開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇財務管理創新探討3篇，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。

財務管理創新探討篇1

自改革開放以來，我國社會經濟市場環境發生著翻天覆地的變化，也在不斷拖動著社會各行各業的發展。在經濟全球化的當下，我國社會整體經濟發展趨勢已明顯有了嶄新形勢變化，而我國市場經濟發展體系與相關制度也通過相關轉型調整，找準定位，不斷進行經濟體制革新的轉變。另外，被譽為我國經濟發展結構支柱的國有企業，為實現企業整體經濟的可持續發展戰略，也應在新時代發展背景下，對國有企業內部的相關體制進行革新，以此迎合未來經濟市場的發展趨勢。近年來，隨著混合所有制經濟改革政策的逐漸滲透，國有企業在日常發展活動中通過科學的手段對財務管理體制問題做出轉型與創新，這也作為推動國有企業經濟管理發展的重要戰略部署。同時，也是混改背景下國有企業內部財務管理體制實現可持續發展戰略的必經之路。

一、混改背景下企業財務管理體制轉型和創新的重要意義

在混合改革背景下，國有企業內部結構及管理方式較過去皆有了翻天覆地的變化，尤其在財務管理問題，暴露出企業內控力薄弱及財務管理風險防控能力差等問題，對此，國有企業財務管理體制進行轉型與創新迫在眉睫。現階段，國有企業在混改背景中暴露出的財務管理問題主要包含：財務管理制度得不到有效落實、內部監督機制無法充分發揮、財務管理理念不統一及企業資產得不到正確劃分等。國有企業在此背景下，必須從自身實際情況出發，借鑒西方發達國家成功的財務管理理念，在國有企業制定的戰略任務前提下，樹立統一管理思想與財務理念，搭建科學且完善的財務管理體系，為財務管理轉型與創新奠定扎實的理論基礎。在此同時，國有企業財務管理體制在改革創新的過程中，務必要持續推動與財務管理工作相接軌，促進財務管理在實際工作中得到充分落實。此外，國有企業還應不斷完善內部監督機構，以此對財務管理工作進行有效監督，幫助國有企業財務管理水平得到有效提升。近年來，在經濟全球化的趨勢下，各個國家的經濟發展體制也面臨著復雜的競爭環境，對此，為確保我國眾多企業能夠在大環境中脫穎而出，必然要對企業內部的財務管理積極做出轉型與創新，以此促進我國經濟體制結構更加完善。在此同時，國有企業通過混合所有制改革后也可完善內部治理結構，這對于提升企業的綜合競爭力具有極其重要的意義，幫助企業朝著健康、綠色的趨勢發展。另外，國有企業通過混合所有制改革后，其經營規模也在不斷擴大，會吸收到更多的資金支持，競爭能力及抵御風險的能力勢必會發生“質”的提升。同時，國有企業在混合所有制改革過程中，企業競爭機遇也較過去有了公平對待，這樣一來會吸收更多的閑置資金支持，這也在一定程度上確保企業資金鏈得到保障，降低財務風險的發生。最后，國有企業在混改的過程中可充分利用信息技術對財務管理方式方法進行革新，以此推動內部財務管理水平及內部控制得到提升，促進國有企業整體經營能力朝著良好的趨勢發展。

二、混改背景下國有企業財務管理存在的問題

（一）財務監督機制不健全現階段，國有企業在混合所有制改革過程中暴露出的首要問題便是財務監督機制不健全，這將出現通過無形收益或者虛報信息來謀取更多利益的不良現象，賬目混亂。另外，考慮到對國有企業資產評估比較困難，在此背景下，如若對企業資產評估較低，將會出現更多的經濟損失，迫使國有企業步入經濟萎縮的窘境；如若對企業評估過高，這將會出現吸收社會資本難的情況發生。

（二）缺乏完善的財務風險防控機制國有企業在混合所有制改革過程中，會吸收大量的社會閑置資金，外來資本較大，這便會承擔較為嚴峻的挑戰及更大的財務風險。事實證明，現如今眾多國有企業中的財務風險防控機制仍有許多不健全之處，無法有效滿足混合所有制改革的迫切需求。從財務風險防控角度來講，大部分國有企業一般會將財務風險防控置于財務管理工作的邊緣處，總是待財務風險危機發生了才絞盡腦汁的彌補，一直處于被動的局面。另外，從國有企業風險防控機制來看，大部分國有企業在財務風險干預處理、檢測內外部市場環境變化等均未形成獨立的運行體系，尤其是在混合所有制改革背景下，這將會頻繁出現財務安全風險問題發生。同時，從財務風險防控方法角度來看，大部分國有企業在制定相關決策時，更多的只是依賴領導層的主觀意識進行分析判斷，這對于財務管理風險防控而言大打折扣，完全背離的混合改革所有制的宗旨。

（三）資本運作水平不足在混合所有制改革背景下，國有企業財務管理機制進行改革創新過程中，對其資本運作水平及資本運作主觀意識提出了更高的要求。但值得注意的是，國有企業與私企不同，其屬于獨資企業，經常會出現行業內壟斷的現象發生，對此，國有企業缺乏對資本市場運作過程及運作機制的認識，欠缺優化市場資源配置的經驗。另外，我國大部分國有企業皆未配備高質量的資本市場運作團隊，以至于出現資本運作水平不足的現象，特別是在混合所有制改革的環境下，大量外來資本流入國有企業，倘若未組建專業的資本運作隊伍，這將會不利于國有企業的日后發展。

（四）財務專員思維轉換困難眾所周知，任何企業皆需要專業的財務專員，國有企業亦是如此，尤其是在混合所有制改革背景下，即便信息化技術水平如此之高，仍然需要高質量的財務工作者，因其專業素質、工作思維的優劣將會直接影響國有企業財務管理工作的轉型與發展。現階段，大部分國有企業財務專員皆出現了一個比較統一的問題，那就是思維轉換困難現象，出現此種問題的大部分原因皆是與財務專員業務水平單一、專業素質不強有關，這更是與國有企業的特殊性脫離不開的，將國有企業看成是“鐵飯碗”，長此以往，財務專員會出現工作積極性不高及缺乏嚴謹的工作態度發生，在面對混合所有制改革時，便會顯得無法下手，轉換工作思維困難的現象。

（五）成本控制意識薄弱國有企業形成核心競爭力的主要因素便是“成本控制”，這也是提升國有企業經濟利益的重要手段之一。從我國現存的國有企業財務管理狀況來看，大部分國有企業財務管理成本控制意識相對薄弱，尤其是對于一些項目財政支出及審批流程時過于寬松，因而出現渾水摸魚及存在大量閑置資金現象發生，這在一定程度上嚴重損害了國有企業的經濟效益。由此可見，國有企業在混合所有制改革背景下，如何提升財務管理成本控制水平是眾多企業中亟需解決的難題。

三、混改背景下國有企業財務管理體制轉型與創新策略分析

（一）建立科學且完善的財務組織管理體系在混合所有制改革背景下，一般來講，國有企業的所有權是由民營企業所占投資比來決定的。在此環境下，國有企業內部財務管理體系勢必會受到影響，也相繼會發生無法預測的轉變。鑒于此，為確保國有企業維系好整體經濟發展勢態，必然要依據企業實際情況，建立一套科學且完善的財務組織管理體系，這樣才能真正意義上實現國有企業財務管理體制整體工作的轉型與創新。首先，國有企業要找準自身經營活動定位，嚴格遵循現代化企業作用理念與監督管理意識對企業內部經營活動中的所有權與經營權進行分析。其中最為關鍵的環節便是減少行政機構對國有企業日常經營管理的干預。另外，還需確保政府及相關機構明確自身崗位職責，充分保障國有企業得到協調穩定的發展機制。其次，國有企業在建設內部財務組織過程時，也應該學習民營企業的長處，補自己的短處，將國有企業傳統的競爭優勢得到充分發揮。幫助國有企業在創新發展過程中注入新的生命力，合理運用民營企業的綜合優勢，實現國有企業資源合理配置的終極戰略目標。最后，在混合所有制改革背景下，國有企業在開展相關財務管理工作與日常經營活動中，需圍繞企業內部實際情況為出發點，嚴格遵循相關組織管理體系，充分協調企業內部管理的各個方面。這樣一來能夠為企業領導人提供掌握企業日常經營與管理的基本情況，更好的將項目投資及資金分配到具體活動中。

（二）持續升級財務管理體系在混合所有制改革背景下，國有企業財務管理體系必須與外部市場經濟相輔相成，不斷完善自身財務管理體系，對此，國有企業持續升級財務管理體系便是實現混改背景下財務管理機制創新與轉型的必經之路。總的來說，可從以下兩方面出發，一方面國有企業領導者必須積極掌握現代化企業管理理念與財務管理觀念，注重資本管理，以此幫助企業財務管理模式得到創新發展。另一方國有企業應根據外部市場經濟大環境轉變自身戰略目標，可將資金回報率作為首要參考點，這樣能夠充分協調不同投資者的根本利益。另外，考慮到國有企業與民營企業的財務會計核算體系、會計政策及管理制度皆有著較大差異，對此，國有企業可定期開展專項培訓活動，以此提高企業內部財務專員的綜合素質，為財務管理機制的轉型與創新提供扎實的現實基礎。

（三）優化財務風險防控機制在混合所有制改革背景下，國有企業內部財務管理機制轉型與創新過程中可能會出現財務風險，影響財務管理機制的轉型與發展。優化國有企業財務風險防控機制可從以下幾點出發：其一，提高國有企業領導層及財務管理部門的財務風險防控意識，使其高度重視財務風險防控工作，與時俱進，不斷根據外部經濟市場環境更新自身財務風險防范意識；其二，優化財務風險防范機制，利用信息化技術手段搭建財務風險實時監測系統，將可能出現的財務風險扼殺在搖籃里；其三，國有企業財務管理部門要在現有的風險防范基礎上，根據外部環境創新財務風險防范手段，時刻更新財務風險轉移、分散及規避等各個環節，以此提升國有企業財務管理部門的風險防控效果。

（四）提升資本運作能力國有企業在混合所有制改革背景下，為確保國有資產得到增值保值，應加快國有資產在當今經濟市場環境中的流動。舉例而言，國資委可聘請專業的企業資本運營隊伍及投資運營公司等對國有資產的運作形勢進行介入管理，通過多種手段來優化國有企業的資本配置，如重組、上市等，提升國有企業市場競爭能力。另外，國有企業引入到社會民營企業資本后，要積極學習民營企業的長處，補給自己的短處，找尋更多的投資機遇來實現國有企業財務管理機制的創新與轉型。

（五）優化經營考核管理機制優化經營考核管理機制能夠促進國有企業財務管理機制實現轉型與創新發展，對此，應不斷優化經營考核管理機制。舉例而言，首先，國有企業建立一套科學且完善的經營考核管理機制，將企業經濟指標與工作目標高度融合，在以績效管理與預算管理的方式考核經濟指標，這樣一來能夠有效提升國有企業的資金回報率。其次，國有企業可開展職業經理人的競聘活動，以此調動企業管理層的工作積極性，使其能夠主動參與到財務管理機制的創新與轉型活動中。值得一提的是，開展相關活動時，國有企業可通過股東大會等機制來發揮股東的監督作用，避免大股東過分干預國有企業的日常經營管理活動。

（六）注重提升財務人員綜合素質能力任何企業皆離不開每位員工的付出，國有企業亦是如此，尤其是在混合所有制改革背景下，國有企業中的大量管理者出現工作能力低的現象，無法適應混改后的工作壓力，對此，提升這些管理者工作能力變成了現階段首要任務。考慮到這些管理者在企業工作時間較長，對企業管理方面有著一定的經驗，直接淘汰對于企業而言會是一筆不小的損失。對此，企業可引入專業性較強的培訓機構來培訓這些管理者，以此來彌補他們身上的短板。另外，國有企業可結合自身實際情況制定獎懲制度的措施，以此激發財務專員的工作積極性。總的來說，國有企業實施混合所有制改革已在路上，對于財務工作者而言，應積極轉變工作思維，摒棄傳統的工作方式方法，找準自身角色定位，切實提升自身業務能力與綜合素質。最后，國有企業為加快財務管理機制的轉型與創新，可適當引進高質量的財務人員，以此為混改的順利實施奠定基礎。綜上所述，國有企業在現代化社會主義市場經濟發展背景下，進行混合所有制改革已成必然之勢，由于混改是新生事物，在這過程中無法避免出現一些財務安全問題。對此，國有企業財務管理機制進行創新改革過程中，要充分結合外部環境變化建立科學且完善的財務組織管理體系、持續升級財務管理體系、優化財務風險防控機制、提升資本運作能力及財務人員綜合素質能力，以此確保國有資產的完整性與安全性。

作者:潘士濤

財務管理創新探討篇2

1引言

在當前的新形勢下，傳統的財務管理方法無法滿足市場經濟的發展需求，在落實財務預測、決策、計劃、控制和分析等環節時，將會出現眾多不確定因素，導致企業經營面臨一定的風險。為此，企業應當運用新型的金融工具，改進財務管理方法，為實現企業戰略目標奠定堅實的基礎，促進財務管理改革。與此同時，為保障企業金融工程的規范應用，我國出臺了相應的新金融工具準則，適應金融工具的變化，支持企業合理借助新金融工具實現財務管理創新，破解現階段面臨的問題和不足，帶動經濟發展水平的提升。

2金融工程概述

2.1金融工程的概念金融工程是一種涉及金融理論、工程方法、數學工具以及編程實踐等多學科領域的技術方法。對于金融工程概念的理解，通常包括狹義與廣義兩種。其中，狹義的金融工程主要是指利用先進的數學及通信工具，在各種現有基本金融產品的基礎上，進行不同形式的組合分解，以設計出符合客戶需求并具有特定風險與收益的新的金融產品；廣義的金融工程是指一切利用工程化手段來解決金融問題的技術開發，不僅包括金融產品設計，還包括金融產品定價、交易策略設計、金融風險管理等方面。

2.2金融工程的特點現階段，因外部環境壓力加大，同時，在企業內部改革的推動下，對財務管理創新的需求逐漸增加，為防范金融風險，運用金融工程具有明顯的優勢特征，具體如下：第一，靈活性。在場內交易衍生品時便于進行拋補，相比于股票交易，采用期貨交易制度更便于進行衍生品交易。同時，金融工程可根據特定的企業設計場外交易，對比傳統工具可發揮較強的適應性和靈活性作用。第二，優勢性。金融工程具備良好的金融優勢，即采用交易保證金制度，企業只需付出相對較少的資金，便能夠進行大額交易，當對產品進行差額交易時，僅會占用少量資金。第三，準確性。當金融衍生工具和基礎現貨的價格發生變動時，利用金融工程可促使逆向操作精確鎖定風險，充分保障財務管理順利運作[1]。

3金融工程在財務管理中的運作思路

金融工程在企業財務管理中的應用，可降低風險發生的概率，保障財務系統穩定運行。在實際運用過程中，對金融工程可采用6種基本運作思路，具體如下：第一，規避。由于現代企業在發展過程中實現價值最大化的目標會受到多種內部和外部因素的影響，企業可以利用金融工程通過風險對沖來避免和減少財務損失。比較常見的運作思路是利用稅收政策實現合理避稅，以及利用跨國投融資工具等進入管制國市場。第二，分散化。基于馬克維茲的投資組合理論，利用金融工程建立合理的投資組合、資產分配方案等，保障風險分散、收益穩定。第三，再配置。當經濟個體在經營發展過程中，均存在特定的收益和風險，不同個體對二者的認識有所不同，致使收益與風險的效用函數呈現差異化特征。在運作金融工程時，可通過風險轉移對企業資產再配置，進而滿足經濟個體的需求，保證效用達到最大化。第四，保險。企業利用風險對沖可消除一定的風險性，但同時也會降低收益的可能性。為此，借助金融工程可采用帶有保險性質的策略，保障在存在最低收益或最高風險的前提下，保留未來獲益的最大可能性。第五，緩解信息不對稱。在企業經營中，信息不對稱是導致代理問題的重要因素。為此，在金融工程的運作中可在證券中加入適當的特殊條款，便于強化信息顯示功能，改善信息分布結構和傳遞效率，緩解以往企業信息不對稱等現狀。第六，利用比較優勢。比較利益理論在企業財務管理中的應用較為普遍，運用金融工程能夠促使企業在參與金融活動的過程中發揮金融比較優勢，創造多贏局面[2]。

4金融工程在財務管理創新中的具體應用

4.1用于財務管理中的融資活動創新財務管理是現代企業變革的重要舉措，通過利用企業金融工程可有效提升融資活動的效率。在傳統的融資模式下，主要包括吸收直接投資、發行股票、發行債券、銀行借款等途徑。為有效提高融資效率、減少融資成本，企業可利用金融工程對融資方式進行創新，以此獲取更多的財務資金，支持企業經營發展，例如，企業在選擇融資品種的過程中，通常是將普通股視為權益性融資的工具，其特點是股本非返還性、報酬剩余性等。基于金融工程可對權益性融資實施創新，有效吸引投資者，提升企業價值。同時，企業可對票面幣種、借款方式、利息計算方式、付息時間、債券償還方式等契約條款進行創新，開展利率互換交易，即交易雙方在一定時間內，按照協定利率與名義上的本金進行利息互換支付，其能夠按照固定利率資產或者在負債條件下，交換對方浮動利率資產和負債，促使互換雙方能夠在不同的市場上發揮優勢，獲取一定的利益。另外，通過對金融工程的運用，能夠對利息計算方式進行合理創新，如采用利息浮動化、累進化和除息化等方式，可有效規避風險，保證避稅的合理性。此外，利用金融工程可創新融資品種，進而為企業實現資本結構最優化奠定良好的基礎。當企業選擇初始資本結構開展融資業務之后，可利用金融工程的運作進行調整，常見做法包括建立認股權證及具有可轉換和回售、贖回特性的有價證券融資組合，對現有資本結構實施靈活、動態的調整。同時，企業能夠借助直接的債權交換、股權交換等，實現對資本結構的調整[3]。除此之外，在企業融資的過程中，金融工程可創新融資手段。例如，通過利用網絡發行企業債券或者股票，可減少發行成本，并大幅縮短籌資時間，該手段可繞開金融中介，直接發行債券，能夠節省利息成本。

4.2用于財務管理中的投資活動企業金融工程在財務管理創新中的應用可以體現在投資活動當中。以往企業開展金融投資，往往是對持有基金、股票以及債券等進行組合，有助于降低非系統性風險，并運用股票指數期貨期權實現套期保值，減少不確定風險因素，保證收益穩定。但是當企業沒有對相關風險匹配或者沖銷，將會導致風險暴露，進而使金融工程等衍生工具對企業帶來較大風險。因此，在財務管理改革創新中，必須合理利用金融工程進行創新，主要體現在金融投資和實物投資兩大方面，具體如下：第一，金融投資創新。對于企業而言，開展金融融資應選取、運行適宜的金融投資策略，便于提高閑散資金的利用效率，保證效益最大化。通常情況下，企業可采用組合投資方式，尤其是在金融行業不斷推進發展的新形勢下，企業為適應金融市場環境，往往采用大額存單、貨幣市場共同基金、商業票據與回購協議等組合，將其作為現金管理的工具，其特點是流動性強、風險低。利用企業金融工程時，投資部門可對持有股票、基金、債券、優先股等形成組合，便于在風險約束和流動性約束下實現整體收益最大化。同時，對于股票組合投資來說，可按照整個市場的有代表性指數，有效構成設計組合，完善全市場投資策略。第二，實物投資創新。實物投資是以現貨交易作為基礎，設計商品期貨、遠期交易、期權等合約，能夠為企業提供對本金提前鎖定的時機。例如，我國市場上的常見的商品期貨包括棉花、白糖、大豆、鋅、銅等，相關企業可利用商品期貨進行套現保值，其他企業基于價差的套期保值來確定未來的現金流量。為保障投資風險得到有效降低，可采用套期保值思想，通過期貨和期權交易以提升資金使用效率，盡可能減少庫存。在項目投資中，采用傳統做法即凈現值法，因為其是假定一次性完成投資決策，當出現投資機會時，就必須作出決策。同時，其假定投資項目具有完全可逆性，為對凈現值以外的其他因素進行考慮，不重視管理層在決策中所發揮的主觀能動性和靈活性作用。要想改善此現狀，可積極運用金融工程，基于實物期權法，對項目投資進行分析，認為凈現值法的執行存在不明智性，一旦立即執行期權結果，將會放棄等待權利的價值，因此，對不可逆投資項目需考慮延期決策，這有利于在很大程度上消除不確定性[4]。

4.3用于財務管理中的風險控制考慮到現代企業的實際經營和發展，通常進行風險管理以應對市場風險和信用風險，使用企業金融工程這一新型工具，有助于降低企業風險，提高整體收益水平。首先，在市場風險管理層面。財務管理中的市場風險多是受外部環境因素影響，例如，利率、匯率、商品價格等，導致企業價值發生變動，也被稱為價格風險。當相關因素發生變化，致使其實際價值與預期不相符時，極易暴露風險和問題，這是由于財務上的價格變化，能夠對尚未入賬的交易產生干擾，引發企業價值波動。在利率、匯率及商品價格等出現變動時，企業銷售額與市場份額將會出現減少的風險。通過利用金融工程，能夠將期貨商品與商品互換、外匯期貨以及遠期匯率協議等作為基本工具，針對價格變動和外匯風險等進行套期保值，最大限度地避免現金流出現異常。例如，企業可設置專業的風險管理人員，負責測量風險暴露程度，積極采取保值措施，有利于按照市場變化情況指導企業在經營生產中作出合理調整，保證自身平穩運行。其次，在信用風險管理層面。當金融交易或商品交易的雙方未能及時履行約定義務時，將會出現違約風險。在傳統的財務管理工作中對信用風險的防范，主要是采用限制交易業務、設定低等級信用評級、要求交易抵押等方式。雖然能夠減少和預防風險，但無法實現真正的管理風險，僅能提高交易雙方的信用等級和安全性，對于潛在交易量和利潤的提升缺乏助益，不利于市場交易規模的擴大和流動性的提升。為此，企業可利用金融工程可對信用風險管理進行創新，如應用信用互換方式，有效控制債券、應收賬款、商業合同中的風險，企業投資者可通過與第三方進行總收益互換，轉移部分信用風險[5]。另外，當投資者支付信用保險費時，可選擇一次性支付、定期支付等方式。如因信用等級降低而出現違約、破產等事件，可由第三方補償投資者損失，補償方式為按照規定價格買入投資者持有債券。除此之外，針對企業財務管理中的應收賬款風險控制，當企業的多數應收賬款及業務集中在較少的客戶企業時，可引入金融工程實現信用互換。企業定期向互換對方支付既定的保險金，一旦發生賬款拖欠，則可從互換對方處獲得補償，最大限度地降低風險。

5企業金融工程的開發方式

第一，采取標準化和證券化的金融工程開發方式。由于企業的金融產品主要是針對市場需求進行開發，為滿足現代財務管理創新的需求，則需開發合理的金融工程。但不同的企業之間存在差異性，導致金融工程的差異也相對較大，為保障其符合國家標準，充分滿足財務管理創新要求，企業可通過標準化、證券化方式對金融工程實施開發，注重在非標準金融工具的應用條件下進行二次開發，通過改變局部特性保證其可在市場中交易，以此形成證券化金融工程。第二，采取結構化的金融工程開發方式。結構化是企業金融工程常見的開發方法，主要是將多個市場要素進行優化組合，形成跨市場的混合證券，并可產生新的金融結構，綜合考慮企業在多個市場中的現實情況，促使整體效益與風險相匹配。在開發金融工程時，可混合基本要素市場，將混合方式設計為線性或非線性模式，具體包括期權、期貨、遠期和互換等方式，形成諸多衍生工具。基于結構化形式開發金融工程，能夠保障企業在同一時期進入多個市場領域，能夠有效提高融資效率，進一步降低成本[6]。第三，采取復合化的金融工程開發方式。通過對比和分析較為常見的金融創新產品，企業現金流往往是由多種金融工具的現金流疊加而成的，通過復合化的開發方法能夠創新金融工程產品。在實踐中，采用模擬現金流的方式能夠實現企業目的，如復合期權、期貨等，以上均屬于合成產物，通過在金融工具中增加有關期權性質的條款和約定，保障財務管理得到有效創新。

6結語

綜上所述，現代企業在經營發展進程中，面對經濟全球化的發展以及市場經濟體制的完善，將會面臨更多的機遇和挑戰。近年來，我國對會計準則進行修訂，促使財務管理的重要性日益突出。為有效實現創新則必須應用科學合理的金融工具，以此提升風險防范能力，加大自身監督力度，以此為企業發展提供強大的驅動力。基于此，企業金融工程的應用受到廣泛重視，其相比于其他金融工具擁有諸多優勢，在融資活動、投資活動以及風險控制方面均有良好應用，為進一步提升企業金融工程的運用實效，相關財務管理人員要合理開發金融工程，解決企業金融結構性問題，保證財務管理創新實踐順利開展，推動企業健康發展與平穩經營。

作者:陳林浩 單位:西北大學現代學院

財務管理創新探討篇3

信息技術的蓬勃發展使得大數據的應用范圍不斷拓展，這給企業財務管理創新帶來了巨大的影響以及挑戰。在大數據時代，企業固有的財務管理模式暴露出了很多的問題，財務管理模式需要創新發展。從目前一些企業財務管理創新情況來看，雖然取得了一些成績，但是也客觀上存在較大的不足，突出表現在大數據分析水平不高這一層面，大數據分析與財務管理融合有一定的欠缺。針對這種情況，需要企業進一步加強對本課題的研究探討，充分了解分析大數據時代財務管理方面存在的棘手問題，從而制定切實有效的解決策略，繼而構建更加合理的財務管理模式，全面提升企業財務管理水平。

一、大數據概述

大數據從字面意義來理解就是海量的數據，具體到企業領域來說，大數據指企業生產經營所產生的各種各樣的數據。大數據的特點包括了以下幾個：一是數據是海量的，企業生產經營過程中會產生大量的數據，這些數據從量的層面來看，非常龐大且呈現出了快速增加的勢頭；二是數據是有價值的，沒有任何價值的數據信息不能夠歸入大數據的范疇，企業經營中產生的數據有的有價值，有的則沒有價值；三是大數據所包含的數據種類很多，不僅僅有財務數據、經營數據，還包括了人力資源數據、銷售數據等等；四是數據信息不斷變化，企業生產經營都處于一個不斷變化的狀態，這自然會導致數據的變化。正確認識大數據的內涵以及特點，可以讓企業更好地進行大數據分析，從而最大限度地發揮大數據分析的重要價值，全面實現財務管理水平的進一步提升。

二、大數據分析對于財務管理的價值大數據分析對于財務管理工作具有十分重要的價值，通過對相關研究文獻進行梳理，本文將這一工作的重要價值歸納為以下幾點：

（一）挖掘財務信息，輔助財務決策財務決策需要考慮的因素很多，正確的財務管理決策往往建立在對財務數據信息進行深入分析的基礎之上。大數據分析能夠對于財務數據進行深入挖掘，獲得有價值的信息，從而給財務決策提供依據，提升財務決策的科學性。從目前大數據分析的效果來看，要遠遠好于傳統的財務數據分析，借助于這一數據分析手段，能夠獲得之前無法獲得的有重要價值的信息，從而給企業財務管理決策提供信息支撐。舉例來說，大數據分析能夠預測未來企業主要財務指標的演變趨勢，從而給企業財務決策提供指引。

（二）加強財務數據共享，確保信息準確大數據分析能夠實現財務信息及時的、充分的共享，同時能從多個維度反映企業財務的真實情況，這有助于進一步提升財務信息的準確性。當前企業財務信息種類很多，數量更是龐大，如果沒有大數據分析技術，很多財務數據信息都處于缺少內在聯系的狀態，信息傳遞也會比較滯后，無法保證決策者所獲得的財務信息能夠真實反映企業當下經營管理狀況。針對上述所談情況，企業需要進行大數據分析，通過大數據分析來實現財務信息的及時匯集，保證財務信息供求的更加均衡，繼而實現財務信息的更加準確。

（三）減少財務人員工作量大數據分析能夠極大地減少財務人員的工作量，企業財務管理工作中，數據分析任務繁重，需要財務人員投入大量的時間。在沒有大數據分析的情況下，僅僅依靠財務人員手工統計分析，不僅僅數據分析效率比較低，同時也更容易出錯。通過大數據分析，可以較好地解決上述問題，讓企業財務數據分析工作更加高效。大數據分析能夠實現數據的批量處理，將財務人員從煩瑣的數據分析工作中解放出來，財務人員能夠將更多的時間用來思考如何優化財務管理制度、管理流程、管理方案，從而推動財務管理水平的持續提升。

三、企業財務管理問題分析

目前企業財務管理領域存在的問題很多，從大數據分析的角度來看，這一領域比較典型的問題包括以下幾個：

（一）缺少財務管理數字化理念基于大數據分析的財務管理創新前提基礎是財務人員要有良好的數字化理念，可惜的是目前很多企業財務人員并沒有財務管理數字化的理念，這導致了企業財務管理創新工作的開展頗受影響。當前很多企業的財務人員財務管理理念依然落后，對于數字化管理的重要價值沒有充分的認識，這種理念之下，企業就不會在財務管理方面積極推進大數據分析，由此導致這一工作的開展嚴重受阻。之所以出現財務管理數字化理念的欠缺，可以從兩個方面進行具體分析，一方面是財務管理數字化水平偏低，企業在數字化、信息化建設方面步伐比較遲緩，由此給財務人員傳達了一個錯誤的信號，即財務管理數字化并不重要，因此觀念層面對于數字化、信息化的認可度不夠；另一方面是企業在財務管理數字化宣貫方面存在較大的不足，數字化理念沒有深入人心。

（二）財務人員大數據分析能力薄弱大數據分析這一工作專業性很強，對于財務管理人員信息化素養、數據挖掘分析能力提出了更高的要求，不過目前很多企業的財務人員在大數據分析方面能力比較薄弱，缺少大數據分析的基本知識儲備以及技巧，這自然會導致大數據分析效果不夠理想。大數據分析一般包括選擇數字特征、數據的整理分析、計算數字特征、建立模型、評價統計、結果分析等步驟，不少財務人員在數據分析模型的構建方面存在一定不足，不懂如何構建模型以及進行模型的誤差檢驗，這自然會導致大數據分析的準確性受到影響。企業針對財務人員大數據分析方面的能力短板，沒有及時開展相應的培訓，沒有圍繞大數據分析需求從外部招聘一些專業人才，這樣自然無法做好大數據分析這一工作。

（三）大數據分析相關制度不健全目前部分企業大數據分析方面的相關制度并不健全，沒有能夠做到根據這一工作開展的需要來制定比較完善的制度，這樣就容易導致大數據分析工作的開展缺少規范性，并因此影響這一工作效果。大數據分析本身就已經成了企業財務管理的重要組成部分，其在財務管理方面有很重要的作用，當大數據分析制度不夠健全的情況下，大數據分析就會受到影響，并會導致財務管理、財務分析出現問題。舉例來說，大數據分析原則方面，企業如果沒有進行明確或者雖然明確了但是不夠全面，由此會導致大數據分析水平下降，無法給財務管理提供數據支撐。同時大數據分析制度如果與企業投資管理、現金流管理等制度之間有一定的沖突和相悖之處，這樣自然會導致大數據分析工作的開展受到負面影響。

（四）財務管理系統缺少大數據分析模塊當前，企業財務管理方面的主要問題之一是財務管理系統中沒有大數據分析這一模塊，這導致大數據分析的應用受到了很大的限制。財務管理系統是財務管理工作開展的重要平臺，在財務管理已經完全線上化、數據化的背景下，財務管理系統的作用是不可或缺的。大數據分析模塊的缺失意味著大量的數據信息無法進行深度分析，企業難以從海量的數據信息中獲得有價值的信息，這對于企業財務管理水平的提升是非常不利的。大數據分析模塊的開發難度很大，很多企業在此方面能力不足，因此導致了財務管理信息系統功能不夠完備，無法助推企業財務管理水平更上一個臺階。

四、基于大數據分析的財務管理創新策略

大數據時代，企業財務管理需要與時俱進地進行創新，圍繞上文所談到的各種問題，本文認為應該從以下幾個方面著手：

（一）樹立財務管理數字化理念企業財務管理人員需要充分意識到數字化、信息化是企業財務管理發展的重要趨勢，要樹立起財務管理數字化的理念，在此理念引導下來推進財務管理的創新，給予大數據分析更多的關注。在引導財務人員樹立財務管理數字化理念過程中，關鍵是要做好以下幾點：首先，自上而下進行財務管理數字化建設的大力宣貫，讓每一個財務人員都能夠感受到財務管理數字化的迫切性以及重要價值。企業管理者需要在不同場合通過不同的方式來強調財務管理數字化的意義所在，從而掃除其觀念層面員工對于數字化的抵觸情緒；其次，企業需要給予財務管理數字化真金白銀的投入，這樣才能夠給員工傳達一個明確的信號，即企業高度重視財務管理的數字化。以海量數據這一上市公司為例來說，該公司在財務管理數據數字化建設方面，連續多年每年都投入上百萬元進行系統的升級；最后，企業塑造良好的數字化氛圍，從硬件以及軟件著手引導員工樹立財務管理數字化理念，從而實現企業財務管理水平的不斷提升。

（二）提升財務人員大數據分析能力基于大數據分析的財務管理創新要求財務人員具有良好的大數據分析能力，能夠熟練掌握大數據分析的技巧和方法，具有數據分析模型構建的能力。針對財務人員上述方面存在的不足，關鍵是要開展相關培訓，通過培訓讓財務人員增加大數據方面的知識儲備，掌握大數據分析的相關技能，從而在這一工作開展方面能夠做到更加游刃有余。對于企業來說，在有條件的時候，可以多開展一些大數據分析方面的培訓，培訓內容需要做到需求導向，即培訓重心放在如何補齊財務人員在大數據分析方面的短板。海量數據這一上市公司在大數據培訓方面，每一年都會組織相關人員參加培訓，從而提升財務人員的大數據分析能力。企業大數據分析方面的專題培訓需要有連貫性，定期進行培訓需求分析，了解財務人員存在的勝任力不足，從而制定更有針對性的培訓內容。除了培訓之外，也可以引入考核手段，通過考核引導、督促財務人員關注自身大數據分析能力的提升。舉例來說，如果財務人員大數據分析能力欠缺或者薄弱，會影響到考核成績，考核成績與獎懲掛鉤，這樣才能夠給財務人員施加一定的壓力來提升自身的大數據分析能力。

（三）完善大數據分析管理制度企業要注重根據大數據分析工作開展的需要，健全相應的管理制度，確保這一工作的開展在相關制度的引導下規范有序推進。大數據分析管理制度建設需要注意以下幾點：首先，大數據分析管理制度要有實效性，即制度應能夠落地，具體內容方面要盡量全面兼顧，對于大數據分析的目的、原則，如何搜集數據，如何進行數據分析，數據分析結果如何使用等都需要加以明確。以大數據公司來說，財務管理領域大數據分析需要囊括數據的搜集、模型的構建、誤差的檢驗、結果的糾偏等；其次，大數據分析管理制度要比較靈活，能夠根據大數據分析中出現的問題來進行調整完善，保證相關制度與財務管理創新相匹配。舉例來說，大數據公司財務風險管控要求提升，這自然要求大數據分析進行相應的調整，以保證大數據分析結果能夠滿足財務風險管控的需要；最后，大數據分析制度需要有良好的匹配性，即這一模塊的相關制度與財務管理其它制度之間能夠比較好地匹配，例如海量數據這一上市公司就對于大數據分析與成本核算、投資管理、運營管理等制度之間是否匹配進行了充分的論證分析，這樣很好地推動了財務管理的創新。

（四）財務管理系統增加大數據分析模塊企業財務管理系統中需要有大數據分析這一重要模塊，這樣才能夠用好大數據分析這一手段，發揮大數據分析的重要價值，確保財務管理能夠匹配企業發展的需要。財務管理系統中的大數據分析模塊需要與其他模塊進行有效銜接，這樣才能夠更好地發揮大數據分析的重要作用。大數據分析模塊的主要功能包括了從海量的數據資源中基于一定的技術和模型，通過數據抓取、分析來找尋有價值的信息，給財務管理人員提供有價值的數據，全面提升財務管理水平。大數據分析模塊設計方面，需要注意穩定性、安全性、科學性，企業要定期進行大數據分析模塊的調整優化，重點是要對于數據分析模型的信度、效度進行校驗，這樣才能夠保障大數據分析工作的更加精準。舉例來說，如果大數據分析模塊的準確度下降，對于數據分析不夠深入、全面，就需要尋找原因，了解究竟是數據本身的問題，還是數據分析模型的問題，從而采取針對性的解決措施，保證大數據分析模塊功能完備。總而言之，大數據時代，大數據分析在財務管理領域的重要價值已經得到了充分認可，在這種背景下，企業財務管理需要及時進行創新，注重大數據的分析與應用，構建更加科學合理的財務管理模式，從而推動企業財務管理水平的不斷提升。本文所提出的基于大數據分析的財務管理創新策略主要囊括了樹立財務管理數字化理念、提升財務人員大數據分析能力、完善大數據分析管理制度、財務管理系統增加大數據分析模塊等四個方面，這些策略有對于部分研究成果的借鑒，亦有自身的一些思考，考慮到各個企業情況的不同，本文所提出的這些策略并不能夠被照搬照抄，各個企業一方面可借鑒其他企業在此方面積累的成功經驗，另一方面要結合自身的情況，更加靈活地進行財務管理的創新，從而進一步提升企業大數據分析水平。

作者:王艷慧 單位:內蒙古生態環境大數據有限公司