發布時間：2022-05-21 11:21:58
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇科研項目論文，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
摘要:科研項目預算績效管理對科研單位優化資源配置、提升管理效能、促進科技成果產出具有重要意義。本文對科研項目預算績效管理進行了概述，詳細分析了科研項目預算績效管理存在的主要問題，并提出了相應的優化策略。
關鍵詞:科研項目;績效管理;預算
隨著科技體制改革的不斷深化，科研項目績效管理逐步滲透到項目的整個進程，而不是僅在“事后”開展工作，進一步強化了預算支出的權責和效率。目前，我國科研項目預算績效管理仍存在體系不完善、績效理念尚未牢固樹立等問題。科研單位要推動科技事業發展，適應當前科研項目管理要求，改進預算績效管理已經十分緊迫和必要。
一、科研項目預算績效管理概述
科研項目預算績效管理是以全過程預算績效管理體系為基礎，以提高項目支出效率和效果為方向，最終目標是促進科技成果產出。科研項目預算績效管理體現的是科研經費的目標化管理。就現狀而言，我國科研項目預算績效管理工作仍處在不斷探索和改進的階段，在預算績效評價指標的設定和考核等方面尚不完善。總體上，與公眾期待的績效管理成效還存在著一定的差距。
二、科研項目預算績效管理存在的主要問題
(一)“績效意識”不足，沒有形成完整的績效管理體系。由于績效考核結果未納入課題組或個人的獎懲范圍之中，使得科研人員未形成一種積極、主動參與到績效管理中來的意識。此外，績效管理沒有形成完整的體系，一些科研單位只是在項目的某一階段采取績效管理措施，難以保證項目每個環節合規、高效的運行。
(二)績效考核指標設置不完善。總體來說，科研項目績效管理設定的合規性指標較多，效果性指標較少，使績效評價帶有一定的主觀性，且很少對績效相關的財務和非財務信息進行較為全面的收集與分析，缺乏對科研項目績效目標實現趨勢和發展的長效關注。
(三)“項目庫”信息化平臺建設滯后。項目庫信息化平臺是保證預算績效管理工作有效運行的技術基礎和管理手段。部分科研單位整合了科研項目、財務、資產等多模塊信息的共享數據庫還未形成。信息化平臺的不完善，一定程度上阻礙了科研人員掌握項目相關信息的準確性和及時性。
(四)績效管理人員隊伍素質有待提高。雖然績效管理人員未直接創造經濟價值，但是在項目資金合理、有效使用，促進科技成果產出等方面則起著重要作用。績效管理人員不僅要了解預算管理的業務知識，還要熟知科研項目管理的規范和要求，需要“多面手”型的管理人才。
三、科研項目預算績效考核優化策略
(一)建立以預算基礎工作為根本，績效管理為導向的預算績效管理體系。通過預算績效管理體系的建立實現績效管理和預算管理之間的有機融合，將績效這一管理概念融入到每一個科研項目管理環節，實現以目標為導向、科研為基礎、預算為主線、績效為優秀的全過程預算績效管理體系。體系要兼顧全局與重點、完善評估與考核，激勵與約束并行。同時，借助信息化平臺的計算、統計和分析等功能為整個預算績效管理體系的高效運行服務。
(二)合理設置項目績效指標。績效指標應能夠清晰反映預算資金的投入產出效果，立足實際，具有前瞻性，與項目撥付資金量相匹配，使指標具備可實現性，起到指引作用。設置指標時，建議以定量指標為主、定性指標為輔，增強考核的客觀性、綜合性。根據科研項目進展情況將績效指標劃分為初始指標、過程指標和終極指標三類一級指標，再層層分解至二級、三級明細指標，
(三)建立項目庫信息化平臺。項目庫是對項目進行規范化、流程化管理的數據庫系統，項目庫中的所有項目均實行全周期滾動管理。高效的項目庫信息化平臺可以加快項目遴選、審核、反饋的速度，促進科研項目工作的順利開展。具體來說，一個較為完善的項目庫信息化平臺應具備以下功能:
(1)項目申報數據資料錄入和上傳功能，如:可行性分析等證明文件，方便用戶操作。
(2)根據項目所屬領域、是否涉密、橫向或縱向等分別設置對應的數據模板，增強錄入內容的準確性、完整性。
(3)專家意見反饋和建議列表模塊，幫助科研項目人員及時了解評審結果，完善項目管理。
(4)項目數據信息的整合和預算執行的趨勢分析功能，為預算績效管理提供有力的數據支撐。
(四)優化預算績效考核方法，采用平衡計分卡進行項目績效考核。根據科研項目的特點，將平衡計分卡四個維度的內容設定如下:
(1)財務維度。包括項目資金的預算執行率、分年度預算計劃完成度以及項目資金使用的合法、合規性檢查等。
(2)客戶維度。根據科技成果對社會公眾、科技發展產生的積極影響作為考核依據，可采用社會調查等方式進行。
(3)內部業務流程維度。由內審部門對項目預算績效管理全流程的內部控制有效性進行評價，形成內部控制報告。
(4)學習和成長維度。考核預算期內項目人員參與績效管理相關培訓的情況，包括:培訓課程數量、培訓時長、情況等。
(五)引入第三方機構進行項目中期預算績效評價和項目結題整體性評價，客觀反映項目資金使用效果。第三方機構對績效評價相關數據的真實性、準確性開展一系列核查工作，操作方式上可采取隨機抽樣，以保證選取樣本的代表性。
(六)加強預算績效管理人員隊伍建設。科研單位可以定期舉辦科研項目管理相關的培訓課程和競賽活動，積極鼓勵員工參與到項目績效管理工作中來，不斷豐富實踐經驗，提升績效管理人員的專業素質。
(七)牢固樹立績效意識，建立績效評價結果獎懲問責機制。科研單位要不斷加強績效管理的宣傳工作，落實獎懲問責，使科研人員愿意主動參與到績效管理工作中來。對于績效評價良好的項目，給予項目人員一定的獎勵。對于績效評價不佳的項目，項目負責人應承擔相應的監督管理責任，分析原因并制定改進方案。
四、結語
科研項目預算績效管理的基礎在“績效意識”的確立，落實在“管理方法”的科學使用和“管理工具”的高效運用。科研單位應形成一個良性循環的項目預算績效管理體系，依托高效、便捷的項目庫信息化平臺，增強績效考核評價結果的應用，落實獎懲問責機制，使每一分錢都花出效益，實現卓越績效。
作者：鄢汜媛 單位:中國科學院成都分院
1重大科技項目的基本問題
重大科研項目往往對于參與人員要求苛刻，科研種類數目繁多，并且耗資巨大，相對于中小型項目，規模大、耗資大是重大科技項目的一個顯著特征。因此，在重大科研項目實施過程中實行責任明確的規范管理，建立咨詢、決策、實施、監督相互獨立、相互制約的管理機制是十分必要的。重大科技項目的內部構成，應是各子課題之間實現有機聯系、相互促進的整體性項目。
1.1重大科技項目規模偏大
在我國重大的科研項目往往投入頗多。國家對于急需的科研戰略方向上采取高成本的投入，也基于這個原因，計算投入產出比的時候，這類的大規模的“重大科研項目”背后卻往往顯得薄弱，給人一種雷聲大雨點小的感覺。而且往往這樣的項目，在管理上并沒有做到公開透明，對于項目中各個方面的支出并沒有與經費上的細節一一對應。
1.2跨專業跨學科重大科研項目多
科技需要創新，科研人員需要跳出本專業，尋求新的視角來實現科技工作的突破。因此，重大科研項目尋找一種多學科交叉的形式來整合資源。這種模式原本無可厚非，但是，不注意科學規律，一味的強調學科的交叉，反而會浪費資源及科研人員的精力。
1.3重大科研項目組織管理的復雜
重大科研項目的管理與項目組織和實施中的各個細節有著充分的聯系。在管理中，需要一系列的規定、規范、準則和程序，使得項目中各個區域能夠有條不紊的進行，這是一個復雜的社會系統工程。政府部門科技主管部門需要在政策及管理流程上對科研單位在資金有效地配置積極支持。
2重大科技項目管理模式與對策
鑒于重大科研項目的基本特征以及在實施過程中明確存在的問題，現行的管理有必要進行深化改革，建立對于重大科研項目全過程的控制，形成多種手段綜合協調過程中的各個細節，以提高重大科研項目的管理效率。
2.1實施過程規范管理
根據科研項目經費管理的規定，雖然科研項目有總承擔責任方，但是合作單位和外部協助部門的研究經費確實事先確定下來的，并且在過程前后直接撥給各單位，總承擔責任方其實并沒有硬性的管理手段。因此在研究經費分散使用的條件下，項目在一定研究情況、一定特定時段集中研究力量和部分資源、經費組織研究成果的凝練是完全有必要的，這對于解決國家緊缺的實驗成果和在短時間內使研究成果利益最大化有著直接有效的影響。
2.2實施過程統籌管理
統籌管理是重大科研項目管理中一種重要的方式，立項前，部門要對項目總體實施方案進行細致的論證和審查，待通過后才可以簽訂項目合同，給予經費。總體實施方案和項目合同是檢查、驗收和績效評估的重要依據。項目實施方案和合同中應具體介紹項目經費的預算，和方案具體的實施辦法，并且在項目實施中期應該建立重大科研項目報告和匯總，為負責單位審核和驗收提供一些數據上的支持和對于此項目的前景給出更為確定的預測。并且在項目過程實施中應該對于項目實施人員的信用情況進行恰當的調查，并作為其參與各級各類科技計劃活動的重要依據。
2.3實施風險預測管理
重大科研項目在本質上決定了它與一般的科研項目有著天壤之別，因此項目必須采取一體化的風險管理，對于其在實施過程中全方面的風險進行分析、預測，建立明確的風險指標，要求實施單位根據管理經驗識別項目中潛在的風險和產生因素，并對這些風險進行量化，制定應對方案。在簽訂項目合同時，也應對重要風險進行量化和標定，保留附加條款使可預和不可預的風險進行明確的規定，做到規避和限定，提高整體效益。在實施過程中，應建立預警機制，提高實施人員對于風險的認識和防范意識，做到對風險的嚴密監控，對于項目過程中的重大事項，有關負責人應積極向科技主管部門報告。
2.4加強成果社會化評估評價
重大科研項目成果應引入社會化評估，使得成果公開化，接受社會監督，接受第三方對于項目過程和成果的評估評價，形成內部自律和外部監督的管理體制。同時，在項目成果得出后，應積極向現實生產力轉化，保證國家科研精力投入的利益，提高成果價值。4結束語重大科研項目必須在系統化的管理方式下嚴密進行，這需要所有的實施人員在工作上嚴謹，細致，一絲不茍，也需要國家在體制上，政策上給予大力的扶持。重大科研項目必須深入社會生活，決不能淺嘗輒止，并且其成果的終極目的是使其盡快向生產力轉化，只有科研成果現實化、產業化，科研工作者的努力才算是真正意義上的得到認可。
作者：池穎 溫慶波 朱峰 單位：吉林大學
一、國外科研項目成本管理模式
從20世紀末開始，英國政府為解決以高校為代表的雙重資助體系中基礎設施發展經費被快速增長的競爭項目嚴重擠占的問題，1999年開始推行透明成本計算法（TransparentApproachtoCosting），進而于2005年對競爭性項目進行完全經濟成本核算（FullEconomicCosting）。相比其他國家的科研項目完全成本核算，英國的完全經濟成本核算在計算的精確度及改革的力度上都更加深入，引入了企業成本管理中的作業成本法原理，對科研機構包括直接成本（分為直接發生成本和直接分配成本）和間接成本在內的所有成本進行分析，直接發生成本根據實際需要計算，直接分配成本和間接成本則通過成本動因先將成本歸集到學術部門，再歸集到科研、教學及其他業務活動中，幫助科研機構準確預測和計算所承擔的科研項目的完全經濟成本，并為外部科研資助者提供定價依據。
二、對改進我國科研項目成本管理的幾點思考
（一）科學編制項目預算
項目預算的申請主體應為項目負責人，財務部門作為協助單位必須參與到項目預算的編制過程中，收集資料，充分論證，按照國家科研管理、經費管理相關規定，結合本單位、本項目的具體情況，準確、合理地編制預算。項目負責人應提出項目直接成本的預算，承擔項目的科研機構應負責編制與項目有關的間接成本預算，并確保為項目的實施提供支撐條件。為避免預算數據浮于表面，應在實際工作中及時按照科研工作發生的變化不斷調整、完善。對于已經批準的預算控制數，應嚴格執行，盡可能避免經常性地變更預算，除特殊情況外，不得超預算支出。
（二）合理分攤間接成本
要實現科學的項目成本核算，最大的難點就在于間接成本的準確分攤問題。筆者建議可參考英國的完全經濟成本核算方法，在科研項目成本核算中引入作業成本法原理，按照成本動因來分配間接費用。首先，科研機構的所有間接成本應分別歸集到研究部門、管理部門和其他業務部門，再通過合理的成本動因分配到各項業務活動中，以達到準確計算各項目間接成本的目的。在此過程中，不同活動應采用不同的成本動因，其確定過程中應考慮以下幾方面因素:一是成本動因與間接費用的相關程度，即成本與活動之間存在邏輯上合理的追溯關系，成本的分攤與分攤對象的收益存在一致性。相關度越高，根據成本動因計算出的成本數就越精確。二是對科研成本精確度的期望值。要得到更加準確的成本分攤結果，就需要增加成本動因的數量或進行交叉成本分析。三是成本動因之間的相關性。前導成本動因更有利于前瞻性決策管理，而差異性較小的一類成本動因，在不追求成本動因數量時可進行合并。以科研活動對房屋設施的占用成本為例，該類成本的大小與成本對象占用面積的多少呈正相關關系，因而可以選擇活動所占用的房屋面積作為成本動因。部門總占用成本除以總使用面積計算出每平方米房屋設施的占用成本，再根據不同科研項目具體占用的面積就可計算出該項目應分攤的房屋設施占用成本了。在這個計算過程中，還可幫助科研機構摸清房屋設施資源中的空間分配和費用詳情，便于理清不合理的分配因素。從理論上來說，通過歸集房屋的折舊及運行與維護等費用開支，每棟房屋都應有自己的單位使用成本，若進一步采用合理的資源管理方式并配合科學的預算管理模式，將極大地促進科研機構房屋資源的有效配置，提高空間利用率。
（三）合理調整相關政策規定
一方面，借鑒美國聯邦政府完善的科研成本管理體系，建議經費歸口管理部門出臺一套統一的、操作性強的科研成本管理、核算辦法，對各項成本支出項目明確做出可支出或禁止支出的規定，并對間接成本計算方法、提取比例等進行詳細說明。另一方面，對于現行的科研項目成本中出現的直接成本比例過大、間接成本比例偏低的問題，經費歸口管理部門應在充分調研的基礎上合理調整相關管理政策，適當提高間接成本所占比例，實現科研預算的結構性調整。
（四）改變間接成本管理方式
為與項目配比，應取消科研間接成本在經費下達時一次性提取的管理方式，改為根據項目的直接成本定期提取間接成本。直接成本與間接成本應分開撥付，分別管理，直接成本撥付到項目負責人處用于科學研究具體工作的開展，間接成本定期撥付到項目承擔單位，由單位統一做好管理和核算分攤工作。根據我國目前情況，科研項目間接成本一般包括科研機構管理費、業務及職能部門管理費、公共行政管理費、其他行政支出、固定資產折舊及日常維護費、公用設備占用費及維護費、圖書館運行費等費用。對于發生了終止或撤銷等變更的項目，不得支取或停止支取相應的間接費用。同時，科研機構有責任定期披露間接成本管理數據，接受公眾、歸口管理部門及審計部門的監督檢查。
（五）完善科研項目的成本決算制度，建立健全考核機制
在科研任務完成后，應及時結賬并編制科研項目成本決算，避免結項不結賬情況的發生。決算數據須按照實際發生數據實填列，對項目各項支出，應區分不同的經費來源，分別計算收支余金額，反映項目的實際投入產出情況。通過對比實際支出發生數與經調整后的預算支出數，找出差異、分析原因、進行改進。此外，在成本考核時，要堅持客觀性原則，完善責任成本制，項目負責人應對科研項目的支出績效負責，對不同的經費使用及成本管理情況，做到考核合理、獎懲分明，從而提高項目的績效水平。
作者：郭蕾 單位：北京理工大學管理與經濟學院
1系統總體目標
本系統面向地震科研項目的管理工作，實現地震科研項目管理流程各個階段的信息化，利用先進的網絡、數據庫等計算機技術，提供“一站式”科研項目管理服務。通過建立基于數據庫的網絡化科研項目管理系統，使科研項目管理部門能夠進行實時的信息化訪問和工作平臺管理，通過互聯網的方式實現科研項目的申報、評審、進度跟蹤、驗收和成果推廣等環節的服務。系統流程設計覆蓋科研項目管理的全過程，涉及的功能主要包括對項目申報、項目初審、立項評審、項目中期檢查、項目結題與項目成果推廣應用等進行跟蹤查詢與管理，實現科研項目管理工作的規范化、標準化和自動化。
2系統設計
2．1角色分配
該系統為面向多角色用戶的服務平臺，不同類型的用戶所具有的操作權限也不同。基于角色分配開發用戶管理模塊，實現對用戶權限的統一管理，主要涉及系統管理員、項目申報人、評審專家（包括業務評審專家和財務評審專家兩類）和系統訪客四種角色，根據業務流程中各類角色用戶的職能分配相應的功能和操作權限。其中每個角色的詳細功能說明如下：
（1）系統管理員。即科研管理部門人員，具體負責項目申報、評審、立項、執行和結題等全過程的監督管理，主要職能包括：申報人員管理、評審專家管理、業務受理、預審申請書、組織管理評審工作等。
（2）項目申報人。即具體開展項目申報的科技人員，主要職能包括：維護個人基本信息、填寫項目申請書、項目預算書、中期執行報告、項目結題驗收報告及成果共享報告等。
（3）評審專家。即參與項目立項評審、結題驗收評審的業務專家和財務專家，主要職能包括：維護個人基本信息、評審項目立項申報書、項目中期檢查報告和項目結題驗收報告等。其中業務專家主要評估項目執行的技術可行性，財務專家主要針對項目執行的財務預算和開支情況進行審查。
（4）系統訪客。即其他管理人員，可以自由瀏覽系統首頁的科研項目通知通告等信息，但不能執行項目申報、評審等流程。
2．2功能模塊
注冊與登錄模塊：所有用戶信息與騰訊通RTX（RealTimeeXchange）綁定，所有用戶可通過RTX系統完成注冊。該系統將科研管理部門人員默認為系統管理員，由系統管理員對每位注冊的用戶分配角色。由于一個項目生命周期的完成，需要項目申報人、項目管理人員、業務評審專家和財務評審專家4類人員的協同工作。同一個人在項目管理流程中存在職能變換的可能，比如申報人員由于資歷豐富，可以作為申報人員申請科研項目，同時又可以作為專家來評審其他科研項目，因此系統為每位用戶設立了2種角色，即申報人員和業務評審專家（或財務評審專家）。系統管理員可以通過統一分配角色，在系統內設立專家數據庫，并默認其余用戶都為項目申報人員。登錄時，根據輸入的用戶名和密碼與RTX中用戶的注冊信息進行驗證，信息無誤則登錄成功。在無需進行任何操作時，所有用戶都可以以系統訪客的身份瀏覽系統首頁中的內容。通知通告模塊：由系統管理員負責，用于日常科研項目信息的，包括下達項目申報通知、項目資助通知、中期檢查通知、結題驗收通知和評審結果等，并默認按照時間先后順序排列，系統管理員可以根據需要置頂信息。項目管理模塊：該模塊為整個系統的優秀部分，分為項目申報與受理、項目評審流程管理、在研項目管理、項目驗收管理4個子模塊。項目申報人員、評審專家和系統管理員進入各自的項目管理界面后，通過選擇年度和項目類型進入相應的項目執行流程。項目執行過程包括項目申報、項目初審、專家評審、下達任務書、項目中期執行報告、項目結題驗收報告和項目成果推廣報告等。不同模塊中提供相應階段所需要的電子表格下載。以項目申報業務流程為例，項目申報人員登入個人賬戶提交項目申請書，由系統管理員進行初審，初審完成后由科研項目管理部門將項目分配給該研究領域的專家進行評審；專家通過登入個人賬戶查看所負責評審的項目，將評審意見表上傳到系統中；系統以EXCEL表形式自動生成全部項目的專家評審意見結果，統一由科研項目管理部門進行匯總。系統管理員可以按照項目執行進度對項目進行統計與管理，使整個管理過程更加及時有效，并能對實施過程中的變化進行監督并做出提醒，使得項目實施過程更加可控和嚴謹。成果共享模塊：主要針對項目結題驗收中被評定為優秀等級的科研項目，由該項目負責人提交項目執行過程的詳細報告及成果使用情況說明，由科研管理部門進行審核后，到成果共享專區，供廣大地震科技工作者學習與借鑒。
2．3系統體系結構
針對科研項目管理系統的特點，結合國內外先進的管理信息系統開發方案與管理思路，采用基于J2EE的B／S模式即瀏覽器／服務器（Browse／Server）模式，B／S模式易于用戶使用與維護。系統架構采用：Spring，Hibernate，JSP，Tomcat6和MySQL數據庫。Spring是一個輕量級的IoC和AOP容器框架，簡單輕便，同時對主流的框架提供了很好的集成支持；Hibernate是一個對象關系映射框架，實現數據持久化；JSP是一種動態網頁技術標準，用它開發的Web應用是跨平臺的；Tomcat6是Web應用服務器，具有運行時占用的系統資源小，擴展性好等優勢；MySQL數據庫具有體積小，速度快，總體擁有成本低等優點。
3系統特色
（1）通過二次開發
將企業級通訊平臺（RTX）與科研項目管理系統進行綁定，使用戶注冊與登錄更加便捷，管理員可按照用戶所在的部門進行角色分配，申報人員和專家用戶可以通過RTX接收系統管理員的信息，使得信息與接收更加高效，促進地震科研項目管理業務流程不斷優化，提升項目申報、評審等實施過程的工作效率和服務水平。
（2）采用B／S模式使得各地震臺站不需要部署客戶端應用程序
只需計算機支持瀏覽器即可訪問本系統，解決了省地震局直屬的13個地震臺站分布較分散的問題，服務器端項目管理系統的升級、數據庫維護都不需要修改客戶端的配置及程序，不影響客戶端的使用。
（3）通過對地震科研項目管理的特點和流程分析
集成信息化、網絡化技術和現代管理思想，利用先進的Internet／Intranet技術，推動地震科研項目管理網絡化和現代化，在集中的科技數據庫管理系統基礎上，提供地震科研項目管理、查詢、信息、科技成果展示和信息共享服務，為科研項目管理的完整流程提供全方位的服務，提高科技管理和服務水平。
4結語
通過研發地震科研項目管理系統，為福建省地震科研項目管理提供了自動化的辦公平臺，有助于規范科研項目管理流程；通過建立科研項目信息的規范化存儲及管理機制，為開展成果共享與使用提供了條件；建立科研信息專用平臺，使科研人員獲取科研項目信息更加便捷，提高辦公效率。
作者：王林 程志 王法云 單位：福建省地震局 福州大學數學與計算機科學學院
摘要：現代社會科研在迅速發展，傳統的科研項目管理模式已經跟不上時代的腳步，給高校科研項目管理方面帶來了不便。因此，怎樣有效管理高校科研項目成為高校探究的重點。本文主要論述現今高校科研項目管理的現狀，思考高校科研項目管理信息化的建設。
關鍵詞：高校；科研項目；管理信息化建設；思考
高校科技管理工作方面有一項重點內容是科研項目管理工作，管理工作者對這方面相當重視，如共享科研信息，將分散、雜亂的高校科研人員信息整理歸檔，能快捷獲取信息。隨著互聯網時代的發展，互聯網在日常生活中走入了千家萬戶。高校校園網絡的建設也不例外。高校校園網絡建設已經比較完善，這給科技管理工作提供了很好的環境，使科技管理方面可以做到信息化和現代化，充分利用網絡資源來實現科研，信息化的管理模式幾乎適用于所有行業，是現在社會發展的趨勢。因此，互聯網信息技術支撐著科研項目管理信息化的發展，通過利用互聯網搜索信息資源，學校有效建立起高校科研項目管理信息平臺，促進科研項目管理信息化快速發展、完善起來。
一、高校科研項目管理信息化的現狀
二十一世紀，互聯網信息化的浪潮席卷了整個世界，我國迅速做出了互聯網普及化的要求和建設，將全球普及信息化模式加入戰略研究方面，推動了信息化產業的發展和建設。面對互聯網信息化的快速發展形式，傳統科研管理方式和理念已經不能完全跟上時代的發展步伐，適應不了現代社會的需求。高校科研項目管理工作中，面臨著一項重大任務，就是將信息技術融入現在的管理制度中，加入科研工作模式中，將信息化產業滲入生活和工作中的每個層面，使科研項目管理通過利用互聯網信息化技術做到更加科學和規范。
二、高校科研項目管理信息化的意義
高校科研項目管理信息化的建設對科研項目管理來說有著非常重要的意義。信息化管理是現代信息理念，信息化管理能將管理過程和信息資源進行整合，對信息的傳遞和提取能做到十分迅速，實現高效率的科研項目管理體系。1.隨著社會發展，高校科研項目逐日增多，每個科研項目的研究周期都比較長，研究中的某些信息具有不穩定性，科研項目管理在人工管理條件下使信息儲存缺少秩序性，這些因素影響了科研人員對項目的查詢和跟蹤。因此，在科研項目管理方式上運用互聯網信息化技術，能很好地解決這一問題，使項目信息存儲形式標準化，調取信息方面實現動態化，能夠及時、快速獲取和提取需要的信息，隨時了解最新的數據，掌握最新動態。2.信息化管理技術有其一定的規范性，如果能運用信息化進行管理，將能使管理工作的效率提高。信息化技術是通過計算機實現的，計算機運行要求數據具有一定的規范性，如果數據不規范可能導致在計算機中無法識別，影響科研項目管理的正常工作。將數據規范化能保證數據質量，提高信息處理的效率。另外，科研項目管理體系利用互聯網信息化技術涉及的方面很廣，其中包括信息的規劃整理、信息分析、對項目的申報和查詢、科研信息、下載各類資料等，這些方面通過互聯網可以得到實現，在網上進行信息交流，使工作程序簡單化，管理信息和信息傳遞、提取更加容易，提高了管理信息的工作效率。
三、高校科研項目管理信息化的建設
1.利用信息化技術，使科研項目信息數字化，將高校所有的科研項目成果進行存檔、備份，保證文件不能被隨意更改，必須是只讀模式，文件的格式能夠兼容所有系統，方便跨平臺、跨系統讀取文件，承載信息的載體必須要穩定、耐用，解決這些問題才能順利運用信息化技術實現對科研項目的管理。2.高校科研項目管理信息化具有規范性、共享性等特點，利用這些特點對提高科研項目管理方面有很重要的意義，科研項目管理利用網絡信息化技術，通過網絡途徑進行信息的規劃整理、信息分析、對項目的申報和查詢、科研信息、下載各類資料等，供科研人員和相關部門可以直接在網上查閱，使文件不再需要紙制進行傳遞，避免文件直接性損壞，提高了工作效率，實現了科研成果能夠及時共享和多方查閱的功能。3.開發項目管理軟件。高校科研項目管理工作具有一定的特殊性和難度，如果能為科研項目管理開發一套屬于自己的軟件，就能使管理工作進行的更加順利。隨著計算機應用的不斷深入，軟件開放方面的技術也日益發達，如果能選擇恰當的工具開發出一套管理系統，這無疑對科研項目管理體系有著至關重要的作用。4.數據庫的建立。科學有效的管理工作依賴于大量的信息，在開發出了管理軟件之后，必須要建立好數據庫，才能將大量的科研成果存儲起來，在科研人員查詢時才能夠精確地搜索出來.隨著科研成果的日益增加，數據庫的優化要實時跟進，保證軟件系統能夠正常運行，真正實現信息化管理的目的。
四、結束語
總而言之，信息化技術已經應用到生活和工作中的各個層面，在生活和工作都得到了廣泛應用。學校利用信息化技術進行科研項目管理，不但使工作程序簡單化，管理信息和信息傳遞、提取更加容易，使科研項目管理更加規范化，同時還提高了管理信息的工作效率。
作者：周晶 單位：哈爾濱工業大學電子與信息工程學院
摘要：國家的進步和發展離不開科學研究，而項目資金是科學研究必不可少的物質保障。目前，我國的科研項目資金管理還存在諸多問題，本文從項目資金管理的內容入手，分別從科研項目資金財務制度、經費預算、資金使用以及監管等方面分析了我國科研項目資金管理存在的問題，并就存在的問題提出了改善科研項目資金管理的對策。
關鍵詞：科研項目資金；經費預算；財務制度
隨著市場經濟體制的不斷深化和改革，科學技術的發展也與時俱進。財政部在《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》中提出“簡化預算編制、提高間接費用比重、改變結余資金處理方式”等方面，同時也意味著國家對科研項目資金的管理越來越重視。科研項目涉及的行業較廣，各種類型的項目資金管理要求也各不相同，項目資金管理是企業財務工作的重要內容，管理好這些項目資金成為了財務人員的首要任務。
一、我國科研項目資金管理的內容
（一）項目資金的含義
項目資金是項目投資的總資本中投資者的出資金額。投資者可以根據出資額所占總資本的比率享受相應的權益，投資者對于這部分出資額，不得抽回該部分資金，但投資者可以對內或對外轉讓所持有的股份。對某個投資項目來說，其實是一筆非債務性資金，項目法人并不為這部分資金承擔利息，同時，也不用償還這筆債務。它主要來源于某種特定的投資，而科研項目資金主要來自自然科學基金、國家支持項目、各行業專項、省科技專項、各市縣的扶持等項目。
（二）科研項目資金的分類
科研項目資金可以根據資金的來源進行分類，也可以根據資金的成本核算進行分類。常見的分類主要是根據科研項目資金的成本費用的歸集進行分類，分為直接費用和間接費用。直接費用通常包括差旅費、設備購置費、材料費、勞務費等；間接費用包括科研機構負責的成本費用、科研人員的獎勵等不能直接計入成本中的費用。
（三）科研項目資金管理現狀
近幾年來，伴隨著供給側改革，國家對科研項目提供了大量的支持，科研經費逐年增加，2015年，國家對財政科學經費支出相比上年同期增長8.5%（詳見表1），年均增長比率高達20%，國家對科研項目的重視程度日益提升。科研項目資金來源甚廣，種類繁雜，科研經費的增加對財務人員綜合素質的要求提高，傳統的財務工作通常是事后核算，而科研項目資金管理需要事前的預算編制、事中的經費使用監督、事后經費審核，需要財務人員全程參與和監督。可見科研項目資金需要一套完整的科研項目資金管理體系來應對科研項目資金管理中存在的問題，使科研項目順利的進行。
二、我國科研項目資金管理存在的問題
（一）財務制度不健全，重核算輕管理
針對不同的科研項目，項目資金管理的要求有所不同。由于財務管理制度不完善，對于各種類型的項目資金管理沒有明確的管理規章制度，對于一些具體事項財務人員無法照章處理，導致對項目資金的預算及支出等具體事項無法做到按章辦事。在科研機構，科研項目的立項、申報、項目管理與資金管理等事項通常是由不同的部門負責，每個部門的工作職責不同，所關注的重點也不一樣，這就導致了一系列的問題。各個部門對科研項目的步驟不是很了解，就會忽略科研本身所應具備的條件，容易出現漏洞的地方往往被忽視。比如，目前大多數企業采取集中統一的財務核算制度，這意味著財務人員與科研人員崗位分離，這解決了科研人員缺乏財務知識的問題，但同時也提出了一個新的難題，財務人員對科研項目并不了解，財務人員只是單純的對科研項目資金進行核算，無法發揮應有的監督管理作用。
（二）項目經費預算不合理，項目負責人缺乏財務意識
項目經費預算一般由項目負責人編制，項目負責人在專業特長方面具有較高的水平，對于與財務知識相關的經費預算編制并不是很了解。預算的編制主要是為了申請項目，由于項目負責人缺乏財務知識，導致預算編制不合理，同時引發出一系列的問題。比如說對于經費的項目歸類，每一項支出都有對應的類別，將辦公耗材歸類到項目材料費中，這樣的預算違反了目標相關性，并不能反映項目的真實耗費情況。同時，科研項目資金還存在預算執行力不足的情況，項目負責人并未按照項目預算使用資金，對于預算編制考慮的不夠周全。預算的不合理和執行力不足導致項目執行過程中預算需要再次調整，嚴重時可能影響科研進程，進而影響科研結果。
（三）科研項目資金使用不當，績效管理有待增強
科研項目資金存在的超預算、超標準支出現象嚴重，會議費、差旅費等辦公費占比較大，同時，還存在報銷與本項目無關的各項費用現象。科研項目資金剩余較多，科研人員就會將剩余資金通常花費到非科研項目上，這些費用都會影響到資金的使用效率。同時，在科研項目成本耗費中，間接費用占比較低，《國家自然科學基金資助項目資金管理辦法》中就規定了間接費用是將直接費用減去購置設備費用后的余額，再按照相應的比例（詳見表2）計算得出。在科研人員的激勵方面也存在諸多限制，科研人員的獎勵不與績效直接掛鉤，而是按照相應的比例給科研人員發放獎勵，這將直接影響科研人員科研的積極性和主動性。
（四）科研項目資金監管程序不嚴
項目的申報與審批、預算編制、項目執行、結題審核整個過程中都需要嚴格的監管程序。科研單位缺少嚴格的規章制度，部分事業單位的財務機構設置比較簡單，未設置內控部門，也未能對項目資金的預算、費用的報銷、間接費用、辦公費、勞務費進行仔細的區分，內部控制與風險管理未能發揮監管的作用，這就導致項目資金的監管不嚴。對于違規使用項目資金缺少相應的懲戒措施，針對存在的違規現象，未能及時上報，導致項目資金監管缺失，問題進一步擴大。而項目負責人作為科研項目的管理者，整個科研過程的項目資金管理與項目負責人的決策息息相關，資金未能及時到位與資金濫用都需要項目負責人嚴格把控，而部分項目負責人存在監守自盜、違背信用管理、預算資金違規濫用、私吞項目資金的現象。
（五）科研項目資金的支出與科研成果不匹配
由于國家對科研事業表示大力支持，對批準申報的科研項目都會給予項目資金作為研發資金。人們通常會選取自己擅長并感興趣的課題進行研究，對科研成果的成本與收益未進行適當的權衡。在未進行充分認證之前，科研項目能否取得科研成果尚屬未知，國家撥付大量的科研資金，但是，科研成果可能難以轉變成現實所需，這就使得科研資金的撥付具有盲目性。有的項目在未充分進行可行性分析之前便茫然開始研究，缺乏可行性，一方面，會導致大量的成本浪費，購置的諸多專用儀器設備會閑置，前期研發的支出無法獲得收益，使得科研經費使用效率降低；另一方面，由于研發時間較長，科研團隊付出的心血便付諸東流，無法取得預期的科研成效，可能造成項目過時，不能與時俱進，被新產品所取代。
三、加強我國科研項目資金管理的對策
（一）強化制度建設，構建財務管理體系
不同的項目對資金管理的要求也有所不同，財務部門應當對不同的項目進行歸類管理。遵循國家的規章制度，建立一套科學、具體的財務管理體系，從財政預算經費管理、信息化財務管理、國有資產管理等方面制定一系列的規章制度，讓財務人員有章可循、有據可依，為財務工作提供一個明確的方向，同時，使科研人員能夠清晰地了解單位的財務制度。對于科研人員的差旅費、住宿費等費用的報銷，應按統一的開銷標準進行報銷。為了使財務人員能夠充分發揮監督管理職能，財務人員應加入到項目成員的行列，全程參與到項目工作中，充分了解科研項目，提高項目資金管理程度。對于內部控制制度與經費審核制度要嚴格確保在機構中得以實施，為構建健全的財務管理體系打下基礎。
（二）加強項目資金管理，提高項目成員財務意識
一個項目的順利進行，需要多方面的配合。項目管理和經費管理通常是分別由不同的部門負責，而經費管理是財務工作中必不可少的一部分，財務人員只有加入到項目中，才能從編制預算、中期檢查、后期全面審核整個過程中清晰的掌握項目資金動向，熟悉項目的整個過程。財務人員在處理財務工作的同時還能宣傳財務知識的重要性，提高項目組成員的財務意識，特別是項目負責人的財務意識。財務人員也應充分發揮所長，為項目組提供切實可行的意見。針對科研項目存在的財務問題，財務人員經過財務分析后，提出對社會以及對項目有利的財務意見。對于財務人員的工作也應進行考核，獎懲分明，提高財務人員的工作效率。
（三）提高項目資金使用效率，增強績效管理
提高項目資金使用效率，最重要的是規范科研項目的收支，特別是經費支出問題。改變剩余資金結轉方式，項目期內，年度剩余資金可留作下年度繼續使用，在規定年限內，剩余資金可留作科研項目使用，超過期限，收回剩余資金。關于增強績效管理，一方面，提高間接費用占用比率，財政部在《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》中已經就間接費用所占比率做了一些調整，但調整力度較小，間接費用占直接費用扣除設備購置費的比例從之前的20%/13%/10%調整為20%/15%/13%。另一方面，科研人員的獎勵應與其科研成果相掛鉤，同時，加大獎勵力度，不僅可以提高科研人員的創新積極性，又能為國家科技進步做出巨大的貢獻。對于科研經費的報銷，財務人員要嚴格審核相關票據，避免出現科研人員找票報銷的現象。
（四）建立科研項目資金全程審查，完善項目資金監管程序
項目資金在撥款到賬后，應由專門的人員對科研項目資金投入使用全過程實施監督，在保證項目資金合法合理使用的情況下，提高項目資金的使用效率。規范項目監管程序。首先，需要對科研機構的財務部門、內控機構等部門進行統一的規范培訓，讓監管部門能夠事先了解并學習項目資金的標準使用程序。其次，項目負責人應當明確其責任，了解國家的方針政策，對項目的預算、費用的劃分等事項要具體到每一個細節，及時公布資金的流向和結余金額。最后，加強科研項目資金管理，監管部門會定期檢查和不定期的抽查對項目資金的使用情況，并公布檢查結果，其結果直接關系到科研機構的信用以及下一個科研項目的審批，因此，科研機構應從各個方面加強項目資金監管。
（五）建立科研成果績效考核機制，提高科研成果產業化
國家科技和文化的發展離不開科研創新，由于科研團隊往往集人才、科技、設備等優秀資源于一身，擁有較強的科研實力。為了實現科研成果產業化，科研團隊應該將科研獎勵與科研成果產業化相掛鉤，建立科研成果績效考評機制，對具有實際可行性的科研項目給予大力支持，同時，對獲得國家重點項目的科研要給予豐厚的獎勵。這不僅可以提高科研人員的積極性，同時，還能促進科研成果產業化，爭取研發出更多有實用價值的產品。對轉變成功的科研成果，要按該產品的收益提取一定比例的資金，返還到科研團隊基金，促進國家科研事業的發展，使我國逐步實現產業化。
作者：何曉華
【摘要】在科研項目檔案管理中，電子檔案和紙質檔案都屬于其中的重要組成部分。兩者各有優勢，同時也存在不同之處，本文擬從兩種不同形式的檔案的整合與利用方面展開闡述。
【關鍵詞】科研項目；檔案管理；紙質檔案；電子檔案；整合利用
改革開放以來，隨著中國的迅速發展，科研項目中的檔案整理工作也越來越多。科研項目，即開展科學技術研究的一系列獨特的、復雜的并相互關聯的活動，這些活動有著一個明確的目標或目的，必須在特定的時間、預算、資源限定內，依據規范完成。在現實生活中，紙質檔案已經不能完全滿足時代的需求，電子檔案在科研項目檔案管理中已經占據重要地位，電子檔案具有簡便、省時、易攜帶等特點，已經逐漸取代紙質檔案而存在。但是，任何事物都有兩面性，我們要客觀地對待每一件事以及每一個事物，客觀面對紙質檔案和電子檔案的優缺點，并適當對其加以利用。
一、電子檔案與紙質檔案的優缺點
（一）電子檔案的優缺點。隨著當代科學技術的飛速發展，許多行業隨之進入了全新的時代。當代的各行各業以及生活中處處離不開科學技術的滲入。檔案管理工作也有了全新的發展。在信息發展迅猛的今天，無論是在人們的日常生活中、事業中，還是在社會交流與國際聯系中，互聯網都發揮著巨大的作用。在科研項目管理中，電子檔案緊緊依賴于計算機而存在，因此電子檔案的優勢顯而易見，且其記憶速度和運算速度高達數億次每秒。能夠大大縮短查閱資料上浪費的時間，優化了資源檢索過程。電子檔案具有存儲時間長、存儲容量大、儲存困難等特點。在科研項目中，電子檔案可對檔案資料進行長時間的儲存，科研檔案在科研管理活動中具有重大意義，它不僅能夠有效地記錄過去的科研成果以及過程，而且對于今后的科研計劃、科研政策的制定具有重要的參考價值。因此，電子檔案長時間的儲存功能顯得格外重要且必不可少。此外，電子檔案還能利用計算機的特殊功能對科研項目中的文字、圖形、表格等各種形式的載體進行原件保存。但是，電子檔案儲存難度大，因其對計算機的依賴性強，一旦計算機受到病毒等的侵害，就會造成不可恢復性的損失，這不僅會對科研項目中的檔案管理工作造成危害，還會間接影響到科研項目的成果。總而言之，電子檔案的便利性，給人類的生活帶來了巨大的收益，電子檔案的存儲地址一般在電腦上，不占空間，甚至僅需要一張光盤就可以儲存所需信息，存儲量大且運算和記憶速度已經達到數億次每秒，與人共享方便，可通過筆記本U盤等隨身攜帶，可節約大量時間，最大程度地發揮其共享他人資源的優勢。除此之外，電子檔案可以長時間保存相關信息，不會隨時間的延長造成資源的磨損或毀壞，人們可以快速查閱期望得到的信息。在這個信息全球化的社會，只有充分發揮高科技的作用，才能高效地與世界接軌，獲得全球最新信息，完成信息全球化交流，促進自身產業的發展。電子檔案管理利弊并存，均不可忽視，電子檔案需要注意的事項主要表現在構建、儲存、保護、防丟失等方面。其一，在電子檔案構建的同時，相關工作人員要建立妥善的資料格式，以達到資料的完整與完備性。其二，電子檔案的儲存是關鍵步驟，相關工作人員要牢記資料的儲存路徑及位置，不可因自身原因造成丟失等嚴重后果。電子檔案的最大缺點即存儲信息的安全性受到嚴重威脅，當今社會科技發展迅速，電腦黑客的手段也是越來越高明，許多機密性文件可能因為黑客的侵入而造成嚴重的更改或是毀滅。因此。想要保證電子檔案的安全以及不被侵入，就要嚴格做好防盜措施，設立嚴密的防盜網絡，保護電子檔案完整不被侵害。
（二）紙質檔案的優缺點。科研項目中的檔案管理仍然離不開紙質檔案的幫助，科研準備階段中科研課題申請書、審批文件、任務書、項目計劃書、委托書、開題報告、調研報告、方案論證和協議等材料都離不開紙質檔案的使用。大量的紙質檔案在人工查閱時可以加入電子檔案元素，利用電子檔案的便利性對紙質檔案進行編碼和記錄，通過檢索號就可快速獲得科研項目檔案管理中的紙質檔案。除此之外，在書寫上，紙質檔案能夠直觀、簡明地表現出其簡單性，以及在閱讀方面的便利性。與電子檔案相比，紙質檔案保存安全，不易丟失，可蓋印章、按手印、簽字，具備一定的法律效力，而沒有當事人的電子檔案不具備法律效力。但其缺點也不可避免，紙質檔案占據空間，查閱不便，整理麻煩，而且容易磨損和損壞。因此，對于紙質檔案的廣泛使用，需要對其紙質進行篩選，并且妥善保存、管理。
二、電子檔案與紙質檔案的整合與利用
（一）兩者相融相合的必要性。電子檔案的發展促進了紙質檔案的進一步發展，同時，由于電子檔案的產生也進一步代替紙質檔案而存在，電子檔案不僅可以減少人力物力的消耗，還可以減少金錢的浪費，不僅能夠簡化紙質檔案管理，還能夠高效地實現電子檔案和紙質檔案的轉化，使得科研項目的完成更加高效。在電子檔案和紙質檔案的相互轉化關系中，相關工作人員要充分發揮電子檔案和紙質檔案各自的優勢，對于紙質檔案應加以妥善保存，同時建立電子檔案與紙質檔案的聯系，使得只要輸入有效關鍵字就可以準確無誤地對紙質檔案進行搜索。就科研項目的長遠發展來看，電子檔案永遠無法完全取代紙質檔案的位置。因此，在科研項目檔案管理工作中，電子檔案與紙質檔案必將長期共存共同發展，只有將電子檔案和紙質檔案進行合理的整合利用，并建立雙向聯系，電子檔案為紙質檔案梳理位置及信息，紙質檔案為電子檔案提供有效庫存和檔案內容。兩者相輔相成，共同發展，不僅可以發揮各自的最大優勢，還能有效地提高工作效率，進一步加強和改進科研項目檔案管理工作，更好地為科研單位的持續健康發展服務。
（二）電子檔案與紙質檔案的整合利用。科研項目材料檔案是探索科研規律的實踐活動的直接記錄。主要包括：科研準備階段中科研課題申請書、審批文件、任務書、項目計劃書、委托書、開題報告、調研報告、方案論證和協議等材料；研究實驗階段中的各種載體的重要原始記錄、實驗報告、項目進展報告、計算材料、專利申請的有關文件材料；總結鑒定驗收階段中的工作總結、科研報告、論文、專著、參加人員名單、技術鑒定材料、科研投資情況、成果和獎勵申報中的成果和獎勵申報材料及審批材料，這部分檔案是科研檔案存檔的主體。只有綜合利用電子與紙質檔案的優缺點才能有效完成科研項目的檔案管理工作。電子檔案、紙質檔案兩者的優缺點特征明顯，因此在科研項目檔案管理工作中應盡量結合兩者優缺點整合利用過程，相關人員要盡最大努力對檔案的優點加以最大程度地利用，而對于其缺點，要盡量避免，實現兩方面優勢互補，為科研項目檔案管理工作提供有利保障條件。兩者之間要揚長避短，共同作用才能發揮更大的優勢。例如電子檔案在檔案管理工作中不僅具有高效性，還具有科學性，其在科技方面的優勢不容忽視，因此要加以重視，而紙質檔案在簽約、簽字、印章等方面具有相當的法律效力，此方面不可替代的優勢要加以保留。將兩者的優勢結合起來，必然能夠使檔案管理工作的效率進一步得到優化。
三、結束語
在高速發展的信息時代，電子檔案管理已經是檔案管理工作的發展趨勢，但每一項文化遺產必然有它不可取代的優勢，因此電子檔案和紙質檔案都是檔案管理的重要組成部分，兩者的整合利用與共同發展構成了完整的檔案管理系統，檔案管理人員只有結合科研單位實際，積極探索檔案管理的新模式，有效地整合各類電子檔案和紙質檔案，促進檔案管理工作進一步科學化、規范化，才能全面提升科研項目檔案管理工作水平。
作者：李琦 單位：中國核動力研究設計院第一研究所
摘要:知識產權分析評議能有效規避風險，提高科研項目的研發效率，成為科研項目立項的參考依據。本文首先介紹了科研項目立項中知識產權分析評議的重要性;其次介紹了科研立項中進行知識產權分析評議的研究現狀;最后，提出了在科研項目立項中進行知識產權分析評議的主要內容。
關鍵詞:重大科研項目;立項;知識產權;分析評議
在全球知識競爭日趨激烈的今天，將知識產權分析評議嵌人科技創新、技術產業化、技術貿易、投融資和戰略與政策管理等多類活動當中，成為科學制定產業政策、規避知識產權風險、減少自主知識產權流失、提高投資效益的重要手段，也是從源頭上提高研發效率和創新質量、構筑市場競爭優勢的有效途徑。科研創新項目立項的目的是為了解決某一技術領域長期以來存在的不足和問題。科研項目選擇是否科學，是否符合國家、產業或地區經濟和社會發展的實際需要，關系到科研項目本身的成敗和有限的科技資源的配置效率。
一、知識產權分析評議應當成為政府科研立項決策的重要依據
知識產權分析評議不等同于傳統意義上的查新檢索，需要綜合考量技術、法律、經濟、市場等多方而的因素。在立項階段，項目的知識產權的各個種類，包括專利權、商標權、著作權、商業秘密權、集成電路布圖涉及專有權、植物新品種權等都應當成為被研究和考慮的因素。知識產權分析評議報告可以為項目初篩和立項管理提供知識產權方面的參考依據，并提出合理化對策建議，有效規避風險，提高重大科研項目的科技研發效率。
二、科研立項中知識產權分析評議的原則
科研項目立項知識產權分析評議工作應當堅持“緊扣需求、分類評議、講求實效”的原則。科研項目立項知識產權分析評議除了需要建立知識產權評議專家庫、建立知識產權分析評議服務機構名錄、提供知識產權評議資金等支撐保障，逐步建立健全科研立項中進行知識產權分析評議的制度體系，確保知識產權分析評議的制度化、規范化和常態化外，最關鍵是針對重大科研項目的知識產權評議需求，探索形成具有操作性的知識產權評議內容和方法，規范評議范圍和程序，防控重大知識產權風險。針對具體申報項目的評議應該著眼于中微觀層面，知識產權分析評議深入的內容還包括創新啟示及控制與預警。知識產權分析評議報告的主要任務是通過分析項目涉及領域的國內外知識產權保護情況，對項目立項與未來知識產權布局策劃提出建議;跟蹤監測國內外研發進展與知識產權保護情況，需要時向項目負責人提出知識產權布局調整與風險規避建議。
三、科研立項中知識產權分析評議的研究現狀
梁棟介紹了我國重大經濟活動知識產權評議機制的現狀與問題;通過比較其它類型的政府行政模式，提出建立政府指導型評議模式的構想;詳細闡述政府指導型評議的機制的目標模式。董婷文建議為規避政府投資風險，完善管理體制客觀要求，應將知識產權評估納入政府科研立項評估體系，作為政府科研立項的決策依據。李宇華著重了介紹立項涉及知識產權分析評議的主要內容及立項知識產權分析評議報告的撰寫，但其只側重于項目技術的分析評議，缺少了項目負責人及單位的分析評議內容，缺少了項目組獲得外來專利的分析評議內容等。
四、科研立項中知識產權分析評議的內容
(一)項目前期論文和知識產權的評議。主要從知識產權真實性、合法性、風險性和有效性等方面，對申報(負責)人、申報(承擔)單位、具體申報項目的評議:項目負責人研究基礎和研究能力的評議從項目負責人作為發明(設計)人的知識產權真實性、合法性、有效性以及權屬糾紛情況進行評議。項目組成員、項目申請單位及合作單位的評議，包括項目承擔單位及其合作單位擁有自主知識產權狀況;是否在國外取得知識產權、是否存在知識產權權屬糾紛等內容;評議項目組前期發表的論文、影響因子和被引情況等內容。(二)項目申報(承擔)單位評議。主要對項目承擔單位的知識產權管理狀況和知識產權保護能力進行評議，包括是否具有明確的知識產權歸口或專門管理部門及管理人員、是否設立和落實知識產權管理和保護的專門經費、是否具有較完備的知識產權管理制度和工作機制、權屬狀況等內容。(三)外來獲得知識產權狀況評議，包括知識產權是否為實際權利人或是否取得知識產權的合法處分權、知識產權是否合法有效、知識產權是否按照我國有關法律規定辦理了相應權利轉移手續或合同登記事項、知識產權合同簽訂是否符合我國法律、法規和規章的有關規定。
作者：肖正強 王松 尹鋼 王懌超 單位：江西省科學院科技戰略研究所 江西省科學院生物資源研究所
摘要：針對國內科研院所科研項目管理的現狀，分析開展計劃管理工作的重點和難點。從計劃制定與考核、分類梯度管理、全面框架的建設以及經費管理等幾個方面進行了分析與探討，為科研院所計劃管理工作提供了思路和建議。
關鍵詞：科研項目；計劃管理；彈性機制；梯度管理
一、引言
科技領先是國家經濟領先的先決條件。在2016年全國科技創新大會暨兩院院士大會上的講話指出：“科技是國之利器，國家賴之以強，企業賴之以贏，人民生活賴之以好。”做好科技工作是快速提升綜合國力的需要。近年來隨著國家不斷加大科研經費的投入，各科研院所承擔科研項目的數量和經費都得到了迅速增長。把握住良好的發展機遇，使科研項目按照計劃有力實施并取得預期的成果，需要對科研項目進行科學有效的管理，計劃管理是其中一項重要的手段。
二、項目計劃管理的內涵及意義
企業進行研究與開發活動往往采用“項目”的形式。而計劃是實現工作目標的支持系統，在項目管理中，計劃提供了實現項目目標的系統的線路圖，將項目戰略層面的目標轉化為可操作的方法。在制定項目計劃的過程中，需首先分析要達到的工作目標，判斷現有的技術水平，找出影響目標實現的決定性因素，分析擁有的資源（人、機、料、法、環等），提出在項目周期內各層級的目標及實現的關鍵措施，并合理地預測、干預風險，最終實現項目目標。項目通過計劃的制定和實施，能夠將有限的時間和資源聚焦在項目進行的關鍵環節，降低管理的風險和復雜程度，實現管理過程的協調和優化。可以將項目承擔者的責任落到實處，使項目實施人員有明確的工作方向和方法。可以對項目的完成進展情況進行有效的反饋和追蹤，對完成情況進行有依據的考核。
三、國內科研院所項目計劃管理的現狀分析
近年來，隨著國家對于科技和創新的重視和加大投入，科研院所承擔的科研項目呈現兩個特點：一是項目規模提升，研究內容的難度和復雜性增加；二是項目數量增加，形成了多項目并行、多任務交叉的情況。這種趨勢下的項目計劃管理過程也變得非常復雜。科研項目都要經歷論證、方案、研制、評審、驗收等一系列的管理過程，其研究過程有其不確定的特殊性，其計劃管理方式也有別于一般的生產線管理，從制定計劃、實施到考核都具有自身的特點。隨著項目規模擴大，科研項目的計劃管理也不僅限于單維度的研究工作進度管理，還必須伴隨著過程中的經費、資源、成果等相關管理過程，形成覆蓋全角度的項目管理框架。對于科研院所承擔的多項目群，各項目類型、成熟度要求和經費規模迥異，如果平等對待，不采取分層分類的方法，必然導致計劃任務冗繁，管理無法落到實處。另外，各項目研究過程都涉及單位人員、經費和物資配備之間的協調關系。如果沒有合理的計劃安排和管理調配，在有限的資源條件下，必然出現共享上的沖突，可能導致有些項目研究的進度滯后、研究過程出現偏差、項目之間共用物資的緊缺或浪費等一系列影響項目進度和質量的情況發生。
四、科研項目計劃管理方法的一些探討
（一）建立適度的彈性計劃管理機制
當前各科研院所一般按照項目的研制周期，在項目立項后進行方案評審時，提交項目按照年度為節點的研究工作進度表，這個進度會落實在項目與客戶簽訂的合同或任務書中，成為客戶及上級管理部門考核項目過程的依據。科研項目有別于生產任務，其過程帶有不同程度的創新成分。創新帶有與生俱來的不確定性，進行科研項目的企業必須做好風險分析和承擔風險的準備。特別是一些偏重探索的科研項目，由于前期技術積累的不足，其研究過程常需要很大的創造性，進行數輪的反復迭代，調整方案，其過程呈現出一種明顯的非線性特點。在這樣的情況下，如果所制定的計劃僅依據時間進度和里程碑節點的單一維度，缺乏必要的彈性，往往會與項目研究過程的實際運行產生矛盾，導致計劃成為一紙空文甚至實際阻礙實際工作。科研項目的計劃管理要形成一定的彈性機制。彈性計劃管理要求在計劃制定和執行中具有更大的預見性、靈活性和適應性。在項目的方案論證階段，基于同方向同類型項目的研究經驗和客觀條件，對科研工作可能產生的反復性風險充分預測，計算試驗工作的迭代周期，為其提供充足的時間儲備，提高研究方案的科學性。在開展項目的階段計劃劃分時，考慮滾動計劃方法，采用“近細遠粗”的原則。最近的一期計劃為實施計劃，后面的各期計劃為預測計劃。對于一個五年周期的項目，在項目立項時制定研究工作最后一年的月度計劃意義不大。近期的實施計劃應盡量明確細致，以可能的最短時間段為單位，比如以周甚至日為單位，落實工作內容。預測計劃則以月或半年為單位即可，并隨著時間的推移，將預測計劃逐步轉化為實施計劃。科研項目的工作量和時間以及研究工作的條目并不線性相關，例如一個科研項目有10項研究內容，但是前三項研究內容的涉及項目的關鍵技術，需要用項目70%的時間和資源去攻關和突破。對于項目執行情況的考核，就不能采用簡單的“時間過半，任務過半”的方式，而是在計劃制定時將項目關鍵考核點設定在70%的位置，綜合考量項目實際工作量的完成情況，對項目進展做出客觀的評價。
（二）實行分層分類的梯度計劃管理方法
近幾年，隨著國家對創新的重視和強調，科研院所承擔的科研項目也整體呈現出多渠道、多類型的特點。各個渠道、各種類型科研項目的針對目標和管理要求迥異。對于科研計劃管理部門，以同一計劃管理方式對所有項目進行管理，不但工作量巨大，且抓不住重點，易形成管理的盲點和誤區。因此，對項目的分層分類的梯度管理很有必要。對項目分類的依據一般有以下幾個方面：項目來源，一般包括國家、省部、地方、與企業、高校合作；項目性質，一般包括基礎研究、應用基礎研究、應用研究、開發研究；經費規模：一般分重大、重點、一般類。在制定項目計劃時，要將以上多方面因素進行綜合考慮。首先，計劃的制定要根據項目來源，以滿足不同上級/客戶的輸入為基本要求。在此基礎上，基于研究院所定位的不同，項目性質相對重要、經費規模大的項目，應對計劃進行多級分解。例如：一級計劃面向單位管理層，考慮項目的總體階段，以項目里程碑節點為標志。二級計劃基于一級計劃，面向項目組，將任務落實到具體工作內容。三級計劃面向操作現場，將工作內容分解到執行工序。計劃分級層次不宜過多，每一層級應有明確的監督者和執行者，實現全局把控、利于協調、執行有據的目的。對于經費規模小、周期短、且探索性強的項目，則不宜過度分解，使用里程碑一級計劃考核往往也可以滿足要求。針對不同對象的差異化計劃管理，有利于降低管理成本，將更多的管理資源聚焦對單位發展有長遠和重要意義的項目。
（三）形成自動對接的項目計劃管理框架
目前國內的科研院所多實行項目負責人制度。單位基于項目完成情況對項目負責人進行考核。項目負責人的收入及崗位晉升與科研任務承擔和完成情況直接相關。因此項目負責人會為自己的項目團隊爭取最大范圍的資源來確保項目的實施，這一需求往往與單位有限的資源條件形成矛盾。項目計劃管理不應僅局限于項目研究內容的管理，應當將項目研究所需的人員、設備、材料等多方面資源進行統籌考慮，在計劃中設置全面的接口，與單位的其它資源管理部門進行對接，共同形成計劃框架，把復雜的項目群有機地組織起來，保證單位一階段承擔的各項目均能實現任務目標。計劃部門應通過質量體系文件等將計劃形成機制，減少協調工作對項目負責人自身能動性的依賴，幫助計劃工作的自主運轉。在項目計劃制定階段，由人員調度、物資管理、設備管理、經費管理多個部門共同參與制定和審核。在項目開始運行階段，由計劃部門根據項目任務書或合同要求，將項目人員、物資、設備、經費需求推送至各歸口管理部門，由其分別制定獨立的單類計劃。再由項目計劃管理部門收集統籌各單類計劃，形成針對項目群的計劃群。由于各類資源的主管權利掌握在各歸口部門，計劃群建立過程中已基本預測和解決了各類資源內部的矛盾。在項目運行過程中，各歸口部門的單類計劃將分別獨立運行，計劃部門負責隨時協調各類資源間的需求和變化。
（四）開展項目全周期的經費計劃管理
隨著政府對科研項目經費投入的加大，科研項目經費計劃已成為項目計劃的重要組成部分。國家已從立法層面對項目的經費管理提出了要求，2008年7月1日開始實行的《科學技術進步法》第六十一條明文規定“審計機關、財政部門應當依法對財政性科學技術資金的管理和使用情況進行監督和檢查。”國家對科研項目經費使用的要求不斷加嚴，將嚴格的項目審計作為項目驗收的前提。如何做好經費計劃，管好用好項目經費，是項目計劃管理的重要環節。項目經費預算是項目經費使用計劃的第一步，一般在論證階段開始編制，在項目實施方案評審階段進行確定和批復。預算是項目經費審計的依據。科研項目負責人雖然擅長本領域的相關技術，但一般對財務制度和要求并不熟悉。因此要獲得規范、合理的預算，需要形成在論證階段由項目計劃管理部門牽頭，單位價格管理或財務部門參加，與項目組一起編制預算的機制，使預算符合國家各項財經政策、財務規章制度以及項目實際研究工作的要求。在項目實施過程中，應以審計要求為準繩，開展項目經費使用計劃的制定和管控。當前科研項目的經費都是一個復雜的數據群，各個科研院所已逐步利用高效的經費管理軟件來進行經費計劃的管理。不論何種類型的管理軟件和手段，都應以實現以下功能為基本目標：依據批復的經費預算，逐筆審批經費的使用計劃、記錄經費的執行過程、統計分析經費的使用結果。對于國家財政類的項目，由于各階段對經費執行率有明確的要求，應當在經費計劃中強調經費的執行率目標，明確地將經費計劃分解到每一筆支出明細、完成時間、執行操作人。可借助軟件功能將這些信息形成看板，有利于計劃管理部門對經費的執行情況進行預警和責任落實。
五、結論
當下我國科研與創新工作不斷得到重視，科研院所項目管理的實際現狀也隨之變化，新問題持續涌現。實現有效的計劃管理需要不斷思考和完善具體策略與方法，以適應新形勢，解決新問題。在計劃管理中建立適度的彈性機制、分層分類、形成全面框架并重視經費管理，可使計劃管理過程有活力、可操作、無盲點，有助于計劃管理成為科研項目實現預期目標，取得豐富成果的重要保障與推力。
作者：武藝
摘要:現階段，我國政府高度重視建設創新型社會，對科研項目也給予了大量的支持與關注。科研項目經費預算管理作為科研項目研發過程中的重要組成部分，對于整個科研項目的順利進行具有極其重要的作用。針對現階段我國科研項目中經費預算管理存在的一些問題，進行一系列的研究分析。在此基礎上，對如何更好地進行科研項目經費預算管理，給予一些自己的建議。
關鍵詞:科研項目；經費；預算管理
一、引言
隨著社會的不斷發展進步，我國政府逐漸意識到科技創新的重要性，開始加大對科技創新的投資力度。在這一宏觀背景下，我國科研項目的資金規模越來越大，科研項目的管理水平也逐漸提高。科研項目經費預算管理作為科研項目的重要組成部分，對于其順利進行具有十分重要的作用。因此，引起了相關科研人員的廣泛關注與高度重視。現階段我國科研項目經費預算管理仍存在著一些問題，必須采取一系列有效的措施對其進行解決，保證科研項目的順利高效進行。
二、科研項目中經費預算管理中存在的問題
(一)缺乏完善的預算編制制度體系
科研項目的經費預算管理是一項專業性很強的工作，現階段我國大多數科研項目的經費預算管理工作主要是由項目負責人來負責，企業財務人員基本不參與科研項目的預算管理工作。這一現象的發生直接導致科研項目的經費預算管理缺乏科學性，給企業相關人員帶來一系列的麻煩。有些科研單位為獲得更多的科研經費，要求科研項目相關預算管理人員提高科研項目的預算經費，致使整個科研項目的預算管理工作缺乏真實性，導致其執行困難。
(二)相關部門之間的預算協調不順暢
現階段，我國科研項目中的經費預算管理主要是由科技管理部門、研發部門以及財務部門等共同負責，這就需要三者之間進行密切的配合。企業相關部門之間溝通機制的不健全會對整個科研項目經費預算管理造成嚴重的影響，給相關科研項目預算管理的執行造成一定程度的阻礙。在平時的實際生活中，企業的科技管理部門主要負責科研項目的立項申報、中期檢查、驗收等工作，不關注經費的使用狀況；研發部門主要負責科研項目的申報與組織實施，也不注重經費的使用狀況；財務部門則主要負責科研項目的收支狀況，關注經費的使用情況。因此，科研項目經費預算管理相關部門應積極配合，保證整個經費預算管理的順利實行。
(三)預算執行效率較低
現階段，我國科研項目經費預算管理的執行效率偏低，其主要包括以下兩個方面：1.由于科研項目的預算編制缺乏有力的科學依據，致使科研項目的經費申請存在較大的隨意性，容易造成多報、虛報等一系列不良現象的出現，降低其預算執行效率。2.現階段，我國政府相關部門高度重視科研項目預算經費管理的審查力度。在此背景下，我國相關單位逐漸建立和完善科研項目經費預算管理制度體系，使得原有的一些科研項目預算經費不能按照原有的計劃隨意支付，導致其預算執行效率偏低。
(四)缺乏有效地預算監督與考核
現階段，我國許多科研單位還沒有建立科學完善的預算監督與考核制度體系。有的科研單位即使建立了相關的制度體系，也缺乏有力地執行，致使其制度體系淪為形式。這一現象的出現致使科研單位相關人員無法及時地對科研項目預算管理的進度進行充分的掌握與了解，給科研項目經費預算管理帶來一系列的麻煩。因此，引起了企業科研項目經費預算管理相關人員的關注與重視。
三、如何加強科研項目中的經費預算管理
(一)增強預算管理意識
人是一切事物的主體，對事物的發展起著決定性的作用。一個人擁有什么樣的意識，就會擁有什么樣的行動。因此，要想增強整個科研項目的經費預算管理，就必須首先轉變科研人員對于經費預算管理的觀念看法，增強其重視程度。這樣，相關人員在進行經費申請與經費花費的過程中，就必須嚴格按照經費預算管理制度體系進行，避免科研經費亂花費現象的出現，給我國相關科研人員的經費預算管理帶來便利。
(二)建立預算管理責任體系
整個科研項目的經費預算管理涉及到企業的各個部門，對整個企業的運行與發展均有著極其重要的作用，因此，必須建立預算管理責任體系。一方面，企業可以讓相關部門對整個科研項目進行有效地監督，增強科研項目相關人員對經費預算管理的責任意識，保證整個科研項目預算管理工作的科學合理性。另一方面，企業應將科研項目預算管理工作具體落實到企業相關部門的每一位工作人員身上，在保證科研經費使用科學合理性的基礎上，避免問題發生時相互推諉責任現象的發生。
(三)提高預算編制的科學性
科研單位相關工作人員在對預算經費進行管理的過程中，不僅需要結合市場環境的變化以及其他相關資料，還需要讓科研項目單位相關人員根據實際情況，對預算經費進行科學合理地評估與管理。這就要求相關人員1.對科研項目經費預算管理的各項支出有一個清楚明晰的掌握與了解，并掌握整個科研項目經費預算的編制管理方法。2.相關科研項目經費預算管理人員應依據一定的制度法規，提高整個科研項目經費預算的準確性。
(四)加強對預算編制的監督與考核
企業科研項目相關人員對預算編制進行監督與考核可以有效提高相關科研人員參與經費預算管理的積極性與主動性，對整個科研項目經費預算管理有著極其重要的作用。因此，相關科研單位應遵循一定的規章制度，根據其實際情況，制定相應的預算執行完成標準。并根據此標準，對表現良好的企業科研單位員工進行適當的獎勵，反之，則進行懲罰。
四、結束語
綜上所述，科研項目經費預算管理由于其自身特點，在整個科研項目中發揮著極其重要的作用，引起了人們的關心與重視。現階段，我國科研項目經費預算管理仍存在著諸如缺乏完善的預算編制制度體系、相關部門之間的預算協調不順暢、預算執行效率偏低、缺乏有效地預算監督與考核等問題，科研項目相關經費預算管理人員應積極采取包括增強預算管理意識、建立預算管理責任體系、提高預算編制的科學性、加強對預算編制的監督與考核等在內的一系列有效措施加強科研項目經費預算管理，促使整個科研項目順利、高效進行。
作者：姜曉杰 單位：中國船舶重工集團公司第760研究所
摘要：資金管理是事業單位財務管理最重要的組成部分，林業科研項目資金管理的水平將很大程度上決定整個事業單位財務管理的效益，也將直接決定我國林業科技的水平。新事業單位會計制度在不斷深化發展與事業單位財務管理相融的階段，出現了一系列的不良問題。本文將梳理概括林業科研項目管理尤其是資金管理的現狀，在此基礎上進一步探究新事業單位會計制度對林業單位財務管理帶來的變化和影響，基于此，探究提高我國林業科研項目資金管理的策略，以期為促進我國林業科研的發展提供可行的建議和策略。
關鍵詞：新事業單位會計制度；科研項目；資金管理；對策
一、引言
林業是國民經濟發展的重要支撐，國家也一直加大增加科研項目資金的力度，促進林業的發展深度。由于種種原因我國林業科研項目發展水平依然比較落后，主要表現在投入的資金量與科研規模不相匹配，資金利用上分配不合理，出現斷層現象。這是當前事業單位普遍存在的現象，很大程度上與項目資金管理有關。此外，對項目資金預算不重視，資金利用的結構和管理上沒有形成科學合理的體系，對成本支出的控制比較薄弱，成本無目的、無效果的支出現象嚴重。總之，當前主要的現狀是資金使用的效率極低，投入與成果產出嚴重的不匹配，為項目資金的管理水平的提高再次敲響了警鐘。比較樂觀的狀況是伴隨著新事業單位會計制度的不斷改革和完善，為林業科研項目資金的管理提供了一個良好的平臺，相關林業科研單位已經在不斷完善和提高自身的項目資金水平。
二、新事業單位會計制度對林業單位財務管理的影響
我國2012年9月頒布實施了《新事業會計制度》，并于2013年正式施行。這是由我國整體經濟發展轉型所決定的，新事業單位會計對我國各類事業主體的財務管理產生了較大的影響。了解新事業單位會計制度對財務管理的影響，并且剖析其內在的機制，是提高財務管理水平，也是加強林業科研單位項目資金管理的重要前提。新事業單位會計制度對其林業單位財務管理方面帶來的影響主要有以下幾點。1、改變了林業單位的會計主體，提高了項目資金的使用效率新舊事業單位會計制度對林業單位會計主體的確定有著很大的差別，原先舊的事業單位會計制度根本沒有對林業單位會計主體進行明文規定，而是只關注資金的運轉，忽視整個單位管理水平的提高；新的事業單位會計制度更加側重于鼓勵林業單位以實際發生的經濟業務分類別進行核算，不應該僅僅關注資金的使用，關注與記賬、報表的編制等，更多的是實現資金的靈活使用，注重其產生的經濟效果。在新事業單位會計制度框架的約束之下，林業單位開始從整體出發，加強資金預算的估計、編制和實施，完善自己的財務體系，合理的資金支出和強化成本控制，注重投入與產出效益。2、完善了林業單位會計報表的編制，使資金核算更加體系化舊的事業單位會計制度下，林業單位編制的會計報表主要是針對資金在收支付三方面發生的情況，會計報表編制和披露比較簡單，存在核算不夠精確等缺點，導致林業單位資金的核算管理并不嚴格。而在新的會計制度下，明文規定了事業單位編制和披露的會計報表必須包括資產負債表、收支明細表等。會計報表編制和披露的體系更加完善，資金核算和管理更加精準，極大地有助于報表的使用者及時了解和掌握整個單位資金的流動動向，更加便捷規范的進行資金的流控，一定程度上提高了事業單位資金的使用效率。3、提高了林業單位資金的預算及管理的水平在舊的事業單位會計制度下，預算計劃內資金的使用和超出預算資金的使用是互相分開，彼此之間相互獨立，這樣很容易導致整體資金使用的斷層和資金在各方面使用信息的不對稱。加之林業單位資金來源的渠道比較繁多，這些最終都會導致資金使用與真實情況出現比較大的差別，也容易導致非法行為致使資金流失現象的發生。而新的事業單位會計制度采取了全新的資金核算和資金管理的措施以彌補原先制度的缺失，主要體現：利用林業單位科研資金的收入與支出之間的時間差來進行逐筆業務的核定與支出，結余留用等更加切合實際，更加規范可取的資金管理方式。
三、加強林業科研資金管理的策略
1、提高單位員工資金管理的意識和林業單位科研資金的使用效率林業事業單位資金全面預算管理是一項比較綜合而又復雜的工作，主要具有的特征有頭緒繁多、涉及內容較廣闊、涉及知識面比較復雜、對單位工作人員以專業知識為主的綜合素質要求比較高。因此，加強林業事業單位全面資金管理的力度，應提高林業事業單位管理工作人員的意識。首先，需要著重要加強林業事業單位領導人員對單位科研資金的管理的意識，起到重要的表率作用，以期從上到下帶動林業事業單位全體工作人員的資金的核算和管理意識，從思想本源上為加強林業事業單位資金的核算管理清除包袱。其次，還要提高林業事業單位工作人員的專業知識水平，緊緊跟隨我國經濟發展大轉型的背景，最終提升林業事業單位工作人員的全面綜合素質，促進林業事業單位科研資金的管理和使用效率。2、增強林業單位成本核算能力，使林業科研資金成本開支更加合理體系化目前，一部分林業科研單位的成本核算不能算得上是全面成本核算，大多數是局部核算，并且帶有很大的主觀隨意性，成本無端流出的現象比較嚴重。因此，加強林業單位成本核算已成為當前林業單位加強資金管理的重要舉措。在新會計制度的大環境下，林業科研單位必須不斷增強林業科研項目的成本核算能力，合理的規劃科研項目資金的開支；增強林業單位資金的核算能力，縮減成本支出首先需要充分了解自身的特點，根據自身的實際發展情況，制訂合理的成本控制規章制度，明確成本核算和管理過程操作簡明、準確性，不可一味的模仿其他企業的成本核算和管理措施，要注重管理過程中的融會貫通。同時，在制定成本核算管理和控制規章制度的時候需要結合單位自身的特殊性，這是提高資金核算控制和管理的必須要素。此外，林業科研單位的資金在進行成本核算的時候必須本著各個科研項目從立項到最終結項整個過程發生的費用按照權責發生制的會計核算原則來進行。林業科研項目支出的所有費用都要納入成本支出的核算中，保證成本核算的科學性和有效性。在明確林業科研項目的資金支出的范圍上，也需要結合單位的實際狀況，制訂相應的規章制度，落實權責制，責任到具體項目負責人，針對超出資金核算范圍的項目堅決依據規章制度，將其刨除。只有加強各個項目規章制度建設，提高全體工作人員的融合一致性才能提高林業科研單位資金的核算能力，控制成本的合理支出，提高整個單位科研項目資金的使用效率。3、建立健全林業事業單位科研項目資金的預算管理和績效考核體系建立健全林業事業單位全面項目資金預算管理和績效考核體系，合理支出資金，需要從以下幾個角度著手進行思考。一是需要對整個林業事業單位進行全面的調查，對其自身實際情況有深刻的了解，依據林業事業單位整體的發展狀況，在全局觀角度下，著手設立專門的林業事業單位科研項目資金預算體系的工作，適度的增加林業事業單位科研資金全面預算管理的專業型人才，并且給予適當的職稱，利用公務員的職稱級別體制來提高科研資金預算管理人才的積極性。務必解決林業事業單位工作人員編制混亂，權責及其不對等，渾水摸魚現象的出現，資金預算控制和管理與實際資金使用情況脫節較大。二是著重理清資金全面預算控制和管理的脈絡、途徑，重點實行崗位責任制，切實將相關責任主體的有關責任落實到實處，總體上林業事業單位全面負責科研資金預算機制的整個流程的規劃、調整；著實嚴格按照規章制度定期或者不定期的對各部門資金預算的執行情況進行例行的考察，并且提出相關意見，林業事業單位做好全面的資金控制和預算管理是有效進行的前提。林業事業單位績效考評體系的建立和完善主要從以下幾方面進行：一是了解和熟悉本單位的特點和實際情況；二是要依據本單位當年度的預算執行的情況以及詳細的目標規劃，有根據的制定相對應的年度預算管理績效的考核指標。全面評估相應的指標，并且分清主次，選取最合適最有代表性的指標，構建良好的指標評價體系。4、加大林業事業單位科研資金管理的監督力度，保證林業科研資金的正常使用為了林業事業單位全面資金管理實施的合理有效性，相關單位、部門必須要加強對科研資金管理的考核和監督力度。對于林業事業單位本身的監督機構，務必要結合自身的實際情況建立適合本身的監督體系，而且要對違反規章制度的行為嚴格查處。比如，當林業事業單位在沒有主動上報資金管理的使用情況，并且沒有獲得相應機構的審批下，如果林業事業單位擅自支出科研資金，那么林業事業單位必須按照自己規章制度嚴格查處有關行為問題。不容忽視的一點是林業事業單位要與外部第三方審計機構做好相關的聯系合作關系，加強外部監督，防止內部監督的形式化。總之，林業事業單位科研資金管理使用的監督體系的建立和完善是保障資金順利支出的最重要的保障之一。
四、總結
林業事業單位加強林業科研資金的管理對于提高林業科研水平，進而增強整個林業事業單位財務管理的力度有著舉足輕重的作用。新事業單位會計制度的實行為加強科研資金的管理提供了良好的契機和平臺，對林業事業單位財務管理的各個方面產生了深遠的影響，本文在此基礎上從思想意識和實踐兩方面提出了可行性較強的建議，以期促進林業事業單位加強全面的科研資金管理，提高科研資金的效率。
作者：陳玉秀 單位：合浦縣林業科學研究所
【摘要】合同管理在科研項目管理中占有非常重要的意義，是項目實施的重要依據，做好項目實施過程中的合同管理工作對項目的順利開展及驗收有著非常重要的意義。本文主要探討科研項目實施過程中有關合同管理方面的內容，以加強科研管理部門對科研合同的有效控制。
【關鍵詞】合同管理；科研項目；控制
引言
科研項目是科研院所業務的主要支撐，如何提高科研項目管控水平，確保科研項目穩步推進實施是科研部門日常工作的重點。而合同管理是科研項目的重要依據，因為科研項目都是以任務合同書的形式訂立的，可以當做是一個合同來管理；而每一項科研項目的實施又是由無數個分包合同組成的，因此有效的合同管理可以為科研管理提供有效參考，以提高科研項目管控水平。這對科研單位的科研計劃管理和科研項目的預算管理有著指導性意義。
1科研項目實施中合同管理面臨的問題
1.1合同信息缺乏準確性、實時性
合同管理貫穿于內部業務展開的整個過程，完善的合同管理是科研院所健康運作的重要標志。采用傳統的手工管理方式，由于涉及的部門眾多，需要管理的合同要素也各不相同，低下的數據利用率和不斷膨脹的數據量，造成信息不集中、實時性不強，導致工作效率不高、費時費力等問題[1]。
1.2合同管理與財務管理脫節
科研項目實施中的合同經費支出采用的是項目負責人審批、合同管理部門審批、財務管理部門審批、領導審批共同負責管理監督的機制。由于管理制度不順暢，合同管理部門和財務管理部門之間缺乏有效的溝通手段和必要的共享平臺，數據缺乏有效的組織，造成合同管理和財務經費管理脫節。如何妥善處理好這兩者之間的關系，保證合同管理與財務管理有機結合，是值得考慮的問題[2]。1.3科研計劃統計無數據支持以往的科研計劃統計依靠于手工匯總的紙質化階段，統計工作往往是由合同管理部門通過對一線部門的合同整理匯總而成，這種傳統的手工統計方式準確率及效率都很低下，影響科研計劃上報的真實性。而且由于統計的方式單一，造成信息匯總困難，難以提供有效的反饋信息，無法滿足合同分類型統計及查找，因此無法為一些工作提供必要的支持。另外從科研課題立項到完成、成果的社會影響及其轉化效益等情況，都離不開科研統計提供的數據，科研投入與產出的分析都需要可靠的數據[3]。
2基于用友系統的合同管理模式
由于科研項目是科研院所業務的主要支撐，以往科研項目實施中的合同管理模式已經不能適應新形勢下科研管理發展的需要，而且隨著信息化水平不斷提高，利用網絡和信息化手段提高管理效率是必要趨勢，因此我們將用友軟件與科研項目管理相結合，探索出一種新的有效的合同管理模式，提升了科研項目實施過程中的合同管理能力，從而大大提高了科研項目管理水平。合同管理主要包含兩方面的管理對象：一是，科研單位所簽訂的科研計劃任務書；二是，在每一項科研項目具體實施中所簽訂的各項分包合同。其中科研計劃任務書是在科研項目確定后，由科研項目承擔單位對科研項目的目的、意義進行介紹，對完成該科研項目的具體措施、方法和研究進度作出計劃安排的技術文書，是一種報告體科技應用文，它是科研項目承擔單位向上級主管部門申報立項的重要文件，而科研計劃任務書的統計數據是科研單位科研水平的重要體現，只有對這些科研項目的信息進行有效管理才能使得統計數據準確，只有充分利用這些信息才能對科研項目做到有效管理。更為重要的是，每項科研項目都有著相應的預算管理，如何對項目支出做到全局把控，必須依靠于有效的合同管理工作。因為每一份分包合同體現的是都是相應預算的支出，因此對合同管理到位，就可以對項目的整體支出有了全面把控。
2.1合同管理的準備階段
合同管理部門在合同管理實施前，將歷年合同管理中存在的問題進行了分析及總結，在合同管理軟件實施前對合同類型進行分類，并對每一類合同下進行相應設置。科研合同作為收款合同分為部級項目、省市級項目及其他；分包合同作為出款合同分為采購合同、外協加工合同、測試化驗合同等，使得合同分類清晰，便于管理。同時根據合同金額對合同進行分組管理（根據合同金額分為A、B、C三類），根據合同金額制定相應的審批制度，審批流程見圖1，并有效分配管理時間及精力，使得合同管理做到有的放矢。
2.2合同管理的執行階段
2.2.1新建合同當合同簽訂生效時，在合同管理軟件中新建一個合同，錄入合同相關內容，包括名稱、性質、所屬合同組、合同類型、對方單位、負責人等基本信息。因此合同信息以標準化的形式存在于系統中，為后期合同信息的數據共享及有效利用奠定了良好的基礎。2.2.2合同的履約管理科研項目中的合同管理要求組織專業化管理，在科研項目具體實施中，由于實際情況或計劃失誤發生變化，可能使項目考核指標與合同實施偏離，如果沒有采取相應措施，會影響科研項目進展。通過對合同監督與履約跟蹤，對合同履行情況分析，找出偏差的地方，以便及時采取措施補救，最終順利的完成合同需求[4]，從而完成科研項目考核指標。2.2.3合同的變更管理由于科研項目實施是一個動態的過程，受客觀因素和項目實施的影響，合同雙方會根據需要在協商的基礎上進行相應的改動和調整，因此合同變更管理是一個非常必要的環節，合同變更是指修改和變化原合同內容，經過雙方蓋章方能有效變更。
2.3合同數據的統計分析
通過把用友系統和項目管理想結合，可以直接看到項目中各項經費的支出情況，便于一線部門查看該項目預算額度的開銷及剩余情況。其次可以以各種口徑統計合同數據，并及時反饋給一線部門，以便他們工作的開展。
3結語
3.1加強過程監督，實現科研項目全程管理
通過對合同的統一要求，使得合同信息以標準化形式存儲，實現了合同管理部門和財務部門的數據共享，使管理呈現動態化。這樣使得合同編碼唯一，統一了合同編碼與財務項目編號的一一對應，解決了長期以來合同信息與經費信息無法實時對應的問題，方便了管理部門與一線部門可以實時掌握項目的到款及支出情況，促進了經費的合理使用，為經費管理提供有效支持，實現項目的全過程管理。
3.2加強數據利用，實現數據有效統計
通過將用友系統應用到科研項目管理過程中，可以提供出動態的、準確的合同信息，使得合同數據及時準確，合同管理部門能夠隨時獲取最新數據，一線部門可以了解項目進展，大大提高了統計信息的時效性、準確性和共享性，縮短了科研項目計劃統計上報工作的時間，大大提高了效率。
作者：任潔 劉倩 石華 單位：機械科學研究總院先進制造技術研究中心
摘要：文章針對現階段科研院所科研項目管理和項目績效評價存在的問題，將科研項目研究的全過程分為立項階段、實施階段和驗收階段，基于綜合平衡記分卡的管理思路，提出了科研項目全過程績效評價指標體系建立的方法和流程，并以某科研院所為例對績效評價指標體系進行了探索。
關鍵詞：科研項目；全過程管理；績效評價；指標體系
一、研究背景
我國科研院所主要從事高精尖科學技術研究工作，承擔著來自于政府、各部委、軍方等多個渠道的各類科研項目，少則年均幾十項，多則年均幾百項。隨著國家對科技工作的日益重視和科技投入的明顯增大，科研院所承擔科研項目的數量呈逐年遞增的趨勢，而且項目難度也不斷提高。科研項目任務量的迅速增長和項目難度的增強既給廣大科研院所科技發展帶來了巨大的機遇，又對科研院所傳統科研項目管理工作提出了新的挑戰。這就要求各院所必須加強項目統籌管理，轉變項目管控模式，確保各項科研任務的順利完成。那么針對科研項目開展積極有效的績效評價，成為促進科研項目組織管理水平和實施成效提升的重要方式。大部分科研院所目前的科研項目管理模式，主要以項目驗收，滿足項目任務書要求為終極目標，在科研項目實施階段主要是按任務節點進行非量化考核，以保證科研項目的按期完成率，但對其完成質量、對院所可持續發展的影響力缺乏有效的評估。因此如何對科研項目開展合理有效的績效評估，如何構建具有普適性的科研項目績效評價體系，不僅是一項迫在眉睫的任務，而且對科研院所科研能力的提升和長期發展十分有益。
二、科研院所科研項目績效評價現狀及問題分析
（一）科研項目績效評價現狀分析
1.未按重大節點進行有效考核，科研項目進度控制不力。大部分科研院所在科研項目管理過程中，雖在年度計劃中明確了重大節點和一般節點，但對于節點的具體完成形式和考核方式并未具體確定，導致對節點的考核和把控不到位，流于形式。2.缺乏有效激勵考核政策，導致項目團隊效率無法有效發揮。目前科研院所一部分新立項的科研項目是在全新的領域開展，缺乏積累，難度較大。然而從事這類創新性大、技術攻關難度大的科研項目研究的人員獎金，與從事已有一定技術積累的科研項目研究的人員獎金基本沒有差異，這樣極大地打擊了部分研究人員的科研攻關積極性。3.缺乏有效激勵考核政策，導致科研成果轉化率低。目前大部分科研院所的科研項目后續產生的經濟效益較差，科研成果轉化率較低。主要原因是有產品轉化前景的科研項目缺乏后續投入和管理，同時缺乏有效的考核政策，轉化為產品進入市場能持續創收的比較少。
（二）科研項目績效評價存在的問題
綜合以上分析，可以發現現階段科研項目考核管理效果不佳,大多流于形式,造成“考核處處在，結果不實在”的局面。具體問題在于：1.沒有以戰略為導向的績效評價體系。對績效評價的認識和重視程度不夠，績效評價指標體系不合理，績效評價方法選擇不當，績效評價的操作過程走樣，考核結果應用單一。2.項目評價周期不合理。大部分科研院所對于科研項目評價都是按照季度或年度進行，所有項目都按照這種方法單一考核，但科研項目本身重大節點周期各有差別。3.評價指標設置不夠合理。指標設置主要是按照任務目標分解指標，缺乏差異性，沒有重點和針對性。4.指標權重的確定是根據經驗判斷的，缺乏科學性。
三、科研項目全過程績效評價的目的和意義
基于綜合平衡計分卡的管理思路，構建科研項目績效評價體系，達到有效考核和激勵。并通過有效的績效評價，以最小的參與度達到最大的管理效果。希望通過有效評價，可以做到：科研項目按進度節點完成，科研項目完成質量有效控制，科研項目經費嚴格預算，充分調動科研人員積極性，通過有針對性的激勵政策引導科研院所科研項目專業發展方向，鼓勵成果轉化與技術創新。
四、科研項目全過程績效評價指標體系的建立
（一）科研項目全過程階段劃分
根據科研人員開展科研項目研究的實際情況，將科研項目研究的全過程分為立項階段、實施階段和驗收階段。立項階段主要考查項目的必要性、經濟性、可行性及風險性等；實施階段主要考查項目的計劃執行情況、成本控制情況等；驗收階段主要考查項目成果與立項要求符合性、經費使用情況、項目成果先進性、成果轉化情況及產生的經濟效益等。
（二）科研項目評價指標體系建立的方法和流程
可以分四個步驟來設計科研項目績效評價的指標體系，詳見圖1。1.指標庫建立。通過收集大量相關指標來建立指標庫，主要采用分析法、問卷調查法以及管理專家頭腦風暴的方式，建立科研項目全過程績效評價指標備選庫，以供將來各類科研項目績效評價時選擇使用。指標庫的建立為今后各類項目評價方案的設計提供了科學可靠的依據。指標的建立要遵循有效性、獨立性、可行性的原則。2.指標的選擇。對初步建立的績效評價指標庫中的指標進行篩選是一項重要的工作。擬首先通過專家咨詢，以管理專家評分等方式，了解各項指標的重要性和相對獨立性，進而通過關鍵績效指標法選擇指標。選擇時要注意考慮綜合平衡計分卡的四個維度，財務性和非財務性指標的平衡和重點突出，并根據各單位自身的科研項目激勵政策導向，選擇適合的績效評價指標設計評價方案。3.指標權重的確定。在選擇出相應的評價指標后，下一個需要著重考慮的因素就是這些指標權重的設定，將已選擇的績效評價指標按照科研項目評價各階段進行劃分，采用層次分析法結合德爾菲法分別確定其權重。不同的權重設計可能會使評價結果出現完全不同甚至截然相反的結論，可以選用主客觀賦權方法即在層次分析法中引入德爾菲法，這樣既簡化了計算、提高了一致性，同時還保留了層次分析法較好的數理邏輯性，從而使得分析結果具有較好的客觀性。4.評分辦法設計。根據已知的指標權重設計評分標準，對每項指標的扣分和加分辦法和極限值做出明確規定。設計過程中注意評分的公平、公正和可操作性，避免評分辦法過于復雜，增大評價工作量和工作難度。
（三）科研項目績效評價指標體系實例
根據上述指標體系設計的方法和流程，探索性地設計了以某科研院所為例的科研項目績效評價指標體系供參考。詳見表1。具體評分時既可以根據各科研院所的實際情況設計具體的評分標準，也可以簡化處理，例如根據各個指標的實際完成情況，將得分劃分為三個檔次，較好的得分范圍為權重的70%（不含）~100%，一般的得分范圍為權重的40%（不含）~70%，較差的得分范圍為10%-40%。
五、結束語
傳統科研項目的管理和績效評價，首先在周期上一般是按自然年度考評，并未針對項目本身研究周期評價；其次在指標體系的設計上主要關注技術性指標，往往技術指標達到要求了即可。因此根據項目實施的不同階段分別開展績效評價，符合項目本身研究周期的管理需求，更有適用性。同時引入平衡計分卡的管理思想，正是將財務要素和非財務要素緊密結合，也關注流程標準性要素和后期成長性要素，按照此思路構建的科研項目績效評價指標體系，可以較好地考評科研活動的各個方面，更為細致全面。
作者：武倩文
一、財政科研項目支出績效管理的概念及特征
財政科研項目支出（以下簡稱“科研項目”）是為了完成特定的科研任務或科研事業發展目標，財政預算專項安排的支出。科研項目績效管理是指通過合理設定項目績效目標、對項目實施過程中資金支出情況的效益性、效率性和經濟性及績效目標的實現程度進行評判與調整，對項目支出資金的使用情況進行監管，最終通過考評結果為下一年度的財政預算管理和項目管理工作提出意見和建議的全過程管理。可見，財政科研項目支出的績效管理既不同于傳統的結題驗收、也不同于一般的財務檢查，更強調投入產出的全過程管理。從推進傳統預算向績效預算轉變的角度看，科研項目績效管理具有以下特征：1.科研項目資金投入對象和方式多元化。財政科研項目支出是一個比較寬泛的概念，包括按照政府收支功能分類中“科學技術”類下的全部項目支出。按投入對象的主體分，既包括直接的科研項目，如自然科學基金、國家重大科技專項等，也包括以人為支持對象的人才培養和引進支出，還包括科研基礎設施的建設和運行支出、如對國家重大科學工程以及野外臺站的運行支出；按創新類別分，包括基礎研究、應用研究和科技成果的轉移轉化。從資金投入方式上看，既包括前補助也包括后補助，既包括全額資助也包括單位匹配等不同方式。2.科研項目績效評價指標多維度、全方位。基于財政科研項目多樣化的投入對象，不同的科研項目產出和成果的形式是不同的，因此項目績效評價指標設定也應多維度、全方位。既可以按照投入主體設定，也可以按照創新類別設定。財政科研項目指標設計上應突出科研成果、人才培養、咨詢建議、科研服務的數量及質量、科研成果的國內國際地位以產生的社會、環境、經濟效益等。不同維度、不同類別的指標賦予不同權重的考評分值。3.科研項目績效評價方式、標準等錯綜復雜。首先，科研活動本身是一項公共行為，單一的量化的績效標準或評價方式，必然不能準確反映公共行為的綜合運行情況。其次，有的科研活動效益是需要經過一段時間才能體現出來的。如對人的支持，往往要經過長期歷練和經驗積累才能真正發揮其潛能；科研設施建設周期較長，其運行更是一項持續性的工作。因此部分科研項目效益與預算周期不匹配。最后，科研項目具有不確定性，科研試驗失敗是正常現象，不能簡單的認為失敗了的試驗是沒有價值、無效的。再者，科研活動的根本在于創新、突破和引領前沿。因此科研項目績效評價標準不能僅局限于歷史、同行或者計劃標準。
二、財政科研項目支出績效管理現狀
我國自2003年推行績效評價試點工作以來，在摸索中不斷前行，通過十幾年的不斷積累，在科研項目支出績效管理方面總結了一些經驗，取得了一些成績。但整體上仍處于起步階段，也存在一些亟待解決的問題。1.績效管理取得的成績（1）注重頂層設計，建立了相對完善的預算績效管理制度。國家預算績效管理工作的頂層制度設計不斷完善，初步形成了以《預算法》為龍頭、以《預算績效管理工作規劃（2012-2015年）》為路線圖、以《財政支出績效評價管理暫行辦法》為操作指南、以《中央部門預算績效目標管理辦法》為抓手的制度體系，加強了對財政支出績效評價工作的全過程指導。財政部教科文司在2005年就印發了《中央級教科文部門項目績效評價管理辦法》，指導科研項目經費的績效評價工作。各個科研部門也相應完善了自身的預算績效管理制度體系，如中科院在2009年就制定了《中國科學院財政資金項目績效考評實施辦法（試行）》；十二五期間，更是推進實施了《重大產出導向的資源配置體系》，將資源配置和研究所評估緊密結合。（2）績效理念深化，績效管理范圍不斷擴大。納入績效管理的資金規模是績效管理推進程度的重要體現。2013年，中央部門“二上”預算納入績效目標管理的項目達到1182個，涉及資金約709億元，比上年增加了195%。[1]基本實現了“橫到邊、總到底”的全方位覆蓋計劃。在財政部的不斷推動下，2015年，全部項目支出都要隨同部門預算填報績效目標，納入績效目標管理的資金已經達到100%。隨著三年滾動預算管理的實施，績效管理將實現與項目管理的同步化，按照“誰申請資金，誰編制目標”的原則，明確責任、提高效益，加強過程管理。（3）創新評價模式，引入第三方評價機制。保證評價質量的重要因素是評價的獨立性。第三方評價財政支出績效的本質是真正的公共治理，它不但是體現民主和民意的一種理性方式，而且找到了公眾有序參政議政、參與財政管理（監督）的制度化渠道[2]。在科研項目的績效評價中，招標第三方中介機構是常用的方式。中介機構根據委托方制定的評價方案，獨立組建評價技術團隊，獨立收集和分析評價信息，獨立開展現場核查及滿意度調查，獨立做出評價結論等。事實證明，聘請中介機構能夠在較短時間內，形成客觀規范的財政支出績效評價結果，有效提高績效評價的公信力。（4）增強責任意識，切實提高財政資金使用效益。通過設定明確可衡量的績效目標，科研資金使用部門更能清楚地確定項目支出要實現的社會和經濟效益。通過績效評價，考核項目實際完成情況和取得的成效，并與下年度預算安排掛鉤，用財要問效、無效要問責，在一定程度上強化了科研項目承擔單位的自我約束意識和責任意識。特別是在當前國家努力打造和諧科研環境下，績效管理是提高科研資金安全有效使用的內生動力。2.財政科研項目績效管理存在的主要問題（1）項目管理與績效管理未能實現有機融合。科研項目管理流程基本分立項論證、執行和驗收三個階段。立項論證內容主要有立項意義、立項目標、技術路線和項目預算，而忽視了預算績效關鍵內容。項目目標與績效目標是存在一定的差異的，項目目標一般要求合理性，即政策相符、職責相關、實施必要、目標明確。而績效目標除合理性外還要求明確性，即目標的細化程度、指標值的清晰度、與計劃的對應程度和資金與任務的匹配程度。目前，往往在論證環節資金與任務的匹配程度是缺位的，根本原因是“以錢定事”的預算分配制度沒有完全轉變，項目預算一般按照資金提供方的財力可能，既有高于成本也有低于成本的可能性。因此，為后續的支出績效評價帶來一定的困難。執行管理環節項目執行強調項目預算執行率、項目任務完成度，項目預算總額一般不變，檢查或評估時間不確定。而績效過程管理強調的是業務和財務管理制度的健全性、執行有效性和目標控制及財務監管，下一年度預算與上年項目績效目標實現程度掛鉤，績效過程管理是持續的。目前，多數科研項目管理的各類財務檢查和評估活動沒有和績效管理工作統籌結合。驗收環節是項目任務期結束后對項目的完成情況和資金使用情況進行的一次性檢查，績效評價可以在項目執行中期、后期或按照年度進行，績效評價的內容也要比項目驗收審查的內容復雜、全面。（2）完善的績效評價指標體系尚未建成。一是，沒有按照科研資金投入對象設立分類指標體系。目前，財政科研項目支出績效評價評價指標體系主要是參考財政部印發的《預算績效評價共性指標體系框架》，但是績效評價是涵蓋不同行業和不同領域的，相應的績效指標體系也應該有所差異。現行的個別指標體是不適合科研項目使用的，例如成本節約率、經濟效益等。二是，績效評價指標以定性為主、量化不足。當前，財政科研項目使用的三級評價指標主要有17個，其中定性指標12個、定量指標只有5個，定量指標是資金到位率和到位及時率、實際完成率、質量達標率和完成及時率。在以定性評價為主的指標體系下，很難客觀評價財政支出的實際績效。（3）績效評價配套系統尚不健全。一是，評價方法比較單一。我國目前的績效評價方式主要是借鑒美國“項目評價工具”（ProgramAssessmentRatingTool,PART），但是財政科研項目布局及管理方式錯綜復雜，評價方法應多借鑒績效評價成熟國家的經驗和做法。二是，中介機構評價具有一定的局限性。科研項目具有前瞻性、專業性和不確定的特點，且研究領域廣。中介機構對項目的熟悉程度存在較大的不足，盡管可以通過聘請專家的方式予以彌補，但是所聘請的專家是否是小同行，也為客觀評價項目帶來一定的局限。三是，績效評價信息共享平臺尚未建成。完備數據庫是切實推進績效評價工作的技術保障，財政科研項目的績效信息平臺缺位，無法實現績效目標申請與審核、項目庫、評價指標庫、專家庫、資料檔案庫等的全方位、全過程的信息技術支撐。（4）沒有形成有效的激勵約束機制。實施預算績效考評，最終目標是為了將財政支出的評估結果用來分析社會純公共物品的供給效率與效益，即在預算安排上要與績效評價結果緊密結合。但目前，一方面，財政部門并沒有單獨設置績效獎勵經費，即使科研部門資金分配與預算掛鉤，也只能在現有預算盤子內采取此消彼長的方式調整安排；另一方面，績效評價費用需由項目經費或部門公共運行費承擔，但項目是沒有績效評價費用預算科目的。因此，無論從資金分配上還是從財務核算上都給單位帶來了困擾，科研項目自主評價的動力不足。
三、關于改進科研項目財政支出績效管理的建議
1.以績效管理為主線，實現項目管理流程再造應逐步建立“立項有目標、執行有監管、過程有評價、結果有應用”的全過程績效管理機制，將績效管理深入融合進項目管理中，塑造以“目標結果導向”的項目績效管理流程。根據國家中期財政規劃改革要求，在預算編制初期對所有納入項目庫的財政項目都要明確績效目標，對定位不清、目標不明、重復交叉的項目進行撤、并、轉，實現項目和資源配置的源頭績效管理，即項目立項時就應提出明確的績效目標。在項目執行過程通過對項目績效評價，查找項目在決策和實施過程中的利弊，為改善項目決策、增強項目實施效果提供依據。將績效評價結果與下一年度預算安排掛鉤。項目驗收可以同績效評價有機融合。2.建立部際聯系會議制度，進行合作型評估科研項目支出績效管理是一項系統工程，其宗旨和目的是保護科學家合法有效使用財政資金以支撐科研活動順利開展，而不是成為科學的負擔。目前，由于科研經費分配體質決定了不同來源的科研經費有不同的管理辦法，科研項目需要接受各類監督檢查，建議科技部、各科研資金分配部門和管理部門能夠建立聯席會議制度，有效整合各類財務檢查和績效評價工作。另外，部門內部為了提高財務管理質量，設立不同機構，開展不同層面、不同定位的財務檢查。以中科院為例，其監察審計局主要負責黨風廉政和反腐工作、院巡視組主要負責重大專項檢查、研究所內審部門負責所日常財務監察工作、戰略規劃局責研究所五年規劃任務評估和國際診斷評估，而財政支出績效管理工作是由條件保障與財務局負責。條財局已和各部門建立了相對有效的溝通模式，在預算安排、“十三五”資源配置規劃上充分利用各類監督檢查結果。3.科學制定績效目標體系，實現績效精細化管理績效目標是科研經費績效評價管理的基礎。由于科研項目支出內容復雜、支出對象多層次、產出效益多樣性，決定了科研項目財政支出績效評價必須依賴多維度、多類別的指標體系。可以按照國家科研改革的五大類科技計劃維度設計指標體系。基金類項目績效指標偏重基礎研究和科學前沿的產出目標；重大專項類項目績效指標應偏重產品目標和產業化目標；重點研發計劃項目績效指標應偏重高質量、原創性的科技產出及由此產生的科技影響力；創新引導基金績效指標偏重技術與市場的對接、創新與產業的融合；基地和人才類項目績效指標應偏重科技資源開放共享、創新人才和優秀團隊引進培養等。在每個維度的基礎上按照財政科研項目投入對象分類設計更加詳細的指標體系，如重點研發計劃項目繼續細分基礎研究、高技術研究、支撐計劃和國際合作與交流類項目指標體系。總結下來，科研項目的代表性指標應包含科技目標完成情況、科技成果的國內外地位、人才培養和經濟社會效益四大類。堅持社會效益、科研效益和經濟效益兼顧，短期效益和長期效益結合，定性與定量相結合、統一指標和專項指標相結合的原則。4.項目分類管理，系統運用科學評價方法績效評價是科研經費績效管理的關鍵，科學研究的復雜性使得科研績效評價非常困難。不同定位的機構、不同的研究領域，績效評價的側重點也有所不同。因此，可以借鑒美國“項目評價工具”（ProgramAssessmentRatingTool,PART）。PART的應用包括四個步驟：確定項目類型，進行PART評估，計算項目得分和確定項目級別。按照美國PART評價，對科研項目支出進行分類，如基礎科研類項目、應用科研類項目、轉移轉化項目、人才培養引進類項目、科研條件建設類項目等；在分類的基礎上，合理確定不同權重，其中根據不同項目，采用不同的評價指標。此外，對于基礎研究可以借鑒德國馬普學會，績效側重于人的水平和研究質量，績效評價主要基于同行評議，邀請同領域最杰出的專家進行評估；面向市場需求的應用研究可以借鑒德國弗勞恩霍夫協會，績效主要看服務企業情況，通過外爭經費數量這一指標體現市場認可度。5.實現績效評價結果的有效應用有效運用考評結果是績效管理制度生命力的保證。以促進預算管理、推進績效信息公開、實施結果獎懲為突破口，實現評價結果的有效應用。一是對績效優良或評分較高的項目，預算優先安排；績效差的項目，減少預算安排或不再安排。二是作為改進工作、加強管理的重要依據，督促其修補日常管理中存在的漏洞，加強自身建設。對績效評價中提出的問題沒有整改意見和措施的，可以適當減少預算安排。三是建立績效問責制，加大獎優治庸罰劣力度，建立健全激勵機制。
作者：高軍 張世偉 單位：中國科學技術大學公共事務學院 中國科學院條件保障與財務局
一、電力企業預算管理現存主要問題
（一）預算管理意識薄弱
從對企業內部調研結果來看，部分被訪者被問及有關其對預算工作的態度以及預算的重要性問題時，被訪者反饋意見主要為預算工作形式化較嚴重，發揮的實際作用不強等。由此可見，在電力企業內部的特殊企業文化熏陶下，科研人員逐漸形成了“重科研，輕管理”的思想觀念，部分人員和部門對待科研項目的預算編制工作任務化思想較重，對編制預算不是十分重視，對預算管理工作錯誤的認為只是“形式”工作，缺乏從科研項目實際需要出發，充分合理細致的進行項目預算的工作態度，導致預算流于形式，執行不到位，預決算偏差過大，使得預算管理相應的戰略指導作用發揮欠佳。同時，在企業內部，對預算編制水平的衡量缺乏量化標準，預算編制考核缺乏有效依據，預算管理制約性較低，也是導致預算編制人員預算管理意識薄弱的原因之一。
（二）預算管理機構不健全
預算管理作用的有效發揮，依賴于健全而有效的管理機構。然而，在電力企業內部，目前尚未建立完善的預算管理機構。在集體訪談中，被訪者被問及關于預算管理的主要部門相關問題時，其主要反饋意見是企業內部目前還未設置具體的預算管理部門，預算編制和執行主要由項目承擔部門負責。預算的主要工作被分散到其他部門，使得預算管理效率低下。同時由于預算工作缺乏統一的管理機構，導致預算編制的科學性和可行性水平較低，預算質量水平不高，不利于后期科研項目工作的開展。
（三）預算監督力度較弱
科研項目預算執行需要確實有效地監督措施。在電力企業，預算的具體實施主要由項目承擔部門負責，科研項目實行項目負責人制。從項目預算編制，預算執行等工作主要由一個部門承擔，沒有設置相應監管部門，容易導致項目實施出現偏離預算，項目實施不到位等情況，弱化預算的指導約束作用，使得企業面臨項目管理整體風險。
（四）缺乏對預算的“精細化”管理
首先，電力企業目前科研項目預算編制缺乏精準度。目前電力企業的預算編制工作由項目承擔部門負責，財務部門基本不參與編制工作，導致預算編制缺乏準確的專業財務分析。此外，目前預算編制方法主要采用增量預算法，該預算編制方法和業務活動不對應，導致預算編制準確度較低，預算的指導作用未能充分發揮。其次，目前電力企業的財務管理系統欠缺預算管理模塊，未將預算編制流程固化，使得科研項目的預算編制流程標準化程度較低，存在較大隨意性。
（五）預算考核機制尚待完善
預算考核評價是預算管理的重要環節，它是預算責任和效率的體現。然而，在電力企業的預算管理實際工作中，尚未形成完善的預算考核體系。通過訪談調研所得的一手資料可知，目前，企業內部對預算考核的重視程度還較低，考核評價模式相對簡單，未建立細致的預算考核指標體系，也缺乏具體可操作的考核獎懲措施，考核的科學性、針對性、導向性不足。
二、電力企業科研項目預算管理優化改進措施
（一）優化預算環境
1.增強預算管理意識，實現預算全員化。預算管理內容多，涉及面廣，要把預算管理工作落到實處，需要各部門轉變預算管理觀念，統一協調，緊密配合。首先，企業內部領導層要明確預算管理的重要性，表明做好預算管理工作的決心，從實際工作上支持預算管理工作。其次，做好科研項目預算管理的宣傳培訓工作，提高項目預算的透明度，使每個部門和人員都能成為預算管理的主體，真正實現預算管理的全員化。最后，各部門負責人和科研人員需要加強預算管理知識的學習，提高自身業務素質和技能。
2.完善預算管理機構，實現預算規范化。高效的預算管理，需要健全的管理機構來實現。在電力企業內部，需要建立科研項目預算管理組織機構體系。一般而言，應當由三部分組成，即預算管理決策機構、預算管理工作機構和預算管理執行機構。電力企業應建立由主要科研院領導、科技管理部門主要負責人和財務部總會計師組成預算管理委員會，即決策機構。同時由決策機構中的部分成員成立預算管理辦公室，即工作機構，具體負責預算管理的各項工作。由項目承擔部門等形成具體的預算管理執行機構。完善的預算管理機構，有助于為管理工作的有序開展營造良好的基礎環境。
（二）完善預算編制
1.優化預算編制方法，提高預算編制的準確度。根據具體內容的不同,電力企業可釆用多種預算編制方法,如零基預算法、增量預算法、滾動預算法等。由于科研項目具有不確定性、不可測性和多變性等特點，對科研經費的預算因項目性質的不同而不同，定額的科研經費指導項目經費預算的編制，對項目順利實施的限制增多，以至于產生項目超預算執行等情況。基于以上情況考慮，電力企業可根據科研項目的特殊性，采用滾動預算編制方法。滾動預算編制的時間是不斷延伸的，預算的內容可以不斷更新，提高項目預算管理的精準性，便于部門加強預算管理。滾動預算從一定程度上避免預算編制上的盲目性，避免出現項目預算編制與實際情況脫節的情況，從而降低預決算偏差過大發生的概率。
2.完善預算編制流程，實現預算編制的標準化。對于科研項目預算編制，需要各部門協同完成，同時需要上級主管單位的檢查審批，以保證預算編制工作合理有效。項目預算編制，需要遵循一定的流程，標準化流程能在一定程度上提高預算編制的效率。通過高效細致的標準化流程，能一定程度上降低內部控制風險。電力企業科研項目預算編制需要根據總部公司的投資資金計劃進行，相關科技管理部門對資金計劃核對后下發至各項目承擔部門（以下簡稱承擔部門）。承擔部門內部組織具體人員編制預算，同時財務部門人員進行協助編制，以保證預算編制上的財務可行性。在部門負責人審核，科技管理部門審核以及主管領導審核通過后，預算編制可予以公開。預算編制流程的標準化，統一化，可實現預算編制的高效合理，實現資源節約。
（三）加強預算執行與控制
1.建立項目預算額度控制管理。為加強對預算管理的實時控制，可在立項完成后，在財務管理系統中對每一個科研項目，將其在管理系統中作為獨立的核算單元。根據在項目立項階段提供的預算編制表以及預算編制說明，在系統中按每一個不同的核算單元設定項目額度，以實現在日常核算中的項目預算監控。項目額度的設定可以按照項目總額來建立，以總額為基數，可以確保項目在總體上能在預算內執行。同時也可以根據情況對相關費用明細確定一定的額度，來實現控制。如：人工費開支控制在項目總額的10%以內，間接費不得超過項目總額的10%等。具體的項目預算額度控制管理流程圖如圖2所示。
2.實現預算執行分析機制。為保證預算在科研項目全過程的管理，應該將預算管理納入信息系統中，建立具體的預算管理模塊，將預算管理固化，提高對其剛性控制。信息系統能對每個科研項目的具體預算數額進行存儲和整合。同時對預算實際執行情況的數據進行對比分析，從而對項目實施差異度分析，進而實現有效監督和控制。當項目實際執行情況偏離預算的程度超過一定范圍時,需要及時向科技部門和總部公司匯報，以及時采取相應的措施，提高對預算執行的控制力。
（四）適度預算調整
在電力企業中，項目管理需要符合公司總體要求。一般而言，項目預算一經確定，不得隨意變更，各項目承擔部門要按照已經確定的開支范圍和標準嚴格執行。但因項目進度或當年工作變更等因素確需調整的（如重大項目政策變更），經科研項目相關主管領導批準后可以進行一定范圍內的調整，可計劃在每年的固定月份，由科研項目歸口管理部門組織召開項目預算調整會議，對項目預算不符合實際需求的方面進行調整，預算調整需要嚴格遵循分析、申請、審議、批準等環節，不符合預算調整程序的項目不予以調整。
（五）加強預算考評
預算考評在全面預算管理中處于關鍵環節，在全面預算管理中發揮著重要作用。通過預算考評，可以為進一步落實全面預算管理工作提供有力保障。在企業內部，要結合預算全過程管理的考評，綜合分析考評結果，制定預算執行完成標準，依據相應標準明確預算執行完成情況，對科研項目預算管理相關部門責任人給予一定的獎勵或懲罰。
作者：林婕 劉亞鵬 單位：國網甘肅省電力公司電力科學研究院
