時(shí)間：2023-05-29 17:39:11
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇項(xiàng)目可研報(bào)告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
（一）項(xiàng)目名稱(chēng): 保健休閑會(huì)所，以下簡(jiǎn)稱(chēng)本項(xiàng)目。
（二）項(xiàng)目的承辦單位:xx市 保健休閑股份有限公司。
（三）項(xiàng)目的主管部門(mén):
（四）項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)：
（五）項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、目標(biāo):本著弘揚(yáng)漢水文化，做好藥水游文章和對(duì)健康休閑娛樂(lè)獨(dú)到的見(jiàn)解，經(jīng)過(guò)兩年多的項(xiàng)目實(shí)地考察、調(diào)研、決定籌巨資在xx城區(qū)建設(shè)國(guó)際保健休閑會(huì)所，本項(xiàng)目由陜西省建筑設(shè)計(jì)院規(guī)劃設(shè)計(jì)，由xx市 保健休閑股份有限公司負(fù)責(zé)項(xiàng)目可行性研究以及項(xiàng)目的組織實(shí)施。本項(xiàng)目由診療保健部，水療洗浴部，藥膳食療部，商務(wù)營(yíng)銷(xiāo)部四大板塊組成。經(jīng)營(yíng)面積12500平方米，總投資8500萬(wàn)元。以高端特色醫(yī)療保健服務(wù)為主導(dǎo)，以洗浴、賓館、餐飲、娛樂(lè)、商貿(mào)為補(bǔ)充。會(huì)所按四級(jí)標(biāo)準(zhǔn)建造，配套建設(shè)高端診療保健舒適安靜休閑區(qū)，水療洗浴舒適休閑區(qū)，藥膳美食餐廳，豪華商務(wù)包間和溫馨舒適客房部，高雅氣派的名貴藥物和名優(yōu)特產(chǎn)展銷(xiāo)大廳。集診療保健、吃喝玩樂(lè)一體化首屈一指的高檔保健休閑會(huì)所。本公司的發(fā)展目標(biāo)是：以提高人居環(huán)境和中老年人幸福指數(shù)，走在行業(yè)前沿，引導(dǎo)高端客戶消費(fèi)，以誠(chéng)信、務(wù)實(shí)、高效為行事準(zhǔn)則，促進(jìn)公司健康發(fā)展。
（六）項(xiàng)目提出的背景和建設(shè)的必要性：改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)綜合國(guó)力大幅度提升，人民生活水平不斷提高，社會(huì)長(zhǎng)期保持穩(wěn)定，百業(yè)興旺，政通人和。黨的十提出了兩個(gè)百年奮斗目標(biāo)，是中華民族實(shí)現(xiàn)偉大復(fù)興的夢(mèng)想，提振人心，催人奮進(jìn)，全國(guó)人民正闊步邁向小康。當(dāng)人均gdp達(dá)到800美元至1000美元時(shí)，保健休閑娛樂(lè)消費(fèi)將進(jìn)入快速增長(zhǎng)期，根據(jù)世界專(zhuān)業(yè)組織預(yù)測(cè)，到2020年我國(guó)將成為世界休保健閑娛樂(lè)第一大國(guó)。目前，保健休閑娛樂(lè)產(chǎn)業(yè)已是世界第一大支柱產(chǎn)業(yè)，中國(guó)保健休閑娛樂(lè)業(yè)經(jīng)過(guò)二十多年的發(fā)展取得了長(zhǎng)足進(jìn)步，政府將保健休閑娛樂(lè)業(yè)列為第三產(chǎn)業(yè)支柱和國(guó)民經(jīng)濟(jì)新的增長(zhǎng)點(diǎn)，休閑娛樂(lè)業(yè)進(jìn)入興盛期。xx地緣和區(qū)位優(yōu)勢(shì)獨(dú)特，在省際之間，處于川、陜、鄂、渝四省市的結(jié)合部，位處西安、武漢、重慶三大經(jīng)濟(jì)區(qū)的幾何中心，故有方志稱(chēng)xx為“東接襄沔、西達(dá)梁洋、南通巴蜀、北控商虢”之地。近年來(lái)，市委市政府貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，實(shí)施城市東沿西進(jìn)、南擴(kuò)北移戰(zhàn)略，城市建設(shè)步伐加快，基礎(chǔ)設(shè)施大為改觀，交通狀況有了根本改變，公路四通八達(dá)，密切了省內(nèi)外的聯(lián)系，使xx的旅游產(chǎn)業(yè)得到快速發(fā)展，賓館、娛樂(lè)、餐飲等服務(wù)產(chǎn)業(yè)迅猛發(fā)展。但是，xx目前的保健休閑娛樂(lè)業(yè)檔次較低，沒(méi)有形成產(chǎn)業(yè)，且管理不規(guī)范，嚴(yán)重制約我市旅游產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。隨著高檔次消費(fèi)群體日益擴(kuò)大，高檔醫(yī)療保健、洗浴水療、藥膳食療、休閑娛樂(lè)一體化的星級(jí)國(guó)際休閑會(huì)所還未曾有之。本項(xiàng)目的實(shí)施對(duì)改變我市休閑娛樂(lè)業(yè)的落后面貌，提高會(huì)所消費(fèi)檔次，促進(jìn)旅游產(chǎn)業(yè)的發(fā)展將起到重要作用。
（七） 可行性研究報(bào)告編制依據(jù)
1、《中華人民共和國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十二個(gè)五年規(guī)劃綱要》；
2、《陜西省旅游娛樂(lè)業(yè)發(fā)展規(guī)劃剛要》；
3、國(guó)家第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策規(guī)定。
（八）項(xiàng)目資金保障問(wèn)題：公司擁有入股資金4500萬(wàn)元，項(xiàng)目扶持資金200萬(wàn)元，引資1000萬(wàn)元，銀行貸款3300萬(wàn)元。
（九）項(xiàng)目組織保障問(wèn)題：本項(xiàng)目承辦單位的持股人，既有十余年從醫(yī)管理經(jīng)驗(yàn)的醫(yī)師，也有從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的成功人士，更有從事賓館、酒店管理的知名人士，本公司是一個(gè)匯集各類(lèi)創(chuàng)業(yè)成功人士的精英團(tuán)隊(duì)，具有很強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和廣泛的人際關(guān)系，而且經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚，是本項(xiàng)目建設(shè)最可靠，最有實(shí)力的組織保證。
（十）項(xiàng)目技術(shù)和人力保障問(wèn)題：營(yíng)業(yè)用房的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、裝飾，委托陜西省建筑設(shè)計(jì)院完成，房屋及配套設(shè)施建設(shè)由 承建，本項(xiàng)目的行政管理人員由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，醫(yī)療保健，藥膳食療，洗浴水療，商務(wù)營(yíng)銷(xiāo)等中層專(zhuān)業(yè)技術(shù)管理人員，在全國(guó)人才市場(chǎng)高薪聘請(qǐng)，其他員工按照崗位設(shè)置的能力素質(zhì)要求在全省范圍內(nèi)招聘，并進(jìn)行半個(gè)月的崗前培訓(xùn)。
（十一）項(xiàng)目的主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)
一、可行性研究審計(jì)存在的主要問(wèn)題
投資建設(shè)項(xiàng)目前期工作中，可行性研究是投資決策正確與否、是否科學(xué)的重要保證，對(duì)于減少“釣魚(yú)項(xiàng)目”、杜絕“拍板項(xiàng)目”，避免盲目、重復(fù)建設(shè)，降低損失浪費(fèi)，發(fā)揮投資效益起到重要作用。
一是項(xiàng)目投資收益計(jì)算失真。由于項(xiàng)目調(diào)查研究工作膚淺、沒(méi)有收集掌握研究所需的相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，投入產(chǎn)出計(jì)算比較隨意，時(shí)常低估項(xiàng)目成本，夸大產(chǎn)出效益，從而導(dǎo)致投資決策失誤。
二是可行性研究深度不夠，質(zhì)量不高，不能滿足評(píng)估決策的需要。按照投資項(xiàng)目要求，可行性研究應(yīng)達(dá)到能夠確定方案的程度。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，許多可行性研究達(dá)到不到要求，存在不同年度、不同項(xiàng)目間可研報(bào)告內(nèi)容與深度趨同，甚至雷同、翻版、復(fù)制等問(wèn)題。
三是不重視多方案的論證和比較，可行性方案單一，無(wú)決策選擇余地。多方案深度不足或單一方案論證，使決策者無(wú)法進(jìn)行最優(yōu)化比較選擇，勢(shì)必導(dǎo)致項(xiàng)目績(jī)效低下，造成損失浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。
四是可行性研究報(bào)告編制對(duì)內(nèi)缺乏獨(dú)立性、公正性和客觀性。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，一些受托單位或咨詢公司對(duì)受托項(xiàng)目存在利益博弈，投審批者所好，掩蓋矛盾及風(fēng)險(xiǎn)，為“可行”而研究，缺乏公正性和客觀性。
五是研究分析中不注重對(duì)敏感性問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)性因素的分析?？裳袌?bào)告對(duì)投資敏感性和風(fēng)險(xiǎn)因素分析往往不足，不少研究對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素分析缺失，制作項(xiàng)目“可行”的結(jié)論，不做不可行性論證，使據(jù)此作出的決策的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)較大，效益下降，甚至是背離實(shí)際情況，導(dǎo)致重大損失浪費(fèi)。
六是投資單位重咨詢輕評(píng)估，追求可研審批“通過(guò)率”，造成一定隱患。組織評(píng)估單位對(duì)可行性研究報(bào)告評(píng)審工作存在走過(guò)場(chǎng)，只重視技術(shù)方案評(píng)估而忽視績(jī)效分析評(píng)價(jià)，沒(méi)有真正對(duì)可研結(jié)論起到把關(guān)作用。
二、產(chǎn)生問(wèn)題的主要原因
投資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)師對(duì)諸多投資項(xiàng)目實(shí)證分析后，查找問(wèn)題癥結(jié)，歸納為如下幾點(diǎn)：
第一是對(duì)可行性研究工作重視程度不足，把可行性研究工作作為可批性研究結(jié)果。其表現(xiàn)形式之一是一些單位為使項(xiàng)目得到批復(fù)，弄虛作假，拼湊事實(shí)，主觀得出項(xiàng)目在技術(shù)、經(jīng)濟(jì)上可行結(jié)論；其表現(xiàn)形式之二是另一些單位或部門(mén)先作投資結(jié)論，后再補(bǔ)可行性研究，其結(jié)論為不當(dāng)?shù)耐顿Y決策提供數(shù)據(jù)和方案支持。
第二是項(xiàng)目選擇的前期工作不充分。未按國(guó)家要求先列入行業(yè)、部門(mén)或區(qū)域發(fā)展規(guī)劃，對(duì)擬建投資項(xiàng)目未及時(shí)做機(jī)會(huì)研究，對(duì)項(xiàng)目背景及資源條件等未及時(shí)進(jìn)行調(diào)查分析；對(duì)項(xiàng)目方案未進(jìn)行初步的技術(shù)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境影響評(píng)價(jià)，對(duì)項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)或不可行未及時(shí)作出初步判斷。
第三是可研人員水平低、調(diào)查研究不深入。尤其是大型投資項(xiàng)目可行性研究需要由相關(guān)技術(shù)、財(cái)務(wù)、評(píng)估等專(zhuān)業(yè)人員組成可研論證小組，從各個(gè)角度對(duì)擬建項(xiàng)目是否可行進(jìn)行考察和分析論證。但實(shí)際上一些可研編制人員未作深入細(xì)致調(diào)查研究，既無(wú)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資質(zhì)又缺少經(jīng)濟(jì)知識(shí)，不具備可研編制應(yīng)有的資格，這樣必然造成項(xiàng)目前期決策及研究結(jié)論失真可靠性差。
三、改進(jìn)和完善可行性研究工作的對(duì)策及審計(jì)建議
1．提高對(duì)項(xiàng)目可行研究的認(rèn)識(shí)。
對(duì)項(xiàng)目整體性效益而言，前期可研經(jīng)費(fèi)投入多少，對(duì)項(xiàng)目生命期的影響卻很大，稍有失誤會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目失敗，產(chǎn)生不可挽回的損失。實(shí)踐證明，即使消耗一定資金證明項(xiàng)目不可行，也勝過(guò)不作可研就盲目建設(shè)投資。審計(jì)建議發(fā)改、建設(shè)、規(guī)劃、財(cái)政等有關(guān)政府部門(mén)充分認(rèn)識(shí)到可研的重要性及必要性，切實(shí)履行其各自的職責(zé)，為節(jié)省資源減少浪費(fèi)各施其職。
2．對(duì)可行性研究人員進(jìn)行職業(yè)教育，審計(jì)建議實(shí)行從業(yè)資格制度。
首先，地方政府對(duì)較大型項(xiàng)目組建可研編制小組。組建一個(gè)專(zhuān)業(yè)齊全的工作小組，集思廣益，各負(fù)其責(zé)。，促使這項(xiàng)工作獨(dú)立、公正、客觀。再之，加強(qiáng)對(duì)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。其次，加強(qiáng)對(duì)可研人員的職業(yè)道德教育。制定相關(guān)處理處罰法規(guī)，健全制度
3．嚴(yán)格規(guī)范可行性研究工作。
首先，建立評(píng)估指標(biāo)體系。為準(zhǔn)確評(píng)估項(xiàng)目效益，提供科學(xué)決策依據(jù)，必須依據(jù)投資目標(biāo)重點(diǎn)確定評(píng)估指標(biāo)元素，建立一套完整評(píng)估指標(biāo)體系，為完成高質(zhì)量可研報(bào)告提供前提條件。
其次，規(guī)范可行性研究報(bào)告編寫(xiě)。項(xiàng)目前期研究及決策的主要載體形式是可研報(bào)告，其質(zhì)量高低直接影響項(xiàng)目績(jī)效成果，因此，必須要開(kāi)展深入細(xì)致的調(diào)查研究，廣泛搜集和獲取信息資料，編寫(xiě)出論證可靠、行文簡(jiǎn)練、條理清晰、深度和廣度適當(dāng)?shù)目尚行匝芯繄?bào)告。
三要做好敏感性和風(fēng)險(xiǎn)分析。擬投資項(xiàng)目決策分析和考慮的風(fēng)險(xiǎn)通常主要有投資環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、資源風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)等，對(duì)這些不確定性的風(fēng)險(xiǎn)因素分析是投資建設(shè)項(xiàng)目可行性研究的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是目前可行性研究分析的薄弱環(huán)節(jié)。在可研進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)價(jià)時(shí)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)分別作出不確定性分析，并選用或綜合運(yùn)用盈虧平衡分析、敏感性分析、概率分析等數(shù)學(xué)方法進(jìn)行模式化定量處理，以提高決策的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。
【關(guān)鍵詞】供電；技改；大修
一、背景
供電企業(yè)作為資金技術(shù)密集型企業(yè)，固定資產(chǎn)管理是企業(yè)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，而技術(shù)改造支出、大修費(fèi)用又是固定資產(chǎn)使用過(guò)程中的重要的兩項(xiàng)后續(xù)支出。供電企業(yè)為保障資產(chǎn)正常、健康運(yùn)行，必須通過(guò)體制完善，標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，資源整合、多項(xiàng)目協(xié)同管控等管理措施，加強(qiáng)大修、技改工程管理體制的集約化、管理標(biāo)準(zhǔn)的集約化、技術(shù)資源集約化、設(shè)備資源集約化、檢修力量集約化、項(xiàng)目管控集約化，結(jié)合供電企業(yè)人力、物力、管理等生產(chǎn)要素，以節(jié)儉、約束、高效為價(jià)值取向，優(yōu)化配置技術(shù)力量和設(shè)備材料，提高檢修維護(hù)效率，實(shí)現(xiàn)了對(duì)大修、技改工程的高效管理。
二、管理現(xiàn)狀
管理上存在的問(wèn)題主要體現(xiàn)在以下五個(gè)方面：（1）檔案管理不規(guī)范：檔案資料前后不能環(huán)環(huán)相扣。重要檔案資料缺失較多；檔案資料簽字蓋章不全，部分項(xiàng)目的可研報(bào)告、概算書(shū)、開(kāi)竣工報(bào)告、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、結(jié)算書(shū)、結(jié)算報(bào)告簽字蓋章不全；部分服務(wù)類(lèi)合同簽訂日期未寫(xiě)；檔案資料時(shí)序性不符合規(guī)定。部分項(xiàng)目合同簽訂不及時(shí)，未在中標(biāo)通知書(shū)下達(dá)30日之內(nèi)簽訂合同。（2）可研報(bào)告不規(guī)范：部分項(xiàng)目的可研報(bào)告只能提供電子版，不能提供經(jīng)過(guò)審核的紙質(zhì)存檔文件；部分可研報(bào)告未能按公司規(guī)定要求編寫(xiě)，特別是缺少拆舊部分相應(yīng)內(nèi)容；部分可研報(bào)告編寫(xiě)不細(xì)致，可研報(bào)告內(nèi)容與后面的初設(shè)無(wú)法對(duì)應(yīng)。（3）針對(duì)項(xiàng)目概算、預(yù)算、結(jié)算編制不合規(guī)定的問(wèn)題：部分項(xiàng)目的工程拆舊費(fèi)用應(yīng)按直接工程費(fèi)乘以相應(yīng)費(fèi)率，不應(yīng)再計(jì)取其它費(fèi)用；部分項(xiàng)目的施工費(fèi)合同金額高于工程預(yù)算中的施工費(fèi)金額，無(wú)相應(yīng)工程量變更依據(jù)；部分項(xiàng)目工程結(jié)算中計(jì)取了夜間施工增加費(fèi)，但計(jì)取依據(jù)不充分；部分項(xiàng)目施工結(jié)算中拆舊費(fèi)的取費(fèi)依據(jù)不符合國(guó)家預(yù)算管理規(guī)定，未區(qū)分可利用和不可利用；部分項(xiàng)目工程實(shí)際支付的設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)高于工程預(yù)算中的設(shè)計(jì)費(fèi)和監(jiān)理費(fèi)；部分項(xiàng)目未計(jì)取設(shè)計(jì)費(fèi)，也沒(méi)有設(shè)計(jì)方案、施工圖和預(yù)算；部分項(xiàng)目的概預(yù)算由項(xiàng)目主管單位編制且取費(fèi)不合理，不符合公司初設(shè)管理辦法。（4）項(xiàng)目拆舊資料不完整：部分項(xiàng)目檔案缺少拆舊部分詳細(xì)資料，缺少主要擬拆除設(shè)備再使用可行性研究報(bào)告、擬拆除設(shè)備清單、拆除設(shè)備技術(shù)鑒定及處置意見(jiàn)；缺少?gòu)U舊設(shè)備報(bào)廢手續(xù)等。（5）項(xiàng)目轉(zhuǎn)資資料不完整：部分項(xiàng)目成本確認(rèn)時(shí)未附項(xiàng)目結(jié)算表、合同等，完工結(jié)算時(shí)未附驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等，不符合原始憑證規(guī)范要求；部分項(xiàng)目使用本單位報(bào)賬單和報(bào)賬單支付申請(qǐng)，且自制費(fèi)用報(bào)賬單上日期有手工修改痕跡；部分項(xiàng)目財(cái)務(wù)支出類(lèi)別有誤。為了克服以上弊端，在充分研究國(guó)網(wǎng)公司、省公司各類(lèi)政策、文件的基礎(chǔ)上，需要進(jìn)一步整合供電企業(yè)的檢修資源，提出“整體工作系統(tǒng)化，專(zhuān)業(yè)管理項(xiàng)目化，項(xiàng)目實(shí)施團(tuán)隊(duì)化”的管理思路，全面梳理該公司與工程、技改有關(guān)的管理流程，通過(guò)整合、規(guī)范，加強(qiáng)大修、技改工程的集約化管理。
三、針對(duì)問(wèn)題的各項(xiàng)工作措施
（1）針對(duì)檔案管理不規(guī)范的問(wèn)題，主要措施是按照檢查報(bào)告，補(bǔ)充完善檔案資料，做到資料環(huán)環(huán)相扣；補(bǔ)充各種簽字、蓋章；檔案資料要嚴(yán)格按照項(xiàng)目流程時(shí)序性進(jìn)行，目前已發(fā)生的項(xiàng)目時(shí)序性存在問(wèn)題的，盡快整改。（2）針對(duì)可研報(bào)告不規(guī)范的問(wèn)題，主要措施是按照相關(guān)管理規(guī)定要求，補(bǔ)充缺失部分；修正編寫(xiě)有誤部分，保證前后對(duì)應(yīng)。（3）針對(duì)項(xiàng)目概算、結(jié)算編制不合規(guī)定的問(wèn)題，主要措施是加強(qiáng)工程造價(jià)審核，嚴(yán)格按照實(shí)際工程量進(jìn)行編制和審核；對(duì)已發(fā)生的存在問(wèn)題的項(xiàng)目，建議調(diào)整有問(wèn)題的概算、結(jié)算，按取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)合理取費(fèi)。（4）針對(duì)技改項(xiàng)目拆舊資料不完整的問(wèn)題，主要措施是盡快補(bǔ)充完善拆舊資料，補(bǔ)充可研報(bào)告拆舊部分，補(bǔ)充拆舊設(shè)備技術(shù)鑒定，發(fā)生報(bào)廢的補(bǔ)充報(bào)廢手續(xù)。（5）針對(duì)項(xiàng)目轉(zhuǎn)資資料不完整的問(wèn)題，主要措施是按原始憑證規(guī)范要求，補(bǔ)充完善缺失資料；對(duì)財(cái)務(wù)支出類(lèi)別有誤的項(xiàng)目進(jìn)行修正。
本文針對(duì)供電企業(yè)生產(chǎn)技改大修項(xiàng)目管理進(jìn)行探索，重點(diǎn)剖析了當(dāng)前管理模式下存在的部分問(wèn)題，并針對(duì)主要問(wèn)題提出了解決措施，提升了管理績(jī)效。
參 考 文 獻(xiàn)
關(guān)鍵詞：電網(wǎng)企業(yè)；項(xiàng)目?jī)?chǔ)備；評(píng)價(jià)管理
一、電網(wǎng)企業(yè)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)價(jià)管理的目的、原則、內(nèi)容
（一）電網(wǎng)企業(yè)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)價(jià)管理的目的
從源頭環(huán)節(jié)即加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性及財(cái)務(wù)合規(guī)性的審查，將財(cái)務(wù)法規(guī)及管理要求融入業(yè)務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)，確保項(xiàng)目支出合規(guī)，資金使用效益得到有效提升，進(jìn)而降低后期審計(jì)及決算階段風(fēng)險(xiǎn)，也為項(xiàng)目科學(xué)決策提供有力的財(cái)務(wù)支持。
（二）電網(wǎng)企業(yè)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)價(jià)管理遵循原則
1.必要性原則，按照《國(guó)網(wǎng)電網(wǎng)公司項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性和財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)價(jià)指導(dǎo)意見(jiàn)》的有關(guān)要求，判斷項(xiàng)目是否能夠納入預(yù)算的重要前置性審查環(huán)節(jié)。
2.遵循前瞻性原則，從業(yè)務(wù)角度出發(fā)，將財(cái)務(wù)信息轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)語(yǔ)言表達(dá)，使財(cái)務(wù)制度和管理要求融入其中，打通業(yè)務(wù)通道與數(shù)據(jù)通道， 促進(jìn)價(jià)值鏈與業(yè)務(wù)鏈有機(jī)融合。
3.遵循實(shí)用性原則，從源頭上提升投入產(chǎn)出水平，降低項(xiàng)目后期審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)各類(lèi)目投入資金依法合規(guī)使用。
4.遵循融合性原則，充分調(diào)動(dòng)各方力量，橫向上要加強(qiáng)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的集成融合， 在項(xiàng)目?jī)?chǔ)備環(huán)節(jié)落實(shí)有關(guān)要求； 縱向上統(tǒng)籌各級(jí)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)力量，有效發(fā)揮基層財(cái)務(wù)部門(mén)的作用。
（三）電網(wǎng)企業(yè)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)價(jià)管理的內(nèi)容
1.資料完整性：提交的項(xiàng)目資料和數(shù)據(jù)是否完整；是否滿足各專(zhuān)業(yè)對(duì)可研報(bào)告內(nèi)容的深度規(guī)定；是否清晰闡述和反映了項(xiàng)目的財(cái)務(wù)合規(guī)性、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性；
2.項(xiàng)目財(cái)務(wù)合規(guī)性：提交的項(xiàng)目在前期立項(xiàng)階段是否符合國(guó)家法律、法規(guī)、政策以及公司內(nèi)部管理制度強(qiáng)制性財(cái)務(wù)管理規(guī)定要求；
3.項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性：提交的項(xiàng)目在投入產(chǎn)出方面的經(jīng)濟(jì)可行性與成本開(kāi)支的合理性，各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)在審核過(guò)程中，應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況判斷計(jì)算各類(lèi)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)所需參數(shù)的合理性，或通過(guò)歷史、市場(chǎng)數(shù)據(jù)分析判斷成本投入的合理性。
二、電網(wǎng)企業(yè)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)價(jià)管理的現(xiàn)狀
近年來(lái)，電網(wǎng)企業(yè)圍繞"儲(chǔ)備、編制、執(zhí)行、考核"主線，持續(xù)加強(qiáng)項(xiàng)目管控力度，基本構(gòu)建了項(xiàng)目全過(guò)程閉環(huán)管理體系。項(xiàng)目?jī)?chǔ)備機(jī)制已全面覆蓋16個(gè)專(zhuān)項(xiàng)投入領(lǐng)域并實(shí)現(xiàn)常態(tài)應(yīng)用，按照總部、省、市（縣）三個(gè)層級(jí)，限上、限下和零星三個(gè)類(lèi)別，論證、評(píng)審、批復(fù)三個(gè)環(huán)節(jié)，深入開(kāi)展項(xiàng)目?jī)?chǔ)備和經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性審查，儲(chǔ)備深度和整體質(zhì)量持續(xù)提升，有效夯實(shí)了預(yù)算編制基礎(chǔ)，增強(qiáng)了投入的科學(xué)性和針對(duì)性。以浙江省電力公司為例：
（一）建立健全 “三審融合、三級(jí)聯(lián)動(dòng)”的復(fù)合型評(píng)價(jià)組織體系，打造“專(zhuān)業(yè)完備、技能復(fù)合”的專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)，夯實(shí)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)。
（二）梳理形成了一套涵蓋財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、經(jīng)研院等部門(mén)、單位的端到端項(xiàng)目評(píng)價(jià)流程：一是“業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)協(xié)同融合”，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門(mén)、經(jīng)研院聯(lián)合開(kāi)展可研評(píng)審；二是開(kāi)發(fā)智能評(píng)審工具，“線上線下”相輔相成。
（三）開(kāi)展“1指標(biāo)2庫(kù)2標(biāo)準(zhǔn)”建設(shè)，強(qiáng)化評(píng)價(jià)能力?！?指標(biāo)”是指固化關(guān)鍵評(píng)價(jià)指標(biāo)，統(tǒng)一強(qiáng)制標(biāo)準(zhǔn)；“2庫(kù)”是指可研模板庫(kù)和標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目庫(kù)；“2標(biāo)準(zhǔn)”是指計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)。
（四）創(chuàng)新應(yīng)用“數(shù)據(jù)、模型、技術(shù)、系統(tǒng)”，提升評(píng)價(jià)效果。
（五）配套推行評(píng)價(jià)考核機(jī)制，閉環(huán)評(píng)價(jià)活動(dòng)。
三、存在問(wèn)題及成因分析
目前，項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理存在投資估算不盡合理、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不盡完善、項(xiàng)目資本性支出和成本性支出混淆等問(wèn)題，項(xiàng)目的可研經(jīng)濟(jì)性及財(cái)務(wù)合規(guī)性亟需提升。
（一）存在的問(wèn)題
1.可研資料不盡完備，從審查情況看，部分儲(chǔ)備項(xiàng)目存在：未附可研報(bào)告、項(xiàng)目建議書(shū)；未附主要設(shè)備材料清單、其他費(fèi)用明細(xì)；儲(chǔ)備項(xiàng)目可研報(bào)告對(duì)現(xiàn)狀描述不清晰、立項(xiàng)必要性論證不充分或缺失；缺少擬改造或維修資產(chǎn)的原值、凈值等信息。
2.儲(chǔ)備項(xiàng)目總體概（估）算不夠準(zhǔn)確，儲(chǔ)備項(xiàng)目估算偏大偏松，出現(xiàn)年初安排時(shí)壓項(xiàng)目、實(shí)際執(zhí)行時(shí)有裕度，導(dǎo)致有些急需實(shí)施的項(xiàng)目未能及時(shí)安排，影響精準(zhǔn)投資。
3.項(xiàng)目界面、資金性質(zhì)等劃分不準(zhǔn)確。部分項(xiàng)目分類(lèi)混淆，特別是基建與技改、技改與大修、管理咨詢與研發(fā)、營(yíng)銷(xiāo)與信息化及零購(gòu)、成本性專(zhuān)項(xiàng)與標(biāo)準(zhǔn)成本等之間串項(xiàng)情況較多，容易引發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，增加不必要的稅收成本，同時(shí)還會(huì)影響到輸配電價(jià)改革有效資產(chǎn)的認(rèn)定。
4.信息系統(tǒng)支撐不足。集中審查階段大部分時(shí)間都在線下收集資料，特別是可研論證資料繁多，不僅難以收集齊全，而且因數(shù)據(jù)容量大，線下還無(wú)法傳遞和共享，審核效率和效果大打折扣。在運(yùn)用統(tǒng)一平臺(tái)實(shí)行下達(dá)項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，部分專(zhuān)業(yè)調(diào)整數(shù)據(jù)沒(méi)有及時(shí)傳遞，造成各系統(tǒng)中的項(xiàng)目預(yù)算金額不一致，影響項(xiàng)目預(yù)算的有效釋放。
（二）成因分析
1.思想意識(shí)有待增強(qiáng)。有的單位尚未充分認(rèn)識(shí)到儲(chǔ)備項(xiàng)目質(zhì)量對(duì)于企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要意義，對(duì)項(xiàng)目可研論證工作不夠重視，在一定程度上還存在圖省事、走過(guò)場(chǎng)、兩張皮等現(xiàn)象。
2.審查機(jī)制落實(shí)不到位。由于各專(zhuān)業(yè)和各級(jí)單位項(xiàng)目?jī)?chǔ)備過(guò)程相對(duì)割裂，可研論證、評(píng)審過(guò)程未能全面貫通，管理職責(zé)、評(píng)審流程及整改結(jié)果缺乏有效銜接，項(xiàng)目可研審查質(zhì)量和效率有待進(jìn)一步提升。
3.信息系統(tǒng)難以支撐。目前公司尚未建立統(tǒng)一的項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)，各專(zhuān)業(yè)依托自身信息系統(tǒng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施管理，各類(lèi)項(xiàng)目操作標(biāo)準(zhǔn)不一、數(shù)據(jù)多套存儲(chǔ)、信息傳遞不暢、項(xiàng)目提報(bào)和流轉(zhuǎn)信息尚不能全貌記錄和展現(xiàn)，導(dǎo)致管理主體責(zé)任不能追蹤溯源，績(jī)效評(píng)價(jià)約束機(jī)制無(wú)法落地，協(xié)同管理合力難以有效發(fā)揮。
四、提升電網(wǎng)企業(yè)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)價(jià)管理的對(duì)策
（一）明晰職責(zé)，分工合作。各單位應(yīng)積極作為，充分認(rèn)識(shí)項(xiàng)目可研評(píng)審工作的重要性，前移項(xiàng)目管理監(jiān)督關(guān)口，把好項(xiàng)目入口關(guān)，把問(wèn)題消除于前期。
（二）上線應(yīng)用國(guó)網(wǎng)公司統(tǒng)推的項(xiàng)目管理平臺(tái)。所有納入預(yù)算的項(xiàng)目均應(yīng)通過(guò)統(tǒng)一平臺(tái)固化的儲(chǔ)備庫(kù)予以選取，并至ERP系統(tǒng)自動(dòng)創(chuàng)建項(xiàng)目和實(shí)施預(yù)算控制。
（三）健全工作機(jī)制，確保責(zé)任落實(shí)到位，加強(qiáng)內(nèi)部統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，充實(shí)工作力量，保證責(zé)任落實(shí)到位。
五、結(jié)束語(yǔ)
本文主要針對(duì)電網(wǎng)企業(yè)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備可研經(jīng)濟(jì)性和財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)價(jià)管理進(jìn)行了相關(guān)方面的分析和探討，通過(guò)本文研究，我們了解到隨著電力體制改革，電網(wǎng)企業(yè)盈利模式的改變，要實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)提質(zhì)增效，必須做強(qiáng)做優(yōu)電網(wǎng)資產(chǎn)，而為企業(yè)投資管理決策提供準(zhǔn)確可靠的依據(jù)，為實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)“一強(qiáng)三優(yōu)”戰(zhàn)略目標(biāo)意義非常重大。
參考文獻(xiàn)：
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一、加強(qiáng)宣傳發(fā)動(dòng)，統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)；強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)治理責(zé)任
通過(guò)專(zhuān)題會(huì)議、工作檢查調(diào)研以及公司網(wǎng)站、信息、通報(bào)等途徑，多渠道、多層次的宣傳發(fā)動(dòng)，使廣大干部員工對(duì)治理農(nóng)村低電壓工作形成共識(shí)，充分認(rèn)識(shí)農(nóng)村低電壓治理工作對(duì)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任，加快新農(nóng)村建設(shè)的重要意義，動(dòng)員公司系統(tǒng)全面推進(jìn)農(nóng)村低電壓治理工作。
FD公司成立總經(jīng)理為組長(zhǎng)，分管發(fā)策、基建、營(yíng)銷(xiāo)（農(nóng)電）、生產(chǎn)的副總經(jīng)理為副組長(zhǎng)，運(yùn)檢、營(yíng)銷(xiāo)（農(nóng)電）、財(cái)務(wù)、發(fā)策、辦公室、物資、監(jiān)察、經(jīng)研所等部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，組織推進(jìn)配電網(wǎng)“低電壓”綜合治理工作，明確責(zé)任分工，突出綜合治理，形成分層管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、分工協(xié)作的工作格局。
二、明確職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)，合理分工協(xié)作，分層財(cái)務(wù)評(píng)審
理清“分工協(xié)作、專(zhuān)業(yè)歸口”項(xiàng)目?jī)?chǔ)備職責(zé)界面，各單位業(yè)務(wù)部門(mén)是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性的責(zé)任部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)組織專(zhuān)業(yè)部門(mén)和經(jīng)研院（所）對(duì)本單位儲(chǔ)備項(xiàng)目認(rèn)真開(kāi)展項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性審查。
運(yùn)維檢修部作為“低電壓”項(xiàng)目管理的責(zé)任部門(mén)，要組織項(xiàng)目建設(shè)單位做好項(xiàng)目可研論證工作，按照可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性要求，組織修訂可研報(bào)告和評(píng)審模板，對(duì)通過(guò)評(píng)審的項(xiàng)目及時(shí)下達(dá)可研批復(fù)。
財(cái)務(wù)部門(mén)作為項(xiàng)目預(yù)算綜合管理部門(mén)，要組織業(yè)務(wù)部門(mén)和各級(jí)經(jīng)研院（所），切實(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理，在項(xiàng)目可研論證、評(píng)審、批復(fù)等環(huán)節(jié)，深化應(yīng)用《國(guó)家電網(wǎng)公司項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)價(jià)指導(dǎo)意見(jiàn)》，進(jìn)一步提升項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性。協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)部門(mén)修訂和完善可研報(bào)告（項(xiàng)目建議書(shū)）和評(píng)審模板，組織經(jīng)研院（所）開(kāi)展項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)審工作。
嚴(yán)格落實(shí)項(xiàng)目可研（方案）批復(fù)文件財(cái)務(wù)會(huì)簽制度，未按照評(píng)審意見(jiàn)整改到位的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)會(huì)簽一律不予通過(guò)。所有項(xiàng)目可研（方案）批復(fù)文件均應(yīng)履行會(huì)簽本級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)程序。限上項(xiàng)目可研由國(guó)網(wǎng)公司審核批復(fù)，下達(dá)批復(fù)文件，并經(jīng)國(guó)網(wǎng)公司財(cái)務(wù)部會(huì)簽；限下和零星項(xiàng)目可研（項(xiàng)目建議書(shū)）由省公司或地市公司審核批復(fù)，下達(dá)批復(fù)文件，并經(jīng)本級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行文件會(huì)簽。各專(zhuān)業(yè)項(xiàng)目批復(fù)層級(jí)劃分，由各專(zhuān)業(yè)項(xiàng)目主管部門(mén)確定。
三、加強(qiáng)項(xiàng)目前期財(cái)務(wù)審核，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)有機(jī)融合
（一）審查項(xiàng)目合規(guī)性，夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)
一是審查資料完整性，主要審核項(xiàng)目可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目建議書(shū)是否充分、完整；是否清晰闡述和反映了項(xiàng)目的財(cái)務(wù)合規(guī)性、可研經(jīng)濟(jì)性；是否有明確的量化數(shù)據(jù)進(jìn)行審查，包括資產(chǎn)現(xiàn)狀、投資估算、效益分析等材料是否齊全。
二是審查項(xiàng)目?jī)?nèi)容，主要審核提交的項(xiàng)目在前期立項(xiàng)階段是否符合國(guó)家法律、法規(guī)、政策以及公司內(nèi)部管理制度等各項(xiàng)強(qiáng)制性財(cái)務(wù)管理規(guī)定要求，如項(xiàng)目分類(lèi)是否準(zhǔn)確，是否準(zhǔn)確劃分資本性與成本性投入范圍，費(fèi)用列支是否合理等，避免對(duì)后續(xù)財(cái)務(wù)核算和管理造成影響。
（二）測(cè)算項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性，提升投入產(chǎn)出水平
通過(guò)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)項(xiàng)目投資的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析，或通過(guò)歷史、市場(chǎng)數(shù)據(jù)分析判斷成本投入的合理性，判斷項(xiàng)目投資是否經(jīng)濟(jì)可行。一是單體經(jīng)濟(jì)效益分析，對(duì)能夠準(zhǔn)確測(cè)算單體資產(chǎn)效益的項(xiàng)目，擇取財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、靜態(tài)投資回收期、內(nèi)部收益率等經(jīng)濟(jì)效益類(lèi)指標(biāo)，運(yùn)用投入產(chǎn)出估算數(shù)據(jù)進(jìn)行模擬測(cè)算，以判斷項(xiàng)目是否值得立項(xiàng)。二是項(xiàng)目方案經(jīng)濟(jì)性比對(duì)，對(duì)于不適用單體資產(chǎn)效益預(yù)測(cè)的項(xiàng)目，通過(guò)投資成本是否具有比較優(yōu)勢(shì)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)性評(píng)價(jià)，與類(lèi)似已實(shí)施的項(xiàng)目投資成本、不同的實(shí)施方案進(jìn)行對(duì)比，選取投入產(chǎn)出比更高的投資方案。
四、完善“低電壓”項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)建設(shè)，建立“低電壓”綜合治理統(tǒng)計(jì)、分析和考核機(jī)制
完善項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)，將“低電壓”治理工程作為急需項(xiàng)目?jī)?yōu)先列入項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)。凡通過(guò)經(jīng)研院（所）審查的“低電壓”治理項(xiàng)目全部納入省公司“低電壓”專(zhuān)項(xiàng)治理項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)，通過(guò)基建、技改、大修等資金渠道安排的項(xiàng)目必須從項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)中選取，杜絕治理項(xiàng)目交叉、重疊，實(shí)現(xiàn)精益化管控治理項(xiàng)目，確保投資精準(zhǔn)有效。嚴(yán)格落實(shí)公司配電網(wǎng)“低電壓”治理技術(shù)措施，加快推進(jìn)“低電壓”整治。結(jié)合“十三五”電網(wǎng)規(guī)劃和農(nóng)網(wǎng)升級(jí)改造工程，將解決農(nóng)村“低電壓”問(wèn)題作為農(nóng)配網(wǎng)改造的重中之重，在資金安排上重點(diǎn)傾斜，優(yōu)先解決。
建立配電網(wǎng)“低電壓”治理統(tǒng)計(jì)分析制度，按月統(tǒng)計(jì)分析；組織“低電壓”治理自查、互查和督查活動(dòng)，定期通報(bào)治理進(jìn)度，適時(shí)召開(kāi)推進(jìn)會(huì)或現(xiàn)場(chǎng)推進(jìn)會(huì)，加大工作推進(jìn)力度。把“低電壓”治理納入農(nóng)電目標(biāo)管理評(píng)價(jià)和企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核體系，逐級(jí)考核。
通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)儲(chǔ)備項(xiàng)目的深度參與、前期評(píng)審與評(píng)價(jià)分析，強(qiáng)化了與前端業(yè)務(wù)部門(mén)的交流溝通；加強(qiáng)了業(yè)財(cái)進(jìn)一步深度融合，深化了項(xiàng)目、資金一體化管控；規(guī)避了項(xiàng)目后期財(cái)務(wù)入賬的風(fēng)險(xiǎn)性；從而進(jìn)一步規(guī)范了項(xiàng)目可研、申報(bào)、審批和評(píng)估程序，提高了項(xiàng)目、計(jì)劃和投資管控標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化水平。下一步，F(xiàn)D公司將建立“低電壓”常態(tài)化治理機(jī)制，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)在工程項(xiàng)目管理過(guò)程中的重要作用，持續(xù)深度參與項(xiàng)目前期可研、評(píng)審、批復(fù)全過(guò)程管控，加強(qiáng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)審，深化業(yè)財(cái)融合，配合業(yè)務(wù)部門(mén)有效實(shí)施“低電壓”動(dòng)態(tài)治理，確?！暗碗妷骸敝卫砉ぷ髀涞綄?shí)處，實(shí)現(xiàn)“低電壓”治理目標(biāo)。
參考文獻(xiàn)：
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【關(guān)鍵詞】如何強(qiáng)化 在建工程 財(cái)務(wù)管理
1 在建工程財(cái)務(wù)管理各關(guān)鍵環(huán)節(jié)的工作重點(diǎn)
財(cái)務(wù)管理在企業(yè)在建工程的投資控制起著至關(guān)重要的作用，企業(yè)在建工程的財(cái)務(wù)管理工作不應(yīng)僅僅局限于日常核算與資金撥付等傳統(tǒng)環(huán)節(jié)，而應(yīng)貫穿于整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程，在項(xiàng)目各個(gè)重要環(huán)節(jié)發(fā)揮主動(dòng)積極的管控和把關(guān)作用。企業(yè)在建工程各個(gè)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)管理的工作重點(diǎn)如下：
1.1可行性研究環(huán)節(jié)
可行性研究對(duì)于項(xiàng)目上與不上以及實(shí)施方案的選擇等均有重要意義，這個(gè)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)管理的工作重心應(yīng)放在可研報(bào)告分析指標(biāo)及未來(lái)市場(chǎng)調(diào)查等方面。目前，國(guó)內(nèi)很多行業(yè)都存在產(chǎn)能過(guò)剩的問(wèn)題，如：鋼鐵、尿素、水泥等，這些行業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)困境很重要的一個(gè)原因就在于曾經(jīng)在建設(shè)項(xiàng)目過(guò)程中存在盲目性，那個(gè)時(shí)候沒(méi)有搞可研嗎？顯然不可能，但既然項(xiàng)目上馬了，肯定是對(duì)未來(lái)市場(chǎng)的承受度存在盲目樂(lè)觀情緒，或者就是為了上項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)順利報(bào)批而粉飾可研報(bào)告數(shù)據(jù)等等。大筆資金投資出去數(shù)年收不回來(lái)，又或者對(duì)投資估算不足至使項(xiàng)目所需資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出企業(yè)承受能力，資金鏈斷裂而停建的項(xiàng)目屢見(jiàn)不鮮。
1.2 實(shí)施環(huán)節(jié)
之所以采用實(shí)施環(huán)節(jié)這個(gè)說(shuō)法，筆者采取了一個(gè)統(tǒng)稱(chēng)，實(shí)際上這個(gè)環(huán)節(jié)要做的工作很多，比如招投標(biāo)、材料設(shè)備采購(gòu)合同的簽訂和價(jià)款的撥付、建安工程施工合同的簽訂及款項(xiàng)的撥付（根據(jù)建設(shè)部工程量清單計(jì)價(jià)2008規(guī)范，國(guó)有企業(yè)或國(guó)有資金主導(dǎo)的單位應(yīng)采用工程量清單計(jì)價(jià)，這將會(huì)涉及到工程中選用材料價(jià)格的合理性以及工程量的準(zhǔn)確性等，這都會(huì)影響財(cái)務(wù)結(jié)算價(jià)格），筆者將在后續(xù)論述中對(duì)這些環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管控作一番分析。
1.3 竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)
這個(gè)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)應(yīng)放在清產(chǎn)核資、對(duì)交付使用資產(chǎn)登記造冊(cè)，編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、配合審計(jì)工作等等。
1.4 經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)
這個(gè)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)是對(duì)項(xiàng)目竣工投產(chǎn)和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行客觀計(jì)算，并與可研或初設(shè)進(jìn)行比較，以正確評(píng)價(jià)投資效果。
2 各個(gè)環(huán)節(jié)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作的討論
2.1 可行性研究環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)管理工作的強(qiáng)化
首先，財(cái)務(wù)人員必須參與這個(gè)環(huán)節(jié)的工作，特別是可研報(bào)告中會(huì)用到許多企業(yè)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，比如：直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等信息，都是可研報(bào)告中計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的重要基礎(chǔ)。對(duì)此，筆者的看法是應(yīng)本著謹(jǐn)慎性原則的考慮，不可高估預(yù)計(jì)收入、不可低估預(yù)計(jì)成本，財(cái)務(wù)人員把好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)這個(gè)關(guān)，有利于把好項(xiàng)目進(jìn)入下一環(huán)節(jié)決策的關(guān)，減少不良項(xiàng)目納入決策的機(jī)會(huì)。
再者，目前許多行業(yè)都存在產(chǎn)能過(guò)剩的情況，這一點(diǎn)也是可研報(bào)告環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)把控的要點(diǎn)，對(duì)未來(lái)市場(chǎng)的供需應(yīng)有充分客觀的評(píng)估，切不可盲目樂(lè)觀，這一點(diǎn)，對(duì)項(xiàng)目是否能實(shí)現(xiàn)如期經(jīng)濟(jì)效益至關(guān)重要，對(duì)于目前存在的項(xiàng)目決策上企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注主業(yè)的投資機(jī)會(huì)這個(gè)觀點(diǎn)，筆者持反對(duì)意見(jiàn)，原因在于，若對(duì)于一個(gè)產(chǎn)能原本就過(guò)剩的行業(yè)追加投資，那風(fēng)險(xiǎn)會(huì)相當(dāng)大，這種情況下，要考慮的就不應(yīng)該是主業(yè)，而應(yīng)該是更多的關(guān)注非主業(yè)的機(jī)會(huì)。
2.2 實(shí)施環(huán)節(jié)
2.2.1 招投標(biāo)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)管理工作的強(qiáng)化
很多企業(yè)在這個(gè)環(huán)節(jié)都存在重技術(shù)輕財(cái)管的問(wèn)題，筆者親歷的一個(gè)案例是，在企業(yè)自主招標(biāo)背景下，招標(biāo)文件中違約責(zé)任不對(duì)等，導(dǎo)致招標(biāo)方違約金未設(shè)上限，結(jié)果被施工單位索賠數(shù)百萬(wàn)元。財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與到招標(biāo)文件的編制環(huán)節(jié)，特別應(yīng)關(guān)注有關(guān)付款方式、履約擔(dān)保、違約責(zé)任等重要合同條款。
2.2.2 合同簽訂環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)管理工作的強(qiáng)化
對(duì)采購(gòu)類(lèi)合同付款方式的審查、對(duì)施工類(lèi)合同計(jì)價(jià)方式及變更結(jié)算的約定是重要審查條款，企業(yè)應(yīng)建立相關(guān)結(jié)算制度，以保證合同條款中對(duì)設(shè)計(jì)變更而影響的結(jié)算價(jià)款進(jìn)行有效控制。
2.2.3 合同執(zhí)行環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)管理工作的強(qiáng)化
財(cái)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)審查是否符合約定付款條件是否成就，以及是否按照內(nèi)控制度履行了相應(yīng)簽批手續(xù)，重大金額是否采用聯(lián)簽等等，特別是對(duì)于采用工程量清單計(jì)價(jià)的合同，對(duì)涉及工程量的變更和方案的改變而影響造價(jià)的情形，是否符合合同約定，并附有相應(yīng)書(shū)面材料，這些核算范圍以外的內(nèi)容是審查要點(diǎn)，也是財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的要點(diǎn)。
2.3 竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)管理工作的強(qiáng)化
2.3.1登記造冊(cè)
實(shí)際工作中比較容易缺失的內(nèi)容是登記造冊(cè)資產(chǎn)的帳實(shí)核對(duì)工作，因?yàn)檫@個(gè)階段尚未交付固定資產(chǎn)，設(shè)備未建臺(tái)帳，如果這個(gè)階段不進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，那就無(wú)法在交付使用的第一環(huán)節(jié)確認(rèn)帳實(shí)相符。比較好的解決辦法是，與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等項(xiàng)目組成員一起對(duì)交付設(shè)備進(jìn)行清點(diǎn)，并制作實(shí)物標(biāo)牌（現(xiàn)場(chǎng)掛牌）。
2.3.2竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的編制
在對(duì)采購(gòu)合同及施工合同完成清理后，所有款項(xiàng)均已入帳的前提下，完成整套決算報(bào)表的編制，保證入帳金額的完整性，為后續(xù)審計(jì)工作做準(zhǔn)備。
2.4 經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)
重心應(yīng)放在對(duì)實(shí)際投資效果與可研報(bào)告或者初步設(shè)計(jì)中預(yù)計(jì)效果的比較分析，以提供評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
3結(jié)論
通過(guò)對(duì)企業(yè)在建工程各個(gè)環(huán)節(jié)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作的闡述，敘述工作重點(diǎn)，并對(duì)目前項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行了剖析和探討。
筆者特對(duì)企業(yè)當(dāng)前在建工程的財(cái)務(wù)管理工作提出如下建議：
（1） 加強(qiáng)在建工程內(nèi)部控制制度建設(shè)，從制度上明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)與權(quán)限
（2）財(cái)務(wù)人員應(yīng)提升工程項(xiàng)目管理相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，以保證實(shí)際管控所需的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)
（3）對(duì)工程項(xiàng)目可研評(píng)審采取專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)估報(bào)告的模式，建立完善的評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)。
（4）發(fā)揮信息技術(shù)的作用，例如項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中采用專(zhuān)業(yè)項(xiàng)目管理軟件等。
參考文獻(xiàn)
（1）財(cái)政部；企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引；2010
關(guān)鍵詞：公共建筑；基本建設(shè)程序
中圖分類(lèi)號(hào)：TU74 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1674-3954（2013）21-0043-02
隨著我國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國(guó)家綜合國(guó)力的提升，國(guó)家加大了對(duì)公共建筑的資金投入，如最近幾年國(guó)家對(duì)醫(yī)療建設(shè)項(xiàng)目的資金投入。筆者近幾年一直從事政府投資項(xiàng)目的代建工作，作為在項(xiàng)目建設(shè)單位的業(yè)主代表參與了不上項(xiàng)目的建設(shè)過(guò)程，比較熟悉工程項(xiàng)目的基本建設(shè)程序和內(nèi)容。
基本建設(shè)程序講究的就是程序，因此，工作的順序不能顛倒，內(nèi)容不能減少。否則就會(huì)出現(xiàn)違規(guī)的情況，甚至?xí)霈F(xiàn)較大的經(jīng)濟(jì)損失。如未得到批準(zhǔn)就進(jìn)行實(shí)施，或者未進(jìn)行詳細(xì)勘察就進(jìn)行設(shè)計(jì)和施工等等。這也是建設(shè)單位為什么必須掌握基本建設(shè)程序內(nèi)容的必要性。
筆者把基本建設(shè)程序大致概括為以下五個(gè)階段：項(xiàng)目立項(xiàng)階段，項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段，施工招投標(biāo)階段，工程實(shí)施階段，竣工驗(yàn)收階段。（鑒于筆者一直也未參與過(guò)對(duì)項(xiàng)目的后評(píng)價(jià)工作，故未闡述后評(píng)價(jià)階段的相關(guān)內(nèi)容）。這幾個(gè)階段中每一階段又都包含著許多環(huán)節(jié)，同時(shí)這些環(huán)節(jié)又都是建設(shè)過(guò)程中必不可少的內(nèi)容。
1 項(xiàng)目立項(xiàng)階段
（1）編制項(xiàng)目建議書(shū)或可行性研究報(bào)告
當(dāng)項(xiàng)目建設(shè)單位需要向政府申請(qǐng)修建公共建設(shè)項(xiàng)目時(shí)，項(xiàng)目建設(shè)單位需要向政府提供項(xiàng)目建議書(shū)，作為國(guó)家下達(dá)的國(guó)債資金、專(zhuān)項(xiàng)資金的公共建筑項(xiàng)目時(shí)，發(fā)改部門(mén)一般也不要求編制項(xiàng)目建議書(shū)了。因?yàn)?，?guó)家出資金修建的項(xiàng)目必定是符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的總體規(guī)劃的、是符合國(guó)家社會(huì)發(fā)展需要的。這類(lèi)符合國(guó)家和地方發(fā)展需要的項(xiàng)目，申請(qǐng)單位一般可直接可行性研究階段。
申請(qǐng)單位應(yīng)委托具有咨詢資質(zhì)的單位按照可研報(bào)告的要求進(jìn)行編制。主要說(shuō)明的內(nèi)容有：擬建設(shè)的規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案、各方面的保證措施、投資估算、資金的方式，當(dāng)然還包括該項(xiàng)目的評(píng)價(jià)（財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)、社會(huì)效益評(píng)價(jià)等）等。在上報(bào)可研報(bào)告時(shí)，建設(shè)單位需要完成以下工作內(nèi)容：
①辦理環(huán)保審批相關(guān)手續(xù)：需要邀請(qǐng)有資質(zhì)的單位編制環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告，該評(píng)估報(bào)告需要通過(guò)環(huán)保專(zhuān)家的評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)，通過(guò)后取得環(huán)保部門(mén)頒發(fā)的許可證。
⑦辦理項(xiàng)目選址規(guī)劃意見(jiàn)書(shū)：該項(xiàng)目是否有地方修建？在哪個(gè)地方進(jìn)行修建？是否滿足城市的總體建設(shè)規(guī)劃？這需要政府和規(guī)劃部門(mén)提供相關(guān)的文件。
③辦理土地使用審批手續(xù)：該建設(shè)項(xiàng)目的土地是劃撥還是轉(zhuǎn)讓?zhuān)咳绾稳〉猛恋兀啃枰獓?guó)土部門(mén)予以審批。這也是項(xiàng)目建設(shè)的前提條件和保證。
④辦理供水、供電、供氣等手續(xù)：項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)的所需的水、電、氣等，相關(guān)的管理單位是否能夠保證？需提供管理單位的意見(jiàn)。
（2）可行性研究報(bào)告的論證：可行性研究報(bào)告編制完成后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)委托有資質(zhì)的單位進(jìn)行評(píng)估、論證。
（3）可行性研究報(bào)告的報(bào)批：在評(píng)估、論證通過(guò)后，項(xiàng)目建設(shè)單位提交書(shū)面報(bào)告附可行性研究報(bào)告文本、及其他附件（如環(huán)保審批手續(xù)、土地使用手續(xù)、項(xiàng)目選址意見(jiàn)書(shū)、可研報(bào)告的評(píng)估論證報(bào)告等）上報(bào)項(xiàng)目審批部門(mén)審批。可行性研究報(bào)告經(jīng)批準(zhǔn)后，不得隨意修改和變更。如果在建設(shè)規(guī)模、建設(shè)方案、建設(shè)地點(diǎn)等方面有變動(dòng)以及突破投資控制數(shù)時(shí)，應(yīng)經(jīng)原批準(zhǔn)機(jī)關(guān)重新審批。經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告，是確定建設(shè)項(xiàng)目、編制初步設(shè)計(jì)文件的依據(jù)。
2 項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段
項(xiàng)目可行性研究報(bào)告一經(jīng)批準(zhǔn)，即意味作項(xiàng)目立項(xiàng)成功，建設(shè)單位可根據(jù)可研批復(fù)開(kāi)展下一步工作。
（1）項(xiàng)目建設(shè)場(chǎng)地的拆遷工作：項(xiàng)目建設(shè)地牽涉到拆遷的，立即開(kāi)展拆遷工作，作好建設(shè)地點(diǎn)的測(cè)繪工作，也為地勘單位進(jìn)場(chǎng)作準(zhǔn)備。
（2）通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)或邀請(qǐng)招標(biāo)選擇設(shè)計(jì)單位：應(yīng)根據(jù)發(fā)改部門(mén)要求的形式選擇設(shè)計(jì)單位。
（3）設(shè)計(jì)單位進(jìn)行設(shè)計(jì)方案的優(yōu)化工作。為更好的滿足建設(shè)單位的使用，也使該方案具有可實(shí)施性，設(shè)計(jì)單位需對(duì)可研時(shí)的設(shè)計(jì)方案就行優(yōu)化。設(shè)計(jì)方案應(yīng)通過(guò)規(guī)劃部門(mén)的認(rèn)可，規(guī)劃部門(mén)將會(huì)提出規(guī)劃條件通知書(shū)，明確設(shè)計(jì)的相關(guān)條件和要求。
（4）施工圖初步設(shè)計(jì)：設(shè)計(jì)方案完全確定后，設(shè)計(jì)單位即需進(jìn)行施工圖初步設(shè)計(jì)。初步設(shè)計(jì)應(yīng)在可研批復(fù)的條件下，對(duì)項(xiàng)目的一些具體內(nèi)容進(jìn)行更進(jìn)一步的明確。包括準(zhǔn)確的建設(shè)規(guī)模、結(jié)構(gòu)形式、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、投資額等。在初步設(shè)計(jì)完成前，如對(duì)該項(xiàng)目的地質(zhì)情況掌握不清時(shí)，為了設(shè)計(jì)單位能合理且經(jīng)濟(jì)的選擇建筑基礎(chǔ)形式，一般需要由地勘單位進(jìn)場(chǎng)進(jìn)行初勘。
（5）施工圖初步設(shè)計(jì)報(bào)批：初步設(shè)計(jì)完成后，建設(shè)單位應(yīng)行文向發(fā)改部門(mén)進(jìn)行初步設(shè)計(jì)的報(bào)批，附件為深度滿足設(shè)計(jì)規(guī)范的初步設(shè)計(jì)文本。發(fā)改部門(mén)將組織專(zhuān)家就該初步設(shè)計(jì)進(jìn)行審查，主要審查有：項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、投資預(yù)算與可研是否有較大改變？建筑、結(jié)構(gòu)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)設(shè)計(jì)是否合理等。審查通過(guò)后，發(fā)改部門(mén)下發(fā)初設(shè)批復(fù)文件。該文件是施工圖設(shè)計(jì)和下一步施工的指導(dǎo)性文件。
（6）委托地勘單位：建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)發(fā)改部門(mén)批準(zhǔn)的選擇地勘單位的方式，選擇地勘單位。地勘單位必須在初設(shè)批準(zhǔn)后就進(jìn)場(chǎng)進(jìn)行地質(zhì)情況的勘探，以確保地勘單位提供的地勘報(bào)告能在時(shí)間上滿足施工圖設(shè)計(jì)的需要。地勘報(bào)告需送設(shè)計(jì)質(zhì)量監(jiān)督部門(mén)進(jìn)行審查，審查通過(guò)后，才是能送給設(shè)計(jì)單位的有效的基礎(chǔ)參考文件。
（7）施工圖設(shè)計(jì)：在初步設(shè)計(jì)通過(guò)后，設(shè)計(jì)單位應(yīng)根據(jù)初步設(shè)計(jì)進(jìn)行更進(jìn)一步的詳細(xì)設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)深度應(yīng)滿足設(shè)計(jì)規(guī)范要求。施工圖設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮是否設(shè)地下人防工程，如考慮，則需要具有人防設(shè)計(jì)資質(zhì)的單位進(jìn)行人防工程的設(shè)計(jì)，如不考慮，則根據(jù)要求繳納人防異地建設(shè)費(fèi)用。
（8）施工圖的審查：審查的部門(mén)包括：設(shè)計(jì)質(zhì)量監(jiān)督站對(duì)施工圖的審查（含政策性審查）、消防部門(mén)的審查、人防部門(mén)的審查（當(dāng)有人防工程時(shí)）、氣象部門(mén)的施工圖防雷審查。
（9）辦理土地使用證：在可研階段雖得到了土地部門(mén)的審批，但在可研批復(fù)后，在項(xiàng)目實(shí)施前，建設(shè)單位還是需要向國(guó)土部門(mén)辦理土地使用證。
3 施工招投標(biāo)階段
雖然剛才也談到設(shè)計(jì)、地勘以及監(jiān)理和設(shè)備等內(nèi)容發(fā)改部門(mén)也可能要求進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，但由于工程的主要投資還是在工程的實(shí)體施工上，故僅對(duì)施工的招投標(biāo)工作在此進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。在施工在施工圖審查完成，各項(xiàng)前期手續(xù)齊全，建設(shè)資金到位的條件下，工程可進(jìn)行施工單位的招投標(biāo)工作。建設(shè)單位參與的招投標(biāo)工作內(nèi)容有：
（1）項(xiàng)目招標(biāo)備案。
（2）選擇招標(biāo)機(jī)構(gòu)。
（3）招標(biāo)公告：招標(biāo)公告需經(jīng)招標(biāo)辦審查通過(guò)后，由公共資源交易中心公開(kāi)招標(biāo)公告。
（4）編制并發(fā)放資格預(yù)審文件：當(dāng)投標(biāo)報(bào)名人數(shù)較少時(shí)可不進(jìn)行資格審查。
（5）組織專(zhuān)家對(duì)投標(biāo)報(bào)名單位的資格預(yù)審文件進(jìn)行審查。
（6）編制招標(biāo)文件：在招標(biāo)文件發(fā)售前需報(bào)招投標(biāo)管理部門(mén)進(jìn)行審查、備案。
（7）向資格審查合格的投標(biāo)人發(fā)售招標(biāo)文件和圖紙。發(fā)售時(shí)間不得少于5個(gè)工作日，從發(fā)售招標(biāo)文件至投標(biāo)截止日不少于20d，招標(biāo)文件補(bǔ)充澄清或修改的需在開(kāi)標(biāo)日15d前通知所有投標(biāo)人。
（8）開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)。在公共資源交易中心，在招投標(biāo)管理部門(mén)的監(jiān)督下，由招標(biāo)機(jī)構(gòu)組織下，依法進(jìn)行項(xiàng)目的開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)工作。評(píng)標(biāo)專(zhuān)家委員會(huì)為專(zhuān)家?guī)靸?nèi)隨機(jī)抽取的專(zhuān)家組成，由評(píng)標(biāo)委員會(huì)進(jìn)行評(píng)標(biāo)，并根據(jù)評(píng)標(biāo)結(jié)果確定中標(biāo)候選人。
4 工程實(shí)施階段
施工單位確定后，建設(shè)單位的主要工作也就完成得差不多了，施工過(guò)程中主要工作由施工單位和監(jiān)理單位負(fù)責(zé)。在項(xiàng)目實(shí)施階段，建設(shè)單位的工作主要就如下內(nèi)容：
（1）完成施工現(xiàn)場(chǎng)的“三通一平”工作。
（2）辦理工程質(zhì)量、安全監(jiān)督手續(xù)。
（3）繳納相關(guān)費(fèi)用：代繳勞保統(tǒng)籌費(fèi)用（3.8%）和安全文明措施費(fèi)（2.5%），繳納墻改基金（10元/m2），按文件繳納城市配套費(fèi)用。施工單位還需辦理保險(xiǎn)并繳納民工工資保證金等費(fèi)用。
（4）配合施工單位辦理施工許可證。在費(fèi)用繳清，各項(xiàng)資料齊全的情況下辦理施工許可證。
5 竣工驗(yàn)收階段
（1）組織竣工驗(yàn)收
在施工單位完成全部工程內(nèi)容后，經(jīng)施工自檢，監(jiān)理初驗(yàn)符合要求后，組織相關(guān)單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收。具體驗(yàn)收內(nèi)容包括：工程驗(yàn)收、消防工程專(zhuān)項(xiàng)驗(yàn)收、電梯特種設(shè)備專(zhuān)項(xiàng)驗(yàn)收、人防工程專(zhuān)項(xiàng)驗(yàn)收、防雷工程專(zhuān)項(xiàng)驗(yàn)收、環(huán)保設(shè)施驗(yàn)收、規(guī)劃部門(mén)的竣工驗(yàn)收和發(fā)改部門(mén)的驗(yàn)收。相關(guān)單位人員參加驗(yàn)收。
（2）收集各相關(guān)單位資料，按檔案管理資料目錄裝訂成冊(cè)，移交單位和城建檔案館。
（3）工程驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)與施工單位進(jìn)行竣工決算，在決算資料齊全時(shí)，將施工單位編制、監(jiān)理單位審核后的竣工決算送審計(jì)部門(mén)審核。
（4）編制財(cái)務(wù)報(bào)告，送審計(jì)部門(mén)審核。
（5）按照審計(jì)結(jié)果支付除質(zhì)量保修金外的工程尾款。
（6）辦理房產(chǎn)證和固定資產(chǎn)移交手續(xù)。
關(guān)鍵字：道路工程；審批；征用土地
Abstract: with the development of social economy, road construction are increasing. The road construction project will inevitably involves requisition land, this paper mainly introduces the road engineering for land process, with reference to do.
Keyword: road engineering;examination and approval; Requisition land
中圖分類(lèi)號(hào)：K826.16文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：
1 土地預(yù)審
項(xiàng)目工可行性研究報(bào)告編制完成后, 建設(shè)單位就應(yīng)向建設(shè)項(xiàng)目批準(zhǔn)機(jī)關(guān)的同級(jí)土地行政主管部門(mén)提出建設(shè)用地預(yù)申請(qǐng)?？h、市國(guó)土局調(diào)整用地指標(biāo)組卷初審后上報(bào)建設(shè)用地預(yù)審報(bào)告給省國(guó)土資源廳。省國(guó)土資源廳根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目用地預(yù)審的相關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定, 用地的特點(diǎn), 最新的用地政策, 工可研報(bào)告中土地利用的章節(jié)、規(guī)劃選址情況、用地總規(guī)模和用地類(lèi)型、補(bǔ)充耕地資金落實(shí)、計(jì)列費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等情況進(jìn)行預(yù)審, 并將項(xiàng)目用地列入我省土地利用總體規(guī)劃, 然后向國(guó)土資源部請(qǐng)示批復(fù)。
國(guó)土資源部根據(jù)項(xiàng)目用地是否列入當(dāng)?shù)匾?guī)劃, 對(duì)是否從嚴(yán)控制用地規(guī)模, 集約利用土地角度對(duì)用地指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審查, 對(duì)項(xiàng)目用地占用耕地是否保證占補(bǔ)平衡, 補(bǔ)充耕地資金補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)和落實(shí)情況進(jìn)行審查, 對(duì)項(xiàng)目征地補(bǔ)償安置工作的安排, 對(duì)被征地農(nóng)民失去耕地后生活水平不降低的保障措施進(jìn)行審查, 全部審查通過(guò)后, 對(duì)項(xiàng)目用地預(yù)審進(jìn)行批復(fù)。
2 相關(guān)行業(yè)審批
( 1)環(huán)境影響評(píng)價(jià)批復(fù)。建設(shè)單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)單位編制評(píng)估報(bào)告, 確定工程概況、環(huán)境概況, 設(shè)置環(huán)境影響評(píng)價(jià)因子篩選和專(zhuān)題, 確定評(píng)價(jià)等級(jí)、評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)方法,調(diào)查沿線環(huán)境功能區(qū)劃、規(guī)劃, 從環(huán)境保護(hù)角度論證擬建公路選線的合理性和可行性, 確定沿線環(huán)境保護(hù)目標(biāo)的數(shù)量和功能, 明確線位、取棄土場(chǎng)、施工便道的占地選位, 施工和生態(tài)恢復(fù)措施, 污水排放去向和污染防治措施, 水環(huán)境、聲環(huán)境、社會(huì)環(huán)境的影響分析及防治措施等。報(bào)國(guó)家環(huán)保部評(píng)審批復(fù)。此項(xiàng)工作應(yīng)在工可研完成后進(jìn)行, 其中要專(zhuān)列一章水土保持方案論述, 在工可研審批前取得批復(fù)。
( 2)地質(zhì)災(zāi)害評(píng)估的批復(fù)。建設(shè)單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)單位編制評(píng)估報(bào)告, 主要對(duì)路線所經(jīng)區(qū)域地層巖性、工程地質(zhì)、水文地質(zhì)條件等地質(zhì)環(huán)境要素進(jìn)行闡述, 對(duì)評(píng)估區(qū)地質(zhì)災(zāi)害類(lèi)型進(jìn)行分析研究, 對(duì)冰脹融陷、水土流失、河岸坍塌、土地沙化等地質(zhì)災(zāi)害危險(xiǎn)性進(jìn)行評(píng)估, 提出防治措施, 指導(dǎo)工程設(shè)計(jì)和實(shí)施。報(bào)省國(guó)土資源廳地質(zhì)環(huán)境處進(jìn)行專(zhuān)家評(píng)審, 通過(guò)評(píng)審后出具批復(fù)意見(jiàn)。此項(xiàng)工作應(yīng)在工可研完成后進(jìn)行, 建設(shè)項(xiàng)目在地質(zhì)災(zāi)害易發(fā)區(qū)內(nèi)的, 地災(zāi)評(píng)估結(jié)果要在工可研審批前取得批復(fù)。其他項(xiàng)目地災(zāi)評(píng)估批復(fù)在土地組卷上報(bào)前取得。
( 3)壓覆礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量情況證明的函。建設(shè)單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)單位編制評(píng)估報(bào)告, 主要對(duì)線位處進(jìn)行地質(zhì)勘查儲(chǔ)量, 形成礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量核實(shí)報(bào)告及壓覆礦產(chǎn)資源評(píng)估報(bào)告。報(bào)省國(guó)土資源廳礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量處進(jìn)行專(zhuān)家評(píng)審, 取得評(píng)審意見(jiàn)書(shū)。根據(jù)評(píng)估報(bào)告明確的線位進(jìn)行涉及采礦權(quán)、探礦權(quán)的協(xié)議簽訂工作。攜帶評(píng)估報(bào)告、評(píng)審意見(jiàn)書(shū)、壓覆礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量登記書(shū)再次進(jìn)行是否準(zhǔn)予壓覆礦產(chǎn)資源的申請(qǐng)。
省國(guó)土咨源廳根據(jù)評(píng)估結(jié)果及礦產(chǎn)資源管理相關(guān)政策, 確定是否準(zhǔn)予壓覆占地范圍內(nèi)的礦產(chǎn)資源, 并出具批復(fù)文件。如果占地范圍內(nèi)壓覆的是重要的礦產(chǎn)資源還需提交國(guó)土資源部進(jìn)行復(fù)審。此項(xiàng)工作應(yīng)在工可研完成后進(jìn)行, 非壓覆重大礦產(chǎn)的項(xiàng)目在土地組卷上報(bào)前取得批復(fù)。
( 4)水土保持方案批復(fù)。建設(shè)單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)單位編制水土保持方案報(bào)告書(shū), 通過(guò)項(xiàng)目概況簡(jiǎn)述, 生產(chǎn)建設(shè)過(guò)程中水土流失預(yù)測(cè), 水土流失防治方案, 水土保持投資估算及效益分析, 方案實(shí)施措施等進(jìn)行研究形成報(bào)告并經(jīng)審查后由省水利廳初審后報(bào)水利部進(jìn)行批復(fù)。此項(xiàng)工作應(yīng)在工可研完成后進(jìn)行, 環(huán)境影響評(píng)價(jià)完成前出具水土保持初步意見(jiàn)編入環(huán)評(píng)報(bào)告單獨(dú)一章參與環(huán)保審批, 水土保持方案在土地組卷上報(bào)前取得批復(fù)。
( 5)文物調(diào)查勘探工程竣工證明書(shū)。建設(shè)單位申請(qǐng)省文化廳基建考古辦公室進(jìn)行路線區(qū)域文物調(diào)查勘探工作, 委托文物考古研究所進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查勘探, 取得省文化廳批復(fù)的證明書(shū), 落實(shí)相關(guān)文物保護(hù)方案。此項(xiàng)工作應(yīng)在工可研完成后進(jìn)行, 在土地組卷上報(bào)前取得批復(fù)。
( 6)使用林地審核同意書(shū)。建設(shè)單位提出森調(diào)申請(qǐng), 委托具有相應(yīng)資質(zhì)單位進(jìn)行林地外業(yè)調(diào)查, 編制使用林地可行性報(bào)告, 與被占用或被征用林地的單位簽訂的林地、林木補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)協(xié)議。材料組卷, 占用或征用防護(hù)林林地或者特種用途林林地面積10公頃以上的, 用材林、經(jīng)濟(jì)林、薪炭林林地及其采伐跡地面積35 公頃以上的, 其他林地面積70公頃以上的, 由國(guó)家林業(yè)部審核; 占用或者征用林地面積低于上述規(guī)定數(shù)量的, 由省林業(yè)廳審核。占用或者征用重點(diǎn)林區(qū)林地的, 由林業(yè)部審核。征用森工總局所屬林業(yè)的,必須上報(bào)林業(yè)部審核。此項(xiàng)工作可在工可研完成后進(jìn)行, 但根據(jù)規(guī)定宜在初步設(shè)計(jì)批復(fù)后進(jìn)行, 在土地組卷上報(bào)前取得批復(fù)。
( 7)被征地農(nóng)民社會(huì)保障情況審核意見(jiàn)。建設(shè)單位提出申請(qǐng), 由省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳分市、縣出具征用集體土地?cái)?shù)量、耕地?cái)?shù)量, 涉及農(nóng)業(yè)人口人數(shù), 勞動(dòng)力人數(shù), 征用土地前后人均耕地情況說(shuō)明, 說(shuō)明失地農(nóng)民下步生活和社會(huì)保障措施情況, 提出結(jié)論意見(jiàn)后上報(bào)國(guó)務(wù)院。此項(xiàng)工作在土地組卷上報(bào)前取得批復(fù)。
3 土地報(bào)批
土地組卷以市、縣為單位, 內(nèi)容包括: ( 1)關(guān)于工程建設(shè)用地的初步審查意見(jiàn); ( 2)建設(shè)項(xiàng)目用地申請(qǐng)表; ( 3)“一書(shū)四方案”, 建設(shè)用地項(xiàng)目呈報(bào)說(shuō)明書(shū), 農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案, 補(bǔ)充耕地方案, 征收土地方案, 供地方案; ( 4) 人均耕地統(tǒng)計(jì)表;( 5)建設(shè)用地?cái)M征(撥)土地權(quán)屬情況匯總表; ( 6) 工程建設(shè)征收土地補(bǔ)償措施說(shuō)明的函; ( 7)關(guān)于新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)準(zhǔn)備情況的說(shuō)明; ( 8) 土地利用總體規(guī)劃局部調(diào)整方案; ( 9)土地利用總體規(guī)劃調(diào)整說(shuō)明; ( 10) 土地利用總體規(guī)劃調(diào)整面積表; ( 11)土地利用總體規(guī)劃調(diào)整實(shí)施影響評(píng)估報(bào)告; ( 12)涉及市縣國(guó)土局出具調(diào)整規(guī)劃結(jié)果證明; ( 13)工程項(xiàng)目規(guī)劃調(diào)整占用指標(biāo)情況的說(shuō)明; ( 14) 征占土地聽(tīng)證會(huì)記錄及簽字; ( 15)集體土地所有證(土地證); ( 16)土地利用現(xiàn)狀圖。
上述所有材料準(zhǔn)備完畢后, 和取得的工可研批復(fù), 用地預(yù)審批復(fù), 初步設(shè)計(jì)批復(fù), 地質(zhì)災(zāi)害評(píng)估批復(fù), 壓覆礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量情況證明的函, 水土保持方案批復(fù), 文物調(diào)查勘探工程竣工證明書(shū),使用林地審核同意書(shū), 社會(huì)保障情況審核意見(jiàn)等批文一同組卷, 進(jìn)行上報(bào)工作。
4 土地初審
市或縣國(guó)土資源局完成的土地組卷上報(bào)省國(guó)土資源廳,由耕地保護(hù)處統(tǒng)一接受并進(jìn)行登記和初審, 在兩個(gè)工作日內(nèi)初審?fù)戤? 對(duì)材料齊全的, 耕地保護(hù)處分別送土地利用處、地籍管理處、政策法規(guī)處、執(zhí)法監(jiān)察局、規(guī)劃處、計(jì)劃財(cái)務(wù)審計(jì)處進(jìn)行部門(mén)審查; 各會(huì)審單位接到送審的建設(shè)用地報(bào)件及《建設(shè)用地會(huì)審表》后, 按審查內(nèi)容及分工, 在一個(gè)工作日內(nèi)完成審查任務(wù), 提出審查意見(jiàn), 所有會(huì)審單位完成建設(shè)用地報(bào)件審查并填好《建設(shè)用地會(huì)審表》返耕地保護(hù)處后, 由耕地保護(hù)處起草《建設(shè)用地審查意見(jiàn)匯總說(shuō)明》。會(huì)審會(huì)議由主管副廳長(zhǎng)主持, 各有關(guān)單位派人參加。對(duì)已通過(guò)會(huì)審的報(bào)件, 由計(jì)劃財(cái)務(wù)處通知報(bào)件縣交納有關(guān)費(fèi)用。對(duì)不需要修改或補(bǔ)充完善的報(bào)件, 由耕地保護(hù)處起草呈報(bào)文件, 待接到計(jì)劃財(cái)務(wù)審計(jì)處出具的收款憑證后, 辦理簽批手續(xù)。辦理完簽批手續(xù)的組件和批文裝訂之后, 上報(bào)國(guó)土資源部耕地保護(hù)司請(qǐng)批。
5 結(jié)束語(yǔ)
一、工程咨詢成果質(zhì)量評(píng)價(jià)與加強(qiáng)質(zhì)量管理和貫徹ISO質(zhì)量管理體系的關(guān)系
《中國(guó)工程咨詢業(yè)質(zhì)量管理導(dǎo)則》指出，工程咨詢成果質(zhì)量評(píng)價(jià)是質(zhì)量管理和貫徹ISO質(zhì)量管理體系的重要內(nèi)容。首先，工程咨詢成果質(zhì)量評(píng)價(jià)是一般意義上的質(zhì)量管理的核心內(nèi)容。如果對(duì)工作成果質(zhì)量的高低沒(méi)有一個(gè)全面的衡量標(biāo)準(zhǔn)和辦法，質(zhì)量管理將失去目標(biāo)，將成為無(wú)的放矢。這樣的質(zhì)量管理是難以收到實(shí)際效果的。為了促進(jìn)質(zhì)量管理的實(shí)效，中國(guó)工程咨詢協(xié)會(huì)在2000年頒發(fā)了《工程咨詢成果質(zhì)量評(píng)價(jià)辦法》，規(guī)定了對(duì)各類(lèi)工程咨詢成果都要開(kāi)展階段性評(píng)價(jià)、成果評(píng)價(jià)和實(shí)施結(jié)果評(píng)價(jià)三個(gè)不同層次的評(píng)價(jià)。其中，階段性評(píng)價(jià)是由工程咨詢單位在履行咨詢服務(wù)過(guò)程中的每一工作階段（或過(guò)程）完成后，進(jìn)行的內(nèi)部評(píng)價(jià)，是為了對(duì)每個(gè)工作過(guò)程中存在的質(zhì)量問(wèn)題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正；成果評(píng)價(jià)是在咨詢成果完成后，要求會(huì)同委托單位共同進(jìn)行的評(píng)價(jià)，是反映工程咨詢單位和相關(guān)負(fù)責(zé)人工作成果質(zhì)量的正式評(píng)價(jià)，是單位質(zhì)量信譽(yù)的主要標(biāo)志；實(shí)施結(jié)果評(píng)價(jià)是在一定期間（如一年）內(nèi)，由工程咨詢單位選擇已建成投產(chǎn)的咨詢成果進(jìn)行回訪評(píng)價(jià)，是單位為了在大的工作循環(huán)中實(shí)現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)，進(jìn)行總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的評(píng)價(jià)。
有了這樣分層次的質(zhì)量評(píng)價(jià)，可以做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，保證最終成果質(zhì)量，又能不斷反饋經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)，這樣才是實(shí)現(xiàn)了質(zhì)量管理的目的。
ISO質(zhì)量管理體系的基本方法主要包括的步驟是：
①確定顧客和相關(guān)方要求；
②建立質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)；
③確定實(shí)現(xiàn)質(zhì)量目標(biāo)必需的過(guò)程；
④確定必需的資源；
⑤規(guī)定測(cè)量（對(duì)服務(wù)性的產(chǎn)品，譯為衡量，或稱(chēng)評(píng)價(jià)更適宜）每個(gè)過(guò)程有效性的方法；
⑥測(cè)量每個(gè)過(guò)程；
⑦建立和應(yīng)用持續(xù)改進(jìn)的過(guò)程。這里，確定要求、建立質(zhì)量目標(biāo)、確定必需的過(guò)程、規(guī)定對(duì)每個(gè)過(guò)程的測(cè)量方法、測(cè)量分析和持續(xù)改進(jìn)反饋等，其別是對(duì)每個(gè)產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過(guò)程的測(cè)量和分析，實(shí)際上就是對(duì)不同層次（每個(gè)過(guò)程）的成果質(zhì)量的評(píng)價(jià)。對(duì)產(chǎn)品（或服務(wù)）整個(gè)實(shí)現(xiàn)過(guò)程的測(cè)量可視為最終成果質(zhì)量評(píng)價(jià)；對(duì)產(chǎn)品（或服務(wù)）各階段實(shí)施過(guò)程的測(cè)量可視為階段性評(píng)價(jià)；對(duì)產(chǎn)品（或服務(wù)）實(shí)現(xiàn)后意見(jiàn)反饋可視為實(shí)施結(jié)果評(píng)價(jià)。
需要指出的是，ISO9000族標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定要區(qū)分“質(zhì)量管理體系要求”和“產(chǎn)品要求”。在ISO標(biāo)準(zhǔn)中只規(guī)定“質(zhì)量管理體系要求”，而“產(chǎn)品要求”要由貫標(biāo)單位根據(jù)顧客要求和國(guó)家法規(guī)、規(guī)范、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)等加以規(guī)定。這一點(diǎn)是十分重要的。真正的產(chǎn)品（或服務(wù)）的質(zhì)量目標(biāo)和其測(cè)量標(biāo)準(zhǔn)只有根據(jù)完善的產(chǎn)品（或服務(wù)）要求才能制定出來(lái)。否則沒(méi)有具體的質(zhì)量目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，根本談不上對(duì)產(chǎn)品（或服務(wù)）質(zhì)量的真正評(píng)價(jià)。我們?cè)L問(wèn)過(guò)一些已經(jīng)通過(guò)ISO質(zhì)量管理體系認(rèn)證的咨詢單位，他們內(nèi)部各項(xiàng)工作程序都井井有條，責(zé)任明確，很規(guī)范，符合了質(zhì)量管理體系的要求。但問(wèn)到對(duì)咨詢成果質(zhì)量有何實(shí)際效果時(shí)，往往沒(méi)有什么顯著變化。問(wèn)題在于貫徹ISO質(zhì)量管理體系認(rèn)證中注意了滿足質(zhì)量管理體系要求，而對(duì)滿足產(chǎn)品（服務(wù)）要求及其測(cè)量沒(méi)有足夠重視，這恰是在貫徹ISO質(zhì)量管理體系中要下大力解決的問(wèn)題。不論我們是否立即開(kāi)展ISO質(zhì)量管理體系的認(rèn)證工作，為了加強(qiáng)工程咨詢業(yè)的質(zhì)量管理，都要認(rèn)真貫徹《中國(guó)工程咨詢業(yè)質(zhì)量管理導(dǎo)則》，按照ISO質(zhì)量管理體系的各項(xiàng)要求，把必要的質(zhì)量管理程序、產(chǎn)品要求的確定和產(chǎn)品（服務(wù)）實(shí)現(xiàn)過(guò)程的測(cè)量（即質(zhì)量評(píng)價(jià)）切實(shí)抓起來(lái)。這既是加強(qiáng)質(zhì)量管理的需要，對(duì)于沒(méi)有貫標(biāo)的單位也是為下一步正式貫標(biāo)打好基礎(chǔ)，對(duì)于已貫標(biāo)的單位是在質(zhì)量管理體系中補(bǔ)上產(chǎn)品要求評(píng)價(jià)這一課。
二、咨詢成果質(zhì)量評(píng)價(jià)的基本方法
工程咨詢成果不同于物質(zhì)產(chǎn)品，一般為一定建設(shè)階段的咨詢建議的形式，特別是建設(shè)前期各類(lèi)工程咨詢成果，在咨詢項(xiàng)目沒(méi)有實(shí)施以前，難以看到咨詢成果質(zhì)量的實(shí)際效果。因此，不少同志認(rèn)為咨詢成果的真正質(zhì)量要到咨詢項(xiàng)目實(shí)施后才能看出來(lái)。這種說(shuō)法有一定道理。但是委托客戶的愿望卻不是如此。無(wú)例外的，他們肯定都希望在項(xiàng)目實(shí)施前能知道咨詢成果是否可靠。根據(jù)這種對(duì)咨詢建議及時(shí)做出質(zhì)量評(píng)價(jià)的客觀需要，目前國(guó)際上通行一種方法，可以概括稱(chēng)為多目標(biāo)專(zhuān)家評(píng)審加權(quán)綜合的方法。
這里介紹兩個(gè)示例：
一個(gè)是美國(guó)戰(zhàn)略決策集團(tuán)（一家世界知名的，專(zhuān)門(mén)做決策咨詢的咨詢公司）馬塞森（David Math—eson）1998年著的《精明的組織（The Smart Orca-nizadon）》一書(shū)中對(duì)評(píng)價(jià)決策質(zhì)量采用的方法。他首先提出，決策者在作出決策的時(shí)候就需要一種方法，能確保他們做出最好的決策。
經(jīng)過(guò)調(diào)查了世界幾百家企業(yè)各種決策的成功和失敗的經(jīng)驗(yàn)，他們總結(jié)出評(píng)價(jià)決策質(zhì)量的六個(gè)衡量（或評(píng)價(jià)）范圍（Dimensions，實(shí)際相當(dāng)于ISO9000族標(biāo)準(zhǔn)中每個(gè)項(xiàng)目質(zhì)量計(jì)劃中的質(zhì)量目標(biāo)QualirvO均ective）。評(píng)價(jià)時(shí)對(duì)六個(gè)衡量范圍分別進(jìn)行評(píng)價(jià)，然后加權(quán)綜合得出總的評(píng)價(jià)結(jié)果。六個(gè)衡量范圍及其包含的內(nèi)容如下：
1.適當(dāng)?shù)目蚣埽ˋppropriate frame）
包含內(nèi)容舉例：
（1）是否提出了正確的問(wèn)題；
（2）任務(wù)是否明確了；
（3）所采行動(dòng)的方向是否與本公司的實(shí)力和發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)，等。（這一條，我們理解，大體是反映決策的方向是否正確，是否適應(yīng)宏觀形勢(shì)要求等方面的問(wèn)題。）
2. 創(chuàng)造性的、可行的比較方案（Creative，doable alternatives）
包含內(nèi)容舉例：
（1）是否識(shí)別并評(píng)估了比較方案；（2）如遇失敗，是否有補(bǔ)救方案；（3）有否實(shí)施決策的可行方案等。
3.重要、可靠的信息（Meaningful，reliabe information）
包含內(nèi)容舉例：
（1）是否提出了應(yīng)有問(wèn)題，并取得有效答案；
（2）技術(shù)和市場(chǎng)成功的機(jī)率多少；
（3）是否取得了良好數(shù)據(jù)斷面；
（4）是否聽(tīng)取了公司不同部門(mén)的信息等。
4.弄清價(jià)值和替換效果（Clear values andtrade-offs）
包含內(nèi)容舉例：
（1）回報(bào)與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系如何；（2）將做決策的期望值如何；（3）失敗的代價(jià)如何等。
5.邏輯正確的推理（Logically correct reasoning）
包含內(nèi)容舉例：綜合以上衡量范圍，確定最具價(jià)值的方案。
（1）得出的決策意見(jiàn)是否具有清晰邏輯；（2）資金模型說(shuō)明什么；（3）應(yīng)能說(shuō)明建議的決策方案具有明顯的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等。
6.行動(dòng)的承諾（Commitment Of action）包含內(nèi)容舉例：
（1）是否從公司不同部門(mén)聽(tīng)到不同意見(jiàn)；（2）此決策方案是否已得到公司全力支持；（3）是否已有實(shí)施此決策的可行方案等。 來(lái)源：考試大
有了評(píng)價(jià)的衡量范圍，第二步即采用專(zhuān)家評(píng)議打分方式，對(duì)每個(gè)衡量范圍逐一評(píng)價(jià)。主要看每個(gè)衡量范圍中該做的工作是否都高標(biāo)準(zhǔn)地完成了。如果評(píng)審專(zhuān)家認(rèn)為，該做的全做了，無(wú)可補(bǔ)充了，可以給100分；如果工作還不夠，可根據(jù)應(yīng)補(bǔ)充的工作約占多大比例給予折扣，如給75或50分等。
決策質(zhì)量評(píng)價(jià)采用以下表式：該書(shū)推薦的加權(quán)綜合方式比較獨(dú)特。它把決策質(zhì)量看成是由6個(gè)環(huán)節(jié)（即6個(gè)衡量范圍）組成的鏈條，最薄弱的環(huán)節(jié)將決定整個(gè)鏈條的強(qiáng)度。因而得分最低的衡量范圍應(yīng)占較大的權(quán)重。書(shū)中未給出具體數(shù)字，據(jù)其幾個(gè)評(píng)價(jià)舉例推算，大體上最低得分的權(quán)重約占其余5個(gè)得分權(quán)重之和，即最低得分權(quán)重為5，其余得分權(quán)重都為1.
第二個(gè)示例是國(guó)際咨詢工程師聯(lián)合會(huì)（菲迪克FIDIC）在《咨詢專(zhuān)家工作成果評(píng)價(jià)指南》中提出的成果質(zhì)量評(píng)價(jià)方法。菲迪克提出，每項(xiàng)咨詢成果完成后，要由項(xiàng)目單位會(huì)同委托單位共同進(jìn)行成果質(zhì)量評(píng)價(jià)。質(zhì)量目標(biāo)分列技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、管理標(biāo)準(zhǔn)和總體標(biāo)準(zhǔn)三項(xiàng)；每項(xiàng)質(zhì)量目標(biāo)再根據(jù)工作要求，列出若干子目標(biāo)。
兩個(gè)示例一致向我們說(shuō)明了，各類(lèi)工程咨詢成果完成后，需要而且能夠及時(shí)進(jìn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)；對(duì)不同工程咨詢服務(wù)項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，在質(zhì)量目標(biāo)和內(nèi)容上可以確定不同的要求，在評(píng)價(jià)方法上采用多目標(biāo)專(zhuān)家評(píng)審方式，已成為一種通行的基本作法。
三、各類(lèi)工程咨詢成果質(zhì)量目標(biāo)的確定及測(cè)量方法
ISO質(zhì)量管理體系是一套由“管理職責(zé)”、“資源管理”、“產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)”和“測(cè)量、分析和改進(jìn)”四大過(guò)程彼此相連，形成的持續(xù)改進(jìn)的循環(huán)體系。見(jiàn)《中國(guó)工程咨詢業(yè)質(zhì)量管理導(dǎo)則》第11頁(yè)“以過(guò)程為基礎(chǔ)的質(zhì)量管理體系模式圖”。每個(gè)過(guò)程都要運(yùn)用“PDCA”模式進(jìn)行管理和控制。即：
本文討論的“工程咨詢成果質(zhì)量評(píng)價(jià)”，在以上四大過(guò)程中，主要是討論“產(chǎn)品（或服務(wù)）實(shí)現(xiàn)”和其“測(cè)量、分析”過(guò)程，當(dāng)然也涉及“管理職責(zé)”過(guò)程中的識(shí)別顧客和相關(guān)方要求、制訂質(zhì)量目標(biāo)和確定實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品（或服務(wù)）所需過(guò)程等質(zhì)量策劃工作。所以說(shuō)工程咨詢成果質(zhì)量評(píng)價(jià)是ISO質(zhì)量管理體系的組成部分，但不是全部；在貫徹ISO標(biāo)準(zhǔn)中，除了做為產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過(guò)程的測(cè)量分析外，還要做好其他幾大過(guò)程的管理、控制工作。
根據(jù)國(guó)際咨詢工程師聯(lián)合會(huì)（FIDIC）關(guān)于《工程咨詢業(yè)ISO9001：2000標(biāo)準(zhǔn)解釋和應(yīng)用指南》以及《中國(guó)工程咨詢業(yè)質(zhì)量管理導(dǎo)則》，ISO9001：2000標(biāo)準(zhǔn)中的“產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)”過(guò)程應(yīng)包括工程咨詢公司向客戶提供的所有咨詢服務(wù)。就整個(gè)工程咨詢業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)包括：規(guī)劃咨詢、編項(xiàng)目建議書(shū)（或預(yù)可行性研究報(bào)告）、編項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、評(píng)估項(xiàng)目建議書(shū)或可行性研究報(bào)告、工程設(shè)計(jì)、招投標(biāo)咨詢、工程監(jiān)理和項(xiàng)目投產(chǎn)后咨詢等8個(gè)過(guò)程的總和。就每個(gè)工程咨詢公司來(lái)說(shuō)，應(yīng)包括公司所從事的各類(lèi)工程咨詢服務(wù)過(guò)程的總和。公司既要圍繞這一總的產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過(guò)程建立總的質(zhì)量管理體系，還要根據(jù)公司職能部門(mén)和作業(yè)層次質(zhì)量管理的需要，圍繞每類(lèi)（或每項(xiàng)）工程咨詢服務(wù)，建立起分類(lèi)（或分項(xiàng)）的質(zhì)量目標(biāo)、產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過(guò)程和測(cè)量、分析等管理和控制。現(xiàn)在講的“工程咨詢成果質(zhì)量評(píng)價(jià)”，即《中國(guó)工程咨詢業(yè)質(zhì)量管理導(dǎo)則》和去年協(xié)會(huì)頒發(fā)的《工程咨詢成果質(zhì)量評(píng)價(jià)辦法》要求的，對(duì)各類(lèi)工程咨詢成果都要制訂質(zhì)量目標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，開(kāi)展評(píng)價(jià)工作，主要是對(duì)應(yīng)ISO質(zhì)量管理體系這部分對(duì)每類(lèi)（或每項(xiàng)）工程咨詢服務(wù)實(shí)現(xiàn)過(guò)程的質(zhì)量管理和控制。這是各工程咨詢單位建立ISO質(zhì)量管理體系的重要基礎(chǔ)。當(dāng)前如何按照ISO標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合各類(lèi)工程咨詢服務(wù)的“產(chǎn)品要求”，制訂各類(lèi)工程咨詢成果的質(zhì)量目標(biāo)和測(cè)量分析方法，還缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。本文結(jié)合國(guó)內(nèi)外已有的慣例和我國(guó)對(duì)可行性研究報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)試點(diǎn)的情況，對(duì)制訂各類(lèi)工程咨詢成果的質(zhì)量目標(biāo)的原則和作法，提出一些參考意見(jiàn)。各有關(guān)單位在開(kāi)展產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過(guò)程測(cè)量分析（即咨詢成果質(zhì)量評(píng)價(jià)）中，應(yīng)根據(jù)本行業(yè)、本單位實(shí)際情況，進(jìn)行必要的補(bǔ)充修改。
（一）制訂成果質(zhì)量目標(biāo)的原則要求。
在《中國(guó)工程咨詢業(yè)質(zhì)量管理導(dǎo)則》第三章中，已經(jīng)就工程咨詢業(yè)如何制訂質(zhì)量目標(biāo)、確定必需的實(shí)現(xiàn)過(guò)程、規(guī)定測(cè)量每個(gè)過(guò)程的方法等提出了一些原則要求。各類(lèi)工程咨詢成果的質(zhì)量目標(biāo)還應(yīng)達(dá)到以下要求：
1.目標(biāo)要求的全面性。除了要滿足ISO質(zhì)量管理體系要求外，還一定要做到包括工程咨詢的產(chǎn)品要求，即顧客和相關(guān)方要求，包括：顧客明確（或隱含）的要求，國(guó)家有關(guān)方針政策、法律法規(guī)、有關(guān)行業(yè)的規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范以及社會(huì)有關(guān)要求等。這里要強(qiáng)調(diào)的是，要很好學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)，把國(guó)家有關(guān)方針政策轉(zhuǎn)化為對(duì)各類(lèi)工程咨詢成果的具體要求，都要一一列入質(zhì)量目標(biāo)。 來(lái)源：考試大
2.過(guò)程分解的充分性。產(chǎn)品必需的實(shí)現(xiàn)過(guò)程要根據(jù)產(chǎn)品要求逐項(xiàng)確定，每項(xiàng)要求都需要一定的過(guò)程來(lái)實(shí)現(xiàn)；根據(jù)ISO標(biāo)準(zhǔn)，有些產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過(guò)程還應(yīng)根據(jù)工作需要分解為分過(guò)程。這樣，每個(gè)分過(guò)程都訂出能夠衡量的質(zhì)量目標(biāo)，各項(xiàng)產(chǎn)品要求才能真正得以實(shí)現(xiàn)。
3.測(cè)量（評(píng)價(jià)）標(biāo)準(zhǔn)的先進(jìn)性。ISO9001和9004標(biāo)準(zhǔn)中對(duì)質(zhì)量目標(biāo)的測(cè)量要求，提出要盡可能量化，不能量化的要有能測(cè)量的定性要求，在內(nèi)容上要考慮：
（1）滿足顧客要求的程度；
（2）滿足相關(guān)方要求、政策、法規(guī)、規(guī)范、規(guī)定等的程度；
（3）當(dāng)前和未來(lái)市場(chǎng)需求；
（4）當(dāng)前業(yè)績(jī)水平和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手水平對(duì)比等。這些要考慮的內(nèi)容為我們制訂各質(zhì)量目標(biāo)的測(cè)量（評(píng)價(jià)）標(biāo)準(zhǔn)指出了重要的思路；同時(shí)也說(shuō)明了，對(duì)質(zhì)量目標(biāo)測(cè)量標(biāo)準(zhǔn)的要求是相當(dāng)高的。不僅要認(rèn)真衡量滿足顧客和相關(guān)方要求的程度，還要考慮未來(lái)市場(chǎng)發(fā)展的要求和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手達(dá)到的水平等。這還只是達(dá)到質(zhì)量合格要考慮的測(cè)量標(biāo)準(zhǔn)，如果在質(zhì)量測(cè)量（評(píng)價(jià)）中還要?jiǎng)澐值燃?jí)，質(zhì)量?jī)?yōu)秀的標(biāo)準(zhǔn)自然應(yīng)當(dāng)以國(guó)內(nèi)外同行業(yè)務(wù)慣例的較先進(jìn)水平為、準(zhǔn)。前兩年我們?cè)陧?xiàng)目可行性研究報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)試點(diǎn)中，有的同志反映，質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)定得太高了，目前許多單位對(duì)其中要求的一些工作都還沒(méi)有做。這恰恰說(shuō)明了我們一些可研報(bào)告的質(zhì)量與較先進(jìn)水平相比還有差距，正表明了我們提高質(zhì)量的努力方向。
（二）顧客和相關(guān)方要求的識(shí)別示例
為了供各工程咨詢單位識(shí)別各類(lèi)工程咨詢成果的“產(chǎn)品要求”作參考，本文對(duì)各類(lèi)咨詢產(chǎn)品要求做以下探討性示例，希望起到引導(dǎo)思路的作用。各單位在實(shí)際工作中，要根據(jù)具體情況補(bǔ)充調(diào)整，務(wù)求做到“產(chǎn)品要求”的全面性。
1.關(guān)于規(guī)劃咨詢報(bào)告的“產(chǎn)品要求”探討示例
2.關(guān)于項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告和評(píng)估報(bào)告“產(chǎn)品要求”示例
3.關(guān)于工程設(shè)計(jì)“產(chǎn)品要求”探討示例 本文轉(zhuǎn)自項(xiàng)目管理者聯(lián)盟
4.招標(biāo)咨詢“產(chǎn)品要求”探討示例
5.工程監(jiān)理“產(chǎn)品要求”探討示例
以上示例，除關(guān)于可行性研究報(bào)告部分依據(jù)了協(xié)會(huì)正式頒發(fā)的文件外，其余都是探討性的，未經(jīng)深入推敲，肯定有許多不完善、不妥之處，只供各單位在識(shí)別自身“產(chǎn)品要求”時(shí)，做開(kāi)拓思路的參考。
（三）確定必需的實(shí)現(xiàn)過(guò)程示例 考試論壇
根據(jù)ISO標(biāo)準(zhǔn)關(guān)于確定產(chǎn)品所需實(shí)現(xiàn)過(guò)程，以及根據(jù)需要分解為分過(guò)程的規(guī)定，按我國(guó)開(kāi)展可行性研究報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)試點(diǎn)的體會(huì)，將必需的實(shí)現(xiàn)過(guò)程分為產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過(guò)程和分過(guò)程兩個(gè)層次大體上可以適應(yīng)需要。即把同類(lèi)或同性質(zhì)的要求歸納列入一個(gè)產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過(guò)程，對(duì)其中各項(xiàng)具體要求列為其分過(guò)程。每個(gè)過(guò)程和分過(guò)程分別設(shè)定為一個(gè)質(zhì)量目標(biāo)和其子目標(biāo)。這樣分類(lèi)歸并以后，同類(lèi)各子目標(biāo)之間和各類(lèi)目標(biāo)之間按各自重要程度，實(shí)行分兩個(gè)層次加權(quán)綜合，實(shí)踐證明是可行的，不致因目標(biāo)過(guò)于分散，使綜合變得很困難。
現(xiàn)將幾類(lèi)主要工程咨詢成果實(shí)現(xiàn)過(guò)程的確定示例如下，這里關(guān)鍵是做到每項(xiàng)“產(chǎn)品要求”都要有相應(yīng)的實(shí)現(xiàn)過(guò)程或分過(guò)程去落實(shí)，務(wù)求做到過(guò)程分解的充分性：
1.關(guān)于確定規(guī)劃咨詢報(bào)告所需實(shí)現(xiàn)過(guò)程探討示例（以某區(qū)域規(guī)劃為例）
2.關(guān)于確定項(xiàng)目可行性研究報(bào)告所需實(shí)現(xiàn)過(guò)程示例（以工業(yè)項(xiàng)目為例，項(xiàng)目建議書(shū)和評(píng)估報(bào)告的實(shí)現(xiàn)過(guò)程可參考模擬）
可行性研究報(bào)告的實(shí)現(xiàn)過(guò)程，實(shí)際上在《中國(guó)工程咨詢業(yè)質(zhì)量管理導(dǎo)則》和《工程咨詢成果質(zhì)量評(píng)價(jià)辦法》所附的“可行性研究報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)表”中，已經(jīng)反映了。該表列出的各質(zhì)量目標(biāo)和其子目標(biāo)，就是按必需的產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過(guò)程及其分過(guò)程提出的目標(biāo)。工業(yè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告實(shí)現(xiàn)過(guò)程示例。
3.關(guān)于確定工程設(shè)計(jì)所需實(shí)現(xiàn)過(guò)程探討示例目前工程設(shè)計(jì)主要由國(guó)家建設(shè)部會(huì)同有關(guān)部門(mén)和行業(yè)管理。本文只從加強(qiáng)和改善宏觀指導(dǎo)的角度出發(fā)，對(duì)工程設(shè)計(jì)必需的實(shí)現(xiàn)過(guò)程，提出增加關(guān)于設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則的論證過(guò)程的建議。目前各單位的工程設(shè)計(jì)都編寫(xiě)設(shè)計(jì)總說(shuō)明，都寫(xiě)一節(jié)設(shè)計(jì)依據(jù)，但一般只是列出一系列有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)或通知的文件編號(hào)。對(duì)于在本工程具體條件下如何貫徹落實(shí)國(guó)家有關(guān)方針政策和批準(zhǔn)的可行性研究方案，缺乏從設(shè)計(jì)指導(dǎo)思想原則上進(jìn)行認(rèn)真論證，對(duì)設(shè)計(jì)工作的宏觀指導(dǎo)不夠有力。建議在工程設(shè)計(jì)必需的實(shí)現(xiàn)過(guò)程中增加以下內(nèi)容：
4.關(guān)于確定工程監(jiān)埋所需實(shí)現(xiàn)過(guò)程探討示例工程監(jiān)理服務(wù)不同于其他類(lèi)工程咨詢服務(wù)，其服務(wù)質(zhì)量不完全表現(xiàn)在書(shū)面咨詢報(bào)告等文件的質(zhì)量上，而在很大程度上直接表現(xiàn)在參加監(jiān)理組的工程咨詢?nèi)藛T的行動(dòng)效率和效果上。因而對(duì)參加監(jiān)理人員的動(dòng)員和激勵(lì)，對(duì)確保監(jiān)理服務(wù)的質(zhì)量十分重要。在確定工程監(jiān)理質(zhì)量目標(biāo)時(shí)，把屬于管理職責(zé)過(guò)程中的動(dòng)員員工的要求，同時(shí)列入必需的產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過(guò)程，與其他必需的工作過(guò)程一起，共同訂出質(zhì)量目標(biāo)進(jìn)行衡量考核是十分必要的。
（四）關(guān)子質(zhì)量目標(biāo)和測(cè)量（衡量、評(píng)價(jià)）標(biāo)準(zhǔn)的制訂
ISO9001和9004標(biāo)準(zhǔn)對(duì)制定質(zhì)量目標(biāo)和測(cè)量標(biāo)準(zhǔn)的要求，在前文第三部分已簡(jiǎn)要做了敘述。下面再結(jié)合前文對(duì)識(shí)別“產(chǎn)品要求”和確定必需的實(shí)現(xiàn)過(guò)程的分析，就制訂測(cè)量標(biāo)準(zhǔn)的要求歸納如下：
1.質(zhì)量目標(biāo)由針對(duì)各產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過(guò)程實(shí)施情況的測(cè)量標(biāo)準(zhǔn)組成，應(yīng)包括滿足全部“產(chǎn)品要求”所需內(nèi)容。
2.測(cè)量（評(píng)價(jià)）標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按每個(gè)分過(guò)程逐一確定，構(gòu)成質(zhì)量子目標(biāo)；開(kāi)展劃分質(zhì)量等級(jí)評(píng)價(jià)時(shí)，測(cè)量標(biāo)準(zhǔn)要分等級(jí)提出；各產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過(guò)程質(zhì)量目標(biāo)的評(píng)價(jià)由其各子目標(biāo)評(píng)價(jià)結(jié)果加權(quán)綜合得出，不需對(duì)產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過(guò)程再定綜合測(cè)量標(biāo)準(zhǔn)（無(wú)分過(guò)程的產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過(guò)程除外）。（參見(jiàn)《中國(guó)工程咨詢業(yè)質(zhì)量管理導(dǎo)則》所附“可行性研究報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)表”的模式）。
3.測(cè)量標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括以下內(nèi)容：
（1）滿足顧客要求的程度；
（2）滿足相關(guān)方要求（包括政策法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、成果內(nèi)容和深度規(guī)定等）的程度；
（3）本行業(yè)業(yè)務(wù)慣例達(dá)到的水平；
（4）市場(chǎng)發(fā)展和業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手達(dá)到的水平。
4.測(cè)量標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)盡可能量化，（一般來(lái)說(shuō)，工程咨詢作為一種智力服務(wù)，能夠量化的測(cè)量標(biāo)準(zhǔn)可能是有限的）；不能量化的，要提出明確具體的定性要求，做到：
（1）要求進(jìn)行何種工作，如調(diào)查、分析、論證、制定、提出……等，要表達(dá)全面、清楚。
（2）要求進(jìn)行工作的內(nèi)容、方向或范圍等要盡可能寫(xiě)得全面、具體。如在“可行性研究報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)表”中，對(duì)進(jìn)行技術(shù)多方案比選分過(guò)程的測(cè)量標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定要對(duì)兩個(gè)以上方案進(jìn)行技術(shù)、經(jīng)濟(jì)效益、風(fēng)險(xiǎn)分析等三個(gè)方面的綜合比選。
（3）在質(zhì)量等級(jí)上可以用：“全面、充分、詳細(xì)”，“較全面、較充分、較具體”，“簡(jiǎn)明、一般”和“沒(méi)有”等詞語(yǔ)進(jìn)行區(qū)分。
這樣在質(zhì)量測(cè)量（評(píng)價(jià)）中，尺度比較明確，便于進(jìn)行質(zhì)量等級(jí)評(píng)價(jià)或評(píng)分。對(duì)各類(lèi)工程咨詢成果質(zhì)量測(cè)量（評(píng)價(jià)）標(biāo)準(zhǔn)，本文不再示例，“可行性研究報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)表”中的模式可供參考。
（五）關(guān)于質(zhì)量目標(biāo)測(cè)量（評(píng)價(jià)）結(jié)果加權(quán)綜合問(wèn)題
由于質(zhì)量目標(biāo)是隨“產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過(guò)程”和其“分過(guò)程”制定，因此也形成了質(zhì)量目。標(biāo)和子目標(biāo)兩個(gè)層次，在質(zhì)量評(píng)價(jià)結(jié)果加權(quán)綜合時(shí)，也要分兩個(gè)層次進(jìn)行。第一步先將同一質(zhì)量目標(biāo)中的幾個(gè)子目標(biāo)評(píng)價(jià)結(jié)果加權(quán)綜合出該質(zhì)量目標(biāo)的評(píng)價(jià)結(jié)果；第二步再將各質(zhì)量目標(biāo)的評(píng)價(jià)結(jié)果加權(quán)綜合出成果的總評(píng)價(jià)結(jié)果。
關(guān)于加權(quán)綜合方法，我們建議，綜合采用前文介紹的“鏈條強(qiáng)度”原則和“重視程度”原則兩種方法。先按對(duì)各質(zhì)量子目標(biāo)和目標(biāo)的“重視程度”，確定各評(píng)價(jià)結(jié)果的“權(quán)重”，分兩層次加權(quán)綜合后得出總評(píng)價(jià)結(jié)果；再按“鏈條強(qiáng)度”原則，根據(jù)不合格質(zhì)量子目標(biāo)（較差鏈條）的影響程度，對(duì)總評(píng)價(jià)結(jié)果做出必要調(diào)整?？蓞㈤喯挛膶?duì)可行性研究報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)的綜合結(jié)果說(shuō)明。
本節(jié)內(nèi)容是單獨(dú)就各類(lèi)工程咨詢成果質(zhì)量評(píng)價(jià)的原則和方法講的。各單位在貫徹ISO標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)將本單位承擔(dān)的各類(lèi)工程咨詢成果的上述工作，按照ISO標(biāo)準(zhǔn)要求，統(tǒng)一融人整個(gè)ISO質(zhì)量管理體系的文件中。各單位在執(zhí)行具體委托項(xiàng)目，制定項(xiàng)目質(zhì)量計(jì)劃、質(zhì)量目標(biāo)時(shí)，還應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目具體情況，對(duì)上述統(tǒng)一的目標(biāo)要求做出增減調(diào)整。
四、關(guān)于項(xiàng)目可行性研究報(bào)告及其評(píng)估報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)表的說(shuō)明
眾多建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)證明，在各類(lèi)特別是建設(shè)前期工程咨詢成果中，可行性研究報(bào)告質(zhì)量的高低，是影響項(xiàng)目成敗的最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。為此，2000年中國(guó)工程咨詢協(xié)會(huì)第二屆第二次常務(wù)理事會(huì)通過(guò)頒發(fā)的《工程咨詢成果質(zhì)量評(píng)價(jià)辦法》規(guī)定，在行業(yè)年檢工作中，將編制和評(píng)估項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的質(zhì)量評(píng)價(jià)列入年檢考核內(nèi)容；對(duì)其他各類(lèi)工程咨詢成果的質(zhì)量評(píng)價(jià)，只按單位做一般考核。2001年中咨協(xié)會(huì)第二屆第二次理事會(huì)通過(guò)頒發(fā)的《中國(guó)工程咨詢業(yè)質(zhì)量管理導(dǎo)則》并附發(fā)了編制和評(píng)估項(xiàng)目可行性研究報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)表。
下面以工業(yè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和其評(píng)估報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)表為例，做一些說(shuō)明。
（一）質(zhì)量目標(biāo)的確定
1.可行性研究報(bào)告的質(zhì)量目標(biāo)，參看“工業(yè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)表”。根據(jù)前文論述的編寫(xiě)原則，要全面包括各方面的“產(chǎn)品要求”；對(duì)必需的“產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過(guò)程”和分過(guò)程的實(shí)施情況逐一列入質(zhì)量目標(biāo)；質(zhì)量測(cè)量（評(píng)價(jià)）標(biāo)準(zhǔn)貫徹先進(jìn)性原則?！百|(zhì)量評(píng)價(jià)表”根據(jù)可行性研究報(bào)告必需的產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過(guò)程和分過(guò)程，共列出了6個(gè)質(zhì)量目標(biāo)和27個(gè)子目標(biāo)。其中提出量化目標(biāo)的，只有市場(chǎng)調(diào)查的時(shí)域要求和投資估算準(zhǔn)確性要求兩個(gè)子目標(biāo)，其余都是定性要求。對(duì)表中體現(xiàn)的質(zhì)量目標(biāo)的全面性、充分性和先進(jìn)性，重點(diǎn)舉例說(shuō)明如下：
例1，列入了貫徹宏觀調(diào)控政策的5項(xiàng)具體內(nèi)容要求，使宏觀方針政策全面具體落實(shí)到項(xiàng)目決策中。關(guān)鍵是要識(shí)別有哪些有關(guān)方針政策，對(duì)項(xiàng)目有哪些方面的要求，要逐一提出論證的要求。這對(duì)顧主和相關(guān)方都是十分關(guān)心的。當(dāng)然方針政策的具體內(nèi)容要求，可能要隨時(shí)間發(fā)展或項(xiàng)目不同進(jìn)行調(diào)整。
例2，在市場(chǎng)調(diào)查分析的質(zhì)量目標(biāo)中，列出了市場(chǎng)調(diào)查地域和時(shí)域，調(diào)查市場(chǎng)影響因素變化和制定營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略等子目標(biāo)。這些在我們目前編制的可行性研究報(bào)告中，多數(shù)沒(méi)有很好地進(jìn)行，這也正是很多項(xiàng)目實(shí)施后，實(shí)際市場(chǎng)情況往往與原來(lái)預(yù)計(jì)出現(xiàn)較大出入的主要原因?，F(xiàn)在的質(zhì)量評(píng)價(jià)表，要求嚴(yán)格按照可行性研究報(bào)告編制內(nèi)容和深度的規(guī)定執(zhí)行。制定營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略問(wèn)題，我國(guó)除了石化等行業(yè)以外，目前多數(shù)行業(yè)還沒(méi)有列入可行性研究報(bào)告編制內(nèi)容和深度的規(guī)定，但在聯(lián)合國(guó)工業(yè)與發(fā)展組織出版的《工業(yè)可行性研究編制手冊(cè)》第三章市場(chǎng)分析和銷(xiāo)售設(shè)想中，專(zhuān)門(mén)有兩節(jié)講銷(xiāo)售戰(zhàn)略，說(shuō)明這一條早已經(jīng)是行業(yè)慣例了。
例3，在多方案比選情況的質(zhì)量子目標(biāo)中，規(guī)定了要進(jìn)行多方案的經(jīng)濟(jì)效益、風(fēng)險(xiǎn)分析綜合比選。不是只做多方案的經(jīng)濟(jì)效益比較就行了。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)效益往往與風(fēng)險(xiǎn)大小成正比關(guān)系，效益高的風(fēng)險(xiǎn)也大。良好業(yè)務(wù)慣例應(yīng)是效益與風(fēng)險(xiǎn)綜合比較。
例4，在經(jīng)濟(jì)分析情況的質(zhì)量目標(biāo)中，將經(jīng)濟(jì)效益分析分為產(chǎn)品成本、銷(xiāo)售收人和效益估算三個(gè)子目標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)；每個(gè)子目標(biāo)還要求按各自需要論證的因素，全面進(jìn)行論證，如對(duì)銷(xiāo)售收入要求論證生產(chǎn)負(fù)荷、銷(xiāo)售價(jià)格等影響因素，以克服只按理想的生產(chǎn)負(fù)荷和銷(xiāo)售價(jià)格估算效益，造成失誤的弊端。
其余不再舉例?？偟馁|(zhì)量目標(biāo)要求是比較高的。只有這樣，才能全面實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)“產(chǎn)品要求”。這也正是質(zhì)量管理要達(dá)到的目標(biāo)。
2.可行性研究評(píng)估報(bào)告的質(zhì)量目標(biāo)。
此類(lèi)評(píng)估的基本任務(wù)是，對(duì)可行性研究報(bào)告各質(zhì)量目標(biāo)、子目標(biāo)完成情況及其結(jié)論進(jìn)行評(píng)估，因此評(píng)估報(bào)告的質(zhì)量目標(biāo)和子目標(biāo)應(yīng)是可行性研究報(bào)告質(zhì)量目標(biāo)和子目標(biāo)的延伸。對(duì)應(yīng)可行性研究報(bào)告六個(gè)質(zhì)量目標(biāo)的評(píng)估報(bào)告的質(zhì)量目標(biāo)可改寫(xiě)為：
（1）對(duì)可研報(bào)告貫徹宏觀政策論證的評(píng)估情況；
（2）對(duì)可研報(bào)告市場(chǎng)調(diào)查論證的評(píng)估情況；
（3）對(duì)可研報(bào)告多方案比選論證的評(píng)估情況；
（4）對(duì)可研報(bào)告經(jīng)濟(jì)分析的評(píng)估情況；
（5）對(duì)可研報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)分析的評(píng)估情況；
（6）對(duì)可研報(bào)告可持續(xù)發(fā)展各項(xiàng)論證的評(píng)估情況。
各子目標(biāo)也都按此模式改寫(xiě)，參見(jiàn)《中國(guó)工程咨詢業(yè)質(zhì)量管理導(dǎo)則》所附“工業(yè)項(xiàng)目可行性研究評(píng)估報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)表”。
評(píng)估報(bào)告的質(zhì)量測(cè)量（評(píng)價(jià)）標(biāo)準(zhǔn)與可研報(bào)告的測(cè)量（評(píng)價(jià)）標(biāo)準(zhǔn)在要求上應(yīng)有不同。對(duì)評(píng)估報(bào)告的質(zhì)量主要應(yīng)從兩方面進(jìn)行考核：
（1）對(duì)可研報(bào)告各項(xiàng)調(diào)查論證及其結(jié)論的全面性、合理性或可行性等進(jìn)行評(píng)估的深度；
（2）對(duì)可研報(bào)告的不當(dāng)或不足進(jìn)行修正或補(bǔ)充的充分性和重要程度。
前者主要是針對(duì)好的可研報(bào)告而言的；后者是針對(duì)存在不當(dāng)或不足的可研報(bào)告而言的。如遇優(yōu)秀可研報(bào)告，評(píng)估無(wú)可修正補(bǔ)充的情況，《導(dǎo)則》所附“評(píng)估報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)表”建議，按評(píng)估報(bào)告對(duì)可研報(bào)告調(diào)查分析、論證及結(jié)論的全面性、合理性或可行性等評(píng)估的深度，給予良好以下三個(gè)等級(jí)的評(píng)價(jià)結(jié)果；由于對(duì)可研報(bào)告無(wú)需修正補(bǔ)充，對(duì)其全面性、合理性、可行性等進(jìn)行詳細(xì)分析評(píng)估，給予“良好”評(píng)估報(bào)告的評(píng)價(jià)是適宜的。對(duì)可研報(bào)告有補(bǔ)充或修正的，根據(jù)評(píng)估補(bǔ)充修正的充分性和重要程度，給予優(yōu)良以下四個(gè)等級(jí)的評(píng)價(jià)結(jié)果，即充分的、重要的修正補(bǔ)充可以評(píng)為“優(yōu)秀”。
（二）質(zhì)量目標(biāo)的測(cè)量（評(píng)價(jià)）
通行的方法就是專(zhuān)家評(píng)審法。在可行性研究報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)試點(diǎn)中，有的同志反映，缺乏明確的衡量尺度，感到評(píng)價(jià)困難。這里關(guān)鍵是質(zhì)量評(píng)價(jià)組的成員要熟悉掌握有關(guān)的各項(xiàng)“產(chǎn)品要求”、良好業(yè)務(wù)慣例和國(guó)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手達(dá)到的水平，這些就是我們的尺度。掌握了這些要求，事情就好辦了。正如美國(guó)戰(zhàn)略決策集團(tuán)（SDG）提出的，專(zhuān)家認(rèn)為無(wú)可補(bǔ)充的就給滿分；需要補(bǔ)充的，按工作量給予折扣。中咨協(xié)會(huì)石化分會(huì)在對(duì)其所管轄的工程咨詢單位年檢工作中，組織有關(guān)專(zhuān)業(yè)的專(zhuān)家參加質(zhì)量評(píng)價(jià)的評(píng)審，取得了較好的效果。這一經(jīng)驗(yàn)可以借鑒。
（三）評(píng)價(jià)結(jié)果的加權(quán)綜合
在目前試行的“項(xiàng)目可行性研究報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)表”和“可行性研究評(píng)估報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)表”中，為適當(dāng)簡(jiǎn)化，對(duì)各質(zhì)量子目標(biāo)的權(quán)重，一律暫定為“1”；對(duì)質(zhì)量目標(biāo)中的一、二、四項(xiàng)，即貫徹宏觀政策、市場(chǎng)調(diào)查分析和經(jīng)濟(jì)分析三項(xiàng)根據(jù)重視程度，權(quán)重暫定為“2”，其余三項(xiàng)質(zhì)量目標(biāo)的權(quán)重都為“1”。
這樣，質(zhì)量子目標(biāo)的評(píng)價(jià)結(jié)果可以直接查《導(dǎo)則》所附“質(zhì)量綜合評(píng)價(jià)查詢對(duì)照表”，或微機(jī)相應(yīng)軟件，得出各質(zhì)量目標(biāo)的評(píng)價(jià)綜合結(jié)果。6個(gè)質(zhì)量目標(biāo)的評(píng)價(jià)結(jié)果，有3個(gè)乘以權(quán)數(shù)“2”，得出9個(gè)評(píng)價(jià)結(jié)果，再查表或軟件得出質(zhì)量評(píng)價(jià)總結(jié)果。
為了探討多種評(píng)價(jià)綜合方法，《導(dǎo)則》還附了一種采用打分方法的“質(zhì)量等級(jí)評(píng)分表”。先將100分按每權(quán)重約11分（6個(gè)質(zhì)量目標(biāo)，按3個(gè)權(quán)重為“2”，加權(quán)后共得出9個(gè)評(píng)價(jià)結(jié)果，即總權(quán)重為9），分配到各質(zhì)量目標(biāo)。權(quán)重為“2”的質(zhì)量目標(biāo)約22分，權(quán)重為“1”的質(zhì)量目標(biāo)約11分。各質(zhì)量目標(biāo)內(nèi)部再平均分至各子目標(biāo)，再分至各質(zhì)量等級(jí)。參見(jiàn)《導(dǎo)則》所附“可行性研究報(bào)告質(zhì)量等級(jí)評(píng)分表”。評(píng)價(jià)時(shí)，按標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各子目標(biāo)打分。這種作法好處是，將各子目標(biāo)得分相加即得出總結(jié)果；存在的問(wèn)題是，如果在具體項(xiàng)目需要對(duì)質(zhì)量目標(biāo)或子目標(biāo)的個(gè)數(shù)或權(quán)重做增減調(diào)整時(shí)，需要重新做出100分的分配方案。
按以上根據(jù)“重視程度”原則進(jìn)行加權(quán)綜合后，還要按“鏈條強(qiáng)度”原則，考慮調(diào)整。目前建議的方案是：（參見(jiàn)《導(dǎo)則》所附“可行性研究報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)表”和“可行性研究評(píng)估報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)表”。）
1.可行性研究報(bào)告中，如有評(píng)為不合格的子目標(biāo)使可研報(bào)告未全面反映項(xiàng)目的不利因素，支持了不可行的項(xiàng)目，可行性研究報(bào)告總評(píng)價(jià)，一律降為不合格。
2.可行性研究評(píng)估報(bào)告中，（1）如有評(píng)為良好以上子目標(biāo)，使評(píng)估報(bào)告改變了可研報(bào)告關(guān)于本項(xiàng)目是否可行的原結(jié)論的，評(píng)估報(bào)告的總評(píng)價(jià)按原加權(quán)綜合結(jié)果提高廣級(jí)；（2）如有評(píng)為不合格的質(zhì)量子目標(biāo)，使評(píng)估報(bào)告未能全面反映本項(xiàng)目的不利因素和真實(shí)情況，支持了不可行項(xiàng)目的，評(píng)估報(bào)告總評(píng)價(jià)一律降為不合格。
以上關(guān)于可行性研究報(bào)告和可行性研究評(píng)估報(bào)告的質(zhì)量評(píng)價(jià)的一套作法，將在一段試行實(shí)踐后，進(jìn)一步總結(jié)改進(jìn)。
一、可行性研究階段的審計(jì)
(一)簡(jiǎn)介建設(shè)項(xiàng)目可行性研究任何一個(gè)投資項(xiàng)目,總是從機(jī)會(huì)研究開(kāi)始的。所謂機(jī)會(huì)研究是指鑒定投資機(jī)會(huì),尋求投資用于哪些方面才能產(chǎn)生最大利益的研究。包括兩層含義:一是對(duì)現(xiàn)有自然資源、生產(chǎn)及技術(shù)條件、市場(chǎng)情況等進(jìn)行研究,以尋找投資機(jī)會(huì)設(shè)計(jì)投資方案;二是對(duì)擬定項(xiàng)目的發(fā)展前景和條件進(jìn)行研究,初步判斷項(xiàng)目投資的效果,以決定項(xiàng)目是否具備投資條件。通過(guò)機(jī)會(huì)研究,提出投資設(shè)想,出具項(xiàng)目建議書(shū),開(kāi)始對(duì)項(xiàng)目正式的可行性研究。
可行性研究的內(nèi)容主要大體可分為三個(gè)方面,包括市場(chǎng)研究、技術(shù)研究和經(jīng)濟(jì)研究。根據(jù)1983年國(guó)家計(jì)委《關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究的試行管理辦法》的相關(guān)規(guī)定,建設(shè)項(xiàng)目一般應(yīng)包括以下內(nèi)容:總論(項(xiàng)目背景及研究依據(jù)等)、需求預(yù)測(cè)及擬建規(guī)模、建設(shè)條件和選址方案、資源狀況、技術(shù)工藝和設(shè)備選型、勞動(dòng)組織及人員配備、預(yù)計(jì)效益等。
(二)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究的審計(jì)
1.審計(jì)切入點(diǎn)
根據(jù)基本建設(shè)程序,投資項(xiàng)目在可行性研究之后,如確屬可行,應(yīng)向有關(guān)部門(mén)申報(bào),待批準(zhǔn)后即進(jìn)入項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段。這里,對(duì)可研報(bào)告的批復(fù)實(shí)際就等于做出了項(xiàng)目決策。因此,審計(jì)的切入點(diǎn)應(yīng)放在可行性研究完成之后、正式批復(fù)下達(dá)之前,以便為最終的投資決策服務(wù)。
2.審計(jì)要點(diǎn)
對(duì)建設(shè)投資項(xiàng)目可行性研究的審計(jì)包括兩層含義,即審查和評(píng)估。
對(duì)可研的審查包括兩方面的內(nèi)容:一是合規(guī)性審查,重點(diǎn)審查有無(wú)項(xiàng)目建議書(shū)、有無(wú)可行性研究報(bào)告以及承擔(dān)可行性研究的單位是否具備相應(yīng)的資格、研究人員的構(gòu)成是否滿足需要等;二是合理性審查,重點(diǎn)審查可研報(bào)告內(nèi)容和深度是否滿足項(xiàng)目建議書(shū)的要求、是否能夠滿足項(xiàng)目審批機(jī)關(guān)投資決策及編制設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)的要求,是否明確回答項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)和技術(shù)上的可行性,以及確定的設(shè)計(jì)方案和估算的投資、成本和利潤(rùn)達(dá)到合理的精確度。
對(duì)可研的評(píng)估主要包括四個(gè)方面的內(nèi)容:一是建設(shè)的必要性(市場(chǎng)、資源和技術(shù));二是建設(shè)條件(原材料、燃料等供應(yīng)是否落實(shí);資金來(lái)源是否可靠;建設(shè)地址是否合理;是否有相關(guān)環(huán)境保護(hù)的解決方案;相應(yīng)的地質(zhì)水文資料是否清楚);三是經(jīng)濟(jì)評(píng)估(建設(shè)投資估算、成本估算、銷(xiāo)售收入和稅金估算利潤(rùn)預(yù)測(cè)、投資回收期估算以及投資方案的比較等);四是技術(shù)評(píng)估(工藝技術(shù)是否先進(jìn)適用;引進(jìn)設(shè)備是否符合國(guó)情;新技術(shù)、新設(shè)備是否安全可靠等)。
二、初步設(shè)計(jì)階段的審計(jì)
(一)簡(jiǎn)介項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)
設(shè)計(jì)是指在技術(shù)和經(jīng)濟(jì)上對(duì)擬建工程的實(shí)施進(jìn)行全面安排,同時(shí)對(duì)工程建設(shè)進(jìn)行規(guī)劃的過(guò)程。在我國(guó),一般大中型項(xiàng)目采取兩段設(shè)計(jì),即初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)。初步設(shè)計(jì)是按照設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)要求所作的具體實(shí)施方案,是編制技術(shù)設(shè)計(jì)和施工設(shè)計(jì)、確定工程總造價(jià)、制訂建設(shè)計(jì)劃的重要依據(jù)。
(二)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)的審計(jì)
1.審計(jì)切入點(diǎn)
初步設(shè)計(jì)文件按照規(guī)定必須報(bào)國(guó)家或上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。設(shè)計(jì)文件批準(zhǔn)后,不得擅自改動(dòng),凡修改涉及初步設(shè)計(jì)主要內(nèi)容的,必須報(bào)原初設(shè)批準(zhǔn)部門(mén)同意。因此,筆者認(rèn)為將審計(jì)的切入點(diǎn)放在初步設(shè)計(jì)報(bào)批之后、正式批復(fù)下達(dá)之前是比較合適的。
摘 要 企業(yè)融通資金如此重要，但得到融通資金又是非常難，特別是中小企業(yè)更是難上加難，本文就此究其原因簡(jiǎn)單的闡述。
關(guān)鍵詞 企業(yè)融資 解困貸款
一、造成企業(yè)融資難的主要成因
1．政府反映不實(shí)
由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是利益導(dǎo)向經(jīng)濟(jì)，自然就會(huì)出現(xiàn)“利大大干、利小小干、無(wú)利不干”的現(xiàn)象。當(dāng)官員到企業(yè)考察，只看到“利的一面”、看不到不利的一面，就會(huì)反映企業(yè)有利的事多，不利的事少；機(jī)遇的事多，風(fēng)險(xiǎn)的事少；成功的事多，不成功的事少；抽象的事多，具體的事少。結(jié)果，官員反映企業(yè)問(wèn)題不全面、出現(xiàn)不實(shí)的問(wèn)題多。
當(dāng)企業(yè)不實(shí)的問(wèn)題反映到銀行等金融機(jī)構(gòu)，這些金融機(jī)構(gòu)卻又堅(jiān)信“政府”反映來(lái)的意見(jiàn)，作為融通資金的依據(jù)，結(jié)果反映在銀行就會(huì)出現(xiàn)不良貸款，反映在證券市場(chǎng)就出現(xiàn)上市當(dāng)年就虧損的公司。從而現(xiàn)金流動(dòng)就會(huì)出現(xiàn)受阻，真正需要資金的中小企業(yè)，卻得不到資金，這是出現(xiàn)融資難之一。
2．銀行制度不全、證券市場(chǎng)門(mén)檻過(guò)高
我國(guó)商業(yè)銀行，是由中央銀行演變過(guò)來(lái)的，為時(shí)不長(zhǎng)，與世界銀行業(yè)務(wù)能力比，一切都需從頭做起，自然就會(huì)出現(xiàn)商業(yè)銀行制度不全的問(wèn)題。
由于商業(yè)銀行存在運(yùn)營(yíng)制度不健全，必然出現(xiàn)按需貸款的少，人情貸款的多；解困貸款的少，投機(jī)貸款的多；正門(mén)貸款的少，邪門(mén)貸款的多；送禮貸款的多，不送禮貸款的少。與此同時(shí)，由于制度不健全，銀行人員攜款外逃時(shí)有發(fā)生，嚴(yán)重地影響銀行現(xiàn)金營(yíng)業(yè)運(yùn)行。
作為直接融資的證券市場(chǎng)門(mén)檻高，一般的企業(yè)，尤其是中小企業(yè)很難進(jìn)入。雖然在深圳證券交易所開(kāi)設(shè)了中小板、創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)，但是也只能解決極少數(shù)高新科技、高成長(zhǎng)的中小企業(yè)融資，而且收到的效果也不容樂(lè)觀。公司債的發(fā)行又受到政府的嚴(yán)格控制，而且其規(guī)模由國(guó)家根據(jù)每年宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行情況決定，并具體分配到各地、各部門(mén)。這是出現(xiàn)融資難之二。
3．企業(yè)誠(chéng)信不夠
有的企業(yè)為爭(zhēng)取得到資金，不顧一切，拉關(guān)系、找門(mén)路，出現(xiàn)憑空編造項(xiàng)目可研的多，實(shí)打?qū)嵵鴮?xiě)出來(lái)項(xiàng)目可研的少；多方抄襲項(xiàng)目可研的多，反映真實(shí)項(xiàng)目可研的少；資質(zhì)單位主觀編制項(xiàng)目可研的多，腳踏實(shí)地深入考察編制項(xiàng)目可研的少，憑資質(zhì)單位審查項(xiàng)目可研的多，專(zhuān)人獨(dú)立審查項(xiàng)目可研的少；依據(jù)專(zhuān)家意見(jiàn)審查項(xiàng)目可研的多，專(zhuān)家實(shí)地考察項(xiàng)目可研的少。結(jié)果出現(xiàn)項(xiàng)目多，可研報(bào)告多，真的、假的難分，資源得不到合理配置，使真正需要資金的企業(yè)得不到資金，這是出現(xiàn)融資難之三。
二、如何解決融資難的問(wèn)題
當(dāng)今要克服融資難的問(wèn)題，應(yīng)積極創(chuàng)新直接融資方式、積極拓展間接融資渠道，同時(shí)征得政府的支持并加強(qiáng)企業(yè)自身的信譽(yù)建設(shè)，廣開(kāi)資金融通的渠道，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
1．直接融資方式的創(chuàng)新
大力發(fā)展產(chǎn)業(yè)投資資金。產(chǎn)業(yè)投資資金又稱(chēng)創(chuàng)業(yè)投資基金、風(fēng)險(xiǎn)投資（Venture Capital），是一種集金融、創(chuàng)新、科技、管理與市場(chǎng)于一體的資金運(yùn)作模式，它是風(fēng)險(xiǎn)投資家運(yùn)用他的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、管理能力與社會(huì)關(guān)系，來(lái)幫助創(chuàng)新者創(chuàng)業(yè)，實(shí)際上是和創(chuàng)新者共同創(chuàng)業(yè)的一種專(zhuān)業(yè)投資。
2．間接融資渠道的拓展
要解決企業(yè)發(fā)展過(guò)程中融資難的問(wèn)題，就必須建立一個(gè)完整的融資體系，在這個(gè)體系中，政策性融資、直接融資和間接融資三者缺一不可。企業(yè)融資困難的最直接表現(xiàn)就是銀行融資渠道的不暢通，況且由于我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)育還不成熟，盡管企業(yè)直接融資的范圍和數(shù)量都在不斷擴(kuò)大，以銀行為中介的間接融資仍是目前資金配置的主要方式。因此，問(wèn)題的解決必然要求對(duì)間接融資渠道進(jìn)行拓展。
（1）擴(kuò)大信貸支持
銀行接到企業(yè)貸款申請(qǐng)，不講私情，認(rèn)真分析研究，查看建議書(shū)、分析可行性研究報(bào)告、走訪政府有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，察看現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，核對(duì)還款計(jì)劃，分析企業(yè)發(fā)展動(dòng)向。
在可行的條件下，信任企業(yè)，指派專(zhuān)人專(zhuān)項(xiàng)公平放款。隨后，銀行另派專(zhuān)人跟蹤監(jiān)督用款，發(fā)現(xiàn)謀私，嚴(yán)懲不貸。
（2）拓展相應(yīng)的銀行中間業(yè)務(wù)
除了信貸支持，還要利用銀行網(wǎng)點(diǎn)多、涉面廣、信息靈的優(yōu)勢(shì)，在結(jié)算、匯兌、財(cái)務(wù)管理、咨詢?cè)u(píng)估等方面為企業(yè)提供服務(wù)。推廣使用銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票，辦理貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，支持企業(yè)擴(kuò)大票據(jù)融資。同時(shí)建立完善的企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系，減少對(duì)企業(yè)報(bào)表的過(guò)分依賴(lài)，突出實(shí)地檢查，實(shí)事求是地評(píng)價(jià)企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)保障能力、經(jīng)營(yíng)狀況、償債能力及信用記錄、發(fā)展前景等主要指標(biāo)，綜合評(píng)出信用等級(jí)，作為銀行對(duì)企業(yè)信貸、決策和重點(diǎn)扶持的依據(jù)。
（3）發(fā)展融資租賃業(yè)
融資租賃是一種國(guó)際通行的長(zhǎng)期租賃形式。它是由承租人自己選定所需設(shè)備，由出租人購(gòu)買(mǎi)后租給承租人使用的方式，其實(shí)質(zhì)是以“融物”代替融資，即租賃公司并非直接給企業(yè)貸款，而是代其購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備，然后租給承租人使用。融資租賃能使企業(yè)以較少的初始投入迅速啟動(dòng)技術(shù)改造，充分利用現(xiàn)有資金。它既能滿足企業(yè)的資金需求并為企業(yè)拓寬融資空間，又能幫助企業(yè)加快技術(shù)改造，加快生產(chǎn)銷(xiāo)售，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的合理配置和運(yùn)營(yíng)。
國(guó)家應(yīng)對(duì)金融租賃設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)貸款，作為金融租賃長(zhǎng)期資金來(lái)源的主要渠道之一。從銀行的貸款額度中專(zhuān)門(mén)安排中長(zhǎng)期貸款，用于金融租賃項(xiàng)目，其額度相當(dāng)于國(guó)家技改總規(guī)模的一定比例。鼓勵(lì)和支持金融租賃公司向社會(huì)籌集資金。
此外，租賃公司可以與中小銀行合作，銀行以較低成本的資金貸給租賃公司，由租賃公司采取租賃方式解決企業(yè)的設(shè)備融資。銀行負(fù)責(zé)解決流動(dòng)資金，同時(shí)配合租賃公司的租賃業(yè)務(wù)，開(kāi)展設(shè)備監(jiān)管、租金代收代扣等中間業(yè)務(wù)。唯有業(yè)務(wù)創(chuàng)新，才能適應(yīng)不斷發(fā)展變化的融資環(huán)境，才能更好地滿足企業(yè)差異化的融資需求。
一、硯山縣“十一五”末至“十二五”初期水利項(xiàng)目前期工作開(kāi)展情況
缺水問(wèn)題歷來(lái)是制約硯山經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的一大瓶頸。為此，縣委、縣人民政府高度重視抓好水利項(xiàng)目前期工作?！笆晃濉蹦┢谥痢笆濉背跗?，我縣重點(diǎn)組織開(kāi)展了大中型灌區(qū)建設(shè)、病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程、水庫(kù)新建、農(nóng)村飲水安全項(xiàng)目和其它水利工程等五大類(lèi)項(xiàng)目的前期工作。具體是：
（一）大中型灌區(qū)項(xiàng)目
2007年以來(lái)，我縣財(cái)政共安排大中型灌區(qū)項(xiàng)目建設(shè)前期工作經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元。完成了大型灌區(qū)總體規(guī)劃修編，修編后規(guī)劃總投資58483.02萬(wàn)元。其中：2009年度第一期項(xiàng)目可研報(bào)告已經(jīng)完成，規(guī)劃總投資4577.47萬(wàn)元，目前正在編制項(xiàng)目實(shí)施方案。江那中型灌區(qū)總體規(guī)劃修編即將完成，2009年度項(xiàng)目可研報(bào)告已經(jīng)完成，規(guī)劃總投資3129.10萬(wàn)元。
（二）病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程
一是在全縣4件中型水庫(kù)除險(xiǎn)加固項(xiàng)目中，聽(tīng)湖水庫(kù)已完成除險(xiǎn)加固并已順利通過(guò)省州驗(yàn)收；豐收水庫(kù)正在進(jìn)行除險(xiǎn)加固工程施工；同時(shí)，我縣已安排工作經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元用于稼依水庫(kù)項(xiàng)目前期工作，完成稼依水庫(kù)除險(xiǎn)加固初步設(shè)計(jì)方案，并已通過(guò)省水利廳批復(fù)同意和珠江水利委員會(huì)復(fù)核；回龍壩水庫(kù)經(jīng)過(guò)初步鑒定為ⅱ類(lèi)壩，下步將準(zhǔn)備開(kāi)展項(xiàng)目前期工作。二是2007年以來(lái)，我縣共安排項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)105萬(wàn)元，組織開(kāi)展了紅舍克、路德、回龍、黑所、新民、蓮花塘水庫(kù)等8座?。?）型病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程建設(shè)和項(xiàng)目前期工作。目前，紅舍克、尼龍拱水庫(kù)已完成除險(xiǎn)加固工程；漁澤坡、路德、回龍水庫(kù)正在進(jìn)行除險(xiǎn)加固施工；黑所、新民水庫(kù)已完成安全評(píng)價(jià)，有望于今年7月完成初步設(shè)計(jì)；蓮花塘水庫(kù)已完成安全評(píng)價(jià)，正在開(kāi)展初步設(shè)計(jì)。三是全縣52件小（2）水庫(kù)中，有三類(lèi)壩49件，其中：黑所水頭壩、六雷水庫(kù)、支迷壩、后山壩、六詔新壩5件工程已完成安全評(píng)價(jià)和初步設(shè)計(jì)，44件項(xiàng)目已完成安全評(píng)價(jià)。
（三）新建水庫(kù)工程
目前，我縣計(jì)劃興建差黑海水庫(kù)、阿額水庫(kù)、白龍山水庫(kù)、阿香水庫(kù)、六詔水庫(kù)、梅子箐水庫(kù)、壩心水庫(kù)、補(bǔ)左水庫(kù)、一字橋水庫(kù)、良子水庫(kù)共10件工程。其中：差黑海水庫(kù)2009年已安排前期工作經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元，目前正在開(kāi)展可研報(bào)告設(shè)計(jì)，計(jì)劃年內(nèi)完成；阿額水庫(kù)自2007年以來(lái)，共安排前期工作經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元，已由曲靖能陽(yáng)水利水電勘察設(shè)計(jì)有限公司完成可研設(shè)計(jì)報(bào)告；白龍山水庫(kù)自2007年以來(lái)，共安排前期工作經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)元，目前正由紅河州水利電力勘察設(shè)計(jì)研究院進(jìn)行可研報(bào)告設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)總庫(kù)容158萬(wàn)m3，預(yù)計(jì)8月份可完成可研報(bào)告；阿香水庫(kù)、六詔水庫(kù)、梅子箐水庫(kù)、壩心水庫(kù)、補(bǔ)左水庫(kù)、一字橋水庫(kù)、良子水庫(kù)等項(xiàng)目計(jì)劃于今年開(kāi)始陸續(xù)開(kāi)展前期工作。
（四）農(nóng)村飲水安全項(xiàng)目
2007年以來(lái)我縣共安排農(nóng)村飲水安全項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元?！笆晃濉逼陂g，計(jì)劃解決農(nóng)村飲水不安全人口5.72萬(wàn)人，2006-2008年全縣已解決3.74萬(wàn)人，2009年計(jì)劃解決1.99萬(wàn)人?，F(xiàn)已完成2010-2013年農(nóng)村飲水安全規(guī)劃，該項(xiàng)目估算總投資4921.21萬(wàn)元，計(jì)劃解決9.76萬(wàn)人的飲水不安全問(wèn)題。
（五）其它水利工程
一是干支渠防滲工程目前已完成?。?）型以上水庫(kù)干支渠防滲規(guī)劃，已開(kāi)始逐年實(shí)施。二是小型農(nóng)田水利示范項(xiàng)目目前已完成2009年中央財(cái)政農(nóng)田水利建設(shè)項(xiàng)目紅舍克水庫(kù)渠系配套工程可研，并通過(guò)省水利廳審查。同時(shí)，完成了硯山縣2009年中央財(cái)政農(nóng)田水利建設(shè)項(xiàng)目回龍水庫(kù)管網(wǎng)配套工程可研報(bào)告設(shè)計(jì)。三是水資源綜合規(guī)劃目前正在開(kāi)展前期工作，預(yù)計(jì)年內(nèi)可完成水資源綜合規(guī)劃設(shè)計(jì)。
二、采取的主要措施
“十一五”以來(lái)，我縣主要采取了以下措施推進(jìn)水利項(xiàng)目前期工作：一抓政策研究，準(zhǔn)確把握投資方向?！笆晃濉币詠?lái)，為確保我縣項(xiàng)目前期工作的針對(duì)性和有效性，我縣積極組織有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)國(guó)家投資政策方向的研究，特別是加強(qiáng)對(duì)國(guó)家和省出臺(tái)一系列擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)政策的研究，進(jìn)一步吃透上級(jí)文件和政策精神，有針對(duì)性地提前組織開(kāi)展前期工作，確保了項(xiàng)目及時(shí)申報(bào)并盡快落實(shí)。二抓經(jīng)費(fèi)籌措，加大前期工作投入。我縣在縣級(jí)財(cái)政十分困難的情況下，“十一五”以來(lái)，每年都籌措500萬(wàn)元資金投資項(xiàng)目前期工作，特別是2009年將項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)提高到600萬(wàn)元，有力地促進(jìn)了水利項(xiàng)目前期工程進(jìn)度。目前，全縣累計(jì)安排各類(lèi)水利項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)共403萬(wàn)元。三抓制度建設(shè)，落實(shí)責(zé)任共同推進(jìn)前期工作?！笆晃濉币詠?lái)，我縣始終把重點(diǎn)前期工作納入“四位一體”捆綁責(zé)任制來(lái)抓，年初下達(dá)重點(diǎn)前期工作計(jì)劃，落實(shí)掛鉤領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任單位、責(zé)任人，按照“一個(gè)項(xiàng)目、一位領(lǐng)導(dǎo)、一筆工作經(jīng)費(fèi)、一個(gè)工作班子，一套工作措施”辦法來(lái)抓，形成齊抓共管的良好格局。四抓思路創(chuàng)新，提前推進(jìn)前期工作。在前期工作經(jīng)費(fèi)不到位的情況下，我縣積極與設(shè)計(jì)單位進(jìn)行溝通和協(xié)商，爭(zhēng)取設(shè)計(jì)單位事先投入人力、物力和財(cái)力開(kāi)展工作，待前期經(jīng)費(fèi)落實(shí)后再以一次性付款的方式支付設(shè)計(jì)經(jīng)費(fèi)，確保了項(xiàng)目前期工作的順利開(kāi)展。
三、存在的困難和問(wèn)題
一是項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)短缺。由于水利項(xiàng)目前期工作要求高，特別是水庫(kù)病除鑒定、新建水庫(kù)勘測(cè)等費(fèi)用較高，盡管我縣每年安排的項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)都向水利項(xiàng)目?jī)A斜，但仍滿足不了開(kāi)展水利項(xiàng)目前期工作的需要，目前仍有相當(dāng)一部分亟待推進(jìn)的項(xiàng)目前期工作因缺資金而受影響。
二是農(nóng)村飲水不安全點(diǎn)多面廣，任務(wù)十分繁重。截至2004年底，全縣飲水不安全人數(shù)為18.3萬(wàn)人，后來(lái)經(jīng)中央及省、州幾次調(diào)整后，最終認(rèn)定我縣飲水不安全人口為13.39萬(wàn)人，尚有4.91萬(wàn)人未進(jìn)入中央及省飲水不安全人口范疇。2008年6月，我縣經(jīng)過(guò)組織有關(guān)部門(mén)再次調(diào)查，結(jié)果顯示尚有飲水不安全人口7.51萬(wàn)人末納入全縣飲水不安全項(xiàng)目規(guī)劃內(nèi)。2010-2013年，全縣計(jì)劃解決9.65萬(wàn)人的飲水不安全問(wèn)題，把解決農(nóng)村飲水安全作為一項(xiàng)重要工作擺在突出位置來(lái)抓，但由于點(diǎn)多面廣，任務(wù)十分繁重。
三是工程建設(shè)資金嚴(yán)重不足，影響了項(xiàng)目進(jìn)度。2008年以來(lái)，全縣在建項(xiàng)目要求縣級(jí)配套資金達(dá)7000余萬(wàn)元，由于縣級(jí)財(cái)政十分困難，配套資金壓力很大，采取貸款融資籌措資金的難度也很大。
四是由于病險(xiǎn)工程多，渠系不配套，工程效益不明顯。目前，全縣64座?。?）型病險(xiǎn)水庫(kù)，存在病險(xiǎn)問(wèn)題的有62座，占總數(shù)的97%，現(xiàn)有渠道884.49km，不配套的401.05km，占45.3%。
四、懇請(qǐng)幫助解決的困難和問(wèn)題
一是由于我縣地處滇東南巖溶高原中部，位于珠江、紅河兩大流域分水嶺地帶，工程性缺水問(wèn)題十分突出。為此，懇請(qǐng)州人民政府在安排水利項(xiàng)目上盡可能給予硯山政策傾斜和資金支持；
二是懇請(qǐng)州人民政府在安排全州的水利工程前期項(xiàng)目統(tǒng)一貸款中多給予硯山關(guān)心和支持，我縣愿意承擔(dān)貸款利息的50%，并按時(shí)歸還本金。
