時間：2023-05-29 17:41:08
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇資金歸集，希望這些內容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
跨行資金歸集是現(xiàn)金管理中的一項功能，以前主要應用于企業(yè)業(yè)務的系統(tǒng)中。原因在于，企業(yè)財務往往設置有多個銀行賬戶，為了便于賬戶資金的統(tǒng)一管理，尤其是應對一些大宗支付時，打通多個銀行賬戶的資金歸集功能就是非常好的工具。
借助于央行的超級網銀系統(tǒng)，為個人用戶而推出的跨行資金歸集功能也在一些銀行推出。卡多、賬戶多是現(xiàn)代人錢包的一大特點，而且每張銀行卡都有特定的功能，不時也會有一定的資金入賬，管理賬戶上的資金就很麻煩。跨行資金歸集，就能夠把不同賬戶上的資金統(tǒng)一歸集到某一個賬戶上。而對于家庭來說，這一功能還可實現(xiàn)資金在不同的家庭成員之間的調配。
統(tǒng)一歸集各賬戶資金
對于經常要處理多個銀行賬戶的使用者來說，跨行資金歸集的功能非常實用。施女士在一家服裝批發(fā)市場經營著一個店面，很多來自全國各地的老客戶都會采用先匯款后發(fā)貨的方式進行商品的采購。為了便于客戶們轉賬，施女士在多家銀行都開設有賬戶。盡管開通了網銀功能，對施女士來說，管理這么多賬戶還是一件麻煩事。
“每家銀行的網銀都有不同的安全要求，有的是USBkey，有的是動態(tài)密碼器，每天光是打開這么多賬戶就要花不少時間。”此外，如果把不同賬戶上的資金集中起來，還需要支付一定的跨行轉賬手續(xù)費。
像施女士這種情況，使用資金歸集功能的話就比較方便了。她可以選擇自己最常使用的賬戶作為主賬戶，在網銀系統(tǒng)內開通資金歸集的功能。目前，像招行、民生、興業(yè)等銀行已經設置了針對個人賬戶的資金歸集功能服務。這些銀行的賬戶就可以設置為主賬戶，對于其它需要歸集的關聯(lián)賬戶，則并不要求已經開通了這一功能，據介紹，一般來說，已經開通超級網銀查詢功能和轉賬功能的他行賬戶都可以作為資金歸集的關聯(lián)賬戶。
因此，只要一次開通，就可以使用資金歸集的功能。對于資金歸集的方式，也有很多種選擇。如對于歸集的周期，可以選擇以天、周或是月，使用的時候根據自己的需求來進行選擇。像施女士由于賬戶的資金來往比較頻繁，就可以選擇以天為單位，每天系統(tǒng)會在指定的時間將不同關聯(lián)賬戶中的資金歸集到主賬戶中。
而歸集的金額也可以進行選擇，像在招行的資金歸集系統(tǒng)中，可以提供“全額歸集”、“保底歸集”和“智能歸集”三種不同的歸集金額。全額歸集，就是說將關聯(lián)賬戶中的資金全部歸集到主賬戶中；保底歸集，就是對關聯(lián)賬戶留存的資金進行設定，比如為1000元，超出保底金額的資金都歸集到主賬戶中；智能歸集是指，為關聯(lián)賬戶設置一個余額上限和下限，當關聯(lián)賬戶余額大于上限時，自動把超出部分轉賬至主賬戶，當關聯(lián)賬戶余額小于下限時，自動把差額部分從主賬戶轉賬至關聯(lián)賬戶。
值得一提的是，盡管資金歸集的功能是依靠超級網銀系統(tǒng)來實現(xiàn)的，平時我們使用超級網銀進行跨行轉賬時，一般都需要支付一定比例的跨行轉賬費用。但是，為了吸引客戶，像招行、民生、興業(yè)對于資金歸集功能都采用了費用優(yōu)惠的營銷方案，資金歸集時并不收取跨行轉賬的費用。對于資金轉賬次數(shù)較多的施女士來說，使用這一功能也可以節(jié)省一筆轉賬費用的支出。
“財政大臣”的管家工具
家庭資金往來并不像商戶那樣密切，因此，對于家庭來說，使用資金歸集的功能，就可以把歸集的周期設置得長一點，如以月薪為主要收入方式的話，就可以選擇一個月作為歸集的周期。
值得一提的是，資金歸集功能并不限于同名賬戶之間，也就是說，我們也可以把家人的賬戶設置為自己的關聯(lián)賬戶，這對于家庭資產的打理也是非常方便的。
林太太是家中的“財政大臣”，家中的各種開支用度、投資理財都是林太太一手打理的。看看她是如何使用資金歸集的功能的。
林先生的工資卡顯然是林太太的重要關聯(lián)賬戶，不過，林先生經常在外，也少不了用錢的時候。因此，林太太所采用的資金歸集方式是“智能歸集”，舉個例子來說，林太太設置的余額上限是5000元，余額下限是3000元。這樣，一旦林先生賬戶中的余額超過5000元，超出的資金就會自動歸集到太太設置的主賬戶中；林先生在發(fā)生花銷之后，余額低于3000元的話，主賬戶中就會自動轉入一筆資金到先生的賬戶中，保證他平時的花銷支出。
而通過歸集功能轉入主賬戶的資金，林太太就可以用于家中的各種支付，像房貸、信用卡還款等等，剩余的資金林太太還建立了一個定投賬戶，用于為家庭儲備未來使用的資金。
資金歸集功能比較
那么，我們不妨來看看各家銀行的資金歸集功能在使用的時候有哪些不同？
民生銀行——在設定之后，民生銀行的客戶只需要使用專業(yè)版網銀，在一個網銀界面中就可以同時查詢管理多家不同銀行賬戶資金。根據客戶的需求，可以自定義歸集日期和歸集金額，一次設置后，長期有效。系統(tǒng)將按照客戶約定的時間將約定的金額自動從多家銀行賬戶中轉到客戶的民生銀行賬戶中。目前，網銀跨行資金歸集業(yè)務全免費。
此外，民生銀行還推出了“手機銀行跨行資金歸集”的功能，在登錄手機銀行后，點他行賬戶功能，就能夠將其它賬戶上的資金快速歸集到一張民生卡上。
劉女士是一家連鎖服裝店的老板，目前有5家分店。隨著公司業(yè)務的迅速發(fā)展，資金結算的不便隨之而來。為統(tǒng)一資金管理，劉女士要求各分店每天將營業(yè)款存入以他本人名義開立的銀行賬戶。但因為各分店附近的銀行不同，劉女士開設了多個銀行賬戶，資金非常分散，無形中增加了對賬、轉賬工作的難度。
近日，劉女士開通了光大銀行專為小微企業(yè)建立的企業(yè)家網銀和手機銀行，使用了其中全新升級的“光大資金歸集”業(yè)務，從而實現(xiàn)了各銀行賬戶資金的統(tǒng)一歸集管理，且轉賬歸集手續(xù)費全免，徹底解決了劉女士資金結算的煩惱。
化繁為簡，整合零散資金
劉女士的情況代表了目前大多數(shù)小微企業(yè)在資金結算上的煩惱。據劉女士介紹，小微企業(yè)客戶往往擁有多個銀行賬戶，難免疏于管理；另一方面，在不同銀行賬戶間頻繁地轉賬，還會產生額外的手續(xù)費，一年成百上千次轉賬，將是一筆不小的開支。
光大電子銀行部相關負責人表示，客戶開通光大企業(yè)家網銀和手機銀行后，通過簽約周期性扣款，可自動定期歸集各賬戶資金，提高資金的使用效率，并且可以利用“保底歸集”的功能，使每個賬戶都可以剩余一部分資金作為周轉使用。“最令人心動的是，光大資金歸集業(yè)務免轉賬費，為我們節(jié)省了成本開支。”劉女士滿意地表示。
不僅如此，為適應小微企業(yè)用戶對資金實時監(jiān)管的需求，光大企業(yè)家網銀及手機銀行還可以進行賬目明細查詢，幫助小微企業(yè)客戶了解每一筆支出的方向和每一筆款項的作用，從而更好的了解本月的經營狀態(tài)，規(guī)劃下一個月的經營方向。
結算理財兩不誤
記者還了解到，光大資金歸集業(yè)務不僅能夠幫助小微企業(yè)將零散資金整合，還能幫助小微企業(yè)盤活“睡眠資金”，用于投資理財，提高閑置資金的使用效率。
“通過光大銀行的資金歸集業(yè)務，我們的零散資金每天自動歸集到一個主賬戶之后，形成一個資金池，既便于企業(yè)統(tǒng)一管理資金，還可以用這筆錢進行短期理財，如購買活期寶、定存寶等，隨時提取，但收益遠高于活期存款收益。”一位一直使用光大資金歸集業(yè)務的小微企業(yè)客戶表示。
據了解，為滿足小微企業(yè)這一需求，光大企業(yè)家網銀及手機銀行為客戶提供活期寶、定存寶、理財夜市專屬高收益等理財配套產品，有效填充了小微企業(yè)客戶的資金閑置期，讓客戶每天都能有進項。
光大銀行電子銀行部相關負責人表示，資金歸集業(yè)務作為光大服務于小微企業(yè)客戶的急先鋒，將著眼于用戶，想用戶之所想，急用戶之所急，竭力為小微企業(yè)建立功能性線上金融服務平臺，用更便捷的方式提供最優(yōu)質的服務，打造“網絡里的光大銀行”。
關鍵詞：資金；管理
一、資金管理要求
為了構建資金集中高效管理體系，首先精簡優(yōu)化銀行賬戶體系，實現(xiàn)賬戶集中。從資金管理模式入手，注重財務部門與業(yè)務部門的數(shù)據集成，達到縱向集約、橫向融合的效果，使資金流處于可控狀態(tài)，構成垂直管理態(tài)勢，提升財務監(jiān)督控制能力。其次是創(chuàng)建資金歸集系統(tǒng)，實現(xiàn)資金集中。將公司所有部門、分中心不分地域限制全部納入資金管理范圍。最后是建立健全資金管理制度，完善閉環(huán)的專業(yè)管理模式。通過建立涵蓋財務部門賬戶集中管控、資金集中管理的資金管理體系，為公司提供高效、順暢的資金歸集渠道，全方面的財務管理工作打下堅實基礎。
二、資金管理有效途徑探討
2.1精簡優(yōu)化銀行賬戶體系，實現(xiàn)電費賬戶集中
2.1.1明確賬戶開立規(guī)則，嚴格執(zhí)行賬戶數(shù)量限額制度
嚴格按照國網公司要求，明確地市公司、直供縣公司、上劃縣公司開設賬戶數(shù)量，強化賬戶管控基礎。一是明確規(guī)定各單位可設置賬戶數(shù)量和屬性，并嚴格監(jiān)督控制，將銀行賬戶數(shù)量減至最少。二是采取管控系統(tǒng)排查、通過春檢、秋檢等形式對各單位銀行賬戶管理情況進行跟蹤檢查，確保各單位銀行賬戶數(shù)量控制在公司下達的限額范圍內。
2.1.2認真落實銀行賬戶審批備案制度
嚴格控制新增賬戶，認真執(zhí)行銀行賬戶審批備案制度。要求各單位開立任何賬戶，均需事先書面報經冀北電力公司批準；冀北電力公司原則上不同意各單位新增賬戶，對確因工作需要新設賬戶的，按照新舊賬戶置換的原則辦理。
2.1.3積極創(chuàng)新賬戶管理模式
按照“一行一戶”業(yè)務要求，在全公司范圍內取消了基層單位22個電費二級賬戶，實現(xiàn)以地市公司的名義，在一個銀行票據交換區(qū)開設一個銀行賬戶。但同時，我公司直供范圍內的青龍地區(qū)和秦皇島地區(qū)不算是一個銀行票據交換區(qū)，為了解決此問題，我公司利用金融機構收款管家卡的服務功能，通過在銀行系統(tǒng)中將卡號與青龍地區(qū)供電所、營業(yè)站建立對照表，形成一一匹配關系，實現(xiàn)依據卡號區(qū)分青龍地區(qū)各供電所，便于電費賬務人員進行對賬。此外，將管家卡設置成單向資金流模式，只能存款不能付款，付款人向卡號付款后，資金實時歸集到客戶的結算賬戶，通過此舉，大大提高了資金歸集速度，確保了電費資金安全。
2.2創(chuàng)建資金歸集系統(tǒng)，實現(xiàn)資金集中
2.2.1電費資金歸集
按照“現(xiàn)金收支兩條線”原則，采用實體資金按日上劃的方式歸集電費資金。財務公司在工行、中行、建行、交行等4 家商業(yè)銀行開立電費歸集賬戶。按日將上述商業(yè)銀行的電費資金，先上劃至冀北電力公司的電費歸集賬戶，從而實現(xiàn)電費資金的自動歸集，徹底改變了電費資金層層交匯，多次分散沉淀的不合理狀況，實現(xiàn)資金從分散到集中、從定期到每日的資金流轉模式。
2.2.2加強資金歸集考核
完善綜合計劃中的電費資金相關指標，以電費歸集率指標、資金上繳計劃執(zhí)行差異率、應收賬款余額和電費收入完成率為考核指標，對客戶服務中心、各分中心每月電費資金各指標的差異率進行考核，將考核結果與工資計劃掛鉤，在收入預算、現(xiàn)金流入預算、資金歸集等方面切實調動相關人員的積極性和主動性，實現(xiàn)電費資金的零沉淀，使公司資金歸集率達到100%。
2.2.3加強非歸集賬戶余額管理
為提高資金歸集率，要求上劃縣公司加強非歸集賬戶余額管理，及時將資金橫向集中到本單位歸集賬戶，嚴格控制非歸集賬戶資金余額在100萬元以下，從而全面實現(xiàn)資金的集中管理。
2.2.4加強應收賬款余額管理
電費收入，作為供電業(yè)務的主營業(yè)務收入，是供電企業(yè)的血脈，是企業(yè)運轉的車軸，是電網資金運作效率提高的核心，是夯實電網資產的基礎。加強應收賬款余額管理，將應收賬款余額分解到每個客戶服務中心、分中心，每月按照指標嚴格控制，做到“不剔除特殊情況、不考慮客觀因素”，考核結果將作為各單位年終排名的主要依據，以此確保經營成果的“顆粒歸倉”。
2.2.5加強資金監(jiān)控力度
電費資金歸集賬戶于每日16：00自動將電費資金歸集至冀北電力有限公司的資金池賬戶，但由于銀行記賬時間問題，會出現(xiàn)在資金歸集之后出現(xiàn)大額資金入賬現(xiàn)象。故我公司在關鍵日期進行電費賬戶資金監(jiān)控，出現(xiàn)大額資金采用網上銀行手工上繳的方式進行電費上繳工作，保證電費賬戶銀行余額為零，真正做到全額歸集。
2.3建立健全資金管理制度，完善閉環(huán)的專業(yè)管理模式
先后建立、完善了《 “一行一戶”管理辦法（暫行）》、《銀行帳戶管理辦法》將電費回收率指標、電費收入完成率、電費歸集率指標、資金上繳計劃執(zhí)行差異率等指標納入綜合計劃考核，有效的促進和規(guī)范了電費工作的開展。
這種資金歸集業(yè)務在其他銀行也被大力推薦，工行、建行、民生、廣發(fā)和光大等各家銀行都有這一“省錢省力”的功能，是超級網銀中的一項業(yè)務。然而，最近超級網銀因“消費者24秒被騙走10萬”的消息陷入了輿論漩渦，一時間，關于超級網銀不安全、授權容易取消難等批評不斷。
早在2010年超級網銀上線之時，就被外界寄予厚望，但到現(xiàn)在，在各中、小商業(yè)銀行把超級網銀的跨行資金歸集作為爭奪網銀客戶的利器之時，“安全隱患”及“拯救超級網銀”的聲音開始不斷。
原本是為了方便用戶的超級網銀，其命運會由于嚴酷的市場環(huán)境、大行的抵觸和層出不窮的安全事故而日漸式微嗎？
銀行酣戰(zhàn)資金歸集
超級網銀的資金歸集功能被各家中小銀行寄予厚望。今年4月，當在外企工作的白領王女士在平均每周一次接到招行的營銷電話，推薦其去簽約資金歸集業(yè)務后，王女士不得不跑了一圈擁有網銀的所有銀行，終于簽約成功，她感嘆：“似乎我要是不去簽約就愧對用工資卡的招行！”
除了招行那條讓所有已婚男士“財政崩潰”的營銷，中小商業(yè)銀行也在紛紛營銷、大力推廣這一功？能。
今年6月1日至8月3日，光大銀行推出辦理跨行資金歸集業(yè)務，即有機會贏取積分和手機。5月，光大銀行基于資金歸集開發(fā)的“跨行自動還貸”功能正式上線，作為超級網銀資金歸集業(yè)務的延伸，光大還推出跨行自動還信用卡欠款服務，用戶通過個人網銀或手機銀行設置，每月光大銀行會自動查詢客戶應還款額并從他行扣款，扣款手續(xù)費全免。
銀行還針對跨行資金歸集客戶推出定制的理財產品，理財產品的特殊之處在于，客戶只有從它行歸集過來的資金才可購買。例如，若成功簽約資金歸集，并且協(xié)議狀態(tài)正常的客戶，可投資光大一款名為“T計劃定向32”的理財產品，產品的投資期為90天，預期年化收益率為4.7%。
廣發(fā)銀行針對資金歸集推出的活動包括在今年3？6月，簽約跨行資金歸集的客戶可獲得“金福”禮遇，并推出多款“薪滿益足資金歸集專屬版系列理財產品”，預期年化收益率達4.5%？4.6%。
2010年6月，民生銀行創(chuàng)新推出跨行資金歸集，并于2012年7月首家推出手機銀行跨行賬戶管理和跨行資金歸集功能。公開資料顯示，截至2012年年末，民生跨行資金歸集客戶達到22.82萬戶，歸集資金達1797億元。
央行數(shù)據顯示，今年第一季度，網上支付跨行清算系統(tǒng)處理業(yè)務1.17億筆，金額1.61萬億元，同比分別增長201%和200%。
在記者拿到的一份2010年6月央行支付結算司的內部培訓材料中，央行對網上支付跨行清算系統(tǒng)的建設目標作了如下描述：為商業(yè)銀行網銀跨行支付搭建公共平臺；提高跨行網銀支付的清算效率；支持業(yè)務創(chuàng)新，提升商業(yè)銀行網銀服務水平；支持第三方機構接入，促進我國電子商務的發(fā)展。
“客戶資金調度及周轉的頻率越來越高，在貨幣電子化的大趨勢下，結算服務是銀行對客戶服務的基礎之一，超級網銀極大地方便了用戶。我們很重視這一塊業(yè)務，在下大力氣推廣。”中國光大銀行電子銀行部副總經理許長智告訴《新財經》記者。
超級網銀成功實現(xiàn)了資金跨行歸集，但也正是這一功能導致一些大銀行資金大量被歸集到他行，據了解，目前基本上是五大行的資金流向股份制銀行，而少有股份制銀行資金流向大行，歸集與反歸集之戰(zhàn)在銀行之間打響。
為了防止資金被大量歸集到其他銀行，工商銀行規(guī)定今年2月份以后簽約資金歸集業(yè)務的客戶，單筆轉出金額和單日轉出金額不得超過5000元，單月轉出金額不得超過5萬元。交通銀行最絕，單筆最高500元，月累計5000元。
中國銀行則干脆關閉了網銀中的“跨行現(xiàn)金管理—管理中行賬戶—被動支付開關”功能，目的就是截斷大量資金被歸集到它行。中行客服給記者的答案是，系統(tǒng)升級，不知何時恢復這一功能，這意味著，中行可歸集其他行的資金，但它行不能歸集中行的資金。
超級網銀難全面鋪開
雖然超級網銀備受推崇，但銀行之間的“暗戰(zhàn)”使得各行網銀短期內難以真正實現(xiàn)“超級”互聯(lián)。
“各家銀行動力不同，網銀用戶體驗不一樣，10年之內超級網銀都很難全面鋪開。”某國有銀行總行一位處長更向記者直言：“超級網銀實際上是在讓小銀行占大銀行的便宜，大銀行又不傻。”
據了解，央行雖規(guī)定了單筆額度最大5萬元，卻并沒有規(guī)定單日限額或者單月限額。即使是股份制銀行，為了防止資金流出，也會設置一定的門檻，比如招商銀行作為資金歸集業(yè)務的轉出方，單筆轉出金額不得超過5萬元，日累計不得超過10萬元，月累計不得超過50萬元。
盡管央行和一些商業(yè)銀行在超級網銀的普及推廣上做了很多工作，但在用戶的安全意識防范培育方面做得明顯不夠。5月28日，360互聯(lián)網安全中心重大安全警示，稱超級網銀的跨行賬戶管理已經成為黑客惡意利用的目標，近期在全國范圍內出現(xiàn)了多起被騙案例，其中，安徽一位陳女士舉報稱在網購期間，被騙子誘導進行超級網銀的授權支付，在短短24秒內，賬戶中10萬元被洗劫一空。
此后，金山毒霸安全中心也宣布監(jiān)測到有網民在購物過程中被無良賣家欺騙，錯誤使用超級網銀簽約授權，最后導致?lián)p失。金山毒霸安全中心還對105家商業(yè)銀行超級網銀的授權功能進行驗證，認為有85家超級網銀授權風險較大。
一時間，讓已誕生數(shù)年但才真正開始走紅的超級網銀陷入負面輿論的漩渦。
在微博上認證為諾基亞西門子項目經理的陳朋之對超級網銀頗有研究。陳朋之分析，超級網銀出現(xiàn)的安全事故主要有兩類，第一類是有一批騙子，是淘寶上的一些專家，為了刷信用，需要登記不同的用戶，使用不同的借記卡，同時也簽約了這些卡的超級網銀。接著，他們把這些借記卡賣給了許多淘寶賣家。淘寶賣家收到卡后，為了刷信用，于是就利用這些借記卡開通新的買家，進行買賣。只要淘寶賣家一往這個卡里匯款，騙子就在收到信息提示后立刻扣款。
第二類則因為被騙的用戶不懂超級網銀，被騙子要求開通授權從而被它行扣款。有些銀行簽約被它行扣款時，非常簡單，只需要輸入主動扣款方的賬號和密碼就完成設置了，360提示中出現(xiàn)的事故就屬這一？類。
除超級網銀的安全性漏洞讓用戶擔憂不已外，超級網銀的用戶體驗也并不令人滿意。“各銀行和央行沒有形成合理、有效的渠道，及時把問題反饋到央行系統(tǒng)。”根據陳朋之實踐后的自述，碰到問題咨詢所在行，如果仍無法解決，就基本走到死胡同。一些問題陳朋之測試完畢基本定位為是央行系統(tǒng)而非銀行的問題，但這時建議銀行技術支持部門去找央行協(xié)調，銀行就顯得無能為力。
爭議超級網銀前景
有過親身經歷的陳朋之擔心，可能層出不窮的民間安全事故，加上一些銀行閉關自守，超級網銀或許很快就將壽終正寢。陳朋之的擔憂不無道理。上線之初，媒體非常關注超級網銀作為銀行對付“第三方支付工具”的武器如何發(fā)揮作用，但如今幾乎沒人提？了。
超級網銀被稱為“在線版銀聯(lián)”。但事實上，2010年，中國銀聯(lián)推出了自己的“網上銀聯(lián)”。
中國銀聯(lián)的統(tǒng)計數(shù)據顯示，2012年僅銀聯(lián)體系網上支付交易額就達8059.6億元，較2011年的2908.7億元實現(xiàn)了更大幅度的增長。中國互聯(lián)網支付市場將繼續(xù)加速增長。根據易觀國際預測，2013年中國第三方互聯(lián)網支付交易規(guī)模至少達到6.4萬億元，2015年則將達到13.9萬億元。
中國銀聯(lián)一位內部人士對記者表示，曾經有人想把央行的超級網銀商業(yè)化，做成和銀聯(lián)在線一樣的東西，但最終央行沒同意。
“銀聯(lián)在線和央行的超級網銀有差異，前者商業(yè)化運作，我們主要針對零售持卡人，相當于把線下銀聯(lián)的功能轉移到線上，不能做資金歸集。超級網銀則是打通銀行之間的網銀。”上述人士表示。
業(yè)界肯定了超級網銀推出后帶給用戶的方便，陳朋之認為，不能因為一些客戶被騙，就將超級網銀視為兇虎猛獸，這“需要維護部門積極面對問題，并盡快解決問題”。
不少業(yè)內人士亦對超級網銀的前景持積極態(tài)度。6月14日晚，在五道口金融學院，國家開發(fā)銀行信息科技局局長洪正華對《新財經》記者表示，不僅僅是超級網銀，任何一個科技進步都會面臨信息安全的挑戰(zhàn)。洪正華說：“每一家金融機構甚至村鎮(zhèn)銀行，如果沒有網銀，根本就不具有競爭優(yōu)勢。超級網銀實際上是一個數(shù)據交換平臺，在不同金融機構之間聯(lián)網，數(shù)據在更大的范圍內共享，超級網銀是IT時代的趨？勢。”
許長智看好超級網銀前景，他認為，超級網銀未來每年至少會有2倍以上的增長，隨著網絡經濟的發(fā)展，移動金融和手機支付的高速成長，客戶的網絡交易頻率會越來越高，這些都離不開超級網銀的支持與保障。
許長智：超級網銀未來每年至少翻倍增長
——對話中國光大銀行電子銀行部副總經理許長智
《新財經》：央行最近的數(shù)據顯示，今年第一季度網上支付跨行清算系統(tǒng)處理業(yè)務1.17億筆，金額1.61萬億元，同比分別增長201%和200%。背后的原因是什么？
許長智：第一，在貨幣電子化的大趨勢下，過去傳統(tǒng)的銀行卡支付和現(xiàn)金支付等線下支付模式會逐步被電子化、網絡化支付所替代，全社會用戶對電子貨幣的接受度逐漸提高，各種支付結算應用越來越豐富，個人對資金調度的頻度越來越高，也完全能夠實現(xiàn)。以前1個月也不需要10次結算，現(xiàn)在1天可能就需要10次資金調度，客觀上帶動了資金結算的高速增長；第二，隨著客戶交易的網絡化、電子化規(guī)模越來越大，銀行通過不斷的創(chuàng)新，在支付結算等各方面的服務水平也在大幅度提升，這些都為超級網銀的發(fā)展奠定了良好基礎；第三，今年上半年，各家銀行從提升服務的角度出發(fā)，加大了對以超級網銀為基礎的跨行資金歸集業(yè)務的營銷和宣傳力度，鼓勵用戶簽約并使用超級網銀。
《新財經》：超級網銀極大地便利了客戶，但最近爆出的一些案件，業(yè)界也非常擔心超級網銀的安全性，您如何看這個問題？
許長智：現(xiàn)在發(fā)生的案例是以犯罪分子對個人客戶套取個人賬戶信息的情況為主，個人用戶的賬號、登錄密碼、交易密碼、包括手機號等信息被套取。這些信息被套取后，實際上是賬戶被他人接管了，這就不是銀行系統(tǒng)安全與否的問題了，而是客戶信息能否得到安全保護的問題。從來沒有聽說過哪家銀行的系統(tǒng)發(fā)生過風險。銀行系統(tǒng)安全性非常高，發(fā)生系統(tǒng)性風險的可能性幾近為零。但銀行也有義務與客戶一同防范風險，一方面要加強用戶對超級網銀使用知識的宣傳教育，比如不能隨意在別人發(fā)過來的鏈接上開通授權，不要將賬戶信息告之他人等；另一方面要在不斷接觸客戶的過程中，及時為客戶解決問題，進一步完善銀行的技術和服務手段，更好地指導客戶避免信息泄露，以降低損失。
《新財經》：您怎么看待目前大銀行和中小銀行對待超級網銀完全不同的態(tài)度？
許長智：超級網銀極大地便利了客戶，也在整體上降低了社會的交易成本，對整個行業(yè)的發(fā)展起到很好的推動作用。現(xiàn)在各家銀行對超級網銀的態(tài)度不一樣，這是市場競爭的必然，因為商業(yè)銀行的核心指標之一是存貸比，誰也不愿意看到自己的資金大量地被歸集到他行。對于大銀行來說，存款規(guī)模已經很大，但也不愿意資金大量流向另一銀行。而股份制銀行非常重視，這是一個市場競爭的良好機會，我們光大銀行對于超級網銀及資金歸集業(yè)務很重視，今年圍繞著資金歸集業(yè)務推出了很多營銷活動。事實上，資金交易的頻度和效率的提升是大勢所趨，關鍵要看誰的服務更好。
《新財經》：您如何看待超級網銀的前景？
許長智：超級網銀未來每年至少會有2倍以上的增長。隨著網絡經濟的發(fā)展，移動金融和手機支付的高速成長，客戶的網絡交易頻率會越來越高，這些都離不開超級網銀的支持與保障。
《新財經》：光大銀行自去年6月推出跨行資金歸集業(yè)務之后，發(fā)展情況如何？
許長智：我們推出了一系列的營銷活動，比如開通有禮，先請客戶把超級網銀的功能開通，盡量讓客戶簽約，方便資金的調度；開通之后，用各種活動，增加客戶的活躍度，實現(xiàn)從簽約到使用再到多用的過程培育。截至6月初，我們的簽約客戶增長達到6倍多，交易金額是去年的5倍多，已突破1000億元大關，增速非常快。
一、主要業(yè)務指標完成情況
全年歸集住房公積金26.14億元，完成年度市定目標20億元的130.60%，同比增長15.45%。累計歸集住房公積金134.30億元。住房公積金覆蓋率達86.21%，完成省定目標的107.76%。
全年提取12.96億元，同比增長43.20%。累計提取住房公積金49.46億元。
全年發(fā)放住房公積金貸款17.29億元，完成年度市定目標15億元的15.26%，同比增長13.37%，其中發(fā)放個人貸款15.99億元，同比增長12.21%，發(fā)放項目貸款1.3億元；累計發(fā)放個人貸款67.12億元。
全年完成住房公積金業(yè)務收入3.01億元，同比增長38.70%，業(yè)務支出2.27億元，同比增長99.12%，實現(xiàn)增值收益7392萬元。
資金使用率為75.46%，完成省定目標的107.80%。
個貸率60.39%，較上年提高2.96個百分點。
貸款逾期率控制在0.0128%以內，較上年下降50%。
全年上繳財政廉租住房建設補充資金2017萬元，累計上繳財政廉租住房建設補充資金6405萬元。
二、年住房公積金運行特點
（一）住房公積金歸集額穩(wěn)步增長，制度覆蓋面不斷擴大。年全轄歸集住房公積金26.14億元，同比增長15.45%。其中：市本級當年歸集17.20億元，同比增長12.27%，占歸集總量的65.80%；縣區(qū)管理部當年歸集6.51億元，占歸集總量的24.91%；鐵路分中心當年歸集2.43億元，占歸集總量的9.29%。住房公積金余額達到84.84億元，同比增長21.29%。
我市的住房公積金歸集額和繳存人數(shù)在經過高速增長階段后，繳存人數(shù)持續(xù)增加，歸集額穩(wěn)步增長。全轄新增繳存單位377個，新開戶職工4.20萬人，新增年繳存額1.41億元，占當年新增歸集額的40.28%。截止年底，全轄繳存職工達到45.88萬人，繳存單位4605個，住房公積金覆蓋率達到86.21%，歸集業(yè)務各項指標均達到歷史新高。
（二）提取公積金用于歸還住房貸款的資金創(chuàng)近年新高，公積金已成為還款資金的重要來源。年辦理住房公積金各類提取12.96億元，同比增長43.20%。其中：市本級辦理提取9.12億元，同比增長37.09%，占提取總量的70.37%；縣區(qū)管理部辦理提取2.23億元，同比增長94.58%，占提取總量的17.21%；鐵路分中心辦理提取1.61億元，同比增長28.16%，占提取總量的12.42%。
全年提取額占歸集額的49.57%，比上年同期增長近10個百分點。其中購建房提取6.80億元，占提取總額的52.47%，同比增長39.91%；償還購房貸款提取3.50億元，占提取總額的27.04%，同比增長74.12%；住房消費類提取兩項合計10.30億元，占提取總額的79.47%。
從提取用途上看，近3年來提取公積金用于歸還住房貸款的資金持續(xù)攀升，增長幅度連創(chuàng)新高。年至年歸還貸款類提取資金分別為1.28億元、2.01億元、3.50億元，占當年提取總額的比例分別為18.58%、22.21%、27.04%，較上年增長幅度分別為29.09、57.03%和74.12%，年用于歸還住房貸款的提取資金在提取額度、占有比例和增長幅度等方面都達到了最高值，主要原因是在繼可利用公積金進行按月還款的方式下，中心年又推出利用公積金余額進行部分還款和支付擔保費用的惠民政策，不僅減輕了職工的還款壓力，而且讓職工感受到了還款的省心與便利，同時也提高了職工使用住房公積金貸款改善住房條件的積極性。
（三）宏觀調控凸顯公積金政策優(yōu)越性，住房公積金貸款穩(wěn)步增長。年共發(fā)放住房公積金貸款17.29億元，同比增長13.37%。其中為8039戶職工發(fā)放住房公積金個人貸款15.99億元，發(fā)放利用住房公積金支持保障性住房項目貸款1.30億元。市本級當年發(fā)放個人貸款11.48億元，同比增長18.07%，占放貸總量的71.79%；縣區(qū)管理部當年發(fā)放個人貸款3.76億元，同比增長19.35%，占放貸總量的23.51%；鐵路分中心當年發(fā)放個人貸款0.75億元，同比下降45.52%，占放貸總量的4.69%。
年是國家對房地產市場行政性干預繼續(xù)加重的一年，商業(yè)銀行信貸規(guī)模全面收緊，公積金貸款因為不受規(guī)模限制和低利率的政策優(yōu)勢，一枝獨秀。中心充分發(fā)揮職能優(yōu)勢，適時調整信貸政策，一方面嚴格落實國家四部委《關于規(guī)范住房公積金個人住房貸款政策有關問題的通知》的規(guī)定，執(zhí)行差別化信貸政策，另一方面提高貸款最高額度，將擴大貸款職工的收入認定范圍，讓更多繳存職工能夠享受到住房公積金貸款的優(yōu)越性。同時，中心積極開展利用公積金內轉還貸業(yè)務，減輕職工的還款壓力。宏觀調控凸顯出住房公積金貸款的優(yōu)越性，而“低門檻、高額度”的優(yōu)惠政策使得住房公積金成為繳存職工購房的重要資金支持渠道，住房公積金貸款在解決職工住房方面發(fā)揮著重要作用。
截止年底，中心利用住房公積金結余資金共為保障性住房發(fā)放項目貸款2.3億元，收回項目貸款本息1.68億元，支持建筑面積81萬平方米，解決了7996戶中低收入家庭的住房問題，為我市的保障性住房建設提供了有力的資金支持，取得了較好的經濟效益和社會效益。同時，中心積極探索試點工作的新路子，與銀行密切合作，采取由市銀行先期授信發(fā)放貸款，待項目具備發(fā)放條件后，中心再投放項目貸款置換先期貸款，此舉不僅有力的地支持了試點項目的建設，降低了試點項目的貸款風險，還實現(xiàn)了住房公積金資金使用效益的最大化。
（四）風險指標趨于良好，資金使用率進一步提高。年在貸款穩(wěn)步增長、個貸余額不斷增加的同時，風險控制措施不斷加強，各項風險指標繼續(xù)趨好。截止年底逾期貸款戶數(shù)829戶，逾期貸款余額66.30萬元，個貸逾期率為0.0128%，戶數(shù)逾期率為2.26%，貸款風險準備金余額2.64億元，占貸款余額的5.08%，各項風險指標均達到近三年最低點，貸款風險未隨個貸余額的增長而增加。
年中心重點強化資金的規(guī)范化管理，一方面對資金的收入和支出實行兩條線管理，從制度上理順了賬戶資金關系，杜絕了資金風險。另一方面通過建立備付金制度，將沉淀資金集中管理，對全轄的資金使用進行統(tǒng)籌管理，充分發(fā)揮了資金的整合優(yōu)勢，最大限度地提高了資金的使用效益。年資金使用率為75.46%，完成省定目標的107.80%，較上年提高2.8個百分比。
年受央行連續(xù)三次加息影響，公積金增值收益進一步減少，全年實現(xiàn)增值收益7392萬元，較上年下降27.81%，減少的增值收益轉化為繳存職工利息的增加。年度結息金額達到14772萬元，較2010年度增加81.52%，達到歷史最高水平。
三、2012年住房公積金運行的重點
2012年，中心將繼續(xù)圍繞實現(xiàn)市委“福民強市”總體工作目標，以利用住房公積金支持保障性住房建設試點城市為抓手，努力擴大住房公積金制度覆蓋面，充分發(fā)揮住房公積金在保障民生、改善民生、服務民生、惠及民生中的重要作用。
（一）強化住房公積金歸集工作，努力擴大制度覆蓋面。
2012年住房公積金歸集工作要在加大對拖繳、欠繳單位執(zhí)法力度的基礎上，重點做好非公企業(yè)的制度建立，特別是私營企業(yè)、股份制企業(yè)、合資企業(yè)等非公有制企業(yè)中實現(xiàn)突破，要進一步加強政策法規(guī)宣傳，加大行政推動力度，進一步強化行政執(zhí)法，發(fā)揮部門聯(lián)動的作用，抓好重點行業(yè)、企業(yè)的擴面歸集工作，形成制度擴面的良好機制，保持住房公積金的良好發(fā)展態(tài)勢。
（二）提升住房公積金運作和管理水平，發(fā)揮住房公積金在支持“住有所居”方面的作用。
住房公積金是一項惠民制度，為購房職工提供資金支持，提高職工住房消費能力，改善職工的住房條件是建立住房公積金制度的初衷。2012年中心將圍繞充分發(fā)揮住房公積金對職工住房消費能力和住房保障的支持作用出發(fā)，進一步調整歸集、提取、貸款政策，努力推動制度增人擴面，擴大提取使用范圍，創(chuàng)新貸款品種，簡化貸款手續(xù)，增強服務意識，切實提高辦事效率，使繳交職工充分享受到住房公積金政策帶來的實惠，形成了以便捷高效的使用促進擴面歸集、以擴面歸集增加使用資金來源的良性互動發(fā)展機制。同時應進一步拓寬住房積金貸款渠道，充分利用試點城市的政策優(yōu)勢，積極爭取開展利用住房公積金投資公共租賃住房的試點工作，有效解決我市中低收入住房困難家庭特別是“夾心層”人群的居住問題，發(fā)揮住房公積金在保障性住房建設中的作用。
關鍵詞:收支兩條線;管理模式;通信企業(yè)
收支兩條線本是政府為了加強財政管理和整頓財政秩序對財政資金采取的一種管理模式。當前，許多大型集團企業(yè)也紛紛采用“收支兩條線”資金管理模式，通信企業(yè)也不例外。收支兩條線管理模式最突出的特點就是對企業(yè)范圍內的資金進行集中管理，減少資金持有成本，加速資金周轉，提高資金使用效率。
企業(yè)構建“收支兩條線”的資金管理模式有幾個基本原則:其一是明確劃分收入資金和支出資金的流動，嚴禁現(xiàn)金坐支;其二是確保收入的資金能夠及時、安全、足額地回籠，并能實行有效的集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉;其三是圍繞企業(yè)利潤目標的實現(xiàn)，制定合理的預算安排，保持企業(yè)持續(xù)經營所必需的最佳現(xiàn)金余額。根據以上原則，通信企業(yè)“收支兩條線”要求實行收、支分戶管理，在當?shù)劂y行分別設立收入賬戶及支出賬戶，相互之間不得進行資金調撥。收入賬戶包括收入歸集賬戶及一般收入賬戶:收入歸集賬戶用于對外收款，定期對內歸集收入及向上級公司上繳資金;一般收入賬戶用于對外收款及定期對收入歸集賬戶劃撥資金。支出賬戶包括運營性支出賬戶、資本性支出賬戶及其他必須設立的支出專戶。省通信公司對各市分公司實行收支兩條線管理，即收入資金全額上繳，支出資金按預算核撥。市分公司對下屬縣分公司實行報賬制管理。
為確保資金運轉的有序、高效，省通信公司擬最終實現(xiàn)“自動型零余額”的收支兩條線管理模式，即收入賬戶資金自動清零上劃，支出賬戶資金實行“限額控制、日間透支、日終清算、零余額”管理。由省公司統(tǒng)一與銀行簽定零余額帳戶協(xié)定，對每個分公司規(guī)定支出限額。每天分公司起始余額為零，可在支出限額的基礎上要求銀行支付，銀行辦理支付后，分公司銀行帳戶為負數(shù)，銀行對每天的支出總額進行合計，每天與省公司進行核銷，省公司撥付相應的資金到開戶銀行指定帳戶，分公司銀行帳戶保持零余額。而且各個銀行對于當天清算的資金不按貸款處理，省公司不夠資金進行清算時銀行才計貸款利息。實行零余額帳戶管理可以實現(xiàn)兩個目的:最大限度地將資金保留在省公司帳戶上，可保障省公司有最大量的資金沉淀，實現(xiàn)資金的良性周轉。“自動型零余額”收支兩條線管理模式規(guī)定:1、收入歸集專戶設置:省、地市及縣三級公司分別開設收入歸集專戶，各級分公司可以選擇在中、農、工、建中的一家或多家開設收入歸集專戶，但一級公司在一家銀行僅限開設一個收入歸集專戶。如下一級公司在中、農、工、建開立了收入歸集專戶，上級公司須在同行開立收入歸集專戶。2、出透支專戶設置:省公司經營性支出透支戶已在某行開立，相應地，為實現(xiàn)資金透支功能，各市公司經營性支出透支戶必須在同行開立，支出透支賬戶必須專戶使用，嚴禁串用。縣分公司原則上僅限保留一個支出賬戶，不設透支功能，由地市公司直接撥款。收入賬戶資金的歸集要求各級公司的中、農、工、建所有收入賬戶的資金均在每個工作日自動定時歸集至本級公司的同行收入歸集專戶，再自動歸集至上一級公司的同行收入歸集專戶;其他銀行的收入賬戶根據資金的存量和劃撥資金的成本等因素考慮劃撥頻次，原則上其他收入戶最少一周向本級公司收入歸集賬戶劃撥一次收入。支出賬戶資金的透支管理要求省公司定期核定下級公司的支出賬戶透支限額，各支出透支專戶只支不收，日間零余額透支，日終逐級自動清算。
通信企業(yè)在落實收支兩條線資金管理模式過程中，應該注意以下問題:
1、加強銀行帳戶的管理。省公司對各分公司的銀行賬戶進行管理和監(jiān)督，各分級公司所有銀行賬戶的開立、變更、撤銷均需省公司審批后上報集團公司審批，集團公司批準后方可辦理，未經集團公司審批開立的賬戶，視同“小金庫”;各分公司所有銀行賬戶信息需納入資金管理系統(tǒng)進行統(tǒng)一管理。賬戶開立、變更、撤消等信息的變動應及時在資金管理系統(tǒng)中更新;省公司對所有銀行賬戶實行統(tǒng)一編碼制度:個銀行賬戶對應唯一編碼，以此作為銀行賬戶內部管理的重要依據;所有銀行賬戶應嚴格按照指定用途辦理資金的收、付業(yè)務，嚴禁超范圍使用。
2、強調結算紀律。嚴禁現(xiàn)金坐支:在收支兩條線資金管理模式中，不僅收入的現(xiàn)金不得直接用于開支，銀行收入戶的資金也不能直接用于開支，所有支出的資金來源只能是支出戶。為了杜絕現(xiàn)金坐支，每次收入的現(xiàn)金應及時繳存收入戶，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金必須通過銀行支付。不準白條抵庫，要確保所有收入的資金都進入收入戶，不允許有私設的帳外小金庫。
3、利用網上銀行在線操作加快資金的結算速度，盡量壓縮資金在結算環(huán)節(jié)的時間，保證業(yè)務處理的及時性。
深化收支兩條線管理對通信企業(yè)具有積極意義。首先，它實現(xiàn)了真正的財務集中管理，將全部營業(yè)收入納入全面預算管理。它實現(xiàn)預算內外收支的統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，增強企業(yè)宏觀調控能力，提高資金集中使用效率。分公司開設收入專戶，收入一旦進入專戶，資金權屬省公司，各級分公司均無權借用，在最大限度內保障了資金的集中。它實現(xiàn)了財務經營的規(guī)模效益，避免整個企業(yè)在資金籌措、資金運營等方面的低效率;同時可以將分散的資金集中起來，實現(xiàn)最大的經濟效益。通信企業(yè)通過集中收入，將全部的資金先集中在省公司，再通過全面預算的實施將分公司的運行成本撥付下去，除了正常的運行成本外，分公司只有依照總公司的統(tǒng)一部署開展生產經營活動，企業(yè)的集權性得到加強。其次，收支兩條線使收入的真實性得到了保障，最大限度內減少虛報收入:長期以來，基層企業(yè)報喜不報憂，企業(yè)領導為政績，在業(yè)務收入為基礎的考核體制下，千方百計提高收入，甚至不惜采取做假賬、利用核算漏洞增加收入。收支兩條線對這種做法在制度上和根本上進行了約束，收入只要進入收入戶就會向省公司歸集劃轉，不會存在虛假收入。而從前實行收支差額管理時，分公司只用上繳差額，在存在大量資金進行周轉的前提下，甚至可以采用一面列收入，一面出成本的方式，使收支差額不受影響，水分將持續(xù)性地增長并被隱瞞，直到下一任領導上任后，才有可能暴露，給上級部門的收入、支出預算都帶來巨大的影響。再次，實行收支兩條線，省總公司集中了資金，就可以由省公司統(tǒng)一支付大宗物品采購資金和適合集中支付的其他資金。市縣分公司在批準的預算項目和額度內自行決定購買何種商品和勞務，但款項由省公司來支付，資金直接支付給商品和勞務供應者而不再通過任何中間環(huán)節(jié)，這樣可以掌握每筆資金的最終去向，從根本上杜絕了克扣、截留、挪用資金的腐敗現(xiàn)象。總之“收支兩條線”的資金集中管理辦法使通信企業(yè)財務管理更加先進，大大提高了企業(yè)的競爭力。
參考文獻
[1]李巧梅.論企業(yè)應用“收支兩條線”的資金管理模式[J].太原科技，2006，(7).
[2]曹選剛.集團企業(yè)資金管控模式探討[J].科技創(chuàng)新導報，2009，(17).
【關鍵詞】 管理現(xiàn)狀 提取 貸款 資金財務
Abstract ： The paper mainly discusses the performance appraisal situation of Daqing city housing accumulation fund management center.
大慶市住房公積金管理中心主要的業(yè)務有歸集、提取、貸款及資金管理幾項，本文通過對這幾項業(yè)務現(xiàn)狀進行研究，探討市管理中心在實行績效考核制度時存在的問題。
1.歸集管理現(xiàn)狀
大慶住房公積金歸集管理現(xiàn)狀方面存在的問題有：
1.1住房公積金制度覆蓋率73.86%，歸集擴面還有較大空間
目前大慶市住房公積金制度覆蓋率為73.86%。意味著制度擴面有很大的空間。當前，大慶擴面的重點同時難度也較大對象是高新區(qū)的企業(yè)，這些企業(yè)效益好，在參繳能力方面沒有問題，但由于這些企業(yè)是招商引資進來的，對這些企業(yè)的政策宣傳還不到位。與此同時，政策上還未明確非大慶戶籍外來務工人員和個體工商戶是否納入住房公積金繳交范圍。
1.2個別縣住房公積金繳交比例不足5%
2009年，大慶職工和單位的住房公積金繳交比例分別為8%和12%。但大慶兩個經濟較差的縣，由于財政困難，實際執(zhí)行的繳存比例均要低于住房和城鄉(xiāng)建設部和財政部規(guī)定的繳交比例下限5%。
1.3歸集擴面缺乏考核激勵機制
繳交是住房公積金制度大廈的基礎，歸集擴面工作量很大，涉及部門和范圍大，需要有專人團隊負責。但在現(xiàn)有歸集管理模式下，缺少激發(fā)主觀能動的工作機制。目前管理科負責歸集提取管理工作，僅2人，工作基本滿負荷，人員工作無法做到分工明確，常常身兼數(shù)職。管理科內考核未能有效建立，管理科對辦事處考核，一般按照年初確定的任務指標，在年末予以考核，而考核結果最終未能與績效掛鉤，完成任務的和沒有完成任務都一樣。中心層面設立了歸集提取量化指標，但未能有效分解，對辦事處未能設立明確的歸集管理指標，這直接導致指標責任不明確，檢查考核無法量化。
2.提取管理現(xiàn)狀
大慶管理中心在確保資金安全的情況下，放寬了提取條件，方便了繳存者充分使用繳存的住房公積金，但在提取管理中，市管理中心依然存在以下問題：
2.1首付款提取問題
2009年，大慶市房地產市場出現(xiàn)去年經濟危機以來的反彈現(xiàn)象，市區(qū)商品房屋銷售成交出現(xiàn)量價同升的現(xiàn)象，全市職工住房公積金貸款需求也大幅上升，僅1-9月全市放貸金額達到40億元，超過去年同期123.8%，也創(chuàng)本市歷史放貸最高水平。為了保持資金供求平衡，自去年10月1日開始，大慶中心對住房公積金購房貸款政策做了調整，調整前后政策情況見表1。
表1 2009.10.1前后大慶住房公積金貸款政策一覽表
應該說這條政策，在一定程度上客觀可以起到緩解全市住房公積金資金供求的矛盾。但從法律角度看，貸款同時不能提取賬戶余額在某種意義上違背了住房公積金資金的法律屬性。由于住房公積金是職工按月繳存的法定住房資金，因此，當繳交人購房時其住房公積金積累應該發(fā)揮法定支付作用。而就購房貸款需求而言，一般是當自有資金不足時才會發(fā)生貸款負債行為。住房公積金制度所具有的互，應是一種“錯時性”的互助。在一個確定的時間和空間，就確切的一個參繳人來說，其不是幫助別人便是接受別人幫助。
2.2對套提和騙提的打擊的不力
雖然《大慶市住房公積金管理中心行政處罰程序暫行規(guī)定》出臺以來，中心不斷加大行政執(zhí)法力度，嚴厲打擊騙提騙貸公積金等違法行為，但總體而言，無論在政策上還是在操作防范上，中心還缺少打擊騙提套提的有效手段和應對措施。
3.貸款管理現(xiàn)狀
3.1逾期貸款風險管理職能混同于置業(yè)擔保
在大慶住房公積金貸款實踐中，住房置業(yè)擔保雖然存在合法性等一系列問題，但擔保公司目前承擔的對逾期貸款催逾風險管理職能，對大慶中心加強住房公積金貸款風險管理具有重要作用。目前，逾期貸款風險管理是作為置業(yè)擔保中的一項功能，即當借款人逾期不歸還貸款時，擔保公司代借款人墊付還款給中心，隨后由擔保公司向借款人催還。擔保公司通常通過電話、發(fā)信、上門訪問乃至啟動法律程序等方法督促借款人及時歸還逾期貸款還款。
3.2現(xiàn)有貸款審批流程不夠科學
目前，大慶市區(qū)職工申請住房公積金貸款，一般先到貸款經辦銀行網點窗口申請，網點錄入申請信息后形成貸款申請審批表，審批表詳細載有貸款金額、期限范圍等參數(shù)，借款人選擇貸款金額和期限后進行簽字確認，由銀行進行審核后送市中心信貸科進行最后審批。對于4縣職工同樣先到銀行網點申請，隨后由銀行將申請資料提交縣辦事處進行審核，再送到市中心信貸科進行最后審批。信貸科審批后，需要由借款人到擔保公司辦理貸款合同簽約，并到產權中心辦理房屋抵押。
4.資金財務管理現(xiàn)狀
當前大慶中心在資金財務管理方面存在以下主要問題：
4.1財務不相容崗位存在一人兼任現(xiàn)象
目前中心財務科人員較少，連科長僅5人，1名業(yè)務會計兼檔案管理，1名出納，1名中心經費會計，1名固定資產和檔案管理，存在一人多崗的現(xiàn)象，由于有的崗位與崗位之間按照內控要求是不兼容性的，這意味著一人多崗不符合財務規(guī)定。
4.2財務科、辦事處和銀行之間的日結對賬工作有待加強
新系統(tǒng)上馬以來，一般要求財務科、辦事處和銀行之間必須進行日結對賬工作，確保財務科、辦事處和銀行三者之間的業(yè)務數(shù)據和財務帳目平衡一致。日結對賬工作對于中心每天及時查找業(yè)務可能差錯至關重要，及時進行日結工作可保證下一個工作日在前一工作日帳目清晰正確的基礎上開展新業(yè)務。
4.3財務部門需要增加對提取、貸款和歸集等正常業(yè)務的抽查機制
提取和放貸業(yè)務是中心資金的兩個重要出口。新系統(tǒng)上馬以來，提取和放貸作為正常性業(yè)務，一般由辦事處和信貸科審批后即形成資金劃撥指令至業(yè)務銀行，業(yè)務銀行據此予以劃撥資金。雖然，迄今為止，尚未發(fā)現(xiàn)內部的套提、套貸以及歸集截留的現(xiàn)象，但為完善內控機制，需要建立財務部門或稽核部門對歸集、提取和貸款業(yè)務的抽查機制，防范內部工作人員串通操作的道德風險。
在全球經濟一體化進程中，跨國集團積極進行產業(yè)發(fā)展和市場擴張，為實現(xiàn)全球范圍的最優(yōu)資源配置、成本控制和管理效益，資金集中管理模式應運而生。該模式最早是由跨國公司的財務公司與國際銀行聯(lián)手開發(fā)的資金管理模式，目的是統(tǒng)一調撥集團的全球資金，最大限度地降低集團持有的凈頭寸，建立“外幣資金池”。
資金池主要包括成員單位賬戶余額歸集、成員企業(yè)日間透支、主動撥付與收款、成員企業(yè)之間委托借貸，以及成員企業(yè)向集團總部的上存、下借分別計息等。境內企業(yè)的外幣資金池管理模式避免了集團內部企業(yè)分別在銀行辦理結售匯業(yè)務而產生的巨額匯兌成本，抵消了大量的外匯資金盈余，減少了集團內部企業(yè)向外部銀行的融資成本，同時增強了集團總部對成員公司的財務管理和金融支持，提高了集團資金的流動性，實現(xiàn)了集團金融資源的全球產業(yè)共享。
外幣資金“內循環(huán)”
傳統(tǒng)的外幣資金分散模式具有以下弊端：
1外匯資金的利用率低。在當前的結售匯體制下，由于分、子企業(yè)之間外匯資金不能互相調劑，經常出現(xiàn)外匯資金多的分、子企業(yè)結匯而外匯資金少的分、子企業(yè)購匯，以及分、子企業(yè)自身在外匯收入多的月份結匯而外匯收入少的月份購匯的情況，頻繁的結售匯增加了各分、子企業(yè)的外匯資金成本。
2匯率風險難于管理。為了規(guī)避匯率風險，大部分外匯資金充裕的分、子企業(yè)選擇在人民幣升值預期時期直接結匯，在貶值預期時期存放銀行，或者采用常規(guī)的外匯遠期交易產品。除此之外，沒有更有效的匯率避險方案。
3總體融資成本較高。由于企業(yè)集團下屬機構眾多，地域分布廣，在外匯資金分散管理模式下，各分、子企業(yè)為了方便結算，各自在不同銀行開戶，造成多頭開戶、多頭貸款。企業(yè)集團無法運用和發(fā)揮資金的規(guī)模效益獲得金融機構較高的融資額度和較低的融資費率。
從以上分析我們可以看出，開展外幣資金池業(yè)務非常必要。
首先，可以降低財務成本，提高整體收益。通過外幣資金池業(yè)務，一是可以暢通各分、子企業(yè)之間的外匯調劑渠道，減少不必要的結售匯環(huán)節(jié)；二是可以盤活公司體系內的外匯閑置資金，對銀行的外匯資金需求減少，從而降低因對外借款而支付的利息，節(jié)約財務費用，降低資金使用成本。
其次，可以提高風險控制水平，有效規(guī)避匯率風險。通過外幣資金池業(yè)務，企業(yè)集團可以根據各個分、子企業(yè)資金預算情況，對整體外匯資金統(tǒng)籌規(guī)劃，在資金池內調配外匯資金余缺，并根據進口付匯幣種、金額及期限，協(xié)調安排出口收匯幣種、金額及期限，進而實現(xiàn)內部資產與負債的幣種及期限匹配。在當前匯改重啟、人民幣匯率彈性增強的背景下，企業(yè)集團可以通過這種優(yōu)化分、子企業(yè)整體幣種及期限結構的方法，達到規(guī)避匯率風險、節(jié)約資金成本的目的。
最后，可以提升管理水平，實現(xiàn)資金最優(yōu)配置。在外幣資金池業(yè)務模式下，通過集中各分、子企業(yè)盈余外匯資金產生的規(guī)模優(yōu)勢，企業(yè)集團可以擴大信用功能，謀求更高的外匯存款利率和獲得更優(yōu)惠的外匯融資成本，實現(xiàn)分、子企業(yè)閑置資金效用的最大化。
太化的外幣資金池
太原化工集團有限公司（以下簡稱“太化股份”）是一家擁有12家分、子公司和1家研發(fā)機構的上市公司，主營業(yè)務為基本化工產品的生產、銷售，是國內較大的煤化工、氯堿化工、氟化工綜合配套的化工制造基地，也是化工行業(yè)中較早開展碳排放交易的企業(yè)之一。早在2007年，太化股份即開展了人民幣資金集中管理業(yè)務，具有豐富的資金集中管理經驗。隨著海外市場的拓展和企業(yè)版圖的擴張，外匯收支金額越來越大，太化股份統(tǒng)一調配和集中管理外匯資金的需求越來越迫切。2009年10月，國家外匯管理局了《境內企業(yè)內部成員外匯資金集中運營管理規(guī)定》（匯發(fā)[2009]49號），太化股份多次會同外匯局探討開辦此項業(yè)務的方案和可行性，最后授權中國銀行股份有限公司山西省分行為其設計、實施境內外幣資金池方案。
太化股份外幣資金池方案以委托貸款為基本法律框架，設定主辦企業(yè)開立的委托貸款主賬戶、各成員企業(yè)開立的委托貸款子賬戶以及各成員企業(yè)開立的經常項目外匯賬戶、資本項目外匯賬戶的三級賬戶管理結構，將經常項目外匯賬戶、資本項目外匯賬戶內可自由支配的資金納入集中管理，采取“實時虛擬歸集、日終實體歸集、日初不實體還原”的歸集管理模式。
（一）外匯資金歸集、下?lián)苈窂健?/p>
如右圖所示，其中1、2、3、4為外匯資金下?lián)苈窂绞纠?、6、7外匯資金歸集路徑示例。
（二）“實時虛擬歸集、日終實體歸集、日初不進行還原”模式。
資金實時虛擬歸集：將企業(yè)資金池內多個外匯賬戶資金信息實時匯總，主辦企業(yè)可以全額使用現(xiàn)金池資金，各成員企業(yè)可以有條件使用資金池內資金進行日常支付。
日終實體歸集：每日營業(yè)結束后，成員企業(yè)三級賬戶的外匯資金劃入本企業(yè)委托貸款子賬戶（右圖6），該資金上劃視為同名賬戶劃轉，不視作委托貸款，然后由該企業(yè)委托貸款子賬戶上劃主辦企業(yè)委托貸款主賬戶（右圖7）。主辦企業(yè)三級賬戶的外匯資金直接上劃至委托貸款主賬戶，并視為同名劃轉。
日終，主辦企業(yè)及成員企業(yè)的三級賬戶、委托貸款子賬戶余額清零。委托貸款子賬戶向委托貸款主賬戶超額歸集的正向歸集（右圖7），即視為該成員企業(yè)向主辦企業(yè)提供的一項委托貸款；反之，委托貸款主賬戶向委托貸款子賬戶缺額填平的反向歸集（右圖2），即視為主辦企業(yè)向該成員企業(yè)提供的一項委托貸款。
日初不進行實體還原：日終上劃至主辦企業(yè)委托貸款主賬戶內資金，次日初不進行實體還原。
業(yè)務實踐所遇問題
1加入資金池業(yè)務的外匯資金范圍較窄。
按照目前政策規(guī)定，開展外幣資金池業(yè)務，應當以其資本金外匯賬戶、經常項目外匯賬戶內可自由支配的外匯資金進行，而資本項下可加入資金池業(yè)務的外匯資金范圍較為狹窄。以太化股份為例，CDM項目碳減排收入是太化股份最主要的外匯收入來源，以目前歐盟碳市場的價格13歐元/噸計算，太化股份的CDM項目每年外匯收入有近1000萬歐元。按照外匯局關于辦理二氧化碳減排量有關外匯業(yè)務的的規(guī)定，二氧化碳減排量收入如果不直接結匯，應該入資產變現(xiàn)專用外匯賬戶。這部分資金屬于太化股份可自由支配的資金，但如嚴格按照文件規(guī)定，資產變現(xiàn)賬戶內的外匯資金不能加入外幣資金池業(yè)務。對太化股份而言，開辦外幣資金池業(yè)務的意義將大打折扣。
2委托貸款利率較難明確。
按照現(xiàn)行外匯管理政策規(guī)定，企業(yè)應“參照國際金融市場同期商業(yè)貸款利率水平約定拆放利率，不得畸高或畸低”，并沒有明確利率上下限。考慮到委托貸款協(xié)議項下的印花稅和對委托貸款利息收入征收的營業(yè)稅的情況，資金池參與企業(yè)一般將委托貸款利率約定較低，對此類利率是否合規(guī)較難判斷。
3境外企業(yè)加入外幣資金池無政策可依。
對此，筆者提出如下政策建議：
明確資金池的資金運作范圍與規(guī)模。資金池作為一種適應當前全球經濟一體化的跨國公司操作模式，擁有較強的生命力和優(yōu)越性，應對此明確有關制度規(guī)定。在保證其資金運作合理性的前提下，加大監(jiān)管力度，明確其資金運作范圍與規(guī)模，允許跨國公司集團內部對境內外經營性資金的運作，禁止成員公司之間對借用外債資金的互相借貸使用，杜絕外債資金通過打政策“球”流入資金池，形成“一家舉借，多家使用”的局面。
改進跨國集團外匯資金運營管理規(guī)定，明確管理重點。外幣資金池運作模式在全球的日益廣泛使用表明，原有對跨國集團相關管理規(guī)定應予改進。應承認跨國公司外幣資金池模式的操作優(yōu)勢與便利特點，但無需對其集團資金運營的安全性過度、過細關注，而應將管理重點明確為資金來源、用途是否涉嫌違規(guī)操作，是否對資本市場造成沖擊、是否為跨境資金流動提供便利條件等，嚴格把握流入、流出外幣資金池的資金動向。
細化外債管理規(guī)定，強化對結匯資金用途的管理。流動資金概念非常寬泛，公司之間可以相互拆借流動資金，購買股票也是流動性短期投資，現(xiàn)有規(guī)定難以達到限制外債資金用途的初衷。應建立支付結匯制度，要求企業(yè)外債資金結匯申請必須提供相應的資金用途明細，外匯局應加強對結匯資金去向的監(jiān)管。
擴大加入外幣資金池業(yè)務的外匯資金范圍。將加入外幣資金池業(yè)務的外匯資金范圍由“資本金外匯賬戶、經常項目外匯賬戶內可自由支配的外匯資金”擴大為“資本項目外匯賬戶，經常項目外匯賬戶內可自由支配的外匯資金”。
對委托貸款利率實行完全市場化管理。較低的委托貸款利率可以幫助成員企業(yè)避稅，但從各個成員企業(yè)自身利益出發(fā)，主辦企業(yè)設置的委托貸款利率一定是對所有成員單位都有足夠吸引力的。因此，對委托貸款利率可實行完全市場化管理，外匯局無需對委托貸款利率做出規(guī)定。
針對 “五難”，全國部分城市采取了多種措施應對，并取得了一些成效，值得學習借鑒。
一、雙“三分之二”投票“通過難”
（一）業(yè)主相對分散，組織投票難
維修資金使用的雙“三分之二”投票要求列支范圍內專有部分占建筑物總面積三分之二以上的業(yè)主，且占總人數(shù)三分之二以上的業(yè)主同意才能使用維修資金。將列支范圍內的業(yè)主全部集中并組織起來進行投票絕非易事。對此，杭州市和成都市采取的做法較有特色。
1.杭州市采取了“打包”表決的方式。《杭州市專項維修資金使用管理的補充規(guī)定》指出：實行專業(yè)化物業(yè)管理的住宅小區(qū)，經專有部分面積占相關總建筑面積2/3以上且專有部分人數(shù)占相關總人數(shù)2/3以上的業(yè)主同意，可授權業(yè)主委員會在一定額度內和一定情形下直接申請使用物業(yè)維修基金。
采取打包表決的方式從形式上看符合住建部《住宅專項維修資金管理辦法》（下稱《辦法》）關于雙三分之二的要求；從操作上看化繁為簡，一次約定、長期有效，具有較強的可操作性。但可能造成申請主體將維修項目拆大化小、拆多化少的情況，這就要求業(yè)委會必須具有高度的責任心和公共意識。
2.成都市對此采取的是多樣化的投票方式。《成都房屋業(yè)主投票表決平臺使用規(guī)則》中就業(yè)主決定利用物業(yè)共有部分停放機動車的車位設置、管理、收費等事項，改建、重建建筑物及其附屬設施等16種重大事項進行了規(guī)定，利用其平臺業(yè)主可針對這16種重大問題的決定進行網上或短信投票。
成都市通過增加創(chuàng)新的投票途徑方便了廣大業(yè)主，但在操作過程中需要高額的費用及完備的平臺進行支撐，并且仍然不能從根本上解決部分業(yè)主對公共事務漠不關心的問題。
（二）部分業(yè)主履權意識差，不投票
在維修資金的使用中，不少業(yè)主只重視自身利益，而不注重小區(qū)的整體利益。當申請使用維修資金的項目與自身關系不大時，某些業(yè)主往往不愿投票。還有些業(yè)主長期不在小區(qū)居住，對投票事宜不能及時履權。
對此，杭州市采取了倒雙“三分之二”投票的方式，即：規(guī)定時限不投票，即按贊成票計。《杭州市專項維修資金使用管理的補充規(guī)定》指出，未采用專業(yè)化物業(yè)管理的物業(yè)區(qū)域，申請使用物業(yè)維修基金可采用公示的方式征求業(yè)主意見。公示期限不得少于7天。公示期內提出書面反對意見的業(yè)主專有部分面積占相關總建筑面積的比例和人數(shù)占相關總人數(shù)比例均少于1/3的，視同“經專有部分面積占建筑物總面積2/3以上且專有部分人數(shù)占總人數(shù)2/3以上的業(yè)主同意”，可申請使用物業(yè)維修基金。
“倒三分之二”的投票方式，從操作上看，的確可以解決雙“三分之二”投票難到位帶來的諸多問題。但由于其默認“超過時間不投票仍然算作贊成”這一有爭議的前提，因此，從法理上看仍然存在較大瑕疵。
（三）情勢危急，不允許等待雙“三分之二”投票
當遇到特殊情況需要緊急動用維修資金時，按常規(guī)流程對維修資金使用進行申請上報并組織人員進行投票勢必會貽誤維修時機，并可能帶來嚴重后果。
針對這一問題，部分城市都采取了開辟緊急通道或建立緊急維修預案等多種方式來予以解決。
1.武漢市在《武漢市住宅專項維修資金管理辦法》中開辟了維修資金緊急使用通道和政府應急代修渠道。即在符合《辦法》的規(guī)定的緊急情況中，可以不通過“雙三分之二”投票，直接申請使用維修資金；在緊急情況發(fā)生，但法定的維修資金申請主體缺失、缺位或不作為的情況下，可由區(qū)房屋主管部門動用維修資金代替維修資金申請主體使用維修資金進行修理。
2.天津市采取的做法是建立應急解危專項資金。即遇到共用部位和共用設施設備無法正常使用、危及人身安全等緊急情況需要動用維修資金時，由業(yè)委會或業(yè)委會委托物業(yè)公司提出申請，市房屋專項維修資金管理機構從由維修資金統(tǒng)一管理產生增值資金所建立的應急解危專項資金中結轉的資金拿出一部分專項用于應急維修。
天津市建立的應急維修專項資金，能夠更有效的應對物業(yè)小區(qū)出現(xiàn)的各類緊急情況。對維修資金構成中的固定部分與增值部分在使用方式上進行分類，更加規(guī)范了維修資金的使用管理。但需要看到的是，天津市在本市的《維修資金管理辦法》立法之初，規(guī)定了增值收益中的部分資金用于建立應急解危專項資金，并專門出臺了《天津市應急解危專項資金管理辦法》，有法可依。其他城市在學習這方面的經驗時必須考慮到本市政策法規(guī)的規(guī)定，如果沒有較強的法制依據，直接照搬天津的經驗，則有可能導致“越位立法、挪用資金”的爭議。
二、維修資金監(jiān)管單一“信任難”
由于維修工程具有極強的專業(yè)性，單靠房管部門往往難以兼顧“權威性”與“公正性”兩個方面。如果房管部門在維修資金的管理設置上同時肩負“守門員”和“裁判員”雙重角色，在維修資金的使用上，往往缺乏有效監(jiān)管，因而導致不少業(yè)主難以信任業(yè)委會、物業(yè)服務企業(yè)，甚至房屋主管部門。
對此，上海市采取了維修資金“三審”制度，即社會中介機構（第三方監(jiān)管機構）對工程預決算進行審價；業(yè)主委員會換屆時聘請審價單位進行審計；業(yè)主大會支取維修資金由銀行負責審核，出現(xiàn)問題由銀行承擔責任，先行賠付。
上海市利用專業(yè)機構和社會中介機構對維修資金的使用予以監(jiān)管，在一定程度上解決了“權威性”和“公正性”的兼顧問題，但這一方法的實施前提是維修資金劃轉業(yè)主大會自管，同時對維修資金和公共收益財務管理、賬務管理、檔案管理要求較高，對小區(qū)業(yè)委會及專戶管理銀行也要有較高的配合度。借鑒上海市的經驗，需要相關城市物業(yè)管理整體治理上達到較高的水平。
三、維修資金歸集不足“分攤難”
由于歷史性、長期性等復雜原因，目前仍存在維修資金部分歸集不足的情況，從而導致維修資金在使用過程中“分攤難”。要從根本上杜絕維修資金歸集不足問題發(fā)生，就要從歸集的源頭做好頂層設計。杭州市和深圳市采取了較有特色的方式予以杜絕維修資金欠交問題發(fā)生。
1.杭州市在本地政策法規(guī)中規(guī)定，開發(fā)建設單位先代業(yè)主交齊維修資金，交房時再從業(yè)主處收回。
采取這一方式，可有效解決業(yè)主維修資金欠交問題，使維修資金歸集達到了“應收盡收”。但也給開發(fā)建設單位加重了負擔，特別是在房地產市場相對低迷的時期，可能對整個房地產市場帶來不利影響。
2.深圳市的解決辦法是開發(fā)建設單位先將維修資金一次齊，業(yè)主維修資金再按月隨物業(yè)費一起收取。使用上則開發(fā)建設單位的資金用于小區(qū)公共部位的維修；業(yè)主按月交存的維修資金用于房屋本體的維修，不足的部分再由業(yè)主自行分攤。
這一方式將維修資金的歸集化整為零，大大減小了歸集難度。由于深圳市法制觀念較強，業(yè)主不交物業(yè)費，會被物業(yè)服務企業(yè)告上法庭，給維修資金的歸集提供了保障。
3.武漢市應對維修資金歸集不足“分攤難”問題，將維修資金交存時點前移，即業(yè)主的交存時點由辦理房屋產權登記時提前到房屋交付時。建立了一套“一成果、兩提醒、三把關、四中心、五處室”的維修資金精確歸集模式。在那些因歷史原因產生業(yè)主欠交的項目中，則引導業(yè)主制定使用方案或根據議事規(guī)則，按比例劃撥維修資金，從而使維修資金歸集不足時的使用問題也得到了較好的解決。
四、維修資金收益少“增值難”
住建部《辦法》規(guī)定：在保證住宅專項維修資金正常使用的前提下，住宅專項維修資金可以按照國家有關規(guī)定用于購買國債。不得利用住宅專項維修資金從事國債回購、委托理財業(yè)務或者將購買的國債用于抵押、質押等擔保行為。因此，目前維修資金增值渠道僅限于銀行存款利息和購買一級國債。目前各城市一般參照公積金的利率標準付息，而國債的收益也相當有限。比起維修資金使用量的增長和CPI上升的幅度，這兩種增值方式存在較大弊病，從而導致維修資金“增值難”，甚至逐年“貶值”的現(xiàn)狀。
1.上海、成都等城市采取由業(yè)主自行與銀行商定利率的方式，部分城市則通過組合存款的方式，大幅提升了維修資金存儲利率。
2.深圳市建立了專戶銀行引入、評價和退出機制，根據利息、服務等多種因素，通過招標的方式選取專戶銀行。因為引入了競爭機制，因此專戶銀行在維修資金利率上均給予業(yè)主相當大的優(yōu)惠，據悉，深圳市維修資金的存款利率高達5%以上。
3.北京市率先在某些維修資金劃轉業(yè)委會的小區(qū)中試點由業(yè)主大會委托專戶銀行進行組合理財，據了解通過這種方式，最高收益率已達7%左右。
五、維修資金公開不夠“知情難”
房屋主管部門、專戶銀行主動對業(yè)主開放查詢渠道、發(fā)放對賬單是上位法住建部《辦法》及各地維修資金管理辦法的基本要求，全國許多大城市已采取系統(tǒng)查詢、主動對賬等方式保障業(yè)主知情權。例如，天津市主要采取了以下兩種方式保障群眾知情權。
一是通過維修資金結存單寄送到戶的方式。即通過寄送結存單的方式對向2003年以來交存商品住宅專項維修資金的業(yè)主通報資金的管理、使用情況。業(yè)主在收到結存單后，如果有任何問題，各區(qū)銀行和中心都開設咨詢電話供群眾咨詢。這項工作雖然任務量龐大，但卻相當有意義，使得業(yè)主對自身權益的相關信息一目了然，同時也加強了政府職能部門和群眾之間的溝通與交流。
住房公積金管理部資金運行情況匯報
2021年上半年，我縣住房公積金管理部在市委市政府的正確領導下，全力支持繳存職工住房消費，持續(xù)提升服務水平，提高了住房公積金使用效率，為潁上縣房地產市場有效提供了資金支持，為穩(wěn)定我縣房地產市場作出了應有貢獻。2021年上半年在面對歸集、貸款任務形勢相當嚴峻的情況下，我部強化管理，規(guī)范運作，多措并舉，擴大住房公積金的宣傳范圍，繼續(xù)加大貸款發(fā)放力度，認真做好收款工作，緊緊圍繞全年目標和工作重點，不斷提升工作標準，提高服務質量，努力讓公積金成為一道靚麗的風景，現(xiàn)將上半年資金運行情況匯報匯報如下：
一是高度重視歸集擴面，做到應繳盡繳。公積金覆蓋面進一步擴大，截至2021年01月至06月新增18個繳存單位，新增職工1120人，全縣繳存職工共有28675人，上半年歸集住房公積金2.44億元，累計歸集額為34.92億元，受委托辦理住房公積金繳存業(yè)務的銀行5家。
二是重視資金使用，全力支持繳存職工住房消費。
提取方面，2021年1-6月份，提取額0.77億元，占上半年繳存額的31.56%，其中購房提取0.34億元，占上半年提取額的44.16%，截止到目前，累計總提取額為19.6億元。；
貸款使用方面，2021年1-6月份，上半年共發(fā)放住房公積金貸款1.30億元，放貸戶數(shù)402戶，累計放貸額25.057億元，累計放貸9468戶，貸款余額為15.98億元。受委托辦理住房公積金個人住房貸款業(yè)務的銀行7家。截至2021年06月，個人住房貸款逾期額0元，逾期率0。整個阜陽市住房公積金管理中心的住房公積金個人住房貸款率在95%以上，資金凈流量繼續(xù)為負數(shù)，按照《安徽省住房公積金資金流動性風險預警機制實施辦法》啟動三級預警時，預警城市住房公積金管理中心可以在執(zhí)行二級預警狀態(tài)下的住房公積金相關政策的基礎上，關注政策執(zhí)行效果。必要時可以向住房公積金管理委員會報告，通過實行住房公積金貸款輪候發(fā)放政策，控制住房公積金資金流出速度。
通過歸集，發(fā)放貸款，公積金提取，有力保障了職工住房消費需求，有效落實了中央“房住不炒”的宏觀調控政策，緊緊圍繞“便民、高效、廉潔、規(guī)范”的服務宗旨，為潁上縣房地產市場健康有序發(fā)展做出了積極貢獻。
一、健全作風建設
為了使全體員工跟上時代步伐，中心在開展“樹立新形象、創(chuàng)新業(yè)績”活動同時，按照“作風建設年、深化效能建設、狠抓提速增效”精神，要求全體員工依法履行職責，改正行政管理，深化“五型機關”工作目標、工作措施，相繼制訂了實施方案，全面抓機關效能建設，提高機關工作效率。
1、認真落實黨風廉政建設責任制，促進效能機關建設。一通過意見簿、網絡平，強化廉政文化建設，逐步建立具有特色的懲防體系措施及制度，樹立“政治強、作風硬、業(yè)務精、績效優(yōu)、甘奉獻”的廉潔隊伍形象。二強化服務機關制度，通過開通服務熱線、舉報電話、在顯著位置公開機關人員身份、職責范圍和辦事流程、懸掛重點崗位動態(tài)管理“公示牌”、工作人員“去向牌”等來端正工作作風；通過提煉文明服務用語，制作成警示牌，放置在每個辦公室方式，要求全體機關人員使用文明禮貌用語，不說忌語等形成長效機制。
2、開展調查研究，深入一線了解情況。通過摸排了解非公企業(yè)住房公積金建立難問題，并作為當前工作重點。完善調研、民情溝通等制度，定于每年深入基層時間不少于1個月，集中調研時間不少于1個星期。圍繞“經濟適用房建設”、“非公企業(yè)建立住房公積金”熱點問題作為調研課題，進一步開展調研，形成《如何規(guī)范經濟適用住房建設的一點思考》、《非公有制單位建立住房公積金一點思考》、《對檔案規(guī)范化管理的一些認識》理論文章，刊登在《檔案》[]增刊1期、《研究》總第34期、《》報刊[]10月23號上，為加強房改工作開展提出了理論觀點。
3、建立辦實事，開展獻愛心。實行班子成員帶頭辦實事，專項破難題等有效方式，認真解決存在的一些關于群眾迫切的困難。3月份主要負責人來到為期5蹲點調研；建立同困難群眾扶貧結對，有16位員工與結對幫扶16戶貧困家庭，共捐助資金3萬元及物品，用于解決村道路建設及公共設施；在4月份和8月份中秋節(jié)在單位主任帶領下，組織單位員工走訪和，分別給16戶因病生活困難者送去捐助物品50多件及生活用品。
4、建立效能工作機制。一是實行專人縣效能網絡回復工作。進一步發(fā)揮效能網在機關建設中的作用，至11月份落實專人瀏覽并及時回復陽光工程欄目意見共計93條，及時進行政策答復，辦理渠道暢通，群眾滿意率達98%以上，使廣大干部職工充分了解房改政策內容，無發(fā)生效能投訴案件。二是嚴格落實省規(guī)定“四條禁令”，向科室人員發(fā)放“四條禁令”并熟記，對存在違反禁令人員及時批評、教育、處理，杜絕工作時間自由散漫不良現(xiàn)象。三是實行政務公開，在辦公室外顯著位置掛放辦事指南、文明用語、承諾服務等制度鏡框，為群眾提供便捷服務。
5、進一步深化作風建設活動，推進重點部門崗位動態(tài)監(jiān)管工作。在住房科、信貸科列入全縣60個重點部門崗位動態(tài)監(jiān)管之后，重點科室認真落實縣紀委、組織部、監(jiān)察局規(guī)定，嚴格執(zhí)行動態(tài)監(jiān)管崗位規(guī)范建設要求，在活動中結合實際，努力變被動服務為主動服務上下功夫，具體在各科室放置使用文明用語，嚴禁使用服務忌語，耐心接待來人、來電以及網上咨詢，做到有問必答，及時做好政策溝通、服務直通、辦事精通服務平。
二、推進住房公積金制度建立
全力做好住房公積金制度建立和擴大覆蓋面工作。一是根據住房公積金歸集難易程度，將非公企業(yè)建立住房公積金制度作為年重點工作，對有條件企業(yè)，全面提高職工繳存住房公積金意識。二是完成年初制定的歸集住房公積金計劃。年計劃歸集住房公積金8000萬元，1-11月歸集住房公積金9977萬元，超額完成歸集計劃；積極做好當年住房公積金歸集到位率的95%，到11月當年實際歸集住房公積金8909萬元，應歸集住房公積金9527萬元，已完成93.5%。三是建立2-3個非公企業(yè)住房公積金繳存制度，年新增7個非公企業(yè)建立了住房公積金繳存制度，新增實繳住房公積金職工1316人，當年凈增公積金繳存職工820人，比原計劃500人多完成320人。現(xiàn)有33個非公企業(yè)690人建立住房公積金繳存制度。四是落實住房公積金繳存工作，做好在繳單位落實到人，公積金歸集到位和爭取公積金補貼建立，切實維護職工合法權益。現(xiàn)有465個單位建立住房公積金，14488名職工正常繳納；1-11月份歸集住房公積金9977萬元，同比增31.28%；支取公積金4508萬元，同比增1.19%。
三、抓住房公積金貸款運行
為保證住房公積金安全增值，加強住房資金使用管理，重點抓幾方面：一是嚴格掌握住房公積金發(fā)放對象條件，根據《住房公積金管理條例》要求，把好審批程序關，認真履行住房公積金使用專款專用原則。1、完成年度放貸住房公積金計劃。進一步提高貸款資金質量，制定貸款風險防范制度，加強個人貸款的全程管理，截止年11月全年發(fā)放貸款14888萬元，比全年制定放貸計劃13000萬元，超1888萬元，超額完成年初放貸計劃；2、個人住房公積金貸款比率為60%，1-11月住房公積金貸款余額占住房公積金余額的93.19%，不超過95%；當年個人住房公積金貸款比率達70%，實際貸款比率為104.40%，確保貸款資金用干部職工購建自住住房上。3、根據市中心要求，加強個人住房貸款管理。在辦理貸款過程中，我們力求減少環(huán)節(jié)，提高辦事效率，1-11月份共發(fā)放貸款14888萬元，同比減10%，回收貸款7486萬元，累計發(fā)放貸款10276戶，解決職工購建房資金困難。4、在發(fā)放個人住房貸款的同時，嚴格掌握住房公積金貸款發(fā)放對象條件，按月清理逾期貸款催繳工作，貸款逾期率控制在0.05%以下，確保貸款資金真正用到住房建設上，目前貸款信用制度、償還能力和資金運用情況良好。
四、加快經濟適用房建設
1、完成一期經濟房審核分配。按照年度建設計劃，始豐新城經濟適用房一期工程分二個階段：第一階段為多層住宅7幢，小高層住宅5幢，會所1幢等，建筑面積為34512平方米，365戶。目前已完成主體結構、內外墻抹灰、門窗框安裝；小區(qū)會所建設已進入主體工程施工；365戶分配審核工作已基本完成，163戶對象已審核公示，施工進入掃尾階段，可望在春節(jié)前竣工。第二階段為高層住宅5幢，地下車庫、幼兒園、菜場等，建筑面積為63346平方米，578戶，目前已進入施工招標階段，可望在年內完成招標工作，春節(jié)前動工。
2、開工建設一期第二階段6萬平方米工程。二期工程占地260畝，建筑面積14萬余平方米1672戶；為爭取一期第二階段期工程早日開工，現(xiàn)已完成工程施工圖的設計調整工作，著手做項目報批的準備工作。
3、實施山區(qū)教師安居工程。為切實解決我縣山區(qū)教師住房難的問題，決定在始豐新城安排一定數(shù)量的經濟適用房，經教育部門協(xié)助，對符合條件的山區(qū)教師，安排一期經濟房33套，目前已對33戶教師進行公示分配。
4、住房補貼實施。為加快全縣住房工齡補貼實施，將原起草的《縣住房補貼實施意見》進行修改，在廣泛聽取社會各界意見和建議的基礎上，通過對全市實施縣、市的了解、考察，結合本縣實際情況，補充完善了住房補貼實施方案；已送交縣政府討論通過，今年底可以實施。目前，離休干部的工齡住房補貼資金已陸續(xù)到位，切實解決了幾年來離退休干部住房難的問題。
年工作思路：
一、加強隊伍建設，建立長效的激勵機制
按照“建設五型機關”和“樹立新形象、創(chuàng)新業(yè)績”主題活動要求，建立學習制度，定期地開展理論文化專業(yè)業(yè)務學習和培訓，不斷提高職工的政治思想素質和業(yè)務技能；繼續(xù)做好效能網回復及政策解釋工作，按照安排分批次走訪16戶結對貧困戶；完善崗位目標責任制的考核工作，實行內部獎懲制度，營造和諧、奮進、效率的團隊精神。
二、做好住房公積金歸集工作
加大建立住房公積金歸集制度力度，擴大歸集面，著重在非公有制企業(yè)中建立住房公積金制度。力爭年內新增4家非公企業(yè)建立，取得較大進展，年計劃歸集住房公積金10000萬元，提取住房公積金5000萬元，累計歸集住房公積金余額54000萬元；力爭完成市中心工作計劃，并取得較大進展。
三、嚴格個人住房貸款管理
重點控制個人住房貸款風險，根據市中心要求，嚴格實行個人住房抵押貸款，嚴格貸款申請條件，控制個人住房貸款余額，爭取個貸逾期率達到省、市考核指標要求。于每月將逾期貸款的催討情況書面上報市中心；建立個人住房公積金貸款質量保證體系，提高貸款資產質量，進一步降低貸款風險；年住房公積金貸款發(fā)放額爭取15000萬元，住房公積金貸款余額48000萬元。
傳統(tǒng)的成本管理是一種“費用控制”方法，費用控制主要由財務部門負責，采取減少預算、節(jié)約開支等方法實現(xiàn)。這種做法存在一定主觀性，未考慮成本的引發(fā)因素，難以長期奏效。我國加入WTO后，外資銀行進入步伐加快，金融產品不斷推陳出新，市場競爭日益激烈。面對這一形勢，追求多方位的客戶關系管理和產品個性差異化管理已成為商業(yè)銀行提升自身競爭力的主要手段，銀行需要對每一經營管理活動和業(yè)務環(huán)節(jié)按照集約化經營的要求，進行投入產出分析。根據成本收益比來確定每一筆業(yè)務、每一個部門（網點）、每一個員工的取舍、進退。因此，產品創(chuàng)新和客戶關系管理的市場化要求使銀行成本管理逐漸轉向全方位、多方面的成本核算，進而實現(xiàn)對產品、部門、客戶乃至員工的成本收益分析，為全行產品定價、計劃預算管理、業(yè)績考核等提供決策依據。
目前，國內商業(yè)銀行在實現(xiàn)系統(tǒng)電子化后，都積極進行信息化管理的探索。尤其是股份制商業(yè)銀行在第二階段的信息化過程中，基本實現(xiàn)了數(shù)據管理的集中存儲和分析，為系統(tǒng)地將基礎數(shù)據轉化為有用的決策信息，實現(xiàn)成本精細化管理提供了技術條件。近年來，浦東發(fā)展銀行、招商銀行和民生銀行等銀行業(yè)“新銳”，在對外營銷服務水平不斷提高的同時，相繼引進SAP公司的ERP軟件，實現(xiàn)了成本核算、控制和分析等方面的信息化管理，為我國商業(yè)銀行實行成本精細化管理，全面提升內部管理水平，保證銀行“質量、效益、規(guī)模”協(xié)調發(fā)展進行了積極的探索。
二、SAP系統(tǒng)簡介和基本概念
SAPR/3系統(tǒng)是國際領先的ERP（EnterpriseResourcePlanning）企業(yè)資源計劃標準軟件，是一種集成化的企業(yè)信息管理系統(tǒng)。它主要包含財務會計（FI）、管理會計（CO）、人力資源（HR）、物料管理（MM）等模塊。各模塊間緊密集成，可實現(xiàn)數(shù)據的一次性輸入和信息共享與交流。另外，針對不同行業(yè)的具體情況，SAP提供金融業(yè)等專門的行業(yè)解決方案。在SAP金融業(yè)解決方案中的盈利分析器PA，能對銀行每筆交易進行集成化的成本歸集或費用分配，提供管理決策所需要的有關金融業(yè)務盈利情況信息。為更好了解成本精細化管理如何實施，現(xiàn)將SAP系統(tǒng)中幾個主要的基本概念介紹如下：
成本要素：是成本控制范圍所使用的會計科目表中的具體科目，用于控制收入及費用分類和分配。當使用成本要素時，必須附加一個賬戶分配，如：成本中心，一份訂單等。
內部訂單：是成本控制區(qū)域中的一個組織結構單元，用以收集、監(jiān)控和報告內部任務的成本。內部訂單將定期結算到工作明細結構、成本中心、訂單、總賬科目或資產。
統(tǒng)計指標：是一個可測量的數(shù)量，用于成本中心和內部訂單的統(tǒng)計數(shù)值，如：成本中心的雇員人數(shù)。它可以分配到成本中心、作業(yè)類型、間接費用定單、業(yè)務處理以及利潤中心。它在間接成本分配中作為一個分配基數(shù)使用。
三、銀行成本精細化管理應用的基本框架
按照成本精細化管理的主要內容，結合SAP系統(tǒng)的功能模塊，其應用主要分為成本歸集、預算控制和效益評價三部分。
（一）成本歸集
成本歸集的基本內容包括產品成本歸集、客戶成本歸集、部門（網點）成本歸集、項目成本歸集和人力資源成本歸集等，產品成本歸集為其核心內容。
1.產品成本歸集
（1）產品分類
近年來，隨著營銷管理水平的提高，針對產品信息化管理的要求，股份制商業(yè)銀行基本上已建立起統(tǒng)一的產品目錄雛形。在SAP系統(tǒng)PA中，可根據現(xiàn)有的個人業(yè)務、公司業(yè)務、同業(yè)和投資業(yè)務四個產品大類建立對應的產品組，然后按樹狀結構實行產品細分。如：個人業(yè)務細分為個人貸款、個人存款和個人中間業(yè)務。個人貸款又再細分為個人住房按揭、汽車按揭和抵押貸款等底層的明細產品類別等。
（2）產品成本的確認
①產品直接成本在PA中可按照每筆業(yè)務交易的產品類別、期限（FTP段）、本息收付的方式、利率條件等進行判斷后，再確定相應的FTP或相應的數(shù)據需求計算直接成本。如存款的直接成本體現(xiàn)為利息成本，而貸款的直接成本由資金轉移價格成本計算而得。在SAP中產品直接成本也包含直接記入獲利能力段的營業(yè)費用。②產品間接成本：直接成本加上產品應分攤的營業(yè)費用、資本成本、風險成本等全面成本，得出各類產品或產品組的全成本。
（3）間接費用的分攤方法
所有未直接計入PA獲利能力段的間接費用都要進行分攤處理。在SAP管理會計模塊（CO）中可將間接費用分為人工費用、場地費用、設備費用、營銷費用、行政費用和運營費用等6類次級成本要素，然后設定車輛行駛里程數(shù)、部門人員、占用面積、設備價值、營業(yè)收入等統(tǒng)計指標，將次級成本要素分攤到產品組以及明細產品，具體分攤路徑和標準為：①公共分攤部門向業(yè)務部門、業(yè)務支持部門和管理部門分攤：對于車輛折舊、維修等費用，按照行車里程數(shù)攤入用車部門；對于營業(yè)用房等折舊和水電等相關費用，按照部門占用面積進行分攤；對于人員費用，按照人數(shù)進行分攤；②總行業(yè)務支持和管理部門到分行的業(yè)務支持部門、管理部門及總行的業(yè)務部門的間接成本按營業(yè)收入分攤；③分行管理部門6類次級成本要素，根據費用類型按照人工耗時、占用面積、設備價值、營業(yè)收入等攤入支行；④分行業(yè)務支持部門費用和支行費用向所支持的產品組的分攤，按照各類產品的人工耗時攤入；⑤產品組向其明細產品分攤，根據6類成本類型按活動賬戶數(shù)、新增賬戶數(shù)、營業(yè)收入等統(tǒng)計指標分配到明細產品中。
（4）資本及風險成本的分攤
資本成本、風險成本等間接成本可根據風險程度在產品或客戶間分配。分配到業(yè)務單元的資本取決于業(yè)務規(guī)模（如資產）和風險程度。因此，一個規(guī)模小但風險高的單位所承擔的資本，可能與規(guī)模大但業(yè)務風險低的單位承擔的一樣或更多。
產品成本歸集和分配后，結合產品的收入情況，可計算各產品的經濟附加值（“EVA”）或經濟利潤，然后通過PA或者商業(yè)智能集成（“BW”）生成標準或更高級的盈利分析報表，進行盈利能力分析。在產品盈利能力分析中，同時可以增加產品分銷渠道和載體等特性，從而能夠依據產品不同的屬性進行全面的盈利能力分析。
2.客戶成本歸集
客戶成本通過全行統(tǒng)一且惟一的客戶號進行歸集，方法與產品成本歸集類似。在SAP中，可將所有的客戶按照公司客戶、個人客戶、同業(yè)客戶定義客戶組。然后按照公司行業(yè)、個人職業(yè)特性，金融機構類別等對以上客戶組進行成本歸集，然后結合客戶信息系統(tǒng)、核心賬務以及資金交易系統(tǒng)的數(shù)據進行盈利情況分析。
同時，對客戶區(qū)域、VIP和普通客戶等特性的設置，將允許對不同地區(qū)以及貴賓客戶的貢獻度進行多維的比較分析。
3.部門（網點）成本歸集
歸集部門成本，首先要涉及到整個銀行內部組織機構在SAP中的設置，比如公司代碼和集團的定義以及成本中心結構和利潤中心結構的設置。對于分行為獨立向外出具報表的單位，可將每個分行作為公司代碼單位，所有分行匯總為集團，集團出具合并的統(tǒng)一報表。每個支行網點作為公司代碼下的最底層單元，分別對應一個利潤中心和成本中心，每個機關部門作為一個成本中心，但所有的機關部門組成一個利潤中心，然后按照現(xiàn)有的樹狀組織結構分別匯總為成本中心組和利潤中心組。按成本來源統(tǒng)計，部門（網點）成本主要由以下部分組成：（1）直接記入成本中心的成本；（2）真實型內部訂單歸集后，通過訂單結算后分配入成本中心的費用；（3）通過次級成本要素分攤入的成本。
4.項目成本歸集
項目是指銀行經營活動過程中所產生的投入大、范圍廣、涉及多項成本要素產生的一攬子經營管理活動，如某個營銷活動，包括參與的人員費用、廣告宣傳費和客戶維護等成本。在SAP中，項目成本歸集通過內部訂單來實現(xiàn)，對每個活動項目分別建立內部訂單，在項目發(fā)生過程中分別將成本要素記入內部訂單，為每個項目的效益評價提供依據。內部訂單的預算功能，同時可以實現(xiàn)對項目成本進行控制的目的。
由于內部訂單極其靈活的功能，其使用擴展到具體某個對象的歸集。如通過統(tǒng)計型訂單對車輛成本統(tǒng)計，確定單車成本。通過真實型訂單對共用固定資產（如車隊管理的車輛）等成本進行歸集，然后按照統(tǒng)計指標的權數(shù)分配標準（如部門用車的里程數(shù)）確定的結算規(guī)則，將訂單中的費用分配到相應的責任成本中心。這樣，對期間成本周期性地進行事后分配，能有效提高核算工作效率。
5.人力資源成本歸集
通過對人力資源成本的計量歸集，可以為銀行人力資源的利用、員工績效評價提供可靠的定量依據。人力資源成本通常分為：人員獲得（招聘）成本、員工增值（培訓）成本、日常使用（工資和福利性支出）成本和業(yè)務開支成本四類。
在SAP中人員成本可通過人力資源模塊、總賬會計和差旅模塊進行歸集。對獲得、增值和日常使用成本的計量，主要由人力資源模塊進行。由于員工主數(shù)據中包括員工所屬成本中心，因此，相應的人員成本同時反映為部門成本。除差旅費用外，在差旅模塊也可同時歸集包括員工招待費、會議費等業(yè)務性支出以及員工電話、車改和醫(yī)藥費等福利性支出等。
（二）預算控制
投資管理、基金管理模塊和內部訂單等功能可使SAP在資產采購、項目及部門費用支出等方面實現(xiàn)事前控制。例如，在進行固定資產、廣告宣傳和耗材采購時，如果超過部門或項目預算則不能進行采購訂單創(chuàng)建。而且SAP提供的全方位、分層次的科目預算功能，使上級部門可根據需要對下級單位進行部門費用科目控制。此外，通過人力資源模塊的員工主數(shù)據中差旅優(yōu)惠級別的設定，能夠定義每個員工的差旅報銷標準，結合其由員工在客戶端錄入報銷申請的分布式操作模式，使系統(tǒng)在實現(xiàn)成本控制目的的同時，有效減輕財務人員成本核算到人造成的工作壓力。
（三）效益評價
效益評價主要包括對支行及部門業(yè)績評價、對經營對象即產品和客戶等獲利能力的評價，以及對員工和項目的投入產出評價。例如對支行、部門的效益評價，可依據系統(tǒng)提供的成本基礎資料，計算分層次的盈利指標，如邊際利潤、營運利潤、網點利潤和利潤貢獻（分、支行經營利潤減分攤的總行費用），評價經營單位的創(chuàng)利水平、淘汰利用情況等。而對經營對象的業(yè)務評價主要針對業(yè)務品種和客戶的創(chuàng)利能力，通過編制投入產出報表來完成。
由于SAP系統(tǒng)的高度集成性，各模塊在獨自運行的基礎上，可以處理其他模塊或外部系統(tǒng)的信息，尤其在經營單位和經營對象效益評價方面，例如PA在進行產品獲利能力分析時，需要來自FI/CO模塊的成本數(shù)據，另一方面也需要來自核心財務系統(tǒng)以及資金交易等外部系統(tǒng)的產品收入數(shù)據，整理生成各類分析報表。對于具有成熟的、專業(yè)的業(yè)績評價系統(tǒng)（如客戶經理考核系統(tǒng)）的銀行，則需要對SAP中的數(shù)據進行處理，生成適合專業(yè)系統(tǒng)處理的數(shù)據。特別需要指出的是，效益評價的實現(xiàn)要求SAP和外部系統(tǒng)之間進行大量、頻繁的數(shù)據轉換。因此，外部系統(tǒng)能否支持、提供這些信息、或者外部系統(tǒng)能否支持SAP提供的信息，將影響業(yè)績評價功能的實現(xiàn)。
四、銀行成本精細化管理應用中需要注意的幾個問題
SAP系統(tǒng)是遵循國際企業(yè)的管理實踐和經驗而設計和開發(fā)的。因此，其功能設計和方案可能與國內銀行業(yè)的管理現(xiàn)狀存在相當大的差距。要使SAP更好地服務于國內商業(yè)銀行的成本精細化管理，我們還必須注意以下幾個問題：
（一）盈利能力分析與銀行業(yè)績考核的關系
SAPPA模塊的功能定位于分析對象的盈利能力分析，并不構成全面的業(yè)績考核，不是一個獨立、完整意義上的業(yè)績考核管理系統(tǒng)。例如新產品處于推廣階段，對新產品的評價不能僅看其盈利能力，應主要關注其市場滲透能力和對其他產品的服務功能。如果僅以盈利能力等財務成果作為退出或進入等決策依據，可能會造成戰(zhàn)略性失誤。因此，如果進行全面的業(yè)績考核，則必須再選擇SAP的其他模塊或依靠專業(yè)的業(yè)績評價和考核系統(tǒng)。
（二）FTP和資本成本確定中存在問題對盈利能力分析的影響
FTP資金轉移價格是銀行管理會計意義上的內部資金轉移價格，在SAP系統(tǒng)PA中用于確定每筆業(yè)務交易資金的機會成本（直接成本）或收益，主要按照資金市場交易價格來確定。但由于國內資金交易品種不全，利率市場化程度不高，容易導致FTP數(shù)據失真。另外，“政府之手”和市場操縱行為等非市場因素會使銀行股票的Beta偏離正常水平，根據CAPM模型確定的資本成本可能會扭曲，從而影響獲利能力分析結果，因此，應考慮有關異常因素加以調整。
