發(fā)布時(shí)間：2022-06-06 08:43:17
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇企業(yè)轉(zhuǎn)型論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
1.電力企業(yè)應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)輿情危機(jī)存在的不足
從“廣東電網(wǎng)建豪華辦公樓事件”、“‘電力局長(zhǎng)’罵百姓不要臉事件”、“國(guó)家電網(wǎng)降薪事件”等眾多網(wǎng)絡(luò)輿情事件可以看出，電力企業(yè)遇到網(wǎng)絡(luò)輿情后，溝通能力、解決能力、與網(wǎng)民互動(dòng)能力表現(xiàn)平平，符合我國(guó)企業(yè)應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)輿情“事前無(wú)研判，事中缺控制，事后輕修復(fù)”的通常做法。當(dāng)前，電力企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到網(wǎng)絡(luò)輿情不可忽略的影響，也采取了一定的針對(duì)性措施，但是仍然存在一些亟待解決的問(wèn)題。
第一，理念滯后，對(duì)網(wǎng)絡(luò)輿情的重要性認(rèn)識(shí)不夠。有些企業(yè)認(rèn)為網(wǎng)絡(luò)只是民眾發(fā)泄個(gè)人情緒和自?shī)首詷?lè)的工具而已，網(wǎng)絡(luò)輿情虛無(wú)縹緲，只要自己合理合法經(jīng)營(yíng)，網(wǎng)絡(luò)輿情危機(jī)就離本企業(yè)很遙遠(yuǎn)。因此不愿意在網(wǎng)絡(luò)輿情管理上花費(fèi)太多的精力和財(cái)力，忽視了對(duì)網(wǎng)絡(luò)輿情的監(jiān)管。還有一些人狹隘地認(rèn)為管控網(wǎng)絡(luò)輿情是宣傳部門(mén)和網(wǎng)管部門(mén)的事，及時(shí)封殺不利的帖子就可以確保企業(yè)太平無(wú)事，從而制約了企業(yè)應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)輿情危機(jī)能力的提高。
第二，缺乏完善的網(wǎng)絡(luò)輿情危機(jī)應(yīng)對(duì)機(jī)制。大多數(shù)企業(yè)還沒(méi)有建立完整的輿情應(yīng)對(duì)工作領(lǐng)導(dǎo)組織體系，缺乏專職人員管理企業(yè)輿情，沒(méi)有配備所需的軟硬件設(shè)施。即使建立了統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)組織架構(gòu)，往往也是人浮于事。其次，沒(méi)有建立健全網(wǎng)絡(luò)輿情監(jiān)測(cè)、預(yù)警、響應(yīng)和事件處置等一整套應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)輿情的工作流程。這些問(wèn)題都對(duì)企業(yè)有效應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)輿情危機(jī)產(chǎn)生不利影響。
第三，引導(dǎo)和應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)輿情的能力不強(qiáng)，方法不夠。由于電力企業(yè)思想上忽視網(wǎng)絡(luò)輿情的影響力，行動(dòng)上又缺乏完善的應(yīng)對(duì)機(jī)制和必要的工作流程。所以一旦網(wǎng)絡(luò)上出現(xiàn)負(fù)面輿情，企業(yè)會(huì)顯得不知所措，往往會(huì)選擇“刪帖”、“灌水”等消極應(yīng)對(duì)措施，經(jīng)常犯“封鎖消息掩耳盜鈴”、“弄虛作假欲蓋彌彰”、“回避矛盾閃爍其詞”等錯(cuò)誤。這樣既不能化解矛盾、平息事態(tài)，又會(huì)使得網(wǎng)絡(luò)輿情危機(jī)進(jìn)一步惡化，導(dǎo)致企業(yè)處于更加被動(dòng)的局面。
2.進(jìn)一步提高電力企業(yè)應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)輿情危機(jī)能力的建議
在我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的大環(huán)境下，電力企業(yè)在快速發(fā)展的過(guò)程中，本身存在的種種問(wèn)題可能導(dǎo)致各種突發(fā)事件的發(fā)生。一件微小的事件通過(guò)網(wǎng)絡(luò)輿情的放大作用可能在極短時(shí)間內(nèi)演化成為全國(guó)乃至全球所知的大事件。為了企業(yè)的健康發(fā)展，企業(yè)必須盡量避免網(wǎng)絡(luò)輿情危機(jī)事件的發(fā)生，還要提高引導(dǎo)與應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)輿情危機(jī)事件的能力。
第一，企業(yè)要練好“內(nèi)功”，消除網(wǎng)絡(luò)輿情根源。打鐵還需自身硬，企業(yè)負(fù)面輿情產(chǎn)生的根本原因在于企業(yè)工作不到位，工作中存在薄弱環(huán)節(jié)。因此，不斷改進(jìn)各項(xiàng)工作是企業(yè)應(yīng)對(duì)負(fù)面輿情的治本之策。企業(yè)要及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理有可能引發(fā)網(wǎng)絡(luò)輿情危機(jī)的產(chǎn)品、服務(wù)、管理和運(yùn)作等方面的各種缺陷，不給負(fù)面輿情生根發(fā)芽的土壤。
第二，樹(shù)立科學(xué)的網(wǎng)絡(luò)輿情管理理念。企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和員工必須樹(shù)立網(wǎng)絡(luò)輿情管理是企業(yè)管理不可或缺的重要環(huán)節(jié)的理念。網(wǎng)絡(luò)輿情是握在企業(yè)手中的一把利劍，營(yíng)造積極的網(wǎng)絡(luò)輿情則有利于提升企業(yè)的形象，進(jìn)而為企業(yè)帶來(lái)可觀的利潤(rùn)；消極的網(wǎng)絡(luò)輿情可能在短時(shí)間內(nèi)摧毀企業(yè)，例如連續(xù)6年入選中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)的三鹿集團(tuán)因三聚氰胺事件被鋪天蓋地的負(fù)面網(wǎng)絡(luò)輿情葬送了。比爾蓋茨曾說(shuō)過(guò)微軟距離破產(chǎn)只有24小時(shí)，在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，這絕對(duì)不是聳人聽(tīng)聞之言。因此，企業(yè)要將能否成功應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)輿情危機(jī)看作是關(guān)系到企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵大事。
第三，建立網(wǎng)絡(luò)輿情監(jiān)測(cè)機(jī)制。及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是及時(shí)解決問(wèn)題的前提，危機(jī)預(yù)防能夠以最低的成本解決危機(jī)。通常而言，突發(fā)事件和不良信息較容易引起網(wǎng)絡(luò)輿情危機(jī)。企業(yè)要安排專業(yè)的人員，利用專門(mén)的監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，定期定時(shí)地搜索、瀏覽BBS、新聞網(wǎng)站、微博、微信、論壇等網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，廣泛收集與本企業(yè)有關(guān)的網(wǎng)絡(luò)信息。通過(guò)詳細(xì)地分析、研判，提取潛在網(wǎng)絡(luò)輿情，生成輿情簡(jiǎn)報(bào)及時(shí)上報(bào)，提高決策部門(mén)審視網(wǎng)絡(luò)輿情的預(yù)見(jiàn)性。在這方面甘肅省電力公司的做法比較妥當(dāng)，值得其他電力企業(yè)學(xué)習(xí)。
第四，提高網(wǎng)絡(luò)輿情危機(jī)應(yīng)對(duì)技巧。首先要端正態(tài)度，在應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)輿情危機(jī)的時(shí)候，要綜合考慮公眾的訴求與情感需要。對(duì)網(wǎng)民過(guò)激的言論，不能視而不見(jiàn)，要冷靜分析、坦誠(chéng)溝通，堅(jiān)持“有則改之無(wú)則加勉”的態(tài)度，認(rèn)真反思，查缺補(bǔ)漏。其次，要?jiǎng)?chuàng)新方法，充分發(fā)揮工作機(jī)制的優(yōu)勢(shì)，采取恰當(dāng)?shù)拇胧缈煺f(shuō)事件、慎報(bào)原因，持續(xù)、不留空間，意見(jiàn)領(lǐng)袖、為我所用等。最后，要保持和媒體之間的良好關(guān)系。電力公司可以和媒體展開(kāi)合作，積極主動(dòng)地向媒體提供本公司的最新信息，通過(guò)媒體大力宣揚(yáng)“電力搶修哥”的精神，提高企業(yè)的美譽(yù)度。在出現(xiàn)負(fù)面輿情時(shí)，要積極與媒體溝通，力求媒體不要大肆報(bào)道，給企業(yè)多留時(shí)間來(lái)解決網(wǎng)絡(luò)輿情危機(jī)。
3.總結(jié)
互聯(lián)網(wǎng)的迅猛發(fā)展已經(jīng)成為不可阻擋的歷史潮流，伴隨而來(lái)的是鋪天蓋地的網(wǎng)絡(luò)輿情。企業(yè)的任何一點(diǎn)不當(dāng)行為或者言論都有可能引發(fā)嚴(yán)重的網(wǎng)絡(luò)輿情危機(jī)。企業(yè)的每一次危機(jī)既包含了失敗的可能，又蘊(yùn)藏了成功的機(jī)會(huì)，轉(zhuǎn)危為機(jī)是企業(yè)危機(jī)管理的精髓。電力企業(yè)由于本身的壟斷性質(zhì)和國(guó)企身份，更容易引發(fā)網(wǎng)民的廣泛關(guān)注，必須樹(shù)立“安而不忘危，治而不忘亂”的理念，做好網(wǎng)絡(luò)輿情危機(jī)的監(jiān)控、引導(dǎo)和應(yīng)對(duì)工作，為電力企業(yè)的健康發(fā)展?fàn)I造良好的網(wǎng)絡(luò)輿論環(huán)境。
作者：李曉華周加波周韋單位：鎮(zhèn)江供電公司江蘇科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院上海滬東三造船舶配套有限公司
一、國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變遷的歷程及其原因分析
1.國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則大力發(fā)展階段（1997～2006年）2001年，經(jīng)過(guò)長(zhǎng)達(dá)15年的談判，我國(guó)終于加入了WTO，意味著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的平臺(tái)得以提升，但必須深刻認(rèn)識(shí)到，加入WTO是機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的現(xiàn)實(shí)，尤其是在大量跨國(guó)企業(yè)進(jìn)入我國(guó)市場(chǎng)之后，如何提升國(guó)有企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的問(wèn)題。另外，外商直接投資及外資并購(gòu)的迅猛增加也對(duì)我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定產(chǎn)生了直接推動(dòng)。對(duì)此，必須加大會(huì)計(jì)改革的力度，通過(guò)會(huì)計(jì)改革來(lái)提升國(guó)有企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。在此背景下，我國(guó)為規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)核算、更好應(yīng)對(duì)已經(jīng)發(fā)展起來(lái)的多元經(jīng)濟(jì)體系，先后頒布了《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等等會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，為國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)改革的推動(dòng)奠定了理論基礎(chǔ)。
2.國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系臻于完善階段（2006年至今）隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和對(duì)外開(kāi)放的深入，迫切要求建立滿足市場(chǎng)化、國(guó)際化要求的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系，提升會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在實(shí)際工作中的地位和作用。基于這種國(guó)際環(huán)境的影響，2006年2月15日，財(cái)政部了新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系，由一項(xiàng)基本準(zhǔn)則和38項(xiàng)具體準(zhǔn)則（包括首次的22項(xiàng)新具體準(zhǔn)則和16項(xiàng)具體準(zhǔn)則）組成的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的頒布和實(shí)施，極大地滿足了國(guó)有企業(yè)市場(chǎng)化、國(guó)際化需求下會(huì)計(jì)制度的不足，并意味著我國(guó)國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系臻于完善。
二、國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變遷的特征分析
1.路徑依賴性在國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則市場(chǎng)化、國(guó)際化變遷中，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)舊制度在此過(guò)程中的頑強(qiáng)維持和向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)新制度的逆向滲透，導(dǎo)致會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變遷路徑依賴性非常強(qiáng)，主要體現(xiàn)為一系列過(guò)渡性的會(huì)計(jì)制度性安排，如1992年頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，不僅有市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的特點(diǎn)。同樣體現(xiàn)了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的痕跡，帶有新舊兩種制度安排的某些相互矛盾的特性，但又能在既定的約束條件下有機(jī)而巧妙地結(jié)合在一起。例如會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的“雙軌制”。
2.內(nèi)容局部性國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變遷，與中國(guó)“漸進(jìn)式”改革的特點(diǎn)極為相似，表現(xiàn)為逐步推進(jìn)、分步到位、先易后難、先解決急需后解決一般，然后再進(jìn)行整體協(xié)調(diào)的過(guò)程。其優(yōu)點(diǎn)是把變遷成本分散化，盡可能減少整體變遷風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)提供在哪些領(lǐng)域進(jìn)行變遷具有最大收益的信號(hào)為整體變遷創(chuàng)造了一個(gè)過(guò)渡。例如許多規(guī)定都是先在國(guó)有企業(yè)試行，經(jīng)過(guò)修訂后，再推廣到全國(guó)所有企業(yè)，帶有明顯的以點(diǎn)帶面，從局部到整體的特征。
3.內(nèi)外結(jié)合性所謂的內(nèi)外結(jié)合性，即是指國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變遷遵循著國(guó)際化、市場(chǎng)化與中國(guó)特色市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)向結(jié)合的趨勢(shì)，尤其是在我國(guó)加入WTO之后，與國(guó)際接軌的趨勢(shì)極為明顯，但并沒(méi)有因此而放棄考慮本國(guó)特殊的環(huán)境，盲目遷就國(guó)外，而是充分堅(jiān)持實(shí)事求是，一切從實(shí)際出發(fā)的基本原則，充分實(shí)現(xiàn)變遷成本最小化，實(shí)用性最大化的目標(biāo)。如先后頒布了《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等等會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，就明顯體現(xiàn)了這一特征。
三、結(jié)語(yǔ)
總之，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，國(guó)有企業(yè)必須通過(guò)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的創(chuàng)新方能提升其競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)此，必須堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)、改革創(chuàng)新的基本理念，不斷推進(jìn)國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的更新，為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下國(guó)有企業(yè)又好又快發(fā)展注入“正能量”。
作者：時(shí)輝單位：煙臺(tái)金嶺汽車集團(tuán)有限公司
一、技術(shù)創(chuàng)新的理論分析
根據(jù)相關(guān)文獻(xiàn)，依據(jù)企業(yè)的創(chuàng)新能力、創(chuàng)新成本的高低和創(chuàng)新的獨(dú)立程度，技術(shù)創(chuàng)新模式可以分為：一是自主創(chuàng)新模式。企業(yè)依靠自身的努力進(jìn)行探索研發(fā)新的產(chǎn)品或工藝，包括憑借自身研發(fā)能力的技術(shù)創(chuàng)新、引進(jìn)外部關(guān)鍵技術(shù)人才的“借腦創(chuàng)新”和科技人員領(lǐng)導(dǎo)創(chuàng)辦科技企業(yè)等形式。二是模仿創(chuàng)新模式。具體創(chuàng)新行為可以通過(guò)引進(jìn)技術(shù)設(shè)備消化吸收再創(chuàng)新、合資生產(chǎn)與合作生產(chǎn)、許可貿(mào)易型技術(shù)創(chuàng)新和兼并型技術(shù)創(chuàng)新。三是合作創(chuàng)新模式。大致可以通過(guò)購(gòu)買和轉(zhuǎn)移技術(shù)、研發(fā)項(xiàng)目合作、共建創(chuàng)新載體的方式實(shí)現(xiàn)合作創(chuàng)新。技術(shù)創(chuàng)新的路徑選擇是指選擇什么樣的路徑（由學(xué)習(xí)模式?jīng)Q定）來(lái)實(shí)現(xiàn)自主創(chuàng)新戰(zhàn)略。Lee&Lim(2001)認(rèn)為技術(shù)自主創(chuàng)新的路徑分為跟隨追趕型、路徑跳躍式追趕型和路徑創(chuàng)新式追趕型三種。創(chuàng)新動(dòng)力不足的企業(yè)更可能遵循比較優(yōu)勢(shì)，選擇前兩種路徑，實(shí)現(xiàn)模仿戰(zhàn)略；選擇創(chuàng)造新的技術(shù)路徑的企業(yè)需要有靈活可變的技術(shù)，承擔(dān)更高的風(fēng)險(xiǎn)，資本要求更高。但是，Brezis，Krugman，Tsidon提出具有比較優(yōu)勢(shì)的后發(fā)國(guó)家通過(guò)引進(jìn)發(fā)達(dá)國(guó)家的新技術(shù)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，其經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)效果不是長(zhǎng)久的，國(guó)家間的技術(shù)差距依然存在，會(huì)抑制后發(fā)國(guó)家的技術(shù)創(chuàng)新；Kim&Nelson(2000)利用技術(shù)追趕理論研究了技術(shù)后發(fā)國(guó)家工業(yè)化進(jìn)程中技術(shù)創(chuàng)新；Redding指出技術(shù)發(fā)展的歷史路徑主要決定了技術(shù)改變的內(nèi)生率，引進(jìn)外部技術(shù)后的二次知識(shí)溢出不完全覆蓋了基礎(chǔ)技術(shù)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)取決于二次知識(shí)的積累。具有比較優(yōu)勢(shì)的國(guó)家或企業(yè)可以選擇創(chuàng)新新技術(shù)的路徑，開(kāi)發(fā)市場(chǎng)潛能的技術(shù)，實(shí)現(xiàn)“蛙跳”的創(chuàng)新戰(zhàn)略目標(biāo)。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的崛起，國(guó)外一些文獻(xiàn)對(duì)中國(guó)創(chuàng)新戰(zhàn)略績(jī)效和路徑模式進(jìn)行了大量研究(Lu&Lazonick，2004；Jeffersonetal.，2006)，由于指標(biāo)的選取和所考慮的因素不同，這些文獻(xiàn)對(duì)模仿創(chuàng)新還是自主創(chuàng)新戰(zhàn)略優(yōu)越及選擇什么路徑都未得到一致結(jié)論。綜上所述，后發(fā)的中小企業(yè)需要在不同的情況下選擇合適的切入路徑，從技術(shù)引進(jìn)跨越到自主創(chuàng)新，這樣才能實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。然而，中型企業(yè)和小微型企業(yè)因人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等方面不同而致力于不同的行業(yè)，現(xiàn)有文獻(xiàn)中針對(duì)中小企業(yè)自主創(chuàng)新路徑的選擇研究少，按中型企業(yè)、小微型企業(yè)分別探討對(duì)策的研究也有限。寧波市經(jīng)濟(jì)和信息化委員會(huì)采用問(wèn)卷調(diào)查和企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)訪談相結(jié)合的方式，對(duì)寧波市494家中小工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)情況進(jìn)行調(diào)研，并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理計(jì)算。文章依據(jù)上述調(diào)研數(shù)據(jù)，采用理論分析、案例枚舉和實(shí)證研究方法對(duì)中小企業(yè)向自主創(chuàng)新轉(zhuǎn)型的切入路徑進(jìn)行探究，先從中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展現(xiàn)狀入手，然后探討技術(shù)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型、企業(yè)升級(jí)的影響因素，最后依據(jù)中小型企業(yè)的規(guī)模、所在行業(yè)等特征，針對(duì)政府相關(guān)職能部門(mén)、中小企業(yè)協(xié)會(huì)及企業(yè)自身提出相應(yīng)的對(duì)策。
二、當(dāng)前中小企業(yè)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型升級(jí)的特征事實(shí)
我國(guó)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新從建國(guó)之初到現(xiàn)在，經(jīng)歷了學(xué)習(xí)模仿—“借腦創(chuàng)新”—合作創(chuàng)新—自主創(chuàng)新四個(gè)發(fā)展階段。中小企業(yè)在干中學(xué)過(guò)程中逐步調(diào)整創(chuàng)新策略，在國(guó)家政策和自身具備的能力支持下，嘗試技術(shù)創(chuàng)新的發(fā)展策略以獲取更大的利潤(rùn)。
1.中小企業(yè)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型的發(fā)展現(xiàn)狀
（1）從總體情況看，中小企業(yè)專利的規(guī)模和結(jié)構(gòu)顯著改善
現(xiàn)有文獻(xiàn)中，企業(yè)擁有的發(fā)明專利數(shù)被作為衡量企業(yè)創(chuàng)新的指標(biāo)。在現(xiàn)有專利制度下，專利被分為發(fā)明專利、實(shí)用新型專利和外觀設(shè)計(jì)新型專利這三類。我國(guó)每個(gè)中小企業(yè)平均專利總數(shù)在1999-2009年期間從2.81個(gè)增長(zhǎng)到5.49個(gè)，年均增速為6.93%；中小企業(yè)專利結(jié)構(gòu)從過(guò)去以外觀專利為主演變?yōu)楝F(xiàn)在三種專利共同發(fā)展，尤其是發(fā)明專利數(shù)量占比從5.69%快速增長(zhǎng)到25.14%，平均發(fā)明專利數(shù)量到2009年為止已增加至1.38個(gè)。中小企業(yè)敢于創(chuàng)新，但創(chuàng)新進(jìn)程緩慢。
（2）從行業(yè)分布看，先進(jìn)制造業(yè)的專利結(jié)構(gòu)優(yōu)于傳統(tǒng)行業(yè)
中小企業(yè)的專利結(jié)構(gòu)很大程度上由行業(yè)特征決定。勞動(dòng)密集型的中小企業(yè)側(cè)重外觀專利，技術(shù)密集型中小企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)以發(fā)明專利為主。據(jù)《工業(yè)企業(yè)科技活動(dòng)統(tǒng)計(jì)年鑒(2013)》統(tǒng)計(jì)顯示，規(guī)模以上中型企業(yè)中計(jì)算機(jī)電子、專用、通用等設(shè)備制造業(yè)和電氣機(jī)械制造業(yè)的發(fā)明專利數(shù)是工業(yè)中數(shù)一數(shù)二的，遠(yuǎn)超于紡織服裝業(yè)。
（3）從地域分布看，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)有較強(qiáng)的創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)
區(qū)域位置決定了企業(yè)得到基礎(chǔ)設(shè)施提供、產(chǎn)權(quán)保護(hù)和經(jīng)濟(jì)支撐的程度。一般來(lái)說(shuō)，地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，政府對(duì)企業(yè)的創(chuàng)新資助補(bǔ)貼多，生產(chǎn)要素市場(chǎng)發(fā)育水平高，當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)容易獲得創(chuàng)新資源，從而有助于提升企業(yè)創(chuàng)新能力。新產(chǎn)品銷售收入是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的典型代表，體現(xiàn)了技術(shù)創(chuàng)新為企業(yè)帶來(lái)的直接收益。
（4）從所有制分布看，外商投資企業(yè)創(chuàng)新動(dòng)力后勁十足
據(jù)《中國(guó)中小企業(yè)年鑒(2013)》統(tǒng)計(jì)顯示，私營(yíng)企業(yè)的數(shù)量最多，共有18.8萬(wàn)家，其次是有限責(zé)任公司6.5萬(wàn)家，外商投資企業(yè)2.9萬(wàn)家，港澳臺(tái)商投資企業(yè)2.5萬(wàn)家，國(guó)有企業(yè)0.6萬(wàn)家，而前四類企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模占全部中小企業(yè)的八成以上，外資企業(yè)是中小企業(yè)出口的主力軍。國(guó)有企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新依靠自身的科技隊(duì)伍實(shí)力，其他所有制企業(yè)依賴于投入的研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)用。外商投資企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新模式不同于國(guó)內(nèi)企業(yè)，由于其同時(shí)具備資金實(shí)力和技術(shù)積累，因此其在研發(fā)中可以采取“領(lǐng)先一步”的發(fā)展戰(zhàn)略，在國(guó)內(nèi)企業(yè)的科技創(chuàng)新刺激下，創(chuàng)新動(dòng)力后勁十足。
2.中小企業(yè)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型的主要特征
一是以加工增值鏈為基礎(chǔ)，網(wǎng)絡(luò)化生產(chǎn)體系不斷健全。為企業(yè)提供零部件、中間產(chǎn)品以及加工服務(wù)、流通服務(wù)、技術(shù)服務(wù)、融資服務(wù)等配套企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)不斷增加，逐步形成了“終端企業(yè)+配套企業(yè)+專業(yè)市場(chǎng)+中介組織”的網(wǎng)絡(luò)化生產(chǎn)體系。二是以專業(yè)市場(chǎng)為依托，企業(yè)與外界聯(lián)系不斷加強(qiáng)。包括集群與外部市場(chǎng)、集群的原料供應(yīng)與外部、集群與國(guó)內(nèi)外關(guān)聯(lián)的大學(xué)、科研機(jī)構(gòu)和大廠商都有一定的較強(qiáng)聯(lián)結(jié)。三是以產(chǎn)業(yè)鏈為紐帶，跨區(qū)域、跨行業(yè)融合不斷深化。產(chǎn)業(yè)集群最早起源于“一鄉(xiāng)一品”的塊狀經(jīng)濟(jì)。這些地區(qū)中小企業(yè)在距離與空間上相對(duì)集中，業(yè)主和職工的生活空間基本上在一個(gè)地域內(nèi)，產(chǎn)業(yè)和生活共同構(gòu)成集群內(nèi)部聯(lián)系的紐帶。四是以集群優(yōu)勢(shì)為支撐，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力不斷增強(qiáng)。眾多中小企業(yè)集群是在特定空間區(qū)位，眾多中小企業(yè)基于利益互補(bǔ)的有機(jī)集中，而不是簡(jiǎn)單扎堆，各種功能比較齊全，是一個(gè)完整的體系。
三、技術(shù)創(chuàng)新視角下中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的影響因素
中小企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展進(jìn)程緩慢，以發(fā)明專利數(shù)和新產(chǎn)品銷售收入代表創(chuàng)新能力指標(biāo)，其所衡量的先進(jìn)制造業(yè)技術(shù)創(chuàng)新優(yōu)于傳統(tǒng)行業(yè)，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)有較強(qiáng)的創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)，更傾向于模仿創(chuàng)新，外商投資企業(yè)的創(chuàng)新動(dòng)力比國(guó)內(nèi)企業(yè)更強(qiáng)大。然而，我國(guó)發(fā)展環(huán)境的壓力和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變擠壓了中小企業(yè)的生存空間，企業(yè)有必要加快推進(jìn)創(chuàng)新模式的轉(zhuǎn)型，積極向自主創(chuàng)新跨越，增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力是當(dāng)務(wù)之急。寧波市經(jīng)濟(jì)和信息化委員會(huì)采用問(wèn)卷調(diào)查和企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)訪談相結(jié)合的方式，對(duì)寧波市494家中小工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)情況進(jìn)行調(diào)研，并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理計(jì)算。本節(jié)依據(jù)該調(diào)研數(shù)據(jù)，采用理論分析、案例枚舉和實(shí)證分析方法對(duì)中小企業(yè)創(chuàng)新模式轉(zhuǎn)型的影響因素進(jìn)行探究。
1.創(chuàng)新意識(shí)方面，較多中小企業(yè)缺乏技術(shù)創(chuàng)新知識(shí)和轉(zhuǎn)型升級(jí)意識(shí)
（1）技術(shù)創(chuàng)新知識(shí)有待補(bǔ)充和提高
技術(shù)創(chuàng)新是一項(xiàng)高資本投入、高風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，其成功需要?jiǎng)?chuàng)新主體具備較為全面的技術(shù)創(chuàng)新知識(shí)以及人力、物力、財(cái)力等資本理性的引進(jìn)與投入。雖然大部分中小企業(yè)敢于創(chuàng)新，或者受其他企業(yè)自主創(chuàng)新的高利潤(rùn)回報(bào)影響而盲目投入創(chuàng)新，但不了解自主創(chuàng)新的戰(zhàn)略，從而導(dǎo)致企業(yè)因自身創(chuàng)新能力不足，創(chuàng)新所得收益低于投入成本，最終退出自主創(chuàng)新。因此，類似的中小企業(yè)基本停留在模仿成熟技術(shù)和常規(guī)產(chǎn)品的階段，二次創(chuàng)新能力不足。同時(shí)，技術(shù)設(shè)備的引進(jìn)和產(chǎn)品市場(chǎng)的營(yíng)銷模式被給予過(guò)度重視，產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)的企業(yè)競(jìng)相尋找生產(chǎn)成本和產(chǎn)品價(jià)格方面的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，忽略了產(chǎn)品研發(fā)或服務(wù)的精細(xì)化，缺乏國(guó)際化戰(zhàn)略視野。例如溫州樂(lè)清市柳市鎮(zhèn)是中國(guó)電器之都，其正泰、德力電器雖在國(guó)內(nèi)聲名遠(yuǎn)揚(yáng)，但在高質(zhì)量低壓電器和中高壓電器市場(chǎng)上一直無(wú)法與跨國(guó)企業(yè)、國(guó)有企業(yè)相媲美，這是企業(yè)缺少自主創(chuàng)新和國(guó)際化戰(zhàn)略意識(shí)。此外，少數(shù)中型企業(yè)對(duì)專利知識(shí)的認(rèn)識(shí)不足，不明晰申報(bào)專利的技術(shù)類型、流程，擔(dān)心研發(fā)技術(shù)被泄露而寧可不申報(bào)，這使企業(yè)安于現(xiàn)狀，降低創(chuàng)新能力。中小企業(yè)的創(chuàng)新意識(shí)不強(qiáng)，很大程度上是人力資本、企業(yè)規(guī)模、研發(fā)投入的因素限制。林洲鈺、林漢川(2012)對(duì)影響中小企業(yè)發(fā)明專利活動(dòng)的內(nèi)外部因素進(jìn)行過(guò)實(shí)證分析，得出人力資本、研發(fā)投入、規(guī)模的回歸系數(shù)是所有因素里面前三大，分別為2.06、1.23、1.00，并且在1%的顯著性水平下顯著。同時(shí)，中小企業(yè)持續(xù)擴(kuò)大規(guī)模，其組織管理體系無(wú)法跟上，則會(huì)抑制企業(yè)的創(chuàng)新活性，在實(shí)力有限的條件下，企業(yè)的理性選擇就是不創(chuàng)新。
（2）產(chǎn)品、技術(shù)轉(zhuǎn)型升級(jí)緊迫感不強(qiáng)
在當(dāng)下經(jīng)濟(jì)的發(fā)展環(huán)境壓力下，中小企業(yè)的高層很少有轉(zhuǎn)型升級(jí)的緊迫意識(shí)。許多企業(yè)家在生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)中具有短視行為，注重眼前利益，或者因循守舊，對(duì)轉(zhuǎn)型升級(jí)重要性的認(rèn)識(shí)不足。這樣滯后的發(fā)展觀念導(dǎo)致企業(yè)管理機(jī)制落后，企業(yè)創(chuàng)新文化不濃厚，企業(yè)創(chuàng)新動(dòng)力被遏制，使得企業(yè)離轉(zhuǎn)型升級(jí)尚有很大一段距離。如調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，未經(jīng)歷過(guò)也未考慮轉(zhuǎn)型升級(jí)的企業(yè)占32%，這是值得關(guān)注和引導(dǎo)的轉(zhuǎn)型對(duì)象。此外，企業(yè)對(duì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的理解與地方政府強(qiáng)調(diào)的政策導(dǎo)向存在一定差異或認(rèn)識(shí)不足。依據(jù)小工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)型路徑選擇的調(diào)查數(shù)據(jù)可見(jiàn)，中小工業(yè)企業(yè)基于自身及現(xiàn)實(shí)環(huán)境的考慮，對(duì)產(chǎn)品升級(jí)與管理轉(zhuǎn)型的路徑更為認(rèn)同；而地方政府往往認(rèn)為產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型是轉(zhuǎn)型升級(jí)的優(yōu)秀內(nèi)容，傾向于鼓勵(lì)培育戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)。
2.創(chuàng)新投入方面，中小企業(yè)研發(fā)動(dòng)力與技術(shù)創(chuàng)新力度亟待提升
技術(shù)創(chuàng)新的研發(fā)費(fèi)用是企業(yè)進(jìn)行創(chuàng)新活動(dòng)的基本要素和前提。從世界范圍來(lái)看，研究與開(kāi)發(fā)(R&D)的投入主要集中在少數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家；在一個(gè)國(guó)家或地區(qū)中又主要集中在少數(shù)科技實(shí)力強(qiáng)的、規(guī)模大的企業(yè)。企業(yè)規(guī)模的差異決定了企業(yè)研發(fā)能力的強(qiáng)弱，大部分中小企業(yè)由于不具備規(guī)模經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)量?jī)?yōu)勢(shì)，可獲得的研發(fā)要素相當(dāng)有限。因此企業(yè)采取集群方式，抱團(tuán)發(fā)展，以引進(jìn)和消化技術(shù)產(chǎn)品為主，提高市場(chǎng)份額，降低固定成本。相反，大型企業(yè)為了減少知識(shí)外溢，防止研發(fā)競(jìng)爭(zhēng)中的“搭便車”行為，更多地愿意依靠自身強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和科研實(shí)力開(kāi)展R&D項(xiàng)目，使R&D項(xiàng)目數(shù)呈現(xiàn)向大企業(yè)集中的趨勢(shì)。
（1）企業(yè)投入創(chuàng)新要素的內(nèi)在動(dòng)力不強(qiáng)
眾多中小工業(yè)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新基本上是以單個(gè)企業(yè)模仿、消化成熟技術(shù)、生產(chǎn)定型常規(guī)產(chǎn)品為主，主導(dǎo)產(chǎn)品的技術(shù)和裝備主要依靠引進(jìn)，最終導(dǎo)致產(chǎn)品的技術(shù)含量、附加值低。一是創(chuàng)新投入具有高風(fēng)險(xiǎn)。R&D投入具有“滯后”效應(yīng)，期間需要不停地試驗(yàn)測(cè)試創(chuàng)新成果，不斷地投入技術(shù)人員和資金，企業(yè)存在長(zhǎng)期利潤(rùn)與短期收益的博弈。如果創(chuàng)新成果的效用無(wú)法即刻體現(xiàn)或是始終無(wú)法顯現(xiàn)，那么企業(yè)有可能承擔(dān)投入無(wú)法收回成本的損失。二是創(chuàng)新成果保護(hù)不足。技術(shù)創(chuàng)新具有外部性，部分企業(yè)偏好模仿，不愿首先創(chuàng)新。調(diào)研中，寧波建工反映，一旦一家建筑業(yè)企業(yè)創(chuàng)新一項(xiàng)技術(shù)，主管部門(mén)就會(huì)組織技術(shù)推廣，導(dǎo)致創(chuàng)新墊資大，收益很小。三是創(chuàng)新人才數(shù)量少。雖然企業(yè)投入過(guò)多的人力資本不一定能加速技術(shù)的出現(xiàn)，還可能導(dǎo)致社會(huì)資源的浪費(fèi)，但是創(chuàng)新人才過(guò)少或人力資本水平過(guò)低會(huì)造成少數(shù)企業(yè)壟斷產(chǎn)品或技術(shù)市場(chǎng)的局面，不利于市場(chǎng)的良好運(yùn)作。此外，企業(yè)技術(shù)助理人員流動(dòng)性較大，出現(xiàn)人才“青黃不接”的局面。
（2）R&D投入經(jīng)費(fèi)來(lái)源不足
一是經(jīng)費(fèi)來(lái)源組成結(jié)構(gòu)單一。通過(guò)對(duì)寧波市北侖區(qū)高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新費(fèi)用調(diào)研發(fā)現(xiàn)，科技經(jīng)費(fèi)籌集總額4億元，有90%來(lái)源于企業(yè)資金，7.5%來(lái)源于金融機(jī)構(gòu)貸款，2.5%來(lái)源于政府資金，沒(méi)有吸收來(lái)源于風(fēng)險(xiǎn)投資、國(guó)外資金等其他渠道的投資。我國(guó)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的資金也主要依靠自籌，2012年平均自籌資金占總資金的95%。然而，自主創(chuàng)新性的R&D資金投入模式以內(nèi)源融資為主、以股權(quán)融資為輔較為合理，并且國(guó)外資金較之政府資金、自有資金對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的影響更大。二是金融機(jī)構(gòu)對(duì)創(chuàng)新企業(yè)“惜貸”。因?yàn)槲覈?guó)風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制尚不健全，關(guān)于技術(shù)創(chuàng)新的金融補(bǔ)助政策還未到位，不少以技術(shù)改造為主的中型企業(yè)缺乏技術(shù)活性難以獲得金融機(jī)構(gòu)的青睞；許多從事輕資產(chǎn)的服務(wù)業(yè)的小型企業(yè)致力于服務(wù)創(chuàng)新，卻向銀行提供不了抵押品，則融資更加困難。三是產(chǎn)學(xué)研合作少。中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)中供應(yīng)商和客戶對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的影響較大，中小企業(yè)在立足市場(chǎng)化向?qū)暇o密結(jié)合專利研制和消費(fèi)者需求，但高校和科研院所的研發(fā)功能未充分發(fā)揮，未調(diào)整研發(fā)體系，從干中學(xué)過(guò)渡到用中學(xué)的學(xué)習(xí)模式。許多地區(qū)均無(wú)大型科研院所，高校、科研院所、中介機(jī)構(gòu)與企業(yè)的聯(lián)系不夠緊密。雖然寧波部分中小企業(yè)與一些高校和科研機(jī)構(gòu)有一定合作，但合作對(duì)象多為北京、上海、杭州的院校，受專業(yè)領(lǐng)域限制，合作頻率不高，難以形成R&D投入。
3.創(chuàng)新環(huán)境方面，內(nèi)外部消極因素迫使企業(yè)自主創(chuàng)新步伐放緩
（1）中小企業(yè)盈利能力日趨下降
近年來(lái)，工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)成本的大幅上升，迫使企業(yè)贏利能力降低。如2011年寧波規(guī)模以上中小工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)利潤(rùn)率6%，低于全國(guó)平均6.3%利潤(rùn)水平。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2011年寧波市規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)在利潤(rùn)下降2%的情況下，財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增長(zhǎng)28.8%，勞動(dòng)報(bào)酬同比上升18.7%。很多中小企業(yè)只能維持簡(jiǎn)單再生產(chǎn)，原始資本回收積累不夠，本身?yè)碛械目傻盅嘿Y產(chǎn)不多，融資渠道受限，而轉(zhuǎn)型升級(jí)需要投入大量資金和技術(shù)資源，很大一部分中小企業(yè)當(dāng)下無(wú)法滿足這樣的要求。
（2）資金投入的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不斷增大
通過(guò)對(duì)中小企業(yè)未考慮轉(zhuǎn)型升級(jí)的原因進(jìn)行調(diào)查，數(shù)據(jù)顯示市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大和資金投入過(guò)大是企業(yè)考慮最多的因素。在宏觀經(jīng)濟(jì)下行或企業(yè)自身?xiàng)l件不具備的情況下，企業(yè)往往不會(huì)決定通過(guò)自主創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級(jí)。由于我國(guó)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度還不夠完善，全社會(huì)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)意識(shí)尚未完全形成，因此中小企業(yè)的新產(chǎn)品優(yōu)秀技術(shù)無(wú)法及時(shí)被保護(hù)，尤其是傳統(tǒng)行業(yè)，企業(yè)享受高額利潤(rùn)的時(shí)間極短，仿冒成了企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的習(xí)慣。國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境所帶來(lái)的市場(chǎng)不確定性因素使多數(shù)企業(yè)采取觀望態(tài)度，這負(fù)面影響了企業(yè)的投資欲望，對(duì)自主創(chuàng)新更為審慎。制約企業(yè)自主創(chuàng)新的第二大因素是資金投入過(guò)大。通過(guò)2012年規(guī)模以上中型工業(yè)企業(yè)的技術(shù)獲取和改造費(fèi)用支出對(duì)技術(shù)創(chuàng)新成果的影響實(shí)證分析后，發(fā)現(xiàn)引進(jìn)技術(shù)(INC)和技術(shù)改造的支出(TDC)對(duì)企業(yè)的創(chuàng)新成果有顯著正相關(guān)影響，引進(jìn)技術(shù)的投入占比最大且影響程度最深；購(gòu)買國(guó)內(nèi)技術(shù)(BC)和消化吸收技術(shù)的投入(DIC)卻對(duì)其負(fù)相關(guān)，但只有后者顯著。結(jié)合實(shí)證分析，各項(xiàng)支出投入占比的結(jié)果表明中型企業(yè)技術(shù)改造和引進(jìn)外部關(guān)鍵技術(shù)的投入比重較高，創(chuàng)新成果顯著，正逐步從模仿創(chuàng)新過(guò)渡到自主創(chuàng)新階段。
4.創(chuàng)新文化方面，中小企業(yè)內(nèi)外關(guān)系鏈凝固且管理體系封閉
多數(shù)中小企業(yè)區(qū)域性地集群開(kāi)展技術(shù)創(chuàng)新，形成創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)，網(wǎng)絡(luò)的地域分割性較明顯，關(guān)系鏈凝固，這些企業(yè)根深蒂固地認(rèn)同“五緣”、“五同”關(guān)系。同時(shí)關(guān)系的擴(kuò)展能力有限，對(duì)外來(lái)人才、外部新生力量的加盟有一定排外性，這不利于創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)的結(jié)構(gòu)改進(jìn)和功能提升，阻礙技術(shù)創(chuàng)新的進(jìn)一步發(fā)展。這一點(diǎn)在家族式企業(yè)的管理體系上表現(xiàn)尤為突出。傳統(tǒng)的家族式管理體制在一定程度上增大了企業(yè)自主創(chuàng)新的難度。中小工業(yè)企業(yè)絕大多數(shù)在管理模式上仍屬傳統(tǒng)家族式管理，存在很多不利于轉(zhuǎn)型升級(jí)的缺陷：缺乏科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策往往憑經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)驗(yàn)和常識(shí)；缺乏科學(xué)的用人機(jī)制，難以發(fā)揮外來(lái)人才的作用；家族式企業(yè)文化相對(duì)封閉，行業(yè)間緊密聯(lián)合比較艱難，產(chǎn)業(yè)集群難以形成有效的分工合作、資源平行使用，同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)和內(nèi)耗比較嚴(yán)重，企業(yè)對(duì)兼并、重組抵制情緒較重。
5.創(chuàng)新政策方面，效果顯現(xiàn)遲緩，有效性有待檢驗(yàn)
實(shí)體經(jīng)濟(jì)增速放緩，產(chǎn)能相對(duì)過(guò)剩，勞動(dòng)力和房租等經(jīng)營(yíng)成本上升較快，融資渠道單一，融資成本較高，這些問(wèn)題擠壓了中小企業(yè)的生存空間。此外，技術(shù)創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)高、外部性強(qiáng)，創(chuàng)新初期企業(yè)需要投入大量資本，但是后期創(chuàng)新成果的信息部分卻非獨(dú)占。在缺乏有效的政策保護(hù)下，容易導(dǎo)致“搭便車”等外部不經(jīng)濟(jì)行為時(shí)有發(fā)生，侵蝕創(chuàng)新性企業(yè)盈利能力，抑制中小企業(yè)的創(chuàng)新動(dòng)力。有效的政策是中小工業(yè)企業(yè)自主創(chuàng)新成功的促進(jìn)因素。2008年金融危機(jī)以來(lái)，國(guó)家、省市相繼出臺(tái)了一系列針對(duì)中小工業(yè)企業(yè)的政策和規(guī)劃。但是現(xiàn)有政策重大輕小、重外輕內(nèi)、重高新輕傳統(tǒng)，短視性強(qiáng)，缺乏整體規(guī)劃。同時(shí)，政府的相關(guān)職能部門(mén)在政策宣傳、落實(shí)及政策效率上欠缺；不同規(guī)模、類型企業(yè)，在相關(guān)政策惠及程度上感受不一，存在部分政策惠及面窄的情況。雖然宏觀層面上政策落實(shí)效果不明顯，但是微觀上政府支持中小企業(yè)項(xiàng)目，對(duì)企業(yè)還是起到了一定地促進(jìn)作用。從評(píng)價(jià)調(diào)查數(shù)據(jù)可看出，政府的鼓勵(lì)和支持以及一系列中小企業(yè)扶持政策很大程度上提升了企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的信心，但政府在緩解企業(yè)融資壓力上的力度卻仍然不夠。
四、促進(jìn)中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的政策建議
1.注重技術(shù)創(chuàng)新主體的分類引導(dǎo)和培育
地方政府對(duì)研發(fā)經(jīng)費(fèi)利用率高、發(fā)明專利多的行業(yè)中的規(guī)模以上中型企業(yè)給予重點(diǎn)支持，如專用設(shè)備制造業(yè)等。政府可以引導(dǎo)一些有利的創(chuàng)新資源合理向該類企業(yè)傾斜，加大政策優(yōu)惠減免力度，鼓勵(lì)其盡快從模仿創(chuàng)新轉(zhuǎn)向率先創(chuàng)新，為其他小型企業(yè)做示范。在轉(zhuǎn)型升級(jí)路徑、創(chuàng)新人才體制等方面，大部分中小型企業(yè)的管理層需要與行業(yè)內(nèi)創(chuàng)新先進(jìn)的企業(yè)高層進(jìn)行交流。增強(qiáng)企業(yè)家的創(chuàng)新轉(zhuǎn)型意識(shí)，有針對(duì)性地促進(jìn)其學(xué)習(xí)自主創(chuàng)新戰(zhàn)略，嘗試引進(jìn)創(chuàng)新人才培養(yǎng)、成長(zhǎng)和發(fā)揮作用的機(jī)制，提高模仿創(chuàng)新的能力和效率。若考慮自主創(chuàng)新的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)或資金投入過(guò)大，大部分中小企業(yè)可以采取干中學(xué)的學(xué)習(xí)模式，配套一定的研發(fā)體系。中型企業(yè)可以注重技術(shù)改造和引進(jìn)外部關(guān)鍵技術(shù)，發(fā)明專利的產(chǎn)出率可以更高，逐步向自主創(chuàng)新轉(zhuǎn)型；小型企業(yè)依然可以嘗試模仿創(chuàng)新，多為中型企業(yè)提供配套服務(wù)，從創(chuàng)新氛圍中培養(yǎng)轉(zhuǎn)型意識(shí)，努力實(shí)現(xiàn)捆綁式的技術(shù)創(chuàng)新。
2.加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，營(yíng)造保護(hù)創(chuàng)新積極性的軟環(huán)境
地方政府應(yīng)健全知識(shí)產(chǎn)權(quán)法規(guī)和監(jiān)管體系，對(duì)各行業(yè)的專利申請(qǐng)流程和保護(hù)有針對(duì)性地指定規(guī)則。譬如紡織服裝業(yè)注重外觀專利的發(fā)明，設(shè)備制造業(yè)注重發(fā)明專利的申請(qǐng)，根據(jù)專利知識(shí)的溢出速度和范圍進(jìn)行不同監(jiān)管和保護(hù)，鼓勵(lì)有優(yōu)秀技術(shù)的企業(yè)積極進(jìn)行專利申請(qǐng)，努力打造全社會(huì)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)意識(shí)，營(yíng)造保護(hù)創(chuàng)新積極性的軟環(huán)境。
3.中小企業(yè)協(xié)會(huì)協(xié)助拓寬研發(fā)資金來(lái)源渠道
中小企業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)嘗試和金融機(jī)構(gòu)合作，為中小企業(yè)研發(fā)的政府支持項(xiàng)目做擔(dān)保，支持企業(yè)得到更多的債權(quán)融資；企業(yè)自身應(yīng)向行業(yè)內(nèi)的大型企業(yè)持股的金融機(jī)構(gòu)尋求合作，獲得融資。地方中小企業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)拓寬服務(wù)平臺(tái)的橋梁作用，吸引合適的風(fēng)險(xiǎn)投資公司入駐優(yōu)秀的小型企業(yè)，最好是行業(yè)內(nèi)大型企業(yè)集團(tuán)下屬的風(fēng)險(xiǎn)投資公司或外資公司。這樣的合作建立在投資人知曉行業(yè)發(fā)展情況的基礎(chǔ)上，更好地幫助小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，激勵(lì)企業(yè)增強(qiáng)創(chuàng)新的動(dòng)力與愿望，做好產(chǎn)業(yè)鏈端的研發(fā)技術(shù)創(chuàng)新或營(yíng)銷服務(wù)創(chuàng)新。
4.政府應(yīng)多方面提高科技體制的運(yùn)作效率
國(guó)家科技部應(yīng)健全科技成果轉(zhuǎn)化的服務(wù)體系，加強(qiáng)首要的創(chuàng)新人才政策支持力度，重點(diǎn)傾向中小型企業(yè)的研發(fā)項(xiàng)目，提升政策規(guī)劃的整體性。地方科技部門(mén)應(yīng)該改革創(chuàng)新科研管理制度，加派人手宣傳類似科技或優(yōu)惠政策，提高政策落實(shí)效率，簡(jiǎn)易簡(jiǎn)化相關(guān)手續(xù)。地方科技部門(mén)應(yīng)該依據(jù)當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和發(fā)展創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)，建立科技與人才評(píng)價(jià)、成果轉(zhuǎn)化激勵(lì)機(jī)制等。科技部可以鼓勵(lì)發(fā)明專利較多的中型企業(yè)綁定研發(fā)項(xiàng)目和新產(chǎn)品銷售，對(duì)參與研發(fā)、銷售的人員實(shí)行股權(quán)激勵(lì)政策，并予以政策和技術(shù)上的輔導(dǎo)，從而可以不同程度地激活創(chuàng)新要素，讓其（包括科技資金、人才、成果等）加快向企業(yè)流動(dòng)以及集聚。
5.中小企業(yè)樹(shù)立品牌，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)
中小企在技術(shù)創(chuàng)新方面應(yīng)及時(shí)將專利研制和產(chǎn)業(yè)發(fā)展需求結(jié)合在一起，堅(jiān)持消費(fèi)者市場(chǎng)導(dǎo)向，合理配置企業(yè)的技術(shù)資源。中小型工業(yè)企業(yè)都應(yīng)樹(shù)立國(guó)際化的戰(zhàn)略，摒棄安于現(xiàn)狀的傳統(tǒng)生產(chǎn)思想，打造自己的品牌。產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)的小型企業(yè)可以抱團(tuán)學(xué)習(xí)國(guó)際的先進(jìn)技術(shù)，吸納海外高素質(zhì)的創(chuàng)新人才并共享智囊團(tuán)，在“走出去”參與全球競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中，追蹤新的技術(shù)和生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)，將其改造成適合企業(yè)自身發(fā)展的技術(shù)和服務(wù)。中型企業(yè)也可開(kāi)放引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)的技術(shù)產(chǎn)品，優(yōu)勝劣汰，甩去以仿冒競(jìng)爭(zhēng)為主的小企業(yè)，提高行業(yè)內(nèi)中小企業(yè)的產(chǎn)品含金量。總之，中小企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立研發(fā)管理部門(mén)，優(yōu)化研發(fā)體系的組織建設(shè)和結(jié)構(gòu)，配合人力資源部對(duì)研發(fā)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行規(guī)范管理，再配以技術(shù)研究、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)為主的研發(fā)組織，以便有效地開(kāi)展研發(fā)工作。
作者:鐘春洋單位:寧波市委黨校
摘要:成熟蛻變期對(duì)科技型企業(yè)具有特別意義。該時(shí)期繼承企業(yè)種子期、初創(chuàng)期、成長(zhǎng)期的基因結(jié)構(gòu),同時(shí)又是科技型企業(yè)基因變異的時(shí)期。科技型企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身成熟蛻變期經(jīng)營(yíng)的特征,充分利用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng),對(duì)于一個(gè)處于充分競(jìng)爭(zhēng)的產(chǎn)業(yè)中的科技型企業(yè)在其成熟蛻變期中后期,保持較低的財(cái)務(wù)杠桿可成為其明顯的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
關(guān)鍵詞:科技型企業(yè);成熟蛻變期;競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì);財(cái)務(wù)杠桿
一、科技型企業(yè)生命周期與其成熟蛻變期的特征
(一)科技型企業(yè)生命周期
科技企業(yè)是以高新技術(shù)及產(chǎn)品的研制開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)轉(zhuǎn)化和銷售經(jīng)營(yíng)為主體業(yè)務(wù)的企業(yè),它富于創(chuàng)新,具有靈活的高科技產(chǎn)品開(kāi)發(fā)研制機(jī)制和經(jīng)營(yíng)機(jī)制。任何一家科技企業(yè)的發(fā)展都要經(jīng)歷研究開(kāi)發(fā)、創(chuàng)辦、發(fā)展乃至成熟階段。一般將典型企業(yè)生命周期描述為四個(gè)階段:導(dǎo)入期、成長(zhǎng)期、成熟期和衰退期。科技型企業(yè)的生命周期符合典型企業(yè)生命周期的共性規(guī)律,同時(shí)又有其特性。因此,科技型企業(yè)生命周期的劃分與一般企業(yè)略有差異。科技型企業(yè)的生命周期可劃分為種子期、創(chuàng)業(yè)期、成長(zhǎng)發(fā)展期、成熟蛻變期。
(二)科技型企業(yè)成熟蛻變時(shí)期經(jīng)營(yíng)特征
科技型企業(yè)成熟蛻變階段的生產(chǎn)技術(shù)和管理能力比較成熟,產(chǎn)品市場(chǎng)份額和盈利水平穩(wěn)定,現(xiàn)金流量較大且比較穩(wěn)定。但隨著市場(chǎng)的飽和,企業(yè)會(huì)逐步出現(xiàn)剩余生產(chǎn)能力,于是,企業(yè)創(chuàng)造新增價(jià)值的能力會(huì)萎縮,而且企業(yè)面對(duì)同行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)在此時(shí)可能更加嚴(yán)峻和殘酷。此時(shí)科技型企業(yè)應(yīng)當(dāng)加快創(chuàng)新步伐,在穩(wěn)固已有市場(chǎng)的基礎(chǔ)之上,加大新技術(shù)、新工藝、新產(chǎn)品的研發(fā)力度,加快產(chǎn)品升級(jí)換代,加快企業(yè)蛻變轉(zhuǎn)型,使企業(yè)經(jīng)營(yíng)的高科技業(yè)務(wù)水平和檔次,企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、人才素質(zhì)、信息管理、技術(shù)設(shè)備、營(yíng)銷服務(wù)等各方面都發(fā)生深刻的質(zhì)變,獲得企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的主動(dòng)權(quán)。
二、財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)理論
財(cái)務(wù)杠桿即籌資杠桿,它是企業(yè)在籌資活動(dòng)中對(duì)資本成本固定的債權(quán)資本的利用。由于企業(yè)的負(fù)債利息和優(yōu)先股股息是企業(yè)的固定支付義務(wù),根據(jù)資本結(jié)構(gòu)MM定理,它們與企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)多少無(wú)關(guān)。因此,當(dāng)企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增大時(shí),企業(yè)固定財(cái)務(wù)費(fèi)用負(fù)擔(dān)就會(huì)減輕,從而給普通股股東帶來(lái)更多的利潤(rùn)。同樣,當(dāng)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少時(shí),企業(yè)固定財(cái)務(wù)費(fèi)用水平就會(huì)相對(duì)加重,從而會(huì)大幅減少普通股股東的利潤(rùn)。這種由于固定財(cái)務(wù)費(fèi)用的存在,使普通股每股利潤(rùn)的變動(dòng)幅度大于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)幅度的現(xiàn)象,成為財(cái)務(wù)杠桿。
若RE′>0,即主權(quán)資金利潤(rùn)率隨負(fù)債額B的增加而提高,由此我們可知只要REBIT>KB,增加債務(wù)資金B(yǎng),擴(kuò)大財(cái)務(wù)杠桿作用,就會(huì)提高主權(quán)資金利潤(rùn)率RE,即產(chǎn)生財(cái)務(wù)杠桿正效應(yīng)。所以,息稅前利潤(rùn)率高于稅前債務(wù)資金成本率,是產(chǎn)生財(cái)務(wù)杠桿正效應(yīng)的前提條件。
三、科技企業(yè)成熟蛻變時(shí)期獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的財(cái)務(wù)策略
企業(yè)生命周期的不同階段,其財(cái)務(wù)戰(zhàn)略存在很大的差異。在企業(yè)初創(chuàng)時(shí)期,財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的目標(biāo)是籌集資本最大化以滿足企業(yè)對(duì)生產(chǎn)要素投入的需求。隨著企業(yè)的成長(zhǎng)和站立腳跟,財(cái)務(wù)目標(biāo)開(kāi)始轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)利潤(rùn)最大化,此時(shí),企業(yè)市場(chǎng)擴(kuò)張、產(chǎn)品規(guī)模增大,企業(yè)對(duì)貨幣資本的需求也急劇增長(zhǎng)。處于優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和降低資本成本的考慮,企業(yè)會(huì)借入大量的債務(wù)資本。同時(shí),企業(yè)利潤(rùn)劇增,資本積累也在不斷增大。但是,當(dāng)企業(yè)進(jìn)入成熟發(fā)展時(shí)期,企業(yè)不僅追求利潤(rùn)水平,也追求行業(yè)領(lǐng)導(dǎo)力和社會(huì)地位,品牌和知識(shí)資本投成為新的財(cái)務(wù)特征。此時(shí),利潤(rùn)最大化財(cái)務(wù)目標(biāo)開(kāi)始被企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)所取代。所以,企業(yè)價(jià)值最大化實(shí)際是企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力最大化。根據(jù)科技型企業(yè)生命周期規(guī)律,企業(yè)在快速成長(zhǎng)發(fā)展期之后將進(jìn)入成熟蛻變時(shí)期,如何使企業(yè)延長(zhǎng)成熟時(shí)期,推遲蛻變期的到來(lái),以及在企業(yè)蛻變時(shí)期仍保持成熟時(shí)期的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),擁有穩(wěn)定適量的現(xiàn)金流量,則是每個(gè)企業(yè)高管階層都在思考的問(wèn)題。本文認(rèn)為,利用財(cái)務(wù)杠桿工具,可適當(dāng)保持科技型企業(yè)成熟蛻變期的轉(zhuǎn)換速度,并獲得新的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),具體分析如下。
(一)成熟蛻變期前期——適當(dāng)提高財(cái)務(wù)杠桿
處于成熟期前期的科技型企業(yè)擁有穩(wěn)定的現(xiàn)金流入,企業(yè)已經(jīng)開(kāi)始大量盈利,企業(yè)有豐厚的自有資金,各種風(fēng)險(xiǎn)大幅度降低,不僅許多金融機(jī)構(gòu)愿意提供債務(wù)融資,而且債務(wù)融資的成本也大幅度降低,企業(yè)的融資渠道有了大規(guī)模的拓展。成熟蛻變前期一般都滿足REBIT>KB,企業(yè)可以適當(dāng)擴(kuò)大財(cái)務(wù)杠桿,使財(cái)務(wù)杠桿發(fā)揮正效應(yīng),能夠提高在企業(yè)主權(quán)資金的利潤(rùn)率,同時(shí)企業(yè)可以實(shí)行相對(duì)較高的股利政策,對(duì)外釋放一定信號(hào),對(duì)成熟蛻變期中后期的大量融資是有利的。
(二)成熟蛻變期中后期——保持較低財(cái)務(wù)杠桿
1.應(yīng)對(duì)同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的需要。處于一個(gè)充分競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)中的科技型企業(yè),在穩(wěn)定期的中后期可能面臨同樣處于穩(wěn)定期的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的激烈競(jìng)爭(zhēng),產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程必然出現(xiàn)價(jià)格戰(zhàn)或營(yíng)銷戰(zhàn),利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入隨之下降,此時(shí)財(cái)務(wù)杠桿低、現(xiàn)金流充裕的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手往往會(huì)首先發(fā)起價(jià)格戰(zhàn)或營(yíng)銷戰(zhàn),降低產(chǎn)品利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入,逼迫財(cái)務(wù)杠桿高的企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī),與此同時(shí)客戶、具有談判地位的供應(yīng)商、債券人等利益相關(guān)者出于自身風(fēng)險(xiǎn)控制的考慮,可能采取對(duì)企業(yè)不利的行為,導(dǎo)致企業(yè)銷售下降和市場(chǎng)份額萎縮,內(nèi)外融資能力進(jìn)一步減弱,從而降低競(jìng)爭(zhēng)能力,甚至導(dǎo)致財(cái)務(wù)杠桿高的企業(yè)最終退出市場(chǎng)。此時(shí)應(yīng)該采用相對(duì)保守的財(cái)務(wù)策略,也就是說(shuō),盡量使用自有資金,少負(fù)債。因?yàn)榇藭r(shí)企業(yè)的贏利能力已經(jīng)大不如前,REBIT有所下降,保持較低的財(cái)務(wù)杠桿可以降低企業(yè)與同行之間競(jìng)爭(zhēng)失敗的危險(xiǎn),同時(shí)可以增強(qiáng)企業(yè)的策略的主動(dòng)性和靈活性,保守的財(cái)務(wù)策略是企業(yè)此時(shí)明智的選擇。
2.新的投資機(jī)會(huì)的需要。科技型企業(yè)在進(jìn)入穩(wěn)定期后,技術(shù)工藝日漸成熟完善,產(chǎn)品創(chuàng)新度下降,原有產(chǎn)品市場(chǎng)趨于飽和。企業(yè)需要再次投入資金研發(fā)新技術(shù),建立新工藝,生升級(jí)改造原有產(chǎn)品,使其形成下一個(gè)利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。而在一個(gè)充分競(jìng)爭(zhēng)的產(chǎn)業(yè)中,高財(cái)務(wù)杠桿容易導(dǎo)致企業(yè)后續(xù)投資能力不足,這與研究表明的增長(zhǎng)機(jī)會(huì)與財(cái)務(wù)杠桿顯著負(fù)相關(guān)的結(jié)果一致。此時(shí)較低的財(cái)務(wù)杠桿,可使同等資產(chǎn)規(guī)模的企業(yè)擁有更多的凈利潤(rùn),配以實(shí)行低股利政策,增加企業(yè)的留存盈利,提高企業(yè)的后續(xù)投資能力,保證企業(yè)能夠及時(shí)把握市場(chǎng)機(jī)會(huì),贏得先機(jī)。財(cái)務(wù)杠桿低本身成為一項(xiàng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)因素,特別是在主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之間經(jīng)營(yíng)效率無(wú)差異時(shí)表現(xiàn)的更明顯。
3.企業(yè)蛻變?nèi)谫Y的需要。轉(zhuǎn)型蛻變成功與否,成為企業(yè)興衰的轉(zhuǎn)折點(diǎn)。此時(shí)企業(yè)稍有不慎,就會(huì)掉進(jìn)“衰退的陷阱”,因此,企業(yè)在這一階段需要不斷的資金融入,保持企業(yè)的不斷成熟壯大,通過(guò)管理創(chuàng)新、組織創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新以及市場(chǎng)創(chuàng)新從而避免走向衰退。這一階段的風(fēng)險(xiǎn)主要是轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn),即轉(zhuǎn)型過(guò)程中,伴隨著資產(chǎn)數(shù)量上的擴(kuò)張和質(zhì)量上的改變,都需要大量新資金的介入。企業(yè)一方面可通過(guò)閑置資產(chǎn)或技術(shù)的變現(xiàn)來(lái)取得部分資金,另一方面可通過(guò)企業(yè)內(nèi)部融資方式籌集資金,不足部分可以通過(guò)其他方式獲得。這也需要企業(yè)在成熟期中后期減少負(fù)債資金,降低財(cái)務(wù)杠桿,配以實(shí)行剩余股利政策,為企業(yè)籌集滿足資本預(yù)算所需的權(quán)益資金,因?yàn)榱舸嬗某杀镜陀谛缕胀ü沙杀?這有利于降低籌資成本費(fèi)用。
四、小結(jié)
對(duì)科技型企業(yè)來(lái)說(shuō),在競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中僅僅經(jīng)營(yíng)效率高并不能保證企業(yè)生存,企業(yè)也應(yīng)該注重分析后期經(jīng)營(yíng)發(fā)展可能遇到的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和企業(yè)再發(fā)展所面臨的資金需求、資金來(lái)源和資金成本。只有兼?zhèn)浣?jīng)營(yíng)效率高和財(cái)務(wù)資源充足的企業(yè),才能長(zhǎng)期生存和發(fā)展。成熟蛻變期的科技型企業(yè),應(yīng)根據(jù)行業(yè)情況和實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要,以及企業(yè)所處的具體階段,及時(shí)調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)策略,通過(guò)調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)杠桿,優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),降低企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)企業(yè)后續(xù)投資能力。使企業(yè)進(jìn)一步壯大,并提供有力的資金支持,使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持顯著優(yōu)勢(shì),得以長(zhǎng)期發(fā)展。
【摘要】隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)與世界經(jīng)濟(jì)的接軌,企業(yè)生存所面臨的內(nèi)外部環(huán)境都發(fā)生了變化,目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處于轉(zhuǎn)型時(shí)期,企業(yè)所面臨的危機(jī)更為突出,企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理就是創(chuàng)造一種良性機(jī)制,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的螺旋式上升,實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)。文章分析了企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的內(nèi)涵、特征和體系的構(gòu)建。
【關(guān)鍵詞】企業(yè)營(yíng)銷預(yù)警管理風(fēng)險(xiǎn)
東莞是一個(gè)典型的依賴外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展的城市,多數(shù)企業(yè)都是外向型企業(yè),且多為“三來(lái)一補(bǔ)”的勞動(dòng)密集型加工貿(mào)易企業(yè),目前在東莞部分企業(yè)面臨生存壓力,融資困難,政府一次性拿出10億元幫助企業(yè)融資,實(shí)現(xiàn)政府救市。部分企業(yè)缺乏處理危機(jī)的預(yù)警管理措施,導(dǎo)致在危機(jī)面前束手無(wú)策,這對(duì)企業(yè)發(fā)展提出了更高的要求,要求企業(yè)完善營(yíng)銷的預(yù)警管理。
1企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的內(nèi)涵和特征
1.1企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的內(nèi)涵
企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理就是創(chuàng)造一種良性機(jī)制,對(duì)危及企業(yè)生存、發(fā)展的重大戰(zhàn)略問(wèn)題進(jìn)行預(yù)告和分析,提前或及時(shí)地把握危機(jī)信息,找出導(dǎo)致失誤的各種風(fēng)險(xiǎn)因素,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)不利的環(huán)境因素的預(yù)控和扭轉(zhuǎn),實(shí)現(xiàn)向良性狀態(tài)的回歸,從而完成螺旋式上升的發(fā)展過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性,常常難以預(yù)測(cè),但是我們可以通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行分解,并對(duì)這些分解后的風(fēng)險(xiǎn)觀測(cè)點(diǎn)評(píng)估,來(lái)間接推算出各種風(fēng)險(xiǎn)的大小,從而為企業(yè)及時(shí)地制定相應(yīng)的對(duì)策提供了依據(jù),達(dá)到預(yù)警的目的。企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理實(shí)際上是對(duì)企業(yè)營(yíng)銷職能的預(yù)警管理,它覆蓋整個(gè)企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng),企業(yè)只有準(zhǔn)確及時(shí)地對(duì)即將出現(xiàn)的營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)做出預(yù)警,防范危機(jī)于未然,才有可能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得更大的發(fā)展機(jī)遇。
1.2企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的特征
(1)全面性,企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是企業(yè)管理全過(guò)程的預(yù)警,不但包括企業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警也包括企業(yè)管理的預(yù)警。(2)預(yù)控性,根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的資料和信息,分析企業(yè)營(yíng)銷涉及因素的變化趨勢(shì),預(yù)控其可能的結(jié)果。(3)矯正性,在預(yù)控性和安全性的基礎(chǔ)上,對(duì)企業(yè)營(yíng)銷管理波動(dòng)或企業(yè)營(yíng)銷管理失誤的糾錯(cuò)、制止、回避、預(yù)防等作用。
2企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的構(gòu)建
企業(yè)實(shí)施“營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系”有助于增強(qiáng)其自身抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力,獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),以最小的代價(jià),來(lái)規(guī)避營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn),從而為其帶來(lái)利潤(rùn);為企業(yè)的顧客提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品,支持顧客價(jià)值。構(gòu)建科學(xué)、有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模式是企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中制勝的關(guān)鍵。
2.1企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系構(gòu)建的思路
風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警從本質(zhì)上說(shuō)是對(duì)企業(yè)目前營(yíng)銷狀況進(jìn)行綜合評(píng)判,然后從評(píng)判結(jié)果來(lái)分析企業(yè)營(yíng)銷狀況,為企業(yè)的營(yíng)銷決策提供支持。它應(yīng)該包括兩個(gè)循環(huán),一個(gè)是對(duì)所有觀測(cè)點(diǎn)收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合評(píng)判,分析企業(yè)營(yíng)銷系統(tǒng)目前的運(yùn)行處于何種狀況。第二個(gè)是由綜合評(píng)判結(jié)果來(lái)分析企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)所存在的具體風(fēng)險(xiǎn)。然后企業(yè)決策層針對(duì)這些存在風(fēng)險(xiǎn)的種類進(jìn)行改進(jìn)。
企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系主要需要解決三個(gè)難題:(l)確定觀測(cè)點(diǎn)。觀測(cè)點(diǎn)設(shè)置的多,就會(huì)放大部分的風(fēng)險(xiǎn),形成資源的浪費(fèi);觀測(cè)點(diǎn)設(shè)置的少,可能對(duì)于某些風(fēng)險(xiǎn)反映遲鈍,從而影響企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。(2)建立適合企業(yè)營(yíng)銷現(xiàn)狀的營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型。由于大多數(shù)企業(yè)管理的不規(guī)范,歷史營(yíng)銷數(shù)據(jù)不健全,一般的綜合評(píng)判模型已經(jīng)不適合用來(lái)對(duì)企業(yè)進(jìn)行營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè),所以必須尋求智能性預(yù)測(cè)模型。(3)必須建立企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)分析模型。預(yù)警的最終目的是分析企業(yè)營(yíng)銷工作中所存在的不足,對(duì)企業(yè)的運(yùn)行會(huì)造成什么樣的影響,從而及時(shí)改變營(yíng)銷方案來(lái)規(guī)避營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)或降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。
觀測(cè)點(diǎn)的設(shè)置、營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)判模型、營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)分析模型這三個(gè)方面的設(shè)計(jì)關(guān)系到企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系設(shè)計(jì)的成敗,是我們關(guān)注的重點(diǎn)。
2.2企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的方法
(1)預(yù)警信息系統(tǒng)
信息是預(yù)警的主要依據(jù)和基礎(chǔ),因而靈敏的預(yù)警信息系統(tǒng)對(duì)于整個(gè)預(yù)警系統(tǒng)至關(guān)重要,是預(yù)警管理成敗的關(guān)鍵。預(yù)警信息即為預(yù)測(cè)系統(tǒng)、預(yù)控系統(tǒng)提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù),它是整個(gè)預(yù)警系統(tǒng)的基礎(chǔ)。一個(gè)功能強(qiáng)大的企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)需要有完善的信息網(wǎng)絡(luò)和高效的信息處理元來(lái)進(jìn)行支撐。
(2)預(yù)警指標(biāo)體系
預(yù)警指標(biāo)體系是反映企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)的一些具有高度概括性和敏感性的監(jiān)測(cè)點(diǎn)。它從多個(gè)視角和層次反映企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)的數(shù)量表現(xiàn)和數(shù)量關(guān)系,為企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)提供預(yù)警信息,具有對(duì)企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)的現(xiàn)狀描述、結(jié)果評(píng)價(jià)和未來(lái)發(fā)展的預(yù)警導(dǎo)向功能,是企業(yè)營(yíng)銷預(yù)警系統(tǒng)活動(dòng)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。它是預(yù)警系統(tǒng)開(kāi)展識(shí)別、診斷、預(yù)警控制等活動(dòng)的前提,其目的是為了使信息定量化、條理化和可操作化。不同類型的企業(yè),預(yù)警系統(tǒng)的指標(biāo)體系有所差異,但最重要的是選擇敏感指標(biāo)和主要指標(biāo),以便預(yù)警指標(biāo)體系能真正反映企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)所面臨風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況。
(3)預(yù)警準(zhǔn)則
企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的方法不能過(guò)松也不能過(guò)緊,如果設(shè)計(jì)過(guò)松,則會(huì)發(fā)生漏警,即對(duì)現(xiàn)實(shí)存在的危險(xiǎn)要不不發(fā)出警報(bào),要不發(fā)出的警報(bào)等級(jí)錯(cuò)誤;如果預(yù)警準(zhǔn)則設(shè)置過(guò)緊,則會(huì)導(dǎo)致誤警即不該發(fā)出警報(bào)時(shí)卻發(fā)出了警報(bào),使企業(yè)虛驚一場(chǎng)。預(yù)警準(zhǔn)則的設(shè)計(jì)有多種形式,主要有指標(biāo)預(yù)警、因素預(yù)警、綜合預(yù)警。指根據(jù)預(yù)警指標(biāo)數(shù)值大小的變動(dòng)發(fā)出不同程度的警報(bào)。假設(shè)進(jìn)行警報(bào)的指標(biāo)為X,其安全區(qū)域?yàn)閇0,X3],初等危險(xiǎn)區(qū)域?yàn)閇X1,X2],高等危險(xiǎn)區(qū)域?yàn)閇X2,+∞],當(dāng)0≤X≤X1時(shí),不發(fā)出警報(bào);當(dāng)X1≤X≤X2時(shí),發(fā)出一級(jí)警報(bào);當(dāng)X2≤X≤X3時(shí),發(fā)出二級(jí)警報(bào);當(dāng)X≥X3時(shí),發(fā)出三級(jí)警報(bào)。
因素預(yù)警有兩種形式,一種是:當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)因素X出現(xiàn)時(shí),發(fā)出警報(bào);當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)因素X不出現(xiàn)時(shí),不發(fā)出警報(bào)。另一種是:若風(fēng)險(xiǎn)因素為隨機(jī)變量,其發(fā)生的概率為X,當(dāng)01時(shí),不發(fā)出警報(bào);當(dāng)X1≤X2時(shí),發(fā)出初等警報(bào);當(dāng)X≥X2時(shí),發(fā)出高等警報(bào)。
綜合預(yù)警是將指標(biāo)預(yù)警和因素預(yù)警方法綜合起來(lái),把諸多因素和指標(biāo)進(jìn)行綜合考慮和分析,所得出的一種綜合報(bào)警模式。它運(yùn)用有關(guān)數(shù)據(jù)處理方法,將多個(gè)指標(biāo)或因素歸納為一個(gè)綜合性指標(biāo),然后根據(jù)綜合性指標(biāo)的值所處的值域范圍來(lái)決定發(fā)出何種警報(bào)。整個(gè)預(yù)警管理系統(tǒng)可保證下述過(guò)程的運(yùn)行:與本企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)外部信息、數(shù)據(jù)和資料通過(guò)企業(yè)營(yíng)銷信息網(wǎng)絡(luò)進(jìn)入預(yù)警信息系統(tǒng);經(jīng)過(guò)對(duì)營(yíng)銷信息的收集、整理、處理、分析和推斷后,再分別進(jìn)入預(yù)測(cè)系統(tǒng)和預(yù)警指標(biāo)體系中,預(yù)測(cè)系統(tǒng)運(yùn)用預(yù)測(cè)方法和預(yù)測(cè)模型對(duì)未來(lái)企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)所處的內(nèi)外部環(huán)境狀況進(jìn)行預(yù)測(cè);預(yù)警指標(biāo)體系經(jīng)過(guò)運(yùn)算估計(jì)出未來(lái)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)狀況并將輸出的結(jié)果與預(yù)警準(zhǔn)則進(jìn)行比較,以便決定是否發(fā)出警報(bào)以及發(fā)出何種程度的警報(bào),然后根據(jù)判別結(jié)果調(diào)用預(yù)控對(duì)策系統(tǒng)中提供的對(duì)策,最后顯示預(yù)控對(duì)策信息。
3結(jié)論
隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,與國(guó)際經(jīng)濟(jì)的接軌,企業(yè)生存的內(nèi)外部環(huán)境都發(fā)生了變化,危機(jī)的普遍存在性、隱蔽性和本質(zhì)的雙重性決定了現(xiàn)代企業(yè)要想在商場(chǎng)中有最高的勝算,就必須具有危機(jī)意識(shí),加強(qiáng)企業(yè)的營(yíng)銷安全研究,強(qiáng)化企業(yè)的營(yíng)銷安全意識(shí),建立企業(yè)自己的營(yíng)銷安全管理體系,全面實(shí)施企業(yè)營(yíng)銷安全預(yù)警管理,已經(jīng)刻不容緩。
編者按：本文主要從事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的構(gòu)建原則；轉(zhuǎn)型中的事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)；事業(yè)單位完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法進(jìn)行論述。其中，主要包括：隨著我國(guó)市場(chǎng)化改革步伐的加快，事業(yè)單位的轉(zhuǎn)型已經(jīng)提上議事日程、合規(guī)合法性原則、適應(yīng)性和有效性原則、全面性和重要性相結(jié)合原則、不相容崗位相互分離原則、科學(xué)性原則、保護(hù)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失、保證轉(zhuǎn)型中的事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)管理信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整、有助于避免和降低各種風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效益、保證國(guó)家法律、法規(guī)的貫徹執(zhí)行、組織保證、建立信息反饋機(jī)制、完善相關(guān)管理機(jī)制等，具體請(qǐng)?jiān)斠?jiàn)。
隨著我國(guó)市場(chǎng)化改革步伐的加快，事業(yè)單位的轉(zhuǎn)型已經(jīng)提上議事日程。作為計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體系的遺產(chǎn)，事業(yè)單位在整個(gè)非營(yíng)利部門(mén)中占據(jù)主導(dǎo)地位。但近年來(lái)出現(xiàn)了加速走向企業(yè)化的趨勢(shì)，即國(guó)家對(duì)事業(yè)單位實(shí)行改制，改變?cè)惺聵I(yè)單位性質(zhì)，將其推向市場(chǎng)，實(shí)行企業(yè)化運(yùn)營(yíng)，直接面對(duì)越來(lái)越開(kāi)放的市場(chǎng)環(huán)境，這對(duì)國(guó)有事業(yè)單位來(lái)說(shuō)，將是一場(chǎng)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。由于改革的實(shí)驗(yàn)性，也由于人們對(duì)非營(yíng)利組織在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的定位長(zhǎng)期缺乏深入了解，事業(yè)單位轉(zhuǎn)型出現(xiàn)了許多混亂局面。在管理工作中突出表現(xiàn)在：崗位責(zé)任制不健全，不相容職務(wù)未相互分離；經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程缺乏預(yù)算控制，沒(méi)有現(xiàn)金流量預(yù)算；不重視貨幣資金的時(shí)間價(jià)值；應(yīng)收賬款比重較大，壞賬損失比較嚴(yán)重；缺少風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏必要的預(yù)警制度；內(nèi)部審計(jì)流于形式，方法簡(jiǎn)單、陳舊，等等。面對(duì)上述諸多問(wèn)題，轉(zhuǎn)型中的事業(yè)單位必須盡快構(gòu)建內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，這是事業(yè)單位轉(zhuǎn)型能否成功的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
一、事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的構(gòu)建原則
1合規(guī)合法性原則。1999年10月31日修訂通過(guò)的《會(huì)計(jì)法》第二十七條中規(guī)定，各單位必須建立健全內(nèi)部控制制度。2004年6月22日，財(cái)政部以財(cái)會(huì)[2001]41號(hào)文件了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范(試行)》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金(試行)》，對(duì)內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容和方法都作了明確規(guī)定。各單位制定的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度應(yīng)當(dāng)合規(guī)合法。
2適應(yīng)性和有效性原則。轉(zhuǎn)型中的事業(yè)單位通過(guò)改革形成了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新體制，各單位制定的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求，并能約束單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，同時(shí)又能接受單位內(nèi)部其他人員的控制和監(jiān)督。
3全面性和重要性相結(jié)合原則。各單位制定的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度應(yīng)當(dāng)全面涵蓋本單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)以及全體人員和相關(guān)崗位，并能規(guī)范會(huì)計(jì)事務(wù)的各個(gè)方面和各個(gè)環(huán)節(jié)的工作，同時(shí)又要抓住發(fā)揮作用較大、影響范圍較廣的關(guān)鍵控制點(diǎn)。
4不相容崗位相互分離原則。內(nèi)部控制制度應(yīng)保證單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位合理設(shè)置和職責(zé)權(quán)限的合理劃分，使不同機(jī)構(gòu)、不同崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。
5科學(xué)性原則。制定內(nèi)部會(huì)計(jì)制度必須科學(xué)合理，有利于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的操作和執(zhí)行，同時(shí)，要根據(jù)執(zhí)行情況和管理需要不斷完善，以保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度更適應(yīng)于市場(chǎng)的要求和發(fā)展。
二、轉(zhuǎn)型中的事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)
轉(zhuǎn)型中的事業(yè)單位建立內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是，保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率性、效果性，資金的安全性，經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)信息的可靠性，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1保護(hù)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失。資產(chǎn)的安全和完整是任何一個(gè)單位從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或履行行政職責(zé)的物質(zhì)保證。及時(shí)地發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，防止偷拿盜竊國(guó)家財(cái)產(chǎn)、挪用貪污單位公款等違法行為的發(fā)生。
2保證轉(zhuǎn)型中的事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)管理信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是單位管理層對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)做出正確判斷和決策的依據(jù)，建立健全有效的內(nèi)部控制制度，保證提供及時(shí)準(zhǔn)確的經(jīng)營(yíng)管理信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，避免或減少經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和會(huì)計(jì)活動(dòng)的差錯(cuò)和失誤。
3有助于避免和降低各種風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效益。轉(zhuǎn)型中的事業(yè)單位的工作由于不確定因素多、環(huán)境復(fù)雜、人員流動(dòng)大、項(xiàng)目款回收困難等特點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理顯得尤為重要。只有居安思危，才能化險(xiǎn)為夷。如何最大限度地避免或降低各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是經(jīng)營(yíng)管理者極為關(guān)注的問(wèn)題。內(nèi)部控制通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效評(píng)估，不斷加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中薄弱環(huán)節(jié)的控制，把各種風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽之中，是防范風(fēng)險(xiǎn)的最佳方法之一。
4有助于管理層實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)。內(nèi)部控制由一系列控制方法、制度、措施和程序所組成，并且貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)方面。它把企業(yè)的各部門(mén)、各環(huán)節(jié)工作有效地結(jié)合在一起，使企業(yè)協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)，以順利達(dá)到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
5保證國(guó)家法律、法規(guī)的貫徹執(zhí)行。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，保證國(guó)家的法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行是各單位的法定義務(wù)。健全有效的內(nèi)部控制制度所形成的相互協(xié)調(diào)、相互制約機(jī)制是國(guó)家法律法規(guī)得以實(shí)現(xiàn)的重要保證。
三、事業(yè)單位完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法
1組織保證。應(yīng)成立單位負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)的，以財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、預(yù)算、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)、紀(jì)檢負(fù)責(zé)人為優(yōu)秀成員的工作組。
2宣傳發(fā)動(dòng)。在單位的各個(gè)管理層面廣泛宣傳，讓管理層的非財(cái)會(huì)人員也都了解相關(guān)知識(shí)，比如，不相容職務(wù)分離、授權(quán)批準(zhǔn)、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、預(yù)算、財(cái)產(chǎn)保全、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部報(bào)告及電子信息技術(shù)控制等。規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整；堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整；確保國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
3建立信息反饋機(jī)制。具體來(lái)說(shuō)，一要具備良好的內(nèi)部控制環(huán)境。管理當(dāng)局建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度必須具備良好的內(nèi)部控制環(huán)境，設(shè)立合理的組織機(jī)構(gòu)，明確相關(guān)的管理職能和報(bào)告關(guān)系，為每個(gè)組織劃分責(zé)任權(quán)限，重大決策機(jī)構(gòu)內(nèi)可設(shè)置審計(jì)委員會(huì)，以監(jiān)督會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。各職能部門(mén)授權(quán)一定要明確，因事設(shè)人、視能授權(quán)、責(zé)任到位，人事政策要確保執(zhí)行公司政策和程序的人員具有勝任能力，做好公司員工的后續(xù)教育工作，以提高其自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。二要建立有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)。企業(yè)各方面的信息主要依賴于財(cái)務(wù)信息，建立行之有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)是企業(yè)內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，會(huì)計(jì)工作不僅只是對(duì)會(huì)計(jì)資料的采集、歸類、統(tǒng)計(jì)、記錄、匯總和核算，會(huì)計(jì)帳戶的設(shè)立及會(huì)計(jì)報(bào)表的編制說(shuō)明，還包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全過(guò)程。三要樹(shù)立全方位、寬領(lǐng)域的控制觀念。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度作為企業(yè)管理控制系統(tǒng)的主要組成部分，包括貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、工程項(xiàng)目、籌資與投資、信貸與擔(dān)保、銷售與收款、采購(gòu)與付款等全過(guò)程。
4建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范體系。應(yīng)將現(xiàn)代財(cái)務(wù)成本管理、管理會(huì)計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的方法和理念融入內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的具體規(guī)范。第一，建立內(nèi)部會(huì)計(jì)工作管理制度；第二，建立內(nèi)部會(huì)計(jì)工作檢查制度；第三，建立貨幣資金控制制度，以內(nèi)部銀行(結(jié)算中心)為依托，按照貨幣資金業(yè)務(wù)基本流程和關(guān)鍵點(diǎn)，制訂貨幣資金預(yù)算、收款、資金日常管理、付款、賬務(wù)處理、差異分析的具體控制規(guī)范；第四，建立實(shí)物資產(chǎn)控制制度，限制非授權(quán)人員接近資產(chǎn)，建立定期盤(pán)點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬務(wù)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等制度；第五，建立應(yīng)收賬款控制制度，包括與客戶定期對(duì)賬制度、賬齡分析報(bào)告和逾期催收制度、壞賬損失核銷備查及追索制度；第六，建立內(nèi)部審計(jì)稽核管理制度；第七，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度；第八，建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度。
5完善相關(guān)管理機(jī)制。第一，內(nèi)部資源整合，完善單位法人治理結(jié)構(gòu)。從轉(zhuǎn)型中的事業(yè)單位的實(shí)際出發(fā)，針對(duì)實(shí)體多、規(guī)模小及管理松散等現(xiàn)狀，重新整合資源，培育在行業(yè)內(nèi)相對(duì)有競(jìng)爭(zhēng)力的法人實(shí)體；第二，構(gòu)建內(nèi)部銀行(結(jié)算中心)，提高貨幣資金的使用效率和收益。第三，構(gòu)建全面預(yù)算管理體系，使財(cái)務(wù)管理的職能由核算型向管理型、監(jiān)控型轉(zhuǎn)變。第四，建立責(zé)任中心。根據(jù)各實(shí)體和職能部門(mén)的責(zé)、權(quán)、利，建立相應(yīng)的成本中心、利潤(rùn)中心和投資中心，以實(shí)施事前、事中及事后管理控制及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。第五，建立管理信息系統(tǒng)。各經(jīng)營(yíng)實(shí)體和職能部門(mén)納入內(nèi)部局域網(wǎng)，將辦公自動(dòng)化、會(huì)計(jì)電算化納入規(guī)范管理。建立以財(cái)務(wù)管理為中心的管理信息系統(tǒng)，加快各種管理信息的傳遞與溝通，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，規(guī)范內(nèi)部報(bào)告體系。第六，建立業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與激勵(lì)機(jī)制。以人為本，將業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)建立在定性和定量分析的基礎(chǔ)上，并與責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)掛鉤，從而達(dá)到激勵(lì)先進(jìn)、鞭策落后、嚴(yán)懲違規(guī)的目的。
編者按：本文主要從郵政企業(yè)人力資源管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題；關(guān)于郵政企業(yè)人力資源管理改革的策略進(jìn)行論述。其中，主要包括：實(shí)現(xiàn)郵政新世紀(jì)的宏偉藍(lán)圖,人才是根本的決定因素、部分管理者的人力資源觀念存在誤區(qū)、強(qiáng)調(diào)職工的職前學(xué)歷,忽視人力資源開(kāi)發(fā)的終身教育、崗位用工不合理,缺乏有效的薪酬激勵(lì)因素、企業(yè)編制內(nèi)在崗職工、聘用工、勞務(wù)工、混崗作業(yè)人員并存、完善規(guī)章制度,規(guī)范管理行為、創(chuàng)造更多發(fā)揮機(jī)會(huì),充分挖掘員工潛能、完善內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,提高員工工作效益、建立有效的培訓(xùn)體系,提高人員綜合素質(zhì)、健全管理信息平臺(tái),創(chuàng)新管理模式等，具體請(qǐng)?jiān)斠?jiàn)。
論文摘要:進(jìn)入21世紀(jì),郵政科學(xué)開(kāi)發(fā),人力資源至關(guān)重要。隨著與國(guó)際經(jīng)濟(jì)接軌,國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)消費(fèi)以及與其相適應(yīng)的信息流、物資流和資金流都將有巨大的增長(zhǎng)。這就為郵政的發(fā)展帶來(lái)巨大的空間。因此,做好人力資源管理成為郵政行業(yè)的戰(zhàn)略任務(wù)和系統(tǒng)工程。本文針對(duì)目前郵政人力資源管理存在的主要問(wèn)題與現(xiàn)狀,提出郵政企業(yè)人力資源管理改革的策略,以供探討。
論文關(guān)鍵詞:郵政人力資源現(xiàn)狀改革
一、郵政企業(yè)人力資源管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題
在競(jìng)爭(zhēng)日益加劇的環(huán)境中,表面似乎是經(jīng)濟(jì)實(shí)力的競(jìng)爭(zhēng),但本質(zhì)上卻是人與人之間的競(jìng)爭(zhēng)。如何發(fā)展現(xiàn)代化的郵政,滿足社會(huì)需求,實(shí)現(xiàn)郵政新世紀(jì)的宏偉藍(lán)圖,人才是根本的決定因素。當(dāng)前郵政企業(yè)人力資源管理中存在以下幾個(gè)主要問(wèn)題,如果不能加以正確認(rèn)識(shí),將不利于我國(guó)郵政企業(yè)的發(fā)展。
(一)部分管理者的人力資源觀念存在誤區(qū)
在郵政企業(yè)中,有些人特別是部分企業(yè)管理干部,對(duì)人力資源管理觀念還存在誤區(qū),主要表現(xiàn)在:強(qiáng)調(diào)職工的職前學(xué)歷,忽視人力資源開(kāi)發(fā)的終身教育;強(qiáng)調(diào)職工的團(tuán)隊(duì)價(jià)值,忽視人力資源開(kāi)發(fā)的個(gè)體需求;強(qiáng)調(diào)職工的存量穩(wěn)定,忽視人力資源開(kāi)發(fā)的合理流動(dòng);強(qiáng)調(diào)職工的一般使用,忽視人力資源開(kāi)發(fā)的系統(tǒng)管理等。目前,以人為本的理念雖然被企業(yè)普遍強(qiáng)調(diào),但一些管理者以人為本的思維仍停留在形式、口號(hào)層面上,突出表現(xiàn)多在強(qiáng)調(diào)理念,而少有具體措施,尤其是沒(méi)有將此在實(shí)踐中發(fā)展化為企業(yè)特質(zhì)。這些不正確的認(rèn)識(shí),嚴(yán)重阻礙了郵政企業(yè)人力資源管理的開(kāi)發(fā)工作。
(二)崗位用工不合理,缺乏有效的薪酬激勵(lì)因素
企業(yè)編制內(nèi)在崗職工、聘用工、勞務(wù)工、混崗作業(yè)人員并存,同工不同酬的現(xiàn)象突出,績(jī)效考核不到位,未能有效滿足關(guān)于組織對(duì)個(gè)人績(jī)效認(rèn)可、綜合素質(zhì)提升和工作內(nèi)容優(yōu)化等方面的需求,致使部分員工在缺乏有效激勵(lì)的環(huán)境下工作。雖然郵政企業(yè)已經(jīng)注意到人力資源績(jī)效考核的重要性,但是在實(shí)施過(guò)程中仍然流于形式。對(duì)員工的績(jī)效評(píng)價(jià)并沒(méi)有按崗位目標(biāo)體系和完成執(zhí)行情況逐項(xiàng)評(píng)價(jià),領(lǐng)導(dǎo)的主觀看法受職工個(gè)人身份、資歷、地位、人際關(guān)系影響較大,容易脫離工作實(shí)際,對(duì)員工的崗位職責(zé)和職位設(shè)計(jì)等帶來(lái)沖擊,在一定程度上弱化了員工的工作質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量。
二、關(guān)于郵政企業(yè)人力資源管理改革的策略
中國(guó)加入WTO以后,屬于服務(wù)貿(mào)易范疇的郵政,也將面臨著國(guó)內(nèi)郵政市場(chǎng)的對(duì)外開(kāi)放,外國(guó)郵政特別是發(fā)達(dá)國(guó)家的郵政和跨國(guó)速遞公司將進(jìn)入中國(guó)郵政市場(chǎng),中國(guó)也可以進(jìn)入其它國(guó)家的郵政市場(chǎng)。這對(duì)中國(guó)郵政來(lái)說(shuō),既是難得的機(jī)遇,也是嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。要想在新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)面前贏得機(jī)會(huì),必須要革除郵政企業(yè)現(xiàn)行人力資源管理的弊端,為企業(yè)實(shí)現(xiàn)良性發(fā)展做好支撐,解放思想,大膽探索,采用科學(xué)的人力資源管理方法,實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置。
(一)完善規(guī)章制度,規(guī)范管理行為
當(dāng)前的郵政企業(yè),要通過(guò)規(guī)章制度的建立,進(jìn)一步優(yōu)化結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)功能,規(guī)范員工和管理人員的行為,努力營(yíng)造公平公正的用工氛圍,提高廣大員工的工作積極性。統(tǒng)一的行為規(guī)范,對(duì)內(nèi)有利于強(qiáng)化管理,對(duì)外有助于提升形象,從而促進(jìn)郵政企業(yè)的健康發(fā)展。
(二)創(chuàng)造更多發(fā)揮機(jī)會(huì),充分挖掘員工潛能
每一個(gè)人身上都蘊(yùn)藏著巨大的潛能,人力資源管理者必須努力營(yíng)造好的環(huán)境從而使員工發(fā)揮出較大水平,如教育培訓(xùn)、工資、晉升的公正性、受尊重、團(tuán)隊(duì)精神、福利等,“把平凡的人造就成非凡的人”。因此,郵政企業(yè)在設(shè)置機(jī)構(gòu)定崗定位時(shí),要科學(xué)合理,使企業(yè)的每一個(gè)員工都有較飽滿的工作量,使不同類型的員工在合適的崗位上發(fā)揮其自我價(jià)值,并為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富。①
(三)完善內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,提高員工工作效益
現(xiàn)階段郵政企業(yè)要從內(nèi)部管理體制入手,完善企業(yè)內(nèi)部的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制;通過(guò)錄用適量的聘用工,改變企業(yè)員工的“一體化”結(jié)構(gòu),形成效率優(yōu)先,競(jìng)爭(zhēng)上崗,優(yōu)勝劣汰,合理的激勵(lì)和約束機(jī)制,建立科學(xué)的工作分析和合理的職位評(píng)價(jià)制度,使更多的人才脫穎而出。②
(四)建立有效的培訓(xùn)體系,提高人員綜合素質(zhì)
郵政企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都具有很強(qiáng)的專業(yè)性,如果技術(shù)人員和業(yè)務(wù)人員不進(jìn)行技術(shù)、知識(shí)更新,不接受新技術(shù)培訓(xùn),就很難保證郵政服務(wù)的質(zhì)量,就會(huì)在競(jìng)爭(zhēng)中失掉市場(chǎng)占有率。高度的重視和完善的制度,才能有效地促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。
(五)健全管理信息平臺(tái),創(chuàng)新管理模式
人力資源部門(mén)為了適應(yīng)管理變革的要求,必須自覺(jué)增加管理的科技含量,著手構(gòu)建人力資源管理信息平臺(tái),促進(jìn)人力資源管理向信息化轉(zhuǎn)變。調(diào)動(dòng)各方面力量,采取積極措施,促進(jìn)郵政信息化的發(fā)展。一是繼續(xù)采取資金傾斜政策按照“統(tǒng)籌規(guī)劃,突出重點(diǎn),注重效益,適度超前”的原則,優(yōu)先安排信息技術(shù)建設(shè)項(xiàng)目投資;二是采取收入分配傾斜政策,對(duì)信息技術(shù)部門(mén)的工資總額,按高于企業(yè)平均工資水平撥付工資計(jì)劃,主要用于對(duì)技術(shù)骨干的工資傾斜和自主開(kāi)發(fā)項(xiàng)目人員的獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)有突出貢獻(xiàn)的人員建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療補(bǔ)充保險(xiǎn)等保障制度;三是采取人才引進(jìn)傾斜政策,對(duì)信息技術(shù)部門(mén)急需的工程技術(shù)人員,可不受系統(tǒng)、地區(qū)和編制限制,優(yōu)先解決。
不僅降低人力資源成本而且有助于職工把人力資源部門(mén)看成是一個(gè)積極的部門(mén),也為職工在個(gè)人職業(yè)發(fā)展方面承擔(dān)起更大責(zé)任提供了方便。
總之,在科學(xué)技術(shù)迅速發(fā)展及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的強(qiáng)大壓力下,郵政的企業(yè)化轉(zhuǎn)型,是步入良性發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)刻,加強(qiáng)人力資源管理是郵政企業(yè)轉(zhuǎn)型后的首要任務(wù)。面對(duì)新的機(jī)遇和挑戰(zhàn),郵政企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持“人力資源是第一資源”理念,把人力資源管理與郵政公司改革配套推進(jìn)、緊密銜接成為一項(xiàng)緊迫任務(wù)。不斷對(duì)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化,走出傳統(tǒng)的人才管理誤區(qū),與時(shí)俱進(jìn),不斷創(chuàng)新,合理配置人力資源與制定激勵(lì)機(jī)制,采用科學(xué)的、適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的、行之有效的人才管理模式來(lái)適應(yīng)已發(fā)生變化的外部環(huán)境,才能使郵政企業(yè)在未來(lái)的國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地,得到持續(xù)、快速、健康的發(fā)展。
