開(kāi)篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇銀行資金管理范文3篇，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

銀行資金管理篇1

作為一個(gè)管理資金的特殊企業(yè)，銀行的資金體制是一個(gè)關(guān)乎銀行生死存亡重要因素，資金體制不同程度上的變革由內(nèi)而外強(qiáng)有力地影響著整個(gè)銀行的運(yùn)行管理。我國(guó)的商業(yè)銀行一直以來(lái)實(shí)施的是差額資金管理體制，但隨著國(guó)際市場(chǎng)的不斷發(fā)展融合，內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)在國(guó)外商業(yè)銀行的不斷推廣，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的資金管理體制開(kāi)始有差額資金管理體制向全額資金管理體制轉(zhuǎn)變。本文主要論述了資金體制改革對(duì)各個(gè)方面產(chǎn)生的影響及建議。

一、差額管理與全額管理模式比較分析

商業(yè)銀行傳統(tǒng)意義上的差額資金管理模式即下級(jí)支行有權(quán)優(yōu)先對(duì)資金來(lái)源和資金運(yùn)用進(jìn)行自我管理和運(yùn)用，也就是說(shuō)支行可以先于上級(jí)銀行調(diào)用資金，當(dāng)下級(jí)銀行的資金不足以維持正常周轉(zhuǎn)時(shí)才會(huì)利用借代、轉(zhuǎn)賬等手段與上級(jí)銀行產(chǎn)生金融貿(mào)易。全額資金管理模式實(shí)行的是內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)，也就是說(shuō)在已有的規(guī)章制度下，上級(jí)銀行和下級(jí)銀行進(jìn)行有償?shù)馁Y金轉(zhuǎn)移，通過(guò)這種方法，兩者審核業(yè)務(wù)成本和效益。實(shí)行全額資金管理模式，則要求分行的所有的金融貿(mào)易均要以FTP的價(jià)格從總行的資金中心進(jìn)行購(gòu)買。從差額資金管理模式向全額資金管理模式轉(zhuǎn)變，給各方面的資金貿(mào)易都帶來(lái)了重大變化，主要包括以下幾個(gè)方面。

（一）總支行的資金管理職能改變我國(guó)銀行在實(shí)行差額資金管理模式時(shí)，下級(jí)銀行不受上級(jí)銀行的管理限制，自主管理所在區(qū)域內(nèi)的一切資金貿(mào)易運(yùn)作，如存款準(zhǔn)備金、同行拆借等。而實(shí)行全額資金管理模式后分支行的這些職務(wù)不復(fù)存在，分行所轄的區(qū)域居民及企業(yè)所進(jìn)行的一切資金流動(dòng)活動(dòng)所需要的資金全部都是有上級(jí)銀行提供負(fù)責(zé)。這在某種意義上就說(shuō)明下級(jí)分行所流轉(zhuǎn)的所有資金全部來(lái)自于上級(jí)支行，導(dǎo)致了上下級(jí)支行的資金管理職責(zé)和內(nèi)容都需要進(jìn)行調(diào)整。

（二）分行對(duì)總行的利潤(rùn)貢獻(xiàn)度改變?nèi)~資金管理模式相對(duì)于差額資金管理模式更具有保障資金績(jī)效合理的作用。當(dāng)前情況下，我國(guó)的商業(yè)銀行收入主要來(lái)自于凈利息。由于差額資金管理模式下的凈利息收入是計(jì)息資產(chǎn)的利息收入與計(jì)息負(fù)債的利息支出的差，再加上各個(gè)銀行的利息收入因?yàn)闃I(yè)務(wù)的原因不盡相同，所以最后的利潤(rùn)收入也就差別較大。在實(shí)行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)之后，不論是哪一筆的資金轉(zhuǎn)移流動(dòng)在進(jìn)入到總分行的資金管理中心時(shí)都會(huì)產(chǎn)生一個(gè)成本率。所以，資產(chǎn)負(fù)債比例、期限、結(jié)構(gòu)等布置優(yōu)化得當(dāng)?shù)南录?jí)銀行的利潤(rùn)貢獻(xiàn)度就會(huì)高于其他支行。

（三）總分行風(fēng)險(xiǎn)管理職能改變差額資金管理模式下的分支行對(duì)所轄區(qū)內(nèi)的所有資金轉(zhuǎn)移流動(dòng)全權(quán)負(fù)責(zé)，擔(dān)負(fù)著極其重要的職能和作用。實(shí)施全額資金管理模式的情況下，下級(jí)分行對(duì)資金的掌控職務(wù)將被上級(jí)支行的資金管理中心所取代，所有的資金貿(mào)易流動(dòng)都要由總支行的資金管理中心進(jìn)行調(diào)度，這將減少分支行的職務(wù)種類，從而更好地進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展和信用維持。從2005年開(kāi)始，我國(guó)的商業(yè)銀行開(kāi)始進(jìn)行了不同程度上的資金管理體制變革，紛紛跟隨國(guó)際潮流，從差額資金管理模式逐步轉(zhuǎn)變?yōu)槿~資金管理模式。在這一轉(zhuǎn)變過(guò)程中，以建設(shè)銀行為代表的一部分商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型較為成功，形成了一套全新的資金管理模式，有的商業(yè)銀行依舊保持著原有的差額資金管理模式，未做變革，還有一些諸如工商銀行地企業(yè)將兩種管理模式融合貫通，同時(shí)并存，實(shí)行兩種不同的資金管理模式。

二、資金管理體制變革產(chǎn)生的影響

國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行形成的三種資金管理模式，對(duì)貨幣流動(dòng)、主管部門經(jīng)濟(jì)決策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等各個(gè)領(lǐng)域都產(chǎn)生了不同程度的影響，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

（一）對(duì)商業(yè)銀行流動(dòng)性和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的影響首先，實(shí)行全額資金管理模式會(huì)對(duì)利率工具發(fā)揮其調(diào)節(jié)作用產(chǎn)生重要影響。在這種管理模式下，利率工具會(huì)借助商業(yè)銀行內(nèi)部資金運(yùn)用成本和外部受益兩個(gè)不同的因素對(duì)其最終利潤(rùn)產(chǎn)生巨大作用。要想使商業(yè)信貸的實(shí)行能體現(xiàn)出中央銀行的政策導(dǎo)向，必須要使其內(nèi)部的資金變動(dòng)以及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與央行的目的相一致，利率政策調(diào)節(jié)作用的發(fā)揮與價(jià)格的上下浮動(dòng)及利率的調(diào)整幅度有極其密切的關(guān)系，后兩者的細(xì)微變動(dòng)都會(huì)對(duì)利率工具的調(diào)節(jié)作用產(chǎn)生重要影響。其次，是對(duì)存款準(zhǔn)備金率調(diào)節(jié)作用的影響。改革后的資金管理模式的居民存貸款，其所產(chǎn)生的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)的相關(guān)變動(dòng)要受到多種因素的影響制約，除了基準(zhǔn)利率這一必不可少的條件之外，還包括金融市場(chǎng)上的供求關(guān)系、銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)收益比、戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等，這些因素的綜合作用才會(huì)對(duì)FTP產(chǎn)生實(shí)際性制約。由此也可以得出，存款準(zhǔn)備金率的調(diào)整變動(dòng)對(duì)銀行發(fā)生制約性作用必須要經(jīng)過(guò)上述的幾個(gè)環(huán)節(jié)。

（二）對(duì)經(jīng)濟(jì)決策部門的影響在傳統(tǒng)的銀行資金管理模式下，下級(jí)銀行支行有權(quán)自主管理所服務(wù)區(qū)域內(nèi)的應(yīng)向人民銀行上繳的存款準(zhǔn)備金，商業(yè)銀行可以根據(jù)所指定的測(cè)量指標(biāo)進(jìn)行自主調(diào)控。改革資金管理模式后，新的模式要求下級(jí)支行的所有資金都回籠到上級(jí)總支行的資金管理中心，不論是資金轉(zhuǎn)入或者是向外流動(dòng)都需要經(jīng)過(guò)這個(gè)“中樞神經(jīng)”的操控，由該部門決定資金的流向、發(fā)放。因此，分支行的貸款等業(yè)務(wù)可以不再受資金來(lái)源限制，可以通過(guò)賺取差額來(lái)獲取利潤(rùn)。而傳統(tǒng)的銀行流動(dòng)性指標(biāo)的測(cè)量方法也不再發(fā)揮作用。

（三）對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)生的影響目前我國(guó)商業(yè)銀行的資金管理模式各不相同，差額資金管理模式與全額資金管理模式同時(shí)存在于市場(chǎng)上的商業(yè)銀行中。為了獲取更多的利益，全額資金管理模式常常吸收大量的存款而向信貸部門企業(yè)發(fā)放大量貸款以攫取利潤(rùn)，這在無(wú)形中就加劇了借貸市場(chǎng)的不良競(jìng)爭(zhēng)。如果兩種管理模式長(zhǎng)期存在，將會(huì)帶來(lái)諸多危害：一方面是社會(huì)居民百姓熱衷于存款使大量資金涌入銀行影響市場(chǎng)消費(fèi)能力，另一方面則是大量收攏資金的商業(yè)銀行通過(guò)借代擴(kuò)大自身資本形成一方之霸，而小成本的銀行為了擴(kuò)大自身影響盲目地降低貸款門檻，大大降低了市場(chǎng)的有序性。

三、應(yīng)對(duì)資金管理體制變革的意見(jiàn)和建議

順應(yīng)商業(yè)銀行資金管理模式變革，央行以及各商業(yè)銀行也應(yīng)該立足實(shí)際，改變傳統(tǒng)的管理手段，實(shí)行適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)的措施和手段，以下是關(guān)于應(yīng)對(duì)資金體制變革的幾點(diǎn)意見(jiàn)。

（一）優(yōu)化FTP機(jī)制，提升商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平針對(duì)商業(yè)銀行兩種商業(yè)模式共存的現(xiàn)象，銀行內(nèi)部的管理人員應(yīng)當(dāng)不斷改善內(nèi)部資金的配置機(jī)制，形成一套靈活高效的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格調(diào)節(jié)機(jī)制，對(duì)資金的流動(dòng)和運(yùn)轉(zhuǎn)實(shí)行全權(quán)控制；優(yōu)化內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)管理模式，改變目前借貸資金效率低、風(fēng)險(xiǎn)高的運(yùn)轉(zhuǎn)模式，形成一套高效率、低風(fēng)險(xiǎn)的資金內(nèi)部轉(zhuǎn)移流程，充分發(fā)揮出商業(yè)銀行的自主性調(diào)節(jié)作用，全面反映出銀行的業(yè)務(wù)和利潤(rùn)水平。

（二）推進(jìn)利率市場(chǎng)化進(jìn)程，發(fā)揮利率在宏觀調(diào)控中的作用推進(jìn)利率市場(chǎng)化進(jìn)程，需要充分發(fā)揮政府銀行的主導(dǎo)作用，人民銀行要借助自身在市場(chǎng)中的宏觀調(diào)控作用，做好下面兩項(xiàng)工作：首先，要進(jìn)一步整合改進(jìn)SHIBOR定價(jià)機(jī)制，積極倡導(dǎo)所屬部門加強(qiáng)對(duì)其的探索討論，降低SHIBIR因新上市股價(jià)而劇烈浮動(dòng)的現(xiàn)狀，保障商業(yè)銀行穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，改善資金的市場(chǎng)流通量；其次，加快銀行利率市場(chǎng)化進(jìn)程，形成一套以央行利率為基礎(chǔ)、商業(yè)銀行的利率為保障、充分發(fā)揮市場(chǎng)自主調(diào)節(jié)作用的利率體系和調(diào)控模式，改善兩種商業(yè)模式引發(fā)的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)。

（三）改善央行注入和收縮流動(dòng)性市場(chǎng)化渠道商業(yè)銀行的內(nèi)部資金體制改革帶來(lái)的影響除了上述三個(gè)方面，還波及到了更廣泛的領(lǐng)域，相關(guān)的研究人員需要認(rèn)真考察其帶來(lái)的種種影響，根據(jù)宏觀調(diào)控的要求不斷改進(jìn)市場(chǎng)上的資金流動(dòng)情況，形成一個(gè)良好的市場(chǎng)環(huán)境。央行在借助財(cái)政、利率等手段對(duì)貨幣市場(chǎng)進(jìn)行宏觀調(diào)控時(shí)，要著力解決商業(yè)銀行市場(chǎng)上大企業(yè)大規(guī)模的借貸盈利帶來(lái)的中小企業(yè)無(wú)限制放低借貸門坎，導(dǎo)致借貸市場(chǎng)混亂無(wú)序的失衡現(xiàn)象，形成一個(gè)有力、有序的調(diào)控格局。

（四）構(gòu)建流動(dòng)性衡量指標(biāo)體系，提供數(shù)據(jù)信息支持上文提到，在我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)行全額資金管理模式之后，傳統(tǒng)資金模式下的流動(dòng)性衡量指標(biāo)不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。針對(duì)這一問(wèn)題，央行應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況，積極探索出一個(gè)適用于全額資金管理模式的流動(dòng)性衡量指標(biāo)體系，對(duì)兩種資金管理模式的指標(biāo)體系差別對(duì)待，具體問(wèn)題具體分析。另外，要在兩種不同的流動(dòng)性衡量指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，形成權(quán)威精確的市場(chǎng)資金流動(dòng)框架，這對(duì)提高資金流動(dòng)市場(chǎng)的規(guī)范化、高效化有重要作用。

四、結(jié)語(yǔ)

商業(yè)銀行內(nèi)部的資金體制改革使銀行形成了全額、差額、兩者并存的三種資金管理模式，不同的管理模式帶來(lái)了多樣化的結(jié)果和挑戰(zhàn)，這就需要央行和商業(yè)銀行共同發(fā)揮作用，積極發(fā)揮資金改革中的積極效用，降低不良效果帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，保障國(guó)內(nèi)形成一個(gè)高效科學(xué)、健康有序的商業(yè)資金流動(dòng)體系，促進(jìn)國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的蓬勃發(fā)展。

作者:楊知運(yùn) 單位:上海農(nóng)商銀行

銀行資金管理篇2

一、目前基層央行財(cái)務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型現(xiàn)狀

近年來(lái)，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門始終圍繞現(xiàn)代央行履職要求，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)工作重心從傳統(tǒng)的事務(wù)型、操作型為主，向研究型、管理型為主轉(zhuǎn)變。以人民銀行呼和浩特中心支行為例，自2013年以來(lái)，組織開(kāi)展了會(huì)計(jì)工作機(jī)制建設(shè)，積極探索轉(zhuǎn)型的思路和方法，充分發(fā)揮大會(huì)計(jì)管理作用，引導(dǎo)全區(qū)各行以建立和完善會(huì)計(jì)聯(lián)席會(huì)議、會(huì)計(jì)聯(lián)合檢查輔導(dǎo)、會(huì)計(jì)信息共享和會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等工作機(jī)制為導(dǎo)向，推動(dòng)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作轉(zhuǎn)型。所轄各盟市中心支行結(jié)合實(shí)際，分別在轄內(nèi)組織開(kāi)展了符合自身特點(diǎn)的機(jī)制建設(shè)工作，進(jìn)一步增強(qiáng)了會(huì)計(jì)重大事項(xiàng)和活動(dòng)的協(xié)調(diào)力度。

（一）會(huì)計(jì)工作機(jī)制建設(shè)不斷深化。一是研究制定了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)全區(qū)人民銀行會(huì)計(jì)工作機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，引導(dǎo)全區(qū)各級(jí)行建立健全會(huì)計(jì)聯(lián)席會(huì)議、聯(lián)合檢查輔導(dǎo)、信息共享和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等工作機(jī)制，以機(jī)制建設(shè)促進(jìn)工作轉(zhuǎn)型，提高會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作服務(wù)保障能力。二是財(cái)權(quán)事權(quán)職責(zé)逐漸明晰，先后2次修訂《機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法》，完成了機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)劃轉(zhuǎn)工作，2個(gè)盟市中心支行完成了財(cái)權(quán)事權(quán)分離工作，為財(cái)務(wù)預(yù)算集約化、精細(xì)化管理奠定了基礎(chǔ)。三是會(huì)計(jì)聯(lián)席會(huì)議作用有效發(fā)揮。根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要，呼和浩特中支組織召開(kāi)3次會(huì)計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議，分別就會(huì)計(jì)檢查、輔導(dǎo)、培訓(xùn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理、年終決算等問(wèn)題進(jìn)行交流和討論，有效發(fā)揮了會(huì)計(jì)聯(lián)席會(huì)議的組織、協(xié)調(diào)、聯(lián)系作用。四是會(huì)計(jì)信息共享渠道進(jìn)一步暢通。借助“機(jī)關(guān)內(nèi)部信息共享平臺(tái)”累計(jì)交流互換會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)63份，文件資料32份，情況通報(bào)17份，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息資源的整合共享。

（二）會(huì)計(jì)分析反映職能較好發(fā)揮。通過(guò)制定調(diào)研指引和分組調(diào)研等方式，充分發(fā)揮和調(diào)動(dòng)“會(huì)計(jì)研究人才儲(chǔ)備庫(kù)”成員的積極性，形成了一批有價(jià)值的研究成果，比如《人民銀行基建項(xiàng)目代建制管理模式研究》、《商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展及風(fēng)險(xiǎn)防范研究》、《內(nèi)蒙古自治區(qū)銀行業(yè)2013年度會(huì)計(jì)報(bào)表分析》等研究報(bào)告。

（三）預(yù)算管理科學(xué)化水平有所提升。一是逐步實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，全區(qū)共開(kāi)展試點(diǎn)項(xiàng)目5個(gè)，涵蓋貨幣發(fā)行費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、反假貨幣經(jīng)費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)和辦公房建設(shè)費(fèi)項(xiàng)目，占項(xiàng)目支出總額的51.89%，占全部費(fèi)用總額的10.12%，引導(dǎo)了資金的有效配置。二是有序推動(dòng)預(yù)算公開(kāi)，創(chuàng)新預(yù)算公開(kāi)的方式方法，在全區(qū)范圍內(nèi)推廣試用包頭中支開(kāi)發(fā)的《人民銀行預(yù)算公開(kāi)管理系統(tǒng)》，各地通過(guò)不同方式進(jìn)行年度預(yù)算的內(nèi)部公開(kāi)，對(duì)增強(qiáng)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作透明度，加大政策宣傳力度起到了積極的作用。

二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型體系框架設(shè)計(jì)

財(cái)務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型體系框架設(shè)計(jì)基于宏觀大環(huán)境，結(jié)合中央銀行的履職和基層央行的工作要求，從基礎(chǔ)支撐和具體轉(zhuǎn)型路徑兩方面探討。基礎(chǔ)支撐的框架設(shè)計(jì)從理念轉(zhuǎn)型、目標(biāo)轉(zhuǎn)型、人員轉(zhuǎn)型三方面考慮，著力探討軟環(huán)境，保證和支持財(cái)務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型得以順利開(kāi)展。具體轉(zhuǎn)型路徑的框架設(shè)計(jì)從制度轉(zhuǎn)型、業(yè)務(wù)處理流程轉(zhuǎn)型、業(yè)務(wù)手段方式轉(zhuǎn)型、評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)型、監(jiān)督檢查轉(zhuǎn)型五方面考慮，基于財(cái)務(wù)的“真實(shí)合理反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)”的本質(zhì)，結(jié)合轉(zhuǎn)型的目標(biāo)，圍繞價(jià)值管理、大數(shù)據(jù)和信息化技術(shù)手段，探討具體轉(zhuǎn)型的方式方法。財(cái)務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型是在基礎(chǔ)支撐的平臺(tái)上，合理實(shí)施具體轉(zhuǎn)型路徑，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)算資金價(jià)值管理的最大化。具體從以下幾方面探討分析：

（一）夯實(shí)基礎(chǔ)支撐，為財(cái)務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型保駕護(hù)航1.擴(kuò)大宣傳，取得認(rèn)同，實(shí)現(xiàn)理念轉(zhuǎn)型。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型而言，理念轉(zhuǎn)型包括由過(guò)去的事務(wù)型、操作型向研究型、管理型轉(zhuǎn)變。要樹(shù)立以效益為主的觀念，將履職成本降到最低；樹(shù)立以價(jià)值管理為主的觀念，將預(yù)算資金優(yōu)化配置；樹(shù)立以法治為主的觀念，做到轉(zhuǎn)型更加合理合法。要擴(kuò)大宣傳，積極動(dòng)員，建立健全領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，形成牽頭部門負(fù)總責(zé)，成員部門共同協(xié)調(diào)配合的工作機(jī)制，使財(cái)務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型能夠在廣大干部職工中得到普遍認(rèn)同，從而增強(qiáng)大家對(duì)轉(zhuǎn)型工作的積極性和主動(dòng)性。2.以價(jià)值管理為導(dǎo)向，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)轉(zhuǎn)型。過(guò)去的財(cái)務(wù)預(yù)算管理注重事后核算，關(guān)注報(bào)表正確完整，轉(zhuǎn)型后的財(cái)務(wù)預(yù)算管理目標(biāo)要解決的主要問(wèn)題是實(shí)現(xiàn)預(yù)算資金價(jià)值管理最大化，即花盡量少的錢、辦盡量多的事，讓預(yù)算資金運(yùn)用于央行履職的每一分錢發(fā)揮最大效益。在以價(jià)值管理為導(dǎo)向的目標(biāo)轉(zhuǎn)型中，同時(shí)要樹(shù)立所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須納入預(yù)算、所有預(yù)算收支必須延伸到項(xiàng)目、所有預(yù)算項(xiàng)目都要問(wèn)績(jī)效的理念。3.提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，凝聚力量探索轉(zhuǎn)型路徑。在轉(zhuǎn)型的道路上，發(fā)現(xiàn)并及時(shí)培養(yǎng)央行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型需要的復(fù)合型人才，是財(cái)務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型得以順利開(kāi)展的根本性保證。為了提高工作人員的專業(yè)知識(shí)、崗位技能、管理水平和協(xié)調(diào)能力，要有針對(duì)性開(kāi)展實(shí)用性強(qiáng)的教育與培訓(xùn)，同時(shí)，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員要不斷拓寬知識(shí)面，更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，不僅學(xué)習(xí)央行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)知識(shí)，還要了解金融動(dòng)向、央行履職等各方面動(dòng)態(tài)，不斷充實(shí)自己為轉(zhuǎn)型建言獻(xiàn)策。

（二）建立健全制度，為財(cái)務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型做好內(nèi)控保障。央行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的有效轉(zhuǎn)型路徑必須有健全的規(guī)程作為基礎(chǔ)。過(guò)去會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度主要偏重于業(yè)務(wù)核算型、操作型的制度辦法，如《中國(guó)人民銀行固定資產(chǎn)管理管理辦法》、《中國(guó)人民銀行財(cái)務(wù)制度》等。要將財(cái)務(wù)預(yù)算管理由核算型向管理型轉(zhuǎn)變，在樹(shù)立“大會(huì)計(jì)”理念的基礎(chǔ)上，已探索制定了會(huì)計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度，今后可以從預(yù)算資金的使用效果考慮探索多部門參與的業(yè)務(wù)流程再造，以及央行預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法等偏重于綜合管理的制度辦法，從而保證轉(zhuǎn)型工作落實(shí)到實(shí)踐。

（三）從預(yù)算資金參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的源頭出發(fā)，對(duì)業(yè)務(wù)處理流程進(jìn)行再造與轉(zhuǎn)型。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理，基本以事后核算型為主。以差旅費(fèi)報(bào)銷為例，出差人員在出差后持住宿票、火車票等票據(jù)到會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)填列報(bào)銷單；經(jīng)過(guò)各級(jí)負(fù)責(zé)人簽字審批，最終通過(guò)出納報(bào)銷，在這個(gè)過(guò)程中，出差的主要要素，如出差部門、出差天數(shù)統(tǒng)計(jì)、出差人數(shù)等這些內(nèi)容都留在了紙制憑證中，不便于日后對(duì)全行出差情況進(jìn)行詳細(xì)分析統(tǒng)計(jì)，而且會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門只是在報(bào)銷環(huán)節(jié)才能知道有經(jīng)費(fèi)支出用于出差，不利于全局統(tǒng)籌資金。再如反假貨幣經(jīng)費(fèi)的宣傳資料支出，傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷之后，這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生完畢，實(shí)際情況是，如何考量這項(xiàng)支出的價(jià)值，可能還需后續(xù)跟蹤到這些宣傳資料發(fā)放給哪些金融機(jī)構(gòu)，基層央行進(jìn)行了幾次知識(shí)宣傳，宣傳對(duì)象的范圍等這些情況。因此，業(yè)務(wù)處理流程的轉(zhuǎn)型是將目前的業(yè)務(wù)處理進(jìn)行前移和延伸，實(shí)現(xiàn)將所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都納入預(yù)算，所有的預(yù)算收支都延伸到項(xiàng)目，進(jìn)而為預(yù)算資金評(píng)價(jià)做前期鋪墊。

（四）以信息化技術(shù)和大數(shù)據(jù)為背景，促進(jìn)業(yè)務(wù)手段方式轉(zhuǎn)型。目前，央行的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理主要通過(guò)《財(cái)務(wù)綜合管理系統(tǒng)》、《固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)》和《集中采購(gòu)管理系統(tǒng)》，如前述，若將業(yè)務(wù)處理流程前移和延伸，對(duì)于每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)將會(huì)出現(xiàn)多個(gè)數(shù)據(jù)信息點(diǎn)，全年預(yù)算資金參與的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)會(huì)出現(xiàn)海量數(shù)量，只有對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)臍w集和排列，才能為財(cái)務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型服務(wù)。因此，首先考慮將現(xiàn)有業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)接口對(duì)接，分門別類歸集數(shù)據(jù)。其次，還要考慮業(yè)務(wù)處理前移，即事前控制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的依申請(qǐng)，借助信息化技術(shù)手段，使得每一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)處于預(yù)算管理中，便于會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門綜合掌握預(yù)算資金支出，為央行履職提供資金支持的全面情況。

（五）實(shí)現(xiàn)全面的預(yù)算績(jī)效管理，做好評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)型。傳統(tǒng)預(yù)算管理體制下，政府核撥預(yù)算資金，預(yù)算部門財(cái)務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型體系框架按指標(biāo)列支經(jīng)費(fèi)，不得突破指標(biāo)，不問(wèn)蹤追績(jī)。近年來(lái)，隨著《預(yù)算法》的修訂、《預(yù)算績(jī)效管理工作規(guī)劃》的制定，國(guó)家對(duì)于預(yù)算績(jī)效管理的力度不斷加大，人民銀行近年來(lái)也開(kāi)展嘗試進(jìn)行部門預(yù)算績(jī)效管理，選取行政事業(yè)類支出的幾個(gè)試點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)。按照國(guó)家對(duì)于預(yù)算資金的要求，預(yù)算績(jī)效管理對(duì)象是對(duì)全部預(yù)算資金進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。對(duì)于人民銀行而言，將對(duì)基本支出和行政事業(yè)類支出進(jìn)行全面的預(yù)算績(jī)效管理，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)處理流程轉(zhuǎn)型和業(yè)務(wù)手段方式轉(zhuǎn)型，將有助于評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)型的順利開(kāi)展。

（六）積極探索監(jiān)督檢查方式方法轉(zhuǎn)型，保障轉(zhuǎn)型工作合法合規(guī)。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查作為督促被檢查單位執(zhí)行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的一種手段，對(duì)于及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題、消除內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、規(guī)范會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)行為，防范會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、保障資金財(cái)產(chǎn)安全等都能起到一定的積極作用。財(cái)務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型屬于新型工作，而且要求財(cái)務(wù)人員從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，這就要求財(cái)務(wù)人員要借助信息化技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，而且要留出時(shí)間與精力從事管理，了解央行履職的方方面面，因此，監(jiān)督檢查方式方法也應(yīng)進(jìn)行適度的轉(zhuǎn)型，從而提高工作效率，加強(qiáng)工作效果。可以考慮利用信息技術(shù)手段、研發(fā)檢查系統(tǒng)，檢查輔導(dǎo)人員可通過(guò)系統(tǒng)模板，高效完成檢查任務(wù)，本級(jí)管理部門或上級(jí)行可以根據(jù)權(quán)限全覽本轄或全區(qū)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作總體風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示情況，確定下一步會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)檢查工作的重點(diǎn)和范圍，從而做好會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)整體管理工作。

作者:劉捷 張力 單位:中國(guó)人民銀行包頭市中心支行

銀行資金管理篇3

國(guó)庫(kù)的集中支付和電子支付系統(tǒng)的推廣和發(fā)展使傳統(tǒng)的核算模式發(fā)生了根本上的改變，在提高服務(wù)水平的同時(shí)也提高了風(fēng)險(xiǎn)，因此如何對(duì)國(guó)庫(kù)資金的操作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和管理成為當(dāng)前研究的重要課題。

一、人民銀行國(guó)庫(kù)資金當(dāng)前存在的風(fēng)險(xiǎn)分析

(一)資金操作的風(fēng)險(xiǎn)

操作人員由于各種主觀和客觀的原因，對(duì)系統(tǒng)的功能并沒(méi)有深度的了解，并且不具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，這種情況導(dǎo)致在進(jìn)行操作時(shí)極易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)階段，我國(guó)人民銀行的基層員工年齡都處于大齡化狀態(tài)，但是由于國(guó)庫(kù)人員數(shù)量緊張，實(shí)際需求與人員數(shù)量間存在一定的矛盾，為了緩解這種矛盾，有時(shí)會(huì)從非業(yè)務(wù)部門進(jìn)行人員調(diào)動(dòng)完成替崗，因此也出現(xiàn)了無(wú)證上崗的現(xiàn)象，導(dǎo)致工作人員的素質(zhì)良莠不齊，一部分人員對(duì)國(guó)庫(kù)的系統(tǒng)操作和核算的原理并不了解，在進(jìn)行業(yè)務(wù)的辦理時(shí)只能依靠別人的幫助和指導(dǎo)。除此之外，國(guó)庫(kù)工作人員進(jìn)行操作時(shí)并不按照相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行，并且由于對(duì)新的軟件和硬件設(shè)備及功能服務(wù)并不熟悉，常造成操作失誤而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，如接收了不規(guī)范的憑證或沒(méi)有對(duì)賬目進(jìn)行認(rèn)真核查等。

(二)相關(guān)制度的風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)當(dāng)前的法律和法規(guī)并不能將新增的國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)全部包含在內(nèi)，導(dǎo)致一些業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)并不在控制范圍之內(nèi)，新增的國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)主要是表現(xiàn)在網(wǎng)上銀行和電子銀行及聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)都包含了電子票據(jù)和電子信息，而我國(guó)的相關(guān)管理?xiàng)l例和法律法規(guī)并沒(méi)有將這些業(yè)務(wù)的內(nèi)容增加進(jìn)去。隨著新業(yè)務(wù)不斷地創(chuàng)新和推出，各種的制度法規(guī)和細(xì)則都自成一體，并不具備應(yīng)有的連續(xù)性和系統(tǒng)性，對(duì)新業(yè)務(wù)的規(guī)范缺乏系統(tǒng)性的創(chuàng)新和發(fā)展，基層銀行在遇到問(wèn)題時(shí)只能將問(wèn)題反映到上級(jí)，然而那些跨系統(tǒng)和部門的問(wèn)題只能擱置。

(三)資金監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的更新導(dǎo)致新風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的產(chǎn)生，導(dǎo)致當(dāng)前的監(jiān)管水平并不能應(yīng)付相應(yīng)的新風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)監(jiān)管的缺位導(dǎo)致新的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。先支付而后清算的支付業(yè)務(wù)形式導(dǎo)致資金的出口監(jiān)管始終在被動(dòng)的地位，對(duì)集中支付代理清算的基層銀行較多，并且其進(jìn)行清算的時(shí)間也大多集中一致，在進(jìn)行審核時(shí)，審核的內(nèi)容主要涉及對(duì)憑證票面的完整度和合規(guī)性進(jìn)行核查，審核資金的用途和真實(shí)性，但是由于沒(méi)有準(zhǔn)確的根據(jù)和審查時(shí)間，因此并不能完成有效的監(jiān)督工作。國(guó)庫(kù)的監(jiān)管難度由于直撥業(yè)務(wù)而增加，如惠民補(bǔ)貼、家電下鄉(xiāng)等都是由國(guó)庫(kù)進(jìn)行小額的批量支付，這些業(yè)務(wù)都是由人員通過(guò)人民銀行的專業(yè)工具對(duì)用戶信息進(jìn)行加密并轉(zhuǎn)為電子信息，再經(jīng)由國(guó)庫(kù)部門直接將款項(xiàng)撥到用戶的賬戶中，人民銀行傳輸信息的方式是電子化的，辦公人員無(wú)法從一紙清單中發(fā)現(xiàn)其中的風(fēng)險(xiǎn)，由此可見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管工作難度之大。

(四)操作系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)

在國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)中，計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用愈發(fā)廣泛，尤其是大額、小額的支付系統(tǒng)和TIPS的應(yīng)用，但是同時(shí)也導(dǎo)致其操作系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)大幅度增加。基層銀行的科技技術(shù)水平和力量都較為薄弱，對(duì)于突發(fā)事件的處置能力并不強(qiáng)大，并不能在第一時(shí)間內(nèi)對(duì)問(wèn)題制定相應(yīng)的解決方案，尤其是在出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)通訊故障時(shí)，無(wú)法制定快速有效的解決方案。除此之外，國(guó)庫(kù)的TCBS系統(tǒng)的相關(guān)服務(wù)器和設(shè)備較為老化，但由于其系統(tǒng)的配置要求，當(dāng)前的計(jì)算機(jī)上很難安裝TCBS系統(tǒng)，長(zhǎng)時(shí)間超負(fù)荷的運(yùn)行和運(yùn)轉(zhuǎn)導(dǎo)致操作系統(tǒng)和計(jì)算機(jī)存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，形成隱患。

(五)工作協(xié)調(diào)性的風(fēng)險(xiǎn)

基層銀行的國(guó)庫(kù)任務(wù)不僅受到上級(jí)銀行的國(guó)庫(kù)部門領(lǐng)導(dǎo)，與此同時(shí)還要對(duì)相關(guān)的國(guó)家政策進(jìn)行執(zhí)行和落實(shí)，如財(cái)政和稅務(wù)部門的政策法規(guī)，然而地方財(cái)政部門并不能將相關(guān)的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃和調(diào)整方案向轄內(nèi)人員提供，導(dǎo)致人民銀行的國(guó)庫(kù)部門基本不能對(duì)基層銀行依據(jù)的真實(shí)性和可靠性進(jìn)行把握和把控，在進(jìn)行相關(guān)的預(yù)算支出管理和收入退庫(kù)管理中始終處于被動(dòng)的狀態(tài)，其職能作用很難發(fā)揮出來(lái)。除此之外，財(cái)政部門、稅務(wù)部門、國(guó)庫(kù)部門和基層銀行間的溝通和聯(lián)系并不緊密和頻繁，業(yè)務(wù)人員之間的溝通和接觸只停留在數(shù)據(jù)和報(bào)表層面，并沒(méi)有深層次的溝通，這樣的局面對(duì)于跨行業(yè)、跨系統(tǒng)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新十分不利。

(六)職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

一些銀行的國(guó)庫(kù)工作人員在進(jìn)行工作時(shí)并不具備相應(yīng)的職業(yè)責(zé)任心，對(duì)于相關(guān)的制度和政策落實(shí)不到位、執(zhí)行不徹底，導(dǎo)致在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)經(jīng)常出現(xiàn)差錯(cuò)，因此國(guó)庫(kù)內(nèi)資金的安全也得不到應(yīng)有的保障。

二、人民銀行國(guó)庫(kù)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理

(一)加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高全員的綜合素質(zhì)

基層人民銀行的國(guó)庫(kù)部門要對(duì)資金安全監(jiān)督和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的制度進(jìn)行推廣和實(shí)行，對(duì)蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)加以規(guī)避，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的安全隱患，組建科技、國(guó)庫(kù)、財(cái)務(wù)等部門共同組成資金監(jiān)督小組和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，對(duì)本級(jí)國(guó)庫(kù)在運(yùn)行中存在的羸薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查和評(píng)估，并提出對(duì)應(yīng)的改善意見(jiàn)，監(jiān)督進(jìn)行實(shí)施。對(duì)內(nèi)部控制制度和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行修訂和完善，在內(nèi)部控制制度中補(bǔ)充新業(yè)務(wù)中所包含的風(fēng)險(xiǎn)隱患，在制度層面將業(yè)務(wù)的操作性趨近于安全可行。基層人民銀行的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)主管也具有現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的職責(zé)，要充分發(fā)揮這種監(jiān)督作用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正業(yè)務(wù)人員存在的違規(guī)行為，對(duì)國(guó)庫(kù)的工作人員加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度，對(duì)業(yè)務(wù)人員的職業(yè)技能和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不斷進(jìn)行提高，并制定相關(guān)的獎(jiǎng)懲制度和條例，賞罰分明，建立和培養(yǎng)一支高素質(zhì)、高技能的國(guó)庫(kù)隊(duì)伍。

(二)提高制度法規(guī)的層次，健全相關(guān)體系

現(xiàn)階段，我國(guó)基層的國(guó)庫(kù)部門的職責(zé)根據(jù)主要是國(guó)家統(tǒng)一制定的國(guó)家金庫(kù)條例和相關(guān)的細(xì)則，此類法律和法規(guī)在八十年代末和九十年代初制定出臺(tái)，其中蘊(yùn)含著濃重的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的特點(diǎn)，在現(xiàn)代的國(guó)庫(kù)發(fā)展中并不十分適用。所以，對(duì)國(guó)庫(kù)的監(jiān)管制度和法規(guī)要加快建設(shè)的腳步，促使我國(guó)國(guó)家金庫(kù)的體制從法律層面上能夠接近國(guó)際先進(jìn)模式，并適應(yīng)當(dāng)前的金融財(cái)稅體系。在我國(guó)完善相關(guān)金庫(kù)條例的時(shí)候也要對(duì)商業(yè)銀行所代理的業(yè)務(wù)制定相關(guān)管理?xiàng)l例和細(xì)則，對(duì)人民銀行的國(guó)庫(kù)職能進(jìn)行進(jìn)一步的確認(rèn)和明確，實(shí)行對(duì)財(cái)政收入和支出的監(jiān)督作用。除此之外，要建立和健全國(guó)庫(kù)的會(huì)計(jì)制度，使其與國(guó)庫(kù)新業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)環(huán)境相適應(yīng)，對(duì)相關(guān)的崗位設(shè)置、人員職責(zé)、清算方式和防范風(fēng)險(xiǎn)的措施進(jìn)行規(guī)定和明確，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，最大程度降低風(fēng)險(xiǎn)。人民銀行要起到帶頭作用，對(duì)相關(guān)部門的聯(lián)網(wǎng)操作進(jìn)行協(xié)調(diào)，并提出指導(dǎo)性的意見(jiàn)和出臺(tái)應(yīng)急方案并進(jìn)行演練，保證跨行業(yè)、跨系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)能夠得到有效的保障，以免在出現(xiàn)突發(fā)狀況時(shí)沒(méi)有良好的秩序。

(三)健全監(jiān)管的機(jī)制，充分落實(shí)相關(guān)制度

要建立相關(guān)的資金安全監(jiān)督制度和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)國(guó)庫(kù)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善，在此基礎(chǔ)之上還要針對(duì)國(guó)庫(kù)建立相關(guān)的前、中、后監(jiān)督體系制度，通過(guò)對(duì)代理銀行、網(wǎng)上財(cái)政和國(guó)庫(kù)間的對(duì)賬功能進(jìn)行開(kāi)發(fā)，實(shí)現(xiàn)其他財(cái)政部門與國(guó)庫(kù)間的支付余額網(wǎng)上自動(dòng)勾對(duì)，對(duì)財(cái)政撥款的行為加強(qiáng)監(jiān)督手段，尤其是對(duì)支付額度的審查和核實(shí)，對(duì)跨行業(yè)、跨系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)要實(shí)行事前的監(jiān)督機(jī)制。在對(duì)會(huì)計(jì)主管的監(jiān)督作用進(jìn)行充分利用和發(fā)揮的同時(shí)，也要對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的監(jiān)督程序進(jìn)行同步開(kāi)發(fā)，對(duì)于處理重大業(yè)務(wù)和重要的事項(xiàng)及大額資金流動(dòng)等業(yè)務(wù)要實(shí)行事中的監(jiān)督制度，對(duì)聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)和國(guó)庫(kù)直撥業(yè)務(wù)等新業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模式，在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)時(shí)進(jìn)行預(yù)警和提示，將資金風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃之中。與此同時(shí)，要對(duì)監(jiān)督和檢查機(jī)制進(jìn)行強(qiáng)化和完善，充分發(fā)揮審計(jì)和檢查的作用，尤其是內(nèi)審、紀(jì)檢機(jī)關(guān)和事后監(jiān)督機(jī)制的審計(jì)作用，形成全過(guò)程的上級(jí)部門和本行的交叉監(jiān)督機(jī)制。

(四)強(qiáng)化系統(tǒng)的管理，建立安全系統(tǒng)

要加強(qiáng)基層人民銀行業(yè)務(wù)人員和技術(shù)人員的培訓(xùn)力度，對(duì)其業(yè)務(wù)能力和應(yīng)急機(jī)理進(jìn)行培養(yǎng)，提高其業(yè)務(wù)水平和對(duì)突發(fā)事件的處理應(yīng)對(duì)能力。對(duì)計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)所存在的安全隱患進(jìn)行全面的排查，對(duì)超過(guò)使用年限、功能退化落后的計(jì)算機(jī)進(jìn)行更換，使用最新的技術(shù)和較高的計(jì)算機(jī)硬件配置，推動(dòng)TCBS系統(tǒng)的上線和推廣。

(五)多種形式組建高素質(zhì)工作團(tuán)隊(duì)

要對(duì)國(guó)庫(kù)工作人員的人生價(jià)值觀及世界觀進(jìn)行教育，加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的職業(yè)責(zé)任感和工作成就感，建設(shè)央行國(guó)庫(kù)的文化并進(jìn)行大力推廣，創(chuàng)建擁有豐富興趣和多樣活動(dòng)的活動(dòng)小組，對(duì)銀行員工的文化業(yè)余生活進(jìn)行豐富和充實(shí)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部職工的行為和職能發(fā)揮進(jìn)行監(jiān)督和管理，設(shè)立相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)干部的事跡檔案和廉政檔案，實(shí)行嚴(yán)格分明的考核績(jī)效制度，對(duì)關(guān)鍵崗位的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行年度考核，并且定期進(jìn)行談話，了解崗位近況和員工的情緒及狀態(tài)，對(duì)國(guó)庫(kù)的崗位風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、科學(xué)的排查，對(duì)員工八小時(shí)工作時(shí)間外的行為多加關(guān)注，針對(duì)具體的實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的教育和管理，減小風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，提升人員對(duì)案件的防護(hù)與控制能力，對(duì)違法亂紀(jì)的行為和案件進(jìn)行嚴(yán)肅的查辦，對(duì)隱瞞不報(bào)的情況要進(jìn)行追查，追究其玩忽職守、包庇違法行為的責(zé)任。

(六)加強(qiáng)溝通和聯(lián)系

人民銀行的國(guó)庫(kù)部門要肩負(fù)起自身的職責(zé)，將財(cái)務(wù)部門、稅務(wù)部門、國(guó)庫(kù)部門和銀行部門良好的聯(lián)系起來(lái)，將自身的職責(zé)履行完善，并幫助和協(xié)助其他的單位進(jìn)行力所能及的事情，開(kāi)展多種多樣的交流活動(dòng)，對(duì)工作中遇到的問(wèn)題和情況進(jìn)行探討和研究，制定相應(yīng)的有效措施，保證國(guó)庫(kù)的資金有效且安全的運(yùn)行。

三、結(jié)語(yǔ)

針對(duì)國(guó)庫(kù)資金操作所存在的風(fēng)險(xiǎn)，要加強(qiáng)內(nèi)部控制，健全相關(guān)的體系和監(jiān)管機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)系統(tǒng)的管理和建設(shè)，組建高素質(zhì)的工作團(tuán)隊(duì)，加強(qiáng)各部門間的溝通和聯(lián)系，將國(guó)庫(kù)資金操作中的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

參考文獻(xiàn):

［1］信金花．對(duì)國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警機(jī)制建設(shè)的探討［J］.《金融會(huì)計(jì)》2012年04期31－32.

作者:陳雙 單位:中國(guó)人民銀行婁底市中心支行