開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇企業財務管理內部控制研究，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。

在我國市場經濟發展的過程中，企業的財務管理不僅對企業自身發揮著關鍵的作用，更對整個市場資金流動等環節也發揮著參考作用。基于財務管理的水平和質量對企業發展的重要性，各個企業也在市場經濟發展過程中不斷去探索財務管理的優化方法，除了在財務管理中引入先進科技，還通過企業內部控制制度的實施，來促進企業財務管理能力的提升。但是，就我國當前的企業而言，由于“人治”思想還是相對比較濃厚，內部控制制度的優勢難以有效發揮出來，導致其對企業財務管理的優化能力相對較低。在此背景下，本文從內部控制制度出發，探討企業財務管理中存在的問題以及優化策略。

1概念界定

1.1內部控制

內部控制制度是指在企業內部分工合作中相互制約和相互聯系的基礎上，為降低各種風險，提高經營管理效率，實現經營管理目標，而采取的一些列控制性措施、方法，以提高企業的規范性、系統性和制度性，并由此形成的一套嚴密的控制體系。內部控制的根本魅力不是“治人”和“治于人”，而是一整套相互聯系的制度，貫穿在公司運行的整個過程中，并由此形成高的績效與保護機制。總體而言，內部控制制度包括以下內容：明確合理的職責分工、嚴格的審批檢查制度、健全的財務和企業管理制度、嚴密的保管保衛制度、有效的內部審計制度和勝任工作的員工，其中審計的作用在其中發揮著關鍵性的影響。

1.2財務管理

財務管理是企業管理中的一項重要構成，既包括會計工作也包括管理工作，主要是按照經濟法規，依據財務管理的原則，對企業的財務活動和財務關系進行管理。企業的財務管理主要的對象是企業的資金，圍繞企業的資金進行包括企業資金的使用、規劃、考核、監督等工作，從而既保證企業資金的有效運轉，提高資金的效益，又保證對資金信息進行統計，為企業的決策等提供信息參考。

2內部控制與企業財務管理的關系

2.1內部控制為財務管理提供保障

對于企業的整體管理來說，財務管理本身就屬于內部控制的序列，內部控制制度立足于企業發展的整體，對各個環節進行優化，促進其流通與良性循環。內部控制中的一些制度和規定，為財務管理的實施提供了兩個方面的保障，包括制度保證和方向保障。一方面，內部控制通過自身的科學規定，為財務管理提供內部和外部的制度保障，降低“人治”因素，能夠促進財務管理的科學運行；另一方面，內部控制由于本身就融合著企業的管理理念等，因而能夠為企業財務管理提供發展方向的保障。

2.2財務管理為內部控制能力的提升提供支持

同時，企業財務管理作用的發揮，也能夠為內部控制能力的提升提供支持，這主要體現在財務管理能夠為內部控制目標的達成提供資金和數據的支持。無論在什么類型的企業中，財務管理都具有優秀地位，財務管理的有序運行不僅能夠作用于企業的發展，提高企業的風險防范能力，同時也能夠為企業競爭能力的提升提供資金保障與支持，通過資金的優化利用，促進企業內部與外部的優化。

3當前財務管理中存在的問題

3.1財務管理的獨立性不夠

對于我國多數的企業來說，其財務管理中存在著一個明顯的問題，就是財務管理的獨立性不夠。由于財務管理的優秀重要性，在財務管理部門經理管理的過程中，存在著企業其他上層領導對財務管理的工作進行干涉的問題，導致財務管理工作本身的制度難以發揮出來，“人治”大于制度，對財務管理水平的提升造成影響，甚至導致企業資金風險的變大。同時也存在其他部門負責人、員工與財務管理部門的負責人、員工之間的人情化影響到財務管理部門的“制度性”工作，導致財務管理部門在運行的過程中，過度的考慮“人性”因素，影響到財務管理整體的控制效果，這尤其體現在財務管理部門的報賬與結賬工作上。

3.2財務管理中內部審計的作用發揮不夠

內部審計控制體系是企業內部控制制度的重要內容，很大程度上，企業的內部審計控制也是企業內部控制制度執行到最終的節點，不僅負責企業內部各項事務的審計與把關，而且也是對企業本身各項安全性、規則性運行的監督。企業審計控制的主要內容就是對公司財務的審計與監督，審計控制作用的難以發揮，也容易降低對財務的監督力度，兩者之間科學性的合力難以發揮出來。這也導致了財務管理工作的不規范，更容易造成企業資金浪費，難以使企業資金發揮出優化組合的作用，如企業在創新相關方面的資金配比相對不足，影響企業的創新力。有程序而缺乏監督，很容易給一些有其他想法的人提供機會，這也是企業在內部控制制度上應該去注意和解決的，更是優化該企業管理的一種思路。財務管理是公司的優秀之一，只有優秀發揮好作用，才能有利于公司的長久發展。

3.3財務管理中缺乏人才支持

對于我國多數的企業發展來說，在財務管理方面并不缺少“人”，缺乏的是相關的人才支持。在內部控制過程中，本身就有著對員工工作能力的相關制度與要求，以及由此延伸的對員工培訓與引進的制度，這在我國一些大型企業中能夠明顯的體現出來。但是在我國的一些中小企業中，很難通過對財務管理員工的培訓等來提高員工的綜合能力，而且財務管理崗位的員工一般穩定性比較強，在這種穩定性的基礎上，員工工作能力不能及時提升的話，就會導致整體財務管理工作缺乏有效的上升。在我國企業中，財務管理工作缺乏人才支持，主要原因有兩個，即對固有員工的考核與培訓力度不夠，以及缺乏引進財務管理方面人才的意識。

4財務管理的優化策略

4.1從內部控制制度出發完善企業財務管理制度

針對我國多數企業在運行過程中財務管理獨立性不夠的問題，企業應當從內部控制制度出發，完善財務管理制度。首先，企業要形成體系化的內部財務管理制度，這既方便公司財務工作的開展，又對其他部門工作提供便利，同時能夠提升員工工作的安全感，因為財務工作也直接關系著員工的工資和福利的發放。在財務管理工作中，由總經理進行直接管理，財務部門主管負責，各個部門與財務部門保持合作與配合，從員工、部門主管、副總經理，到財務部門、總經理，各個層級之間形成體系化的財務管理，從內部控制制度出發來保證財務管理部門的獨立性，防止其他部門或者領導對財務管理工作的干預。其次，企業領導層要對財務管理有著更加科學的認識，認識到財務管理獨立工作的重要性，既要防止對財務管理的“錯位”干預，又要對財務管理部門的日常工作進行積極支持。同時企業還要出臺相應的懲罰機制，對于干預財務管理部門獨立工作的領導與員工實施相應的懲罰措施。金融是公司的血液，而財務就是血液中的血管與樞紐，在這種血管的規束下和樞紐的把控下，能夠提高公司資金運用的有效性，降低公司的惡性資金損耗以及財務風險。只有上層領導集體擺正對財務管理的認識，才能夠為財務管理工作的獨立運行提供意識領域的保障。

4.2突出內部審計制度作用，提升財務管理規范度

在企業發展的過程中，內部審計主要是對企業財務部門的各項工作進行審計，從而確保與財務管理部門工作以及企業資金流動的規范性，降低企業的資金風險。內部審計對財務管理工作的規范上，主要是通過自身的監督能力來體現出來的，這種監督能力也體現出一種系統性和流動性，通過對財務管理部門工作的監督，來加大財務管理部門的自律，從而起到更好的規范效果。對于我國多數企業來說，要突出內部審計制度對財務管理工作的規范作用，關鍵在于確保內部審計部門的獨立性，優秀在于通過內部控制制度的實施，來推動內部審計制度在企業內的實施。本質上，內部審計制度歸屬于企業的內部控制制度，并且在內部控制制度中發揮著關鍵的結點作用，企業要在內部審計部門與財務管理部門設置合理的對接點，在日常監督的同時，依據企業自身的財務情況，進行不定期的財務抽檢，從而在財務管理工作外部為其設置合理的規范體系。

4.3完善培訓機制，提高財務管理人員綜合能力

對財務管理部門人員素質的控制，是企業內部控制的關鍵，也是提升企業財務管理部門綜合水平的關鍵，要達到對人員素質的標準化控制，就必須完善企業的培訓機制，將財務管理的員工打造成財務管理的人才，為企業的發展提供標準化的財務管理人才支撐。在這方面，企業應當以“培訓為優秀，以考核為動力，輔以必要的人才招聘”。首先，在財務管理部門員工的培訓與考核上，要在兩者之間建立起聯系，通過考核機制來提高員工學習的積極性，提高培訓的效果。同時，要實施定期的財務管理部門員工培訓機制，如每季度進行系統培訓，并進行考核，將考核成績作為財務管理部門員工晉級的主要依據。以此來保證員工與時俱進，提高整體的員工素質，從而增強企業本身在市場中的競爭力。其次，財務管理部門的人才招聘，不僅能夠在整個部門中發揮出人才帶動作用，為財務管理部門注入新鮮的血液，還能夠對固有的財務部門員工形成一種“危機感”，從而促進財務管理部門員工的主動提升。

5結束語

企業的內部控制與財務管理本身就是就是相輔相成相互促進的，同時作為整個企業中的一個體系，無論是內部控制能力的提升還是財務管理能力的提升，都需要從彼此入手，來帶動整體的優化。財務管理能力的優化關系著內部控制制度的實施，反過來，如果內部控制制度弱化，財務管理水平也不能得到應有的提升。

參考文獻：

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作者:李夢怡 單位:信陽農林學院