開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇企業內部控制現狀及完善策略，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。

1相關概念界定

1.1企業內部控制成本和效益概述

內部控制成本是指企業在建立和實施內部控制過程中，投入的資源和發生的費用。內部控制所產生的效益是指內部控制方法、措施和過程在企業中良好運行，使企業按照經營目標穩定發展。主要包括企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整等。實施內部控制所帶來的效益主要體現在企業的間接效益、長期效益和社會效益。這些收益雖然不能直接構成企業的利潤收益，但對于企業的長期發展是必不可少的。

1.2運用成本效益原則探討企業內控管理的價值

遵循成本效益原則，一個完善有效的內部控制制度應該帶來比成本更多的收益。根據這一原則，引入成本效益輸出分析內部控制活動，對于企業內部控制制度建設的成本進行分析，包括人工成本、購置和建設辦公設施的成本、成本管理系統和信息系統軟件、日常運營費用以及用于內部控制、評估、審計等工作的第三方指導費用。在企業起步階段，企業由于人員數量少，業務量尚未形成規模，企業內部控制處于萌芽階段，這時期的崗位分離、授權審批、檢查核實等一系列內部控制活動沒有明確區分，內部控制制度不完善且成本較少，采取人為控制，成本效益不明顯。企業進入成長期后，業務量增長，人員數量也迅速增加，企業完善內部控制的需求變得迫切，內部控制制度也將逐步建立和完善。人工控制已經不能適應企業的發展，企業會引入信息系統等技術加強內部控制，控制成本增長，但內部控制的收入也有所提高，這時期的成本效益價值研究就非常重要。

1.3企業財務風險分析

從廣義層面包含企業運營過程全面不可預測的內外部變量因素，具有很多不能控制的情況出現對企業經營造成沖擊，出現經營活動發生與資金有關的環節出現問題的因素。財務風險是經濟領域中的一種風險現象，現實企業因為內部管理不善導致財務風險出現，導致企業盈利受損或最終破產倒閉。財務風險是財務理論知識的關鍵，財務風險是公司通過財務活動表現出的經營風險，這是財務活動與預期不符的結果概率?？陀^上在公司的財務活動中都會存在不確定因素，財務風險預期收益會受不確定性影響無法消除。

2成本效益視角下進行企業內部控制的必要性

2.1提升企業運營效益

現階段隨著我國經濟環境的發展變化，企業需求和內部管理結構發生了變化，引起企業成本構成也隨之改變。建立一套科學的企業內部控制方法，不僅可以幫助企業做好技術經濟分析，而且可以在企業定價決策、經營決策、成本管理和企業長期投資決策等方面做出正確參考，幫助企業在多變的市場競爭中立于不敗之地。成本效益視角可以幫助企業合理控制企業發展中的成本和費用支出，統籌安排各項生產經營項目中的資金，避免出現資金鏈斷裂問題，為企業的發展助力。合理利用企業的內部控制管理，可以保證企業整體工作質量，為企業的長期管理提供支撐，幫助企業實現經濟利潤最大化的管理目標。

2.2構建系統化企業內部管理機制

在數字化時代企業的管理中應注重搭建系統化、現代化、智能化的財務信息化管理平臺，加速財務信息的傳遞和共享，提升財務管理的技術含量。企業需要進一步完善財務核算相關技術和規章制度的完善，隨時能夠為企業的經營發展提供真實、準確的財務數據做決策支撐。企業通過建立與完善內部的控制體系，做好內控的成本效益分析，提高企業的財務預算、會計核算與會計的監督職能，提高企業的現代化管理機制，為企業的多元化業務發展提供助力。

3成本效益視角下的企業內部控制的現狀

3.1企業缺乏有效的內控管理制度

近年來，我國很多企業意識到內部控制的重要性，這些企業從實際應用的角度出發，確定企業會計內部控制管理的目標，并在此基礎上開展內部控制工作，為企業發展創造良好的環境。而企業想要在內部發展中實現有效的內部控制管理工作，也需要積極探索，努力滿足企業發展要求。仍然有一些企業對內部控制管理不夠重視，錯誤地認為內部控制管理只是財務部門的職責。由于企業內部管理工作的開展是面向企業整體的，同時內部控制管理工作的范圍涵蓋了企業內部的所有部門，企業沒有動員內部的所有部門參與預算管理，健全企業內部的成本控制環境。

3.2企業缺乏靈活的信息化會計核算流程

很多企業財務管理粗放，雖關注點側重企業的業務增長，但傳統的手工記賬、各種財務數據分析缺乏財務共享平臺等信息系統支持，沒有及時共享標準化的資產負債表等報表，導致企業經營信息的不透明。企業建立健全的信息化平臺可實現多部門同時在線，實現信息的實時共享，可以在企業內部業務走流程中縮短辦理時間，簡化流程，提高部門的工作效率。但是很多企業的經營管理決策隨意性較大、經營業績起伏不定，還未完全實現較為靈活的信息化成本與費用的相關核算，不僅增加了企業會計核算的風險，也容易引起財務建賬過程中出現違法、違規行為，造成嚴重的財務信息失真。雖然企業的主要核算流程相對較固定，會計憑證的填制、登記賬簿、編制會計報表，但工作效率低下，核算靈活性差，不能滿足客戶的多樣化溝通需求。很多財務崗位人員不清楚自己的工作內容，缺乏企業財務內部控制意識，獲取的會計信息準確度不夠，會計人員離職率較高，很多財務數據和賬目失真較嚴重，對企業的經營戰略發展缺失保障作用。

3.3財務體系不健全，預算管理的有效性不足

國內的企業仍近六成以上是家族企業，沒有大力培養專業人才，進入職場的員工沒有規范的培訓機制，企業人員的管理模式不科學，在企業中管理更加隨意，變化較快沒有固定的制度建設，依靠個人能力和感覺進行日常工作，缺少專業管理人才。目前企業的內部控制仍不完善，缺少完整的、科學的、適合企業不斷發展的管理會計制度，這就導致成本與費用控制的會計工作落不到實處，對企業經營指標的綜合性分析缺少科學性、合理性和及時性。在企業做決策之前，管理層如果沒有依據企業當前發展的實際情況做參考，全憑感覺下決定，就會做出有悖于市場發展規律和與企業實際需求不匹配的錯誤決策，不僅造成企業的嚴重經濟損失，也會影響企業形象。同時，企業中未健全會計核算監督機制，會計核算很難對企業管理起到監督作用。一些較大規模的企業雖采取成本費用的預算進行財務控制，但缺少系統的財務預算管理和監督制度，多數流于形式，未能充分發揮成本預算的控制作用，在預算分析、預算執行和預算結果反饋的環節都與各部門的績效考核脫節，導致內控效果不佳。

3.4企業和員工的風險管理意識不強

會計核算的準確性與企業財務風險密切相關，加強會計核算管理可以有效規避企業所得稅風險的漏洞，從而減少風險造成的損失。企業會計在進行票據審核時要注意票據的合法性和合理性，尤其是工程項目的票據，因為在項目中往往會有零星的支出，在開具發票時，很容易造成支付單位是個人，該票據不能作為企業的原始憑證使用。由于企業所處的行業不同，稅收政策和優惠政策存在差異性。企業在進行會計內部控制時，應根據企業的項目做好分類核算，在分類時可以與當地稅務機關進行溝通，避免因理解不一致而產生的稅收風險?？傊?，企業加強會計內部控制管理時，要在企業內部建立全員對內控管理的意識提升，引導企業所有部門都積極參與內控管理。

4成本效益視角下的企業內部控制的完善策略

4.1健全企業的財務管理制度，加強會計內部控制

為了有效地實施和開展會計內部控制工作，企業還必須積極構建符合企業實際情況的企業會計內部控制體系。構建健全的財務治理機制，建設會計內部控制信息系統的建設，積極引進先進技術，加強信息系統建設，提高會計內部控制的效率。加強企業會計內部控制的文化建設，提高企業的內部凝聚力，促進企業的長遠發展。建立企業會計內控的全面流程，保障各環節相互制約，各部門協同工作，推進企業的有序管理。如建立《現金及存款管理制度》《固定資產管理制度》《招待費開支管理制度》《合同類、采購類款項支付管理制度》等財務制度。通過健全企業的財務管理制度增加企業內控價值，適應新時代企業內部控制工作發展要求。企業根據內部財務制度進行賬務處理、內部流程、內控管理等方面的合規性審計，并給出審計意見。

4.2“互聯網+”下全面規范會計核算系統的搭建

“互聯網+”下企業的會計核算變得更加全面和規范，為了解決企業存在的不足問題，會計核算體系就需要盡快制定相應的政策、制度進行干預。企業需要增加自身的內生動力，建立更加科學、簡便的配套會計體系，以此為基準修訂會計制度和規則，有效解決工作中遇到的相關問題，進一步實現財務數據的開放共享，多部門同時協同工作，明確各部門的工作職責，規范會計核算系統操作流程，規范性建設企業內部的會計核算工作?！盎ヂ摼W+”下企業的財務核算系統需要對企業和財務信息給予高度重視，保障系統處于安全管理下進行，尤其是要對系統的硬件加以保護，會計網絡要與外界相互隔絕，嚴厲禁止外網人員對會計信息網絡的訪問。除此以外，還要對于信息的調研工作進行全面開展，建立大數據監管平臺，對于企業的相關信息做好及時報送，把好信息關，將關于企業經營、生產中的信息調研工作列入核算會計人員的重點工作并進行考核，為企業領導正確做決策提供有利依據。同時要建立資源豐富的財務信息共享平臺，將相關資源在平臺中推送，以便相關人員和部門合理使用，為企業核算系統發展起到推動作用，也為會計從業人員創造良好的工作環境，以此提高企業的綜合競爭實力。

4.3完善現代企業財務機制，重視成本預算的運用

首先，企業要夯實內部核算工作基礎，建立完善的成本管理制度，明確規定成本管理的標準流程，建立全員責任管控機制，嚴格監督管控工作的有效落實。企業應充分運用計算機技術，努力搭建企業資源管理信息系統，提高企業成本核算數據、各項生產經營費用核算數據、企業預算分析等相關數據的準確性、及時性和可靠性。其次，企業要組織相關人員隨時研究生產經營過程中出現的新特征和新變化，找出其中的關鍵控制點和需要特別關注的主要問題，提高決策分析數據的時效性。企業在進行決策分析過程中，需要建立健全相關法律法規，避免出現有違反法律法規的決策產生，導致企業的發展途徑不合法。最后，企業的財務和成本核算工作要能夠合乎法規。另外，企業要嚴格執行成本、費用的預算管理，進行精細化成本結構分析，了解企業的真實費用支出狀況編制月度預算和年度預算，以各個會計期間、各部門為單位管控成本目標分解，結合市場發展做到有效預先控制，以便為企業管理者提供準確的決策數據。

4.4加強企業和員工的風險管理意識

內部控制過程中，做好企業的風險評估，要求企業及時識別，并正確分析經營活動過程中對實現控制目標產生影響的各種可能性。根據企業的情況和能力，合理制定相應的應對策略。員工的消極反應會使內部控制過程流于形式，有可能增加內部控制的實施成本。因此，加強員工的風險管理意識和認知水平，使員工認識到建立和實施內部控制，不僅是企業管理的責任，更是關系到企業中的每一個人。降低員工抵制內部控制過程的消極心理，可以有效降低內部控制過程的執行成本，提高執行效率。同時建立企業財務風險報告系統管理，由企業的內部控制部門定期準備相關報告，根據季度、半年、年度等實際情況檢查與監督企業的財務風險，做好內部控制的風險預防。根據企業自身經營的實際情況，建立企業財務風險監督機制，以成本效益為原則，建立適合企業自身發展的稅收風險機制。

5結論

綜上所述，企業內部控制是一項全體員工參與并貫穿整個過程的管理活動，構建合理有效的內部控制可能會產生較高的成本，但它可以規避風險，提高企業的運營效率，這是企業發展壯大的必由之路。企業管理要想與數字化技術發展相匹配，就需要增加全面預算、會計核算系統的技術含量，充分利用高科技技術手段對企業的成本、費用核算數據以及資產評估做到準確掌握和及時共享。因此，如何從成本效益的視角找到最優組合的內部控制策略，是企業實現總體管理目標的重點工作。

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作者:張婷 單位:江西省華贛環境集團有限公司