發(fā)布時(shí)間：2022-05-28 04:37:51
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇項(xiàng)目投資論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
1財(cái)政投資建設(shè)項(xiàng)目管理存在的問(wèn)題
1．1項(xiàng)目立項(xiàng)存在論證不充分、審批不科學(xué)的問(wèn)題資料顯示，從影響程度上說(shuō)，立項(xiàng)決策與工程設(shè)計(jì)兩個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)于最終項(xiàng)目投資費(fèi)用的影響比例達(dá)90%以上。由此，從重要性上看，前期準(zhǔn)備對(duì)于項(xiàng)目整體的投資至關(guān)重要。然而，在實(shí)際過(guò)程中，處于利益的考慮，項(xiàng)目單位往往急功近利或者疲于應(yīng)付，使得項(xiàng)目短期內(nèi)反復(fù)改造，造成浪費(fèi)。另外，部分單位由于前期不重視，使得施工中相應(yīng)的設(shè)計(jì)圖紙頻繁變化，導(dǎo)致項(xiàng)目投資難以掌控。而更有甚者，為了爭(zhēng)取項(xiàng)目，有的單位在開(kāi)始故意壓縮投資預(yù)算，等待項(xiàng)目獲批后再要求追加投資。諸如此類城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、創(chuàng)建項(xiàng)目建設(shè)等過(guò)程中，因?yàn)檎撟C不充分，審批不科學(xué)等問(wèn)題，為項(xiàng)目的最終決策留下了隱患。
1．2項(xiàng)目監(jiān)管存在監(jiān)管不充分，機(jī)制不健全的問(wèn)題計(jì)劃、財(cái)政、建設(shè)、審計(jì)以及監(jiān)督等行政管理部門對(duì)政府投資項(xiàng)目管理上履行著各自不同的職責(zé)，但是在實(shí)際工作中卻存在相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目投資監(jiān)管不夠充分，統(tǒng)一、協(xié)調(diào)機(jī)制不健全的情況。一方面，計(jì)劃部門在職責(zé)上對(duì)于項(xiàng)目規(guī)模、投資預(yù)算、施工建設(shè)的規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)等負(fù)有責(zé)任，然而實(shí)際過(guò)程中，很多項(xiàng)目存在著超預(yù)算、超規(guī)模的問(wèn)題，對(duì)此，計(jì)劃部門卻沒(méi)有形成有效的控制。另一方面，從職能上，財(cái)政部門對(duì)于政府投資項(xiàng)目從預(yù)決算的角度，實(shí)施了審核，然而不可回避的是，這類審核多數(shù)都是事后審核，由此具有很大的局限性。
1．3項(xiàng)目設(shè)計(jì)存在控制意識(shí)缺位的問(wèn)題從程序上說(shuō)，完成項(xiàng)目投資決策之后，工程設(shè)計(jì)是控制工程造價(jià)的重要環(huán)節(jié)。不過(guò)，在實(shí)際過(guò)程中，項(xiàng)目工程設(shè)計(jì)卻存在不少問(wèn)題。其一，由于在制作項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案時(shí)，設(shè)計(jì)費(fèi)的收取依據(jù)投資額，這類收取基數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)則會(huì)使得設(shè)計(jì)單位或者人員，處于經(jīng)濟(jì)效益的考慮，對(duì)于建設(shè)規(guī)模與投資額的制定上往往與實(shí)際相距甚遠(yuǎn)。其二，由于精細(xì)管理思維的缺乏或者由于前期考慮不周，設(shè)計(jì)人員前期設(shè)計(jì)不到位所帶來(lái)的問(wèn)題往往都會(huì)由項(xiàng)目最終來(lái)買單，最終導(dǎo)致方案頻繁變更，從而帶來(lái)投資追加。其三，由于在項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)方案大多采用的是概算，如果質(zhì)量不高，則會(huì)產(chǎn)生漏項(xiàng)、重復(fù)計(jì)項(xiàng)等問(wèn)題，更嚴(yán)重的或許會(huì)存在認(rèn)為估算的問(wèn)題，最終給設(shè)計(jì)的科學(xué)性與準(zhǔn)確性大打折扣。
1．4項(xiàng)目招投標(biāo)沒(méi)有完全納入招投標(biāo)管理由于一些項(xiàng)目的時(shí)限、專業(yè)性及項(xiàng)目本身大小等原因，部分項(xiàng)目未進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo);部分項(xiàng)目?jī)H對(duì)主體建筑采取招標(biāo)，而對(duì)附屬設(shè)施如圍墻、道路、綠化等附屬工程未進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)，缺乏競(jìng)爭(zhēng)性，對(duì)設(shè)備和材料不通過(guò)政府采購(gòu)，消弱了對(duì)項(xiàng)目投資的有效監(jiān)控。有的項(xiàng)目采取議標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)等，使招標(biāo)活動(dòng)流于形式，加之投標(biāo)施工企業(yè)有時(shí)采取抬標(biāo)、串標(biāo)、圍標(biāo)的做法，使投標(biāo)單價(jià)難以形成規(guī)范的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
1．5項(xiàng)目實(shí)施與管理存在規(guī)范性欠缺的問(wèn)題項(xiàng)目實(shí)施階段，從工作角度，項(xiàng)目建設(shè)單位對(duì)于投資控制起著主要作用。而實(shí)際情況往往是，由于管理模式的局限性、人員專業(yè)性等諸多原因，往往使得工程管理存在很多問(wèn)題，使得工程造價(jià)失控的問(wèn)題屢屢出現(xiàn)。一方面，由于建設(shè)單位是項(xiàng)目建成后的受益者，從利益的權(quán)衡角度，其本身就缺乏內(nèi)部監(jiān)控的動(dòng)力。由此，現(xiàn)實(shí)中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)合同擅自變更的問(wèn)題。另一方面，從組織的角度，多數(shù)建設(shè)單位都是臨時(shí)組建的，對(duì)于建筑技術(shù)、工程經(jīng)濟(jì)等專業(yè)知識(shí)往往較為欠缺，對(duì)于基建程序與投資規(guī)律等不甚了解，更難以掌握先進(jìn)的項(xiàng)目管理方法，這為管理不善埋下了隱患。此外，在財(cái)政投資建設(shè)項(xiàng)目管理中，同樣存在竣工結(jié)算審查涵蓋范圍不全的問(wèn)題。例如，有的建設(shè)單位在工程竣工驗(yàn)收后不是積極報(bào)送工程竣工結(jié)算審查資料，而是繞圈子，找路子，逃避竣工結(jié)算審查。
2財(cái)政投資建設(shè)項(xiàng)目管理改進(jìn)對(duì)策
2．1加強(qiáng)項(xiàng)目可行性研究，建立科學(xué)的項(xiàng)目決策審批制度一是加強(qiáng)項(xiàng)目的可行性研究，進(jìn)行全系統(tǒng)的分析、論證，進(jìn)行方案選優(yōu)，合理確定建設(shè)地點(diǎn)、建設(shè)規(guī)模，科學(xué)確定建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，做好建設(shè)項(xiàng)目投資估算的編制與審查;二是加快建立地方政府的投資項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)，執(zhí)行嚴(yán)格的可行性審批制度;三是開(kāi)展項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督力度，針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資失控，損失浪費(fèi)的普遍現(xiàn)象，財(cái)政部門運(yùn)用專業(yè)評(píng)審手段，適時(shí)開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)，是提高財(cái)政資金使用效益，總結(jié)和改進(jìn)項(xiàng)目管理的有效措施。
2．2加大項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案的科學(xué)審查，實(shí)行限額設(shè)計(jì)制度財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門參與項(xiàng)目的方案設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)的審查，重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)濟(jì)合理性及設(shè)計(jì)深度等方面提出意見(jiàn);嚴(yán)格推行限額設(shè)計(jì)制度，對(duì)于超過(guò)批準(zhǔn)投資估算的設(shè)計(jì)，一律不予通過(guò)，退回設(shè)計(jì)單位重新設(shè)計(jì)，真正達(dá)到估算控制概算的目的;加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審制度，當(dāng)評(píng)審后的項(xiàng)目預(yù)算超過(guò)已批準(zhǔn)的概算時(shí)，及時(shí)提出對(duì)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整的建議，把投資嚴(yán)格控制在批準(zhǔn)概算之內(nèi)。
2．3實(shí)施工程招投標(biāo)管理依據(jù)政府采購(gòu)法，將財(cái)政投資建設(shè)項(xiàng)目納入政府采購(gòu)范疇，由財(cái)政部門統(tǒng)一招投標(biāo)管理，規(guī)范招投標(biāo)行為。與此同時(shí)，從規(guī)范招投標(biāo)行為的角度，可以幫助建設(shè)單位簽訂好施工合同。
2．4推行項(xiàng)目代建制，同時(shí)加大資金撥付審查力度實(shí)行代建制，項(xiàng)目各方職責(zé)明確，由于業(yè)主單位和代建單位通過(guò)合同來(lái)已經(jīng)確定了雙方的責(zé)任，對(duì)于各方主體更好地履行各自的職責(zé)起著有效的促進(jìn)，因此對(duì)于項(xiàng)目出現(xiàn)的質(zhì)量、安全等問(wèn)題有著很好的管控作用。在此過(guò)程中，一定要加強(qiáng)對(duì)監(jiān)理公司和監(jiān)理工程師的考核管理力度，嚴(yán)格持證上崗，明確造價(jià)控制責(zé)任，嚴(yán)格質(zhì)量、安全責(zé)任追究制度，同時(shí)要加強(qiáng)工程變更財(cái)政投資評(píng)審力度。此外，要嚴(yán)把資金撥付審查關(guān)，杜絕超前全額撥付工程投資款，嚴(yán)格做到財(cái)政投資項(xiàng)目應(yīng)審盡審，先評(píng)審后支付。
作者：張德敏單位：漢中市漢臺(tái)區(qū)財(cái)政投資評(píng)審中心
一、項(xiàng)目投資管理整體業(yè)務(wù)流程及實(shí)現(xiàn)的功能
ERP系統(tǒng)的PS模塊主要涉及以下業(yè)務(wù)流程：項(xiàng)目預(yù)算分配、項(xiàng)目開(kāi)工、工程物資和服務(wù)采購(gòu)、物資領(lǐng)用、工程進(jìn)度確認(rèn)、費(fèi)用過(guò)賬、付款、驗(yàn)收結(jié)算等。PS模塊實(shí)現(xiàn)的功能包括：投資規(guī)模控制、項(xiàng)目結(jié)構(gòu)管理、項(xiàng)目概預(yù)算管理、工程合同管理、外包服務(wù)管理、工程物料管理、成本歸集與核算、項(xiàng)目資金支付、月末結(jié)算與工程竣工轉(zhuǎn)資、報(bào)表與分析等。
二、PS模塊應(yīng)用模式
PS模塊通過(guò)投資管理（IM）子模塊實(shí)現(xiàn)投資規(guī)模控制，通過(guò)投資程序結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)對(duì)投資計(jì)劃預(yù)算分配與管理；通過(guò)項(xiàng)目定義標(biāo)識(shí)項(xiàng)目的唯一性，項(xiàng)目關(guān)聯(lián)在投資程序結(jié)構(gòu)下，從而實(shí)現(xiàn)投資盤(pán)子對(duì)項(xiàng)目總體預(yù)算的控制；通過(guò)WBS（WorkBreakdownStructure，工作分解結(jié)構(gòu)）實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目組織架構(gòu)管理，進(jìn)而管理項(xiàng)目分項(xiàng)預(yù)算，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目明細(xì)結(jié)構(gòu)下各項(xiàng)任務(wù)預(yù)算控制；通過(guò)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)程中各項(xiàng)任務(wù)管理。
（一）投資管理模塊通過(guò)ERP系統(tǒng)的投資管理（IM）模塊以及權(quán)限控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)各分（子）公司的投資規(guī)模控制；實(shí)現(xiàn)總部對(duì)各分（子）公司的投資項(xiàng)目進(jìn)行不同層級(jí)的預(yù)算控制。所有投資類項(xiàng)目均關(guān)聯(lián)總部寫(xiě)入ERP系統(tǒng)中的投資結(jié)構(gòu)，并實(shí)時(shí)激活預(yù)算可用性控制。
（二）項(xiàng)目定義項(xiàng)目定義是遵循事前制定好的編碼規(guī)則，將項(xiàng)目的基本屬性加以表達(dá)，具有唯一性。項(xiàng)目定義是WBS（工程分解結(jié)構(gòu)）的基礎(chǔ)。
（三）WBS（WorkBreakdownStructure，工作分解結(jié)構(gòu)）WBS是一個(gè)項(xiàng)目的層次結(jié)構(gòu)模型,是以層次結(jié)構(gòu)的形式將完成一個(gè)項(xiàng)目所要執(zhí)行的任務(wù)層層細(xì)分所形成的項(xiàng)目結(jié)構(gòu)。它將項(xiàng)目分解為不同層次的更小的更易管理的單元，可以應(yīng)用對(duì)這些單元來(lái)進(jìn)行預(yù)算控制、成本核算、計(jì)劃成本時(shí)間和計(jì)劃成本等。
（四）網(wǎng)絡(luò)(Network)網(wǎng)絡(luò)即為項(xiàng)目作業(yè)內(nèi)容的有序組合，用于歸集項(xiàng)目建設(shè)所需的甲供材、外部服務(wù)和其他費(fèi)用等。通過(guò)將網(wǎng)絡(luò)與WBS關(guān)聯(lián)，可實(shí)現(xiàn)施工建設(shè)內(nèi)容、物資和勞務(wù)需求、費(fèi)用入帳的明細(xì)化。
三、PS模塊對(duì)傳統(tǒng)項(xiàng)目管理模式的提升
（一）項(xiàng)目建立———項(xiàng)目定義唯一性，避免計(jì)劃外項(xiàng)目的發(fā)生PS實(shí)施前，項(xiàng)目一般按前期工作程序報(bào)批并列入計(jì)劃后實(shí)施，但存在部分項(xiàng)目名稱、內(nèi)容前后變化;不按投資計(jì)劃管理要求，先行實(shí)施等現(xiàn)象。PS實(shí)施后，項(xiàng)目必須按前期工作程序報(bào)批并下達(dá)計(jì)劃，沒(méi)有列入計(jì)劃的項(xiàng)目在PS系統(tǒng)無(wú)法創(chuàng)建和實(shí)施，增強(qiáng)了計(jì)劃的嚴(yán)肅性。
（二）物資采購(gòu)———物料嚴(yán)格針對(duì)項(xiàng)目，服務(wù)合同內(nèi)容線上清晰PS實(shí)施前，項(xiàng)目甲供材的需求與項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系無(wú)法直觀看出，服務(wù)合同不在ERP系統(tǒng)內(nèi)反映。PS實(shí)施后，嚴(yán)格針對(duì)PS模塊中的項(xiàng)目物料需求，產(chǎn)生的需求能在系統(tǒng)上實(shí)時(shí)反映到物資供應(yīng)部門。
（三）施工管理———實(shí)時(shí)反映項(xiàng)目進(jìn)度，自動(dòng)監(jiān)控項(xiàng)目實(shí)際成本，部門信息共享PS實(shí)施前，項(xiàng)目進(jìn)度管理的信息分散在各部門，沒(méi)有信息的共享；項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的形象進(jìn)度反饋不及時(shí)；不能及時(shí)反映項(xiàng)目實(shí)際成本。PS實(shí)施后，各相關(guān)部門都可以在一個(gè)平臺(tái)上查看項(xiàng)目進(jìn)度的信息，及時(shí)反映形象進(jìn)度。
（四）投資計(jì)劃———項(xiàng)目投資控制，嚴(yán)把成本支出關(guān)PS實(shí)施前，項(xiàng)目投資不能夠完全做到實(shí)時(shí)控制。PS實(shí)施后，投資計(jì)劃實(shí)時(shí)控制，項(xiàng)目轉(zhuǎn)資后實(shí)時(shí)反映在系統(tǒng)中，計(jì)劃管理部門可以及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目關(guān)閉，避免了項(xiàng)目計(jì)劃外成本的發(fā)生。
四、PS模塊成功應(yīng)用的關(guān)鍵因素
（一）領(lǐng)導(dǎo)重視、組織落實(shí)、制度完善是實(shí)施ERP的前提ERP建設(shè)是一把手工程，領(lǐng)導(dǎo)要充分重視，確保組織落實(shí)，各單位要有明確、到位的分管ERP領(lǐng)導(dǎo)，要有具體的管理部門，要配備技術(shù)支持人員和業(yè)務(wù)支持人員。必須不斷完善配套制度。
（二）科學(xué)設(shè)計(jì)流程是ERP實(shí)施與應(yīng)用的關(guān)鍵雖然ERP代表先進(jìn)的管理理念，但企業(yè)業(yè)務(wù)管理的實(shí)際情況是復(fù)雜多樣的。怎么把ERP的先進(jìn)理念與復(fù)雜的實(shí)際科學(xué)有效的結(jié)合起來(lái)，是推行ERP的關(guān)鍵所在。
（三）關(guān)鍵用戶、最終用戶是ERP實(shí)施與應(yīng)用的技術(shù)支撐必須配備有專職的關(guān)鍵用戶。ERP是一套需要在開(kāi)發(fā)過(guò)程中不斷完善的管理軟件系統(tǒng)，必須有關(guān)鍵用戶全身心投入，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決問(wèn)題，才能保證系統(tǒng)的順利上線。對(duì)于PS模塊，需要培養(yǎng)跨模塊、高素質(zhì)的關(guān)鍵用戶隊(duì)伍。最終用戶的培訓(xùn)質(zhì)量是ERP運(yùn)行成功的有力保障。ERP的實(shí)施效果，很大程度上取決于最終用戶的使用效果，最終用戶的培訓(xùn)質(zhì)量也決定了系統(tǒng)出錯(cuò)率的高低，因此必須全力做好最終用戶的培訓(xùn)工作。
（四）處理好與其它模塊的關(guān)系是PS運(yùn)行的必要條件項(xiàng)目管理工作涉及的部門多，PS模塊運(yùn)行的好壞，不僅與項(xiàng)目管理部門有關(guān)，也與其它部門密切相關(guān)。如物裝部門在線上的及時(shí)收發(fā)貨、財(cái)務(wù)部門及時(shí)準(zhǔn)確的結(jié)算項(xiàng)目成本等。應(yīng)站在全局的高度，從企業(yè)整體利益著眼，協(xié)調(diào)好PS模塊與其它模塊的關(guān)系。
（五）ERP系統(tǒng)的功能還應(yīng)進(jìn)一步完善和提升雖然PS模塊的系統(tǒng)報(bào)表可以查詢關(guān)于項(xiàng)目的豐富信息，但由于系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表數(shù)據(jù)相對(duì)較為分散，很難在一張表上查詢所需的主要信息。同時(shí)，操作比較復(fù)雜。這就要求一方面要穩(wěn)定關(guān)鍵用戶及最終用戶隊(duì)伍，在實(shí)踐中適時(shí)開(kāi)發(fā)實(shí)用報(bào)表；另一方面對(duì)PS模塊的功能進(jìn)一步提升，使相關(guān)業(yè)務(wù)人員更易掌握，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)更易使用。
作者：魏連忠單位：揚(yáng)州石化有限責(zé)任公司
一、我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀
（一）風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)投資賴以發(fā)展的宏觀環(huán)境得到改善。1999年我國(guó)政府提出培育有利于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的資本市場(chǎng)，逐步建立風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的發(fā)展計(jì)劃，使我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資一度出現(xiàn)蓬勃發(fā)展的勢(shì)頭。在2002年的時(shí)候，我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)一度達(dá)到366家，然而由于我國(guó)創(chuàng)業(yè)投資缺乏通暢的撤出渠道，創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)名義及時(shí)推出，到2005年時(shí)我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)一度減少到319家，2003年和2004年一度出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)，但是，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及各項(xiàng)規(guī)章制度的完善，我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)造機(jī)構(gòu)總體上是呈上升趨勢(shì)的。
（二）風(fēng)險(xiǎn)資本到2007年的時(shí)候我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)資本總額達(dá)到了1205.85億元，相對(duì)上一年的風(fēng)險(xiǎn)資本總量583.85，翻了一番。我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)資本一方面來(lái)源于國(guó)內(nèi)，一方面來(lái)源國(guó)際，在2006年以前，國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資本占有過(guò)半比重，而到2007年海外風(fēng)險(xiǎn)資本占有明顯優(yōu)勢(shì)。內(nèi)資風(fēng)險(xiǎn)資本主要由政府資金、企業(yè)資金、金融機(jī)構(gòu)資金和個(gè)人出資組成。企業(yè)出資占內(nèi)資風(fēng)險(xiǎn)資本的過(guò)半比例，其次是政府資金。個(gè)人資本在風(fēng)險(xiǎn)資本中的比例不大，但是個(gè)人資本升幅較快，呈快速增長(zhǎng)趨勢(shì)。
（三）風(fēng)險(xiǎn)資本投資行業(yè)情況我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資涉及的行業(yè)很多，從工業(yè)、農(nóng)業(yè)再到第三產(chǎn)業(yè)都有，但是50%左右的風(fēng)險(xiǎn)資本都投在了生物科技、IT行業(yè)、半導(dǎo)體行業(yè)、新能源和高效節(jié)能技術(shù)及傳統(tǒng)制造業(yè)上。這些行業(yè)都屬于除了制造業(yè)以外都屬于高科技行業(yè)的范疇，有利于推動(dòng)我國(guó)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的迅速發(fā)展。制造業(yè)得到風(fēng)險(xiǎn)投資的青睞是由我國(guó)的特色國(guó)情決定的，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)廉價(jià)的勞動(dòng)力得到世界的認(rèn)可，很多國(guó)家企業(yè)開(kāi)始在我國(guó)尋找代工，也正是這個(gè)機(jī)遇使風(fēng)險(xiǎn)投資看到了盈利的前景，把風(fēng)險(xiǎn)資本投向了傳統(tǒng)的制造業(yè)。
（四）風(fēng)險(xiǎn)投資規(guī)模我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資總量是呈穩(wěn)步增長(zhǎng)趨勢(shì)的，單個(gè)項(xiàng)目的平均投資額度也越來(lái)越大，投資項(xiàng)目也越來(lái)越多。但是，我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資一個(gè)顯著的特點(diǎn)就是項(xiàng)目金額在300萬(wàn)元以下的更容易獲得風(fēng)險(xiǎn)投資的支持，這是由我國(guó)政府風(fēng)險(xiǎn)投資的原因造成的。另外，我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)合投資的情況增多，既有利于企業(yè)獲得更多的風(fēng)險(xiǎn)投資，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展，也有利于降低投資風(fēng)險(xiǎn)，獲得更多投資效益。
（五）風(fēng)險(xiǎn)投資方式我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資的方式主要是參股，股權(quán)比例由投資機(jī)構(gòu)和被投資企業(yè)共同協(xié)商確定。但有一個(gè)明顯的現(xiàn)象，我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)在被投資企業(yè)所在股權(quán)比例一般在10~20%之間，而且這種股權(quán)分配的方式在所有風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的投資項(xiàng)目中占有的比例最高，而且呈上升趨勢(shì)，股權(quán)比例在10%以下的項(xiàng)目所占比例持續(xù)下降。這種現(xiàn)象說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)越來(lái)越謀求被投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)，這也是我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)逐步走向成熟的表現(xiàn)。畢竟只有參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)當(dāng)中才能對(duì)所投資的項(xiàng)目切實(shí)把握，有利于充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的優(yōu)勢(shì)對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行必要的經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)，從而降低投資風(fēng)險(xiǎn)。
（六）風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)時(shí)間2005年，我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目一個(gè)顯著的特點(diǎn)就是，經(jīng)營(yíng)時(shí)間1年以下和5年以上的企業(yè)獲得的風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目增多，而經(jīng)營(yíng)時(shí)間1~3年的企業(yè)獲得的風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目減少。這是由于企業(yè)發(fā)展到三年左右的時(shí)間時(shí)，是企業(yè)發(fā)展面臨轉(zhuǎn)折的階段，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)都較大，然而這個(gè)階段也正是企業(yè)需要大量資金支持的階段。國(guó)家有必要出臺(tái)相應(yīng)的政策扭轉(zhuǎn)這種局面，否則很多具有潛力的企業(yè)可能被迫淘汰。（七）資本退出我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)資本退出的方式有三種，上市交易、股權(quán)轉(zhuǎn)讓和清算。以2007年為例，當(dāng)年資本退出的投資項(xiàng)目中，48.08%的采取上市交易的方式實(shí)現(xiàn)資本退出，47.77%通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)，通過(guò)清算方式完成資本退出過(guò)程的僅占3.85%。其中，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式實(shí)現(xiàn)資本退出的，所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)大部分被企業(yè)原股東收購(gòu)，被其他企業(yè)收購(gòu)的很少。
二、我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資發(fā)展存在的問(wèn)題
（一）政府在風(fēng)險(xiǎn)資本構(gòu)成中占有比例過(guò)大，民間資本來(lái)源不足在風(fēng)險(xiǎn)投資發(fā)展的初期階段由政府引導(dǎo)建立風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，以提高風(fēng)險(xiǎn)投資基金的信譽(yù)，提高投資者的信息和安全感是有必要的，但政府在風(fēng)險(xiǎn)資本構(gòu)成中不能占主導(dǎo)作用，要及時(shí)做出轉(zhuǎn)變。畢竟政府資金軟約束性等特性，容易導(dǎo)致資金的低效使用和濫用。然而，我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)資本構(gòu)成中，政府一直處在主導(dǎo)地位，雖說(shuō)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展政府直接出資轉(zhuǎn)變?yōu)檎推髽I(yè)及外資機(jī)構(gòu)并舉的局面，然而，事實(shí)上，我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資資本構(gòu)成依然不能擺脫政府主導(dǎo)的狀況。
（二）現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)投資政策和措施難以對(duì)境內(nèi)外資金形成較大吸引力首先我國(guó)創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)沒(méi)有形成，使得風(fēng)險(xiǎn)投資的推出渠道不暢。相對(duì)美國(guó)78.6%的資本退出方式選擇公開(kāi)上市，我國(guó)此比例僅為42.31%。正是由于資本退出渠道的不暢導(dǎo)致很多境外投資機(jī)構(gòu)不愿意進(jìn)入中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資市場(chǎng)。其次，我國(guó)缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資的稅收優(yōu)惠政策及金融扶持。相對(duì)西方發(fā)達(dá)國(guó)家而言，我國(guó)在風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)上，沒(méi)有出臺(tái)稅收優(yōu)惠或豁免政策，在中國(guó)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資必須交所得稅，不利于風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)的發(fā)展。第三，我國(guó)不承認(rèn)合伙制企業(yè)合法地位，導(dǎo)致我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資活動(dòng)面臨雙重征稅的窘境。另外沒(méi)有針對(duì)國(guó)外投資公司出臺(tái)相應(yīng)的調(diào)整政策，也導(dǎo)致國(guó)內(nèi)環(huán)境缺乏對(duì)境外風(fēng)險(xiǎn)資本的吸引力。
（三）風(fēng)險(xiǎn)投資的發(fā)展缺少法律法規(guī)的保障風(fēng)險(xiǎn)投資作為金融活動(dòng)的一種，但其運(yùn)行機(jī)制卻很獨(dú)特，必須出臺(tái)相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)運(yùn)行機(jī)制，拓寬融資渠道。我國(guó)在進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)投資以后，也出臺(tái)了相應(yīng)的法律法規(guī)，然收效甚微。在我國(guó)，風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)的許多領(lǐng)域都無(wú)法可依。具體體現(xiàn)為：一是長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)政府對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資公司的設(shè)立條件、資金籌集、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍、組織形式、經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、股權(quán)實(shí)現(xiàn)等沒(méi)有做出系統(tǒng)性的規(guī)定；二是對(duì)于企業(yè)上市、股權(quán)交易及兼并收購(gòu)規(guī)則沒(méi)有從法律的角度進(jìn)行詳細(xì)闡述，做出規(guī)定；三是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資稅收的界定上只有一些零散的條例，沒(méi)有形成正式的法律條文。
（四）資本市場(chǎng)建設(shè)不完善風(fēng)險(xiǎn)投資的目的是為了獲得投資收益，而企業(yè)上市對(duì)投資公司來(lái)說(shuō)是最有利用可圖的，然而，在我國(guó)那些風(fēng)險(xiǎn)投資公司扶持的企業(yè)很難達(dá)到我國(guó)的要求，造成風(fēng)險(xiǎn)投資公司資本退出難度加大。一是股票發(fā)行受額度限制，中小型高科技企業(yè)沒(méi)有行業(yè)主管部門，沒(méi)有地方政府支持很難的得到上市額度；二是風(fēng)險(xiǎn)投資的對(duì)象多為私人控股高科技企業(yè)，然而，在我國(guó)私人企業(yè)上市國(guó)家雖不禁止，但也不提倡；三是風(fēng)險(xiǎn)投資的對(duì)象多為中小型高科技企業(yè)，其規(guī)模、業(yè)績(jī)等很難達(dá)到主板市場(chǎng)的上市標(biāo)準(zhǔn)，而中國(guó)并沒(méi)有設(shè)立二板市場(chǎng)，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)即使投資成功，也難以變現(xiàn)。
（五）風(fēng)險(xiǎn)投資人才缺乏風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)涉及到公司戰(zhàn)略規(guī)劃、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、投資、稅務(wù)、金融、高科技等眾多學(xué)科知識(shí)，面臨的實(shí)踐操作異常復(fù)雜，不僅需要風(fēng)險(xiǎn)投資基金經(jīng)理人有專業(yè)素養(yǎng)，更要有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。然而，我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資發(fā)展的時(shí)間短，投資經(jīng)驗(yàn)缺乏，加上我國(guó)傳統(tǒng)應(yīng)試教育束縛了人才的發(fā)展，導(dǎo)致我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資人才匱乏，這是我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)難以達(dá)到國(guó)外同行水平的根本原因。
三、構(gòu)建我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)發(fā)展的建議及對(duì)策
（一）宏觀上發(fā)揮政府的引導(dǎo)示范作用高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化需要強(qiáng)大的資金流支持，風(fēng)險(xiǎn)投資正是為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供資金支持的產(chǎn)業(yè)，因此，必須大力發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)。首先明確政府直接出資介入風(fēng)險(xiǎn)投資個(gè)功能地位。通過(guò)政府直接出資吸引、帶動(dòng)更多的民間資本參與到風(fēng)險(xiǎn)投資中來(lái)，彌補(bǔ)民間風(fēng)險(xiǎn)投資的缺口，推動(dòng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。但風(fēng)險(xiǎn)投資發(fā)展壯大以后，政府工作的重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到法律制度建設(shè)、金融支持、稅收激勵(lì)方面。其次，建立風(fēng)險(xiǎn)投資階段的相對(duì)前移機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的生命周期一般都經(jīng)歷種子期、導(dǎo)入期、成長(zhǎng)期和成熟期四個(gè)階段。目前我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)正處在種子期，政府直接風(fēng)險(xiǎn)投資可以介入到風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大的種子期，避免后期和民間資本爭(zhēng)利，也彌補(bǔ)了種子期的投資空白，推動(dòng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的發(fā)展。第三，政府要建立功成身退機(jī)制。政府直接出資介入風(fēng)險(xiǎn)投資領(lǐng)域的目的是為了扶持風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)的發(fā)展，并不是以盈利為目的的，一旦政府投資的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)能夠獨(dú)立運(yùn)營(yíng)，并有充足的民間資本供給時(shí)，政府要適時(shí)退出。
（二）完善相關(guān)法律制度及風(fēng)險(xiǎn)投資退出機(jī)制我國(guó)對(duì)外招商引資的經(jīng)驗(yàn)和國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)投資發(fā)展的歷程告訴我們，健全和穩(wěn)定的法律環(huán)境是風(fēng)險(xiǎn)投資發(fā)展的前提條件，也是境外風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)確定是否在我國(guó)投資時(shí)考慮的一個(gè)重要因素。然而，長(zhǎng)期的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制積累下來(lái)的詬病在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域還廣泛存在，經(jīng)濟(jì)體制、社會(huì)體制還沒(méi)有成熟，地方保護(hù)主義盛行，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)缺乏公平等嚴(yán)重阻礙了我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的發(fā)展，必須健全法律法規(guī)體系，為風(fēng)險(xiǎn)投資的發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)穩(wěn)定、有序、合理的市場(chǎng)環(huán)境。如，完善公司法，承認(rèn)合伙制的合法地位，調(diào)動(dòng)各方投資熱情；完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)法，保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的權(quán)益；完善金融法規(guī)，規(guī)范市場(chǎng)主體行為等。另外，發(fā)展多層次資本市場(chǎng)，完善風(fēng)險(xiǎn)投資退出機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)資本增值是風(fēng)險(xiǎn)投資的目的，而這依賴于資本市場(chǎng)的發(fā)展情況。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)中小型科技企業(yè)上市難，沒(méi)有建立創(chuàng)業(yè)板，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)資本退出難，也是我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資發(fā)展緩慢的重要原因。因此，建立創(chuàng)業(yè)板，降低中小企業(yè)公開(kāi)上市門檻是非常必要的，讓風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)可以順利退出資本。此外還要規(guī)范收購(gòu)兼并市場(chǎng)，減少風(fēng)險(xiǎn)資本退出難度，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)投資發(fā)展。
（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)投資的人才培養(yǎng)知識(shí)信息時(shí)代的競(jìng)爭(zhēng)是人才的競(jìng)爭(zhēng)，風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)需要的是一批高素質(zhì)、有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的人才，人才更是行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。因此，要想推動(dòng)我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的發(fā)展，必須建立一套完善的教育體系，培養(yǎng)多層次、高素質(zhì)的綜合型人才。第一，培養(yǎng)廣大的人才群體。政府通過(guò)調(diào)控鼓勵(lì)高校和風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)加強(qiáng)合作，培養(yǎng)具有保險(xiǎn)、金融、企業(yè)管理、科技經(jīng)濟(jì)知識(shí)及預(yù)測(cè)、處理、承受風(fēng)險(xiǎn)能力的人才，滿足風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)對(duì)人才的需求。第二，建立人才流動(dòng)機(jī)制。人才作為生產(chǎn)要素，通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)流動(dòng)，有利于人才資源的合理配置，實(shí)現(xiàn)效益最大化。政府出臺(tái)相關(guān)政策，打破現(xiàn)有人才管理體制，促進(jìn)人才流動(dòng)，培養(yǎng)跨學(xué)科、跨行業(yè)的綜合型人才。第三，建立科學(xué)合理的人才激勵(lì)機(jī)制。目前，在風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)中，公司職員可以購(gòu)買個(gè)股，技術(shù)專家可以以技術(shù)入股，以激勵(lì)公司員工和吸引人才。激勵(lì)手段不缺，關(guān)鍵是合理利用和加以完善。其中，股票期權(quán)是激勵(lì)公司管理層改善經(jīng)營(yíng)管理，提高公司績(jī)效最有效的方法。
（四）微觀上企業(yè)要謹(jǐn)慎選擇投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)投資資本退出難一方面是由于市場(chǎng)、法律等原因，一方面是由于風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)選項(xiàng)目的問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)在開(kāi)始選擇項(xiàng)目的時(shí)候就要考慮到資本退出的問(wèn)題，所以，將來(lái)以哪種方式退出，如何退出都要計(jì)劃好，不能犯目光短淺的錯(cuò)誤。要謹(jǐn)慎地評(píng)估要投資的項(xiàng)目，對(duì)于那些沒(méi)有市場(chǎng)的創(chuàng)新產(chǎn)品，無(wú)論如何是不能選擇的，選擇有利于將來(lái)資本退出的企業(yè)或行業(yè)。比如，如果將來(lái)準(zhǔn)備以企業(yè)并購(gòu)的方式退出資本，就選擇那些具有成長(zhǎng)潛力，能夠給某些大公司帶來(lái)一定威脅或可能成為某些大公司上下游公司的企業(yè)，當(dāng)這些公司發(fā)展到一定程度，很容易就被高價(jià)并購(gòu)，從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)資本退出。
作者：張武常耘單位：吉林師范大學(xué)
一、房地產(chǎn)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別
(一)項(xiàng)目決策階段風(fēng)險(xiǎn)
1、項(xiàng)目投資時(shí)機(jī)選擇風(fēng)險(xiǎn)房地產(chǎn)投資項(xiàng)目是一個(gè)較大的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，除了受到國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境的直接影響外，還受到項(xiàng)目自身所處區(qū)域房地產(chǎn)市場(chǎng)周期性波動(dòng)條件的影響，要求項(xiàng)目管理方在項(xiàng)目定位時(shí)，應(yīng)當(dāng)兼顧未來(lái)一段時(shí)間項(xiàng)目所在地的社會(huì)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展，尤其是房地產(chǎn)市場(chǎng)的供求關(guān)系變動(dòng)情況，將其納入項(xiàng)目決策的考慮范疇，選擇并確定最佳的時(shí)機(jī)投資房地產(chǎn)項(xiàng)目，這樣以來(lái)，可以避免因時(shí)機(jī)選擇不合適而需要面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)。
2、項(xiàng)目區(qū)位選擇風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目區(qū)位不僅包括自然地理區(qū)位，還包括經(jīng)濟(jì)區(qū)位、社會(huì)地理區(qū)位以及交通區(qū)位等。任何房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目都對(duì)區(qū)位有所要求，區(qū)位的重要性不言而喻，好的區(qū)位內(nèi)的房地產(chǎn)項(xiàng)目必然能夠最大限度盈利，而不合理的區(qū)位往往會(huì)使得房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商面臨虧損。
3、項(xiàng)目可行性分析風(fēng)險(xiǎn)可行性研究做為房地產(chǎn)投資項(xiàng)目決策環(huán)節(jié)的重要組成部分，主要是從相關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域?qū)ζ渥龀鋈娴募夹g(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)估，進(jìn)而研判該項(xiàng)目是否可行。房地產(chǎn)項(xiàng)目可行性分析必須依據(jù)大量的市場(chǎng)調(diào)研數(shù)據(jù)，并結(jié)合項(xiàng)目所在地區(qū)的房地產(chǎn)市場(chǎng)信息，在實(shí)際操作中這些信息數(shù)據(jù)不可能完全準(zhǔn)確的獲取，因此，房地產(chǎn)項(xiàng)目在可行性分析方面存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。
(二)項(xiàng)目實(shí)施階段風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別
1、施工中的風(fēng)險(xiǎn)施工中的風(fēng)險(xiǎn)主要包括進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)、成本風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等，進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)是指工期延誤導(dǎo)致項(xiàng)目錯(cuò)過(guò)最佳經(jīng)營(yíng)時(shí)機(jī)，無(wú)形中增加了項(xiàng)目總成本，為項(xiàng)目帶來(lái)資金積壓等風(fēng)險(xiǎn)；成本風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)項(xiàng)目建筑施工中所要支出的成本處理不當(dāng)均，給房地產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目造成總施工成本的增加；質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)是指施工質(zhì)量部合格影響整個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)，甚至對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)造成負(fù)面影響。
2、政策風(fēng)險(xiǎn)近幾年對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的調(diào)控政策，房地產(chǎn)企業(yè)的政策風(fēng)險(xiǎn)因素主要集中在土地、信貸、稅收等幾個(gè)方面。土地購(gòu)買價(jià)格會(huì)直接影響到企業(yè)的利潤(rùn),房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)建設(shè)以土地為載體,土地政策的變化勢(shì)必對(duì)房地產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生重要影響；隨著國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金貸款、土地儲(chǔ)備貸款、個(gè)人住房貸款等政策的收緊，增加了企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)；房地產(chǎn)投資過(guò)程中，涉及多種稅費(fèi)，占開(kāi)發(fā)成本比例較大，一旦稅率提高，企業(yè)將面臨成本增加的風(fēng)險(xiǎn)
。(三)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)階段風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別
1、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)在房地產(chǎn)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)階段，產(chǎn)品銷售價(jià)格將直接決定整個(gè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目收益的高低，而價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)主要是項(xiàng)目開(kāi)發(fā)商對(duì)當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)市場(chǎng)中競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的調(diào)研不充分、自身產(chǎn)品的市場(chǎng)定位不明確、產(chǎn)品定價(jià)機(jī)制的不合理等導(dǎo)致的收益損失。
2、市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為房地產(chǎn)項(xiàng)目在開(kāi)展市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)過(guò)程中，由于出現(xiàn)不利的環(huán)境因素，而導(dǎo)致市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)受損甚至失敗的情況，如憑主觀想象做出營(yíng)銷決策，營(yíng)銷渠道推廣不符合市場(chǎng)規(guī)則或違背規(guī)定操作等。
二、房地產(chǎn)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理方法
(一)項(xiàng)目決策階段風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施
1、強(qiáng)化項(xiàng)目決策階段的市場(chǎng)調(diào)研活動(dòng)在房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)展市場(chǎng)調(diào)研過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)項(xiàng)目宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、項(xiàng)目競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手產(chǎn)品組合情況、項(xiàng)目政策環(huán)境等分析，還應(yīng)當(dāng)從定性角度全面論證房地產(chǎn)項(xiàng)目市場(chǎng)的可行性，然后根據(jù)論證結(jié)果決定后續(xù)項(xiàng)目的市場(chǎng)定位和產(chǎn)品組合方案。因此，加強(qiáng)項(xiàng)目決策階段的市場(chǎng)調(diào)研活動(dòng)，掌握同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的現(xiàn)實(shí)情況和主要競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，為本項(xiàng)目的決策提供良好、可靠、充分的決策依據(jù)。
2、采用科學(xué)的方法確定項(xiàng)目估算在項(xiàng)目決策階段，特別是從項(xiàng)目規(guī)劃階段開(kāi)始，預(yù)先對(duì)工程額度進(jìn)行估算，有助于業(yè)主對(duì)房地產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)方案做出正確決策，從而對(duì)今后項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理起到?jīng)Q定性的作用。在本研究中，房地產(chǎn)項(xiàng)目成本費(fèi)用估算的范圍包括土地購(gòu)置成本、土地開(kāi)發(fā)成本、建安工程造價(jià)、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用以及開(kāi)發(fā)期間的稅費(fèi)等全部。
3、加強(qiáng)市場(chǎng)分析和預(yù)測(cè)房地產(chǎn)項(xiàng)目作為地區(qū)大型的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，其完成后的市場(chǎng)接受程度主要決定于該項(xiàng)目的成功與否，還與其工程質(zhì)量有關(guān)，因此，房地產(chǎn)項(xiàng)目企業(yè)應(yīng)依據(jù)項(xiàng)目自身特點(diǎn)與市場(chǎng)需求，結(jié)合地方經(jīng)濟(jì)、區(qū)域發(fā)展環(huán)境、微觀競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)等，進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目市場(chǎng)需求分析和預(yù)測(cè)工作，并結(jié)合項(xiàng)目周圍同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的開(kāi)發(fā)節(jié)奏，做出必要的市場(chǎng)供需分析和預(yù)測(cè)，為房地產(chǎn)項(xiàng)目決策做出合理的、科學(xué)的市場(chǎng)分析和預(yù)測(cè)。
(二)項(xiàng)目實(shí)施階段風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施
1、施工風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施(1)有效控制工程變更房地產(chǎn)投資項(xiàng)目合同履行期間，當(dāng)工程要求（非承包商責(zé)任）或業(yè)主使用需要，業(yè)主可對(duì)工程或其任何部分的形式、質(zhì)量或數(shù)量做出變更。工程變更前，應(yīng)詳細(xì)分析變更原因，并對(duì)變更涉及到結(jié)構(gòu)、功能、外觀等因素應(yīng)分類進(jìn)行經(jīng)濟(jì)論證，優(yōu)選性價(jià)比高的變更方案。房地產(chǎn)投資項(xiàng)目工程實(shí)施變更，應(yīng)提前向承包商發(fā)出變更指令，提供變更圖紙及資料；也可要求承包商為此提交工程變更建議書(shū)，并及時(shí)審批建議書(shū)，保證工程連續(xù)施工。(2)注重檔案管理并建立預(yù)測(cè)機(jī)制通過(guò)對(duì)房地產(chǎn)投資項(xiàng)目中涉及到控制方面信息的收集和整理，借助于計(jì)算機(jī)輔助工具，建立并逐漸完善房地產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目資料檔案數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目信息的實(shí)時(shí)控制。還要定期做好房地產(chǎn)投資項(xiàng)目預(yù)測(cè)工作，尤其是因調(diào)整建設(shè)項(xiàng)目的某一方面而引起其他一系列變化的情況，如天棚工程（吊頂）標(biāo)高的調(diào)整會(huì)引起電氣、消防安裝、墻面裝飾等一系列變化，應(yīng)及時(shí)預(yù)測(cè)項(xiàng)目信息的變化，并做好項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的論證和預(yù)防。(3)協(xié)調(diào)工期、質(zhì)量和成本的合理關(guān)系工期、質(zhì)量和成本，是項(xiàng)目管理的三大要素。在房地產(chǎn)投資項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，三者是相輔相成，互為影響的。工期長(zhǎng)短、質(zhì)量好壞，直接牽涉到項(xiàng)目成本的多少。要控制項(xiàng)目成本，必須充分考慮項(xiàng)目工期和質(zhì)量的合理性，并做好各方的銜接關(guān)系，確保房地產(chǎn)投資項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)成本節(jié)約、工期合理和質(zhì)量保證的總目標(biāo)。
2、防范政策風(fēng)險(xiǎn)在土地政策方面，就整體趨勢(shì)而言，我國(guó)土地價(jià)格是處于上升，當(dāng)出現(xiàn)土地政策優(yōu)惠時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)適當(dāng)可以加強(qiáng)土地儲(chǔ)備，以防政府土地政策的變動(dòng)。信貸政策方面，房地產(chǎn)投資項(xiàng)目應(yīng)開(kāi)展多元化的融資渠道，僅僅依靠銀行貸款單一融資，還要考慮發(fā)行債券、股權(quán)融資等融資方式。此外應(yīng)加大房地產(chǎn)項(xiàng)目?jī)?nèi)源融資比例，提升房地產(chǎn)投資項(xiàng)目自身風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，防范信貸政策政策風(fēng)險(xiǎn)。稅收政策方面，應(yīng)強(qiáng)化稅收意識(shí)，做好稅收籌劃工作，必要時(shí)可聘請(qǐng)專業(yè)的咨詢機(jī)構(gòu)，努力降低稅負(fù)。并建立良好的稅企關(guān)系，有助于相關(guān)人員及時(shí)向稅務(wù)部門咨詢新政策與稅收方面的問(wèn)題，營(yíng)造良好的稅收環(huán)境。
(三)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)階段風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施
1、做好競(jìng)爭(zhēng)項(xiàng)目的調(diào)研分析對(duì)于房地產(chǎn)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)階段特別是銷售方面，應(yīng)當(dāng)時(shí)刻關(guān)注地區(qū)臨近區(qū)域內(nèi)同類房地產(chǎn)競(jìng)爭(zhēng)項(xiàng)目的調(diào)研工作，時(shí)刻掌握主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手在項(xiàng)目銷售價(jià)格、項(xiàng)目產(chǎn)品組合、項(xiàng)目營(yíng)銷策略、項(xiàng)目銷售優(yōu)惠等方面的信息數(shù)據(jù)。通過(guò)與自身產(chǎn)品進(jìn)行比對(duì)，找出自身優(yōu)缺點(diǎn)，并視分析區(qū)域內(nèi)產(chǎn)品供求量和價(jià)格趨勢(shì)變化情況，制定出一套合理的產(chǎn)品銷售價(jià)格和營(yíng)銷策略，減少競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手方面的影響和壓力，成功規(guī)避市場(chǎng)供求風(fēng)險(xiǎn)。
2、加強(qiáng)市場(chǎng)趨向和政策預(yù)測(cè)研究近年來(lái)，由于國(guó)內(nèi)房?jī)r(jià)居高不下并且呈現(xiàn)出持續(xù)上漲趨勢(shì)，國(guó)家和地方陸續(xù)出臺(tái)了一系列房?jī)r(jià)調(diào)控政策，對(duì)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商明確房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展趨向十分不利。因此，房地產(chǎn)項(xiàng)目的市場(chǎng)分析人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展趨向的調(diào)查研究，并重點(diǎn)關(guān)注政府出臺(tái)的相關(guān)政策措施，以市場(chǎng)發(fā)展趨向和政策為導(dǎo)向，為本項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)提供有力支持。
3、選擇合理的營(yíng)銷模式為了解決項(xiàng)目單位自身營(yíng)銷經(jīng)驗(yàn)和能力的不足以及營(yíng)銷手段不當(dāng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，可以發(fā)展?fàn)I銷模式，合理、充分利用營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)的豐富經(jīng)驗(yàn)，采用靈活多變的現(xiàn)代營(yíng)銷和促銷方式，積極拓寬營(yíng)銷渠道，努力降低營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)。
三、結(jié)束語(yǔ)
總之，房地產(chǎn)投資項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中必然會(huì)有來(lái)自不同方面風(fēng)險(xiǎn)的影響和限制，為保證開(kāi)發(fā)活動(dòng)的順利進(jìn)行，開(kāi)發(fā)企業(yè)要采用各種風(fēng)險(xiǎn)防范措施，有必要從項(xiàng)目決策階段、前期準(zhǔn)備階段、施工階段以及經(jīng)營(yíng)階段實(shí)施項(xiàng)目全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)控制，提高企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力和盈利水平，以保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
作者：邵梅單位：海南航天投資管理有限公司
1投資管理工作內(nèi)容的確定
項(xiàng)目投資從地鐵項(xiàng)目的前期規(guī)劃施工、乃至后期結(jié)算均有所涉及，但主要發(fā)生在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程。投資管理工作應(yīng)采用階段性的投資管理和總體投資管理相結(jié)合，管理工作包括:編制概預(yù)算文件—制定資金使用計(jì)劃—資金投入和使用，在此過(guò)程中應(yīng)同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)變更管理，對(duì)資金的投入情況做詳細(xì)記錄，便于及時(shí)進(jìn)行對(duì)比糾偏，最終實(shí)現(xiàn)投資的全壽命周期管理和控制。
2地鐵工程項(xiàng)目投資管理的模塊分析
針對(duì)投資管理工作的階段性、總體性控制相結(jié)合的管理思路，將其劃分為資金計(jì)劃管理、階段完成計(jì)量支付管理和變更索賠管理幾個(gè)模塊。投資管理模塊的建立，可實(shí)現(xiàn)投資信息在壽命期內(nèi)的實(shí)時(shí)更新和控制，減少界面發(fā)生，最終實(shí)現(xiàn)資金的有效管理。
2.1資金使用計(jì)劃管理模塊地鐵項(xiàng)目資金使用計(jì)劃的編制包括工程量清單的編制、概預(yù)算文件和資金使用計(jì)劃三部分，參與編制的單位有:工程管理部、監(jiān)理單位、施工方、工程部、財(cái)務(wù)部門和計(jì)劃管理部門等。該模塊的建立，為后續(xù)的資金使用情況提供依據(jù)，便于進(jìn)行對(duì)比和糾偏工作，控制資金投入。
2.2變更索賠管理模塊地鐵項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中，必然會(huì)涉及工程變更。工程變更存在于建設(shè)方和施工方間，有價(jià)和量的變更，具體來(lái)說(shuō)，工程變更是施工方依據(jù)施工合同，針對(duì)在工程實(shí)施過(guò)程中量和價(jià)的變化向監(jiān)理單位提出變更索賠申請(qǐng)，經(jīng)監(jiān)理工程師確認(rèn)后生效。以BIM為平臺(tái)，建立變更索賠管理模塊，可實(shí)現(xiàn)索賠事項(xiàng)的實(shí)時(shí)記錄，保證各方對(duì)事件和資金的即時(shí)、有效掌控。
2.3階段性完成量計(jì)量支付模塊基于BIM信息系統(tǒng)的階段性完成量計(jì)量支付模塊，可實(shí)現(xiàn)地鐵工程項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中的工程量完成情況、資金批復(fù)與使用情況以及工程量清單和報(bào)表等基于網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的即時(shí)記錄，并可自動(dòng)整理并生成動(dòng)態(tài)的資金使用狀況記錄表，自動(dòng)與資金使用計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比分析，幫助參建方快速、有效的進(jìn)行投資控制和決策。通過(guò)對(duì)投資控制系統(tǒng)的各功能模塊的功能進(jìn)行分析，可得出在整個(gè)投資控制過(guò)程中信息的輸入輸出狀況。
3基于BIM的投資管理系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)
地鐵投資管理信息系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)首先以地鐵投資管理通用流程為基礎(chǔ)進(jìn)行模塊分解，確定部門職責(zé)，得到各模塊的信息流動(dòng)狀況，同時(shí)為解決界面問(wèn)題進(jìn)行了管理集成化研究，整個(gè)系統(tǒng)采用B/S架構(gòu)，鑒于地鐵工程項(xiàng)目的專業(yè)繁多且部門職權(quán)不同，參建方通過(guò)操作層登錄進(jìn)入，并獲得相應(yīng)的權(quán)限，從而進(jìn)行信息的輸入、查詢與輸出。應(yīng)用層包括各功能模塊進(jìn)行信息的處理與加工。在這個(gè)過(guò)程中，系統(tǒng)用戶通過(guò)Web瀏覽器實(shí)現(xiàn)信息的傳輸，而數(shù)據(jù)將通過(guò)瀏覽器被所有界面呈現(xiàn)發(fā)送到服務(wù)器端，利用各類數(shù)據(jù)模塊進(jìn)行集成和處理。
4結(jié)語(yǔ)
地鐵工程項(xiàng)目從立項(xiàng)申請(qǐng)到竣工驗(yàn)收以及后期的維護(hù)運(yùn)營(yíng)，經(jīng)歷一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)期，在此期間會(huì)出現(xiàn)各類投資數(shù)據(jù)，并產(chǎn)生各類變化因素的影響。通過(guò)投資控制系統(tǒng)管理模塊的建立，可實(shí)現(xiàn)壽命期內(nèi)投資信息的動(dòng)態(tài)跟蹤和調(diào)整，有利于項(xiàng)目資金計(jì)劃的落實(shí)，同時(shí)也可保證項(xiàng)目各參與方對(duì)資金狀況的實(shí)時(shí)掌控和全面管理。
作者：龐雪飛單位：廣東海洋大學(xué)寸金學(xué)院
一、投資管理中存在的問(wèn)題
1、缺乏全面投資管理思想全面投資管理思想包括投資的全過(guò)程管理和管理主體的全面動(dòng)員。投資的全過(guò)程管理是指投資管理不僅是對(duì)投資決策和資金的投資使用管理，而是從項(xiàng)目建設(shè)的提出、可行性報(bào)告、到項(xiàng)目建設(shè)、項(xiàng)目建設(shè)后的可行性評(píng)價(jià)等全過(guò)程管理；管理主體上的全面動(dòng)員是指投資管理不僅僅是決策者、計(jì)劃和財(cái)務(wù)部門的參與，而是在需要全體員工的參與。但是，我廠無(wú)論是在全過(guò)程管理，還是在管理主體的全面動(dòng)員上做得遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。
2、會(huì)計(jì)核算人員不能參與投資過(guò)程管理目前，采氣二廠在投資管理上，投資核算是由財(cái)務(wù)資產(chǎn)科承擔(dān)的，但由于財(cái)務(wù)人員工作地點(diǎn)遠(yuǎn)離產(chǎn)能建設(shè)目施工現(xiàn)場(chǎng)，參與管理的內(nèi)容也僅限于投資核算和投資核對(duì)。近幾年，由于項(xiàng)目投資大、工程量多，油氣資產(chǎn)分布范圍廣，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)油氣資產(chǎn)的價(jià)值、性能和存放地點(diǎn)等不能參與全過(guò)程管理，也不能參與預(yù)算及決算分析，項(xiàng)目投資計(jì)劃的實(shí)施、控制由建設(shè)單位－產(chǎn)能建設(shè)項(xiàng)目組具體負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員無(wú)法對(duì)投資的使用進(jìn)行控制。同時(shí)，油田工程建設(shè)的特殊性，每年都有大量的未完工程，需要第二年繼續(xù)實(shí)施，而下達(dá)的投資計(jì)劃是包括所有工程的，這樣對(duì)當(dāng)年已完工程的投資是否超支無(wú)法核實(shí)，只是顯示每年都有大量投資未完而結(jié)轉(zhuǎn)到下一年使用。所以，財(cái)務(wù)人員投資核算的局限性直接影響到投資計(jì)劃的控制和油氣資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)性。
3、業(yè)務(wù)發(fā)展投資調(diào)整計(jì)劃下達(dá)較晚，給投資核算造成困難第二采氣廠的年度調(diào)整計(jì)劃由于要先與長(zhǎng)慶油田公司規(guī)劃計(jì)劃處進(jìn)行核對(duì)，并經(jīng)公司辦公會(huì)審定后，上報(bào)股份公司、專業(yè)公司、油田公司審批后才能下達(dá)，因?yàn)榱鞒毯蛯徟^長(zhǎng)，下達(dá)給我廠時(shí)已經(jīng)是當(dāng)年的12月。而投資調(diào)整計(jì)劃又是年度計(jì)劃實(shí)施狀況檢查、財(cái)務(wù)決算、統(tǒng)計(jì)年報(bào)的和績(jī)效考核的依據(jù)。在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，由于一些投資項(xiàng)目未以業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃明確下達(dá)，但卻安排先實(shí)施，使得工程項(xiàng)目的維護(hù)時(shí)沒(méi)有依據(jù)，如果按照具體實(shí)施的項(xiàng)目維護(hù)工程項(xiàng)目，并將實(shí)際發(fā)生的成本核算到單項(xiàng)工程，年底又要根據(jù)調(diào)整計(jì)劃進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，造成財(cái)務(wù)核算非常被動(dòng)，也影響財(cái)務(wù)的監(jiān)督、控制職能的發(fā)揮。
二、對(duì)策及建議
1、加強(qiáng)投資計(jì)劃的剛性約束要實(shí)現(xiàn)投資核算的規(guī)范必須從源頭抓起，做好項(xiàng)目投資的前期論證、可行性研究。所有的工程項(xiàng)目必須嚴(yán)格按照項(xiàng)目的申報(bào)、立項(xiàng)、審批、投資估算、概預(yù)算、計(jì)劃的下達(dá)、工程的招標(biāo)、合同的簽訂等規(guī)范運(yùn)做。根據(jù)油田公司目前的投資管理現(xiàn)狀，首先應(yīng)增強(qiáng)投資計(jì)劃的剛性，只有計(jì)劃具有剛性，計(jì)劃才能實(shí)現(xiàn)其指導(dǎo)性和約束性。但要增強(qiáng)投資計(jì)劃的剛性，必須做好投資的前期論證、可行性研究、概預(yù)算工作。所有的投資項(xiàng)目在費(fèi)用發(fā)生之前，投資計(jì)劃明確下達(dá)，資金渠道明確，把原來(lái)“事后算賬”的要錢機(jī)制變?yōu)椤笆虑翱刂啤保瑫r(shí)將投資計(jì)劃控制指標(biāo)簽訂到項(xiàng)目組的業(yè)績(jī)合同中，年終考核，節(jié)獎(jiǎng)超罰。2、強(qiáng)化投資單井控制指標(biāo)管理由于我廠的投資計(jì)劃是長(zhǎng)慶油田根據(jù)單井地面工程標(biāo)準(zhǔn)化投資管理體系，以單井為單元下達(dá)投資的，公司對(duì)我廠產(chǎn)建項(xiàng)目組單井范圍內(nèi)的投資實(shí)行總量包干，下達(dá)的投資由我廠產(chǎn)建項(xiàng)目組自主控制，自求平衡，并且要按照公司投資計(jì)劃和審定的建設(shè)方案細(xì)分投資控制目標(biāo)，落實(shí)到與單井投資控制有關(guān)的每一個(gè)環(huán)節(jié)中。
3、加強(qiáng)投資的預(yù)算管理2010年長(zhǎng)慶油田公司開(kāi)始使用ERP系統(tǒng)后，工程項(xiàng)目核算從工程項(xiàng)目的創(chuàng)建、預(yù)算分配、工程成本歸集、月末結(jié)轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)資直到最后項(xiàng)目關(guān)閉，都與以前的核算方式有了很大變化，各單位按照規(guī)劃計(jì)劃處下達(dá)的計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)行分區(qū)塊總額控制，雖然不能具體到單個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算控制，但是一旦實(shí)際發(fā)生數(shù)超出分區(qū)塊項(xiàng)目預(yù)算總額，超出預(yù)算的憑證無(wú)法審核記賬，只能與業(yè)務(wù)端進(jìn)行投資核對(duì)，對(duì)核算不準(zhǔn)確的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。ERP系統(tǒng)的使用提高了對(duì)投資的過(guò)程監(jiān)控，改變了以往財(cái)務(wù)部門事后算賬的局面。
4、財(cái)務(wù)核算人員要參與產(chǎn)能建設(shè)的全過(guò)程管理在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)人員要想?yún)⑴c到產(chǎn)能建設(shè)的全過(guò)程管理必需做好以下四點(diǎn)：一是舉辦項(xiàng)目工程管理知識(shí)培訓(xùn)班，提高財(cái)務(wù)人員的多專業(yè)業(yè)務(wù)素質(zhì)。由于投資涉及到工程計(jì)劃、概預(yù)算、建設(shè)、驗(yàn)收等一系列過(guò)程，會(huì)計(jì)人員要想完全了解產(chǎn)能建設(shè)各明細(xì)項(xiàng)目投資的使用情況，就需要了解每項(xiàng)工程的概預(yù)算方案，了解每項(xiàng)工程的實(shí)施過(guò)程及費(fèi)用構(gòu)成要素。二是財(cái)務(wù)人員參與到工程全過(guò)程管理，通過(guò)對(duì)工程實(shí)施過(guò)程的跟蹤分析，明確預(yù)算與實(shí)際發(fā)費(fèi)用的差異，進(jìn)而找出投資管理的重點(diǎn)。三是要從人員上保證投資核算準(zhǔn)確和投資管理兩項(xiàng)工作的開(kāi)展。根據(jù)長(zhǎng)慶油田的管理特點(diǎn)，建議產(chǎn)能建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算人員由項(xiàng)目組管理，長(zhǎng)駐項(xiàng)目組，直接參與到工程的全過(guò)程管理中，而在賬務(wù)核算業(yè)務(wù)上隸屬財(cái)務(wù)資產(chǎn)科管理，只在月末月初和年末年初回歸財(cái)務(wù)資產(chǎn)科，開(kāi)展財(cái)務(wù)憑證掛賬審核、付款資料交接、月末關(guān)賬、憑證交接等各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)準(zhǔn)確核算，財(cái)務(wù)資料齊全，使得投資核算工作和投資管理工作兩相不誤。
三、結(jié)束語(yǔ)
加強(qiáng)投資管理既是確保企業(yè)生產(chǎn)成本真實(shí)性的關(guān)鍵，又是確保資產(chǎn)價(jià)值真實(shí)的必要條件。本文從投資管理的角度分析了當(dāng)前第二采氣廠在投資管理方面存在的一些問(wèn)題，為我廠加強(qiáng)投資管理，進(jìn)一步完善投資管理，提出了幾點(diǎn)建議。希望與廣大同行共同探討，不斷強(qiáng)化油田公司的投資管理。
作者：吳陽(yáng)楊惠賢單位吧：西安石油大學(xué)
1設(shè)計(jì)階段
各階段是根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施前后在時(shí)間上的分布人為劃分的，其實(shí)各階段的工程投資管理工作是交叉的，也就是說(shuō)工程投資管理沒(méi)必要嚴(yán)格階段劃分。在整個(gè)建設(shè)周期中設(shè)計(jì)階段是決定投資的最主要階段，這一階段的造價(jià)控制管理工作主要是做好方案比選。為做好該階段的投資控制必須做好的工作如下：①積極推行限額設(shè)計(jì)。它是方案優(yōu)化的主要目標(biāo)；②切實(shí)做好設(shè)計(jì)前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。包括項(xiàng)目設(shè)計(jì)小組的組織與領(lǐng)導(dǎo)，詳盡可靠的外業(yè)勘察資料，其他相關(guān)資料的收集與整理，設(shè)計(jì)理念與設(shè)計(jì)思路的交流與整理等；②設(shè)計(jì)師的配備。積極推行總設(shè)計(jì)師負(fù)責(zé)制，設(shè)計(jì)師要有過(guò)硬的專業(yè)素養(yǎng)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，也要有團(tuán)結(jié)協(xié)作精神，設(shè)計(jì)師的配備既要滿足橫向不同專業(yè)的要求又要適應(yīng)縱向上不同階段的設(shè)計(jì)深度要求，總設(shè)計(jì)師負(fù)責(zé)總體方案的實(shí)施及不同專業(yè)間設(shè)計(jì)師的協(xié)調(diào)與銜接；④方案比選及選定方案的優(yōu)化。這一階段的完備及合理程度將直接影響招投標(biāo)階段控制價(jià)的編制和施工階段“工程變更”及其價(jià)款的調(diào)整幅度。
2招投標(biāo)及簽約合同階段
在工程招投標(biāo)階段積極推行清單計(jì)價(jià)模式，這一階段不僅要求控制價(jià)的編制者要全面熟悉設(shè)計(jì)內(nèi)容，還要求其全面了解各專業(yè)定額的子目設(shè)置及其工作內(nèi)容，在清單設(shè)置上力求不漏項(xiàng)，在清單組價(jià)上確保不重復(fù)，在取費(fèi)上嚴(yán)格按要求執(zhí)行。盡量減少以“項(xiàng)”為清單單位的清單子目，減少或控制“暫列金額”的額度。該階段還要注意避免不合理的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移———把本應(yīng)屬于發(fā)包人的建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)嫁給潛在投標(biāo)人，因?yàn)檫@既不符合風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的基本原則，又不利于項(xiàng)目投資控制。在現(xiàn)實(shí)中有個(gè)別中小型工程的招標(biāo)文件可以說(shuō)是“毫無(wú)保留”地把所有風(fēng)險(xiǎn)都讓潛在投標(biāo)人承擔(dān)，這種不合理的極端情況造成的后果是流標(biāo)或工程質(zhì)量低劣或承包人中途放棄履行“合同義務(wù)”等現(xiàn)象的發(fā)生，這讓項(xiàng)目投資管理適得其反，做好項(xiàng)目招投標(biāo)工作對(duì)順利實(shí)施項(xiàng)目的后續(xù)工作很是關(guān)鍵。施工合同的選擇應(yīng)積極推行《建設(shè)工程施工合同示范文本》（各行業(yè)的“示范文本”有所不同），格式及通用條款應(yīng)全文引用，專用條款應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況專門定制。對(duì)容易引起爭(zhēng)議的“工程變更與索賠、工程計(jì)量與支付、價(jià)款調(diào)整與結(jié)算等”專用條款的說(shuō)明應(yīng)盡可能詳盡，杜絕使用模糊語(yǔ)言或模糊語(yǔ)句，在語(yǔ)句的內(nèi)涵與外延上要界定明晰，不留缺口。
3施工階段
雖然在項(xiàng)目的整個(gè)建設(shè)周期中決定項(xiàng)目投資的階段主要在設(shè)計(jì)階段，但項(xiàng)目施工階段是形成實(shí)物投資的最主要階段，這一階段的造價(jià)管理將直接影響項(xiàng)目投資的效果，因此，加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施階段尤其是施工階段的造價(jià)管理工作就顯得十分必要。主要措施如下：
（1）嚴(yán)格合同履行。是指發(fā)承包施工合同，施工合同是發(fā)承包雙方就項(xiàng)目施工及其相關(guān)方面的實(shí)施達(dá)成的合意，嚴(yán)格履行是法律的要求，誠(chéng)實(shí)信用是基本原則。誠(chéng)實(shí)信用地嚴(yán)格履行合同是減少或杜絕合同爭(zhēng)議以及減少或預(yù)防項(xiàng)目投資增加的最根本的途徑。
（2）及時(shí)正確處理各種索賠。索賠其實(shí)是雙向的，承包人可以向發(fā)包人提出索賠，發(fā)包人也可以向承包人提出索賠（也稱反索賠），本文所說(shuō)索賠是指前者。合同條款一般都有關(guān)于索賠的處理程序和時(shí)限要求，對(duì)此應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。對(duì)超越合同規(guī)定時(shí)限提出的索賠要求應(yīng)給以拒絕，但應(yīng)給以記錄并輔以說(shuō)明（包括必要的文字、影音資料）；對(duì)提出的合理索賠要及時(shí)處理，在現(xiàn)階段，尤其是地方性的中小工程，這種意識(shí)很淡薄，對(duì)合理的索賠沒(méi)有及時(shí)處理容易導(dǎo)致新的索賠，這不僅會(huì)造成最終處理的難度增加，也會(huì)造成投資的額外增加；加強(qiáng)索賠相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，積極預(yù)防和處理索賠事件的發(fā)生，堅(jiān)決反對(duì)惡意索賠。
（3）嚴(yán)格控制工程變更。一旦有不可避免的工程變更，應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)合同執(zhí)行變更程序。引起工程變更的原因如下：①是由于前期工作做的不夠細(xì)致導(dǎo)致的變更，如勘察設(shè)計(jì)不夠細(xì)致導(dǎo)致的工程形式、性質(zhì)的變更，由于工程量清單編制不嚴(yán)謹(jǐn)導(dǎo)致的工作內(nèi)容及數(shù)量的變更等；②是由不可預(yù)見(jiàn)的事件引起的變更，如不明的地質(zhì)或地下障礙物導(dǎo)致的基礎(chǔ)形式或基礎(chǔ)尺寸變更，由于異常惡劣的氣候條件導(dǎo)致的工作計(jì)劃的變更等。對(duì)于前一類變更應(yīng)通過(guò)細(xì)化前期工作和加強(qiáng)工作的檢查與審查來(lái)減少或避免，對(duì)于后一類變更應(yīng)采取積極合理的應(yīng)對(duì)措施，減少不必要的費(fèi)用增加。從變更的提出者來(lái)看，變更可分為3類，即由發(fā)包人、承包人或監(jiān)理人提出的工程變更。不論何種形式的變更都必須遵循先變更后施工的程序進(jìn)行，避免或杜絕先施工后變更以及邊施工邊變更的情況發(fā)生，減少因變更控制不嚴(yán)格造成的投資浪費(fèi)。
（4）聯(lián)合經(jīng)濟(jì)簽證。對(duì)需要現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)簽證的，一律實(shí)施聯(lián)合經(jīng)理簽證，聯(lián)合簽證的主體應(yīng)在合同條款中予以明確。一般包括發(fā)包人、承包人、監(jiān)理人和過(guò)程審計(jì)人員，必要的還要有勘察設(shè)計(jì)單位、地方代表等單位參加。經(jīng)濟(jì)簽證必須堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量，現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量，現(xiàn)場(chǎng)簽字確認(rèn)，并輔以必要的影音資料，堅(jiān)決杜絕舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，為投資控制把好簽證關(guān)。
（5）聯(lián)合計(jì)量。工程計(jì)量應(yīng)嚴(yán)格按合同及清單計(jì)價(jià)規(guī)范的要求進(jìn)行。由于采用了清單招標(biāo)與計(jì)價(jià)，有人就認(rèn)為只要承包人提交的工程量不超招標(biāo)工程量就行了，這種認(rèn)為是不正確的。采用清單招標(biāo)與清單計(jì)價(jià)模式是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然要求，清單計(jì)價(jià)模式使工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)更合理，同時(shí)也是減少工程變更及合同爭(zhēng)議需要，是使項(xiàng)目順利進(jìn)行和有效控制投資的需要。招標(biāo)文件所附的清單工程量是為潛在投標(biāo)人提供一個(gè)平等的報(bào)價(jià)基礎(chǔ)，招標(biāo)清單工程量不等同于計(jì)量結(jié)算工程量。因此，對(duì)已完工且符合合同及規(guī)范要求的工程量應(yīng)根據(jù)合同及計(jì)價(jià)規(guī)范的要求及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)聯(lián)合計(jì)量，聯(lián)合計(jì)量要有記錄，為工程進(jìn)度款支付和投資控制做好基礎(chǔ)工作。
（6）及時(shí)支付工程進(jìn)度款。及時(shí)支付承包人應(yīng)得的工程進(jìn)度款是保證建設(shè)項(xiàng)目順利實(shí)施的必要條件。對(duì)符合合同要求的且經(jīng)聯(lián)合計(jì)量并經(jīng)總監(jiān)理工程師簽發(fā)支付證書(shū)的工程款應(yīng)及時(shí)按合同要求支付，避免由于支付不及時(shí)導(dǎo)致的索賠情況發(fā)生。
4結(jié)束語(yǔ)
項(xiàng)目投資控制是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)控制工作，只要能理智思考，采用合理的方法與措施，全面、全方位的參與，認(rèn)真落實(shí)、做到實(shí)處，細(xì)致工作，項(xiàng)目投資控制就能取得應(yīng)有的效果。
作者：孫影單位：阜陽(yáng)市水利建筑安裝工程有限公司
1建設(shè)決策階段的投資管理
可研立項(xiàng)估算和初步設(shè)計(jì)概算是項(xiàng)目建設(shè)決策階段的重要環(huán)節(jié)，是明確項(xiàng)目投資控制目標(biāo)和規(guī)模。根據(jù)工程建設(shè)程序，批準(zhǔn)項(xiàng)目可行報(bào)告估算是指導(dǎo)初步設(shè)計(jì)開(kāi)展的重要依據(jù)，概算總投資不能超過(guò)可研立項(xiàng)批準(zhǔn)估算總投資的10%，否則重新修編或重新申報(bào)審批可研報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目概算作為控制項(xiàng)目總投資的依據(jù)。因此，項(xiàng)目法人投資管理應(yīng)從可研階段開(kāi)展，重點(diǎn)環(huán)節(jié)是抓好設(shè)計(jì)質(zhì)量管理。
(1)推行限額設(shè)計(jì)。就是要按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)及投資估算控制初步設(shè)計(jì)，按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)總概算控制施工圖設(shè)計(jì)。限額設(shè)計(jì)要切實(shí)解決技術(shù)與經(jīng)濟(jì)關(guān)系的問(wèn)題，通過(guò)對(duì)技術(shù)上滿足要求的各方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)比選，讓設(shè)計(jì)文件中技術(shù)與經(jīng)濟(jì)有機(jī)結(jié)合，使技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)都可以控制在可操作范圍內(nèi)，項(xiàng)目投資更加切合實(shí)際，從而有效控制項(xiàng)目投資。
(2)引進(jìn)中介服務(wù)，加強(qiáng)設(shè)計(jì)質(zhì)量監(jiān)管。一方面推行設(shè)計(jì)監(jiān)理，委托具有資質(zhì)的第三方提前介入設(shè)計(jì)過(guò)程的監(jiān)理工作，配合業(yè)主依據(jù)工程項(xiàng)目技術(shù)、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和工程建設(shè)的有關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定等對(duì)工程設(shè)計(jì)進(jìn)行跟蹤、控制和檢查，力求使設(shè)計(jì)投資合理化。另一方面可以建立專家咨詢制度，通過(guò)聘請(qǐng)既有高素質(zhì)、又具備一定實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)技術(shù)人才或?qū)＜腋C設(shè)計(jì)，對(duì)重大技術(shù)問(wèn)題和優(yōu)化工程設(shè)計(jì)出謀劃策，提高設(shè)計(jì)質(zhì)量。三是政府應(yīng)建立健全審批程序，成立專門的技術(shù)審查部門，提高審查質(zhì)量。
(3)加強(qiáng)設(shè)計(jì)合同管理，建立獎(jiǎng)罰制度。設(shè)計(jì)招標(biāo)或合同商定時(shí)，應(yīng)明確一些獎(jiǎng)罰條款，如對(duì)一旦突破項(xiàng)目相應(yīng)設(shè)計(jì)限額要求時(shí)，責(zé)令返工，返工等相關(guān)費(fèi)由設(shè)計(jì)單位承擔(dān)并扣除一定比例設(shè)計(jì)費(fèi)。
2施工前準(zhǔn)備價(jià)段的投資管理
施工圖設(shè)計(jì)、預(yù)算編制、組織招投標(biāo)及簽訂合同是項(xiàng)目法人施工前投資管理的重要環(huán)節(jié)，是工程實(shí)施過(guò)程中投資管理的重要依據(jù)，因此，項(xiàng)目法人抓好施工前各項(xiàng)工作是做好項(xiàng)目投資的重要保證。
(1)施工圖設(shè)計(jì)，是指導(dǎo)施工的重要依據(jù)，其重點(diǎn)應(yīng)注意設(shè)計(jì)內(nèi)容全面、細(xì)致，特別是水利工程遠(yuǎn)離城鎮(zhèn)和受“水”影響特性明顯，交通運(yùn)輸、用水用電以及圍堰截流、導(dǎo)流、邊坡支護(hù)等內(nèi)容必須充分考慮，避免漏項(xiàng)，其設(shè)計(jì)質(zhì)量控制可按上述方法管理。
(2)完善預(yù)算審核機(jī)制或引入造價(jià)咨詢服務(wù)，提高預(yù)算質(zhì)量。水利工程預(yù)算編制建議由設(shè)計(jì)單位承擔(dān)，并采用清單編制法，讓量、價(jià)分離，以利工程招標(biāo)及日后施工投資管理，同時(shí)，項(xiàng)目法人可通過(guò)市場(chǎng)選擇有資質(zhì)的造價(jià)咨詢公司跟跟、審核預(yù)算編制準(zhǔn)確性、合理性，另外，政府部門應(yīng)完善和履行預(yù)算審核機(jī)制，加強(qiáng)工程實(shí)施前投資控制。
(3)強(qiáng)化招標(biāo)文件投資控制，建立招標(biāo)文件審查機(jī)制。招投標(biāo)文件是合同雙方協(xié)商制定的重要依據(jù)，招投文件編制時(shí)建議推廣使用行業(yè)招標(biāo)和合同示范文本，細(xì)化和明確工程造價(jià)調(diào)整范圍、調(diào)整方式以及中標(biāo)單位承包風(fēng)險(xiǎn)等等，同時(shí)，主管部門或項(xiàng)目法人內(nèi)部應(yīng)制定和履行招標(biāo)文件會(huì)審制度，以減少施工期造價(jià)調(diào)整糾紛。
(4)提前做好征地、拆遷工作，及時(shí)提供施工條件，加強(qiáng)地方鎮(zhèn)、村協(xié)調(diào)，創(chuàng)造良好的建設(shè)環(huán)境，盡可能避免因非施工方原因造成窩工、延誤或趕工等索賠事件發(fā)生，從而減少施工期投資增加的風(fēng)險(xiǎn)。
3施工階段的投資管理
水利工程受氣候、水文、地質(zhì)變化、設(shè)計(jì)深度不足及政策性調(diào)整等因素影響，施工過(guò)程必然發(fā)生項(xiàng)目變化調(diào)整、工程變更等增、減工程費(fèi)用的情況，因此，施工階段投資管理對(duì)項(xiàng)目總投資控制也是至關(guān)重要，為此，建議項(xiàng)目法人重點(diǎn)抓好。
(1)加強(qiáng)合同管理，嚴(yán)格變更、簽證審批工作。一是建立健全變更、簽證審批制度，嚴(yán)格按照合同履約，加強(qiáng)對(duì)工程變更、簽證、計(jì)量與支付的管理。二是項(xiàng)目法人應(yīng)及時(shí)介入工程變更，涉及技術(shù)的應(yīng)邀請(qǐng)施工圖審查單位或技術(shù)專家參與論證，并對(duì)變更方案進(jìn)行造價(jià)增減分析，擇優(yōu)選擇，并按審批權(quán)限上報(bào)審批。三是加強(qiáng)隱蔽工程現(xiàn)場(chǎng)簽證管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)場(chǎng)每一項(xiàng)隱蔽工程的簽證，簽證記錄必須及時(shí)、全面、準(zhǔn)確，同時(shí)，也應(yīng)制作有效的圖片音像存檔。
(2)強(qiáng)化監(jiān)理職責(zé)，引入造價(jià)咨詢跟蹤管理。施工期間投資控制是工程監(jiān)理的一項(xiàng)主要任務(wù)，在該階段項(xiàng)目法人應(yīng)抓好監(jiān)理合同管理，強(qiáng)化監(jiān)理職責(zé)，配置有素質(zhì)、有能力的監(jiān)理人員嚴(yán)格按規(guī)范、規(guī)定及合同要求做好現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工作，重點(diǎn)把好工程計(jì)量、支付、簽證、變更審查及索賠關(guān)。同時(shí)，項(xiàng)目法人可引入造價(jià)咨詢，對(duì)施工過(guò)程進(jìn)行跟蹤，及時(shí)給業(yè)主提供變更、簽證造價(jià)分析和調(diào)整意見(jiàn)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)該階段投資的有效控制。
(3)加強(qiáng)信息管理，項(xiàng)目法人應(yīng)利用現(xiàn)代化管理手段，建立投資控制信息管理制度，設(shè)立投資控制計(jì)劃、臺(tái)帳，定期檢查、及時(shí)全面掌握各類費(fèi)用等管理情況，分析投資變化，及時(shí)做好投資糾偏工作，確保工程在投資控制范圍內(nèi)。
4結(jié)論
項(xiàng)目法人在建設(shè)管理全過(guò)程中，應(yīng)保證安全和質(zhì)量的前提下，結(jié)合施工進(jìn)度要求，抓好組織管理，把投資控制與安全、質(zhì)量、進(jìn)度有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，從技術(shù)措施和經(jīng)濟(jì)措施上展開(kāi)項(xiàng)目投資的有效控制，采取有效措施及時(shí)糾正偏差，切實(shí)把工程項(xiàng)目建設(shè)發(fā)生的全部費(fèi)用控制在批準(zhǔn)規(guī)定范圍內(nèi)，保證工程投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
作者：賴國(guó)建單位:珠海市斗門區(qū)堤圍管理中心
摘要：隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，建筑產(chǎn)品價(jià)格從計(jì)劃定價(jià)逐步過(guò)渡到市場(chǎng)定價(jià)已是大勢(shì)所趨。施工企業(yè)為了占領(lǐng)市場(chǎng)，承包到工程項(xiàng)目，往往以低價(jià)中標(biāo)簽訂合同，然后靠對(duì)工程精心施工，降低成本取得一定的經(jīng)濟(jì)效益，而降低成本在很大程度上依賴于施工全面預(yù)算的管理。
關(guān)鍵詞：全面預(yù)算施工企業(yè)
0引言
企業(yè)全面預(yù)算管理是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金的取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等所做出的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。全面預(yù)算管理作為現(xiàn)代企業(yè)的重要管理工具，有利于增加企業(yè)的透明度和提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。全面預(yù)算是各單位、各部門的奮斗目標(biāo)、協(xié)調(diào)的工具、控制的標(biāo)準(zhǔn)、考核的依據(jù)，在經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮重要的作用。
1施工企業(yè)全面預(yù)算管理的意義
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的管理手段也在逐步變化，全面預(yù)算管理已成為企業(yè)重要管理手段之一。施工企業(yè)為實(shí)現(xiàn)滾動(dòng)的可持續(xù)發(fā)展，更注重“開(kāi)源節(jié)流”，企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理是“節(jié)流”的有效途徑。
首先，在市場(chǎng)份額一定、投標(biāo)報(bào)價(jià)相差無(wú)幾的情況下，降低成本費(fèi)用是提高經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。在預(yù)算管理過(guò)程中，在擴(kuò)大承攬任務(wù)的基礎(chǔ)上，企業(yè)始終堅(jiān)持以成本費(fèi)用控制為重點(diǎn)，從而為直接提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
第二，全面預(yù)算管理實(shí)行程序化管理，通過(guò)自上而下、自下而上、上下結(jié)合的討價(jià)還價(jià)過(guò)程，人人參與，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，最后落實(shí)到各責(zé)任單位，將經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)落到實(shí)處為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提供了可靠的保證。
第三，企業(yè)預(yù)算管理的重心從經(jīng)營(yíng)結(jié)果、目標(biāo)利潤(rùn)延伸到經(jīng)營(yíng)過(guò)程、業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算，并進(jìn)而擴(kuò)展到經(jīng)營(yíng)質(zhì)量、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算為提高經(jīng)濟(jì)效益提供了廣闊的空間和時(shí)間。
2施工企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的一些問(wèn)題
2.1對(duì)全面預(yù)算管理認(rèn)識(shí)不到位全面預(yù)算管理是對(duì)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行充分全面的預(yù)測(cè)，是一項(xiàng)綜合的、全面的、系統(tǒng)的管理工作，需要充分的雙向溝通以及所有部門的參與。但目前來(lái)講，大部分的施工企業(yè)預(yù)算管理是由財(cái)務(wù)部門“一手包辦”，單純?yōu)榱司幹祁A(yù)算而編制預(yù)算，沒(méi)有將預(yù)算管理與企業(yè)的管理結(jié)合起來(lái)，沒(méi)有充分發(fā)揮預(yù)算的管理作用。由財(cái)務(wù)部門編制的這種全面預(yù)算管理完全是按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度編制的，由于部門隔閡或信息不對(duì)稱造成了全面預(yù)算不科學(xué)，執(zhí)行難。導(dǎo)致這種局面的主要原因是企業(yè)對(duì)全面預(yù)算管理概念理解不深，沒(méi)有把全面預(yù)算管理當(dāng)作一種管理方法來(lái)運(yùn)用。
2.2施工企業(yè)傳統(tǒng)管理干擾全面預(yù)算的執(zhí)行對(duì)當(dāng)前施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，大部分企業(yè)仍然是分權(quán)式的三級(jí)管理模式，分（子）公司或項(xiàng)目部在這種模式下有很大的自主權(quán)，只要他們各自能按照所編制的預(yù)算完成任務(wù)，就能確保公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。然而現(xiàn)實(shí)并非如此，雖然分（子）公司經(jīng)理或項(xiàng)目部經(jīng)理有一定的自主權(quán)，但畢竟是在公司授權(quán)下經(jīng)營(yíng)，公司領(lǐng)導(dǎo)有時(shí)會(huì)因考慮企業(yè)整體利益而使得部分單位不能按預(yù)算執(zhí)行，分（子）公司經(jīng)理或項(xiàng)目部經(jīng)理有時(shí)也會(huì)以工程項(xiàng)目在施工過(guò)程中的一些不確定因素為由，跟公司領(lǐng)導(dǎo)訴苦從而不執(zhí)行預(yù)算。遇到這種情況時(shí)，大家認(rèn)為有無(wú)預(yù)算無(wú)所謂，反正都還是聽(tīng)公司領(lǐng)導(dǎo)的。施工企業(yè)這種傳統(tǒng)的人性化管理方式，阻礙了全面預(yù)算管理的順利推行。
2.3對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行情況沒(méi)有系統(tǒng)地考評(píng)與激勵(lì)實(shí)行了全面預(yù)算管理的施工企業(yè)仍沿襲傳統(tǒng)的管理模式，每年度對(duì)分（子）公司或項(xiàng)目部進(jìn)行考核，但僅限于對(duì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的考核以及上繳公司管理費(fèi)、職工工資發(fā)放情況等方面；預(yù)算執(zhí)行情況只是簡(jiǎn)單地與預(yù)算值進(jìn)行比較，沒(méi)有預(yù)算分析說(shuō)明，也沒(méi)有對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況一個(gè)系統(tǒng)的評(píng)價(jià)與相應(yīng)的激勵(lì)措施。全面預(yù)算管理不能發(fā)揮其真正的管理作用。
3搞好施工預(yù)算管理工作的有效措施
3.1提高人員素質(zhì)和道德水平提高人員素質(zhì)，包括業(yè)務(wù)技能水平和道德素質(zhì)。預(yù)算工作是一項(xiàng)技術(shù)水平較高的項(xiàng)目，涉及到多項(xiàng)學(xué)科。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的技能培訓(xùn)，擴(kuò)大預(yù)算委員會(huì)的人員數(shù)量和質(zhì)量。職業(yè)道德的監(jiān)督不能忽略，企業(yè)應(yīng)大力培養(yǎng)職業(yè)道德，樹(shù)立愛(ài)崗敬業(yè)的優(yōu)秀典范。自下向上的預(yù)算容易發(fā)生虛報(bào)預(yù)算等問(wèn)題，預(yù)算人員虛報(bào)有以下兩項(xiàng)理由之一：①他們可能會(huì)分享獎(jiǎng)金。②他們可能會(huì)感受到分享獎(jiǎng)金的管理人員的壓力，虛報(bào)預(yù)算或操縱成果以使個(gè)人或他人利益最大化，是對(duì)道德的嚴(yán)重侵犯。
3.2先算后干、干中再算、增創(chuàng)效益工程開(kāi)工前應(yīng)認(rèn)真編制施工預(yù)算，計(jì)算出單位工程以及各分部分項(xiàng)工程所需的工、料、機(jī)以及大型機(jī)具數(shù)量。施工中，各分部分項(xiàng)工程應(yīng)按計(jì)劃投工投料，組織人力、物力，還應(yīng)積極采用新技術(shù)，努力降低成本。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)講求效益，而要提高經(jīng)濟(jì)效益，關(guān)鍵是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理。對(duì)施工企業(yè)來(lái)講，關(guān)鍵是降低施工過(guò)程中的人工、材料、機(jī)械臺(tái)班及大型工具的投入。施工預(yù)算是根據(jù)施工圖紙、施工定額和施工組織設(shè)計(jì)編制的經(jīng)濟(jì)文件，是控制工程成本、進(jìn)行備料、供料、班組核算以及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)承包的重要依據(jù)，在單項(xiàng)工程或分部分項(xiàng)工程完工后要進(jìn)行分析，分析實(shí)際投入是否超出計(jì)劃指標(biāo)。如果超出計(jì)劃指標(biāo)，應(yīng)及時(shí)找出原因，提出改正措施，扭轉(zhuǎn)局面，免的一虧再虧。如果沒(méi)有超出計(jì)劃指標(biāo)應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步挖潛更新。總之，要通過(guò)及時(shí)算帳，做到心中有數(shù)，目標(biāo)明確。
3.3建立施工企業(yè)自身的工程預(yù)算數(shù)據(jù)庫(kù)建立由市場(chǎng)形成價(jià)格的新機(jī)制，引導(dǎo)施工企業(yè)根據(jù)統(tǒng)一的辦法編制自主的定額，自主投標(biāo)報(bào)價(jià)，逐步形成承發(fā)包雙方通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、價(jià)值規(guī)律以及市場(chǎng)供求的作用，協(xié)商確定工程造價(jià)。這是建設(shè)部、國(guó)家體改委全面深化建筑市場(chǎng)體制改革的意見(jiàn)之一。為順應(yīng)這種改革，我們注重建立自身的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)。客觀上還由于現(xiàn)行的綜合預(yù)算定額是根據(jù)平均水平編制的，并不一定體現(xiàn)各施工企業(yè)的實(shí)際情況，同時(shí)工程造價(jià)管理工作又是一項(xiàng)技術(shù)性、經(jīng)濟(jì)性、政策性很強(qiáng)的工作，有的定額單價(jià)還是執(zhí)行計(jì)劃價(jià)，和市場(chǎng)實(shí)際情況有著一定的距離。同時(shí)由于施工技術(shù)、施工工藝和施工方法等發(fā)展較快，大量的新技術(shù)、新工藝、新材料和新設(shè)備等的推廣，造成預(yù)算定額相對(duì)于這些新的發(fā)展而言存在著一定的置后性，如現(xiàn)行預(yù)算定額中現(xiàn)場(chǎng)澆搗砼的模板的定額耗用還是松原木，而目前大工程的模板體系基本采用七夾板、鋼支撐體系，根據(jù)定額計(jì)算出來(lái)的松原木數(shù)量已無(wú)太大的現(xiàn)實(shí)意義。
3.4以合同為依據(jù)計(jì)算工程造價(jià)工程預(yù)算價(jià)格除了一些與構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)物有直接關(guān)系的人工、機(jī)械、材料以及管理費(fèi)用外，還有一些看起來(lái)與產(chǎn)品實(shí)物無(wú)直接關(guān)系的費(fèi)用（實(shí)質(zhì)上是流通過(guò)程費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)用），因此工程造價(jià)與施工企業(yè)根據(jù)合同應(yīng)履行的責(zé)任義務(wù)有很大的關(guān)系。在國(guó)外工程合同和工程造價(jià)是兩位一體的，如英國(guó)著名的《JCT合同條件》合同范本，就有《建筑工程標(biāo)準(zhǔn)工程量計(jì)算辦法》（SMM）與之相對(duì)應(yīng)，在討論工程造價(jià)時(shí)沿著“工程合同——工程量計(jì)算辦法——造價(jià)計(jì)算辦法”這樣的思路來(lái)進(jìn)行。
全面預(yù)算管理作為強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理的一種管理機(jī)制，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的分解、編制、匯總與審核、執(zhí)行與調(diào)整、考評(píng)與激勵(lì)，將促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流，減少相互間的沖突與矛盾，明確各部門的責(zé)任，便于對(duì)責(zé)任部門業(yè)績(jī)的考核，也便于對(duì)企業(yè)員工的激勵(lì)與約束。因而，全面預(yù)算管理是一項(xiàng)綜合的、全面的、系統(tǒng)的管理工作，需要充分的雙向溝通以及所有部門的參與。只有這樣，才能充分發(fā)揮預(yù)算的管理作用，確保企業(yè)預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
摘要:投資管理歷來(lái)是基建項(xiàng)目的管理難點(diǎn),建設(shè)單位往往將重點(diǎn)放在施工階段的投資控制上,而對(duì)立項(xiàng)決策和設(shè)計(jì)管理階段則重視不足,也缺乏行之有效的方法。
筆者結(jié)合基建項(xiàng)目管理實(shí)踐,在闡述投資管理涵義的同時(shí),對(duì)項(xiàng)目各階段投資管理的主要對(duì)策和方法進(jìn)行了系統(tǒng)的分析總結(jié),并特別指出引入專業(yè)咨詢參與投資管理的重要作用,對(duì)基建項(xiàng)目管理人員有一定的參考價(jià)值。長(zhǎng)期以來(lái)基建工程的投資管理對(duì)建設(shè)單位而言都是一個(gè)棘手的問(wèn)題,估算超概算、概算超預(yù)算,預(yù)算超結(jié)算的“三超”現(xiàn)象仍然普遍存在,大多數(shù)建設(shè)單位雖已認(rèn)識(shí)到建設(shè)前期工作對(duì)投資控制的關(guān)鍵作用,但對(duì)管理上如何付諸實(shí)施并沒(méi)有形成切實(shí)可行的辦法。筆者曾參與管理的廣州市某企業(yè),從2000年至今,完成和在建的基建項(xiàng)目總數(shù)超過(guò)34個(gè),總建筑面積超過(guò)60萬(wàn)m2,總投資累計(jì)超過(guò)28億元,其項(xiàng)目投資管理也經(jīng)歷了“無(wú)序!有序!規(guī)范”的過(guò)程。本文結(jié)合多年的管理工作經(jīng)驗(yàn),就項(xiàng)目投資管理策略介紹該企業(yè)的具體做法及其本人的看法,望能起到拋磚引玉的作用。建設(shè)單位對(duì)投資管理的理解往往局限于項(xiàng)目施工階段的變更控制,筆者則認(rèn)為它應(yīng)包含3個(gè)方面的含義,即計(jì)劃、規(guī)劃和控制。所謂計(jì)劃是指在項(xiàng)目可行性研究和立項(xiàng)決策階段的管理;規(guī)劃是指在設(shè)計(jì)階段概、預(yù)算中的資金分配使用管理;控制是指工程招投標(biāo)、實(shí)施與收尾階段的變更與風(fēng)險(xiǎn)管理;其中計(jì)劃是規(guī)劃的依據(jù),規(guī)劃是控制的依據(jù),全面把握這幾個(gè)方面才能確保實(shí)現(xiàn)投資管理目標(biāo)。
1投資計(jì)劃管理
計(jì)劃管理的首要問(wèn)題是確定計(jì)劃原則,即決定項(xiàng)目投資的定位,基建產(chǎn)品的特點(diǎn)是具有較長(zhǎng)的建設(shè)周期和使用周期,而建筑技術(shù)、材料、使用觀念的發(fā)展則日新月異,根據(jù)這一特點(diǎn),在項(xiàng)目計(jì)劃階段應(yīng)確立“合理計(jì)劃,適度超前”的計(jì)劃原則,即根據(jù)當(dāng)前的技術(shù)發(fā)展水平和趨勢(shì),結(jié)合建筑物在使用周期內(nèi)的主要功能需求及其變化的可能性,在建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、空間靈活性等方面適當(dāng)考慮一定程度的超前量。例如對(duì)需要長(zhǎng)期運(yùn)行且難于更換的主要建筑設(shè)備應(yīng)盡量選用質(zhì)量?jī)?yōu)良、性能穩(wěn)定的中高檔產(chǎn)品,對(duì)于使用周期內(nèi)功能可能有較大變化的建筑空間應(yīng)考慮在設(shè)計(jì)負(fù)荷、電力容量等方面一次性投入到位,以避免在投入使用后短時(shí)間內(nèi)就需進(jìn)行維修、增容或改造,造成二次投資浪費(fèi)。
計(jì)劃階段的另一關(guān)鍵環(huán)節(jié)是可行性研究報(bào)告,主要存在兩方面問(wèn)題,一是項(xiàng)目建設(shè)范圍和主要內(nèi)容不清晰,二是投資估算不準(zhǔn)確,可研報(bào)告一般是由具有資格的工程咨詢公司編制,其內(nèi)容雖然有相應(yīng)的要求,但目前可研單位對(duì)項(xiàng)目建設(shè)范圍尤其是建設(shè)內(nèi)容大多未進(jìn)行深入分析和明晰的闡述,只是將建設(shè)單位的委托書(shū)內(nèi)容照搬再增加一些常規(guī)內(nèi)容,很容易造成缺漏項(xiàng)和錯(cuò)項(xiàng);投資估算對(duì)業(yè)主來(lái)講是進(jìn)行投資決策的依據(jù),但由于咨詢公司大多不參與項(xiàng)目投資管理具體工作,缺乏造價(jià)控制方面的實(shí)際經(jīng)驗(yàn),雖然設(shè)有專門的概預(yù)算人員,但其估算編制的深度和準(zhǔn)確性常常達(dá)不到投資管理的要求,因此應(yīng)該在計(jì)劃階段就聘請(qǐng)專業(yè)造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)參與可研報(bào)告中投資估算部分的編制工作,以提高投資計(jì)劃的準(zhǔn)確度與合理性。此外,建設(shè)項(xiàng)目是一項(xiàng)投資大、工期長(zhǎng)、參與者眾多的復(fù)雜工作,整個(gè)建設(shè)過(guò)程都存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn),因此業(yè)主在投資計(jì)劃管理階段根據(jù)具體項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)程度建立一定金額的應(yīng)急儲(chǔ)備金,以防因意外發(fā)生而使項(xiàng)目投資失控,這是非常必要的。上面提及的企業(yè)在2001～2003年累計(jì)有23個(gè)項(xiàng)目出現(xiàn)超投資計(jì)劃現(xiàn)象,各年立項(xiàng)數(shù)分別為16個(gè),3個(gè)和4個(gè),超投資金額約1.2億元,個(gè)別項(xiàng)目超投資比例接近40%。經(jīng)全面分析發(fā)現(xiàn)約有70%的項(xiàng)目超投資是因?yàn)樵缙诹㈨?xiàng)階段的投資計(jì)劃管理不完善造成的,針對(duì)前述主要問(wèn)題,該企業(yè)制定了計(jì)劃管理的相關(guān)制度,并借助社會(huì)力量建立了企業(yè)內(nèi)部造價(jià)指標(biāo)庫(kù)、強(qiáng)化了投資計(jì)劃的審核力度,同時(shí)在投資計(jì)劃中設(shè)立了項(xiàng)目專項(xiàng)應(yīng)急儲(chǔ)備金以防范項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn),自2003年以來(lái)該企業(yè)項(xiàng)目未再出現(xiàn)因投資計(jì)劃不合理發(fā)生的超投資問(wèn)題。
2投資規(guī)劃管理
根據(jù)相關(guān)資料統(tǒng)計(jì),項(xiàng)目設(shè)計(jì)決策階段影響工程投資的可能性為30%～75%,而施工階段則降低至5%～25%,顯然前一階段的投資使用規(guī)劃是落實(shí)投資管理目標(biāo)的優(yōu)秀環(huán)節(jié)。設(shè)計(jì)階段投資管理的主要手段是推行限額設(shè)計(jì),它是我國(guó)工程建設(shè)領(lǐng)域控制投資支出,有效使用建設(shè)資金的有力措施,限額設(shè)計(jì)并非一味考慮節(jié)約投資,而是包含了尊重科學(xué),尊重實(shí)際,實(shí)事求是,精心設(shè)計(jì)和保證設(shè)計(jì)科學(xué)性等實(shí)際內(nèi)容。投資分解和工程量控制是實(shí)行限額設(shè)計(jì)的有效途徑和主要方法。限額設(shè)計(jì)中業(yè)主應(yīng)做好以下幾方面的工作:①確定投資使用原則:建設(shè)單位應(yīng)以書(shū)面方式向設(shè)計(jì)方明確投資使用原則和重點(diǎn),為設(shè)計(jì)方在開(kāi)展設(shè)計(jì)時(shí)合理分解資金提供依據(jù);②加強(qiáng)各專業(yè)設(shè)計(jì)界面管理:專業(yè)界面是指各專業(yè)間交叉部分建設(shè)的內(nèi)容、責(zé)任的劃分與確定,設(shè)計(jì)階段如不提前考慮,就會(huì)成為施工階段變更的隱患,同時(shí)也會(huì)影響到投資規(guī)劃的準(zhǔn)確性;③工程量清單問(wèn)題:目前施工投標(biāo)普遍采用工程量清單報(bào)價(jià)方式,而設(shè)計(jì)單位一般都以預(yù)算方式提交限額設(shè)計(jì)造價(jià)成果,兩者之間存在一定差異,難以直接比較和實(shí)施控制,建議在設(shè)計(jì)單位有能力情況下直接約定造價(jià)成果提交方式為工程量清單,如有困難則應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)承擔(dān)比較和清單編制的工作。根據(jù)設(shè)計(jì)階段的主要問(wèn)題,上述企業(yè)于2003年起對(duì)所有新建項(xiàng)目開(kāi)展了限額設(shè)計(jì),并編制了設(shè)計(jì)概、預(yù)算審核要點(diǎn)等投資規(guī)劃管理配套文件,實(shí)施效果良好,基本實(shí)現(xiàn)了在預(yù)定的設(shè)計(jì)階段規(guī)劃管理目標(biāo),目前該企業(yè)設(shè)計(jì)限額與建設(shè)費(fèi)用的比例大致控制在90%左右。
3投資控制管理
投資控制管理的重點(diǎn)是變更與風(fēng)險(xiǎn)管理,主要包含以下兩個(gè)階段:
⑴招投標(biāo)與合同簽定階段招投標(biāo)階段是確定變更原則和防范施工、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié),招標(biāo)文件的內(nèi)容應(yīng)包含合同主要條款,特別要明確規(guī)定工程變更的條件、審批權(quán)限及雙方責(zé)權(quán)利等內(nèi)容,以避免招標(biāo)完成后合同談判的糾紛。工程招標(biāo)應(yīng)推行工程量清單報(bào)價(jià)方式,不能任意壓低單價(jià)和背離計(jì)價(jià)依據(jù),否則一旦中標(biāo),受損的不僅是承包商,業(yè)主的損失會(huì)更大;投標(biāo)報(bào)價(jià)應(yīng)采用明標(biāo)暗投方式,對(duì)能夠包干的項(xiàng)目盡量采取包干方式,對(duì)無(wú)法包干的項(xiàng)目應(yīng)明確約定單價(jià),另外還要針對(duì)投標(biāo)方不平衡報(bào)價(jià)采取相應(yīng)的制約手段。此外,應(yīng)逐步引入工程保證擔(dān)保制度,目前我國(guó)工程建設(shè)領(lǐng)域市場(chǎng)主體法制意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,市場(chǎng)信用機(jī)制尚未健全,引入工程保證擔(dān)保能有效保證工程順利進(jìn)展實(shí)施,規(guī)避工程質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn),規(guī)范施工承包人的商業(yè)行為,保障業(yè)主的投資利益。
⑵施工與收尾階段在項(xiàng)目總投資中,施工階段的投資比例高達(dá)45%以上,因此這一階段的投資控制對(duì)實(shí)現(xiàn)投資管理目標(biāo)十分重要,其管理對(duì)象主要是變更和索賠,包括:①依據(jù)合同充分授權(quán),提高監(jiān)理公司進(jìn)行投資控制和索賠管理的責(zé)任心和積極性,目前由于業(yè)主普遍授權(quán)不足,監(jiān)理公司的監(jiān)管主要局限于質(zhì)量、進(jìn)度方面,變更和索賠常常直接面對(duì)業(yè)主,造成多頭管理,既未能發(fā)揮監(jiān)理公司的專業(yè)優(yōu)勢(shì),降低了效率,又影響了監(jiān)理監(jiān)管的權(quán)威性;②業(yè)主要建立動(dòng)態(tài)管理投資的手段,實(shí)時(shí)掌握投資使用情況,如運(yùn)用計(jì)算機(jī)手段建立資金使用、變更、索賠管理臺(tái)帳,及時(shí)調(diào)整投資使用計(jì)劃,完善變更手續(xù)等。收尾階段的投資管理對(duì)象主要是結(jié)算與決算管理,主要應(yīng)做好幾方面工作:①建立結(jié)算管理流程、規(guī)定,從制度上保證建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算的質(zhì)量,從而使其能正確反映建設(shè)工程的實(shí)際造價(jià);②引入社會(huì)專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu),建立復(fù)審環(huán)節(jié),加強(qiáng)結(jié)算監(jiān)督,保證結(jié)果的準(zhǔn)確性;③做好項(xiàng)目后評(píng)估工作,對(duì)工程中所有數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和歸類總結(jié),形成成本數(shù)據(jù)信息庫(kù),為以后的工程項(xiàng)目的立項(xiàng)與建設(shè)提供參考依據(jù)。超級(jí)秘書(shū)網(wǎng)
針對(duì)投資控制管理的重點(diǎn)問(wèn)題,該企業(yè)于2003年開(kāi)始對(duì)所有招標(biāo)項(xiàng)目采用工程量清單招標(biāo)法,引入多個(gè)造價(jià)公司競(jìng)爭(zhēng)各項(xiàng)目清單編制任務(wù),提高標(biāo)底的準(zhǔn)確度與合理度;同時(shí)根據(jù)國(guó)家規(guī)定結(jié)合企業(yè)利益制定了工程施工招標(biāo)文件及合同的范本,推行固定總價(jià)包干合同;還于近期引入了工程履約保函防范施工階段風(fēng)險(xiǎn);對(duì)施工階段制定了工程變更管理辦法、投資控制分析月報(bào)等管理制度以動(dòng)態(tài)控制投資使用狀況;對(duì)結(jié)算階段也制定了結(jié)算審核管理辦法等制度,有效實(shí)現(xiàn)了投資控制管理階段的控制目標(biāo),目前正在建立項(xiàng)目后評(píng)估制度,以期達(dá)到積累經(jīng)驗(yàn)為今后項(xiàng)目提供決策依據(jù)的目的。經(jīng)過(guò)上述對(duì)項(xiàng)目投資計(jì)劃、規(guī)劃和控制三階段管理的不斷完善,該企業(yè)自2003年進(jìn)入立項(xiàng)、建設(shè)高峰期以來(lái),新建基建項(xiàng)目無(wú)一出現(xiàn)超投資問(wèn)題,大部分項(xiàng)目都有一定程度節(jié)余,較好的實(shí)現(xiàn)了投資管理的目標(biāo)。目前國(guó)外企業(yè)在基建工程項(xiàng)目管理中通常采用的是專業(yè)建設(shè)管理模式,即業(yè)主將整個(gè)工程自始至終交給一家咨詢公司來(lái)承擔(dān)專業(yè)建設(shè)管理,業(yè)主一般很少參與工程項(xiàng)目的實(shí)際管理。
鑒于國(guó)情上的差異,我國(guó)在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)還將采用以業(yè)主為主導(dǎo)的管理模式,這就要求建設(shè)單位在投資管理方面結(jié)合國(guó)內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)進(jìn)一步實(shí)踐和摸索,雖然目前國(guó)內(nèi)業(yè)主普遍對(duì)社會(huì)化咨詢的認(rèn)識(shí)和重視程度不足,咨詢機(jī)構(gòu)的專業(yè)水平和綜合管理能力也有待提高,但筆者認(rèn)為引入專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)的全程協(xié)助業(yè)主進(jìn)行投資管理,仍將是基建項(xiàng)目管理的發(fā)展方向。
1、“代建制”的含義及發(fā)展現(xiàn)狀
近年來(lái)隨著我國(guó)投資體制改革的不斷深入，政府投資項(xiàng)目的建設(shè)管理模式已由投、建、管和用多位一體的模式，逐漸向投、建、管和用職能分離的模式轉(zhuǎn)化。國(guó)內(nèi)一些省市如北京、上海、廣東和福建等相繼對(duì)政府投資項(xiàng)目試點(diǎn)推行“代建制”，成效顯著，而且已取得了不少的成功經(jīng)驗(yàn)。通過(guò)“代建制”，實(shí)現(xiàn)專業(yè)化建設(shè)管理，最終達(dá)到控制投資、提高投資效益和管理水平的目的，這是政府投資項(xiàng)目管理的一種創(chuàng)新。
結(jié)合各地試點(diǎn)的成功經(jīng)驗(yàn)，國(guó)務(wù)院于2004-07-16了《關(guān)于投資體制改革的決定》，明確“加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目管理，改進(jìn)建設(shè)實(shí)施方式”,“對(duì)非經(jīng)營(yíng)性政府投資項(xiàng)目加快推行‘代建制’，即通過(guò)招標(biāo)等方式，選擇專業(yè)化的項(xiàng)目管理單位負(fù)責(zé)建設(shè)實(shí)施，嚴(yán)格控制項(xiàng)目投資、質(zhì)量和工期，竣工驗(yàn)收后移交給使用單位”，加快了我國(guó)對(duì)非經(jīng)營(yíng)性政府投資項(xiàng)目實(shí)施“代建制”的步伐。2004-11-16建設(shè)部又出臺(tái)了規(guī)范性文件《建設(shè)工程項(xiàng)目管理試行辦法》，使得“代建制”這一特定的項(xiàng)目管理模式的具體操作有了一定的規(guī)范依據(jù)。
“代建制”是對(duì)我國(guó)政府投資的建設(shè)項(xiàng)目管理模式進(jìn)行市場(chǎng)化改革的重要舉措。“代建制”含有“代建”和“制度”雙重含義，代建是指投資人將建設(shè)項(xiàng)目委托給專業(yè)化工程項(xiàng)目管理公司代為建設(shè)直至交付使用。制是指制度，規(guī)定在政府投資的公益性建設(shè)項(xiàng)目中采用這種項(xiàng)目管理模式。委托代建源于國(guó)際上通用的工程項(xiàng)目總承包與項(xiàng)目管理，但我國(guó)的“代建制”中還包括了制度的內(nèi)涵，是結(jié)合國(guó)情的一項(xiàng)政府管理創(chuàng)新。由政府選擇有資質(zhì)的項(xiàng)目管理公司，作為項(xiàng)目代建人，全權(quán)負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程的組織管理，促使政府投資工程的投資、建設(shè)、管理和使用職能分離，通過(guò)專業(yè)化項(xiàng)目管理最終達(dá)到控制投資、提高投資效益和管理水平的目的。隨著政府投資領(lǐng)域改革的不斷深化，在政府投資的建設(shè)項(xiàng)目中實(shí)行代建制的體制和時(shí)機(jī)日趨成熟，可以預(yù)見(jiàn)，代建制即將進(jìn)入一個(gè)高速發(fā)展階段。
2、推行“代建制”的意義
長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)各級(jí)政府對(duì)直接投資的項(xiàng)目管理方式多實(shí)行財(cái)政投資，政府管理的單一模式，即建設(shè)、監(jiān)管和使用多位一體的模式，該模式發(fā)揮了一定作用，但也存在著諸多弊端。一是一些政府部門既負(fù)責(zé)投資審批監(jiān)管建筑市場(chǎng)，又直接組織工程項(xiàng)目的建設(shè)實(shí)施，存在著政企不分、責(zé)任不明、監(jiān)管不力和效益不高等問(wèn)題，有的甚至還滋生腐敗。二是一些政府投資工程由臨時(shí)組建的基建班子負(fù)責(zé)組織實(shí)施，部分單位缺乏建設(shè)所需的工程管理、技術(shù)人員，不具備與項(xiàng)目管理相關(guān)的專業(yè)技術(shù)、經(jīng)驗(yàn)和水平，項(xiàng)目結(jié)束機(jī)構(gòu)即行解散，造成了人、財(cái)、物和信息等社會(huì)資源的浪費(fèi)。三是政府投資工程由建設(shè)單位自建自用，致使所有者（政府）和使用者的責(zé)任與利益分離，使用單位受自身利益的驅(qū)動(dòng)，極易造成爭(zhēng)項(xiàng)目、爭(zhēng)資金，導(dǎo)致釣魚(yú)工程和超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算、拖延工期，甚至因資金缺口出現(xiàn)而拖欠工程款等現(xiàn)象的產(chǎn)生。四是政府投資工程各自組織建設(shè)，難以實(shí)施有效監(jiān)督，難以及時(shí)糾正建設(shè)過(guò)程中的違法違規(guī)問(wèn)題，也不能適應(yīng)市場(chǎng)化改革的需要。
實(shí)施代建制后，代建單位的作為項(xiàng)目建設(shè)階段管理主體，可以充分發(fā)揮其社會(huì)化、職業(yè)化、商業(yè)化的優(yōu)勢(shì)，給項(xiàng)目建設(shè)帶來(lái)益處。概括起來(lái)看以下作用：
（1）可使項(xiàng)目決策更加科學(xué)合理。使用單位將前期工作委托代建單位通過(guò)選擇專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)完成，而非自己決策，可行性研究等工作不僅需達(dá)到國(guó)家規(guī)定的相關(guān)深度要求，更重要的是必須滿足項(xiàng)目后續(xù)工作的需要。前期決策階段所確定的建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)及投資，一經(jīng)確定，便不得隨意改動(dòng)，使得前期工作的重要性和科學(xué)性得到切實(shí)體現(xiàn)。同時(shí)，政府需根據(jù)合同約定，按照項(xiàng)目進(jìn)度撥付工程款，因此，政府必須比以往更加重視項(xiàng)目資金的籌措和使用計(jì)劃，排出項(xiàng)目重要性順序，循序漸進(jìn)，量力而為，從而可改變當(dāng)前因政府實(shí)施項(xiàng)目過(guò)多而產(chǎn)生的負(fù)債建設(shè)、拖欠工程款等不良現(xiàn)狀。
（2）可提高項(xiàng)目管理水平和工作效率。通過(guò)招標(biāo)選擇的代建單位往往是專業(yè)從事項(xiàng)目投資建設(shè)管理的咨詢機(jī)構(gòu)，它們擁有大批專業(yè)人員，具有豐富的項(xiàng)目建設(shè)管理知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，熟悉整個(gè)建設(shè)流程。委托這樣的機(jī)構(gòu)代行業(yè)主職能，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行管理，能夠在項(xiàng)目建設(shè)中發(fā)揮重要的主導(dǎo)作用，通過(guò)制訂全程項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，協(xié)調(diào)參建單位關(guān)系，合理安排工作，能極大地提升項(xiàng)目管理水平和工作效率；使用單位也可從盲目、煩瑣的項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)中超脫出來(lái)，將精力更多的放到本職工作上去。
（3）可使項(xiàng)目控制得到真正落實(shí)。代建制為政府投資項(xiàng)目引入嚴(yán)格的以合同管理為優(yōu)秀的法制建設(shè)機(jī)制，在滿足項(xiàng)目功能的前提下，項(xiàng)目的投資、質(zhì)量和進(jìn)度要求。在使用單位與代建單位的委托合同中一經(jīng)確定，便不得隨意改動(dòng)；代建單位將全心全意做好項(xiàng)目控制工作，使用單位則側(cè)重于監(jiān)督合同的執(zhí)行和代建單位的工作情況，對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施一般不能無(wú)故干涉。
（4）可充分發(fā)揮市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的作用。代建制采用多道環(huán)節(jié)的招標(biāo)采購(gòu)，競(jìng)爭(zhēng)充分，無(wú)論是投標(biāo)代建的單位還是投標(biāo)前期咨詢、施工或設(shè)備材料供應(yīng)的單位，將會(huì)盡其所能，以合理的報(bào)價(jià)提供優(yōu)質(zhì)的技術(shù)方案、服務(wù)和產(chǎn)品，這不僅有利于降低項(xiàng)目總成本，還能起到優(yōu)化項(xiàng)目的作用。
（5）有利于遏制腐敗。代建制的實(shí)行將打破現(xiàn)行政府投資體制中投資、建設(shè)、管理和使用四位一體的模式，使各環(huán)節(jié)彼此分離、互相制約；使用單位不再具體介入項(xiàng)目前期服務(wù)、建設(shè)施工及材料設(shè)備采購(gòu)等環(huán)節(jié)的招標(biāo)定標(biāo)活動(dòng)，代建單位在公開(kāi)、公平、公正的環(huán)境下進(jìn)行招標(biāo)和定標(biāo)，這將有利于遏制政府投資項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
（6）政府對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)管更加規(guī)范有力：代建制下政府主要以合同管理為中心，運(yùn)用法律手段，制衡各方。同時(shí)，項(xiàng)目審批部門根據(jù)國(guó)家政策審批項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容、投資、規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，并下達(dá)項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃和資金使用計(jì)劃。財(cái)政部門將政府資金集中起來(lái)，根據(jù)發(fā)展改革部門下達(dá)的資金使用計(jì)劃直接撥付給代建單位。發(fā)展改革、財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門運(yùn)用審計(jì)、監(jiān)察等手段，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行強(qiáng)力有效的外部監(jiān)督。
實(shí)踐證明，作為對(duì)政府投資工程建設(shè)組織實(shí)施方式進(jìn)行體制創(chuàng)新和流程再造而推行的代建制，是整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、遏制腐敗、提高投資效益的重要措施，是轉(zhuǎn)變政府職能的客觀要求，是控制建設(shè)規(guī)模、建設(shè)工期和建設(shè)投資的行之有效的管理方法，將能夠真正形成依靠市場(chǎng)配置資源、遵循市場(chǎng)規(guī)則、輔之行政手段的市場(chǎng)化政府建設(shè)項(xiàng)目的管理體系。
3、推廣“代建制”的建議
任何一項(xiàng)制度與創(chuàng)新都不可能是包治百病的靈丹妙藥，代建制也一樣。隨著代建制的不斷推廣，一些問(wèn)題也逐漸出現(xiàn)，值得進(jìn)一步思考和研究，需要認(rèn)真對(duì)待。
（1）目前一些政府部門、代建單位、施工單位、監(jiān)理單位以及各相關(guān)行業(yè)主管部門對(duì)代建制的理解觀念不一、思想認(rèn)識(shí)程度不同。有的歡迎并支持，有的觀望，有的懷疑，有的甚至暗中抵制。因此，首先要轉(zhuǎn)變觀念，從思想上認(rèn)識(shí)到推廣代建制是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求，是政府投資體制改革進(jìn)一步深化的必然趨勢(shì)。同時(shí)，要大力做好宣傳與教育工作，使得項(xiàng)目參與各方能了解熟悉代建制，支持代建制，并按代建制的要求正確對(duì)待與處理項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題。
（2）實(shí)行代建制的關(guān)鍵在于用公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制選擇具有專業(yè)素質(zhì)的項(xiàng)目代建單位，用經(jīng)濟(jì)合同來(lái)約束項(xiàng)目代建單位執(zhí)行合同約定的代建任務(wù)，享受應(yīng)有的權(quán)利。同時(shí)，也承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)。然而有些地方出現(xiàn)了項(xiàng)目代建單位的選擇并不是嚴(yán)格按照公開(kāi)招投標(biāo)的方式產(chǎn)生，有的地方將所有代建項(xiàng)目交由一個(gè)或少數(shù)幾個(gè)代建單位提供代建服務(wù)，產(chǎn)生新的壟斷，甚至于個(gè)別并不具備項(xiàng)目代建資格的單位成為了項(xiàng)目代建人，這些都從一定程度上影響了項(xiàng)目的建設(shè)效果，帶來(lái)較大的負(fù)面影響。因此，應(yīng)首先把好項(xiàng)目代建單位的選擇關(guān)，讓真正有能力的代建單位成為項(xiàng)目代建市場(chǎng)的主力軍。
（3）關(guān)于代建制的切入時(shí)機(jī)，比較適宜的是在項(xiàng)目建議書(shū)上報(bào)前或有關(guān)部門審批后就介入并開(kāi)展工作，越早越好。因?yàn)轫?xiàng)目前期的可行性研究、規(guī)劃咨詢、土地征用、設(shè)計(jì)方案比選等階段往往對(duì)項(xiàng)目總體效果好壞與否起著關(guān)鍵性的作用。而現(xiàn)在不少項(xiàng)目都是到了建設(shè)實(shí)施階段項(xiàng)目代建單位才介入，使得項(xiàng)目代建單位的優(yōu)勢(shì)不能充分發(fā)揮，影響項(xiàng)目的總體控制效果。因此，項(xiàng)目代建單位最好是在項(xiàng)目前期階段就介入，實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程管理。實(shí)踐過(guò)程中也可以將項(xiàng)目前期階段和建設(shè)實(shí)施階段分別由兩個(gè)不同的代建單位進(jìn)行管理，以充分發(fā)揮不同的代建單位的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)。
（4）有關(guān)代建制的法律法規(guī)還有待健全。在推行代建制的實(shí)踐過(guò)程中項(xiàng)目代建人履行職責(zé)的法律環(huán)境尚不健全，也就是說(shuō)，在國(guó)家基本建設(shè)程序中沒(méi)有法律授予的地位。因此，客觀上無(wú)法得到各級(jí)政府和建設(shè)相關(guān)管理、備案部門，如規(guī)劃、建委、環(huán)保、消防、質(zhì)監(jiān)等方面的認(rèn)可，實(shí)際操作過(guò)程中遇到很多困難，雖然各方面已經(jīng)給予了一些變通的處理方式，但實(shí)際上仍必須是使用人（即傳統(tǒng)上的建設(shè)方）出面進(jìn)行各項(xiàng)手續(xù)辦理。當(dāng)前的代建合同上約定的權(quán)力往往也會(huì)出現(xiàn)超越了國(guó)家法律法規(guī)所能給予的這一問(wèn)題。各級(jí)政府應(yīng)盡快出臺(tái)明確項(xiàng)目代建人在國(guó)家基本建設(shè)程序中作為建設(shè)方地位的法律性文件，對(duì)一些與之相配套的法律法規(guī)也應(yīng)盡快完善。超級(jí)秘書(shū)網(wǎng)
（5）代建制不是遏制腐敗的萬(wàn)能藥，實(shí)行了代建制也并不等于腐敗現(xiàn)象就會(huì)消失。雖然代建制是一個(gè)好體制，但如果實(shí)踐當(dāng)中走了樣，照樣會(huì)出現(xiàn)腐敗。因此，要抓住兩個(gè)關(guān)鍵，一是政府在做法上要真正實(shí)現(xiàn)改變，整個(gè)招投標(biāo)政府不參與，而是由代建人實(shí)施招投標(biāo)，使政府權(quán)力從招投標(biāo)環(huán)節(jié)中退出，避免權(quán)力尋租的空間。二是政府同代建單位簽署的各種合同條款一定要嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，具有可操作性，要真正能夠?qū)Υ▎挝粚?shí)施有效監(jiān)督，從而避免代建人的違法或違規(guī)。
為了使得代建制能更健康的發(fā)展，還面臨著加快培養(yǎng)現(xiàn)代項(xiàng)目管理人才、加快培育高素質(zhì)的項(xiàng)目代建單位、制定合理的代建收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、避免項(xiàng)目代建單位惡性競(jìng)爭(zhēng)等一些問(wèn)題，需要有關(guān)的政府職能部門、項(xiàng)目管理企業(yè)和建設(shè)工程管理從業(yè)人員等社會(huì)各方面的共同努力，不斷探索。
4、結(jié)束語(yǔ)
相信隨著社會(huì)各界對(duì)代建制的不斷熟悉和了解，隨著代建制的不斷發(fā)展和完善，代建制必將會(huì)更加深入人心，在我國(guó)政府投資項(xiàng)目管理中發(fā)揮出更大的作用。
1水利工程基本建設(shè)和項(xiàng)目投資的對(duì)策分析
水利工程的建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)置的完善，操作設(shè)備的安全性成為首要目標(biāo)，水利的建設(shè)代表著國(guó)家水利資源的儲(chǔ)存量，對(duì)全國(guó)人民生活用水的保障。水是與人們?nèi)粘Ｉ钕⑾⑾嚓P(guān)的，我們離不開(kāi)水，國(guó)家開(kāi)展水利建設(shè)，城建單位對(duì)施工方要嚴(yán)格把關(guān)，確保施工方施工人員的安全問(wèn)題，保證水利建設(shè)預(yù)期正常完工。
1.1監(jiān)督管理方針
水利工程的建設(shè)管理方有著執(zhí)行的權(quán)力，應(yīng)當(dāng)正確使用職權(quán)進(jìn)行監(jiān)督管理。政府作為最高監(jiān)督管理者有著最高的權(quán)力，要對(duì)城建單位和施工方進(jìn)行監(jiān)督管理，指出他們的問(wèn)題及時(shí)改進(jìn)。政府部門對(duì)自己的執(zhí)行權(quán)要做到盡職盡責(zé)，確保水利工程建設(shè)的質(zhì)量。城建單位應(yīng)當(dāng)做到為施工方的監(jiān)管，對(duì)施工方錄用員工的監(jiān)督，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)施工人員操作的規(guī)范程度監(jiān)管，督促施工人員按照標(biāo)準(zhǔn)化操作避免出現(xiàn)不必要損傷，嚴(yán)格控制在施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行違規(guī)操作，施工方和城建部門有權(quán)力對(duì)違規(guī)操作的員工處罰或者解除勞務(wù)合同。各方應(yīng)盡到自己的監(jiān)管義務(wù)和監(jiān)督管理責(zé)任，遇到問(wèn)題不得推卸責(zé)任。監(jiān)管部門組建不久，即投入繁忙的日常管理工作，由于時(shí)間倉(cāng)促，監(jiān)管機(jī)構(gòu)出現(xiàn)內(nèi)部分工不合理，人員崗位職責(zé)不明確，更有甚者監(jiān)守自盜，對(duì)國(guó)家的財(cái)產(chǎn)造成嚴(yán)重的損失，這些現(xiàn)象都使得監(jiān)管的力度大大降低。
1.2合理分配任務(wù)
水利工程的建設(shè)需要城建單位進(jìn)行施工，施工人員對(duì)所從事的工作性質(zhì)麻木，不了解工作本質(zhì)所在，應(yīng)在施工隊(duì)伍進(jìn)行施工前進(jìn)行培訓(xùn)，為施工人員講解工作內(nèi)容與工作中遇到的事項(xiàng)，嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)化操作避免造成人員傷亡，施工單位應(yīng)當(dāng)盡到督促施工人員的責(zé)任。政府要盡到監(jiān)管工作，監(jiān)管施工單位用人情況和施工方的建設(shè)，對(duì)施工方建設(shè)的質(zhì)量進(jìn)行緝查，并且與施工單位制定相關(guān)的管理體制進(jìn)行監(jiān)管。遇到問(wèn)題應(yīng)及時(shí)處理，不可耽誤施工方施工。水利工程的建設(shè)應(yīng)當(dāng)?shù)玫缴鐣?huì)的大力支持，宣傳水利建設(shè)給國(guó)民經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的優(yōu)勢(shì)，會(huì)給國(guó)家以及個(gè)人帶來(lái)哪些好處。建設(shè)水利工程會(huì)給國(guó)家水利資源的利用和水利發(fā)電帶來(lái)便民的服務(wù)，應(yīng)當(dāng)受到廣大社會(huì)群眾的認(rèn)可，得到社會(huì)各界人士的大力支持。水利工程將會(huì)帶動(dòng)國(guó)家水質(zhì)改善利用和水利發(fā)電設(shè)施，為國(guó)家電網(wǎng)提供高輸出的電力。
1.3投資嚴(yán)謹(jǐn)
按照我國(guó)目前的水利工程建設(shè)基本性質(zhì)，勘察設(shè)計(jì)工作是項(xiàng)目前期決策的重要工作內(nèi)容，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)勘察設(shè)計(jì)形成模擬建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究，預(yù)算出水利工程建設(shè)的投資成本，在國(guó)內(nèi)重大工程項(xiàng)目中，盲目決策會(huì)造成投資方資金的浪費(fèi)、效率損失無(wú)法估量。投資方應(yīng)當(dāng)按照市場(chǎng)建材和市場(chǎng)用人情況進(jìn)行估算，施工完成時(shí)間也是投資方估算資金的重要組成部分。施工方雇傭多余人員和超標(biāo)購(gòu)買建筑材料是水利建設(shè)主要損耗之首，減少損耗是投資方首要目標(biāo)，做到有效地利用施工材料，避免鋪張浪費(fèi)，造成重要損失。不正當(dāng)操作也會(huì)給施工人員的生命財(cái)產(chǎn)帶來(lái)嚴(yán)重的威脅，投資方應(yīng)嚴(yán)格要求施工單位按照標(biāo)準(zhǔn)化操作，避免出現(xiàn)員工傷亡事故的發(fā)生。
2結(jié)束語(yǔ)
水利建設(shè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展將帶動(dòng)全國(guó)人民生活水平的提高。水是生活中與人類、生產(chǎn)業(yè)、制造業(yè)、可持續(xù)發(fā)展企業(yè)等密切相關(guān)的，沒(méi)有了水，國(guó)家甚至整個(gè)世界都無(wú)法運(yùn)作，水的重要性是不容忽視的。國(guó)家水利的建設(shè)帶動(dòng)了企業(yè)的發(fā)展，給更多的畢業(yè)生就業(yè)的機(jī)會(huì)，實(shí)現(xiàn)國(guó)家就業(yè)率的提升，帶動(dòng)中小型企業(yè)的發(fā)展。經(jīng)濟(jì)化利用投資建設(shè)將節(jié)省難以估計(jì)的價(jià)值，科學(xué)化建設(shè)帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
作者：芮曄 祁凱 於昕 單位：江蘇省江陰市重點(diǎn)水利工程建設(shè)管理處
1油田企業(yè)投資項(xiàng)目管理存在的一些主要問(wèn)題及原因
1.1投資項(xiàng)目前期可行性研究工作有待進(jìn)一步提升
一是部分單位貫徹執(zhí)行分公司投資項(xiàng)目管理制度不力，沒(méi)有做可行性研究；二是在項(xiàng)目前期管理上存在問(wèn)題，對(duì)部分可行性研究報(bào)告的質(zhì)量管理，也沒(méi)有到位沒(méi)有實(shí)行有效監(jiān)督；三是沒(méi)有引入第三方評(píng)估機(jī)制，可行性研究報(bào)告的評(píng)估缺乏公正和公允性。正是由于可行性研究分析存在不足，對(duì)項(xiàng)目的各方面的研究和技術(shù)論證不夠，對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析不足，導(dǎo)致了部分投資項(xiàng)目決策缺乏科學(xué)性。
1.2投資項(xiàng)目在整個(gè)建設(shè)期中的管理工作也有待加強(qiáng)
一是部分項(xiàng)目沒(méi)有真正實(shí)行市場(chǎng)化招標(biāo)運(yùn)作，導(dǎo)致了這些投資建設(shè)項(xiàng)目合同履行難以達(dá)標(biāo)，項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量得不到保證，工程事故時(shí)有發(fā)生，投資成本居高不下；二是部分投資建設(shè)項(xiàng)目施工與監(jiān)管沒(méi)到位，項(xiàng)目工程質(zhì)量沒(méi)達(dá)標(biāo)，因?qū)Σ糠钟蜌饪碧介_(kāi)發(fā)項(xiàng)目施工與監(jiān)管沒(méi)到位，工程質(zhì)量難以達(dá)標(biāo)，項(xiàng)目投資效益沒(méi)有達(dá)到預(yù)期；三是有些施工單位為了獲取高額利潤(rùn)，在施工中偷工減料，虛報(bào)工作量，私自變更交底工作量，執(zhí)行實(shí)施不到位，質(zhì)量不達(dá)標(biāo)。四是監(jiān)管工作沒(méi)有完全到位，沒(méi)有對(duì)建設(shè)期全過(guò)程進(jìn)行有效監(jiān)管。
2進(jìn)一步提升油田企業(yè)投資項(xiàng)目管理能力的對(duì)策
2.1建立責(zé)權(quán)明確高效運(yùn)行的投資項(xiàng)目管理模式
針對(duì)油田企業(yè)對(duì)投資建設(shè)項(xiàng)目管理政出多門，投資項(xiàng)目管理的責(zé)任主體不明確，各自為政、多頭管理，各負(fù)其責(zé)又不知誰(shuí)最后負(fù)責(zé)，相應(yīng)職能部門管理職責(zé)不清、履行不到位、相互推諉甚至敷衍了事等方面存在的問(wèn)題。建議成立重點(diǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目聯(lián)合管理小組及“項(xiàng)目管理部”，對(duì)投資達(dá)到一定金額標(biāo)準(zhǔn)或投資風(fēng)險(xiǎn)特別高的重點(diǎn)項(xiàng)目，都應(yīng)該交由“項(xiàng)目管理部”統(tǒng)一管理，真正做到提高項(xiàng)目管理主體對(duì)投資項(xiàng)目管理的積極性，從而促進(jìn)投資項(xiàng)目的規(guī)范化管理。
2.2建立和實(shí)施科學(xué)的投資決策程序和方法
建立和實(shí)施完整的符合客觀規(guī)律的科學(xué)的決策程序和方法，是實(shí)現(xiàn)投資決策科學(xué)化的必要條件和根本保障。一是在決策信息的收集、整理和分析方面。在做投資決策時(shí)必須就市場(chǎng)、技術(shù)現(xiàn)狀、人力資源等方面的情況加強(qiáng)調(diào)查研究，堅(jiān)持實(shí)事求是，一切從客觀實(shí)際和存在的客觀條件出發(fā)，這樣才會(huì)使決策有充分的依據(jù)，才能做出真正有效的決策。二是擬訂多種被選決策方案。決策就是從多種可選方案中，選擇出最優(yōu)方案，可以這樣說(shuō)．沒(méi)有選擇就沒(méi)有決策，因此擬訂預(yù)備多種被選決策方案是做出最優(yōu)決策的基礎(chǔ)。三是從多種被選方案中挑選最優(yōu)決策方案，經(jīng)過(guò)嚴(yán)肅認(rèn)真比較、評(píng)價(jià)和論證，對(duì)備選方案的可行性、經(jīng)濟(jì)效果、作用意義的全面性、客觀性和真實(shí)性進(jìn)行真實(shí)的認(rèn)識(shí)，最終才有可能找到最優(yōu)和滿意方案。
2.3建立有效的投資項(xiàng)目決策責(zé)任體系
實(shí)施對(duì)投資項(xiàng)目科學(xué)有效的決策，建立高效的決策責(zé)任體系，是江漢油田分公司實(shí)現(xiàn)決策科學(xué)化的重要保證。一是構(gòu)建集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的投資決策機(jī)制。應(yīng)該由目前相對(duì)集權(quán)的投資決策體制逐步向集權(quán)與分權(quán)相統(tǒng)一的投資決策體制轉(zhuǎn)變，構(gòu)建集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的投資決策體制就是要求投資決策要去劃分層次。二是建立和完善對(duì)決策者的監(jiān)督機(jī)制。在將相對(duì)集權(quán)的投資決策體制逐步向集權(quán)與分權(quán)相統(tǒng)一的投資決策體制轉(zhuǎn)變的同時(shí)，我們應(yīng)該同時(shí)建立和完善對(duì)投資決策者和決策行為的監(jiān)督機(jī)制，使投資決策單位和決策者權(quán)力和責(zé)任有機(jī)地結(jié)臺(tái)起來(lái)，增強(qiáng)投資決策單位和決策者的責(zé)任感，減少?zèng)Q策失誤。
2.4以項(xiàng)目關(guān)鍵要素為抓手強(qiáng)化投資項(xiàng)目過(guò)程控制
在投資項(xiàng)目管理中，項(xiàng)目的質(zhì)量、成本（投資）、進(jìn)度是項(xiàng)目管理與控制的關(guān)鍵要素，當(dāng)然HSE控制和合同控制等這些要素也不能忽視。在對(duì)投資項(xiàng)目管理過(guò)程中應(yīng)以項(xiàng)目關(guān)鍵要素為抓手來(lái)加強(qiáng)管理和控制。一是加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目質(zhì)量的管理與控制，建立項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為第一質(zhì)量責(zé)任人、項(xiàng)目總工程師全面負(fù)責(zé)、各級(jí)質(zhì)量技術(shù)管控部門和質(zhì)量監(jiān)督部門實(shí)施質(zhì)量監(jiān)管的質(zhì)量管理體系，同時(shí)采取多管齊下具體措施對(duì)質(zhì)量管理與控制；二是加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目成本（投資）的管理與控制，在認(rèn)真貫徹和深入推行限額設(shè)計(jì)，提高設(shè)計(jì)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性的同時(shí)建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)審批的投資計(jì)劃并嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更和工程變更，再就是采取多管齊下具體措施對(duì)成本（投資）管理與控制；三是加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)度的管理與控制，首先要編制好項(xiàng)目的總體統(tǒng)籌控制計(jì)劃，其次是編制好項(xiàng)目的各個(gè)階段的進(jìn)度計(jì)劃，再就是采取多管齊下具體措施對(duì)進(jìn)度管理與控制。
作者：董偉 單位：中國(guó)石化江漢油田經(jīng)濟(jì)研究與信息中心
1不平衡報(bào)價(jià)主要做法
在建設(shè)工程項(xiàng)目投標(biāo)中，投標(biāo)人通常具備豐富的報(bào)價(jià)技巧和運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，會(huì)詳細(xì)分析招標(biāo)文件、圖紙、工程量清單及現(xiàn)場(chǎng)情況的同時(shí)，準(zhǔn)確收集建設(shè)單位、設(shè)計(jì)、監(jiān)理及當(dāng)?shù)亟ㄖǔＷ龇ǖ刃畔ⅲ谕ūP(pán)分析工程實(shí)施各種條件后采用不平衡報(bào)價(jià)。投標(biāo)人的主要做法有如下幾種：
1)對(duì)能早日結(jié)賬收款的項(xiàng)目提高報(bào)價(jià)，如土石方工程、地基處理與邊坡支護(hù)工程、樁基工程、基礎(chǔ)工程等，將保函手續(xù)費(fèi)、投標(biāo)開(kāi)支、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)等資金攤算到早期工程價(jià)格中，以利資金周轉(zhuǎn)，降低項(xiàng)目在后期的報(bào)價(jià)，如安裝工程、涂料裝飾工程、吊頂工程等。
2)在工程量計(jì)算方面，結(jié)算時(shí)項(xiàng)目工程量可能會(huì)增加的，可提高單價(jià)，以增大贏利空間;反之，對(duì)在以后工程量會(huì)減少的子項(xiàng)可降低單價(jià)。
3)因施工圖設(shè)計(jì)深度不足，導(dǎo)致工程量清單描述內(nèi)容有變化的，降低一些單價(jià)，在合同履行過(guò)程中采用索賠來(lái)爭(zhēng)取重新組價(jià)。
4)在總承包中，對(duì)專業(yè)性較強(qiáng)的單位工程，如電梯工程、鋼網(wǎng)架雨篷等，若了解到將來(lái)業(yè)主有可能指定分包時(shí)，會(huì)降低該部分報(bào)價(jià)，從而降低總價(jià)。
5)對(duì)如計(jì)日工和零星施工機(jī)械臺(tái)班小時(shí)單價(jià)等此類只報(bào)單價(jià)不定量的項(xiàng)目，適當(dāng)提高單價(jià)。這些單價(jià)不包括在投標(biāo)價(jià)格中，發(fā)生時(shí)按實(shí)計(jì)算，提高單價(jià)即可提高獲利;若個(gè)別招標(biāo)單位或其委托的機(jī)構(gòu)在編制招標(biāo)清單時(shí)，為保證清單完整性，對(duì)某些通過(guò)現(xiàn)有資料無(wú)法確定是否會(huì)發(fā)生的分部分項(xiàng)工程，如土方工程中挖淤泥或石方開(kāi)挖等，采用備用單價(jià)的方式確定其價(jià)格，投標(biāo)企業(yè)就會(huì)將其單價(jià)提高，以便在項(xiàng)目發(fā)生時(shí)可獲得更大利潤(rùn)。
6)招標(biāo)文件中對(duì)某些有特殊施工方案、半成品工藝要求等未作具體要求的，如大型隧道開(kāi)挖機(jī)械要求、地下室后澆帶細(xì)部做法等，投標(biāo)人將降低報(bào)價(jià)，待中標(biāo)后根據(jù)招標(biāo)人實(shí)際需要提出較高價(jià)格簽證。
7)在設(shè)計(jì)圖紙或招標(biāo)清單中出現(xiàn)本地區(qū)極少采用的材料，或在本地區(qū)難以購(gòu)買的材料，在實(shí)際工程中極有可能被替換，投標(biāo)人將在保持綜合單價(jià)不變的情況下，降低材料費(fèi)，提高人工費(fèi)和機(jī)械使用費(fèi)，以使得在替換新材料后提高綜合單價(jià)而增大獲利。
2不平衡報(bào)價(jià)對(duì)業(yè)主的影響
1)增大業(yè)主對(duì)工程投資控制的難度。國(guó)家近年加大在建設(shè)項(xiàng)目投資方面的管理力度，加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目超預(yù)算的管控，但由于承包商在投標(biāo)報(bào)價(jià)中采用了不平衡報(bào)價(jià)，即使在合理施工情況下，依然導(dǎo)致工程決算價(jià)超過(guò)預(yù)算價(jià)。若出現(xiàn)施工情況異常，致使承包商合同索賠情況產(chǎn)生，則極有可能造成工程竣工決算價(jià)大幅超過(guò)預(yù)算價(jià)的情況，出現(xiàn)低價(jià)中標(biāo)、高價(jià)結(jié)算的狀況，使得業(yè)主投資控制的失敗。
2)增大業(yè)主對(duì)工程質(zhì)量控制的難度。建設(shè)部89號(hào)令《房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》所確定的評(píng)標(biāo)辦法中，各地較常采用“經(jīng)評(píng)審的最低投標(biāo)價(jià)法”，但卻往往將之演變?yōu)椤暗蛢r(jià)中標(biāo)法”，這就導(dǎo)致有些實(shí)力較弱的投標(biāo)單位通過(guò)不平衡報(bào)價(jià)謀取了中標(biāo)，而真正有實(shí)力的施工單位被業(yè)主所放棄，給整個(gè)工程的質(zhì)量帶來(lái)一定的隱患。
3)增大業(yè)主對(duì)招投標(biāo)審核的難度。對(duì)于復(fù)雜工程，因?yàn)轫?xiàng)目繁多，為減少漏洞，降低投標(biāo)單位采用不平衡報(bào)價(jià)的可能，在審核時(shí)常需要投入更多的時(shí)間和人力，增大工作難度。
3業(yè)主的應(yīng)對(duì)措施
綜上，不平衡報(bào)價(jià)對(duì)業(yè)主帶來(lái)的影響是不容忽視的，為減弱影響，業(yè)主應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目實(shí)施各階段嚴(yán)格控制，具體可采取的應(yīng)對(duì)措施如下:
1)注重工程量清單編制質(zhì)量的控制，要求工程量計(jì)算準(zhǔn)確，做到不漏項(xiàng)、不錯(cuò)項(xiàng)，防止投標(biāo)方利用清單中工程量的可能變化采用不平衡報(bào)價(jià)策略。
2)注重對(duì)施工圖設(shè)計(jì)質(zhì)量和深度的控制，實(shí)現(xiàn)施工圖的標(biāo)前審核，杜絕“邊設(shè)計(jì)、邊招標(biāo)”的現(xiàn)象發(fā)生，使用經(jīng)審核的施工圖招標(biāo)，從源頭上減少工程變更。
3)提供并控制主要材料價(jià)格，防止投標(biāo)單位明以降低材料價(jià)格的方式來(lái)拉低總價(jià)，謀求中標(biāo)。工程中主要材料和設(shè)備要進(jìn)行詳細(xì)的市場(chǎng)調(diào)查，獲得準(zhǔn)確的價(jià)格信息。對(duì)于過(guò)程中設(shè)計(jì)表述不明或技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)高、單項(xiàng)價(jià)格高的材料，可在招標(biāo)中以暫估價(jià)形式出現(xiàn)，并在合同中明確暫估價(jià)的結(jié)算辦法。
4)據(jù)實(shí)編寫(xiě)招標(biāo)控制價(jià)，既能有效控制總價(jià)又能給評(píng)標(biāo)專家在評(píng)審中對(duì)不平衡報(bào)價(jià)項(xiàng)目的判定提供參考依據(jù)。
5)工程在評(píng)標(biāo)過(guò)程中注重對(duì)投標(biāo)價(jià)格的合理性判定，側(cè)重在工程量大、單項(xiàng)綜合單價(jià)高、大宗材料以及分項(xiàng)存在變更可能性的項(xiàng)目，具體分析投標(biāo)單位的不合理單價(jià)的數(shù)量，剔除惡意投標(biāo)人。
6)對(duì)措施項(xiàng)目費(fèi)進(jìn)行評(píng)審，剔除過(guò)分不合理的措施項(xiàng)目費(fèi)的投標(biāo)單位;通過(guò)合同條款固定措施項(xiàng)目的價(jià)格，使得措施項(xiàng)目產(chǎn)生投標(biāo)報(bào)價(jià)即為結(jié)算價(jià)的良好局面。
7)在符合法律框架的情況下，評(píng)標(biāo)辦法中明確對(duì)各種不平衡報(bào)價(jià)的懲罰措施，規(guī)定不平衡報(bào)價(jià)幅度，視工程具體情況而定，一般不超過(guò)10%(國(guó)際工程一般為15%)，超過(guò)即為廢標(biāo)。
8)加強(qiáng)對(duì)工程變更與工程簽證的管理工作，施工過(guò)程中注重在圖紙會(huì)審、施工過(guò)程中等階段的工程變更的管理，防止中標(biāo)方獲得不平衡報(bào)價(jià)的超額利潤(rùn)，杜絕中標(biāo)方在工程量清單報(bào)價(jià)低的工程內(nèi)容通過(guò)工程變更的方法獲得價(jià)格調(diào)整以達(dá)到價(jià)格合法化目的。
4結(jié)語(yǔ)
工程建設(shè)項(xiàng)目一般建設(shè)周期長(zhǎng)，實(shí)施過(guò)程復(fù)雜，工程變更大，因此風(fēng)險(xiǎn)也比較大。業(yè)主應(yīng)加強(qiáng)工程建設(shè)全過(guò)程的管理，以應(yīng)對(duì)投標(biāo)單位不平衡報(bào)價(jià)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。前期招標(biāo)準(zhǔn)備工作應(yīng)充分，招標(biāo)文件編制要完整，評(píng)標(biāo)環(huán)節(jié)評(píng)審要深入，合同條款簽訂要嚴(yán)密，合同履行管理要規(guī)范，多層次防控，以實(shí)現(xiàn)工程管理的目標(biāo)。
作者：張琴 李林 單位：廣安職業(yè)技術(shù)學(xué)院
一、工業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目投資的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策措施
(一)增加投資組合降低風(fēng)險(xiǎn)
工業(yè)地產(chǎn)由于投資的項(xiàng)目較大，且在建設(shè)過(guò)程中容易出現(xiàn)的不確定因素較多，這就使地產(chǎn)項(xiàng)目在投資建設(shè)中的風(fēng)險(xiǎn)加大，所以在進(jìn)行工業(yè)地產(chǎn)投資之前，開(kāi)發(fā)商和投資人要對(duì)工業(yè)地產(chǎn)投資所需資金進(jìn)行合理的估量，確保勻出一部分工業(yè)建設(shè)使用之外的資金用于應(yīng)對(duì)不確定風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r下，雖然央行不斷地降低貸款利率，但是由于通貨膨脹的發(fā)展，開(kāi)發(fā)商和投資人從銀行貸款的成本正在增加，為了能夠全面地應(yīng)對(duì)工業(yè)地產(chǎn)投資中的風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)發(fā)商和投資人可以選擇以下的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：全面衡量自身的資金力量，適當(dāng)?shù)姆艞壒I(yè)地產(chǎn)投資的部分利益；為了分擔(dān)本身的資金風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)發(fā)商可以選擇一些自己經(jīng)常合作的信譽(yù)度比較好的企業(yè)一同進(jìn)行工業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目的投資；企業(yè)發(fā)行與項(xiàng)目投資所需資金相當(dāng)數(shù)量的債券；或者企業(yè)可以公開(kāi)向社會(huì)進(jìn)行資金的募集，以滿足企業(yè)的工業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目投資需求。企業(yè)可以通過(guò)不同渠道對(duì)資金進(jìn)行融合利用，或者也可以選擇最佳合作伙伴，減輕企業(yè)面對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的壓力，提高企業(yè)對(duì)工業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行投資的風(fēng)險(xiǎn)管控能力。例如，A公司想要進(jìn)行工業(yè)地產(chǎn)的投資，首先對(duì)公司的內(nèi)部能夠使用的資金進(jìn)行衡量，衡量之后發(fā)現(xiàn)資金不是很充裕，A公司可以縮小土地的投資范圍，或者A公司可以和自己經(jīng)常合作的B公司進(jìn)行合作，前提是B公司必須是信譽(yù)度比較高且資金雄厚的公司進(jìn)行合作，AB兩家公司一起承擔(dān)工業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目投資的風(fēng)險(xiǎn)。
(二)利用保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移
工業(yè)地產(chǎn)投資由于面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素比較多，所以投資方全部進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)是不劃算的，一般工業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目投資方都會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，投資方通常會(huì)使用保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。利用保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)具體是指工業(yè)地產(chǎn)投資人在對(duì)投資中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面地統(tǒng)計(jì)后，對(duì)于一些造成可能損失比較大的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，轉(zhuǎn)移到保險(xiǎn)公司去的一種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式。具體投資方要和保險(xiǎn)公司達(dá)成某些協(xié)議，投資方按照保險(xiǎn)公司的規(guī)定支付給保險(xiǎn)公司一定的保費(fèi)，在投資人進(jìn)行投保的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，保險(xiǎn)公司要相應(yīng)給投資方提供資金量比較大的保額，來(lái)對(duì)投資方的損失進(jìn)行賠償。工業(yè)地產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行投保時(shí)主要是對(duì)原料質(zhì)量險(xiǎn)、不可預(yù)估的自然災(zāi)害、以及相關(guān)工作人員的人身安全等進(jìn)行投保。我們還是以A公司為例，A公司在決定要對(duì)某個(gè)工業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行投資時(shí)，就從公司內(nèi)部派出一位具有經(jīng)驗(yàn)的工作人員去跟保險(xiǎn)公司談，對(duì)項(xiàng)目的具體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投保，關(guān)于該項(xiàng)目投資的所有因素都要考慮到，從人員和設(shè)備這些有形的風(fēng)險(xiǎn)因素，到自然災(zāi)害這種無(wú)形的風(fēng)險(xiǎn)因素都要考慮到。
(三)對(duì)國(guó)家政策進(jìn)行及時(shí)地關(guān)注
在對(duì)工業(yè)地產(chǎn)進(jìn)行投資時(shí)，投資方應(yīng)該對(duì)國(guó)家的政策進(jìn)行積極地關(guān)注，可以說(shuō)國(guó)家政策對(duì)房地產(chǎn)投資的成敗有著至關(guān)重要的作用。例如國(guó)家對(duì)土地價(jià)格的調(diào)整政策以及土地使用范圍的劃分等等都會(huì)影響投資方的投資決定。投資方在國(guó)家政策方向不確定的情況下，想要規(guī)避此類風(fēng)險(xiǎn)，就要做到以下兩個(gè)方面：一，在對(duì)工業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行投資之前，要對(duì)土地的政策環(huán)境進(jìn)行合理地分析，通過(guò)成立專門的土地投資項(xiàng)目政策研究小組，全面地搜集相似土地狀況下政府的政策，對(duì)政策風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的預(yù)估；二，通常情況下投資方內(nèi)部對(duì)政策的研究結(jié)論都是缺乏專業(yè)性的，為了更有效地規(guī)避政策風(fēng)險(xiǎn)，投資方可以將政策研究工作外包給專業(yè)的政策研究機(jī)構(gòu)，通過(guò)研究機(jī)構(gòu)專業(yè)地研究能力，幫助投資方確定合適的投資方案，以此避免政策變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
(四)對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行全面地分析
工業(yè)地產(chǎn)投資不像商業(yè)或者住宅地產(chǎn)投資雖然在短期內(nèi)收到的效益有限，但是長(zhǎng)期內(nèi)一定會(huì)達(dá)到預(yù)定的收益。工業(yè)地產(chǎn)的投資具有很強(qiáng)的效益指向性，工業(yè)地產(chǎn)在完工以后，如果市場(chǎng)對(duì)此類地產(chǎn)的需求綿軟，投資方就很有可能面臨投資失敗的風(fēng)險(xiǎn)，并且這種風(fēng)險(xiǎn)在長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)是既定的，不會(huì)因?yàn)槭袌?chǎng)環(huán)境微小的變化而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)逆轉(zhuǎn)。例如，A公司投資的工業(yè)地產(chǎn)的位置在城市邊緣，該地周圍大多分布的都是煤礦機(jī)械制造工業(yè)企業(yè)，A公司就得考察我國(guó)煤礦行業(yè)的發(fā)展情況，如果發(fā)展好的話A公司的投資則具有可行性，如果煤礦行業(yè)發(fā)展低迷，A公司還堅(jiān)持投資這個(gè)工業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目，一旦建成市場(chǎng)需求肯定不足，就會(huì)直接導(dǎo)致A公司投資失敗。因此，投資方在對(duì)工業(yè)地產(chǎn)進(jìn)行投資之前，一定要對(duì)市場(chǎng)環(huán)境狀況進(jìn)行科學(xué)詳細(xì)地分析，以避免微小的疏忽造成整個(gè)投資項(xiàng)目的失敗。投資方在應(yīng)對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以在對(duì)工業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目投資之前，托付專業(yè)的項(xiàng)目分析機(jī)構(gòu)，對(duì)所有投資項(xiàng)目的市場(chǎng)環(huán)境和市場(chǎng)需求進(jìn)行科學(xué)地調(diào)研，專業(yè)分析機(jī)構(gòu)通過(guò)全面地收集市場(chǎng)環(huán)境信息，挖掘市場(chǎng)環(huán)境需求，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行準(zhǔn)確地市場(chǎng)定位，以此保證投資方規(guī)避項(xiàng)目投資失敗的風(fēng)險(xiǎn)。
二、結(jié)語(yǔ)
綜上所述，本文結(jié)合我國(guó)工業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目投資的實(shí)際情況，針對(duì)我國(guó)工業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目投資中存在的問(wèn)題，對(duì)工業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目投資的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的建立和對(duì)策研究做了具體的分析。我國(guó)是一個(gè)典型的發(fā)展中國(guó)家，所以工業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)著很高地位，所以對(duì)工業(yè)地產(chǎn)進(jìn)行投資的群體已經(jīng)從國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)移到國(guó)外，但是由于國(guó)內(nèi)信息技術(shù)水平的限制，我國(guó)的工業(yè)地產(chǎn)投資體系并不完善，這就使開(kāi)發(fā)商和投資者面臨著重大的風(fēng)險(xiǎn)，因此本文站在投資者的視野之上，對(duì)工業(yè)地產(chǎn)投資中面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)地探究，并針對(duì)預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)提出相應(yīng)的對(duì)應(yīng)策略是具有現(xiàn)實(shí)意義的。
作者：陳大平 單位：平謙國(guó)際有限公司
