發布時間：2022-07-25 11:00:57
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇中小企業財務管理研究，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
摘 要：中小企業是推動地方經濟發展的重要力量，是經濟中最活躍的主體。筆者于對廣東省湛江市50家中小企業進行了深入細致的調查研究，結合中小企業財務管理現狀，分析了中小企業財務管理的特點，探索中小企業財務管理發展的新思路。
關鍵詞：中小企業 財務管理 流動資金 籌資管理
中小企業是推動地方經濟發展的重要力量，是經濟中最活躍的主體。它們規模小、經營方式靈活，最有可能按照經濟的比較優勢來組織生產，并且中小企業在解決就業方面的優勢也越來越受到矚目。為了更加全面地了解中小型企業財務管理的特點，筆者于2005年6月開始成立中小企業財務管理問題調查課題組，對廣東省湛江市50家中小企業進行了深入細致的調查研究，獲得了豐富的調查資料。我們結合中小企業財務管理現狀，分析了中小企業財務管理的特點，這對探索中小企業財務管理發展的新思路，提高中小企業財務管理水平并促進其健康發展將具有重要的現實意義。
調查方式包括發調查表、去企業實地考察、訪談以及到財政局、資產管理局等相關管理部門收集資料等多種方式。調查對象涉及制造企業、房地產企業、股份制企業、服務業等多類企業。調查對象的分布情況如表1所示。
調查對象的選取是從中小企業中隨機選取，具有一定的代表性。被調查的湛江市的中小企業很多均為有限責任公司，大部分屬于民營企業，涉及行業主要為房地產、服務行業和商業。
我國的中小企業是在農村鄉鎮集體企業、城市集體企業和城鄉個體私營企業等新興非國有經濟基礎上發展起來的，與大型企業相比，中小企業財務管理活動涉及的范圍狹窄，資金流量和存量不大。另外，很多中小企業為“家族式”企業， 財務決策控制權高度集中，這種組織管理模式也決定著中小企業的財務管理有著自己的特點。
中小企業流動資金管理的特點
流動資金是指投放在流動資產上的資金，主要包括貨幣資金、應收賬款和存貨。
貨幣資金短缺
2002年和2003年不同類型中小企業的貨幣資金占流動資產的比例都較低，其原因是由于很多中小企業規模較小、資信不足，在進行貿易活動中，供貨商一般不愿意給予中小企業貿易賒賬的待遇，而沒有貿易賒賬的支持，中小企業就不得不用現金或銀行存款來付款。這就使得不同類型中小企業貨幣資金的持有比例較低，貨幣資金常常處于短缺狀態，對貨幣資金的需求往往較大。
資金的周轉能力不強
我們的調查結果顯示，部分中小企業應收賬款的比例很大。在市場競爭激烈、產品銷售疲軟、庫存積壓等情況下企業為了擴大銷售，增強競爭力而不得不采取賒銷的方式，這種方式會刺激企業銷售額的快速增長，但是，高額的應收賬款也會直接影響企業的現金流入。導致應收款項不能兌現或造成呆賬，造成企業利潤下降。
存貨占用額較大
很多中小企業原材料采購沒有計劃，庫存物資的收、發、結存缺乏嚴格的控制，使得會計期末存貨占用資金較大。例如被調查的49家企業中就有25家企業的存貨占用額在39%左右，過多的存貨造成流動資金呆滯，周轉失靈。
資金籌集渠道狹窄
被調查的49家企業中有24家企業有短期借款，14家企業有長期借款，1家企業有債券籌資。其原因是目前很多中小企業還不具備向公眾發行債券和償還的能力，而向金融機構借款也相當困難，一般銀行對大中型企業爭相放貸，而對中小企業貸款較少，主要因為中小企業效益低、風險高、企業誠信度低，致使很多銀行不愿向中小企業貸款。
內源融資為主
中小企業主要通過投資者投入以及企業內部積累、內部挖潛等內源融資方式形成資金，如企業的留存收益、按規定提取的更新改造資金、生產發展資金等。通過證券市場融資和向銀行貸款等這樣的外源融資較少，這也使得中小企業的資金積累相對集中。
中小企業投資管理的特點
以湛江被考察的企業2003年為例，其籌資狀況見表2：
投資以短期投資為主
我們調查的50家中小企業的資料顯示，2003年只有14家企業有長期投資業務，其中國有中小型企業中有7家，而只有3家企業增加了投資。集體企業沒有長期投資業務。有限責任公司中有4家有長期投資業務，其中1家增加了投資。股份公司中有3家有長期投資業務，1家增加了投資。由于長期投資過程中不確定性因素較多，投資風險大，而且企業一旦面臨風險，很難有足夠的資金支撐其度過難關，況且中小型企業資金也經常會存在不足，這也使其沒有充足的資金開展長期投資業務。
投資方式以對內投資為主
中小企業投資主要集中在對內投資上。表現在：企業要對現有產品進行擴大再生產以不斷增加市場份額；由于中小企業產品的市場占有份額畢竟有限，所以企業要不斷試制新產品代替陳舊的老產品；企業還要對現有設備進行更新改造，以適應新產品的生產要求。
中小企業利潤管理的特點
湛江市大型企業2003年產品銷售收入的增長比例為29%，中型企業為9%，小型企業為24%.成本費用的增長比例為大型企業29%，中型企業為12%，小型企業11%.可見小型企業在利潤管理上更注重成本費用的控制，這也使得其成本費用的增長比例較小，相對獲得的利潤額較大。而中型企業成本費用的控制較差，控制體系不健全，引起成本費用過高，利潤下降。
總之，中小企業由于自身的特殊性，其財務管理也有其特點，中小企業只有充分考慮自身的這種特點、并不斷強化自身各項管理措施，及時進行技術、管理、制度等方面的創新，才能逐步解決其財務管理中存在的各種問題，從而推動中小企業和整個國民經濟的健康發展。
論文關鍵詞:中小企業財務管理會計
論文摘要:改革開放以來我國經濟迅速發展,中小企業已成為社會經濟生活中不可缺少的組成部分。它在促進市場競爭、增加就業機會、方便群眾生活、推進技術創新、推動國民經濟發展和保持社會穩定等方面發揮著重要作用。我國目前中小企業的工業產值、實現利稅和出口總額占全國較大比重,并提供了城鎮就業機會,從農村轉移出的勞動力大多數在中小企業就業,但中小企業也面臨許多困難和問題,它在市場競爭中處于弱勢地位。中小企業該如何應對,我認為首先應該對當前中小企業自身的特點和中小企業中暴露出來的財務管理及會計核算問題進行分析。
1 中小企業的特點
1.1 靈活,有創新能力,工作效率高與大企業相比,中小型企業組織靈活,經營富有彈性,生命力旺盛,使它比大型企業有更強的市場應變能力。中小企業在激烈的競爭條件下謀求生存和發展的一個現實抉擇,就是依靠其靈活的機制和創新能力并選擇合適的戰略,它們大多采用集中一點戰略,尋找空白戰略,特色經營戰略,競爭戰略聯盟,突破戰略等。中小企業創造和開發了大量的科技成果,成為社會經濟生活中不可缺少的組成部分,與大企業一起共同組成發達的社會經濟。
1.2 管理積極性高中小企業強調忠誠老實,注重才能;其次,管理方式上過度集權,管理人員的積極性高。家族式管理現象普遍存在,強調家族利益,注重物質激勵等。
2 中小企業財務管理中存在的問題
目前,我國中小企業中,有相當一部分單純追求銷量和市場份額,忽視了財務管理的優秀地位,管理思想有的僵化落后渠道多元的融資體系,但是,融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。使企業管理局限于生產經營型管理格局之中,企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。另一方面,由于受宏觀經濟環境變化和體制的影響,中小企業在加強財務管理方面遇到了阻礙。融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的問題。
2.1 財務管理理念不強其主要原因:①負債過多,融資成本高,風險大,造成中小企業信用等級低,資信相對較差。②國家的優惠政策向中小企業傾斜政策,長期支持力度不夠。③大多數中小企業是非國有企業,有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響,對其貸款不夠熱心。④缺乏財務管理戰略。大部分企業的財務管理仍處于記帳管理階段。
2.2 投、融資能力較弱,且缺乏科學性一是中小企業投資所需資金短缺。銀行和其它金融機構是中小企業資金的主要來源,但中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業貸款,也因高風險而提高貸款利率,從而增加了中小企業融資的成本。二是追求短期目標。由于自身規模較小,貸款投資所占的比例較大所面臨的風險也更大,所以它們總是盡快收回投資,很少考慮擴展自身規模。
2.3 財務控制薄弱一是對現金管理不嚴,造成資金閑置或不足。有些中小企業認為現金越多越好,造成現金閑置,未參加生產周轉:有些企業的資金使用缺少計劃安排,片面考慮到季節價格波動,過量購置不動產,無法應付經營急需的資金,陷入財務困境。二是應收賬款周轉緩慢,造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策,缺乏有力的催收措施,應收賬款不能兌現或形成呆賬。三是存貨控制薄弱,造成資金呆滯。有些中小企業月末存貨占用資金往往超過其營業額,造成資金呆滯,周轉失靈。
3 解決中小企業財務管理中存在問題的對策
我國中小企業在財務管理方面存在的問題是由宏觀經濟環境和自身雙重因素造成的。所以,為了更好地解決問題,除了政府出臺扶持政策、適應市場,優化價值鏈和供應鏈外,企業自身應從三方面入手。
3.1 投資要面向市場,對投資項目進行可行性研究,正確進行投資決策,努力降低投資風險。①應以對內投資方式為主。對內投資主要有以下幾個方面:一是對新產品試制的投資。二是對技術設備更新改造的投資。三是人力資源的投資。②分散資金投向,降低投資風險。中小企業在積累的資本達到了一定的規模之后,可以搞多元化經營,把雞蛋放在不同的籃子里,從而分散投資風險。③規范項目投資程序。當企業在資金、技術操作、管理能力等方面具備一定的實力之后,可以借鑒大型企業的普遍做法,規范項目的投資程序,實行投資監理,對投資活動的各個階段做到精心設計和實施。另外,要注意實施跟進戰略,規避投資風險。
3.2 企業要苦練內功,強化資金管理,加強財務控制①提高認識,把強化資金管理作為推行現代企業制度的重要內容,貫徹落實到企業內部各個職能部門。②努力提高資金的使用效率,使資金運用產生最佳的效果。③加強財產控制。
3.3 優化財務結構,平衡高成長和穩健發展。優化財務結構是企業財務穩健的關鍵,企業財務結構管理的重點是對資本、負債、資產和投資等進行結構性調整,使其保持合理的比例:一是優化資本結構;二是優化負債結構;三是優化資產結構。
4 中小企業會計會計核算存在的問題
4.1 會計核算主體界限不 清企業產權與個人財產界限不清,中小企業的經營權與所有權的分離遠不如大企業那么明顯,尤其中小企業中的民營企業,投資者就是經營者,企業財產與個人家庭財產經常發生相互占用的情況,給會計核算工作帶來困難。
4.2 會計基礎工作薄弱
4.2.1 會計機構與會計人員不符合會計規范,在企業會計機構設置上,有的獨資小企業干脆不設置會計機構,有的企業即使設置會計機構,一般也是層次不清、分工不太明確。在會計人員任用上,小企業最常見的做法是任用自己的親屬當出納,有些企業管理者也愿意聘請能力強的會計人員,但是中小企業由于其發展前景及社會上得到人們認可程度較低以及較差的工作保障,使得其對優秀會計人員的吸引力遠不如大企業。會計從業人員資格認定及規范考核的問題也很多,會計無證上崗現象嚴重,會計主管不具備專業技術資格的現象不勝枚舉。會計人員的后續教育培養工作有待進一步加強。
4.2.2 建賬不規范或不依法建賬,會計核算常有違規操作。中小企業有些根本不設賬,以票代帳,或者設賬,但賬目混亂。還有相當一部分中小企業設兩套賬或多套賬。據有關人士在一次問卷調查研究中得出,中小企業存在兩套帳的比率較高,這表明我國中小企業會計信息嚴重失真。在會計核算方面,待攤費用預提費用不按規定攤提,人為操縱利潤,采用倒軋賬的方式記賬等等,有些會計人員知識結構的老化與專業知識較低,使得許多理論上完善的會計方法與復雜的會計技術無法實施,或在實施時大打折扣。
4.2.3 內部會計監督職能沒有發揮出來。會計的基本職能之一就是實行會計監督,保證會計信息的真實準確,保證會計行為的合理合規。內部會計監督要求會計人員對本企業內部的經濟活動進行會計監督,但是中小企業的管理者常干預會計工作,會計人員受制于管理者或受利益驅使,往往按管理者的意圖行事。使用會計的監督職能幾乎無法進行。
4.3 用以證明經濟業務發生的原始憑證付出成本大,或者難以獲得原始憑證的獲取要付出成本,是因為企業在購買商品物資時要不要發票存在著不同的價格,若要發票,要加價,價格較高;不要發票價格較低,兩者的差價是稅款。中小企業往往希望以較低的價格成交,但是又無法取得記賬所需的合法憑證。還有的企業發生費用后無法取得發票,只能取得不合規的收據。企業只好不作此賬,或相互之間調劑票據。
摘要:企業是營利性組織,其出發點和歸宿點是獲利。隨著市場經濟的發展和企業體制改革的不斷深入,對規模較小、資金有限的中小企業來說,如何做好財務管理,促進企業經濟效益提高,從而使得企業穩定、健康地發展顯得越來越重要。
關鍵詞:財務管理;資金控制;投資規劃;資本結構
財務管理是一種價值管理,是對企業再生產過程中的價值運動進行的管理,其內容主要包括投資管理、籌資管理和資金營運管理。作為一種價值管理,財務管理在企業管理中占有重要地位,能夠增強企業的優秀競爭力。任何企業的良好發展都離不開科學、合理的財務管理,中小企業也不例外,目前看來,我國的中小企業在財務管理上還存在著一定的問題。
一、中小企業財務管理現狀
1.中小企業營運資金管理機制不完善
對規模較小、資金有限的中小企業來說,良好的資金運營管理機制是企業長期、穩定、健康發展的保證。但目前來看,大多中小企業在管理機制上存在著以下問題;
(1)財務部門設置簡單,缺少必要的監督,權限設定不清。中小企業大多只有一個會計和一個出納,資金領用和支取的授權上,缺乏崗位之間的必要監督,一旦出現問題,不容易迅速找到責任人;銷售問題上,只管為了擴大銷售額,而進行大量的賒銷,而在應收賬款的催收上,沒有明確責任權限,往往作為財務人員的任務,容易形成銷售與收款脫節,造成企業資金運轉困難;在閑置資金的運用上,沒有專門的人員進行投資分析,造成資金的機會成本加大。
(2)對員工缺少必要的獎懲制度和科學的業績評價。缺乏必要的激勵措施,就不能充分調動員工的積極性、主動性和創造性,比如財務人員經過科學合理的分析之后,使得公司投資有了很大的收益,公司若不能就相關人員進行適當的獎勵,會在一定程度上打消員工的積極性,甚至可能使得一些財務人員非法占用企業資金為自己謀利益;缺少科學的業績評價,就不容易作出合理公平的獎勵措施。
2.投資管理不當
(1)投資的主觀隨意性較大,往往只注重眼前利益,并且相對于對外投資而言更偏向對內的實物投資。中小企業一般經營規模較小、控制權高度集中,投資決策主要由業主決定,受業主的經驗和主觀性影響較大;中小企業資金有限、外部融資受很多限制,使得企業不敢從事于長期投資,因為一旦企業發生需要大量資金的財務事項時,長期投資不容易變現,而外部融資又不容易實現,會造成企業資金鏈斷裂,給企業造成巨大損失;中小企業業主思想觀念較為保守,相對于風險較大的外部證券或者股權投資而言,更愿意投資于實實在在的設備購置或建筑物建設,甚至即使有大量的閑余資金,寧愿放在銀行保安全,也不愿投資,在缺乏必要的市場分析和項目研究的情況下很容易造成資金浪費。
(2)對投資缺少科學的分析和論證,缺少實施后的跟蹤和反饋。中小企業一般缺少財務分析能力很強的人才,公司主要靠領導人拿主意、做決策,在投資前,對于何時投資、投資對象、投資期限等問題上,缺乏科學的分析和論證,業主主要靠自身的經驗作出決定;投資后,往往缺少必要的跟蹤,特別是實物投資,比如建筑物開工之后,沒有跟蹤環節,使得一些問題發現不了,造成成本開支過高,形成資源浪費,從而增加了企業成本,同時也忽略了市場前景的分析,使得企業建成的不動產成了“不生產”的廢物,使得企業蒙受巨大損失。
3.中小企業籌資困難,較少考慮資本結構
中小企業由于規模較小,業務量不大,一般不能通過發行股票或債券進行融資,使用最多的是短期或長期借款。為了籌到足夠的資金,一般較少考慮資本結構,只要能借到資金,即使向利率很高的私人放貸公司借款也在所不惜。
二、如何完善中小企業財務管理
任何一個企業的財務管理各部分內容其實是相互聯系,不可分開的。在做好資金管理的基礎上,規劃好閑余資金的投資;在分析、預測經營規模和投資計劃的基礎上,做好籌資規模和渠道的規劃。1.加強資金控制,完善營運資金管理機制
(1)做好財務管理首先需從資金管理做起,任何一個企業的正常運轉都離不開充足的流動資金作支撐。然而根據風險效益原理,企業的流動資金存有量有一個最佳范圍,超過這個范圍,企業將承受資金用于投資的機會成本;低于這個范圍,企業將面臨經營風險(違約損失、信譽損失、市場占有率降低等)。
流動資金的使用首先要做好預測,然后需要加強日常財務控制管理。財務人員應根據往年的資金使用情況和目前的市場需求、公司的發展規劃等進行有效預測,盡量使資金存量在最佳范圍內。盡可能使企業資金投放少、回收快、保持良性循環。這需要企業加強應收賬款的管理(盡量在擴大銷售的同時,也保證較高的貨款回收率)和適量原材料、存貨的庫存量。在資金使用上,一定嚴格控制審批權限,以防資金的流失。
(2)完善公司機構設置,加強內部控制,尤其是資金使用審批問題上,要嚴格審批權限,盡量使得每一筆資金的運用都經過直接負責人的簽字確認。實行科學的業績評價和獎懲制度,做到獎懲分明,充分調動員工的積極性,減少資金非法占用、增強資金的收益性。
作為企業財務管理重點的流動資金管理可以遵循以下原則:
(1)首先滿足生產經
營的資金需要,同時又要挖掘資金潛力,節約資金使用,降低資金使用成本
(2)加速流動資金的周轉,提高資金的使用效率
(3)合理配置資金,既保證一定的償債能力,又要保證閑置資金的收益率
2.做好投資規劃,增加企業效益
投資管理的基本要求是嚴格的投資管理程序,需充分論證投資在技術上的可行性、經濟上的合理性和企業發展的適用性。無論是對內投資還是對外投資,在做出投資決策之前都需要考慮的問題是:投資對象、投資時期、投資報酬和投資風險,力求選擇收益大,風險小的投資力案。在收益和風險同時存在的情況下,需做好充分預測和論證,以減少風險,提高收益。比如企業的生產經營性資產的投資,需要企業做好發展前景的預測和設備的購置廠家選擇、建筑物的建設招標等工作,避免工作為了做形象工程或因為企業之間的攀比,而浪費企業資金。
投資實施之后,跟蹤工作一定要跟的上,對于外部投資應隨時關注被投資公司的經營運轉和財務狀況,一旦有事實證明投資面臨巨大風險,應及時調整投資方案;對于內部投資,尤其是實物投資,比如固定資產籌建,應該利用跟蹤反饋信息,一旦發現成本開支過高,就需要分析原因,以減少不必要浪費,從而減少成本,通過建設期間的市場分析,如果發現市場前景不好,應該改變建設規劃方案,甚至停止建設。
3.合理預測企業的資金需求,根據最佳資本結構選擇籌資方式
不同的籌資渠道意味著不同的資金成本和財務風險,一般來說,債務籌資的成本較低但財務風險較大,而股權籌資的成本較高風險較小。而對于中小企業來說,股權籌資不太可能,但可以通過選擇借款對象盡量減少資金使用成本,比如盡量利用國家扶持中小企業的政策,選擇國家指定的金融機構進行貸款;可以通過增強自身的優秀競爭力,吸引一些企業或個人的投資。中小企業還可以通過融資租賃取得生產經營需要的設備,以減少借款融資的難處。
三、結束語
財務管理中的籌資決策,投資決策,營運資金管理決策等內容是相互聯系、相互影響的。較好的籌資決策和資金管理,就會有較多的投資機會和較低的投資成本;較好的投資決策,才會有供企業發展;較多的盈余供分配,才能調動投資的積極性,創造更多籌資途徑和投資機會。做好財務管理需要把各部分內容緊密聯系在一起,統籌安排,合理規劃,以實現企業財務管理目標,促進企業發展。
1、中小企業財務管理中存在的問題
就目前來看,我國中小企業財務管理工作中存在的問題主要還是與思想、工作能力以及內部管理為主,下面對此進行簡單的分析:
一是企業財務管理人員的意識淡薄以及業務水平低下。由于我國經濟市場受計劃經濟體制影響較長,這也使得我國的中小企業財務管理人員在思想方面存在著較大的問題。典型的如:自身缺乏獨立性,以及中小企業的財務工作的依附性強,這使得許多企業的財務管理缺乏必要的監督,造成人為的損失。不僅如此,我國的中小企業基本以民營企業為主,這使得在財務管理人員的任命上基本是任人唯親。造成了企業的財務管理人員業務水平低下,企業財務管理的嚴重失職,也難以真正的做到科學有效的管理。
二是企業內部財務責任制度不明確。就目前我國中小企業來說,企業內部的部門不多,人員數量較少,這容易出現部門管理的交叉,造成企業財務管理的混亂,使中小企業項目內部的財務責任制度不夠明確,這主要是由于財務部門人員本身不了解自己的權力,對部門職能以及承擔的責任也不了解。導致企業項目在生產過程中的各步驟沒有相應的責任人,使企業在生產經營中的成本難以得到控制,給企業效益造成影響。
三是企業財務管理的內部控制。這主要是指當前的中小企業的本身內部控制制度不夠健全完善。對于目前我國中小企業而言,由于發展迅猛使得其基本的配套設施沒有達到發展的要求,具體到財務管理,一方面是沒有專門的財務管理制度以及專門的財務技術人員,造成了對企業項目資金管理的薄弱,另一方面企業項目內部的財務基礎工作不夠扎實,而且也沒有落實好,對于財務賬目的處理比較混亂,容易出現內部管理人員利用制度的漏洞進行虛假賬目的處理而導致企業項目的財產和效益的損失。
2、加強中小企業財務管理的基本措施
加強中小企業財務管理的基本措施,主要還是應該對癥下藥,下面就此進行簡單的闡述:
2.1提高財務管理人員素質
中小企業財務管理的主體是財務管理的工作人員,提高財務管理人員的工作素質是最簡單有效的措施。具體的措施:選擇高素質專業的財務管理人員對企業施工項目進行管理;組織人員對工程財務管理人員進行集中的培訓;對項目財務管理人員進行定期的考核,促使財務管理人員自身對素質的要求;聘用財會人員時要嚴格把關,對財會業務素質差的人員加強培訓,必要時可擇優上崗,讓財會人員有責任感及危機感。總而言之,要通過提高財務管理人員的素質加強對施工項目資金的利用和管理,為企業發展進步作出貢獻。
2.2建立權責明確的內部財務管理制度
對于中小企業來說,加強財務管理,就應該徹底的斷絕任人唯親的財務管理人員選撥方式,建立權責明確的財務管理制度,首先要在中小企業內部有一個專業的財務管理機構以及財務管理的機制。其次,對中小企業的資金財務管理制度做到專人專項以及職責明確。最后,規劃科學的企業財務管理流程,保證企業內部資金審批使用的制度化,在制度的保障之下更快更好的發展。
2.3健全中小企業的財務預算管理制度
對于中小企業的財務資金管理而言,具有眾多的不可確定性,因此,對于企業的財務管理健全預算管理制度也是必須的,這能最大程度的保證資金的投入合理以及資金使用效率。具體而言就是對企業財務數據進行嚴格核實分析,進行專業的預算。此外,在財務管理的工作中還應該積極的吸收以及培養財務專業素養和綜合知識水平較高的人才,充分發揮其在企業的經營方針以及戰略目標決策上關于財務核算控制以及管理的作用。
2.4建立完善的企業項目審計監督制度
對于中小企業的財務管理而言,如果沒有一個監督機構去監督,那么產生問題也就是必然。因此,中小企業在財務管理上應該就財務問題而建立完善審計監督的職能制度,確保企業項目的財務審計調查以及審計工作能夠專業、全面、有序的進行。不僅如此,完善的審計監督制度還能夠遏制以及發現企業財務的違規操作,能夠對企業項目的資金來去向和用途有基本的了解,保證企業項目資金的正常流動。
3、結束語
總而言之,在我國市場經濟的高速發展之中,中小企業是經濟體系發展的基礎,中小企業的財務管理工作也應該受到企業內部的重視,因此,對于中小企業來說,企業財務的管理應該是在不影響企業產品質量以及企業生產和經營的基礎上,通過企業內部調整以及采取有效的措施,進而對企業財務進行科學的管理,從而促進企業財務的健康發展,為企業的發展壯大奠定基礎。
一、加強中小企業財務管理的現實意義
(一)加強財務管理工作能夠增強中小企業的市場競爭能力。自2001年12月11日開始,我國正式加入WTO,標志著我國的產業對外開放進入了一個全新的階段,隨之而來的各種新興商業形態也不斷涌現,而在企業發展中也出現了各類企業的重組與合并。在經濟全球化的時代背景之下,市場競爭愈演愈烈,這也給我國的中小企業帶來了新的發展機遇和新的挑戰,因此加強中小企業的財務管理工作,對企業獲得經濟效益的增長和增強市場競爭力有著重要的意義,這也是實現中小企業可持續發展的重要保障。
(二)加強財務管理工作能夠保障中小企業戰略的有效實施,財務管理是企業管理的重要內容之一,也是企業依法經營、依法納稅的重要保證。財務管理水平的高低直接決定著企業管理的有效性和企業的發展前途。因此企業的規范化管理要從財務管理工作做起,逐步完善財務管理制度,構建企業財務管理體系,實現企業的經營由資產經營轉向資本經營轉變,大幅提高中小企業的經濟效益。
(三)加強財務管理可以使中小企業制定出正確的決策。加強財務管理,提高財務人員的專業素質和職業道德,從而有效提高工作效率,給決策層提供真實、可比性強的會計信息,促進決策層做出正確的發展決策,從而促進企業朝著正確的發展方向健康發展。加強財務管理是中小企業朝著現代化企業進軍的重要方法和措施,中小企業要轉變經營方針,逐漸實現經營權、管理權和投資者的分離,建立起現代企業制度,形成職責清晰的財務管理工作制度和崗位制度,以高素質的財務管理工作促進中小企業現代化水平的提高。
二、中小企業財務管理工作中存在的問題
中小企業規模不大,許多領導并沒有認識到財務管理工作的重要性,甚至有的小企業的財務管理工作是由其他人員兼任的,財務管理混亂,財務管理效果沒有體現出來。那么,具體來說,中小企業財務管理工作存在哪些問題呢?
(一)財務管理制度不完善
中小企業的財務管理制度是指根據財務管理工作的規則、方法和程序所制定的規范性文件的總和。財務管理制度的內容包括財務管理工作的任務、崗位職責及其基本的工作內容和要求等。目前我國的中小企業在財務管理制度中存在著財務管理基礎工作薄弱、財務管理無序、財務內控制度混亂、財務管理目標不明確等問題。這些因素都會導致企業內部的控制力不足,影響企業的可持續發展。
(二)企業財務資金管理不規范
資金是財務管理活動的資產,具有流動性強的特點。資金管理作為企業財務管理的關鍵內容,需要規范的資金管理制度。企業的生存與發展需要企業資金的安全完整、正常周轉和合理使用。當前中小企業財務管理工作資金管理是薄弱環節。首先表現在資金不足、融資困難。中小企業僅依靠在金融市場中得到的資金,會導致企業參與市場活動出現資金不足的情況,加大了融資的難度。其次是企業內部資金使用效率不高,例如出現企業財務資金失控,資金使用周轉緩慢、投資風險高等問題。第三是缺少資金監管機制,加大了企業的財務風險。第四是缺乏有效的科學投資。例如企業片面追求短期的經濟效益,而在投資方式的選擇上缺乏科學的手段,增大了企業的投資風險,甚至導致企業倒閉破產。
(三)中小企業財務管理人員素質參差不齊
目前我國的中小企業的管理模式是所有權和經營權占絕對領導地位,企業的投資者也是企業的經營者,這樣的管理模式必然會造成財務管理的混亂無序,擴大了中小企業財務管理的負面影響,不利于財務管理工作的順利開展。企業的領導者就是財務管理的掌控者,在一定程度上導致財務管理監控不嚴、會計信息不透明、財務管理混亂的局面出現。因此中小企業缺少高素質的、專業性強的財務人員,無法形成現代財務管理觀念來指導財務管理工作,財務管理無法真正發揮其在企業管理中的作用與優勢。
三、中小企業可持續發展的財務管理策略
(一)創新中小企業財務管理觀念
隨著社會經濟的不斷發展和企業體制的深化改革,需要樹立正確的財務管理觀念,提高企業管理的整體效率。中小企業的可持續發展需要要建立現代企業管理制度,逐步促使企業所有權和經營權分離、投資者和經營者分離,企業管理工作的科學化、規范化、標準化,形成有效的企業內部制衡與監管,才能使企業的財務管理職責分明,發揮其作為企業管理優秀內容的作用。中小企業樹立現代的財務管理觀念,提高經營管理者的思想認識,創新企業的財務管理模式和方法,才能促進中小企業的可持續發展。
(二)科學合理利用企業資產
企業資產有效利用首先是合理確定企業的現金持有量;強化存貨管理,保障資金結構的合理;建立應收賬體系,規范產品購銷協議操作流程。能夠有效緩解中小企業資金緊缺的問題。其次中小企業還要有投資管理,在面向市場進行投資的時候要對投資項目進行分析,制定正確的投資決策,對內要加強人力資源的投資,企業的可持續發展需要一支高素質、綜合技術型的財務管理人才。第三要規范企業投資程序,實行投資監理,財務管理人員要對投資項目啟動后的各個環節監管,降低企業投資的風險。
(三)完善中小企業的相關政策和法律法規
鑒于中小企業發展存在經營規模小、抵御市場風險能力差、資金緊缺的問題,國家要加大對中小企業的政策、資金、技術方面的扶持力度。例如建立中小企業信用擔保管理體系,降低中小企業融資的難度,拓寬中小企業融資的途徑。建立社會化服務體系,政府要加強對中小企業的服務指導,改善企業的市場投資環境,引導中小企業財務管理朝著規范化、法律化、科學化的方向發展。
(四)提高財務人員的素質
財務人員的素質得不到提高,財務管理工作效率低下,財務管理的效果也就難以發揮出來。中小企業在認識到財務管理工作的重要性之后,要努力提高財務人員的素質,培養一支專業的復合型的財務骨干隊伍。形成合理的激勵機制和約束機制,促進財務人員不斷學習新知識、新技術,提高自身素質,提高工作效率,以高質量的財務管理工作促進生產經營活動的順利運轉,促進中小企業的可持續發展。
(五)構建完善的信息系統
隨著科學技術的發展,財務管理工作要提高工作效率,必須學會使用先進的財務管理軟件,提高財務人員的計算機操作水平。而構建出完善的信息系統則可以保證企業內信息的順暢流通,促進財務人員能及時獲取各方面信息,配合各個部門的工作做好財務管理工作。建立完善的信息系統還可以有效減少財務管理的工作量,提高工作效率。
四、總結
我國中小企業作為 國民經濟的支柱力量,加強財務管理工作對中小企業可持續發展有著重要的意義。通過不斷完善中小企業財務制度,構建財務管理體系,科學合理利用企業資產,能夠提高中小企業的市場競爭力,實現中小企業自身的經濟效益增長的同時,也能促進國民經濟的增長。
