執行情況和其他財政收支情況，縣本級各部門（含直屬單位）預算的執行情況和決算及其他財政收支情況，其他取得財政資金的單位和項目接受、運用財政資金的真實、合法和效益情況；縣直各部門、事業單位及其下屬單位的財務收支；按規定對科級領導干部及依法屬于縣審計局審計監督對象的其他單位主要負責人實施經濟責任審計；鄉（鎮）政府財政預算的執行情況、決算和其他財政收支；縣財政投資和以縣財政投資為主的建設項目的預算執行情況和決算等五個方面內容。
2、效能建設（40分）：指機關效能建設的有關情況，主要包括“執行力提升年”活動部署安排，落實縣委、縣政府重點工作，規范機關行政行為和改進工作作風，深化行政審批改革和提升行政服務中心建設水平，健全完善制度和主動接受群眾監督，單位內部監督和效能投訴辦理，中央和省委改進工作作風、密切聯系群眾八項規定落實情況、加減分項目等八方面內容。
二、工作步驟
（一）制定績效管理工作方案。分解的績效管理指標體系見附件，7月17日前，將工程類標后監管和廉租房、經濟適用房、拆遷安置房建設預期目標分別報縣監察局和房管局進行質量把關，根據審核情況提出反饋意見，重新調整指標體系，加蓋公章并提請分管縣領導簽字后，連同工作方案于7月19日前上報縣效能辦，審定后批復實施。如需調整，在2013年9月30日前，提出調整意見，并經分管縣領導審核，報縣長批準后，送縣效能辦備案。
（二）過程管理與日常考核。從第三季度開始，每季度后七個工作日內，統計填寫季度工作完成情況，收集相關證明材料，分別報縣效能辦和相關牽頭單位備查。各股室要按照績效管理工作方案落實工作目標，局辦公室和監察室負責日常監督檢查和上報材料工作。
（三）指標考核。局辦公室和監察室負責，在2014年1月中旬前填好《縣直和省、市駐縣單位年度績效管理考評指標自評表》和《年度績效管理報告》，分別報縣效能辦和相關牽頭單位。
三、工作要求
（一）加強組織領導。為認真抓好工作任務和措施的落實，成立局績效管理工作領導小組，組長：，副組長：。在縣機關效能建設領導小組的領導下組織實施，局各股室要履行各自職責，監察室負責對績效管理情況進行監察，辦公室負責組織協調工作。各股室要各施其職，切實負起責任，抓好績效管理內容的任務分工和監察考核。
一、領導小組
為切實加強掃黑除惡專項斗爭的組織領導，成立我局黑除惡專項斗爭領導小組，負責專項斗爭的組織、協調、督導，研究解決專項斗爭中的重大問題。領導小組組成人員如下:
組長:
副組長:
成員:全體審計人員
二、工作任務
1.重點學習，提高專項斗爭工作認識。認真貫徹在考察時的重要指示精神，落實市掃黑除惡專項斗爭工作推進會各項要求，組織審計局全體干部職工開展掃黑除惡專項斗爭專題學習，進一步提高政治站位，自覺把接受督導作為踐行“四個意識”和“兩個維護”的重要檢驗、作為貫徹以人民為中心發展思想的重要實踐、作為補齊掃黑除惡短板、進一步優化周邊環境的重要機遇。
2.深入宣傳，知曉專項斗爭工作要求。在審計局一樓制作掃黑除惡專項斗爭條幅，在綜合科位置懸掛掃黑除惡專項斗爭宣傳標語，充分運用門戶網站、微信公眾號等媒體平臺大力宣傳掃黑除惡專項斗爭，將掃黑除惡專項斗爭工作應知應會編印成冊發放至所有干部職工，加強正面宣傳，做到人人知曉掃黑除惡專項斗爭工作相關知識與要求，充分展現掃黑除惡的決心和成效。
3.查漏補缺，建立健全工作臺賬。結合及周邊專項整治，在組織問題線索大排查，建立健全工作臺賬，確保每條有效線索歸宗建檔，不斷提升工作臺賬的規范化、系統化水平。
4.健全機制，層層落實工作職責。深化及周邊整治工作。針對工作實際，建立防范黑惡勢力染指普通話水平測試的長效機制。對照上級要求，細化工作任務清單，逐項細化分解，逐項明確措施，逐項責任到人，層層傳導壓力，確保協調高效，確保工作實效
三、工作步驟
1.動員部署根據市掃黑辦配合掃黑除惡專項斗爭督導工作方案，迅速召開會議對掃黑除惡專項斗爭工作進行安排部署、明確工作要求。審計局黨支部開展掃黑除惡專項斗爭主題黨日活動，觀看視頻資料，發放學習資料，動員干部職工積極投身掃黑除惡專項斗爭，形成全黑除惡的濃厚氛圍。
2.全體部門對照專項斗爭工作要求與工作任務清單，認真開展自查自糾，補齊工作短板，查漏補缺，健全完善工作臺賬，層層壓實工作責任。切實增強接受督導的政治自覺、思想自覺和行動自覺，全力配合支持，實事求是匯報。
3.組織“回頭看”對掃黑除惡專項斗爭工作全面回頭看，重點檢查決策部署是否真正落實，機制是否健全，打擊是否得效，突出問題是否得到切實整治。對周邊環境再排查再梳理，查擺存在的突出問題，切實抓好整改，鞏固專項斗爭成果，并適時召開總結大會，部署常態化工作。
四、工作要求
1.加強組織領導。黨支部要把掃黑除惡專項斗爭工作作為當前一項重要政治任務，堅持高標準嚴要求，按照督導要求，不折不扣地完成各項準備工作，確保專項斗爭工作有組織、有領導、有保障。
2.落實工作責任。建立專項斗爭工作線索排查、線索移送、工作協調機制。由黨支部書記遲進春同志擔任第一責任人，親自研究部署，抓好工作責任落實，對工作開展不力、態度消極、簡單應付的，進行通報批評并追究責任。
3.形成工作合力。主動加強與掃黑辦的溝通聯系，尋求工作幫助與業務指導，提高工作質量，加強與公安、政法等部門的協調聯動，建立聯動機制，形成聚焦效應。
一、不斷提高新形勢下開展廉政文化進家庭工作的認識
家庭是社會的細胞，家庭對個人價值觀、人生觀的形成具有重要影響，家庭成員的相互影響和幫助，對預防和抵制腐敗具有不可替代的作用。同時，家庭也是培養青少年正確的價值觀和崇高道德情操的“第一所學校”。因此家庭不僅是拒腐防變的一道重要防線，更是預防和抵制腐敗的重要陣地。開展廉政文化進家庭活動，通過家庭成員的自覺努力來抵制和預防腐敗，對維護家庭和社會的穩定具有不可忽視的作用。局婦委會要充分認識新形勢下開展廉政文化進家庭工作的重要意義，大力推進廉政文化進家庭工作，認真貫徹落實《實施綱要》，努力營造反腐倡廉的良好家庭氛圍和社會環境。
二、創新形式，加大宣傳教育力度，增強廉政文化進家庭的時效性
一是把全局女職工及男職工家屬的廉政教育同常規工作緊密結合，寓教育于日常工作之中。二是創新形式，豐富內容，深入開展針對全局女職工及男職工家屬特別是黨員領導干部家屬的反腐倡廉教育活動。常吹“廉政風”，勤算“廉政帳”，把好“家門關”，做到潔身自好拒腐不沾。通過向她們推薦家庭助廉圖書，開展家庭助廉讀書活動，舉辦廉政知識競賽等活動，提高廉政意識、法律意識和自律意識，增強反腐倡廉和家庭助廉的自覺性、主動性和責任感，筑起拒腐防變的家庭防線。
三、加強廉政文化進家庭工作機制建設，增強實效性
（一）深入開展針對黨員干部家屬的反腐倡廉教育活動
通過向黨員干部家屬推薦家庭助廉書籍，開展家庭助廉讀書等活動，提高廉政意識、法律意識和自律意識，增強反腐倡廉和家庭助廉的自覺性、主動性和責任感，筑起拒腐防變的家庭防線。
（二）加大正面示范教育力度
通過評選“賢內助”、宣傳“賢內助”先進事跡，樹立正氣，營造氛圍、擴大影響，努力增強倡廉、促廉、助廉意識，進一步形成以貪為恥、以廉為榮的良好社會風尚。
關鍵詞：信息化建設；風電企業；審計方案
中圖分類號： F49 文獻標識碼：A 文章編號：16723198（2014）17015801
1 文獻綜述
快速發展的信息化環境為規劃審計作業流程提出了更高的要求，唐忠良等從管理信息化和手段信息化兩個方面來擬定審計規劃總體框架和審計現場作業系統等，探討了信息化建設對審計作業流程產生的影響。
賀梅、崔賢光等鑒于審計方案在作業流程中發揮的重大作用，通過調查分析風電企業審計方案制定過程中存在的問題，因此進一步分析相關問題的對策。王安春在大量調查因審計不利造成公司破產的案例后，進一步明確信息化建設對審計方案確定的實施原則、作用。鑒于審計方案建設對提高集團內部審計質量發揮著不可忽視的作用，常客誠通過分析大量電力企業審計方案確定過程，了解到目前審計方案在內部審計作業中得不到應有的重視。郭青針對風電企業集團規模大、組織結構復雜、管理鏈條急速增長、地區分布范圍廣等特點對其內部財務進行了研究分析，總結出風電企業的內部財務控制還存在著諸多問題，并提出了加強內部財務控制的建議。何克飛通過研究建設審計信息化的意義及在實施過程中存在的問題，分析出審計信息化是風電企業審計工作的必然選擇。
綜上所述，信息化建設對審計方案的影響是不言而喻的，且現有研究關于信息化建設對審計工作的影響有著一致結論。但是通過分析可知國內關于信息化建設對確定風電企業審計方案研究幾乎沒有。因此本文以風電企業的審計方案為研究對象，淺析信息化建設對風電企業審計方案的影響。
2 風電企業審計方案擬定過程中的問題
由于電力環境的特殊性使得風電企業審計方案確定遇到了獨有的問題，因此審計部門在擬定審計方案時會綜合考慮與信息化相關問題。
（1）隨著現代科學技術的發展，信息化在企業構建中發揮著重大的作用。但由于審計工作人員不能緊跟信息化的發展速度，不能及時的掌握現代科學技術，所以審計工作人員擬定審計方案時，不能全面的掌握風電企業的財務運行狀況，不能徹底的分析審計內部流程，匆忙的制定審計方案。
（2）由于信息的更新變化速度非常快，有些企業還沒反應就已經結束。因此審計管理在運用信息化的程度上還有待加強，沒有合理的審計管理策略也就不能制定出與實際情況相結合的審計方案。
（3）根據“具體問題具體分析”的觀點分析風電企業的審計方案本身的特殊性，風電企業存在規模大，組織結構復雜，管理鏈急速增長等特點。鑒于風電企業所獨有的問題，風電企業的審計方案擬定過程中存在不全面及存在審計程序和審計方法不協調的缺點，不能夠正確的指導審計人員進行有效工作。
（4）風電企業的財務收入上升幅度較大，但利潤率增長幅度相對緩慢，因此應增強審計人員對風電企業財務控制問題研究。
3 信息化建設對風電企業審計方案制定的作用
（1）易于實現審計方案管理的規范化。信息化建設有助于審計方案規范化，制定一定標準的風電行業審計準則，完善風電企業審計內部的系統。審計方案給審計人員提供操作性和指導性建議，加強審計方案建設對于審計工作具有重大的意義。信息化建設給審計部門制定審計方案提供了更多的信息支持，使審計部門能夠充分的利用信息制定方案。此外，風電企業的信息化建設不但可以提高工作效率也可以防范審計風險。
（2）易于實現審計方案的差錯更正。由于計算機技術的迅速發展，我們能夠更加方便的找到急需的審計資料，制定符合風電企業的審計方案。審計方案是風電企業對現場審計工作的及時監督，通過分析實際的審計工作與預定的審計方案找到其中存在的問題，能夠及時的修正和彌補差錯。審計部門還可以根據信息化技術提供的數據對方案工作底稿進行復核，以此作為評價審計項目完成狀況的重要依據，如果發現審計方案中存在著內容未完成，審計目標未達到的問題，就需要完善審計程序，提高內部審計質量。
（3）易于實現審計方案的全面性建設。因為風電企業自身的獨特性，審計方案不能全面的考慮到風電企業存在的全部問題是情有可原。但隨著信息化的發展，越來越多的風電企業重視信息化建設對審計方案確定的作用，因為信息化建設能夠給風電企業的審計部門提供一個宏觀環境分析，可以使審計人員能夠從容的制定與企業實際情況相結合的審計方案。
（4）易于將審計重點與審計實際情況相結合。由于風電企業近些年來得到政府和市場的大力支持，風電企業進入發展的黃金時期。風電行業所產生的收入較大幅度上升，但是成本和費用沒能得到很好的控制，最終導致風電企業的實際利潤率沒有想像中的高。通過分析企業的成本費用等可以找到審計方案工作的重點。
（5）信息化建設能夠使審計部門及時的掌握財務行情，及時加強與財務部門之間的溝通協調，提供真實可靠的信息對于制定與風電企業財務狀況相匹配的審計方案有很大的幫助。
4 如何更好的實現信息化建設對審計方案的確定
我們可以通過多種方法來完善審計方案，比如：因素比較法、數據分析法等。但是在各種方法的背景下更好的確定審計方案卻是一項復雜工作，因此在目前風電企業的審計工作中如何加強信息化的建設是審計工作人員共同面對的核心課題。
（1）加強對審計工作人員的科學技術能力。通過審計部門的信息化能力培訓，使操作人員能夠對信息化下審計流程建設有一個宏觀的概念，更好的分析風電企業財務報告，了解風電企業運行情況來檢驗其審計方案的設立是否有效。
（2）風電企業應建立財務內部控制的可行性系統，便于查詢獲取企業數據資料，使工作人員能夠綜合資源配置，進行橫向、縱向的比較，總結風電企業的項目前期調研報告、業務流程及對具體的審計項目全生命周期操作流程，保障信息化建設在審計方案運行中誤差最小。
（3）準確地運用計算性或分析性復核等方法確認審計證據。由于越來越多的風電企業重視信息化建設，審計部門就能夠通過行業提供的審計數據進行核對。與此同時，數據分析工作不能簡單的停留在某一環節，必須同時與物流、資金流、信息流的數據進行綜合分析，通過合理的數字勾稽關系及業務邏輯關系完善審計方案。
（4）根據風電行業的特點建立獨特審計數據中心，實現對數據資料的整理歸檔以及對數據的連續存儲備份，為審計方案的確立提供便捷的信息化支持。
5 結論及建議
隨著科學技術的發展，信息化建設已經滲透到風電企業審計工作中的各個環節上。所以企業都不約而同的加強了對信息化建設的投入力度，使其能夠充分發揮作用，因此本文結合信息化建設對風電企業審計方案確定的作用進行了專題研究。首先分析了目前全球信息化發展的背景，然后研究了風電企業的發展現狀以及審計方案擬定過程中存在的問題，結合問題找到逐一的解決辦法，最后闡述了信息化建設對審計方案的確定的重大作用，即：信息化建設無論是宏觀層面還是微觀層面對風電企業的審計方案確定均具有重大的意義。我們應該充分利用所能獲取的信息資源，使其在風電企業審計方案的調查、編制、執行過程中發揮重要的作用。
由于信息技術的發展越來越迅猛，應該加快風電企業內部審計信息化管理的步伐，培養高素質、高效率審計人員是下一步工作內容的重點。
參考文獻
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