發(fā)布時(shí)間：2022-08-01 10:48:47
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇供電公司內(nèi)部審計(jì)探討，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
【摘要】目前國(guó)家電網(wǎng)公司的大數(shù)據(jù)時(shí)代已經(jīng)來(lái)臨。國(guó)網(wǎng)大同供電公司審計(jì)部門(mén)就大數(shù)據(jù)對(duì)供電企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的影響，以及內(nèi)部審計(jì)如何應(yīng)對(duì)，審計(jì)工作中如何利用電子計(jì)算機(jī)審計(jì)開(kāi)展處理數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)、駕馭數(shù)據(jù)等進(jìn)行研究，并逐漸將研究成果應(yīng)用于審計(jì)實(shí)踐之中。
【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù) 內(nèi)部審計(jì) 影響 研究
目前國(guó)家電網(wǎng)公司逐漸實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)代信息化、網(wǎng)絡(luò)化管理，公司大數(shù)據(jù)時(shí)代已經(jīng)來(lái)臨。從2013年初，國(guó)網(wǎng)大同供電公司審計(jì)部門(mén)開(kāi)展了“大數(shù)據(jù)下供電企業(yè)內(nèi)部審計(jì)變革研究”的項(xiàng)目，就大數(shù)據(jù)對(duì)供電企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的影響，以及內(nèi)部審計(jì)如何應(yīng)對(duì)，審計(jì)工作中如何利用電子計(jì)算機(jī)審計(jì)開(kāi)展處理數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)、駕馭數(shù)據(jù)等進(jìn)行研究，并逐漸將研究成果應(yīng)用于審計(jì)實(shí)踐之中。
一、大數(shù)據(jù)對(duì)供電公司內(nèi)部審計(jì)的影響
長(zhǎng)期以來(lái)，供電單位傳統(tǒng)的審計(jì)方式具有一定缺陷：孤立分析數(shù)據(jù)，單純依靠經(jīng)驗(yàn)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。缺乏采集管理、科學(xué)分析電網(wǎng)信息系統(tǒng)中海量電子數(shù)據(jù)的技術(shù)，也就無(wú)法滿足企業(yè)審計(jì)發(fā)展的新需求。面對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代的來(lái)臨面對(duì)大數(shù)據(jù)所帶來(lái)的新技術(shù)、新思維的變革，公司內(nèi)部審計(jì)需要應(yīng)時(shí)而變來(lái)適應(yīng)思維模式及數(shù)據(jù)處理模式的變化，從而影響了審計(jì)方式、審計(jì)抽樣方法、審計(jì)評(píng)價(jià)模式、審計(jì)重點(diǎn)等。而內(nèi)部審計(jì)人員不僅要能了解數(shù)據(jù)的變化以及數(shù)據(jù)處理技術(shù)的變革，更要能處理數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)、駕馭數(shù)據(jù)，要能夠充分、及時(shí)地從大量復(fù)雜的數(shù)據(jù)中，辨別內(nèi)部審計(jì)的意義與價(jià)值，并協(xié)助決策層做出最佳的決策。
二、大數(shù)據(jù)下供電公司內(nèi)部審計(jì)的幾個(gè)轉(zhuǎn)變
（一）審計(jì)方式向連續(xù)審計(jì)轉(zhuǎn)變
以往審計(jì)中，公司審計(jì)人員只是在完成財(cái)務(wù)收支或經(jīng)過(guò)特定的周期或離職等情況的時(shí)候才進(jìn)行審計(jì)，而且審計(jì)中并不檢查公司所有的信息，只是抽樣分析。這種有限的檢查很難起到監(jiān)督作用，審計(jì)方式對(duì)于公司迅速發(fā)展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)價(jià)值或合法性顯得過(guò)于遲緩。隨著國(guó)網(wǎng)公司信息技術(shù)的迅速發(fā)展，公司電子商務(wù)和信息化建設(shè)逐漸成熟，大數(shù)據(jù)技術(shù)及大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)使連續(xù)審計(jì)成為可能。而連續(xù)審計(jì)可以降低傳統(tǒng)審計(jì)過(guò)程中的時(shí)滯問(wèn)題，降低審計(jì)錯(cuò)誤和風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司發(fā)展。例如，公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)已經(jīng)在新開(kāi)發(fā)的審計(jì)系統(tǒng)中固化了連續(xù)審計(jì)模塊，該模塊可以實(shí)現(xiàn)在線的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，并安排專(zhuān)人進(jìn)行日常數(shù)據(jù)連續(xù)審計(jì)，將發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)、超預(yù)警值指標(biāo)及問(wèn)題登記為疑點(diǎn)，并建立審計(jì)底稿，按照重要程度進(jìn)行遠(yuǎn)程審計(jì)、核實(shí)或下發(fā)給現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。該模塊經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的使用，收到了很好的效果。
（二）改進(jìn)傳統(tǒng)的審計(jì)抽樣方法
以前，公司的常規(guī)審計(jì)工作廣泛采用隨機(jī)抽查法，利用抽查法所得出的審計(jì)結(jié)論出現(xiàn)重大錯(cuò)誤的可能性極大；數(shù)據(jù)量的爆炸式增長(zhǎng)使審計(jì)人員意識(shí)到現(xiàn)行的抽樣審計(jì)方法忽視了大量的業(yè)務(wù)活動(dòng)，無(wú)法發(fā)現(xiàn)和揭示公司內(nèi)部發(fā)生的、對(duì)財(cái)務(wù)信息真實(shí)性有重大影響的舞弊行為和技術(shù)性錯(cuò)誤，難以對(duì)經(jīng)營(yíng)管理作出準(zhǔn)確的判斷和評(píng)價(jià)。
為此，目前公司審計(jì)抽樣開(kāi)始向三個(gè)方向發(fā)展：系統(tǒng)化、模塊化、智能化。審計(jì)抽樣系統(tǒng)積極吸收審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、計(jì)算機(jī)、人工智能等方面的最新研究成果，抽樣模型得到及時(shí)更新，抽樣經(jīng)驗(yàn)在知識(shí)庫(kù)中得到積累，審計(jì)抽樣系統(tǒng)開(kāi)始“學(xué)習(xí)”、“推理”，不斷朝著智能化方向發(fā)展。將海量的數(shù)據(jù)經(jīng)分析、預(yù)測(cè)等“加工”后，以知識(shí)的形式呈現(xiàn)給審計(jì)人員，為審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)審計(jì)問(wèn)題提供深度支持。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展應(yīng)用的深入，公司內(nèi)部審計(jì)逐漸開(kāi)始能夠從大量的、雜亂無(wú)章的海量數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)潛在的有用的信息，能夠從這些大量的數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位（部門(mén)）運(yùn)作的基本規(guī)律及特征；預(yù)測(cè)被審計(jì)單位（部門(mén)）發(fā)展的趨勢(shì)。公司審計(jì)也不僅僅局限于抽樣審計(jì)，而是對(duì)大同供電公司所有財(cái)務(wù)、營(yíng)銷(xiāo)、基建業(yè)務(wù)等經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的數(shù)字式連續(xù)審計(jì)。
審計(jì)抽樣系統(tǒng)會(huì)強(qiáng)大到處理復(fù)雜的運(yùn)算，這一度嚴(yán)重困擾著審計(jì)人員。為此公司審計(jì)部與部門(mén)科研單位合作，開(kāi)始嘗試性地利用大數(shù)據(jù)技術(shù)改進(jìn)后的審計(jì)抽樣算法來(lái)對(duì)這些審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘，找出特征數(shù)據(jù)，縮小抽取樣本的數(shù)量，降低審計(jì)成本、提高審計(jì)效率；利用關(guān)聯(lián)規(guī)則，預(yù)測(cè)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的高低，幫助審計(jì)人員確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)效率。
（三）促進(jìn)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化與應(yīng)用
目前，公司內(nèi)部審計(jì)成果應(yīng)用主要是針對(duì)屢查屢犯的問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)檢查、督促整改，部分縣（支）公司已經(jīng)將審計(jì)成果應(yīng)用閉環(huán)管理的手段對(duì)整改過(guò)程進(jìn)行管理，以達(dá)到良好的審計(jì)成果運(yùn)用效果。大數(shù)據(jù)技術(shù)的出現(xiàn)，促進(jìn)了審計(jì)成果的進(jìn)一步應(yīng)用。為此，公司審計(jì)部門(mén)采取了如下舉措：促進(jìn)對(duì)以往審計(jì)中獲取的大量信息資料和相關(guān)資料的匯總、歸納，從中找出基建、營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)等方面的內(nèi)在規(guī)律、共性問(wèn)題和發(fā)展趨向，通過(guò)匯總歸納宏觀性和綜合性較強(qiáng)的審計(jì)信息，以及運(yùn)用審計(jì)成果，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供數(shù)據(jù)證明、關(guān)聯(lián)分析和決策建議，從而促進(jìn)完善制度、機(jī)制、決策和執(zhí)行，促進(jìn)企業(yè)管理水平更上一層樓。促進(jìn)問(wèn)題的全面發(fā)現(xiàn)，即應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)將同一問(wèn)題歸入不同的類(lèi)型使用，從不同的角度、不同的層面整合提煉以滿足不同層次的需求。同時(shí)，通過(guò)對(duì)帶有共性、普遍性、傾向性的問(wèn)題進(jìn)行挖掘，提煉出問(wèn)題與數(shù)據(jù)中的關(guān)聯(lián)性，將所有問(wèn)題通過(guò) IT 手段檢查出來(lái)。應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行連續(xù)式審計(jì)，促進(jìn)審計(jì)問(wèn)題的整改監(jiān)督。將審計(jì)成果進(jìn)行知識(shí)化留存，通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)，將問(wèn)題規(guī)則化并固化到系統(tǒng)中，以便于計(jì)算或判斷問(wèn)題發(fā)展趨勢(shì)、對(duì)問(wèn)題進(jìn)行預(yù)警等。將審計(jì)人員與審計(jì)成果、被審計(jì)單位與審計(jì)問(wèn)題進(jìn)行關(guān)聯(lián)，并進(jìn)行信息化備案；在進(jìn)行下次檢查時(shí)，根據(jù)審計(jì)方案中的重點(diǎn)，有側(cè)重地選取有相應(yīng)檢查經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員組成審計(jì)組，并按審計(jì)目標(biāo)抽取相應(yīng)被審計(jì)單位進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)檢查等。
三、結(jié)束語(yǔ)
大數(shù)據(jù)的應(yīng)用使得公司內(nèi)部審計(jì)方式也向連續(xù)審計(jì)轉(zhuǎn)變，審計(jì)抽樣開(kāi)始系統(tǒng)化、模塊化、智能化，最終將擴(kuò)展至數(shù)據(jù)全體，大數(shù)據(jù)技術(shù)將促進(jìn)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化并應(yīng)用。以后，在公司進(jìn)行決策時(shí)，將通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行運(yùn)算、推演、模擬出決策執(zhí)行的結(jié)果場(chǎng)景，并通過(guò)公司內(nèi)部審計(jì)預(yù)測(cè)出執(zhí)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)提出建議；當(dāng)公司內(nèi)部審計(jì)出某個(gè)問(wèn)題后，通過(guò)抽取該問(wèn)題的特征值并最終與整個(gè)公司數(shù)據(jù)進(jìn)行匹配，查找出所有類(lèi)似問(wèn)題；在問(wèn)題整改環(huán)節(jié)，通過(guò)連續(xù)審計(jì)跟蹤問(wèn)題的整改直至徹底整改完畢。因此，大數(shù)據(jù)對(duì)供電單位內(nèi)部審計(jì)的影響，既是應(yīng)對(duì)公司數(shù)據(jù)集中模式、數(shù)據(jù)爆炸式增長(zhǎng)趨勢(shì)而進(jìn)行的實(shí)時(shí)處理超量數(shù)據(jù)的技術(shù)升級(jí)；又是將方方面面的數(shù)據(jù)進(jìn)行電子化、信息化，并將信息規(guī)則化、知識(shí)化，最終使各種應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)化、智能化的過(guò)程。
[摘 要]在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的背景下，我國(guó)供電公司面臨著的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境愈加復(fù)雜，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷增大的同時(shí)，公司內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增大。本文主要圍繞我國(guó)供電公司內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀展開(kāi)論述，深入分析其中存在的風(fēng)險(xiǎn)以及相應(yīng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控策略。
[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計(jì)；供電公司；風(fēng)險(xiǎn)；防控策略
經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的下的供電公司不斷面臨著調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式的艱巨挑戰(zhàn)，加上公司面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境日益復(fù)雜，對(duì)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)審計(jì)也提出了更加嚴(yán)格的要求。因此深入分析供電公司內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)中存在的弊端，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，可提升公司的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控水平，同時(shí)促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展。
一、內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述
內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指的是由于公司審計(jì)人員工作時(shí)的疏忽或者是私下減少工作程序而造成的公司財(cái)務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題，公司本身的管理制度和財(cái)務(wù)規(guī)劃漏洞等也是造成不合格審計(jì)報(bào)告的原因之一。由于以上原因造成的審計(jì)報(bào)告未能反映出公司審計(jì)單位的實(shí)際情況，致使相關(guān)決策者依此做出錯(cuò)誤的判斷帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失，相關(guān)內(nèi)部審計(jì)人員需承擔(dān)責(zé)任。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有以下特點(diǎn)――客觀性、持久性、可控性、特殊性、隱蔽性。
客觀性指的是公司內(nèi)部客觀存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，由于企業(yè)本身的地位、規(guī)章制度、經(jīng)營(yíng)管理、部門(mén)架構(gòu)設(shè)置等都決定了內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。不同于社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)可以自主選擇審計(jì)的項(xiàng)目，內(nèi)部審計(jì)則必須按照所在公司的制度進(jìn)行審計(jì)，且審計(jì)對(duì)象不論內(nèi)控、經(jīng)營(yíng)管理或者會(huì)計(jì)工作薄弱就拒絕審計(jì)。隱蔽性指的是由于審計(jì)報(bào)告出現(xiàn)差錯(cuò)造成的問(wèn)題不會(huì)立刻給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失?？煽匦灾傅氖枪緝?nèi)部審計(jì)工作人員可及時(shí)采取相應(yīng)的措施來(lái)緩解審計(jì)報(bào)告出現(xiàn)帶來(lái)的問(wèn)題，適當(dāng)控制風(fēng)險(xiǎn)。
二、供電公司內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)
1、公司內(nèi)部控制制度不完善
很多供電公司普遍存在經(jīng)營(yíng)管理隨意化，內(nèi)部控制力度不足，因此容易造成公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告出現(xiàn)錯(cuò)誤或者差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)。例如有的供電公司在進(jìn)行營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)劃歸時(shí)期，內(nèi)部的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理就會(huì)變的松散。造成后期審計(jì)人員審計(jì)電費(fèi)經(jīng)費(fèi)管理時(shí)，發(fā)現(xiàn)資金被挪用，并且存在賬外電費(fèi)賬戶的現(xiàn)象。
2、績(jī)效指標(biāo)不合理
目前大部分供電公司在內(nèi)部都會(huì)模擬電力市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)機(jī)制，從而為公司的內(nèi)部單位設(shè)置相應(yīng)的指標(biāo)，并進(jìn)行考核，用功效來(lái)決定考核結(jié)果。供電公司一般的任務(wù)指標(biāo)有：成本、售電量、利潤(rùn)率、線損率等。然而很多供電公司的下管單位為了能夠達(dá)到績(jī)效考核要求，不經(jīng)合理計(jì)算，直接向下分派指標(biāo)任務(wù)，更有甚者直接修改相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（調(diào)節(jié)電量、提前抄表、擠占成本、突擊花錢(qián)）等，最后造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)混亂，增加會(huì)計(jì)工作難度。供電公司內(nèi)部審計(jì)工作人員在開(kāi)展工作時(shí)還需對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行核算，導(dǎo)致工作量大大加大，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。
3、公司內(nèi)部審計(jì)方式不當(dāng)
目前，我國(guó)還有很多供電公司采用的仍然是傳統(tǒng)的審計(jì)方式，就是指只審計(jì)公司賬單、財(cái)務(wù)管理以及記賬憑證等的規(guī)范性，審計(jì)職能具有局限性。在審計(jì)過(guò)程中很少采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的方式，往往采用的是判斷抽樣審計(jì)而沒(méi)有應(yīng)用統(tǒng)計(jì)抽樣技術(shù)，造成很多公司內(nèi)部審計(jì)工作的隨意性和主觀性現(xiàn)象較嚴(yán)重。不適宜的審計(jì)方法會(huì)造成審計(jì)結(jié)果的偏差和錯(cuò)誤，最后引起內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。比如供電公司在進(jìn)行抄表審計(jì)工作時(shí)，只是隨機(jī)抽查了少量用電客戶的資料，并沒(méi)有對(duì)資料的真實(shí)性和來(lái)源進(jìn)行仔細(xì)審查，最后造成審計(jì)結(jié)果誤判。
4、公司內(nèi)部審計(jì)工作人員綜合素質(zhì)較低
風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)方法的主要發(fā)展方向，但是該審計(jì)方法對(duì)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)要求較高，需要相關(guān)工作人員在具備良好的審計(jì)和財(cái)務(wù)知識(shí)，豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，還要對(duì)公司以及本行業(yè)的管理和業(yè)務(wù)工作流程。所以目前綜合素質(zhì)較高的專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)人才比較稀缺。此外供電公司對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)主要偏向傳統(tǒng)的審計(jì)方式，難以滿足風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的嚴(yán)格要求。
三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防控策略
1、轉(zhuǎn)換工作理念
將公司內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)從財(cái)務(wù)審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)轉(zhuǎn)移，供電公司內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)是：運(yùn)用全新的戰(zhàn)略管理理念，深入分析公司的內(nèi)外部環(huán)境。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果制定出詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，并且和公司當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和戰(zhàn)略規(guī)劃相一致，客觀評(píng)估公司實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)情況、財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管控和財(cái)務(wù)績(jī)效考核結(jié)果，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的防控措施。
2、采用先進(jìn)的審計(jì)方法
隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)技術(shù)和方法已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)今審計(jì)工作的需求。因此運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的技術(shù)方法已是大勢(shì)所趨。因此供電公司審計(jì)工作人員應(yīng)在學(xué)習(xí)先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)方法的同時(shí)，還需要信息化的審計(jì)方式，比如利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘，充分分析數(shù)據(jù)而獲取數(shù)據(jù)背后的蘊(yùn)含的信息，從而有效地控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。此外在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作實(shí)際實(shí)施過(guò)程中，需要熟悉公司的內(nèi)控環(huán)境，從而在此基礎(chǔ)上做出評(píng)估，估算出風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)制度，再采用統(tǒng)計(jì)抽樣審計(jì)方法，來(lái)降低公司內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)?？陀^評(píng)估供電公司的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控能力、自身存在的固有風(fēng)險(xiǎn)等因素，界定實(shí)質(zhì)性的測(cè)試重點(diǎn)，來(lái)保證及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，從而采取有效的措施進(jìn)行預(yù)防和控制。
3、完善公司審計(jì)工作環(huán)境
健全公司內(nèi)部的審計(jì)制度，改進(jìn)工作環(huán)境，完善審計(jì)質(zhì)控。例如積極構(gòu)建項(xiàng)目質(zhì)量管控以及整體質(zhì)量管控的審計(jì)控制系統(tǒng)，再根據(jù)公司自身的管理制度、組織、架構(gòu)設(shè)置以及其他風(fēng)險(xiǎn)因素，建立并嚴(yán)格執(zhí)行高效的炔可蠹浦士鼗制。嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作底稿的復(fù)核工作，根據(jù)實(shí)際情況，制定相應(yīng)的一級(jí)、二級(jí)審計(jì)復(fù)核制度，最大限度地降低主觀因素造成的審計(jì)錯(cuò)誤。
四、結(jié)語(yǔ)
總而言之，要提升供電公司內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制能力，就需要深入分析公司審計(jì)工作中存在的問(wèn)題，轉(zhuǎn)換工作理念，與時(shí)俱進(jìn)，制定出相應(yīng)的防控策略，促進(jìn)供電公司的可持續(xù)發(fā)展。
我公司2005年的內(nèi)部審計(jì)工作在公司黨政領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)的重視、關(guān)心和支持下，緊緊圍繞企業(yè)改革和發(fā)展的中心任務(wù)，積極開(kāi)拓、團(tuán)結(jié)協(xié)作，較好地完成了領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)交辦的各項(xiàng)任務(wù)，全年共完成審計(jì)項(xiàng)目37項(xiàng),其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財(cái)務(wù)審計(jì)28項(xiàng)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所長(zhǎng)離任審計(jì)2項(xiàng)，公司三產(chǎn)審計(jì)1項(xiàng)，工程項(xiàng)目審計(jì)6項(xiàng)，其中的城網(wǎng)工程審計(jì)為公司促進(jìn)增收節(jié)支112850.59元,祠山崗輸變電工程193289.28元,其它大修、技改工程促進(jìn)增收節(jié)支共43120.69元,提出、整理、采納審計(jì)意見(jiàn)共13條，為保證正常的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行做出了積極貢獻(xiàn)。
1、認(rèn)真做好基建維修審計(jì)
由于審計(jì)是控制造價(jià)的最后、最關(guān)鍵的一環(huán)，所以我公司審計(jì)人員對(duì)每一項(xiàng)目都要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量、市場(chǎng)調(diào)研等必需程序。許多項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)際上已由事后變?yōu)槭轮泻褪虑皩徲?jì)；二是內(nèi)審人員到場(chǎng)對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人如實(shí)提供情況進(jìn)行監(jiān)督，也是對(duì)工作人員工作態(tài)度和工作作風(fēng)的一個(gè)監(jiān)督。實(shí)踐證明，可以更有效地保證委托審計(jì)工作的水平和質(zhì)量。
2、及時(shí)做好財(cái)務(wù)審計(jì)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)
今年我公司完成了關(guān)于各部門(mén)工作績(jī)效的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和對(duì)公司三產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)以及上級(jí)機(jī)關(guān)下達(dá)的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)任務(wù)等各項(xiàng)審計(jì)工作。為領(lǐng)導(dǎo)決策和對(duì)公司有關(guān)部門(mén)、對(duì)任務(wù)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核提供了科學(xué)依據(jù)。
3、廣泛參與，拓寬審計(jì)監(jiān)督范圍
今年我公司審計(jì)人員參加所有的招標(biāo)和開(kāi)標(biāo)，參加了物資的采購(gòu)，并多次提出意見(jiàn)建議。2005年，我公司車(chē)輛采購(gòu)、辦公大樓裝修、營(yíng)業(yè)大廳裝修等工程項(xiàng)目較多，為保證基建工程和各類(lèi)維修項(xiàng)目的順利施工，我們按照基建工程維修項(xiàng)目的進(jìn)度需要，共同參與各工程、項(xiàng)目和大型設(shè)備、建材的招投標(biāo)、議標(biāo)工作，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的程度，實(shí)行全過(guò)程參與，各道工序、各個(gè)環(huán)節(jié)做到了公平公正，透明公開(kāi)。切實(shí)維護(hù)了公司的利益。
綜上所述，一年來(lái)，我公司的內(nèi)審工作取得了一定的成績(jī)，較好地發(fā)揮了內(nèi)審在公司經(jīng)營(yíng)管理工作中的監(jiān)督職能，提高了資金的使用效益，促進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)。但同時(shí)我們也清醒地認(rèn)識(shí)到,與其他先進(jìn)的兄弟公司比起來(lái),我們的審計(jì)工作還是剛剛起步，審計(jì)力量比較薄弱，具體的不足有：內(nèi)審人員的理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，工作經(jīng)驗(yàn)不多；對(duì)內(nèi)控環(huán)節(jié)的執(zhí)行力度不大；關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)外宣傳不多，不利于開(kāi)展工作；對(duì)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)建議書(shū)的督促整改工作有待加強(qiáng)；相關(guān)規(guī)章制度制定不夠祥細(xì)，這將是我公司明年的工作重點(diǎn)。
我公司明年審計(jì)工作的目標(biāo)是：堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的方針，準(zhǔn)確把握內(nèi)審工作的定位，以強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為目的，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計(jì)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所審計(jì)、內(nèi)控制度審計(jì)和工程審計(jì)為重點(diǎn)，積極推廣向職代會(huì)報(bào)告審計(jì)工作制度，加強(qiáng)審計(jì)基礎(chǔ)工作，建設(shè)審計(jì)信息系統(tǒng)，改善審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，完善審計(jì)工作制度體系，提高審計(jì)質(zhì)量和效果。逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、信息化。
具體的工作措施有：
一、結(jié)合公司實(shí)際、圍繞中心，突出審計(jì)重點(diǎn)
2006年審計(jì)工作應(yīng)緊緊圍繞公司經(jīng)營(yíng)管理的中心工作，以財(cái)務(wù)收支為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主線，以經(jīng)濟(jì)效益為重點(diǎn)，認(rèn)真開(kāi)展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、供電所財(cái)務(wù)狀況審計(jì)、工程審計(jì)、多經(jīng)公司審計(jì)和工程結(jié)算審計(jì)調(diào)查等審計(jì)工作，同時(shí)抓好對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)工程的審計(jì)，對(duì)企業(yè)的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題的審計(jì)，做到“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”。要結(jié)合公司實(shí)際，抓住主要矛盾，集中力量和精力，解決一些重點(diǎn)問(wèn)題，突出問(wèn)題。通過(guò)全面審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，為公司經(jīng)營(yíng)管理和決策提供服務(wù)，發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督服務(wù)職能，達(dá)到推動(dòng)公司整體管理水平提高和防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。
二、加強(qiáng)審計(jì)管理基礎(chǔ)工作，完善審計(jì)制度，提高審計(jì)質(zhì)量
1、結(jié)合審計(jì)工作需要，制定本公司內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)規(guī)劃，進(jìn)一步完善審計(jì)工作制度和管理制度。規(guī)章制度的建立健全，內(nèi)審程序的完善、規(guī)范是促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化、制度化的基礎(chǔ)。
2、審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作水平的重要標(biāo)志，直接影響到審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是樹(shù)立審計(jì)形象，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的需要，按照省公司的《內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》將審計(jì)質(zhì)量和效率控制貫徹于審計(jì)工作的全過(guò)程，最終達(dá)到提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的目的。公務(wù)員之家版權(quán)所有
3、積極推進(jìn)審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)，初步建立審計(jì)對(duì)象基礎(chǔ)資料庫(kù)、審計(jì)法規(guī)資料庫(kù)、審計(jì)綜合資料庫(kù)“審計(jì)三庫(kù)”，實(shí)現(xiàn)資源共享和在線審計(jì)，降低審計(jì)成本，提高審計(jì)質(zhì)量，推進(jìn)審計(jì)手段的創(chuàng)新。
三、加強(qiáng)審計(jì)成果運(yùn)用，落實(shí)審計(jì)整改措施
1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)情況及時(shí)召開(kāi)專(zhuān)題審計(jì)工作委員會(huì)會(huì)議，通過(guò)會(huì)議加強(qiáng)對(duì)審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)，擴(kuò)大審計(jì)的影響面。
2、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，督促和幫助被審單位制定整改方案，對(duì)被審單位人員進(jìn)行誡免談話，采取后續(xù)審計(jì)或?qū)徲?jì)回訪的方式，促進(jìn)審計(jì)成果的運(yùn)用，切實(shí)解決審而不改，審而不糾、審而不用的問(wèn)題，強(qiáng)化內(nèi)審的嚴(yán)肅性和有效性，不斷提高審計(jì)整改率，真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)應(yīng)有的作用。加強(qiáng)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化，促進(jìn)審計(jì)成果向強(qiáng)化管理、堵塞漏洞，防范風(fēng)險(xiǎn)的方向轉(zhuǎn)化。加強(qiáng)與財(cái)務(wù)等部門(mén)的信息交流與溝通，加強(qiáng)與公司管理層的溝通，確保審計(jì)整改措施的落實(shí)。公務(wù)員之家版權(quán)所有
四、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范鄉(xiāng)所管理，全面推進(jìn)陽(yáng)光理財(cái)
現(xiàn)階段鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所管理仍是縣公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所的財(cái)務(wù)收支行為，是預(yù)防和治理“小金庫(kù)”，實(shí)現(xiàn)“陽(yáng)光理財(cái)”的重要方面。2006年，內(nèi)部審計(jì)要繼續(xù)做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所審計(jì)，按照省公司《鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財(cái)務(wù)管理辦法》皖電財(cái)[2005]388號(hào)文件精神，嚴(yán)格把握鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所“財(cái)務(wù)收支兩條線”管理模式，通過(guò)規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財(cái)務(wù)管理，實(shí)施鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所“聰明理財(cái)”，監(jiān)督“聰明理財(cái)”的具體落實(shí)情況，達(dá)到增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所理財(cái)透明度，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
五、健全審計(jì)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)體系，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍自身建設(shè)
1、進(jìn)一步完善“一把手親自抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、職能部門(mén)組織協(xié)調(diào)、有關(guān)部門(mén)積極配合”的內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制。保證企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)管理制度得以有效執(zhí)行，保證政令暢通，達(dá)到及時(shí)改進(jìn)工作、完善制度、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)效益提高的目的。同時(shí)，為了更好的開(kāi)展審計(jì)工作，2006年將逐步建立“以審代培”模式，即將公司財(cái)務(wù)人員和供電所核算員編入內(nèi)部審計(jì)網(wǎng)絡(luò)，通過(guò)他們來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力量，并且通過(guò)互相審計(jì)，互相交流，給供電所財(cái)務(wù)人員提供學(xué)習(xí)提高的機(jī)會(huì)，加強(qiáng)相互監(jiān)督。
2、隨著企業(yè)制度不斷完善和發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)工作也由過(guò)去的“糾錯(cuò)防弊”轉(zhuǎn)變到“促進(jìn)管理，提高效益”上來(lái)，由傳統(tǒng)財(cái)務(wù)收支向現(xiàn)代管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，這就要求審計(jì)人員不僅要掌握審計(jì)所需的業(yè)務(wù)技能，還要熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)和本公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制。努力提高分析能力和解決問(wèn)題的能力，提高理財(cái)水平和專(zhuān)業(yè)勝任能力。
3、大力宣傳管理審計(jì)理念，促進(jìn)公司內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)的順利轉(zhuǎn)移。利用各類(lèi)雜志、報(bào)紙、網(wǎng)絡(luò)宣傳公司內(nèi)部審計(jì)工作，要求本部門(mén)通訊員根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作情況及時(shí)上報(bào)審計(jì)信息。
我公司20__年的內(nèi)部審計(jì)工作在公司黨政領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)的重視、關(guān)心和支持下，緊緊圍繞企業(yè)改革和發(fā)展的中心任務(wù)，積極開(kāi)拓、團(tuán)結(jié)協(xié)作，較好地完成了領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)交辦的各項(xiàng)任務(wù)，全年共完成審計(jì)項(xiàng)目37項(xiàng),其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財(cái)務(wù)審計(jì)28項(xiàng)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所長(zhǎng)離任審計(jì)2項(xiàng)，公司三產(chǎn)審計(jì)1項(xiàng)，工程項(xiàng)目審計(jì)6項(xiàng)，其中的城網(wǎng)工程審計(jì)為公司促進(jìn)增收節(jié)支112850.59元,祠山崗輸變電工程193289.28元,其它大修、技改工程促進(jìn)增收節(jié)支共43120.69元,提出、整理、采納審計(jì)意見(jiàn)共13條，為保證正常的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行做出了積極貢獻(xiàn)。
1、認(rèn)真做好基建維修審計(jì)
由于審計(jì)是控制造價(jià)的最后、最關(guān)鍵的一環(huán)，所以我公司審計(jì)人員對(duì)每一項(xiàng)目都要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量、市場(chǎng)調(diào)研等必需程序。許多項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)際上已由事后變?yōu)槭轮泻褪虑皩徲?jì)；二是內(nèi)審人員到場(chǎng)對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人如實(shí)提供情況進(jìn)行監(jiān)督，也是對(duì)工作人員工作態(tài)度和工作作風(fēng)的一個(gè)監(jiān)督。實(shí)踐證明，可以更有效地保證委托審計(jì)工作的水平和質(zhì)量。
2、及時(shí)做好財(cái)務(wù)審計(jì)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)
今年我公司完成了關(guān)于各部門(mén)工作績(jī)效的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和對(duì)公司三產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)以及上級(jí)機(jī)關(guān)下達(dá)的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)任務(wù)等各項(xiàng)審計(jì)工作。為領(lǐng)導(dǎo)決策和對(duì)公司有關(guān)部門(mén)、對(duì)任務(wù)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核提供了科學(xué)依據(jù)。
3、廣泛參與，拓寬審計(jì)監(jiān)督范圍
今年我公司審計(jì)人員參加所有的招標(biāo)和開(kāi)標(biāo)，參加了物資的采購(gòu)，并多次提出意見(jiàn)建議。20__年，我公司車(chē)輛采購(gòu)、辦公大樓裝修、營(yíng)業(yè)大廳裝修等工程項(xiàng)目較多，為保證基建工程和各類(lèi)維修項(xiàng)目的順利施工，我們按照基建工程維修項(xiàng)目的進(jìn)度需要，共同參與各工程、項(xiàng)目和大型設(shè)備、建材的招投標(biāo)、議標(biāo)工作，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的程度，實(shí)行全過(guò)程參與，各道工序、各個(gè)環(huán)節(jié)做到了公平公正，透明公開(kāi)。切實(shí)維護(hù)了公司的利益。
綜上所述，一年來(lái)，我公司的內(nèi)審工作取得了一定的成績(jī)，較好地發(fā)揮了內(nèi)審在公司經(jīng)營(yíng)管理工作中的監(jiān)督職能，提高了資金的使用效益，促進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)。但同時(shí)我們也清醒地認(rèn)識(shí)到,與其他先進(jìn)的兄弟公司比起來(lái),我們的審計(jì)工作還是剛剛起步，審計(jì)力量比較薄弱，具體的不足有：內(nèi)審人員的理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，工作經(jīng)驗(yàn)不多；對(duì)內(nèi)控環(huán)節(jié)的執(zhí)行力度不大；關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)外宣傳不多，不利于開(kāi)展工作；對(duì)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)建議書(shū)的督促整改工作有待加強(qiáng)；相關(guān)規(guī)章制度制定不夠祥細(xì)，這將是我公司明年的工作重點(diǎn)。
我公司明年審計(jì)工作的目標(biāo)是：堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的方針，準(zhǔn)確把握內(nèi)審工作的定位，以強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為目的，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計(jì)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所審計(jì)、內(nèi)控制度審計(jì)和工程審計(jì)為重點(diǎn)，積極推廣向職代會(huì)報(bào)告審計(jì)工作制度，加強(qiáng)審計(jì)基礎(chǔ)工作，建設(shè)審計(jì)信息系統(tǒng)，改善審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，完善審計(jì)工作制度體系，提高審計(jì)質(zhì)量和效果。逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、信息化。
具體的工作措施有：
一、結(jié)合公司實(shí)際、圍繞中心，突出審計(jì)重點(diǎn)
20__年審計(jì)工作應(yīng)緊緊圍繞公司經(jīng)營(yíng)管理的中心工作，以財(cái)務(wù)收支為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主線，以經(jīng)濟(jì)效益為重點(diǎn)，認(rèn)真開(kāi)展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、供電所財(cái)務(wù)狀況審計(jì)、工程審計(jì)、多經(jīng)公司審計(jì)和工程結(jié)算審計(jì)調(diào)查等審計(jì)工作，同時(shí)抓好對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)工程的審計(jì)，對(duì)企業(yè)的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題的審計(jì)，做到“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”。要結(jié)合公司實(shí)際，抓住主要矛盾，集中力量和精力，解決一些重點(diǎn)問(wèn)題，突出問(wèn)題。通過(guò)全面審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，為公司經(jīng)營(yíng)管理和決策提供服務(wù)，發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督服務(wù)職能，達(dá)到推動(dòng)公司整體管理水平提高和防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。
二、加強(qiáng)審計(jì)管理基礎(chǔ)工作，完善審計(jì)制度，提高審計(jì)質(zhì)量
1、結(jié)合審計(jì)工作需要，制定本公司內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)規(guī)劃，進(jìn)一步完善審計(jì)工作制度和管理制度。規(guī)章制度的建立健全，內(nèi)審程序的完善、規(guī)范是促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化、制度化的基礎(chǔ)。
2、審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作水平的重要標(biāo)志，直接影響到審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是樹(shù)立審計(jì)形象，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的需要，按照省公司的《內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》將審計(jì)質(zhì)量和效率控制貫徹于審計(jì)工作的全過(guò)程，最終達(dá)到提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的目的。文秘站版權(quán)所有
3、積極推進(jìn)審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)，初步建立審計(jì)對(duì)象基礎(chǔ)資料庫(kù)、審計(jì)法規(guī)資料庫(kù)、審計(jì)綜合資料庫(kù)“審計(jì)三庫(kù)”，實(shí)現(xiàn)資源共享和在線審計(jì)，降低審計(jì)成本，提高審計(jì)質(zhì)量，推進(jìn)審計(jì)手段的創(chuàng)新。
三、加強(qiáng)審計(jì)成果運(yùn)用，落實(shí)審計(jì)整改措施
1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)情況及時(shí)召開(kāi)專(zhuān)題審計(jì)工作委員會(huì)會(huì)議，通過(guò)會(huì)議加強(qiáng)對(duì)審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)，擴(kuò)大審計(jì)的影響面。
2、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，督促和幫助被審單位制定整改方案，對(duì)被審單位人員進(jìn)行誡免談話，采取后續(xù)審計(jì)或?qū)徲?jì)回訪的方式，促進(jìn)審計(jì)成果的運(yùn)用，切實(shí)解決審而不改，審而不糾、審而不用的問(wèn)題，強(qiáng)化內(nèi)審的嚴(yán)肅性和有效性，不斷提高審計(jì)整改率，真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)應(yīng)有的作用。加強(qiáng)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化，促進(jìn)審計(jì)成果向強(qiáng)化管理、堵塞漏洞，防范風(fēng)險(xiǎn)的方向轉(zhuǎn)化。加強(qiáng)與財(cái)務(wù)等部門(mén)的信息交流與溝通 ，加強(qiáng)與公司管理層的溝通，確保審計(jì)整改措施的落實(shí)。文秘站版權(quán)所有
四、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范鄉(xiāng)所管理，全面推進(jìn)陽(yáng)光理財(cái)
現(xiàn)階段鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所管理仍是縣公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所的財(cái)務(wù)收支行為，是預(yù)防和治理“小金庫(kù)”，實(shí)現(xiàn)“陽(yáng)光理財(cái)”的重要方面。20__年，內(nèi)部審計(jì)要繼續(xù)做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所審計(jì)，按照省公司《鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財(cái)務(wù)管理辦法》皖電財(cái)[20__]388號(hào)文件精神，嚴(yán)格把握鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所“財(cái)務(wù)收支兩條線”管理模式，通過(guò)規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財(cái)務(wù)管理，實(shí)施鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所“聰明理財(cái)”，監(jiān)督“聰明理財(cái)”的具體落實(shí)情況，達(dá)到增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所理財(cái)透明度，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
五、健全審計(jì)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)體系，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍自身建設(shè)
1、進(jìn)一步完善“一把手親自抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、職能部門(mén)組織協(xié)調(diào)、有關(guān)部門(mén)積極配合”的內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制。保證企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)管理制度得以有效執(zhí)行，保證政令暢通，達(dá)到及時(shí)改進(jìn)工作、完善制度、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)效益提高的目的。同時(shí)，為了更好的開(kāi)展審計(jì)工作，20__年將逐步建立“以審代培”模式，即將公司財(cái)務(wù)人員和供電所核算員編入內(nèi)部審計(jì)網(wǎng)絡(luò)，通過(guò)他們來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力量，并且通過(guò)互相審計(jì)，互相交流，給供電所財(cái)務(wù)人員提供學(xué)習(xí)提高的機(jī)會(huì)，加強(qiáng)相互監(jiān)督。
2、隨著企業(yè)制度不斷完善和發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)工作也由過(guò)去的“糾錯(cuò)防弊”轉(zhuǎn)變到“促進(jìn)管理，提高效益”上來(lái)，由傳統(tǒng)財(cái)務(wù)收支向現(xiàn)代管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，這就要求審計(jì)人員不僅要掌握審計(jì)所需的業(yè)務(wù)技能，還要熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)和本公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制。努力提高分析能力和解決問(wèn)題的能力，提高理財(cái)水平和專(zhuān)業(yè)勝任能力。
3、大力宣傳管理審計(jì)理念，促進(jìn)公司內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)的順利轉(zhuǎn)移。利用各類(lèi)雜志、報(bào)紙、網(wǎng)絡(luò)宣傳公司內(nèi)部審計(jì)工作，要求本部門(mén)通訊員根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作情況及時(shí)上報(bào)審計(jì)信息。
我公司2005年的內(nèi)部審計(jì)工作在公司黨政領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)的重視、關(guān)心和支持下，緊緊圍繞企業(yè)改革和發(fā)展的中心任務(wù)，積極開(kāi)拓、團(tuán)結(jié)協(xié)作，較好地完成了領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)交辦的各項(xiàng)任務(wù)，全年共完成審計(jì)項(xiàng)目37項(xiàng),其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財(cái)務(wù)審計(jì)28項(xiàng)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所長(zhǎng)離任審計(jì)2項(xiàng)，公司三產(chǎn)審計(jì)1項(xiàng)，工程項(xiàng)目審計(jì)6項(xiàng)，其中的城網(wǎng)工程審計(jì)為公司促進(jìn)增收節(jié)支112850.59元,祠山崗輸變電工程193289.28元,其它大修、技改工程促進(jìn)增收節(jié)支共43120.69元,提出、整理、采納審計(jì)意見(jiàn)共13條，為保證正常的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行做出了積極貢獻(xiàn)。
1、認(rèn)真做好基建維修審計(jì)
由于審計(jì)是控制造價(jià)的最后、最關(guān)鍵的一環(huán)，所以我公司審計(jì)人員對(duì)每一項(xiàng)目都要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量、市場(chǎng)調(diào)研等必需程序。許多項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)際上已由事后變?yōu)槭轮泻褪虑皩徲?jì)；二是內(nèi)審人員到場(chǎng)對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人如實(shí)提供情況進(jìn)行監(jiān)督，也是對(duì)工作人員工作態(tài)度和工作作風(fēng)的一個(gè)監(jiān)督。實(shí)踐證明，可以更有效地保證委托審計(jì)工作的水平和質(zhì)量。
2、及時(shí)做好財(cái)務(wù)審計(jì)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)
今年我公司完成了關(guān)于各部門(mén)工作績(jī)效的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和對(duì)公司三產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)以及上級(jí)機(jī)關(guān)下達(dá)的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)任務(wù)等各項(xiàng)審計(jì)工作。為領(lǐng)導(dǎo)決策和對(duì)公司有關(guān)部門(mén)、對(duì)任務(wù)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核提供了科學(xué)依據(jù)。
3、廣泛參與，拓寬審計(jì)監(jiān)督范圍
今年我公司審計(jì)人員參加所有的招標(biāo)和開(kāi)標(biāo)，參加了物資的采購(gòu)，并多次提出意見(jiàn)建議。2005年，我公司車(chē)輛采購(gòu)、辦公大樓裝修、營(yíng)業(yè)大廳裝修等工程項(xiàng)目較多，為保證基建工程和各類(lèi)維修項(xiàng)目的順利施工，我們按照基建工程維修項(xiàng)目的進(jìn)度需要，共同參與各工程、項(xiàng)目和大型設(shè)備、建材的招投標(biāo)、議標(biāo)工作，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的程度，實(shí)行全過(guò)程參與，各道工序、各個(gè)環(huán)節(jié)做到了公平公正，透明公開(kāi)。切實(shí)維護(hù)了公司的利益。
綜上所述，一年來(lái)，我公司的內(nèi)審工作取得了一定的成績(jī)，較好地發(fā)揮了內(nèi)審在公司經(jīng)營(yíng)管理工作中的監(jiān)督職能，提高了資金的使用效益，促進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)。但同時(shí)我們也清醒地認(rèn)識(shí)到,與其他先進(jìn)的兄弟公司比起來(lái),我們的審計(jì)工作還是剛剛起步，審計(jì)力量比較薄弱，具體的不足有：內(nèi)審人員的理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，工作經(jīng)驗(yàn)不多；對(duì)內(nèi)控環(huán)節(jié)的執(zhí)行力度不大；關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)外宣傳不多，不利于開(kāi)展工作；對(duì)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)建議書(shū)的督促整改工作有待加強(qiáng)；相關(guān)規(guī)章制度制定不夠祥細(xì)，這將是我公司明年的工作重點(diǎn)。
我公司明年審計(jì)工作的目標(biāo)是：堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的方針，準(zhǔn)確把握內(nèi)審工作的定位，以強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為目的，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計(jì)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所審計(jì)、內(nèi)控制度審計(jì)和工程審計(jì)為重點(diǎn)，積極推廣向職代會(huì)報(bào)告審計(jì)工作制度，加強(qiáng)審計(jì)基礎(chǔ)工作，建設(shè)審計(jì)信息系統(tǒng)，改善審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，完善審計(jì)工作制度體系，提高審計(jì)質(zhì)量和效果。逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、信息化。
具體的工作措施有：
一、結(jié)合公司實(shí)際、圍繞中心，突出審計(jì)重點(diǎn)
2006年審計(jì)工作應(yīng)緊緊圍繞公司經(jīng)營(yíng)管理的中心工作，以財(cái)務(wù)收支為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主線，以經(jīng)濟(jì)效益為重點(diǎn)，認(rèn)真開(kāi)展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、供電所財(cái)務(wù)狀況審計(jì)、工程審計(jì)、多經(jīng)公司審計(jì)和工程結(jié)算審計(jì)調(diào)查等審計(jì)工作，同時(shí)抓好對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)工程的審計(jì)，對(duì)企業(yè)的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題的審計(jì)，做到“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”。要結(jié)合公司實(shí)際，抓住主要矛盾，集中力量和精力，解決一些重點(diǎn)問(wèn)題，突出問(wèn)題。通過(guò)全面審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，為公司經(jīng)營(yíng)管理和決策提供服務(wù)，發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督服務(wù)職能，達(dá)到推動(dòng)公司整體管理水平提高和防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。
二、加強(qiáng)審計(jì)管理基礎(chǔ)工作，完善審計(jì)制度，提高審計(jì)質(zhì)量
1、結(jié)合審計(jì)工作需要，制定本公司內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)規(guī)劃，進(jìn)一步完善審計(jì)工作制度和管理制度。規(guī)章制度的建立健全，內(nèi)審程序的完善、規(guī)范是促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化、制度化的基礎(chǔ)。
2、審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作水平的重要標(biāo)志，直接影響到審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是樹(shù)立審計(jì)形象，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的需要，按照省公司的《內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》將審計(jì)質(zhì)量和效率控制貫徹于審計(jì)工作的全過(guò)程，最終達(dá)到提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的目的。公務(wù)員之家版權(quán)所有
3、積極推進(jìn)審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)，初步建立審計(jì)對(duì)象基礎(chǔ)資料庫(kù)、審計(jì)法規(guī)資料庫(kù)、審計(jì)綜合資料庫(kù)“審計(jì)三庫(kù)”，實(shí)現(xiàn)資源共享和在線審計(jì)，降低審計(jì)成本，提高審計(jì)質(zhì)量，推進(jìn)審計(jì)手段的創(chuàng)新。
三、加強(qiáng)審計(jì)成果運(yùn)用，落實(shí)審計(jì)整改措施
1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)情況及時(shí)召開(kāi)專(zhuān)題審計(jì)工作委員會(huì)會(huì)議，通過(guò)會(huì)議加強(qiáng)對(duì)審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)，擴(kuò)大審計(jì)的影響面。
2、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，督促和幫助被審單位制定整改方案，對(duì)被審單位人員進(jìn)行誡免談話，采取后續(xù)審計(jì)或?qū)徲?jì)回訪的方式，促進(jìn)審計(jì)成果的運(yùn)用，切實(shí)解決審而不改，審而不糾、審而不用的問(wèn)題，強(qiáng)化內(nèi)審的嚴(yán)肅性和有效性，不斷提高審計(jì)整改率，真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)應(yīng)有的作用。加強(qiáng)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化，促進(jìn)審計(jì)成果向強(qiáng)化管理、堵塞漏洞，防范風(fēng)險(xiǎn)的方向轉(zhuǎn)化。加強(qiáng)與財(cái)務(wù)等部門(mén)的信息交流與溝通，加強(qiáng)與公司管理層的溝通，確保審計(jì)整改措施的落實(shí)。公務(wù)員之家版權(quán)所有
四、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范鄉(xiāng)所管理，全面推進(jìn)陽(yáng)光理財(cái)
現(xiàn)階段鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所管理仍是縣公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所的財(cái)務(wù)收支行為，是預(yù)防和治理“小金庫(kù)”，實(shí)現(xiàn)“陽(yáng)光理財(cái)”的重要方面。2006年，內(nèi)部審計(jì)要繼續(xù)做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所審計(jì)，按照省公司《鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財(cái)務(wù)管理辦法》皖電財(cái)[2005]388號(hào)文件精神，嚴(yán)格把握鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所“財(cái)務(wù)收支兩條線”管理模式，通過(guò)規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財(cái)務(wù)管理，實(shí)施鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所“聰明理財(cái)”，監(jiān)督“聰明理財(cái)”的具體落實(shí)情況，達(dá)到增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所理財(cái)透明度，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
五、健全審計(jì)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)體系，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍自身建設(shè)
1、進(jìn)一步完善“一把手親自抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、職能部門(mén)組織協(xié)調(diào)、有關(guān)部門(mén)積極配合”的內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制。保證企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)管理制度得以有效執(zhí)行，保證政令暢通，達(dá)到及時(shí)改進(jìn)工作、完善制度、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)效益提高的目的。同時(shí)，為了更好的開(kāi)展審計(jì)工作，2006年將逐步建立“以審代培”模式，即將公司財(cái)務(wù)人員和供電所核算員編入內(nèi)部審計(jì)網(wǎng)絡(luò)，通過(guò)他們來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力量，并且通過(guò)互相審計(jì)，互相交流，給供電所財(cái)務(wù)人員提供學(xué)習(xí)提高的機(jī)會(huì)，加強(qiáng)相互監(jiān)督。
2、隨著企業(yè)制度不斷完善和發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)工作也由過(guò)去的“糾錯(cuò)防弊”轉(zhuǎn)變到“促進(jìn)管理，提高效益”上來(lái)，由傳統(tǒng)財(cái)務(wù)收支向現(xiàn)代管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，這就要求審計(jì)人員不僅要掌握審計(jì)所需的業(yè)務(wù)技能，還要熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)和本公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制。努力提高分析能力和解決問(wèn)題的能力，提高理財(cái)水平和專(zhuān)業(yè)勝任能力。
3、大力宣傳管理審計(jì)理念，促進(jìn)公司內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)的順利轉(zhuǎn)移。利用各類(lèi)雜志、報(bào)紙、網(wǎng)絡(luò)宣傳公司內(nèi)部審計(jì)工作，要求本部門(mén)通訊員根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作情況及時(shí)上報(bào)審計(jì)信息。
