開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文:集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

一、基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系架構(gòu)

1.基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)涵內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系對(duì)立統(tǒng)一的兩面，其基本內(nèi)涵為：以集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為指導(dǎo)，將風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制納入統(tǒng)一的一體化管理框架。首先，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，在“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”層次上對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行思考與定位，在全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，分析、設(shè)計(jì)、構(gòu)建“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系”；然后，以內(nèi)部控制為平臺(tái)，通過(guò)內(nèi)部控制活動(dòng)，在集團(tuán)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管控風(fēng)險(xiǎn)，最終將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)，為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。總之，基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)內(nèi)部控制為全面風(fēng)險(xiǎn)管理找到著力點(diǎn)和切入點(diǎn)，能夠有效避免風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的分離，防止風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式，以促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部有效運(yùn)轉(zhuǎn)。

2.基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容根據(jù)coso《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理－整合框架》[2]，財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的基本要求，國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的基本內(nèi)容為依據(jù)，參考《上海證卷交易所上市公司內(nèi)部控制指引》、香港聯(lián)交所的《公司管治常規(guī)法則》、英美等國(guó)家的管治守的基本要求，立足集團(tuán)企業(yè)的實(shí)際情況，以集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為指引，構(gòu)建以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的體系，主要內(nèi)容包括：全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系、風(fēng)險(xiǎn)管控、風(fēng)險(xiǎn)管理考評(píng)、風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警六個(gè)方面。在實(shí)際操作過(guò)程中，基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容一般通過(guò)編制《基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》來(lái)體現(xiàn)，以其作為集團(tuán)企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的操作性文件。

二、基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)行機(jī)制

以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)行機(jī)制主要包括設(shè)立全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控、開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理考評(píng)、明確全面風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警體系和建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告體系等。

1.設(shè)立全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該始終圍繞支持集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而開展工作，使風(fēng)險(xiǎn)管控與集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)，并將風(fēng)險(xiǎn)控制在集團(tuán)企業(yè)可承受的范圍內(nèi)，為確保集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保障，以實(shí)現(xiàn)“最大限度的企業(yè)價(jià)值”。因此，需要在集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下，設(shè)立全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。第一，進(jìn)行集團(tuán)企業(yè)環(huán)境分析。采用“SWOT”和“PEST”分析法，全面分析集團(tuán)企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境，并形成環(huán)境分析報(bào)告。第二，制定集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方針。基于環(huán)境分析報(bào)告，制定集團(tuán)企業(yè)對(duì)各種重大風(fēng)險(xiǎn)和重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理方針。第三，設(shè)定集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。為了保證集團(tuán)企業(yè)建立科學(xué)、合理戰(zhàn)略目標(biāo)，將集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，將風(fēng)險(xiǎn)偏好與集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略相聯(lián)系。在集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定過(guò)程中，需要充分考量各種風(fēng)險(xiǎn)的影響，使集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)管理方針相吻合，保證集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與其風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致，確保集團(tuán)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理方針與價(jià)值創(chuàng)造相一致。因此，在制定集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略時(shí)，一方面使集團(tuán)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略符合既定的風(fēng)險(xiǎn)管理方針，另一方面，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理為促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保障。第四，制定集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)。以集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方針和戰(zhàn)略目標(biāo)為依據(jù)，設(shè)定運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，據(jù)此確定三年或五年滾動(dòng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。在運(yùn)營(yíng)目標(biāo)的設(shè)定和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制過(guò)程中，要充分考量各種運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并使運(yùn)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)管理方針和戰(zhàn)略目標(biāo)相容。第五，建立集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系。根據(jù)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，制定集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理總目標(biāo)以及分子公司、各部門和業(yè)務(wù)單位的具體風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，形成集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系。

2.構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系內(nèi)部控制要以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，分析、設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制活動(dòng)，旨在全面降低和管控集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。（1）開展內(nèi)部控制現(xiàn)狀診斷評(píng)價(jià)以集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系為指導(dǎo)，以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》為依據(jù)，以“行業(yè)最佳實(shí)踐”為標(biāo)桿，從“內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督”五個(gè)方面，采用問(wèn)卷調(diào)查、訪談、制度審核、流程測(cè)試等方法，了解集團(tuán)企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)作、經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀，分析評(píng)估內(nèi)部控制事項(xiàng)是否符合相關(guān)的內(nèi)部控制要求，是否符合集團(tuán)企業(yè)制定的全面風(fēng)險(xiǎn)管理方針，診斷內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，評(píng)價(jià)內(nèi)控有效性[3]。通過(guò)以上診斷以及評(píng)價(jià)，揭示風(fēng)險(xiǎn)管理的主要問(wèn)題，確定基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的重點(diǎn)。例如，2013年，JZ能源集團(tuán)按照上述診斷評(píng)價(jià)方法，對(duì)“投資、融資、擔(dān)保、銷售、采購(gòu)”五個(gè)重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，共設(shè)置了446個(gè)檢查點(diǎn)，全面剖析經(jīng)營(yíng)管理及內(nèi)部控制現(xiàn)狀，查找不足。通過(guò)內(nèi)部控制現(xiàn)狀診斷評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)五個(gè)重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的總體完善度為64.57%，屬于中等；檢查點(diǎn)的執(zhí)行有效率為85.20%，結(jié)果良好；制度的總體合規(guī)率為75.78%，屬于中等。由此可知，其內(nèi)部控制還存在缺陷，需要強(qiáng)化內(nèi)部控制體系建設(shè)和提升內(nèi)部控制執(zhí)行力。（2）建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分類框架結(jié)合集團(tuán)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)與管理現(xiàn)狀、實(shí)際業(yè)務(wù)板塊特點(diǎn)、外部環(huán)境以及內(nèi)部條件，運(yùn)用訪談、研討、資料研究、發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷、審閱所有重要的管理制度以及制度與流程相結(jié)合的形式，建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分類框架，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)描述語(yǔ)言，統(tǒng)一對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和理解，并明確各類風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任管理部門。例如，2013年JZ能源集團(tuán)按照上述方法，從“戰(zhàn)略、法律、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、投資”方面建立了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分類框架，見圖1。（3）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分類框架，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類細(xì)化，辨識(shí)出集團(tuán)企業(yè)需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)事件，形成集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)，找出各風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵影響因素，揭示風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的內(nèi)外部原因、暴露狀態(tài)以及潛在的不利后果，明確各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵責(zé)任部門與個(gè)人，對(duì)接集團(tuán)企業(yè)的有關(guān)業(yè)務(wù)流程、管理流程和制度，確定關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程、管理流程的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。例如，JZ能源集團(tuán)企業(yè)根據(jù)上述風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)流程與方法，初步建立了包含137條風(fēng)險(xiǎn)事件的風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)，形成了集團(tuán)企業(yè)總部層面風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)，涵蓋了集團(tuán)企業(yè)內(nèi)外部的主要風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)。總部層面風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)的一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)目錄6個(gè)，分別為“戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)”。一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)目錄下又分為39個(gè)二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)子類別，其中戰(zhàn)略類風(fēng)險(xiǎn)8個(gè)，風(fēng)險(xiǎn)事件18條；市場(chǎng)類風(fēng)險(xiǎn)7個(gè)，事件36條；財(cái)務(wù)類風(fēng)險(xiǎn)7個(gè)，風(fēng)險(xiǎn)事件21條；運(yùn)營(yíng)類風(fēng)險(xiǎn)8個(gè)；風(fēng)險(xiǎn)事件20條，法律類風(fēng)險(xiǎn)5個(gè)，風(fēng)險(xiǎn)事件33條；投資類風(fēng)險(xiǎn)3個(gè)，風(fēng)險(xiǎn)事件9條。該集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)整體分類框架見圖1。（4）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估針對(duì)辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)事件，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的影響程度兩個(gè)緯度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定其風(fēng)險(xiǎn)水平，找出面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)，確定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的重要性排序和管控重點(diǎn)，繪制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖。據(jù)此，JZ能源集團(tuán)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，明確了2013年的重大風(fēng)險(xiǎn)和重要風(fēng)險(xiǎn)—9個(gè)重大風(fēng)險(xiǎn)和3個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)。9個(gè)重大風(fēng)險(xiǎn)分別為：戰(zhàn)略類—資源獲取風(fēng)險(xiǎn)、分子公司管控風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)業(yè)政策風(fēng)險(xiǎn)；市場(chǎng)類—銷售管理風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)類—融資風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)；運(yùn)營(yíng)類—安全管理風(fēng)險(xiǎn)；投資類—產(chǎn)（股）權(quán)類投資風(fēng)險(xiǎn)。3個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)分別為：投資類—固定資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)；運(yùn)營(yíng)類—環(huán)境保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。JZ能源集團(tuán)企業(yè)2013年重大、重要風(fēng)險(xiǎn)見圖2。（5）制定風(fēng)險(xiǎn)管控策略根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定集團(tuán)企業(yè)總部層面的風(fēng)險(xiǎn)管控策略，明確每一類（項(xiàng)）重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度。一般來(lái)說(shuō)，重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好是集團(tuán)企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的重大決策，應(yīng)該由董事會(huì)決定。風(fēng)險(xiǎn)承受度就是集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好的邊界，即能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)水平。例如，2013年SH能源集團(tuán)確定：安全管理風(fēng)險(xiǎn)偏好為：不能發(fā)生鐵路顛覆、電力事故、瓦斯爆炸，港口淤泥等任何安全事故，確保安全運(yùn)行；安全管理風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)承受度為：力爭(zhēng)達(dá)到原煤生產(chǎn)百萬(wàn)噸零死亡率的目標(biāo)，力爭(zhēng)安全生產(chǎn)創(chuàng)出歷史最好水平。（6）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的控制環(huán)境包括全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化和全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系。通過(guò)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制環(huán)境，塑造全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化，進(jìn)而培養(yǎng)員工的全面風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，形成人崗匹配、授權(quán)有度、運(yùn)行有序、監(jiān)控到位的內(nèi)控環(huán)境。第一，建立權(quán)責(zé)清晰的全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系是有效實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的組織保障。主要包括規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、內(nèi)部審計(jì)部門和法律事務(wù)部門以及其他職能部門、業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)。通過(guò)合理的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和職能安排，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任落實(shí)到每個(gè)部門和崗位，明確界定每個(gè)部門和崗位的職責(zé)并進(jìn)行有效地傳達(dá)溝通。JZ能源集團(tuán)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系見圖3。第二，搭建暢通的全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系必須設(shè)置全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，以便建立起順暢的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞與溝通機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的所有資訊集成到全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)中，使相關(guān)個(gè)人、部門能及時(shí)獲得履行風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)職責(zé)所需的資訊。主要包括風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)信息的采集、存儲(chǔ)、加工、統(tǒng)計(jì)、評(píng)估、圖譜分析、監(jiān)控、預(yù)警、應(yīng)對(duì)等功能。第三，塑造先進(jìn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化。全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化是風(fēng)險(xiǎn)管理的世界觀與方法論，是基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的靈魂。因此，必須以塑造先進(jìn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化為先導(dǎo)。把全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化融入企業(yè)文化建設(shè)和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的全過(guò)程，建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化，統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)語(yǔ)言，培育員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍，使風(fēng)險(xiǎn)管理理念貫穿于從戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定到日常運(yùn)營(yíng)的各項(xiàng)活動(dòng)中，固化在員工的行為之中。第四，建立執(zhí)行有力的風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系。鼓勵(lì)大家藐視各種規(guī)章制度是安然破產(chǎn)倒閉的重要原因之一。有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管控必須建立完善的執(zhí)行有力的制度體系，以此來(lái)規(guī)范每一個(gè)員工的行為。全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系就是要在集團(tuán)企業(yè)的各項(xiàng)管理制度中嵌入風(fēng)險(xiǎn)管控的制度條文。這些制度主要包括公司治理、戰(zhàn)略計(jì)劃、技術(shù)管理、財(cái)務(wù)管理、采購(gòu)管理、物資管理、人力資源、法律管理、安全環(huán)保、行政管理、銷售管理、內(nèi)部控制、信息技術(shù)和工程管理等制度。

3.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控主要從以下幾個(gè)方面實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控：一是梳理集團(tuán)企業(yè)的重要業(yè)務(wù)流程、管理流程，進(jìn)行流程描述，分析流程所涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和潛在的隱患，同時(shí)確定各種風(fēng)險(xiǎn)涉及的責(zé)任部門與崗位。例如JZ能源集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理涉及的責(zé)任部門，見圖4。二是確定重要業(yè)務(wù)流程、管理流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)，針對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)控制工具、控制方法、控制程序與措施、控制活動(dòng)及其檢驗(yàn)方法。三是編制《集團(tuán)企業(yè)崗位風(fēng)險(xiǎn)管控手冊(cè)》，明確每個(gè)崗位的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)和權(quán)限等，促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部得到有效實(shí)施，切實(shí)強(qiáng)化日常風(fēng)險(xiǎn)管理，使全面風(fēng)險(xiǎn)管理真正落到實(shí)處。

4.開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理考評(píng)人們只會(huì)做你考評(píng)的事情，不會(huì)做你提倡的事情。要有效地執(zhí)行基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，需要制定《集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作考評(píng)辦法》，明確考評(píng)的組織機(jī)構(gòu)、范圍對(duì)象、內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)、方法程序，對(duì)集團(tuán)企業(yè)各個(gè)層面的重大和重要風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及管理流程、業(yè)務(wù)流程的管控效果進(jìn)行考評(píng)，評(píng)價(jià)其有效性[5]。如果考評(píng)結(jié)果不滿足所確定的全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，要按照PDCA循環(huán)及時(shí)檢討內(nèi)部控制體系，分析風(fēng)險(xiǎn)管控缺陷，并對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系加以完善和改進(jìn)，開始新一輪以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理循環(huán)，還需要考察全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的合理性，以不斷完善集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

5.建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警體系要有效地執(zhí)行基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，要制定《集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警工作指引》，建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)體系，制定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警應(yīng)對(duì)策略，利用全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，通過(guò)連續(xù)觀測(cè)各項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)，將數(shù)據(jù)導(dǎo)入預(yù)警模型，計(jì)算其綜合風(fēng)險(xiǎn)分值，并獲取相應(yīng)的預(yù)警信號(hào)。按照一定的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換矩陣，綜合判斷各種風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等級(jí)，分別給出正常、藍(lán)色、橙色和紅色預(yù)警信號(hào)。例如，2013年JZ能源集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)體系，具體如表1所示。

6.建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告體系全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告體系是集團(tuán)企業(yè)利益相關(guān)者之間實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息充分溝通的有效保障，健全的基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，必須建立規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告體系，全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告體系的優(yōu)秀就是要根據(jù)利益相關(guān)者的信息需求，建立滿足風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)要求的風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告機(jī)制，包括風(fēng)險(xiǎn)管理工作匯報(bào)的內(nèi)容、形式及程序、報(bào)告負(fù)責(zé)人、報(bào)告周期、覆蓋范圍、報(bào)告內(nèi)容、形式、程序及報(bào)告分送名單等。全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告體系不僅包括風(fēng)險(xiǎn)管理流程中應(yīng)形成的各種類型的風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告及其內(nèi)容要求，還要建立這些報(bào)告如何在集團(tuán)企業(yè)利益相關(guān)者之間、風(fēng)險(xiǎn)管理各職能機(jī)構(gòu)之間傳遞的風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告機(jī)制。

綜合上述分析，文章構(gòu)建基于內(nèi)部如何將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，構(gòu)建基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系是集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理需要解決的重要課題。文章以煤炭集團(tuán)企業(yè)為背景，以風(fēng)險(xiǎn)管控為導(dǎo)向，以內(nèi)部控制為切入點(diǎn)，構(gòu)建了基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。首先，詮釋了其優(yōu)秀理念，解釋了其基本內(nèi)涵，給出了其基本內(nèi)容。其次，重點(diǎn)研究了基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)行機(jī)制，主要包括：設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理考評(píng)，明確風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)警體系與報(bào)告體系等方面。

作者：李翕然單位：北京工業(yè)大學(xué)實(shí)驗(yàn)學(xué)院

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文:房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

一、當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

(一)銷售變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)日益增大國(guó)家經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的同時(shí)也提高了人們的生活水平。人們開始對(duì)生活質(zhì)量表達(dá)出自己的想法，出現(xiàn)個(gè)性化需求。如果房地產(chǎn)企業(yè)所開發(fā)的產(chǎn)品不能滿足消費(fèi)者，影響消費(fèi)者的購(gòu)買欲，那么銷售變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)可能變大。同時(shí)，由于市場(chǎng)等因素導(dǎo)致了房地產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)成本的增加，容易出現(xiàn)商品房?jī)r(jià)格上漲的情形，而商品房的價(jià)格上漲又會(huì)影響消費(fèi)者的購(gòu)買欲，從而給商品房的銷售帶給來(lái)消極影響。同時(shí)，同行激烈競(jìng)爭(zhēng)日益顯現(xiàn)，在多方壓力下，許多房地產(chǎn)企業(yè)不得不增加銷售費(fèi)用等支出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變大。

(二)資金使用效率有待提高房地產(chǎn)企業(yè)在取得所籌資金后，應(yīng)該制定合理的資金使用計(jì)劃，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。如果把房地產(chǎn)企業(yè)比作一個(gè)生物體，資金就像是這個(gè)生物體的“血液”，只有供血充足，企業(yè)才能健康發(fā)展，如果這個(gè)“生物體”出現(xiàn)貧血斷血等現(xiàn)象，則易發(fā)生“半拉子”工程或“馬拉松”工程，甚至出現(xiàn)破產(chǎn)。在國(guó)家實(shí)施限購(gòu)、限價(jià)、房產(chǎn)稅、提高貸款利率等一系列宏觀調(diào)控的壓力下，房地產(chǎn)企業(yè)受到了很大的影響，企業(yè)的資金鏈在日益趨緊的融資環(huán)境下顯得更為緊張。所以合理地使用資金，提高資金使用效率十分重要。但部分房地產(chǎn)企業(yè)仍忽略資金使用管理的科學(xué)性與重要性，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變大。首先，支出與施工進(jìn)度不一致，有些房地產(chǎn)企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行有效的價(jià)格評(píng)估分析，導(dǎo)致工程估價(jià)過(guò)高，支付的款項(xiàng)不僅與工程進(jìn)度不符，反而超出工程進(jìn)度應(yīng)該支付的額度。其次，資金在申請(qǐng)撥付的過(guò)程中，程序不完善，審批不嚴(yán)格;再者，有些決策層缺少現(xiàn)金流量觀等意識(shí)，并無(wú)根據(jù)詳細(xì)的資金使用計(jì)劃與財(cái)務(wù)評(píng)估分析，支出存在隨意性現(xiàn)象，辛苦籌集而來(lái)的資金被無(wú)辜“揮霍”，預(yù)期收益減少，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。

(三)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制薄弱建立完善的內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)管理模式過(guò)渡到現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。通過(guò)設(shè)置合理的經(jīng)營(yíng)管理體制，制定完整可行的崗位責(zé)任制度等，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高經(jīng)營(yíng)管理效率和企業(yè)綜合實(shí)力。但目前大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中經(jīng)常出現(xiàn)內(nèi)部關(guān)系混亂的問(wèn)題，沒(méi)有明確的權(quán)責(zé)關(guān)系保障工作的順利進(jìn)行，未能將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)維持在企業(yè)所能控制的范圍之中。具體表現(xiàn)在:第一，有些企業(yè)雖然設(shè)立了較為完善的內(nèi)部控制制度或內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，卻沒(méi)有落實(shí)到日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，使得內(nèi)控制度變成一套只有形式?jīng)]有實(shí)質(zhì)的規(guī)章制度，造成凡事看領(lǐng)導(dǎo)、成本費(fèi)用失控等現(xiàn)象發(fā)生;第二，有些房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，導(dǎo)致信息流通不順暢，造成上級(jí)管理層因無(wú)法及時(shí)獲得資金的使用情況而作出錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)決策，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變大。此外，有些房地產(chǎn)企業(yè)部門及崗位存在責(zé)任與授權(quán)不清、職能交叉等職責(zé)不明確現(xiàn)象，影響工作的順利進(jìn)行。

二、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

(一)盲目貸款，無(wú)合理規(guī)劃對(duì)于資金密集型的房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，投資金額大是其具有的特點(diǎn)之一。許多房地產(chǎn)企業(yè)由于自有資金有限，常常需要通過(guò)外部融資來(lái)籌集資金，商業(yè)銀行貸款是最常見的方法。但一些房地產(chǎn)企業(yè)為了多建項(xiàng)目，沒(méi)有結(jié)合自身的實(shí)力及挖掘企業(yè)自有資金，進(jìn)行合理規(guī)劃及科學(xué)預(yù)測(cè)來(lái)選擇自己的融資方式，也沒(méi)有通過(guò)催回其他企業(yè)對(duì)本企業(yè)的欠款來(lái)籌集資金，而是一味地依賴于商業(yè)銀行貸款或從其他金融機(jī)構(gòu)取得貸款，將希望寄托于杠桿效益帶來(lái)的預(yù)期收益。但卻忽略到期無(wú)法償還的風(fēng)險(xiǎn)，盲目地增加借入資本比例，負(fù)債率隨著借入資本比例的擴(kuò)大而增加，如果資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，企業(yè)對(duì)債權(quán)人的保證程度會(huì)相應(yīng)地下降，這樣企業(yè)吸收外部融資的難度也會(huì)增大。此外，過(guò)高的資產(chǎn)負(fù)債率也會(huì)使到期不能償還本金利息的幾率變大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大。當(dāng)前的金融調(diào)控政策要求開發(fā)商的自有資金比例增加，這就意味著房地產(chǎn)企業(yè)能向銀行借貸的資金變少了。此外，國(guó)家多次加息，進(jìn)一步嚴(yán)格房地產(chǎn)開發(fā)貸款條件，房地產(chǎn)企業(yè)向銀行融資要求變高了。原本依賴于商業(yè)銀行貸款的房地產(chǎn)企業(yè)陷入融資困境，偏高的資產(chǎn)負(fù)債率將威脅著房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展。

(二)個(gè)性化需求增加，同行競(jìng)爭(zhēng)激烈隨著市場(chǎng)的發(fā)展，能否滿足消費(fèi)者的個(gè)性化需求是房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售變現(xiàn)的關(guān)鍵之一［6］。但許多房地產(chǎn)企業(yè)存在開發(fā)項(xiàng)目定位、規(guī)劃設(shè)計(jì)不具前瞻性等問(wèn)題，容易導(dǎo)致產(chǎn)品滯銷的風(fēng)險(xiǎn)，從而影響預(yù)期收益的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，由于市場(chǎng)發(fā)展迅速，房地產(chǎn)企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)激烈，產(chǎn)品的差異變小，出現(xiàn)同類、同質(zhì)的競(jìng)爭(zhēng)局面。為了在逆境中能夠順利發(fā)展，房地產(chǎn)企業(yè)不得不增加銷售費(fèi)用及其他相關(guān)費(fèi)用，這又會(huì)無(wú)形中增加項(xiàng)目建設(shè)的成本，資金回籠難度進(jìn)一步加大。近年來(lái)，國(guó)家為穩(wěn)定房地產(chǎn)市場(chǎng)采取了宏觀調(diào)控，其中“限購(gòu)”政策和提高個(gè)人貸款利率，抑制了購(gòu)買需求，導(dǎo)致交易量的萎縮，供過(guò)于求，銷售變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之加大。

(三)資金使用計(jì)劃不完善，資金管理體系不科學(xué)由于房地產(chǎn)企業(yè)具有資金量大的特點(diǎn)，一旦資金使用不合理就易導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變大，資金緊張。所以，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)努力提高資金使用效率。但許多房地產(chǎn)企業(yè)仍存在資金使用不當(dāng)?shù)膯?wèn)題。首先，企業(yè)管理層忽略了制定資金使用計(jì)劃這一重要環(huán)節(jié)，投資前并沒(méi)有進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，沒(méi)有從資金運(yùn)作等方面進(jìn)行財(cái)務(wù)分析而是無(wú)計(jì)劃地使用負(fù)債而來(lái)的資金，也沒(méi)有進(jìn)行詳細(xì)的經(jīng)濟(jì)預(yù)算與資金使用規(guī)劃，面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也加大;其次，企業(yè)的資金管理體系不科學(xué)。許多房地產(chǎn)企業(yè)資金管理體系的靈活性與動(dòng)態(tài)性較差，只進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，沒(méi)有有效地進(jìn)行現(xiàn)金管理及成本控制。對(duì)于資金使用決策沒(méi)有經(jīng)過(guò)科學(xué)縝密的分析，設(shè)計(jì)的資金管理體系也無(wú)法對(duì)整個(gè)項(xiàng)目過(guò)程的資金運(yùn)用進(jìn)行有效的監(jiān)督與控制。廣州富力地產(chǎn)股份有限公司曾經(jīng)出現(xiàn)因資金使用不當(dāng)而導(dǎo)致資金鏈緊張、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一度無(wú)法控制的局面。該公司花費(fèi)過(guò)多的人力物力和資金在商業(yè)物業(yè)項(xiàng)目上，當(dāng)市場(chǎng)發(fā)生變化后，又投入大量資金高價(jià)拿地，但銷售收益并無(wú)法達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，從而出現(xiàn)資金緊張局面［7］。富力地產(chǎn)之所以出現(xiàn)這種狀況是因?yàn)闆](méi)有合理規(guī)劃資金支出，企業(yè)應(yīng)盡量保持較高的資產(chǎn)流動(dòng)性與變現(xiàn)能力，不能一味地追求占用大量資金且回報(bào)周期長(zhǎng)的商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目。

(四)內(nèi)部控制機(jī)制不健全，財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍素質(zhì)較低1.企業(yè)對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)不夠，內(nèi)控制度不完善我國(guó)大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)控制度沒(méi)有落實(shí)到位。之所以存在這種現(xiàn)象，一方面由于部分企業(yè)管理者存在錯(cuò)誤意識(shí)，他們認(rèn)為制定大量的制度等同于增加辦事繁雜度，影響辦事效率，增加經(jīng)營(yíng)成本［8］。另一方面則是他們忽略了內(nèi)部控制的重要性，沒(méi)有嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，或是沒(méi)有結(jié)合自身狀況合理制定政策。同時(shí)，許多房地產(chǎn)企業(yè)的管理者也忽略了能夠保證制度執(zhí)行的保障措施，制度可行性降低，制度控制薄弱等問(wèn)題突出。此外，有些房地產(chǎn)企業(yè)的授權(quán)情況與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)模式不相適應(yīng)，不相容的職能未能分離，沒(méi)有確立明確的權(quán)責(zé)關(guān)系來(lái)執(zhí)行各項(xiàng)任務(wù)，從而產(chǎn)生了職責(zé)不清晰、信息傳遞不順暢的問(wèn)題，使得內(nèi)部控制制度不能有效執(zhí)行，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。2.財(cái)務(wù)管理人員財(cái)務(wù)意識(shí)較弱有些企業(yè)的高層管理人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)較弱，未能正視財(cái)務(wù)管理的重要性。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)水平參差不齊，易出現(xiàn)因工作效果低而影響企業(yè)作出正確的財(cái)務(wù)決策。此外，有些房地產(chǎn)企業(yè)雖組建了優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，卻由于傳統(tǒng)意識(shí)的限制等因素使得團(tuán)隊(duì)不能發(fā)揮其作用，不僅沒(méi)為企業(yè)帶來(lái)利益，反而增大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

(一)降低籌資風(fēng)險(xiǎn)，挖掘自有資金在房地產(chǎn)企業(yè)中，大部分資金來(lái)源于商業(yè)貸款，即負(fù)債經(jīng)營(yíng)。而負(fù)債經(jīng)營(yíng)所帶來(lái)的財(cái)務(wù)杠桿利益會(huì)增加股東收益。但是，這僅在企業(yè)投資收益率大于負(fù)債利息率才會(huì)出現(xiàn)，如果企業(yè)繼續(xù)向外舉債，負(fù)債籌資運(yùn)用不當(dāng)，則財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變大，出現(xiàn)籌資風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)籌資后由于不能按照既定目標(biāo)取得資金使用效率，無(wú)法達(dá)到資金供給者事先期待的效果的風(fēng)險(xiǎn)。為了使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)所能接受的范圍之中，企業(yè)應(yīng)該通過(guò)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，維持資本與債務(wù)合理的比例關(guān)系，適度負(fù)債，控制資產(chǎn)負(fù)債比。同時(shí)也要尋求多元化融資渠道，提高資金利用水平。此外，還應(yīng)該結(jié)合自身的實(shí)際情況，在維持資金能夠自由流動(dòng)的前提下，努力挖掘企業(yè)的自有資金，注重資金管理，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)適應(yīng)市場(chǎng)需求，建立合理的營(yíng)銷策略房地產(chǎn)企業(yè)由于項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)、投資金額大等特點(diǎn)，易受外部因素的影響。因此，房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行投資決策之前，要進(jìn)行全面的市場(chǎng)分析，充分進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，了解消費(fèi)者的個(gè)性化購(gòu)買需求，避免決策的失誤及保證決策的前瞻性。在項(xiàng)目的設(shè)計(jì)上，要努力做到迎合市場(chǎng)需求，實(shí)行個(gè)性化設(shè)計(jì)，拉大與其他房地產(chǎn)企業(yè)的差距，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的獨(dú)特性與競(jìng)爭(zhēng)性。這樣才能降低銷售變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，緩和資金緊張。此外，企業(yè)應(yīng)該建立專業(yè)的營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)，深入了解并結(jié)合自身產(chǎn)品的特性及優(yōu)點(diǎn)，制定出能夠滿足市場(chǎng)個(gè)性化需求的營(yíng)銷策略，以期降低因產(chǎn)品滯銷所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的資金回報(bào)目標(biāo)。

(三)制定資金使用計(jì)劃，完善資金管理體系1.加強(qiáng)成本管理，實(shí)施成本控制在整個(gè)經(jīng)營(yíng)負(fù)債期間，因市場(chǎng)及利率變動(dòng)等因素容易導(dǎo)致項(xiàng)目的成本上漲，若此時(shí)資金使用漫無(wú)計(jì)劃，成本管理沒(méi)有得到很好的控制，容易使企業(yè)出現(xiàn)資金流通阻礙的問(wèn)題，導(dǎo)致項(xiàng)目無(wú)法順利進(jìn)行。因此，必須重視與加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的資金使用管理。首先，房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資之前，應(yīng)該進(jìn)行嚴(yán)密的市場(chǎng)考察，研究該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)性，結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況分析項(xiàng)目的可行性，從而降低決策的盲目性以及避免后期執(zhí)行過(guò)程中資金短缺等問(wèn)題;其次，在決定投資后，企業(yè)應(yīng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行成本預(yù)測(cè)與分析，并設(shè)計(jì)一套完整的成本控制計(jì)劃;在項(xiàng)目具體實(shí)施階段，應(yīng)嚴(yán)格實(shí)施監(jiān)督與控制，檢查計(jì)劃的合理性，認(rèn)真登記實(shí)施過(guò)程與計(jì)劃的差異，并及時(shí)作出修改，保證計(jì)劃的有序進(jìn)行;在每個(gè)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，應(yīng)將該項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中得出的數(shù)據(jù)和分析與計(jì)劃階段相對(duì)比，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸收可取之處。此外，還應(yīng)注意建筑材料的管理，由于物價(jià)不斷攀升，建筑材料的價(jià)格變動(dòng)也是企業(yè)應(yīng)該關(guān)注的問(wèn)題，應(yīng)隨時(shí)關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)向，選擇物有所值的建筑材料，控制成本，保證工程質(zhì)量。2.完善資金管理體系，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)房地產(chǎn)企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題帶來(lái)的影響是巨大的。企業(yè)應(yīng)該完善資金管理體系，由財(cái)務(wù)部作為預(yù)算的主要制定者，其他部門配合，并主動(dòng)提供數(shù)據(jù)作為財(cái)務(wù)部制定資金預(yù)算的依據(jù)。同時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)該控制財(cái)務(wù)預(yù)算的整個(gè)實(shí)施過(guò)程，對(duì)一些重要會(huì)計(jì)賬戶要及時(shí)跟蹤關(guān)注，特別是受經(jīng)營(yíng)陷阱影響較大的應(yīng)收賬款等會(huì)計(jì)賬戶更應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)督與控制。此外，當(dāng)房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展到一定階段后，內(nèi)部審計(jì)工作的地位也越來(lái)越突出。因此，房地產(chǎn)企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)部門對(duì)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督力度，重視風(fēng)險(xiǎn)管理，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的防范作用。在對(duì)不同工程項(xiàng)目開發(fā)過(guò)程中，進(jìn)行各種專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行全面分析與評(píng)估，切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理的整體水平。

(四)提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)，明確權(quán)責(zé)關(guān)系房地產(chǎn)企業(yè)由于其本身的經(jīng)營(yíng)特性及對(duì)資金的應(yīng)用要求較高，所以對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的能力與專業(yè)知識(shí)有較高的要求。首先，高層管理人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視。明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要地位，熟知企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作;其次，在聘用財(cái)務(wù)管理人員時(shí)，應(yīng)綜合受聘人員的實(shí)踐能力和理論知識(shí)等多方面的要求來(lái)決定其是否錄取，避免以后在財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)低級(jí)錯(cuò)誤;最后，在財(cái)務(wù)管理工作中，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核與培訓(xùn)，及時(shí)對(duì)其更新財(cái)務(wù)管理知識(shí)、傳遞新的管理理念，從而使財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高預(yù)期收益。此外，建立一套完整的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度也是十分必要的。實(shí)行成本責(zé)任制，明確各部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，做好任務(wù)委派，對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行制度的部門應(yīng)該給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)忽視且不按制度執(zhí)行的部門則按要求進(jìn)行懲罰。在建立和完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度時(shí)既可結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況形成標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的管理機(jī)制，也可學(xué)習(xí)借鑒其他企業(yè)先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)各項(xiàng)管理的關(guān)鍵，企業(yè)只有努力健全完善財(cái)務(wù)管理體系，才能降低管理人員由于體系不完善。而對(duì)企業(yè)的營(yíng)利能力產(chǎn)生錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，作出與經(jīng)營(yíng)實(shí)際不符的決策的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的良好發(fā)展與完善的財(cái)務(wù)管理密不可分。由于房地產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是其應(yīng)該密切關(guān)注的對(duì)象。一旦管理不當(dāng)，即房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目投資等財(cái)務(wù)過(guò)程出現(xiàn)問(wèn)題，都可能對(duì)企業(yè)的盈利與發(fā)展產(chǎn)生重大影響，甚至威脅到企業(yè)的生存。因此，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)維持在可控制的范圍之內(nèi)，切實(shí)做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，才能降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)蓬勃發(fā)展。

作者：施婉妮單位：福建師范大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文:鐵路企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

1.鐵路企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建。

鐵路企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基本目標(biāo)就是：運(yùn)用結(jié)構(gòu)化的管理體系來(lái)控制運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)。一方面通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，在相關(guān)運(yùn)行系統(tǒng)和工作流程分析的基礎(chǔ)上，識(shí)別危險(xiǎn)源，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，制定控制措施，并實(shí)施跟蹤，將風(fēng)險(xiǎn)消除或者控制在可以接受的范圍內(nèi)。另一方面，實(shí)施閉環(huán)的運(yùn)行監(jiān)督和管理將運(yùn)行狀態(tài)始終鎖在安全目標(biāo)上，將“事后控制”轉(zhuǎn)為“過(guò)程控制”，通過(guò)運(yùn)行反饋機(jī)制對(duì)運(yùn)行過(guò)程、運(yùn)行狀態(tài)、運(yùn)行質(zhì)量實(shí)施監(jiān)控，經(jīng)過(guò)比較、分析和評(píng)價(jià)，對(duì)偏離了運(yùn)行安全目標(biāo)的狀態(tài)，及時(shí)加以調(diào)節(jié)，使運(yùn)行安全狀態(tài)始終保持在目標(biāo)范圍內(nèi)。再一方面通過(guò)企業(yè)安全文化方面的工作，形成積極、健康、優(yōu)秀的安全文化，為安全管理奠定良好基礎(chǔ)。鐵路企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)主要包括安全基礎(chǔ)、風(fēng)險(xiǎn)管理、應(yīng)急管理、安全監(jiān)督和安全文化等5個(gè)組成部分。

1.1安全基礎(chǔ)。鐵路安全基礎(chǔ)是安全風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)和有效運(yùn)轉(zhuǎn)的前提。安全基礎(chǔ)主要包括明確鐵路企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的總體思路；明確安全目標(biāo)，并使每名職工熟知，促使職工提高安全素質(zhì)；明確鐵路安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組織機(jī)構(gòu)以及職能；明確安全文件制定的有關(guān)要求。

1.1.1總體思路。堅(jiān)持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”方針，落實(shí)“三點(diǎn)共識(shí)”、“三個(gè)重中之重”要求，按照“規(guī)范管理，強(qiáng)化基礎(chǔ)，盯控關(guān)鍵”安全工作思路，引入風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法，以確保高鐵和旅客列車安全為重點(diǎn)，全面構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而不斷促進(jìn)安全管理規(guī)范高效和安全生產(chǎn)超前防范，最大程度地消除和降低安全風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到預(yù)防、減少事故的發(fā)生和降低事故后果的目的。

1.1.2安全目標(biāo)。運(yùn)用安全風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法,全面識(shí)別、評(píng)價(jià)安全風(fēng)險(xiǎn)，制定控制措施，將安全風(fēng)險(xiǎn)管理和控制要求落實(shí)到安全生產(chǎn)崗位，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與既有安全管理的有效融合，逐步建立程序清晰、職責(zé)明確、適用有效的安全風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制，形成機(jī)制健全、管理規(guī)范、覆蓋全面的安全風(fēng)險(xiǎn)控制體系，實(shí)現(xiàn)安全風(fēng)險(xiǎn)全面受控、管理水平全面提升，確保運(yùn)輸安全持續(xù)穩(wěn)定。

1.1.3組織機(jī)構(gòu)以及職能。路局各專業(yè)處室為各系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的主管部門：負(fù)責(zé)組織全面識(shí)別分析各系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)事件，制定管控措施；各站段為安全風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任主體：根據(jù)具體實(shí)際制定本單位安全風(fēng)險(xiǎn)管理細(xì)化預(yù)防和控制措施，編制相關(guān)控制手冊(cè)；站段科室（車間）為本單位安全風(fēng)險(xiǎn)控制措施的具體落實(shí)部門：明確相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事件的分布地點(diǎn)，將安全風(fēng)險(xiǎn)控制措施落實(shí)到崗，落實(shí)到人督促班組長(zhǎng)履行崗位職責(zé)，按標(biāo)追究失職行為，開展安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別教育，提高職工崗位安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促進(jìn)按標(biāo)作業(yè)。

1.1.4安全文件制定。安全管理法規(guī)和文件的制定應(yīng)主要包括：安全風(fēng)險(xiǎn)指導(dǎo)手冊(cè)、安全生產(chǎn)規(guī)定、現(xiàn)場(chǎng)安全檢查制度、安全風(fēng)險(xiǎn)管理辦法、安全風(fēng)險(xiǎn)提示卡、安全風(fēng)險(xiǎn)控制手冊(cè)、等方面。文件作為各項(xiàng)工作的開展依據(jù)，文件的管理應(yīng)制定相應(yīng)的制度。

1.2風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理是安全風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)秀功能之一，它通過(guò)系統(tǒng)的運(yùn)行過(guò)程來(lái)實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)管理主要內(nèi)容：教育培訓(xùn)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)容。

1.2.1教育培訓(xùn)。教育培訓(xùn)應(yīng)明確教育培訓(xùn)的目的、教育培訓(xùn)形式和方法、建立健全教育培訓(xùn)考核制度。

1.2.2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。鐵路安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別流程分風(fēng)險(xiǎn)信息資料收集、風(fēng)險(xiǎn)信息資料分析與風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)建立3個(gè)步驟來(lái)實(shí)施。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)要依據(jù)生產(chǎn)實(shí)踐中進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理維護(hù)，及時(shí)對(duì)照風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別數(shù)據(jù)庫(kù)中開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，不斷調(diào)整和完善識(shí)別內(nèi)容，確保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)容與實(shí)際相符。

1.2.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。鐵路企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)是在安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上開展的，目的是分出風(fēng)險(xiǎn)的輕重緩急。目前，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法有很多種，其每一種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法都具有相適應(yīng)應(yīng)用條件和范圍，在進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，我們需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的對(duì)象與類型，選擇相適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法。并在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法的抉擇上，沒(méi)有最好的方法，只有最合適、最實(shí)用的方法。

1.2.4風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)控制是鐵路系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的優(yōu)秀部分，目的是把風(fēng)險(xiǎn)置于把控之中。風(fēng)險(xiǎn)控制要從人和物兩個(gè)角度考慮：人因素控制措施的優(yōu)秀是安全職業(yè)適性管理；物因素控制措施的優(yōu)秀是本質(zhì)安全管理。對(duì)某一特定的危險(xiǎn)源而言，究竟采取哪種措施要根據(jù)實(shí)際情況而定，原則上應(yīng)以消除性、預(yù)防性為主，降低性、應(yīng)急性為輔。鐵路企業(yè)只有做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作，才可以說(shuō)成功地管理了風(fēng)險(xiǎn)。

1.3應(yīng)急管理。應(yīng)急管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，就是切實(shí)防范和有效應(yīng)對(duì)重特大生產(chǎn)安全事故及對(duì)企業(yè)和社會(huì)有嚴(yán)重影響的各類突發(fā)事件，控制和減少事故、災(zāi)害造成的損失，保障社會(huì)穩(wěn)定和人民群眾生命財(cái)產(chǎn)安全，維護(hù)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序。建立健全鐵路應(yīng)急管理制度應(yīng)明確應(yīng)急處置的基本要求、建立健全應(yīng)急處置組織機(jī)構(gòu)以及職責(zé)、明確應(yīng)急預(yù)案編制要求、健全完善應(yīng)急預(yù)案與培訓(xùn)制定工作以及及時(shí)做好應(yīng)急預(yù)案評(píng)價(jià)與修訂工作。

1.4安全監(jiān)督。安全風(fēng)險(xiǎn)管理措施的落實(shí)，要通過(guò)一系列制度、規(guī)程、規(guī)章等，運(yùn)行行政監(jiān)督、專業(yè)培訓(xùn)、人力調(diào)配、工作制度等行政手段，來(lái)規(guī)范人員在安全生產(chǎn)過(guò)程中的行為，來(lái)推動(dòng)和加強(qiáng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)降低安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的目的。安全監(jiān)督主要內(nèi)容：安全信息管理、系統(tǒng)評(píng)價(jià)、檢查和改進(jìn)等方面。

1.4.1安全信息管理。安全信息管理系統(tǒng)建設(shè)主要可以從對(duì)安全信息進(jìn)行量化考核、安全信息檢點(diǎn)、安全信息收集、安全信息分析與銷號(hào)、安全信息上報(bào)、安全信息公布要求等幾個(gè)方面進(jìn)行，并細(xì)化相關(guān)要求。

1.4.2系統(tǒng)評(píng)價(jià)。鐵路安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是指各級(jí)鐵路企業(yè)將防止鐵路惡性事故作為首要任務(wù)，系統(tǒng)梳理鐵路安全隱患和薄弱環(huán)節(jié)，全面評(píng)價(jià)鐵路安全風(fēng)險(xiǎn)，制定落實(shí)整治方案和措施，有效提高鐵路風(fēng)險(xiǎn)防范和控制水平。

1.4.3檢查和改進(jìn)。安全風(fēng)險(xiǎn)管理檢查是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行監(jiān)督和提出整改意見，要在風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、評(píng)價(jià)、控制等運(yùn)行現(xiàn)狀調(diào)查分析結(jié)果的基礎(chǔ)上，根據(jù)危險(xiǎn)因素辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制策劃的結(jié)果，管理體系審查方案，依據(jù)要求優(yōu)化配置風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，并對(duì)各模塊進(jìn)行評(píng)價(jià)、分析與改進(jìn)。改進(jìn)階段要根據(jù)檢查的結(jié)果，對(duì)鐵路安全風(fēng)險(xiǎn)管理的全過(guò)程進(jìn)行改進(jìn)，對(duì)于成功之處要及時(shí)總結(jié)，不斷提高，對(duì)于不足之處要提出更改方針、目標(biāo)和其他要素。

1.5安全文化。安全文化是鐵路企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)，其優(yōu)秀功能是建立良好的企業(yè)安全文化。安全文化主要內(nèi)容：安全文化內(nèi)涵、目標(biāo)、內(nèi)容和建設(shè)途徑。

1.5.1安全文化內(nèi)涵。安全文化就是安全理念、安全意識(shí)以及在其指導(dǎo)下的各類行為的總稱，主要包括安全觀念、行為安全、系統(tǒng)安全以及工藝安全等。

1.5.2安全文化目的。鐵路企業(yè)安全生產(chǎn)的關(guān)鍵是改善人的行為方式，最大限度地減少人的不安全行為。創(chuàng)建企業(yè)安全文化是提高人的安全文化素質(zhì)的好辦法，它能營(yíng)造企業(yè)良好的安全生產(chǎn)環(huán)境和秩序，提高人的安全價(jià)值觀念，有效地調(diào)節(jié)和控制人的安全行為，使人們的思維方式和行為規(guī)范符合企業(yè)安全生產(chǎn)的客觀要求。

1.5.3安全文化內(nèi)容。安全觀念文化建設(shè)的內(nèi)容是要加強(qiáng)心態(tài)安全文化建設(shè)，樹立正確的安全價(jià)值觀，深化教育培訓(xùn)，使安全文化的理念深入人心來(lái)改變員工的行為，使之成為自覺的規(guī)范的行動(dòng)。

1.5.4安全文化建設(shè)途徑。安全文化建設(shè)主要可以從：優(yōu)化職工生活工作環(huán)境、加強(qiáng)安全發(fā)展理念教育、強(qiáng)化嚴(yán)格按標(biāo)履職意識(shí)、筑牢安全第二道防線、積極組織開展活動(dòng)等方面進(jìn)行建設(shè)企業(yè)的安全文化。

2.結(jié)語(yǔ)

該安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系告別了過(guò)去單一的、靜態(tài)的管理觀念，切實(shí)做到了用系統(tǒng)的觀念和方法指導(dǎo)安全風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展，從而做到了鐵路風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)環(huán)相扣，形成了一個(gè)比較完善的系統(tǒng)。讓我們對(duì)鐵路風(fēng)險(xiǎn)管理有了更加全面系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，為鐵路風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供了理論指導(dǎo)。

作者：王飛單位：上海鐵路局徐州機(jī)務(wù)段

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文:煙草企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

一、對(duì)煙草企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的思考和建議

(一)轉(zhuǎn)變觀念，足夠重視風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)關(guān)鍵在于決策者能夠提前評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行有效的評(píng)估與判斷，提早規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)是在經(jīng)歷了無(wú)數(shù)教訓(xùn)之后得來(lái)的，但教訓(xùn)終究是慘痛的代價(jià)，所以煙草企業(yè)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變觀念，引起足夠的重視，才能避免付出沉重的代價(jià)。為此，煙草企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，尤其是審計(jì)部門，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并形成一種良好的氛圍，在進(jìn)行高效的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的同時(shí)提高企業(yè)工作管理的有序性。

(二)轉(zhuǎn)變理念，構(gòu)建保障機(jī)制煙草企業(yè)審計(jì)部門采用風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的方式，理應(yīng)轉(zhuǎn)變審計(jì)觀念，確定審計(jì)的重點(diǎn)。煙草企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)并無(wú)定論，也無(wú)法完全確定，因此便需要進(jìn)行評(píng)估工作。煙草企業(yè)內(nèi)審部門進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)有一套完善的標(biāo)準(zhǔn)，使得風(fēng)險(xiǎn)管理井然有序。為此，根據(jù)自身發(fā)展需要，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部發(fā)展中出現(xiàn)的問(wèn)題，煙草企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐步構(gòu)建一種保障機(jī)制，循序漸進(jìn)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。首先，要有一個(gè)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系；然后，配合恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度；最后，開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的組織體系。如此形成良性循環(huán)，幫助審計(jì)人員進(jìn)行高效的工作，促進(jìn)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的良好運(yùn)行，為企業(yè)的決策提供切實(shí)的依據(jù)。

(三)培養(yǎng)高素質(zhì)人才如今，“人才強(qiáng)國(guó)”已經(jīng)成為一大口號(hào)，經(jīng)濟(jì)要發(fā)展也要依靠人力來(lái)維持。煙草企業(yè)的發(fā)展更是如此。所謂風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵在于一個(gè)“變”字。倘若風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)部門的工作人員不能把握風(fēng)險(xiǎn)變換，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)安排也就成了徒勞一場(chǎng)。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不遺余力地加強(qiáng)人才建設(shè)，努力挖掘人才、培養(yǎng)人才，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供人力保障。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)部門的工作人員應(yīng)當(dāng)尤其具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，無(wú)論是在人才選拔或是人才培養(yǎng)上，企業(yè)都應(yīng)當(dāng)注意這個(gè)問(wèn)題。其次，煙草企業(yè)應(yīng)當(dāng)有意識(shí)地組織活動(dòng)，促進(jìn)審計(jì)人員的交流學(xué)習(xí)。最后但同樣重要的是，企業(yè)要建立完善的人員結(jié)構(gòu)，配備審計(jì)中各個(gè)方面的人才，以期互補(bǔ)共進(jìn)，更好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理作業(yè)。

(四)統(tǒng)籌兼顧，長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)信息難以捉摸，因此風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的有效的方法至關(guān)重要。面對(duì)存在諸多變化的市場(chǎng)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧，全面看待問(wèn)題，縱觀全局，及時(shí)捕捉大量相關(guān)信息。但是，也要懂得抓住關(guān)鍵，注意細(xì)節(jié)，找出重要風(fēng)險(xiǎn)，提煉重點(diǎn)問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)既要關(guān)注企業(yè)內(nèi)部發(fā)展，認(rèn)識(shí)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，又要了解外部市場(chǎng)變化，注意外部風(fēng)險(xiǎn)；既要知道本部門的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，又要發(fā)現(xiàn)各部門之間的聯(lián)系，清楚潛在的隱患。毫無(wú)疑問(wèn)，煙草企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧，以期獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)持久的發(fā)展。

二、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，煙草企業(yè)要想獲得長(zhǎng)足的發(fā)展，必須重視風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)，全面理解風(fēng)險(xiǎn)管理，完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，使其制度化，能夠有效幫助企業(yè)決策，提供正確的方向選擇。與此同時(shí)，人才的培養(yǎng)也不能忽視。煙草企業(yè)應(yīng)當(dāng)立足現(xiàn)實(shí)，實(shí)事求是，統(tǒng)籌兼顧，開展符合自身發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法。

作者：黃秀蓮單位：江西省煙草公司撫州市公司

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文:施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

1.前言現(xiàn)代社會(huì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在。對(duì)于規(guī)模大、周期長(zhǎng)、產(chǎn)品具有單件性和復(fù)雜性等特點(diǎn)的建設(shè)工程來(lái)說(shuō)，在實(shí)施過(guò)程中存在著更多不確定因素，比一般產(chǎn)品生產(chǎn)具有更多的不確定因素和更大的風(fēng)險(xiǎn)，因而引入風(fēng)險(xiǎn)管理尤為重要。風(fēng)險(xiǎn)管理起源于20世紀(jì)50年代的美國(guó)，經(jīng)過(guò)將近半個(gè)世紀(jì)的實(shí)踐和理論探索，現(xiàn)已被公認(rèn)為管理領(lǐng)域內(nèi)的一項(xiàng)重要職能。風(fēng)險(xiǎn)管理是指項(xiàng)目管理人員通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策及通過(guò)多種管理方法、技術(shù)和手段對(duì)項(xiàng)目活動(dòng)涉及的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有效的控制，采取主動(dòng)，創(chuàng)造條件，盡量把風(fēng)險(xiǎn)減小到最低水平，以最少的成本保證安全、可靠的實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的總目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，可避免許多不必要的損失，從而降低成本，增加企業(yè)利潤(rùn)［1］。相對(duì)于一般生產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，建筑施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有其獨(dú)有的特點(diǎn)，最大的特點(diǎn)就是單件生產(chǎn)而不能批量生產(chǎn)以及生產(chǎn)的不可逆性。由于生產(chǎn)產(chǎn)品的單一性，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)大多是以“項(xiàng)目”的方式去運(yùn)作的。生產(chǎn)過(guò)程涉及眾多的參與者，如業(yè)主、供應(yīng)商、分包商、政府等相關(guān)部門。企業(yè)作為一個(gè)系統(tǒng)，處于一定的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等環(huán)境之中，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)無(wú)刻不對(duì)企業(yè)構(gòu)成威脅，因此，風(fēng)險(xiǎn)管理是建筑施工企業(yè)中的一項(xiàng)必不可少的重要工作，企業(yè)要想獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益，取得長(zhǎng)足發(fā)展，必須切實(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

2.施工企業(yè)工程項(xiàng)目管理中面臨的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略

2.1投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略

2.1.1風(fēng)險(xiǎn)分析。目前建筑行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越厲害，企業(yè)總是千方百計(jì)希望拿到項(xiàng)目，為項(xiàng)目的投標(biāo)做很多的準(zhǔn)備工作，一個(gè)企業(yè)如果拿不到工程項(xiàng)目，就無(wú)利可談，為投標(biāo)而付出的人財(cái)物也只能由投標(biāo)企業(yè)買單；如果低價(jià)中標(biāo)或招標(biāo)文件中有對(duì)承包企業(yè)不利的條款，或投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)計(jì)算失誤，漏計(jì)項(xiàng)目，取費(fèi)不當(dāng)，或由于其他原因造成經(jīng)營(yíng)管理失敗而虧損，再加上投標(biāo)市場(chǎng)上的不規(guī)范操作和不正常因素，都會(huì)給施工企業(yè)帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)，這就需要施工企業(yè)有預(yù)防投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略。

2.1.2應(yīng)對(duì)策略。首先施工企業(yè)在投標(biāo)前要做好信息搜集工作，并對(duì)這些信息進(jìn)行有效的分析，包括競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的實(shí)力分析，企業(yè)自身實(shí)力分析和對(duì)所投標(biāo)項(xiàng)目的盈利能力分析，從而來(lái)決定企業(yè)是否要進(jìn)行投標(biāo)；其次在企業(yè)決定投標(biāo)的前提下，企業(yè)要認(rèn)真的做好投標(biāo)報(bào)價(jià)工作。現(xiàn)在《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》在建設(shè)工程中全面推行,它是由施工企業(yè)結(jié)合自身的生產(chǎn)效率、消耗量水平和管理能力與已儲(chǔ)備的本企業(yè)報(bào)價(jià)資料,考慮適度的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投標(biāo)報(bào)價(jià),一旦報(bào)價(jià)確認(rèn),是不能輕易改變的。這種工程承包形式的單價(jià)風(fēng)險(xiǎn)全部由施工企業(yè)承擔(dān),而在現(xiàn)有條件下,這種工程報(bào)價(jià)的一次性風(fēng)險(xiǎn)較大。所以企業(yè)一定要由企業(yè)自身的企業(yè)定額，投標(biāo)報(bào)價(jià)還要由專業(yè)的造價(jià)管理人員來(lái)編制，以防出現(xiàn)計(jì)算失誤，漏計(jì)項(xiàng)目等風(fēng)險(xiǎn)，并且編制過(guò)程中要對(duì)市場(chǎng)價(jià)格的變動(dòng)做合理的預(yù)測(cè)，防止出現(xiàn)取費(fèi)不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。

2.2合同履行風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略

2.2.1風(fēng)險(xiǎn)分析。目前國(guó)內(nèi)建筑市場(chǎng)的惡性競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致施工企業(yè)工程利潤(rùn)長(zhǎng)期在低水平運(yùn)行，并且許多工程尤其是重大工程都采取造價(jià)包死的計(jì)價(jià)方式，而且合同一般都約定，造價(jià)一次包死，履約中不做任何調(diào)整，但這種承包方式往往沒(méi)有同時(shí)對(duì)履約過(guò)程中的材料設(shè)備價(jià)格上漲的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定相應(yīng)條款，也不設(shè)定施工過(guò)程中采購(gòu)或準(zhǔn)備材料設(shè)備的工程預(yù)付款，且發(fā)包人拖欠工程款的情況相當(dāng)嚴(yán)重，而施工企業(yè)由于項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理不到位，簽證資料不完善導(dǎo)致工期延誤或者出現(xiàn)工程質(zhì)量問(wèn)題而引發(fā)業(yè)主提出高額索賠，最終導(dǎo)致施工單位倒賠錢的案例屢見不鮮。所以施工企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)施工合同管理，有效規(guī)避合同履行風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.2應(yīng)對(duì)策略。首先施工企業(yè)在簽訂合同時(shí)應(yīng)該認(rèn)真地研究合同的各項(xiàng)條款，尤其是不能放棄優(yōu)先受償權(quán)，這是保證企業(yè)在完工后順利取得工程款的有效合法的途徑；其次在施工過(guò)程中對(duì)于各種變更做到勤簽證，為索賠工作打下基礎(chǔ)。面對(duì)現(xiàn)在建筑企業(yè)的惡性競(jìng)爭(zhēng)，“低中標(biāo)、勤簽證、高結(jié)算”已經(jīng)成為建筑行業(yè)的黃金定律。企業(yè)在施工過(guò)程中要做到：(1)工地（地盤）會(huì)議記錄和有關(guān)工程的來(lái)往信件妥善保管；(2)搜集各種施工進(jìn)度表，包括業(yè)主代表和分包編制的進(jìn)度表；(3)妥善保存施工備忘錄（日記）；(4)做好業(yè)主、設(shè)計(jì)方和監(jiān)理方的口頭指示記錄，及時(shí)以書面形式報(bào)告業(yè)主、設(shè)計(jì)方和監(jiān)理方，并予以承認(rèn)。將他們的書面指示按年月日順序編號(hào)存檔。(5)收集記錄每天的氣象報(bào)告和實(shí)際氣候情況；(6)整理保存工人和雇員的工資與薪金單據(jù)、材料物資購(gòu)買單據(jù)，按年月日編號(hào)歸檔；(7)完整的工程會(huì)計(jì)資料，包括工卡，人工分配表、注銷工資薪金支票、材料購(gòu)買定貨單、收訖發(fā)票、收款票據(jù)、賬目及有關(guān)圖表、財(cái)務(wù)信件、經(jīng)會(huì)計(jì)師核證的財(cái)務(wù)決算表等；(8)所有的合同標(biāo)書文件、合約圖紙、修改增加圖紙、計(jì)劃工程進(jìn)度表、人工日?qǐng)?bào)表、材料設(shè)備進(jìn)場(chǎng)報(bào)表及賬單（工程付款單）等需歸類保存入檔。為索賠工作做充分的準(zhǔn)備工作［3］；再次企業(yè)應(yīng)該要求把漲價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)主一起分?jǐn)偅瑵q價(jià)幅度在一定范圍內(nèi)時(shí)由施工企業(yè)自身承擔(dān)，而超過(guò)這個(gè)幅度時(shí)就應(yīng)該由雙方一起分擔(dān)。近年來(lái)建筑材料和設(shè)備大幅漲價(jià)，其中鋼材上漲幅度高的已達(dá)50%，由此產(chǎn)生的全部市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)由建筑企業(yè)承擔(dān)的做法顯示公平，施工企業(yè)應(yīng)該避免這種不合理的條款。

2.3法律風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略

2.3.1風(fēng)險(xiǎn)分析。施工企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)主要是法律不完善和法律執(zhí)行中所形成的風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)行法律在維護(hù)公平和約束建筑市場(chǎng)的兩大主題的權(quán)利、義務(wù)方面存在著缺陷，而且即使有法可依，有法不依的現(xiàn)象也廣泛存在，這樣必然導(dǎo)致承包商依法行事后，其利益得不到依法保護(hù)，而且這種風(fēng)險(xiǎn)是承包商在正常情況下不可預(yù)防的。工程建設(shè)行業(yè)法制建設(shè)的步伐，與整個(gè)行業(yè)市場(chǎng)化的進(jìn)程還有很大差距，而這種差距給企業(yè)在發(fā)展上所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)也是企業(yè)必須高度關(guān)注的。

2.3.2應(yīng)對(duì)策略。施工企業(yè)在簽訂合同前，對(duì)相關(guān)的法律做詳細(xì)的研究或聘請(qǐng)專業(yè)的法律人員參與到施工管理的全過(guò)程，并且對(duì)本行業(yè)的法律進(jìn)行認(rèn)真的分析，利用對(duì)自己有利的法律條款來(lái)維護(hù)本企業(yè)的利益

2.4信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略

2.4.1風(fēng)險(xiǎn)分析。企業(yè)因多種原因，如工程質(zhì)量引發(fā)事故、安全事故、亡人事故、；勞資糾紛和債務(wù)糾紛等被公眾媒體曝光，使企業(yè)公信力和無(wú)形資產(chǎn)嚴(yán)重受損，影響企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)。

2.4.2應(yīng)對(duì)策略。首先施工企業(yè)要做詳細(xì)的施工計(jì)劃，制定安全防范措施，安排固定的人員對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的安全進(jìn)行管理；其次對(duì)可能出現(xiàn)的事故進(jìn)行全面的投保。并且在出現(xiàn)事故時(shí)要積極的處理事故，而不能逃避，以避免施工企業(yè)信譽(yù)的喪失。

3.施工企業(yè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工程項(xiàng)目建設(shè)需要耗費(fèi)大量的人力、物力和財(cái)力。工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)可以對(duì)自己的資金、物資等資源做出更加合理的安排，從而提高其經(jīng)濟(jì)效益。如果企業(yè)忽視風(fēng)險(xiǎn)管理或風(fēng)險(xiǎn)管理不善，則會(huì)增加發(fā)生意外損失的可能，擴(kuò)大意外損失的后果。與西方企業(yè)和國(guó)內(nèi)其他先進(jìn)行業(yè)相比，我國(guó)施工企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理上存在不小的差距，我國(guó)承包企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)管理的方法不熟悉，風(fēng)險(xiǎn)管理法規(guī)和制度不健全，工程擔(dān)保和工程保險(xiǎn)體制發(fā)育遲緩，既是產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因，也是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理乏力的表現(xiàn)。施工企業(yè)目前的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況已不能適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境發(fā)展變化的需要，因此加強(qiáng)完善風(fēng)險(xiǎn)管理是施工企業(yè)面臨的一項(xiàng)緊迫任務(wù)。

3.1要提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，把風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中。提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是施工企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的首要工作，他要求企業(yè)管理人員應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，并把風(fēng)險(xiǎn)管理納入日常的經(jīng)營(yíng)管理工作中去，把風(fēng)險(xiǎn)管理融入到經(jīng)營(yíng)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)，尤其對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)有清醒地認(rèn)識(shí)和管理措施［4］。

3.2認(rèn)真確定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。對(duì)施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)主要就是降低安全事故、質(zhì)量事故發(fā)生的可能性和減少風(fēng)險(xiǎn)中的損失，結(jié)合企業(yè)實(shí)際開展事前防范和事后補(bǔ)救，事前要以最經(jīng)濟(jì)的方法預(yù)防潛在損失或以較少的風(fēng)險(xiǎn)成本投入，獲得最大的安全保障及利益。事后要能盡快部分或全部恢復(fù)生產(chǎn)，盡可能減輕或消除不良影響［4］。

3.3成立適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要的風(fēng)險(xiǎn)管理組織。有條件的施工企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，暫不具備條件的也應(yīng)設(shè)專人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)及人員不僅要熟悉企業(yè)本身的業(yè)務(wù)而且要掌握先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論和方法。企業(yè)不僅要充分利用內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理人員，也要充分考慮外部風(fēng)險(xiǎn)管理公司咨詢專家的意見［4］。

3.4選用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理辦法和處理風(fēng)險(xiǎn)的手段。企業(yè)要以系統(tǒng)思維的方法去解決企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，從整體上和全局上分析研究，不僅要研究分析各要素之間的相互聯(lián)系，從系統(tǒng)整體的角度優(yōu)化系統(tǒng)。當(dāng)前處理風(fēng)險(xiǎn)的主要手段包括：風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)保留、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、防損與減損、購(gòu)買保險(xiǎn)等［2］，在轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的多種手段中，參加保險(xiǎn)不是唯一的途徑，但它是簡(jiǎn)便易行的選擇［4］。

3.5創(chuàng)建高效的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生來(lái)源于信息的不完全，不對(duì)稱，因此要搞好風(fēng)險(xiǎn)管理就必須有話整個(gè)信息流程，創(chuàng)建高效的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，運(yùn)用這個(gè)系統(tǒng)可以在第一時(shí)間把相關(guān)信息傳給信息需求者。施工企業(yè)可以用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，特別是企業(yè)局域網(wǎng)絡(luò)來(lái)建立風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)［4］。從總體上看,我國(guó)的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理水平與發(fā)達(dá)國(guó)家之間存在較大的差距,影響著我國(guó)工程項(xiàng)目管理水平的提高，施工企業(yè)應(yīng)參照國(guó)際慣例,結(jié)合我國(guó)國(guó)情,盡快建立起適合我國(guó)國(guó)情和便于參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文:施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

1.現(xiàn)代社會(huì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在。對(duì)于規(guī)模大、周期長(zhǎng)、產(chǎn)品具有單件性和復(fù)雜性等特點(diǎn)的建設(shè)工程來(lái)說(shuō)，在實(shí)施過(guò)程中存在著更多不確定因素，比一般產(chǎn)品生產(chǎn)具有更多的不確定因素和更大的風(fēng)險(xiǎn)，因而引入風(fēng)險(xiǎn)管理尤為重要。風(fēng)險(xiǎn)管理起源于20世紀(jì)50年代的美國(guó)，經(jīng)過(guò)將近半個(gè)世紀(jì)的實(shí)踐和理論探索，現(xiàn)已被公認(rèn)為管理領(lǐng)域內(nèi)的一項(xiàng)重要職能。風(fēng)險(xiǎn)管理是指項(xiàng)目管理人員通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策及通過(guò)多種管理方法、技術(shù)和手段對(duì)項(xiàng)目活動(dòng)涉及的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有效的控制，采取主動(dòng)，創(chuàng)造條件，盡量把風(fēng)險(xiǎn)減小到最低水平，以最少的成本保證安全、可靠的實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的總目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，可避免許多不必要的損失，從而降低成本，增加企業(yè)利潤(rùn)［1］。相對(duì)于一般生產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，建筑施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有其獨(dú)有的特點(diǎn)，最大的特點(diǎn)就是單件生產(chǎn)而不能批量生產(chǎn)以及生產(chǎn)的不可逆性。由于生產(chǎn)產(chǎn)品的單一性，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)大多是以“項(xiàng)目”的方式去運(yùn)作的。生產(chǎn)過(guò)程涉及眾多的參與者，如業(yè)主、供應(yīng)商、分包商、政府等相關(guān)部門。企業(yè)作為一個(gè)系統(tǒng)，處于一定的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等環(huán)境之中，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)無(wú)刻不對(duì)企業(yè)構(gòu)成威脅，因此，風(fēng)險(xiǎn)管理是建筑施工企業(yè)中的一項(xiàng)必不可少的重要工作，企業(yè)要想獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益，取得長(zhǎng)足發(fā)展，必須切實(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

2.施工企業(yè)工程項(xiàng)目管理中面臨的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略

2.1投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略

2.1.1風(fēng)險(xiǎn)分析。目前建筑行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越厲害，企業(yè)總是千方百計(jì)希望拿到項(xiàng)目，為項(xiàng)目的投標(biāo)做很多的準(zhǔn)備工作，一個(gè)企業(yè)如果拿不到工程項(xiàng)目，就無(wú)利可談，為投標(biāo)而付出的人財(cái)物也只能由投標(biāo)企業(yè)買單；如果低價(jià)中標(biāo)或招標(biāo)文件中有對(duì)承包企業(yè)不利的條款，或投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)計(jì)算失誤，漏計(jì)項(xiàng)目，取費(fèi)不當(dāng)，或由于其他原因造成經(jīng)營(yíng)管理失敗而虧損，再加上投標(biāo)市場(chǎng)上的不規(guī)范操作和不正常因素，都會(huì)給施工企業(yè)帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)，這就需要施工企業(yè)有預(yù)防投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略。

2.1.2應(yīng)對(duì)策略。首先施工企業(yè)在投標(biāo)前要做好信息搜集工作，并對(duì)這些信息進(jìn)行有效的分析，包括競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的實(shí)力分析，企業(yè)自身實(shí)力分析和對(duì)所投標(biāo)項(xiàng)目的盈利能力分析，從而來(lái)決定企業(yè)是否要進(jìn)行投標(biāo)；其次在企業(yè)決定投標(biāo)的前提下，企業(yè)要認(rèn)真的做好投標(biāo)報(bào)價(jià)工作。現(xiàn)在《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》在建設(shè)工程中全面推行,它是由施工企業(yè)結(jié)合自身的生產(chǎn)效率、消耗量水平和管理能力與已儲(chǔ)備的本企業(yè)報(bào)價(jià)資料,考慮適度的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投標(biāo)報(bào)價(jià),一旦報(bào)價(jià)確認(rèn),是不能輕易改變的。這種工程承包形式的單價(jià)風(fēng)險(xiǎn)全部由施工企業(yè)承擔(dān),而在現(xiàn)有條件下,這種工程報(bào)價(jià)的一次性風(fēng)險(xiǎn)較大。所以企業(yè)一定要由企業(yè)自身的企業(yè)定額，投標(biāo)報(bào)價(jià)還要由專業(yè)的造價(jià)管理人員來(lái)編制，以防出現(xiàn)計(jì)算失誤，漏計(jì)項(xiàng)目等風(fēng)險(xiǎn)，并且編制過(guò)程中要對(duì)市場(chǎng)價(jià)格的變動(dòng)做合理的預(yù)測(cè)，防止出現(xiàn)取費(fèi)不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。

2.2合同履行風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略

2.2.1風(fēng)險(xiǎn)分析。目前國(guó)內(nèi)建筑市場(chǎng)的惡性競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致施工企業(yè)工程利潤(rùn)長(zhǎng)期在低水平運(yùn)行，并且許多工程尤其是重大工程都采取造價(jià)包死的計(jì)價(jià)方式，而且合同一般都約定，造價(jià)一次包死，履約中不做任何調(diào)整，但這種承包方式往往沒(méi)有同時(shí)對(duì)履約過(guò)程中的材料設(shè)備價(jià)格上漲的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定相應(yīng)條款，也不設(shè)定施工過(guò)程中采購(gòu)或準(zhǔn)備材料設(shè)備的工程預(yù)付款，且發(fā)包人拖欠工程款的情況相當(dāng)嚴(yán)重，而施工企業(yè)由于項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理不到位，簽證資料不完善導(dǎo)致工期延誤或者出現(xiàn)工程質(zhì)量問(wèn)題而引發(fā)業(yè)主提出高額索賠，最終導(dǎo)致施工單位倒賠錢的案例屢見不鮮。所以施工企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)施工合同管理，有效規(guī)避合同履行風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.2應(yīng)對(duì)策略。首先施工企業(yè)在簽訂合同時(shí)應(yīng)該認(rèn)真地研究合同的各項(xiàng)條款，尤其是不能放棄優(yōu)先受償權(quán)，這是保證企業(yè)在完工后順利取得工程款的有效合法的途徑；其次在施工過(guò)程中對(duì)于各種變更做到勤簽證，為索賠工作打下基礎(chǔ)。面對(duì)現(xiàn)在建筑企業(yè)的惡性競(jìng)爭(zhēng)，“低中標(biāo)、勤簽證、高結(jié)算”已經(jīng)成為建筑行業(yè)的黃金定律。企業(yè)在施工過(guò)程中要做到：(1)工地（地盤）會(huì)議記錄和有關(guān)工程的來(lái)往信件妥善保管；(2)搜集各種施工進(jìn)度表，包括業(yè)主代表和分包編制的進(jìn)度表；(3)妥善保存施工備忘錄（日記）；(4)做好業(yè)主、設(shè)計(jì)方和監(jiān)理方的口頭指示記錄，及時(shí)以書面形式報(bào)告業(yè)主、設(shè)計(jì)方和監(jiān)理方，并予以承認(rèn)。將他們的書面指示按年月日順序編號(hào)存檔。(5)收集記錄每天的氣象報(bào)告和實(shí)際氣候情況；(6)整理保存工人和雇員的工資與薪金單據(jù)、材料物資購(gòu)買單據(jù)，按年月日編號(hào)歸檔；(7)完整的工程會(huì)計(jì)資料，包括工卡，人工分配表、注銷工資薪金支票、材料購(gòu)買定貨單、收訖發(fā)票、收款票據(jù)、賬目及有關(guān)圖表、財(cái)務(wù)信件、經(jīng)會(huì)計(jì)師核證的財(cái)務(wù)決算表等；(8)所有的合同標(biāo)書文件、合約圖紙、修改增加圖紙、計(jì)劃工程進(jìn)度表、人工日?qǐng)?bào)表、材料設(shè)備進(jìn)場(chǎng)報(bào)表及賬單（工程付款單）等需歸類保存入檔。為索賠工作做充分的準(zhǔn)備工作［3］；再次企業(yè)應(yīng)該要求把漲價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)主一起分?jǐn)偅瑵q價(jià)幅度在一定范圍內(nèi)時(shí)由施工企業(yè)自身承擔(dān)，而超過(guò)這個(gè)幅度時(shí)就應(yīng)該由雙方一起分擔(dān)。近年來(lái)建筑材料和設(shè)備大幅漲價(jià)，其中鋼材上漲幅度高的已達(dá)50%，由此產(chǎn)生的全部市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)由建筑企業(yè)承擔(dān)的做法顯示公平，施工企業(yè)應(yīng)該避免這種不合理的條款。

2.3法律風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略

2.3.1風(fēng)險(xiǎn)分析。施工企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)主要是法律不完善和法律執(zhí)行中所形成的風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)行法律在維護(hù)公平和約束建筑市場(chǎng)的兩大主題的權(quán)利、義務(wù)方面存在著缺陷，而且即使有法可依，有法不依的現(xiàn)象也廣泛存在，這樣必然導(dǎo)致承包商依法行事后，其利益得不到依法保護(hù)，而且這種風(fēng)險(xiǎn)是承包商在正常情況下不可預(yù)防的。工程建設(shè)行業(yè)法制建設(shè)的步伐，與整個(gè)行業(yè)市場(chǎng)化的進(jìn)程還有很大差距，而這種差距給企業(yè)在發(fā)展上所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)也是企業(yè)必須高度關(guān)注的。

2.3.2應(yīng)對(duì)策略。施工企業(yè)在簽訂合同前，對(duì)相關(guān)的法律做詳細(xì)的研究或聘請(qǐng)專業(yè)的法律人員參與到施工管理的全過(guò)程，并且對(duì)本行業(yè)的法律進(jìn)行認(rèn)真的分析，利用對(duì)自己有利的法律條款來(lái)維護(hù)本企業(yè)的利益。

2.4信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略

2.4.1風(fēng)險(xiǎn)分析。企業(yè)因多種原因，如工程質(zhì)量引發(fā)事故、安全事故、亡人事故、；勞資糾紛和債務(wù)糾紛等被公眾媒體曝光，使企業(yè)公信力和無(wú)形資產(chǎn)嚴(yán)重受損，影響企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)。

2.4.2應(yīng)對(duì)策略。首先施工企業(yè)要做詳細(xì)的施工計(jì)劃，制定安全防范措施，安排固定的人員對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的安全進(jìn)行管理；其次對(duì)可能出現(xiàn)的事故進(jìn)行全面的投保。并且在出現(xiàn)事故時(shí)要積極的處理事故，而不能逃避，以避免施工企業(yè)信譽(yù)的喪失。

3.施工企業(yè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工程項(xiàng)目建設(shè)需要耗費(fèi)大量的人力、物力和財(cái)力。工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)可以對(duì)自己的資金、物資等資源做出更加合理的安排，從而提高其經(jīng)濟(jì)效益。如果企業(yè)忽視風(fēng)險(xiǎn)管理或風(fēng)險(xiǎn)管理不善，則會(huì)增加發(fā)生意外損失的可能，擴(kuò)大意外損失的后果。與西方企業(yè)和國(guó)內(nèi)其他先進(jìn)行業(yè)相比，我國(guó)施工企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理上存在不小的差距，我國(guó)承包企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)管理的方法不熟悉，風(fēng)險(xiǎn)管理法規(guī)和制度不健全，工程擔(dān)保和工程保險(xiǎn)體制發(fā)育遲緩，既是產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因，也是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理乏力的表現(xiàn)。施工企業(yè)目前的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況已不能適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境發(fā)展變化的需要，因此加強(qiáng)完善風(fēng)險(xiǎn)管理是施工企業(yè)面臨的一項(xiàng)緊迫任務(wù)。

3.1要提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，把風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中。提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是施工企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的首要工作，他要求企業(yè)管理人員應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，并把風(fēng)險(xiǎn)管理納入日常的經(jīng)營(yíng)管理工作中去，把風(fēng)險(xiǎn)管理融入到經(jīng)營(yíng)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)，尤其對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)有清醒地認(rèn)識(shí)和管理措施［4］。

3.2認(rèn)真確定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。對(duì)施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)主要就是降低安全事故、質(zhì)量事故發(fā)生的可能性和減少風(fēng)險(xiǎn)中的損失，結(jié)合企業(yè)實(shí)際開展事前防范和事后補(bǔ)救，事前要以最經(jīng)濟(jì)的方法預(yù)防潛在損失或以較少的風(fēng)險(xiǎn)成本投入，獲得最大的安全保障及利益。事后要能盡快部分或全部恢復(fù)生產(chǎn)，盡可能減輕或消除不良影響［4］。

3.3成立適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要的風(fēng)險(xiǎn)管理組織。有條件的施工企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，暫不具備條件的也應(yīng)設(shè)專人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)及人員不僅要熟悉企業(yè)本身的業(yè)務(wù)而且要掌握先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論和方法。企業(yè)不僅要充分利用內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理人員，也要充分考慮外部風(fēng)險(xiǎn)管理公司咨詢專家的意見［4］。

3.4選用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理辦法和處理風(fēng)險(xiǎn)的手段。企業(yè)要以系統(tǒng)思維的方法去解決企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，從整體上和全局上分析研究，不僅要研究分析各要素之間的相互聯(lián)系，從系統(tǒng)整體的角度優(yōu)化系統(tǒng)。當(dāng)前處理風(fēng)險(xiǎn)的主要手段包括：風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)保留、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、防損與減損、購(gòu)買保險(xiǎn)等［2］，在轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的多種手段中，參加保險(xiǎn)不是唯一的途徑，但它是簡(jiǎn)便易行的選擇［4］。

3.5創(chuàng)建高效的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生來(lái)源于信息的不完全，不對(duì)稱，因此要搞好風(fēng)險(xiǎn)管理就必須有話整個(gè)信息流程，創(chuàng)建高效的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，運(yùn)用這個(gè)系統(tǒng)可以在第一時(shí)間把相關(guān)信息傳給信息需求者。施工企業(yè)可以用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，特別是企業(yè)局域網(wǎng)絡(luò)來(lái)建立風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)［4］。從總體上看,我國(guó)的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理水平與發(fā)達(dá)國(guó)家之間存在較大的差距,影響著我國(guó)工程項(xiàng)目管理水平的提高，施工企業(yè)應(yīng)參照國(guó)際慣例,結(jié)合我國(guó)國(guó)情,盡快建立起適合我國(guó)國(guó)情和便于參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文:電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

1、風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容

風(fēng)險(xiǎn)作為客觀存在，要求人們考察研究風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要從決策角度認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)與人們有目的活動(dòng)、行動(dòng)方案選擇及事物的未來(lái)變化有關(guān)。風(fēng)險(xiǎn)的形成過(guò)程和風(fēng)險(xiǎn)的客觀性、損失性、不確定性特征共同構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)制分析和風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。

人們一般對(duì)風(fēng)險(xiǎn)持厭惡態(tài)度，都想減小風(fēng)險(xiǎn)損失，追求風(fēng)險(xiǎn)與收益的均衡優(yōu)化。風(fēng)險(xiǎn)管理的提出與發(fā)展與企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、社會(huì)背景密不可分。風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門管理學(xué)科，首先在美國(guó)應(yīng)運(yùn)而生，之后傳到西歐、亞洲、拉丁美洲。美國(guó)大多數(shù)企業(yè)都設(shè)置專職部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，許多大學(xué)的工商管理學(xué)院都開設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理課程。風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門科學(xué)與藝術(shù)，既需要定性分析，又需要定量估計(jì)；既要求理性，又要求人性；不但需要多學(xué)科理論指導(dǎo)，還需要多種方法支持。

源于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)控制三大部份。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)形成的過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)分析需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)需要進(jìn)行頻率分析與后果分析，而后果分析又包括情景分析與損失分析。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析，可得到特定系統(tǒng)所有風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)，對(duì)此再參照相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性，判斷系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)是否可接受，是否采取安全措施，這就是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)總稱為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。為進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定量化估算，要進(jìn)行定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(QuantitativeRiskAssessment—QRA)。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況采取相應(yīng)的措施與對(duì)策方案，以控制、抑制、降低風(fēng)險(xiǎn)，即風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要定性分析風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故及損失狀況，而且要盡可能基于風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量評(píng)價(jià)。對(duì)于以盈利為目的的工業(yè)企業(yè)也希望將風(fēng)險(xiǎn)損失價(jià)值化并給出貨幣衡量標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)管理就是風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制三者密切相聯(lián)的動(dòng)態(tài)過(guò)程，見圖1。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織實(shí)施與基本流程

為有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)應(yīng)由專門的組織及相關(guān)人員按一定程序組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理工作。據(jù)《幸福》雜志對(duì)美國(guó)500多家大公司的調(diào)查知，84％的公司由中層以上的經(jīng)理人員負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理的趨勢(shì)是董事會(huì)下屬設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)全面負(fù)責(zé)公司風(fēng)險(xiǎn)管理，組織實(shí)施的流程是：①制定風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃；②風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)；③風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；④風(fēng)險(xiǎn)管理策略方案選擇；⑤風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施；⑥風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施評(píng)價(jià)。

3、電力企業(yè)定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(QRA)

電力企業(yè)QRA的建立與發(fā)展從內(nèi)部來(lái)看，不僅已有可靠性分析、安全分析、質(zhì)量管理、項(xiàng)目管理等各專業(yè)分析作基礎(chǔ)，從外部而言有電力用戶、政府與社會(huì)公眾、咨詢機(jī)構(gòu)等眾多相關(guān)主體的關(guān)注。電力企業(yè)QRA對(duì)企業(yè)的作用主要體現(xiàn)在：通過(guò)QRA有利于企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)水平控制在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)水平之內(nèi)，并符合最低合理可行原則；通過(guò)開展QRA可幫助企業(yè)全面識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并按輕重緩急排序，以有助于管理者將精力、財(cái)力、物力集中于風(fēng)險(xiǎn)控制的重要緊急領(lǐng)域，使風(fēng)險(xiǎn)管理決策更為合理、效果更好、成本最小；通過(guò)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)控制方案或安全改進(jìn)措施進(jìn)行QRA，使決策者對(duì)方案措施進(jìn)行優(yōu)劣選擇，為公司提出決策支持。電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)將對(duì)其它企業(yè)和主體帶來(lái)連帶影響，并產(chǎn)生放大效應(yīng)，電力系統(tǒng)安全、可靠、高效、優(yōu)質(zhì)是各行各業(yè)和政府管理部門共同的愿望。電力企業(yè)實(shí)施QRA具有現(xiàn)實(shí)意義。

3.1電力企業(yè)QHA的基本框架模式

電力企業(yè)QRA是指在工業(yè)系統(tǒng)QRA的基礎(chǔ)上，考慮電力系統(tǒng)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)及運(yùn)行規(guī)律，結(jié)合電力體制改革及電力市場(chǎng)化進(jìn)程而以概率模型表征的全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論方法。為便于實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估質(zhì)量，滿足風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程各階段的不同要求，構(gòu)建如圖3所示的適用于電力企業(yè)QRA的基本框架模式。在具體實(shí)施時(shí)，允許依實(shí)際情況而有所改變。

3.2電力企業(yè)QRA的主要工作內(nèi)容

(1)確定目標(biāo)及范圍。包括風(fēng)險(xiǎn)管理的目的與意義，待分析系統(tǒng)的設(shè)備配置、工作流程、資金、人員、管

理、信息、地區(qū)、人文環(huán)境等，即確定QRA實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和實(shí)施條件等。

(2)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)。即找出待評(píng)價(jià)系統(tǒng)中所有潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并進(jìn)行初步分析，通過(guò)安全檢查看系統(tǒng)是否達(dá)到規(guī)范要求。風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)的基本途徑有歷史事故統(tǒng)計(jì)分析、安全檢查表分析、風(fēng)險(xiǎn)與可操作性研究(HZOPS)、故障模式與影響分析(FMEA)、故障模式影響及危急分析(FMECA)、故障樹分析(ETA)、事故樹分析(ETA)、風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表、保單檢視表、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露分析表、財(cái)務(wù)報(bào)表、流程圖、現(xiàn)場(chǎng)檢查表、風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)估計(jì)表等。為配合保險(xiǎn)公司對(duì)出險(xiǎn)事項(xiàng)的處理，可采用從下至上的歸納法、從上至下的演繹法及兩者綜合運(yùn)用。針對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)，可選用基于系統(tǒng)平面布置的區(qū)域分析、隱含事件分析、德爾菲法及基于事故樹分析的風(fēng)險(xiǎn)事故網(wǎng)絡(luò)法等。風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)不只局限于系統(tǒng)硬件，還應(yīng)考慮人為因素、組織制度等系統(tǒng)軟件。風(fēng)險(xiǎn)綜合集成是指對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)按其特性類型分門別類加以匯總整理。因電力工業(yè)特點(diǎn)及電力市場(chǎng)化改革特點(diǎn)，把電力系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)按廠網(wǎng)分開的行業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分類。

對(duì)于發(fā)電企業(yè)而言，主要有電源規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)價(jià)競(jìng)價(jià)上網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)、供求平衡風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)力抑制風(fēng)險(xiǎn)、備用容量風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、中介機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)于電網(wǎng)企業(yè)而言，主要有電網(wǎng)規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)、電網(wǎng)融資風(fēng)險(xiǎn)、購(gòu)電電價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、電力交易轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、輔助服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、成本分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)、輸電阻塞風(fēng)險(xiǎn)、輸電能力風(fēng)險(xiǎn)、備用率風(fēng)險(xiǎn)、電力監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)等。另外，電力企業(yè)還將面臨電力可靠性、安全性、穩(wěn)定性風(fēng)險(xiǎn)及電能質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等。

風(fēng)險(xiǎn)綜合集成后的初步風(fēng)險(xiǎn)分析是對(duì)已辯識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步分析評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)或水平。風(fēng)險(xiǎn)水平低的可忽略不計(jì)或僅作定性評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)水平高的要在定性分析基礎(chǔ)上，進(jìn)行定量評(píng)估。

(3)頻率分析。即確定風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的頻率，其方法主要有歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、故障樹分析與失效理論模型分析。歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析是根據(jù)有關(guān)事故的歷史數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)今后可能發(fā)生的頻率。因此要建立

風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，既作為QRA的基礎(chǔ)，又作為風(fēng)險(xiǎn)決策的依據(jù)。故障樹分析作為一種自上而下的邏輯分析法，把可能發(fā)生的事故或系統(tǒng)失效(頂事件)與基本部件的失效聯(lián)系起來(lái)，根據(jù)基本部件的失效概率計(jì)算出頂事件的發(fā)生概率。失效理論模型分析是在歷史數(shù)據(jù)與專家經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，采用某種失效理論模型來(lái)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率。

(4)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)定估計(jì)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)特性及類型，運(yùn)用一定的數(shù)學(xué)工具測(cè)定或估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大小。常用方法主要有主觀估計(jì)法、客觀估計(jì)法、期望值法、數(shù)學(xué)模型法、隨機(jī)模擬法和馬爾可夫模型法等。

(5)后果分析。即分析特定風(fēng)險(xiǎn)在某種環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果及損失。其方法主要有情景分析與損失分析。情景分析通過(guò)事件樹模型分析特定風(fēng)險(xiǎn)在環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果。損失分析是分析特定后果對(duì)其它事物的影響及利益損失并歸結(jié)為某種風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

(6)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性。風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性應(yīng)遵循最低合理可行(ALARP)原則。ALARP原則是指任何系統(tǒng)都存在風(fēng)險(xiǎn)，而且風(fēng)險(xiǎn)水平越低，即風(fēng)險(xiǎn)程度越小要進(jìn)一步減少風(fēng)險(xiǎn)越困難，其成本會(huì)呈指數(shù)曲線上升。也就是說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)措施投資的邊際效益遞減，最終趨于零，甚至為負(fù)值。因此，必須在風(fēng)險(xiǎn)水平與成本間折衷考慮。如果電力企業(yè)定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所得風(fēng)險(xiǎn)水平在不可接受線之上，則該風(fēng)險(xiǎn)被拒絕，如果風(fēng)險(xiǎn)水平在可接受線之下，則該風(fēng)險(xiǎn)可接受，無(wú)需采取風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)措施；如風(fēng)險(xiǎn)水平在不可接受線與可接受線之間，即落人ALARP區(qū)(可容忍區(qū))，這時(shí)要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)措施投資成本風(fēng)險(xiǎn)分析或風(fēng)險(xiǎn)成本收益分析。

分析結(jié)果如果證明進(jìn)一步增加風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)投資對(duì)電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)水平減小貢獻(xiàn)不大，則該風(fēng)險(xiǎn)是可接受的，即允許該風(fēng)險(xiǎn)存在，以節(jié)省投資成本。ALARP原則的經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋類似投入要素的邊際收益遞減規(guī)律一樣，風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)措施投入間的風(fēng)險(xiǎn)曲線也呈邊際收益遞減規(guī)律。3.3電力企業(yè)QRA常用方法

根據(jù)電力企業(yè)QRA的工作內(nèi)容和實(shí)現(xiàn)要求，結(jié)合電力企業(yè)本身特點(diǎn)，電力企業(yè)QRA常用的方法主要有：安全檢查表即實(shí)施安全檢查的項(xiàng)目明細(xì)表；故障模式與影響分析技術(shù)和故障模式影響分析與致命度分析(FMEACA)技術(shù)；風(fēng)險(xiǎn)與可操作性研究技術(shù)；事件樹分析技術(shù)；基于概率影響圖技術(shù)、人工智能、專家系統(tǒng)、可靠性工程技術(shù)期望值法、風(fēng)險(xiǎn)主觀、客觀估計(jì)法、模糊評(píng)估法等。

4、結(jié)語(yǔ)

電力企業(yè)QRA是一項(xiàng)涵蓋并以安全工程、可靠性工程、風(fēng)險(xiǎn)分析等為基礎(chǔ)的綜合研究，在不斷總結(jié)過(guò)去的基礎(chǔ)上，通過(guò)廣泛而深入的調(diào)查、精湛而詳細(xì)的分析、理論聯(lián)系實(shí)際的科學(xué)探索而逐漸形成，可以指導(dǎo)現(xiàn)在和預(yù)測(cè)未來(lái)。根據(jù)電力企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)，電力企業(yè)QRA不僅已有良好的技術(shù)物質(zhì)基礎(chǔ)，而且電力QRA發(fā)展必大有用武之地。

摘要：電力企業(yè)定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(QRA)是一項(xiàng)涵蓋并以安全工程、可靠性工程、風(fēng)險(xiǎn)分析等為基礎(chǔ)的綜合研究。針對(duì)電力工業(yè)自身的特點(diǎn)及電力市場(chǎng)化改革的進(jìn)程，闡述了電力企業(yè)QRA的基本思想、流程框架、主要工作內(nèi)容及基本方法。通過(guò)實(shí)施QRA，可幫助電力企業(yè)全面識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，有利于電力企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)水平控制在規(guī)定水平之內(nèi)，并針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出正確、合理的決策。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理，定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文:企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

摘要：風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)管理環(huán)境的一個(gè)重要特征,在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中應(yīng)該對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)適時(shí)關(guān)注,有針對(duì)性的制定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略,建立和完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,形成風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,并逐步推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理,才能把風(fēng)險(xiǎn)管理真正落到實(shí)處,也只有這樣才有助于提升控制、防范風(fēng)險(xiǎn)的能力,保持企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。本文筆者根據(jù)長(zhǎng)期的工作實(shí)踐特對(duì)幾種風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制淺談幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)控制

一、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

1.物資供應(yīng)

(1)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。當(dāng)某項(xiàng)物資庫(kù)存處于合理儲(chǔ)備量與最低儲(chǔ)備量之間,應(yīng)黃色預(yù)警,當(dāng)處于最低儲(chǔ)備量以下,應(yīng)紅色預(yù)警。

(2)風(fēng)險(xiǎn)控制。一是建立供應(yīng)商信用檔案,按規(guī)模大小、整體生產(chǎn)能力、信用度、與企業(yè)歷史上形成的協(xié)作關(guān)系好壞綜合評(píng)定后劃分優(yōu)、良好、良、差四個(gè)等級(jí),對(duì)規(guī)模大、信用度優(yōu)的供應(yīng)商加大合作力度;對(duì)規(guī)模相當(dāng),信用度良好的供應(yīng)商提高依存度;對(duì)規(guī)模小、信譽(yù)差的供應(yīng)商逐步淘汰。二是對(duì)生產(chǎn)必須的主要原材料建立保險(xiǎn)儲(chǔ)備,如:**原材料的合理庫(kù)存量冬季為6000-7000噸,其他季節(jié)為4000-5000噸,警戒庫(kù)存量為4000噸;**原材料冬季庫(kù)存量為30000噸,其他季節(jié)庫(kù)存量為15000噸,冬季警戒庫(kù)存量為15000噸,其他季節(jié)警戒庫(kù)存量為10000噸。三是當(dāng)庫(kù)存量低于正常庫(kù)存量,應(yīng)積極采取措施,抓緊補(bǔ)充庫(kù)存;當(dāng)庫(kù)存量低于境界庫(kù)存量,首先應(yīng)限產(chǎn),同時(shí)考慮提高運(yùn)費(fèi)、提高采購(gòu)價(jià)吸收庫(kù)存,保證生產(chǎn)穩(wěn)定、持續(xù)運(yùn)行。

2.銷售風(fēng)險(xiǎn)

(1)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。***倉(cāng)庫(kù)最高庫(kù)存量4200噸,***倉(cāng)庫(kù)最高庫(kù)存量2000噸,產(chǎn)品庫(kù)存達(dá)到倉(cāng)庫(kù)容量50%以上,顯示市場(chǎng)銷售不暢,可能出現(xiàn)產(chǎn)品積壓的風(fēng)險(xiǎn)。

(2)風(fēng)險(xiǎn)控制。調(diào)整銷售方案,降價(jià)銷售,降低庫(kù)存,保證生產(chǎn)穩(wěn)定、持續(xù)進(jìn)行;非常時(shí)期考慮對(duì)部分規(guī)模大、信用度高的客戶增加賒銷額度。

3.資金回收

(1)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。客戶第一次出現(xiàn)推遲付款,是存在風(fēng)險(xiǎn)的信號(hào)。

(2)風(fēng)險(xiǎn)控制。一是資金回收達(dá)到100%,建立嚴(yán)格的擔(dān)保銷售制度,誰(shuí)擔(dān)保、誰(shuí)簽字、誰(shuí)簽字、誰(shuí)負(fù)責(zé)。二是對(duì)客戶建立信息檔案并綜合評(píng)定信用等級(jí),對(duì)信用度一般的客戶和散戶要求現(xiàn)款銷售,對(duì)信用度較高,規(guī)模較大的客戶允許跨月結(jié)算,超過(guò)三個(gè)月的貨款必須催要,超過(guò)一年的貨款采取訴訟等法律途徑解決,超過(guò)三年且取得確鑿證據(jù)無(wú)法收回的應(yīng)收帳款經(jīng)政府有關(guān)部門審批后予以核銷,并在財(cái)務(wù)部門設(shè)立備查帳。

二、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

(1)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。生產(chǎn)方面的風(fēng)險(xiǎn)目前主要是安全、環(huán)保事故,無(wú)論財(cái)產(chǎn)損失和人員傷亡大小,只要發(fā)生就認(rèn)定為一起事故。

(2)風(fēng)險(xiǎn)控制。一是在安全、環(huán)保上始終常抓不懈,注重加大投入,為職工創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。凡是生產(chǎn)工藝過(guò)程中能采取的保護(hù)監(jiān)測(cè)手續(xù)必須采取,凡是能消除隱患的必須指定責(zé)任人限期消除,凡是能采取預(yù)防控制措施的必須落實(shí),凡是安全措施的投入必須滿足。二是把環(huán)保工作提到公司生存與發(fā)展的高度看待,堅(jiān)持一手抓管理,一手抓治理。三是對(duì)安全、環(huán)保的突發(fā)事故應(yīng)通過(guò)購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。目前,企業(yè)參加社會(huì)商業(yè)保險(xiǎn)的賠付率為18%,***年應(yīng)達(dá)到25%,以后應(yīng)爭(zhēng)取達(dá)到30%。

三、人力資源風(fēng)險(xiǎn)

1.重大人身傷亡事故事后處理形成的風(fēng)險(xiǎn)

公司目前已為職工辦理了養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)四項(xiàng)社會(huì)基本保險(xiǎn),由于正常工傷保險(xiǎn)的賠付額度過(guò)低,對(duì)易燃易爆、高危特殊崗位采取參加社會(huì)商業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

2.人員的工資、福利待遇所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

(1)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。出現(xiàn)多人次、某一特定部門或崗位集體反映工資、薪酬待遇等方面存在異議,應(yīng)是預(yù)警的信號(hào)。

(2)風(fēng)險(xiǎn)控制。責(zé)成有關(guān)職能部門迅速調(diào)查部門或崗位技術(shù)含量和工作勞動(dòng)強(qiáng)度,重新調(diào)整工資及福利待遇。

人力資源控制應(yīng)采取以下措施:(1)建立嚴(yán)格的招聘程序,保證應(yīng)聘人員符合招聘要求。(2)制定員工工作規(guī)范,用以引導(dǎo)考核員工行為。(3)定期對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn),幫助其提高業(yè)務(wù)素質(zhì),更好地完成規(guī)定的任務(wù)。(4)加強(qiáng)和考核獎(jiǎng)懲力度,應(yīng)定期對(duì)職工業(yè)績(jī)進(jìn)行考核,獎(jiǎng)懲分明。(5)對(duì)重要崗位員工(如銷售、采購(gòu)、出納)應(yīng)建立職業(yè)信用保險(xiǎn)機(jī)制,如簽訂信用承諾書,保薦人推薦或辦理商業(yè)信用保險(xiǎn)。(6)工作崗位輪換,可以定期或不定期進(jìn)行工作崗位輪換,通過(guò)輪換及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的錯(cuò)弊情況。同時(shí)也可以挖掘職工的潛在能力。(7)提高工資與福利待遇,加強(qiáng)員工之間的溝通,增強(qiáng)凝聚力。

四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.資金風(fēng)險(xiǎn)

險(xiǎn)識(shí)別。正常儲(chǔ)備資金急劇下降、到期應(yīng)收資金不能按期足額回收,經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量大幅度下降,甚至出現(xiàn)紅字。

(2)風(fēng)險(xiǎn)控制。第一,根據(jù)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀,重新制定資金管理辦法,與集團(tuán)公司的管理模式接軌。①對(duì)各分公司資金統(tǒng)一管理,取消銀行帳戶,采取收支兩條線的資金管理模式。②對(duì)控股子公司實(shí)行自行管理、監(jiān)督使用的管理模式。第二,專項(xiàng)資金與流動(dòng)資金相分離管理,保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資金放在第一位,實(shí)行資金審批一支筆,按計(jì)劃使用資金。第三,出現(xiàn)流動(dòng)資金短缺的非常狀況時(shí),首先,壓縮對(duì)外投資、項(xiàng)目建設(shè)資金。其次,壓縮內(nèi)部技術(shù)更新、改造、環(huán)措等專項(xiàng)資金,再次壓縮非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性開支及各項(xiàng)福利費(fèi)支出。最后,壓縮生產(chǎn)性流動(dòng)資金支出。

2.財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)

利潤(rùn)指標(biāo)與負(fù)債指標(biāo)。

(1)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。利潤(rùn)急劇下降,出現(xiàn)保本經(jīng)營(yíng)甚至虧損;產(chǎn)品銷售毛利率達(dá)到13%-15%,低于10%應(yīng)預(yù)警;資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到70%應(yīng)預(yù)警,達(dá)到75%應(yīng)迅速采取措施降低該項(xiàng)指標(biāo);銀行借款總額不應(yīng)超過(guò)凈資產(chǎn)50%,不能突破總資產(chǎn)50%。

(2)風(fēng)險(xiǎn)控制。首先,壓縮對(duì)外投資、項(xiàng)目建設(shè)資金。其次,壓縮內(nèi)部技術(shù)更新、改造、環(huán)措等專項(xiàng)資金。再次,壓縮非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性開支及各項(xiàng)福利費(fèi)支出。最后,壓縮生產(chǎn)性流動(dòng)資金支出。

針對(duì)以上所述,企業(yè)應(yīng)積極借鑒國(guó)外先進(jìn)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法,逐步推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理,建立和完善全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,通過(guò)持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)評(píng)估決策和交易中的風(fēng)險(xiǎn),計(jì)算實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理所取得的報(bào)酬和不實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理所遭受的懲罰,處理好企業(yè)在減輕財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)與為股東創(chuàng)造競(jìng)爭(zhēng)價(jià)值之間的適當(dāng)平衡。以結(jié)構(gòu)化的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程為理論基礎(chǔ),根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn),制定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理方針和制度,形成切實(shí)可行、易于操作、收效突出的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,把風(fēng)險(xiǎn)管理落到實(shí)處,提升企業(yè)的管理能力,為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文:內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

摘要：如何加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，提高企業(yè)價(jià)值，是當(dāng)前我國(guó)內(nèi)部審計(jì)界討論最熱門的話題，內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理已成為必然趨勢(shì)。本文具體分析了目前我國(guó)企業(yè)普遍存在的風(fēng)險(xiǎn)因素、在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問(wèn)題以及內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)與作用，旨在降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)科學(xué)快速發(fā)展。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、職責(zé)、作用

一、目前我國(guó)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)因素及表現(xiàn)形式

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)是指未來(lái)的不確定因素，并可能給企業(yè)造成損失。現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素很多，包括外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)是指外部環(huán)境對(duì)企業(yè)目標(biāo)產(chǎn)生影響的不確定性，主要表現(xiàn)在國(guó)家的法律法規(guī)及政策的變化、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、科技快速發(fā)展、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、資源及市場(chǎng)變化、自然災(zāi)害及意外損失等；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部環(huán)境對(duì)企業(yè)目標(biāo)產(chǎn)生影響的不確定性，主要表現(xiàn)在組織治理結(jié)構(gòu)的缺陷、組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)、組織資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的性質(zhì)及資產(chǎn)管理的局限性、組織信息系統(tǒng)的故障或中斷、組織缺乏保密意識(shí)、泄密事件頻發(fā)、組織人員的道德品質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)未達(dá)到要求等。

二、目前我國(guó)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問(wèn)題

目前我國(guó)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問(wèn)題主要表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部缺乏包括決策層、管理層、執(zhí)行層在內(nèi)的完整的風(fēng)險(xiǎn)管理組織，降低了企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力；缺乏正確的業(yè)務(wù)流程,影響管理層識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)；缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，沒(méi)有積極、主動(dòng)、系統(tǒng)地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作,無(wú)法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，在企業(yè)迅速擴(kuò)張的過(guò)程中管理失控；缺乏規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，使企業(yè)的目標(biāo)發(fā)生偏移；缺乏崗位責(zé)任考核制度，工作效率低下；缺乏業(yè)務(wù)操作規(guī)程，存在事故隱患；缺乏對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查和監(jiān)督，內(nèi)部控制失效。

三、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)

在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)中，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)成為內(nèi)部審計(jì)的關(guān)鍵程序，分析、確認(rèn)、揭示風(fēng)險(xiǎn)已成為內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)。

（一）實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)有責(zé)任參與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理

現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境日趨復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)日益增大，降低風(fēng)險(xiǎn)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的關(guān)鍵因素。內(nèi)部審計(jì)站在獨(dú)立、客觀、公正的立場(chǎng)，采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，促進(jìn)企業(yè)建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，形成良好的法人治理環(huán)境。向管理層提供創(chuàng)造性思維,提出科學(xué)合理的建議。通過(guò)內(nèi)控制度的評(píng)價(jià),對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和防范，改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系，從而完善企業(yè)管理，降低、轉(zhuǎn)移或化解風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

（二）內(nèi)部審計(jì)是構(gòu)成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要機(jī)制

目前，國(guó)有企業(yè)建立的各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理組織都隸屬于管理部門，不具有獨(dú)立性,其意見有時(shí)會(huì)屈從于管理部門的壓力，使風(fēng)險(xiǎn)管理部門的作用受到限制。在現(xiàn)代企業(yè)中，內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立于管理當(dāng)局，其意見可以直接報(bào)送董事會(huì)，具有獨(dú)立性和權(quán)威性。

從企業(yè)外部看，外部審計(jì)站在獨(dú)立、客觀的角度，關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性、一貫性，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行復(fù)核、測(cè)試，提供一些有用的信息影響企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。但他們對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和運(yùn)作過(guò)程不十分熟悉，提供的風(fēng)險(xiǎn)信息不能貼近內(nèi)部管理，不能對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性承擔(dān)責(zé)任。而內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和運(yùn)作過(guò)程更了解，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面比外部審計(jì)更具優(yōu)勢(shì)。

（三）內(nèi)部審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)控制程序的重要補(bǔ)充

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式，分析企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，警惕影響企業(yè)目標(biāo)的重大風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)計(jì)劃階段，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)考慮企業(yè)活動(dòng)存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先次序的基礎(chǔ)上，按照風(fēng)險(xiǎn)的大小分配審計(jì)資源；在審計(jì)實(shí)施階段，通過(guò)檢查、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和有效性，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)；在審計(jì)報(bào)告階段，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)提出改進(jìn)的建議。

四、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

內(nèi)部審計(jì)從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)防范和監(jiān)控等方面參與風(fēng)險(xiǎn)管理，報(bào)告企業(yè)潛在的重大風(fēng)險(xiǎn)，提出應(yīng)對(duì)措施。通過(guò)落實(shí)審計(jì)建議，督促企業(yè)采取有效風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

（一）識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性研究,收集、整理可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn),形成風(fēng)險(xiǎn)列表。從評(píng)價(jià)企業(yè)的內(nèi)部控制制度入手,在信息管理、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)、人力資源管理等各個(gè)領(lǐng)域查找管理漏洞。通常要關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)有：信息量不足或不真實(shí)導(dǎo)致決策錯(cuò)誤；信息系統(tǒng)故障或中斷；自動(dòng)付款系統(tǒng)設(shè)計(jì)存在缺陷，未設(shè)計(jì)供應(yīng)商的身份驗(yàn)證控制，不能識(shí)別虛假供應(yīng)商；隨意對(duì)外擔(dān)保，存在或有負(fù)債；資產(chǎn)流失、資源浪費(fèi)和無(wú)效使用；客戶投訴率增高，企業(yè)信譽(yù)受損；年終未對(duì)所有的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行詢證；大宗采購(gòu)業(yè)務(wù)未按程序招標(biāo)，合同簽定、付款審批、驗(yàn)收保管未做到職責(zé)分離等。

（二）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行確認(rèn)和分析。采用定量或定性的方法，分析判斷風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)產(chǎn)生影響的嚴(yán)重程度。定量分析方法是對(duì)已被識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化估計(jì)，通過(guò)公式：風(fēng)險(xiǎn)值=風(fēng)險(xiǎn)影響×風(fēng)險(xiǎn)概率，計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)值。例如，內(nèi)部審計(jì)人員調(diào)查了某施工企業(yè)四項(xiàng)業(yè)務(wù)：（1）對(duì)外投資350萬(wàn)元，失敗的可能性為80%；（2）對(duì)外借款1000萬(wàn)元，不能收回的可能性為60%；（3）應(yīng)收的工程款3000萬(wàn)元，出現(xiàn)壞賬的可能性為40%；（4）對(duì)外擔(dān)保金額2000萬(wàn)元，承擔(dān)連帶清償責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)50%。根據(jù)前述公式計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)損失排序?yàn)椋海?）1200；（4）1000；（2）600；（1）280。由此可見，第（3）項(xiàng)業(yè)務(wù)可能造成損失的金額最大，應(yīng)優(yōu)先列入審計(jì)日程。在風(fēng)險(xiǎn)難以量化、定量評(píng)價(jià)所需的數(shù)據(jù)難以獲得時(shí)，應(yīng)采用定性方法。定性分析方法的復(fù)雜性和困難在于主觀判斷結(jié)果發(fā)生的不準(zhǔn)確性，不同背景、不同經(jīng)驗(yàn)、不同職位的人對(duì)同一風(fēng)險(xiǎn)的判斷可能不同。比如，上級(jí)主管出于整體考慮，認(rèn)為某部門經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)很高，而該部門負(fù)責(zé)人則認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)已在控制范圍之內(nèi)。采用定性方法需要充分考慮相關(guān)部門或人員的意見，以提高評(píng)估結(jié)果的客觀性。內(nèi)部審計(jì)人員處于特殊的獨(dú)立地位，可以從客觀的角度分析風(fēng)險(xiǎn)的假設(shè)條件，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出專業(yè)意見。

（三）應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部審計(jì)在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)估以后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度采取應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施主要包括以下四個(gè)方面：

1、回避風(fēng)險(xiǎn)，即采取措施回避可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。例如，在工程承包合同簽訂前，審計(jì)人員進(jìn)行程序評(píng)審和合同文本評(píng)審，保證合同的合法性與合規(guī)性；對(duì)合同條款評(píng)審，尤其是合同價(jià)款、工程材料、工程期限、工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、安全保證、工程款撥付、質(zhì)保金等敏感條款，要經(jīng)過(guò)仔細(xì)商榷，杜絕合同管理失誤的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2、降低風(fēng)險(xiǎn)，即采取措施將風(fēng)險(xiǎn)降低到企業(yè)可接受的范圍。例如，在簽訂對(duì)外擔(dān)保合同時(shí)，審計(jì)人員根據(jù)擔(dān)保法的有關(guān)規(guī)定，檢查企業(yè)是否對(duì)被擔(dān)保人經(jīng)過(guò)詳細(xì)的資信調(diào)查，對(duì)被擔(dān)保的項(xiàng)目是否經(jīng)過(guò)仔細(xì)的研究，是否經(jīng)過(guò)民主決策，有無(wú)因程序不當(dāng)造成的連帶責(zé)任。

3、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，即通過(guò)轉(zhuǎn)嫁或與他人共擔(dān)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。例如，承包工程墊資和工程款回收。對(duì)工程分包商和材料供應(yīng)商落實(shí)招投標(biāo)，在簽訂分包和采購(gòu)合同時(shí)在條款中寫明，業(yè)主付款后，再按業(yè)主付款的比例支付分包工程款和材料款，合理轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

4、接受風(fēng)險(xiǎn)，即風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)在企業(yè)可接受的范圍之內(nèi)，不必采取任何措施。例如，在匯率波動(dòng)較大的時(shí)期，大額進(jìn)出口貿(mào)易會(huì)導(dǎo)致較大的匯率風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)一般會(huì)采用外匯期貨來(lái)保證將匯率損失控制在可接受的范圍之內(nèi)；企業(yè)在可承受的范圍之內(nèi)向銀行貸款等。

（四）防范和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)管理部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)和企業(yè)的承受能力制定相應(yīng)的防范措施，內(nèi)部審計(jì)對(duì)制定的風(fēng)險(xiǎn)防范措施進(jìn)行評(píng)價(jià)和檢查。評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防范措施主要考慮風(fēng)險(xiǎn)的可回避性、可降低性、可轉(zhuǎn)移性、可接受性，檢查風(fēng)險(xiǎn)防范措施是否充分、得當(dāng)。例如，審計(jì)人員通過(guò)詢問(wèn)控制計(jì)算機(jī)資料室的人員，確定是否有未經(jīng)授權(quán)的人員接觸系統(tǒng)文件；企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況，總要在會(huì)計(jì)資料文件中表現(xiàn)出來(lái)，審計(jì)人員抽取一定樣本量的原始憑證、賬簿、報(bào)表等書面文檔，檢查內(nèi)部控制是否得到有效的貫徹執(zhí)行；向客戶詢證應(yīng)收賬款余額、對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)、審查銀行存款對(duì)賬單以核實(shí)銀行存款期末余額等，對(duì)賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，以檢查企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性等。對(duì)于存在的風(fēng)險(xiǎn)缺乏充分的控制措施的情況，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)提出改進(jìn)措施的建議，協(xié)助企業(yè)完善風(fēng)險(xiǎn)反映方案，強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范管理。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并非一成不變，隨著時(shí)間的推移，風(fēng)險(xiǎn)有可能增大或減小，因此，內(nèi)部審計(jì)要時(shí)刻監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展變化情況，并確定隨著某些因素的消失或出現(xiàn)而帶來(lái)新的風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)促進(jìn)企業(yè)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提供風(fēng)險(xiǎn)管理的組織保證。規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的科學(xué)快速發(fā)展掃除障礙，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，為企業(yè)增加價(jià)值，是內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的價(jià)值所在。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文:內(nèi)部審計(jì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

每個(gè)組織的存在都有其目標(biāo)，在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過(guò)程中，存在著影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性因素。企業(yè)管理層的一項(xiàng)重要職責(zé)就是要建立一個(gè)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，來(lái)識(shí)別、評(píng)價(jià)和控制風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用就是監(jiān)控、檢查、評(píng)估、報(bào)告管理層風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和有效性，提出改進(jìn)意見，幫助企業(yè)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系，從而為企業(yè)增加價(jià)值。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系簡(jiǎn)介

要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，首先要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系有一個(gè)初步的了解。根據(jù)美國(guó)COSO委員會(huì)《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》的要求，建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括相互關(guān)聯(lián)的八個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理要素，各要素貫穿在企業(yè)管理過(guò)程中，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供保證。

第一是內(nèi)控環(huán)境。主要是在企業(yè)中樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念，營(yíng)造一種風(fēng)險(xiǎn)管理文化，為其他風(fēng)險(xiǎn)管理要素打下基礎(chǔ)。

第二是目標(biāo)制定。管理者必須首先確定企業(yè)的目標(biāo)，才能夠確定對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有潛在影響的事項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)確定的任務(wù)或預(yù)期，管理者制定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，選擇戰(zhàn)略并確定其他與之相關(guān)的目標(biāo)并在企業(yè)內(nèi)層層分解和落實(shí)。

第三是事項(xiàng)識(shí)別。下列事情可能給組織帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)：因使用不正確、不及時(shí)、不完整、不可靠的資料而導(dǎo)致決策錯(cuò)誤；記錄有錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)核算資料不真實(shí)、不完整；資產(chǎn)保護(hù)不當(dāng)；顧客不滿意，組織信譽(yù)受損；執(zhí)行組織決策、計(jì)劃、程序不力，或有違法違規(guī)行為；不經(jīng)濟(jì)地獲取或無(wú)效地利用資源；沒(méi)有完成組織的任務(wù)和目標(biāo)。需要企業(yè)的管理者對(duì)其進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和反應(yīng)。

第四是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以使管理者了解潛在事項(xiàng)如何影響企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。管理者應(yīng)從兩個(gè)方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估-風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估應(yīng)從企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的角度進(jìn)行。

第五是風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)。風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)可以分為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和接受風(fēng)險(xiǎn)四類。對(duì)于每一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)都應(yīng)考慮所有的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理要求管理者選擇可以使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響都在風(fēng)險(xiǎn)容忍度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。

第六是控制活動(dòng)。控制活動(dòng)是幫助保證風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案得到正確執(zhí)行的相關(guān)政策和程序。控制活動(dòng)存在于企業(yè)的各個(gè)部分、各個(gè)層面和各個(gè)部門，通常包括兩個(gè)要素：確定應(yīng)該做什么的政策和影響該政策的一系列程序。

第七是信息和溝通。來(lái)自于企業(yè)內(nèi)部和外部的相關(guān)信息必須以一定的格式和時(shí)間間隔進(jìn)行確認(rèn)、捕捉和傳遞，以保證企業(yè)的員工能夠執(zhí)行各自的職責(zé)。

第八是監(jiān)控。對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控是指評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理要素的內(nèi)容和運(yùn)行以及執(zhí)行質(zhì)量的一個(gè)過(guò)程。企業(yè)可以通過(guò)持續(xù)監(jiān)控和個(gè)別評(píng)估兩種方式，來(lái)保證企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)內(nèi)務(wù)管理層面和各部門持續(xù)得到執(zhí)行。

從以上八個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理要素可以看出，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程。是一個(gè)由企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他員工共同參與的，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層次和部門的，用于識(shí)別可能對(duì)企業(yè)造成潛在影響的事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)的，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過(guò)程。

內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義：內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證與咨詢活動(dòng)，目的是為機(jī)構(gòu)增加價(jià)值并提高機(jī)構(gòu)的運(yùn)作效率。它采用系統(tǒng)化規(guī)范化的方法來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理程序進(jìn)行評(píng)估和改善，從而幫助機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。所以在風(fēng)險(xiǎn)管理中，內(nèi)部審計(jì)要發(fā)揮兩方面的作用：

第一是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)：1.評(píng)價(jià)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定是否是在分析組織和行業(yè)的發(fā)展情況和趨勢(shì)、企業(yè)的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)、外部的機(jī)會(huì)和威脅的基礎(chǔ)上結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好來(lái)制訂；2.與相關(guān)管理層討論部門的目標(biāo)，看分解到各部門的目標(biāo)是否對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)提供足夠的支持；3.評(píng)價(jià)管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估是否準(zhǔn)確；4.分析控制措施是否完善，是否可以使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響都落在風(fēng)險(xiǎn)容忍度之內(nèi)；5.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是否持續(xù)得到執(zhí)行，監(jiān)控報(bào)告制度是否恰當(dāng)，風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告是否充分、及時(shí)。

第二是以咨詢顧問(wèn)身份協(xié)助機(jī)構(gòu)確定、評(píng)價(jià)并實(shí)施針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和控制措施。內(nèi)部審計(jì)在該方面的作用包括：1.進(jìn)行控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估培訓(xùn)。使風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿于整個(gè)企業(yè)的各個(gè)層面，并且使每名員工能夠有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并提出有效控制措施，實(shí)施企業(yè)全員、全過(guò)程、全方位、全天候的風(fēng)險(xiǎn)管理。2.召開控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專題討論會(huì)。針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，要集合企業(yè)內(nèi)外部的專家進(jìn)行專題研討。審計(jì)人員既是組織者，又是參與者，同時(shí)也是學(xué)習(xí)者。3.開發(fā)自我評(píng)估工具。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行深入研究，利用現(xiàn)代技術(shù)開發(fā)適合本企業(yè)的評(píng)估工具。將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理融入內(nèi)部審計(jì)程序

在風(fēng)險(xiǎn)管理中，內(nèi)部審計(jì)部門主要是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門和其他相關(guān)部門所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行再監(jiān)督。因此內(nèi)部審計(jì)程序與機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理之間應(yīng)該協(xié)調(diào)一致，使這兩項(xiàng)工作產(chǎn)生協(xié)同增效的作用。

1.在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)該在對(duì)可能影響機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上，制定內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)項(xiàng)目。

2.確定審計(jì)范圍時(shí)，要考慮并反映整個(gè)公司的戰(zhàn)略性計(jì)劃目標(biāo)，并每年對(duì)審計(jì)范圍進(jìn)行一次評(píng)估，以反映機(jī)構(gòu)的最新戰(zhàn)略和方針。

3.編制審計(jì)方案時(shí)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)因素分析來(lái)確定審計(jì)業(yè)務(wù)工作重點(diǎn)；在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，通過(guò)評(píng)價(jià)內(nèi)控制度，查找其中的疏漏和薄弱環(huán)節(jié)；在更新審計(jì)范圍與計(jì)劃的內(nèi)容時(shí)，要反映管理層的方針、目標(biāo)、工作重心出現(xiàn)的變化。在選擇檢測(cè)、證實(shí)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)與方法時(shí)，應(yīng)該能夠反映出風(fēng)險(xiǎn)的重大性與發(fā)生的可能性。

4.在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，指出風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的漏洞和不足之處，提出加強(qiáng)管理的建議。

5.追蹤審計(jì)時(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)確定為決定追蹤審計(jì)范圍的重要因素，風(fēng)險(xiǎn)越大，追蹤審計(jì)的范圍就越廣。追蹤審計(jì)應(yīng)該將注意力集中于最嚴(yán)重的潛在的問(wèn)題上，通過(guò)持續(xù)追蹤，確保對(duì)于重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，相關(guān)部門采取措施予以糾正。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文:經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

[摘要]現(xiàn)階段，我國(guó)正處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的一般風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過(guò)程中的特有風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)存在，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)變得更加復(fù)雜。而作為微觀個(gè)體的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一旦匯聚、觸發(fā)，所影響的不僅是企業(yè)，而且很可能是整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)。本文正是基于微觀個(gè)體企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)損失會(huì)積聚成行業(yè)的、乃至整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)損失的思路，在對(duì)現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)存在、匯聚、觸發(fā)的機(jī)理分析基礎(chǔ)上，探討企業(yè)、政府所應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理

在中國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的大背景下，我國(guó)企業(yè)不僅面臨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的企業(yè)所可能遇到的一切風(fēng)險(xiǎn)，而且還面臨著制度轉(zhuǎn)軌時(shí)期所特有的風(fēng)險(xiǎn)，從而使得企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)更加復(fù)雜多變。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的存在，不僅可能引起作為微觀經(jīng)濟(jì)主體的企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)上的損失，而且還可能由于風(fēng)險(xiǎn)的積聚和傳遞引起社會(huì)總財(cái)富下降，并引發(fā)一系列嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)、政治和社會(huì)后果。因此，有必要對(duì)現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源進(jìn)行深入的分析，并提出可行、有效的管理對(duì)策，盡量避免企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的嚴(yán)重后果。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)背景

21世紀(jì)以來(lái)，企業(yè)活動(dòng)所面臨的外部環(huán)境發(fā)生了前所未有的變化。從全球范圍看，世界已經(jīng)進(jìn)入知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)的生產(chǎn)交易方式已從實(shí)物型向信息型轉(zhuǎn)變，虛擬經(jīng)濟(jì)、電子商務(wù)、數(shù)字模擬、信息高速公路等形式的出現(xiàn)改變了傳統(tǒng)的商業(yè)方式；世界范圍或一國(guó)之內(nèi)企業(yè)的合并與收購(gòu)事件層出不窮，企業(yè)的生產(chǎn)、交易范圍和企業(yè)信用體系擴(kuò)大；WTO等通行的世界商業(yè)行業(yè)規(guī)則在各國(guó)普遍推廣，跨國(guó)企業(yè)大量涌現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)趨于全球化。從國(guó)內(nèi)的形勢(shì)看，中國(guó)正面臨向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型深化的關(guān)鍵時(shí)期，企業(yè)既要面臨計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代所遺留下來(lái)體制問(wèn)題，如：產(chǎn)權(quán)不清、對(duì)政府的依賴性強(qiáng)、政府尋租現(xiàn)象嚴(yán)重等，又要面臨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)內(nèi)外企業(yè)之間強(qiáng)大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，還要面臨我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段中所特有的現(xiàn)實(shí)條件限制，比如：基礎(chǔ)設(shè)施（如金融市場(chǎng)、法律體系等）不完善，資源匱乏等。

從企業(yè)本身來(lái)看，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的載體也發(fā)生了巨大的變化，具體變化表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：

1.“財(cái)”和“物”，即金融資產(chǎn)和實(shí)物資產(chǎn)的變化

這些是最通常意義上的企業(yè)資產(chǎn)，同時(shí)也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)載體的最直接、最根本的表現(xiàn)形式。它們變化的趨勢(shì)是：“財(cái)”的形式更趨多樣性，“物”在空間和時(shí)間上分布更加廣泛，如果不能有效掌控，都會(huì)使企業(yè)預(yù)期的財(cái)物損失加大。

2.法律責(zé)任范圍擴(kuò)大

一方面，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展必然要求政府建立與之相配套的法律法規(guī)制度，使得各經(jīng)濟(jì)主體的責(zé)任和利益更加清晰明確、行為規(guī)范性增強(qiáng)。另一方面，入世后，我國(guó)商業(yè)的運(yùn)作規(guī)則將逐步向國(guó)際慣例、國(guó)際規(guī)則靠攏。因此，企業(yè)所承擔(dān)的法律責(zé)任無(wú)論是范圍上還是程度上，都有擴(kuò)大和加深的趨勢(shì)。

3.信息和技術(shù)資源占據(jù)戰(zhàn)略性地位

知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代所發(fā)生的最大變化就是，信息已經(jīng)作為一種要素，同技術(shù)一道參與到企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力組成中。技術(shù)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的優(yōu)秀因素，而信息就成為企業(yè)贏得市場(chǎng)、贏得機(jī)遇的優(yōu)秀要素。反過(guò)來(lái)，信息的缺乏或不及時(shí)很可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重?fù)p失甚至生存危機(jī)。

4.企業(yè)品牌等無(wú)形價(jià)值凸顯

這里所說(shuō)的企業(yè)品牌不僅包括企業(yè)本身的聲譽(yù)、企業(yè)的信用，還包括企業(yè)的產(chǎn)品、注冊(cè)商標(biāo)、專利權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)。知名品牌意味著獲得人們普遍的信任與認(rèn)可，意味著可以創(chuàng)造價(jià)值。如果品牌受到損害，企業(yè)受到的損害將是長(zhǎng)期的，在短時(shí)間內(nèi)很難恢復(fù)。

5.人力資源含義外延

現(xiàn)代企業(yè)所應(yīng)擁有的人力資源不僅包括“人力”的存在與否，更主要的，還要考慮企業(yè)決策者、管理者、員工等人力要素的身體、心理與文化素質(zhì)、行為的合意性以及對(duì)企業(yè)的誠(chéng)信度等。

今后隨著形勢(shì)的發(fā)展，后三類風(fēng)險(xiǎn)載體在我國(guó)企業(yè)所面臨風(fēng)險(xiǎn)中將會(huì)占有越來(lái)越重要的分量。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)觸發(fā)條件

風(fēng)險(xiǎn)載體和風(fēng)險(xiǎn)因素的存在未必一定會(huì)導(dǎo)致?lián)p失，風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生往往存在“導(dǎo)火索”，也就是觸發(fā)條件。如果可以提早發(fā)現(xiàn)、控制或切斷這些導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的“導(dǎo)火索”，那么企業(yè)就可以在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中擁有主動(dòng)權(quán)。未來(lái)一段時(shí)期，是我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制改革的攻堅(jiān)階段，同時(shí)也將是入世所做的承諾在更基礎(chǔ)、更優(yōu)秀的領(lǐng)域兌現(xiàn)的階段。因此這一時(shí)期企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的觸發(fā)條件將突出表現(xiàn)為：

1.經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)使的過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)

市場(chǎng)供求理論告訴我們，當(dāng)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格上升時(shí)，企業(yè)為了追求更高的利潤(rùn)，就會(huì)選擇追加投資擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，同時(shí)進(jìn)入市場(chǎng)的企業(yè)也會(huì)增加，生產(chǎn)者數(shù)量和產(chǎn)量的急劇增加帶來(lái)供給量大量增加。而對(duì)于生產(chǎn)性企業(yè)來(lái)說(shuō)，擴(kuò)大規(guī)模簡(jiǎn)單，反之就不易了。當(dāng)供給大大超過(guò)需求時(shí)，生產(chǎn)投資的短期不可逆性，就必然引起企業(yè)要進(jìn)行“虧本生產(chǎn)”或者開工率不足，資本閑置。從而引起一連串的支付危機(jī)、信用危機(jī)、企業(yè)品牌危機(jī)，甚至導(dǎo)致全行業(yè)虧損。這種規(guī)律在中國(guó)的市場(chǎng)上不止一次的表現(xiàn)出來(lái)。如：中國(guó)的彩電行業(yè)僅在1994年到1999年之間，就進(jìn)行過(guò)7次價(jià)格大戰(zhàn)，其結(jié)果是，目前中國(guó)的彩電價(jià)格已比美國(guó)市場(chǎng)低20％～30％，屬全世界最低。而目前，這樣的趨勢(shì)又出現(xiàn)在能源行業(yè)和房地產(chǎn)行業(yè)。如：煤炭?jī)r(jià)格的上漲導(dǎo)致各地小煤礦大量涌現(xiàn)，房?jī)r(jià)的成倍上漲導(dǎo)致大量投資涌入房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)，這些利益驅(qū)動(dòng)的過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)的危害在經(jīng)過(guò)一定時(shí)期之后就會(huì)有所顯現(xiàn)。

2.國(guó)際能源價(jià)格陡然上升

國(guó)際能源價(jià)格的陡然上升會(huì)產(chǎn)生兩個(gè)方面的影響：第一，對(duì)能源行業(yè)本身的影響。國(guó)際能源價(jià)格的陡然上升會(huì)極大刺激國(guó)內(nèi)的相關(guān)能源行業(yè)的生產(chǎn)投入。由于這些行業(yè)往往是以采掘業(yè)為主，因此單純重視數(shù)量而不重視質(zhì)量、只考慮產(chǎn)出而不考慮經(jīng)濟(jì)成本等因素的粗放型經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)方式就會(huì)表現(xiàn)的尤為明顯。特別是，當(dāng)?shù)胤秸賳T的政績(jī)考核方式是以當(dāng)?shù)氐腉DP來(lái)衡量的時(shí)候，就會(huì)對(duì)這種價(jià)格引起的生產(chǎn)刺激產(chǎn)生推波助瀾的作用。第二，對(duì)關(guān)聯(lián)行業(yè)的影響。能源行業(yè)的價(jià)格上漲，必然會(huì)導(dǎo)致各行各業(yè)中以這些能源為原材料的企業(yè)生產(chǎn)成本上升，從而導(dǎo)致相應(yīng)的產(chǎn)品價(jià)格上升。如果這些產(chǎn)品價(jià)格的上升通過(guò)產(chǎn)業(yè)鏈上的價(jià)格傳導(dǎo)機(jī)制傳遞到下游產(chǎn)業(yè)，就會(huì)導(dǎo)致更大范圍的產(chǎn)品價(jià)格上升，甚至全社會(huì)范圍的價(jià)格水平上漲，誘發(fā)通貨膨脹。

3.政府政策的應(yīng)急性特征

宏觀調(diào)控是政府彌補(bǔ)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)缺陷很好的方式，但倘若運(yùn)用不當(dāng)，反而容易成為引發(fā)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的誘因。我國(guó)政府的政策實(shí)施往往有應(yīng)急性的特征，即針對(duì)出現(xiàn)的緊急狀況而即時(shí)出臺(tái)相應(yīng)的政策，而當(dāng)外部環(huán)境變化之后，又再緊急修正。這雖然可以稱之為與時(shí)俱進(jìn)，但是同時(shí)我們也該認(rèn)識(shí)到企業(yè)的生產(chǎn)是有自己的周期和規(guī)律性的，特別是生產(chǎn)周期較長(zhǎng)的行業(yè)，企業(yè)的生產(chǎn)投入不可能迅速轉(zhuǎn)變。如果在一個(gè)生產(chǎn)周期還沒(méi)有結(jié)束時(shí)就遇到政府轉(zhuǎn)變政策，企業(yè)將會(huì)面臨很大的損失。更嚴(yán)重的問(wèn)題在于這種政策風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)難以控制，難以把握的。

三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

無(wú)論是從理論上還是從實(shí)踐上，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理都應(yīng)該包括兩層含義：一方面，“防患于未然”是避免社會(huì)財(cái)富凈損失的最佳途徑，也是風(fēng)險(xiǎn)管理追求的終極目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策也應(yīng)主要放在損失發(fā)生前的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和控制工作上。另一方面，企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的細(xì)胞，其風(fēng)險(xiǎn)不僅僅會(huì)給微觀個(gè)體即企業(yè)本身帶來(lái)嚴(yán)重、甚至是毀滅性的損失，而且通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的積聚和傳遞，還有可能對(duì)某個(gè)行業(yè)、乃至整個(gè)國(guó)家都產(chǎn)生嚴(yán)重的危害。因此，還應(yīng)該從宏觀和全局的角度，審視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，引導(dǎo)各個(gè)行業(yè)、各種類型的企業(yè)積極應(yīng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。本文基于風(fēng)險(xiǎn)管理上述兩個(gè)方面的含義，對(duì)中國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提出如下對(duì)策。1.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)危機(jī)能力

近幾年，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展壯大，企業(yè)的規(guī)模也在逐漸擴(kuò)大，有的還會(huì)成長(zhǎng)為跨地區(qū)、跨行業(yè)、資產(chǎn)規(guī)模大、關(guān)聯(lián)企業(yè)多的企業(yè)集團(tuán)。這些企業(yè)對(duì)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)，在擴(kuò)大社會(huì)就業(yè)、增加財(cái)政稅收、創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富等方面作用顯著。但同時(shí)，企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大也使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)變得更加復(fù)雜，更加難以控制。因此，企業(yè)應(yīng)該建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制和外部環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況的影響做出評(píng)估，力爭(zhēng)在損失發(fā)生前做好預(yù)防工作。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的危機(jī)狀況有所預(yù)測(cè)，并提前根據(jù)可能出現(xiàn)的危機(jī)，做好危機(jī)預(yù)案。

2.轉(zhuǎn)移法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)責(zé)任損失

鑒于企業(yè)面臨的法律責(zé)任范圍越來(lái)越廣，遭受責(zé)任損失的可能性也越來(lái)越大，企業(yè)應(yīng)該通過(guò)建立法律顧問(wèn)和專業(yè)律師相結(jié)合的法律事務(wù)體系，適當(dāng)運(yùn)用保險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具，轉(zhuǎn)移法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)責(zé)任損失。企業(yè)的法律事務(wù)體系應(yīng)是分層次的，對(duì)于一般性質(zhì)的公司法律事務(wù)由企業(yè)的法律顧問(wèn)解決，而針對(duì)特殊的、專業(yè)性較強(qiáng)法律案件則聘請(qǐng)專業(yè)律師來(lái)解決。企業(yè)應(yīng)該在對(duì)自身面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)充分認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，選擇適合投保、可以投保的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，利用保險(xiǎn)工具來(lái)轉(zhuǎn)移其責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，將自身責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)成本降到最低。

同時(shí)，從事外貿(mào)業(yè)務(wù)的企業(yè)和正在開拓國(guó)際市場(chǎng)的企業(yè)，應(yīng)該注意研究國(guó)際商業(yè)、行業(yè)規(guī)則、法律規(guī)定的差別，避免由于對(duì)規(guī)則了解不夠而造成不必要的損失。

3.強(qiáng)化信托責(zé)任，重視企業(yè)信用體系建設(shè)

曾經(jīng)在我國(guó)極為嚴(yán)重的呆、壞賬問(wèn)題，以及前面提到的政府政策突然轉(zhuǎn)變問(wèn)題，我們認(rèn)為都是由于中國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)尚處在一個(gè)信用缺失的階段。這種信用缺失不僅表現(xiàn)為個(gè)人，如管理者、員工對(duì)企業(yè)的信托責(zé)任意識(shí)差，而且也表現(xiàn)為企業(yè)對(duì)社會(huì)的信托責(zé)任意識(shí)差。比如：有的資金經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)或個(gè)人擅自挪用客戶的賬戶金額從事其他投資活動(dòng)。從表面上講，信用的缺失是由于缺乏相應(yīng)的制度、信息傳遞機(jī)制。而從本質(zhì)上講，其原因是全民信用意識(shí)的缺乏，即缺乏“信托責(zé)任”。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要完備、堅(jiān)實(shí)的信用基石，而這種信用基石的建立要靠全社會(huì)的努力，要從個(gè)人信用、商業(yè)信用、國(guó)家信用等各個(gè)層次上，保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中信用的實(shí)現(xiàn)。

4.改變地方政府的政績(jī)考核方式，促進(jìn)增長(zhǎng)方式的盡快轉(zhuǎn)變

在我國(guó)企業(yè)采取何種類型的生產(chǎn)方式往往與政府的政策導(dǎo)向有著巨大的關(guān)系。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)的企業(yè)和政府的關(guān)系非常密切，一方面政府可以給企業(yè)創(chuàng)造更優(yōu)越的發(fā)展環(huán)境，如：提供優(yōu)惠稅率、給予特別審批等，這使得企業(yè)愿意圍著政府轉(zhuǎn)，受政府的指揮；另一方面，企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模和數(shù)量影響著當(dāng)?shù)氐腉DP的總量和增長(zhǎng)速度，而我國(guó)的地方政府和官員考核制度中的衡量政績(jī)的重要指標(biāo)就是當(dāng)?shù)氐腉DP總量和增長(zhǎng)速度。這就使得地方政府和官員、特別是經(jīng)濟(jì)較不發(fā)達(dá)地區(qū)的地方政府和官員為了獲得較好的政績(jī)，鼓勵(lì)企業(yè)盡最大努力提高生產(chǎn)數(shù)量和規(guī)模，在技術(shù)和資本條件有限情況下，要實(shí)現(xiàn)這樣的目標(biāo)就只能采取高投入的生產(chǎn)方式，以至于忽視了生產(chǎn)的其他方面，形成粗放型的增長(zhǎng)方式和發(fā)展模式。因此要改變這種粗放型的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式，除了要從經(jīng)濟(jì)制度上加強(qiáng)企業(yè)生產(chǎn)的管理和監(jiān)管之外，地方政府的官員考核制度也必須要改革。因此，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的根本在于改變地方政府的政績(jī)考核方式。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文:企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

[摘要]保險(xiǎn)是一種管理可保風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)融資行為。很多大型企業(yè)，由于行業(yè)自身的特點(diǎn)，往往并非只采取單一的金融工具，而是采取一整套由多種金融工具組合的管理模式。本文以中海油為例，闡述了可保風(fēng)險(xiǎn)管理在加強(qiáng)管控、提高效率、增加利潤(rùn)三方面的工作方向，指出了大型企業(yè)在可保風(fēng)險(xiǎn)管理方面要明確管控職能、增加管控手段、控制成本，要加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)中心的管控，使企業(yè)將保險(xiǎn)采購(gòu)進(jìn)行得更有效率。企業(yè)要將可保風(fēng)險(xiǎn)管理從服務(wù)中心向利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)變，以增強(qiáng)優(yōu)秀競(jìng)爭(zhēng)力。

[關(guān)鍵詞]可保風(fēng)險(xiǎn)，金融工具，管控，效率

企業(yè)安排保險(xiǎn)的本意在于“轉(zhuǎn)移”風(fēng)險(xiǎn)，但保險(xiǎn)本身只是一種管理可保風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)融資行為。而用于風(fēng)險(xiǎn)管理的融資工具還有很多種，比如風(fēng)險(xiǎn)自留、自保公司、風(fēng)險(xiǎn)債券和其他一些用于風(fēng)險(xiǎn)管理的金融衍生工具。經(jīng)過(guò)多年實(shí)踐，很多國(guó)外大型企業(yè)在可保風(fēng)險(xiǎn)管理方面慢慢發(fā)展成為一整套管理模式，其中包括明確的職能界定、組織結(jié)構(gòu)、制度規(guī)范和金融工具的使用等，使其成為企業(yè)管理活動(dòng)的一個(gè)必要組成部分。

明確企業(yè)可保風(fēng)險(xiǎn)管理的職能，就是要圍繞可保風(fēng)險(xiǎn)管理，確定其宗旨，明確其工作方向，清晰其任務(wù)。作為風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)組成部分，可保風(fēng)險(xiǎn)管理的工作方向包括加強(qiáng)管控、提高效率、增加利潤(rùn)等三個(gè)方面。可保風(fēng)險(xiǎn)管理要履行的職能有以下幾個(gè)方面：第一，彌補(bǔ)保險(xiǎn)的欠缺，做保險(xiǎn)辦不到的事情，這主要指管控和利潤(rùn)；第二，將保險(xiǎn)采購(gòu)進(jìn)行得更有效率；第三，在保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)生波動(dòng)或者組織內(nèi)部條件允許的情況下，為企業(yè)提供替代保險(xiǎn)的其他風(fēng)險(xiǎn)融資工具和服務(wù)。以下將以中國(guó)海洋石油總公司(以下簡(jiǎn)稱中海油)為例。由于石油行業(yè)自身具有高投人、高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，往往并非只采取單一的金融工具(比如保險(xiǎn))，而是采取多種金融工具組合的方式，比如保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)自留、自保公司等，以起到控制成本、管理巨災(zāi)的作用。

一、加強(qiáng)可保風(fēng)險(xiǎn)管理的管控職能

(一)管控職能的內(nèi)涵

對(duì)投資人而言，可保風(fēng)險(xiǎn)管理管控職能有兩個(gè)層面的含義，一是管控各利潤(rùn)中心的可保風(fēng)險(xiǎn)；二是通過(guò)管控各利潤(rùn)中心的可保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步達(dá)到管控投資項(xiàng)目的目的。

如何對(duì)分支機(jī)構(gòu)、附屬企業(yè)等各利潤(rùn)中心加強(qiáng)管控是目前國(guó)內(nèi)企業(yè)發(fā)展中面臨的一個(gè)重要問(wèn)題。母公司對(duì)子公司的基本管控方式有五個(gè)方面，即發(fā)展戰(zhàn)略和管理的決策、資本運(yùn)營(yíng)和產(chǎn)權(quán)管理、資金融通、人事管理、監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)。可保風(fēng)險(xiǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)融資職能屬于第三項(xiàng)的范疇，而其管控職能則屬于第五項(xiàng)的范疇。

以目前企業(yè)的保險(xiǎn)采購(gòu)為例，采購(gòu)的集中與分散與否，實(shí)際是企業(yè)眾多細(xì)務(wù)之一，但鑒于其牽動(dòng)各方利益的敏感程度，這個(gè)問(wèn)題的處理實(shí)際是集團(tuán)對(duì)各利潤(rùn)中心、投資項(xiàng)目控

制力度的試金石。投資人有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)衡量從利潤(rùn)中心獲得的利益，一是是否可以確保投資回報(bào)率，此為前提；二是是否可以將投資項(xiàng)目的發(fā)展納入集團(tuán)的整體發(fā)展策略，充分發(fā)揮投資項(xiàng)目的作用，為集團(tuán)整體發(fā)展服務(wù)，此為根本。而從表層看，對(duì)利潤(rùn)中心可保風(fēng)險(xiǎn)的管控就是為確保投資回報(bào)率服務(wù)的，這是可保風(fēng)險(xiǎn)管理的基本功能，即以適當(dāng)?shù)慕鹑诠ぞ摺⒔M織結(jié)構(gòu)和制度模式為基礎(chǔ)，管理可保風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的負(fù)面影響，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)可持續(xù)性地穩(wěn)定增長(zhǎng)。但是從深層看，通過(guò)管控利潤(rùn)中心的可保風(fēng)險(xiǎn)還可以進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)中心的管控，這也是風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)管理中的重要作用之一。

同大型跨國(guó)公司相比，國(guó)內(nèi)集團(tuán)企業(yè)的規(guī)模仍然較小，但是有些企業(yè)整體的架構(gòu)已經(jīng)開始朝著集團(tuán)化、國(guó)際化的方向發(fā)展。跨國(guó)公司在產(chǎn)業(yè)、機(jī)構(gòu)延伸壯大的過(guò)程中，無(wú)不重視對(duì)組織的各個(gè)組成部分的管控力度，避免各自為戰(zhàn)、枝強(qiáng)干弱，以求整體效率和集團(tuán)效益的最大化；集團(tuán)對(duì)利潤(rùn)中心的管控手段可以分為硬性和軟性兩大類。通過(guò)人事任免、授權(quán)管理、預(yù)算審批等方式進(jìn)行管控，即屬于硬性管控的方面，投資人一般通過(guò)董事會(huì)來(lái)實(shí)施這方面的管控，保護(hù)自己的投資。保險(xiǎn)的統(tǒng)一采購(gòu)，也是集團(tuán)對(duì)利潤(rùn)中心采取硬性管控的一種方式，而這種硬性管控確實(shí)實(shí)現(xiàn)了采購(gòu)的規(guī)模效益，杜絕多頭采購(gòu)的各種弊端。應(yīng)該說(shuō)，這種硬性的管控手段在今后國(guó)內(nèi)企業(yè)可保風(fēng)險(xiǎn)管理中不僅不能放松，而且必須加強(qiáng)。

盡管理論上企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)和管理應(yīng)該由管理者負(fù)責(zé)，投資人只是對(duì)其經(jīng)營(yíng)和管理的結(jié)果進(jìn)行考核和監(jiān)控。但是近年企業(yè)管控頻出丑聞的現(xiàn)實(shí)，導(dǎo)致跨國(guó)公司逐漸加強(qiáng)其作為投資人對(duì)利潤(rùn)中心運(yùn)營(yíng)的管控，管控手段則是軟硬并舉。一方面通過(guò)自己的股東在董事會(huì)里貫徹硬性監(jiān)控；另一方面則是通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)管理的制度和規(guī)則，并通過(guò)監(jiān)控制度和規(guī)則的落實(shí)，來(lái)對(duì)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施全程的管控。這種管控手段則是作為硬性管控手段的補(bǔ)充，是一種軟性的方式。

在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)，大的投資人或者經(jīng)濟(jì)實(shí)體已經(jīng)不僅僅依靠資金、技術(shù)或者政治影響力來(lái)實(shí)施他們對(duì)投資項(xiàng)目的管控和操縱，這些硬性的管控雖然易于達(dá)到效果，但是也比較容易引起反彈，有較多長(zhǎng)期的負(fù)面影響。因此他們開始逐漸增加在制度、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則方面的投入和開發(fā)，以資金、技術(shù)上的優(yōu)勢(shì)為依托，以制度和規(guī)則為手段，來(lái)操控市場(chǎng)和對(duì)投資項(xiàng)目施加影響和管控，這種管控雖然見效較慢，但是滲透力強(qiáng)，影響徹底，一旦被接受，即形成企業(yè)機(jī)體的有機(jī)組成部分。

可保風(fēng)險(xiǎn)管理的軟性管控功能正是源于以上考慮。除了集中保險(xiǎn)采購(gòu)形成的資金管控以外，可保風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施主要依靠建立風(fēng)險(xiǎn)信息收集、分析和評(píng)價(jià)的制度和標(biāo)準(zhǔn)、界定各部門及各機(jī)構(gòu)的權(quán)責(zé)和角色、完善對(duì)制度及標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)情況的回顧檢查，將各部門、各機(jī)構(gòu)和各利潤(rùn)中心的風(fēng)險(xiǎn)管理工作納入集團(tuán)的考評(píng)體系。可保風(fēng)險(xiǎn)管理除了關(guān)注損失發(fā)生后的風(fēng)險(xiǎn)融資問(wèn)題，更關(guān)心損失發(fā)生前的監(jiān)控和管制問(wèn)題，除了從利潤(rùn)中心分權(quán)，更為利潤(rùn)中心服務(wù)。

(二)通過(guò)可保風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)管控的途徑

隨著國(guó)內(nèi)企業(yè)的發(fā)展，其投資項(xiàng)目構(gòu)成日趨多樣，管控的手段必須多樣而有針對(duì)性，在堅(jiān)持硬性管控的同時(shí)，相應(yīng)發(fā)展軟性的管控手段，才能保證各種投資項(xiàng)目的合作方和經(jīng)營(yíng)者可以接受，從而確保對(duì)各種投資項(xiàng)目的滲透，有效實(shí)現(xiàn)可保風(fēng)險(xiǎn)管理的管控職能。

目前跨國(guó)公司對(duì)可保風(fēng)險(xiǎn)管理的可借鑒之處就在于硬性管控和軟性管控的結(jié)合。在硬性管控方面，也依靠統(tǒng)一采購(gòu)的模式來(lái)安排風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，爭(zhēng)取采購(gòu)規(guī)模效益和控制采購(gòu)中的弊端。只不過(guò)根據(jù)投資項(xiàng)目的特點(diǎn)和項(xiàng)目所在地法律法規(guī)的要求，統(tǒng)一模式更加系統(tǒng)，也更加靈活。而如果硬性管控行不通，就在軟性方面下工夫，其中包括集團(tuán)統(tǒng)一的可保風(fēng)險(xiǎn)管理政策和穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移渠道等。

1.可保風(fēng)險(xiǎn)管理的政策

可保風(fēng)險(xiǎn)管理政策統(tǒng)一，主要表現(xiàn)在統(tǒng)一的管理模式和協(xié)調(diào)一致的風(fēng)險(xiǎn)融資決策(主要是風(fēng)險(xiǎn)自留和轉(zhuǎn)移的比例調(diào)整)。而統(tǒng)一的管理模式又包括統(tǒng)一的管理制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)。制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一有利于投資人的代表在各種投資項(xiàng)目中的適應(yīng)能力和管理能力，也有利于加強(qiáng)投資人對(duì)自身投資項(xiàng)目的管控力度和降低管控成本。以可保風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)建立為例。可保風(fēng)險(xiǎn)管理決策的基礎(chǔ)，是了解風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、清楚風(fēng)險(xiǎn)分布和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率。而決策的科學(xué)與否，是建立在穩(wěn)定可靠的可保風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上。大型投資人在投資過(guò)程中，通過(guò)要求項(xiàng)目管理者按照適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)和軟件建立數(shù)據(jù)庫(kù)，并根據(jù)固定的流程分配權(quán)責(zé)，收集信息和數(shù)據(jù)，以這種方式掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和管理水平。根據(jù)《公司法》規(guī)定，所有股東均應(yīng)享有知情權(quán)和查詢權(quán)。而確定標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)流程的過(guò)程，就是將自己的經(jīng)營(yíng)理念和企業(yè)文化貫穿到投資項(xiàng)目的過(guò)程。換一個(gè)角度講，使用哪一方的制度、標(biāo)準(zhǔn)和流程，就決定了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)要適應(yīng)哪一種理念和文化，也決定了用哪一類人管理投資項(xiàng)掃。至于母公司的制度、標(biāo)準(zhǔn)和流程能否應(yīng)用到子公司管理當(dāng)中，一方面取決于代表母公司的董事是否堅(jiān)決維護(hù)母公司利益；另一方面也決定于母公司的制度、標(biāo)準(zhǔn)和流程是否反映先進(jìn)的管理水平。

2.協(xié)調(diào)一致的可保風(fēng)險(xiǎn)自留和轉(zhuǎn)移決策

企業(yè)對(duì)可保風(fēng)險(xiǎn)的管理終究要在自留風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)之間做選擇，在各種金融工具之間做選擇。跨國(guó)公司在管理可保風(fēng)險(xiǎn)方面的成功經(jīng)驗(yàn)之一，是確定整個(gè)集團(tuán)協(xié)調(diào)一致的可保風(fēng)險(xiǎn)自留和轉(zhuǎn)移決策。

集團(tuán)之所以要在集團(tuán)和各投資項(xiàng)目間，保證協(xié)調(diào)一致的可保風(fēng)險(xiǎn)自留和轉(zhuǎn)移決策，取決于以下幾個(gè)方面：

(1)風(fēng)險(xiǎn)自留額的確定和經(jīng)營(yíng)

首先，自留風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)模和質(zhì)量將影響集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定和管理可保風(fēng)險(xiǎn)的成本。一般集團(tuán)企業(yè)均需根據(jù)自身的財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，制定整體的風(fēng)險(xiǎn)自留額度，然后再針對(duì)不同投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)和狀況，合理確定不同風(fēng)險(xiǎn)自留和轉(zhuǎn)移的平衡點(diǎn)，確定集團(tuán)整體成本和效率的最優(yōu)組合。同時(shí)它們也可以充分發(fā)揮集團(tuán)公司的整體效力，發(fā)揮其某方面可保風(fēng)險(xiǎn)管理的專長(zhǎng)，自留并經(jīng)營(yíng)哪一類風(fēng)險(xiǎn)，來(lái)獲取利潤(rùn)。此外，如果某類投資項(xiàng)目組織形式特殊，比如對(duì)于采取獨(dú)立法人結(jié)構(gòu)的合資企業(yè)，如果無(wú)法通過(guò)簡(jiǎn)單貫徹統(tǒng)一采購(gòu)的管控方式進(jìn)行滲透，他們也可以通過(guò)適當(dāng)?shù)慕鹑诠ぞ撸瑢⒉煌顿Y項(xiàng)目的自身份額統(tǒng)一起來(lái)，集中在國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)上進(jìn)行安排，這樣也可以起到某種程度的規(guī)模效益。

(2)建立穩(wěn)定的可保風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)網(wǎng)絡(luò)

可保風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)網(wǎng)絡(luò)包括各自的保險(xiǎn)人、再保險(xiǎn)人、經(jīng)紀(jì)人、檢驗(yàn)人、風(fēng)險(xiǎn)管理人、自保公司管理人，以及相關(guān)的律師、會(huì)計(jì)師等。跨國(guó)公司通過(guò)使用風(fēng)險(xiǎn)自留額度、風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)、信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，甚至自己的標(biāo)準(zhǔn)條款(比如英荷殼牌的保險(xiǎn)條款)，可以將投資項(xiàng)目的保險(xiǎn)服務(wù)商限定在對(duì)自己有利的范圍內(nèi)，比如使用自己熟悉的、固定的服務(wù)商和服務(wù)條款版本。從不同層面確保集團(tuán)自身同服務(wù)商的長(zhǎng)期穩(wěn)定、互惠互利的關(guān)系，以保證集團(tuán)本身的最大利益。

(3)統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理人

可保風(fēng)險(xiǎn)管理本身是一個(gè)技術(shù)性很強(qiáng)的管理問(wèn)題，只有集中管理、集中研究、集中決策才能在提高管理效率的基礎(chǔ)上，兼顧全局。若政出多門，一時(shí)遷就某個(gè)項(xiàng)目的合作者及管理者，只能削弱集團(tuán)的整體管控能力。

企業(yè)可保風(fēng)險(xiǎn)管理的集中，并非只是采購(gòu)的集中，還包括信息的集中、服務(wù)的集中和決策的集中。伴隨集團(tuán)發(fā)展，即使集中采購(gòu)的原則在某些投資項(xiàng)目中無(wú)法得到貫徹，也必須貫徹集中管理、集中服務(wù)的原則。如果采購(gòu)問(wèn)題屬于利潤(rùn)中心管理層的操作范疇，總部則不可越權(quán)干預(yù)。但在這些項(xiàng)目中，集團(tuán)應(yīng)該從全局層面制定符合集團(tuán)發(fā)展的管控原則。同時(shí)企業(yè)在這些項(xiàng)目中的代表在參與可保風(fēng)險(xiǎn)管理決策時(shí)，應(yīng)首先聽取總部指定風(fēng)險(xiǎn)管理人的建議。必要時(shí)，可以將總部風(fēng)險(xiǎn)管理人參與投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理決策與實(shí)施作為一項(xiàng)制度明確下來(lái)。

總之，投資人對(duì)投資項(xiàng)目的管控是維護(hù)自身利益的必要手段。隨著企業(yè)的發(fā)展，它的合作伙伴也來(lái)自各方，其管理水平和對(duì)投資項(xiàng)目的管控力度也各不相同。管控本身不是對(duì)投資項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)的干擾，對(duì)于那些先進(jìn)的管控方式應(yīng)該在維護(hù)自身利益的基礎(chǔ)上，充分合作，盡快學(xué)習(xí)，化人為我。對(duì)于那些管控能力不如自己的合作伙伴，要盡可能以先進(jìn)的管控方式提高投資項(xiàng)目的管理，爭(zhēng)取自己在投資項(xiàng)目中的優(yōu)勢(shì)。

二、提高可保風(fēng)險(xiǎn)的管理效率

可保風(fēng)險(xiǎn)管理的效率主要有兩方面的含義，一是如何可以提高管理的質(zhì)量；二是如何可以控制管理可保風(fēng)險(xiǎn)的成本。換句話講，所謂管理的“有效率”應(yīng)該是選擇的金融工具成本合理，效果最佳，最能滿足投資人在管控、成本和利潤(rùn)方面的要求，同時(shí)還可以滿足被管理者(即相關(guān)利潤(rùn)中心)對(duì)可保風(fēng)險(xiǎn)管理的需求，即控制、降低、轉(zhuǎn)移、管理可保風(fēng)險(xiǎn)，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定和連續(xù)。

(一)以服務(wù)的態(tài)度來(lái)管理

提高可保風(fēng)險(xiǎn)管理效率的途徑有二，一是集中管理，這是國(guó)內(nèi)企業(yè)在發(fā)展中必須堅(jiān)持的一點(diǎn)，當(dāng)然集中采購(gòu)并不是完整的集中管理；二是國(guó)內(nèi)企業(yè)的投資人應(yīng)該改變以往行政管理式的工作作風(fēng)，而以服務(wù)的姿態(tài)來(lái)實(shí)施集中管理。集中是可保風(fēng)險(xiǎn)管理有效率的重要保證，集中采購(gòu)可以減少管理環(huán)節(jié)、擴(kuò)大采購(gòu)規(guī)模，增強(qiáng)與金融工具提供者博弈的余地。但集中采購(gòu)只是集中管理的一個(gè)部分，并不是完整的集中管理。所謂可保風(fēng)險(xiǎn)集中管理應(yīng)該是信息的集中、決策的集中、采購(gòu)的集中和服務(wù)的集中。集中采購(gòu)只是管理者權(quán)利的體現(xiàn)，與之相伴的必須有相應(yīng)的義務(wù)。而這種管理的義務(wù)最好以一種服務(wù)的姿態(tài)來(lái)履行。管理者具備服務(wù)意識(shí)或者以服務(wù)的姿態(tài)進(jìn)行管理是現(xiàn)代管理的一個(gè)重要特征，其意義在、于可以有效提高管理的效率和被管理者的接受程度。

(二)成本控制

控制可保風(fēng)險(xiǎn)管理成本有兩方面含義，一是控制風(fēng)險(xiǎn)融資的成本，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)融資是整個(gè)可保風(fēng)險(xiǎn)管理中，成本比重最大的部分之一。控制了這部分成本，基本可以把握可保風(fēng)險(xiǎn)管理成本控制的大局；二是必須將可保風(fēng)險(xiǎn)管理的各種成本統(tǒng)一起來(lái)考察。如果企業(yè)沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)管理制度，涉及風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)部門(比如石油公司的HSE、資金、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、人事等部門)則仍然習(xí)慣分頭作戰(zhàn)。目前很多企業(yè)都沒(méi)有通盤考察整體的可保風(fēng)險(xiǎn)管理成本體系，其中包括數(shù)據(jù)庫(kù)的建立和維護(hù)、數(shù)據(jù)的分析和評(píng)估、災(zāi)害的檢驗(yàn)、評(píng)估及預(yù)防和風(fēng)險(xiǎn)融資。事實(shí)上，從成本預(yù)算管理人手，是在企業(yè)實(shí)行系統(tǒng)全面可保風(fēng)險(xiǎn)管理的極好切人點(diǎn)。關(guān)于控制風(fēng)險(xiǎn)融資的成本，要注意兩方面問(wèn)題：

1.融資工具

傳統(tǒng)管理可保風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)融資手段只是保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)。但是這種金融工具本身有很多局限，并不能完全滿足使用者的要求，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)特殊的企業(yè)更是如此。以石油企業(yè)為例，由于這類企業(yè)所需要的保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)供給市場(chǎng)狹小，競(jìng)爭(zhēng)性差，融資成本確定所依賴的客觀數(shù)據(jù)相對(duì)不廣泛，因此定價(jià)受供給者主觀影響大；同時(shí)這類企業(yè)規(guī)模巨大，財(cái)務(wù)狀況良好，管理狀況優(yōu)異，本身抵御風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)，有一定實(shí)力化解可能限度內(nèi)的可保風(fēng)險(xiǎn)。從另一個(gè)方面看，由于這些企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特殊，保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)業(yè)對(duì)這類企業(yè)的融資后服務(wù)，比如定價(jià)、定損和理賠，以及損失控制等方面的服務(wù)能力不強(qiáng)，甚至無(wú)法與這類企業(yè)本身相比。鑒于這些因素，這類企業(yè)控制可保風(fēng)險(xiǎn)管理成本的根本辦法，不是專注于保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)的采購(gòu)能力，而是將視野擴(kuò)展至其他可以使用的金融工具。根據(jù)市場(chǎng)狀況和自身?xiàng)l件，應(yīng)選擇合適金融工具的組合，保證融資成本的控制。常見的可保風(fēng)險(xiǎn)管理融資工具包括保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)自留、風(fēng)險(xiǎn)自保和有限風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。但是從根本上，管理可保風(fēng)險(xiǎn)的融資工具總是在自留風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)之間做選擇。

2.風(fēng)險(xiǎn)融資能力

風(fēng)險(xiǎn)融資的能力取決于企業(yè)管理自留風(fēng)險(xiǎn)的能力和采購(gòu)相應(yīng)金融工具的能力。企業(yè)管理自留風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)能力和財(cái)務(wù)實(shí)力將從根本上影響其對(duì)外部金融工具的依賴。

(1)管理自留風(fēng)險(xiǎn)的能力

石油公司的自保公司作用之一，就是應(yīng)對(duì)國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)波動(dòng)的調(diào)節(jié)器。通過(guò)自保公司吸納風(fēng)險(xiǎn)的能力來(lái)平衡保險(xiǎn)市場(chǎng)的波動(dòng)，控制保險(xiǎn)的成本，穩(wěn)定集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)。但是達(dá)到這一目的的前提是自保公司本身一定要有較強(qiáng)的金融實(shí)力和技術(shù)實(shí)力，非此不足以影響大局。自保公司實(shí)力的提升，很大程度上取決于對(duì)自留風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)。

自保公司經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)必須同企業(yè)的發(fā)展保持協(xié)調(diào)一致。這樣才能確保自己的風(fēng)險(xiǎn)組合的多樣化，也才能滿足投資人管理可保風(fēng)險(xiǎn)的需求。但是這種協(xié)調(diào)一致的基礎(chǔ)首先就是建立在對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的充分了解之上。

(2)采購(gòu)金融工具的能力

大型跨國(guó)公司之所以可以在國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)上“呼風(fēng)喚雨”，能夠在某種程度上決定市場(chǎng)走向和承保人的態(tài)度，根本原因之一在于他們的竟價(jià)能力。競(jìng)價(jià)能力的強(qiáng)弱取決于很多因素，但是采購(gòu)的規(guī)模是其中的關(guān)鍵因素之一。這也是為什么在海上油氣資產(chǎn)的保險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題上，各石油公司均力爭(zhēng)主導(dǎo)權(quán)，如果爭(zhēng)主導(dǎo)權(quán)不果，他們會(huì)退而取其次，分開安排，竭力做大自己的采購(gòu)盤子。那些產(chǎn)業(yè)一體化程度高的大石油公司都會(huì)努力將上下游業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)采購(gòu)規(guī)模做大，以此爭(zhēng)取同國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)合作的整體主動(dòng)性。

三、創(chuàng)造利潤(rùn)

從國(guó)外企業(yè)既往的經(jīng)歷看，企業(yè)在介入保險(xiǎn)事務(wù)的過(guò)程中，一般有兩個(gè)走向。一是向服務(wù)中心發(fā)展，二是向利潤(rùn)中心發(fā)展。前者決定了對(duì)可保風(fēng)險(xiǎn)的管理是以服務(wù)為主，重點(diǎn)在于減災(zāi)預(yù)防、危機(jī)管理和風(fēng)險(xiǎn)融資等；而后者則成為企業(yè)投資項(xiàng)目；變成資產(chǎn)管理的一部分，這代表了目前一些國(guó)內(nèi)企業(yè)對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)投資的興趣，很多保險(xiǎn)買方在管理自身風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中，積累了資金、拓展了渠道、增長(zhǎng)了經(jīng)驗(yàn)，從而在管理自身風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)·，逐漸向管理第三方風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展。

對(duì)中海油這類國(guó)有企業(yè)而言，國(guó)有資產(chǎn)最大化的有效路徑就是股東價(jià)值最大化。而可保風(fēng)險(xiǎn)管理在這方面的貢獻(xiàn)可以通過(guò)兩種方式實(shí)現(xiàn)，一是為企業(yè)優(yōu)秀資產(chǎn)提供服務(wù)，以求達(dá)到集團(tuán)整體效益最大化；二是在管理風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，介入風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)，以獲取利潤(rùn)。現(xiàn)在中海油在這兩個(gè)方面都有發(fā)展。前者毋庸贅述。而關(guān)于后者，中海油也投資保險(xiǎn)業(yè)，比如海康人壽保險(xiǎn)公司和中海石油保險(xiǎn)有限公司(自保公司)。應(yīng)該講，其保險(xiǎn)板塊發(fā)展和建設(shè)方向的定位清晰既有利于資本市場(chǎng)對(duì)中海油業(yè)務(wù)板塊的評(píng)價(jià)，也有利于理順集團(tuán)同各利潤(rùn)中心之間的關(guān)系。

(一)可保風(fēng)險(xiǎn)管理是以利潤(rùn)為中心還是以服務(wù)為中心

企業(yè)是否應(yīng)該投資于保險(xiǎn)行業(yè)，涉及企業(yè)內(nèi)部的投資策略、保險(xiǎn)業(yè)的增長(zhǎng)力和盈利水平等一系列標(biāo)準(zhǔn)。ACE和XL兩個(gè)公司的成立和演變就是企業(yè)管理按利潤(rùn)中心的方向來(lái)建設(shè)，走產(chǎn)業(yè)化道路的比較有代表性的案例。

上世紀(jì)80年代中期，全球責(zé)任險(xiǎn)承保能力嚴(yán)重不足，這種情況尤以美國(guó)市場(chǎng)為甚。為了滿足自身責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)管理方面的需求，充分利用責(zé)任險(xiǎn)的整體狀況以牟取利潤(rùn)，1986年，68家大型企業(yè)的自保公司在保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司Marsh&McLennan的推動(dòng)下，先后成立了XL和ACE，專門從事意外險(xiǎn)和責(zé)任險(xiǎn)的巨災(zāi)超賠風(fēng)險(xiǎn)，其中XL承保責(zé)任限額在5000萬(wàn)美元—1億美元之間的損失，而ACE專門承保責(zé)任限額超過(guò)1億美元的損失。目前這兩家公司的運(yùn)營(yíng)非常成功，已經(jīng)發(fā)展成為全球意外和責(zé)任巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的主要承保人，并先后在倫敦、都柏林、法蘭克福和東亞地區(qū)建立了廣泛的分支機(jī)構(gòu)。

XL和ACE的發(fā)展思路在于企業(yè)的可保風(fēng)險(xiǎn)管理能否為公司的優(yōu)秀競(jìng)爭(zhēng)力服務(wù)，和在服務(wù)于公司優(yōu)秀競(jìng)爭(zhēng)力的基礎(chǔ)上，能否形成自身的優(yōu)秀競(jìng)爭(zhēng)力。中海油在可保風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)方面的優(yōu)勢(shì)在于保險(xiǎn)采購(gòu)的規(guī)模、良好的風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)績(jī)和在海上能源風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專業(yè)技術(shù)，具備將保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)化的一定優(yōu)秀競(jìng)爭(zhēng)力條件。但是在近20年的發(fā)展過(guò)程中，中海油幾乎一直在圍繞能源走專業(yè)化發(fā)展之路，妥善地處理優(yōu)秀競(jìng)爭(zhēng)力的問(wèn)題。行業(yè)專業(yè)化符合資本市場(chǎng)的要求，也符合競(jìng)爭(zhēng)的要求。現(xiàn)在中海油雖然開始走產(chǎn)業(yè)一體化之路，但并不是普通意義上的多元化，中海油的產(chǎn)業(yè)一體化基本是在突出主業(yè)的基礎(chǔ)上，構(gòu)建一個(gè)協(xié)同產(chǎn)業(yè)模型。其目前的投資方向都是圍繞油氣能源的上下游產(chǎn)業(yè)做文章，主業(yè)非常突出，而且非常有規(guī)模，有可能在將來(lái)的市場(chǎng)上成為領(lǐng)導(dǎo)者。而一般只有主業(yè)突出的市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)者才會(huì)給投資人創(chuàng)造更大價(jià)值，這是因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)者本身對(duì)市場(chǎng)和金融環(huán)境的控制都比較強(qiáng)，可以獲得較高的盈利水平，也可以提供一個(gè)更高的股東資金回報(bào)率。因此，在可保風(fēng)險(xiǎn)管理方向上，企業(yè)首先要考慮的不是賺取承保利潤(rùn)。保險(xiǎn)利潤(rùn)最大化并不代表集團(tuán)利益最大化，而服務(wù)集團(tuán)的優(yōu)秀產(chǎn)業(yè)或優(yōu)秀競(jìng)爭(zhēng)力，幫助集團(tuán)利益最大化才是理性的目的。企業(yè)的保險(xiǎn)或者可保風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是可以通過(guò)利潤(rùn)指標(biāo)考核的服務(wù)中心，而不是單純的利潤(rùn)中，b。

如果企業(yè)打算將可保風(fēng)險(xiǎn)管理從服務(wù)中心向利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)變，要考慮這個(gè)利潤(rùn)中心能否為企業(yè)本身的優(yōu)秀競(jìng)爭(zhēng)力服務(wù)，而不是形成分力和折讓；同時(shí)這個(gè)利潤(rùn)中心本身有無(wú)可能具備優(yōu)秀競(jìng)爭(zhēng)力，以求在本行業(yè)中占據(jù)有利位置。除了這兩個(gè)因素外，企業(yè)在選擇利用可保風(fēng)險(xiǎn)管理的平臺(tái)創(chuàng)造利潤(rùn)時(shí)，還需要考慮一些問(wèn)題。比如，首先要考慮是否需要建立龐大的銷售網(wǎng)絡(luò)和進(jìn)行大規(guī)模的固定資產(chǎn)投資，是否比較容易控制經(jīng)營(yíng)成本，并可以根據(jù)市場(chǎng)的走向和公司策略的變化靈活調(diào)整進(jìn)退。其次要考慮是否利于發(fā)揮自己的資金和技術(shù)優(yōu)勢(shì)。其他要考慮的因素還包括進(jìn)入市場(chǎng)的時(shí)機(jī)。這方面需要考慮的因素主要有兩個(gè)：一是保險(xiǎn)市場(chǎng)的狀況。保險(xiǎn)業(yè)的投資人都是在硬市場(chǎng)進(jìn)入或擴(kuò)大規(guī)模，在軟市場(chǎng)退出或縮小規(guī)模。盡管目前國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)仍然呈軟市場(chǎng)狀態(tài)，但由于海上能源保險(xiǎn)的特點(diǎn)，國(guó)內(nèi)海上能源市場(chǎng)基本是國(guó)際海上能源保險(xiǎn)市場(chǎng)的一部分；二是企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)對(duì)資金的需求，以及可保風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)業(yè)化對(duì)資金的分散和補(bǔ)充。由于可保風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)業(yè)化必然要求資金的投入，這方面會(huì)對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)資金需求形成一定干擾；而保險(xiǎn)本身保險(xiǎn)費(fèi)提取和賠款支出的時(shí)間差，可以形成一定的資金積累，又可以在一定程度上補(bǔ)充主營(yíng)業(yè)務(wù)資金的需求。但是要注意的是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)不同于人壽保險(xiǎn)，其資金的長(zhǎng)期可利用性較后者要弱，而且不穩(wěn)定。

(二)賺取利潤(rùn)的另外一種方式

如果顧慮到保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)化可能分散主業(yè)的資金供給，把可保風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)化定位在技術(shù)服務(wù)方面也是一種折中的方式。以中海油為例，雖然國(guó)內(nèi)有足夠多的保險(xiǎn)公司，但是真正可以管理能源可保風(fēng)險(xiǎn)的寥寥無(wú)幾，可以管理海上能源風(fēng)險(xiǎn)的更是幾乎沒(méi)有。在這方面中海油有極強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力，這種服務(wù)包括風(fēng)險(xiǎn)檢驗(yàn)、評(píng)估和預(yù)防等。隨著產(chǎn)業(yè)一體化的發(fā)展，中海油在能源的延伸領(lǐng)域，比如電力、石化、天然氣，以及能源相關(guān)的碼頭、倉(cāng)儲(chǔ)、分銷等方面也會(huì)有相當(dāng)?shù)募夹g(shù)實(shí)力。如果將保險(xiǎn)視為一條價(jià)值鏈的話，它基本是由資金、營(yíng)銷和服務(wù)等環(huán)節(jié)組成。目前在國(guó)內(nèi)，這個(gè)鏈條一般由保險(xiǎn)公司完整地經(jīng)營(yíng)。而事實(shí)上，這根鏈條的每個(gè)部分都是可拆分的，并可以實(shí)行某種程度的專業(yè)化經(jīng)營(yíng)，以實(shí)現(xiàn)某種程度的規(guī)模效益。如果中海油明確其在可保風(fēng)險(xiǎn)管理方面的產(chǎn)業(yè)化定位是能源可保風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)服務(wù)，以中海油的技術(shù)實(shí)力、市場(chǎng)地位，以及國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展和能源市場(chǎng)發(fā)展，可以在同國(guó)際檢驗(yàn)人、理算人、經(jīng)紀(jì)人和風(fēng)險(xiǎn)管理人合作的同時(shí)，發(fā)展壯大自己，成為既可以服務(wù)自己，又可以服務(wù)他人，有優(yōu)秀競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)業(yè)。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文:企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

【摘要】隨著國(guó)際貿(mào)易環(huán)境日趨復(fù)雜化，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理已成為進(jìn)出口企業(yè)的重要課題。文章就目前進(jìn)出口企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中常面臨的進(jìn)出口業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做了介紹，并針對(duì)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)提出了管理的方法。

【關(guān)鍵詞】進(jìn)出口業(yè)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)管理；信用保險(xiǎn)；國(guó)際保理

在我國(guó)對(duì)外貿(mào)易不斷發(fā)展的形勢(shì)下，隨著國(guó)際貿(mào)易環(huán)境日趨復(fù)雜化，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理已成為進(jìn)出口企業(yè)的重要課題。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，將直接影響企業(yè)的效益，甚至企業(yè)的生存與發(fā)展。所以，進(jìn)出口企業(yè)的一項(xiàng)重要工作就是如何搞好進(jìn)出口業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

一、進(jìn)出口業(yè)務(wù)常見風(fēng)險(xiǎn)

在國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中，企業(yè)常面臨的進(jìn)出口業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有以下幾種：

（一）進(jìn)出易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

是指企業(yè)在進(jìn)出口時(shí)，從簽訂合同到最終結(jié)算，由于進(jìn)出口產(chǎn)品計(jì)價(jià)貨幣或本幣突然發(fā)生大幅度變動(dòng)所造成收入減少、費(fèi)用增加的風(fēng)險(xiǎn)。在早期的國(guó)際貿(mào)易中，由于自然因素的限制，促使結(jié)算信用快速發(fā)展，結(jié)算工具和結(jié)算手段日趨多樣化；隨著時(shí)間的推移，與此相關(guān)的制度也得到不斷完善。但國(guó)際貿(mào)易確有不同于國(guó)內(nèi)貿(mào)易的地方，因而結(jié)算周期仍需很長(zhǎng)時(shí)間，由此為風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生提供了時(shí)空條件。

進(jìn)出易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)主要有：

1．匯率風(fēng)險(xiǎn)。外匯市場(chǎng)所反映的既有正常的外匯價(jià)格，也有不正常的匯率波動(dòng)，既是發(fā)現(xiàn)價(jià)格、為進(jìn)出口商人提供規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的場(chǎng)所，也是外匯投機(jī)者創(chuàng)造投機(jī)機(jī)會(huì)的地方。如果在結(jié)算前出口合同所定的收匯貨幣貶值而出口企業(yè)生產(chǎn)時(shí)所付的幣種不貶值或貶值幅度小于前者的幅度，則出口企業(yè)將受到損失。損失的大小與兩幅度的差距成正比。

2．結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的另一方面是信用風(fēng)險(xiǎn)。如果說(shuō)匯率風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自宏觀方面的話，那么，結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自微觀方面。撇開出口方的因素，它表現(xiàn)為進(jìn)口商因種種原因所導(dǎo)致的不按時(shí)付款或不付款。這里面又有兩種情況：一是有意的欺詐；二是進(jìn)口商的實(shí)力和能力。我們應(yīng)該意識(shí)到，各國(guó)對(duì)企業(yè)的進(jìn)出口資格認(rèn)定管理差別是十分大的，在一些國(guó)家，企業(yè)無(wú)論大小都可經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)，企業(yè)的贏虧是完全自負(fù)的。于是，一些資金實(shí)力很小又無(wú)銷售渠道或貨源的企業(yè)亦無(wú)顧慮地簽定大額進(jìn)出口經(jīng)濟(jì)合同。

（二）貿(mào)易欺詐的風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國(guó)外貿(mào)體制改革的不斷深化，大批大中型企業(yè)獲得了進(jìn)出口權(quán)。但不少企業(yè)缺乏從事進(jìn)出口貿(mào)易的專業(yè)人才和經(jīng)驗(yàn)，容易被不法外商所欺騙。外商主要通過(guò)以下途徑來(lái)進(jìn)行詐騙：

1．信用證方式下的欺詐。信用證是國(guó)際貿(mào)易的一種古老的結(jié)算方式，但由于信用證結(jié)算強(qiáng)調(diào)信用證與合同分離，所以容易被不法奸商所利用。常見的詐騙形式有：假冒信用證，利用假單據(jù)行騙，騙取預(yù)付貨款或抵押貸款等。

2．有意簽定無(wú)效或部分無(wú)效合同的詐騙。一些境外不法商人設(shè)置圈套，與我進(jìn)出口企業(yè)簽訂進(jìn)口貿(mào)易合同，騙取我方貨物后，便以種種理由，包括其國(guó)內(nèi)的法律法規(guī)甚至民俗習(xí)慣等來(lái)挑剔貨物，迫使我方降價(jià)甚至反向我方索賠。而我國(guó)亦出現(xiàn)過(guò)某些進(jìn)出口企業(yè)法定代表人為外商所收買，違反法律規(guī)定，用倒簽合同日期、重復(fù)使用執(zhí)行完畢的合同等辦法，逃避我國(guó)進(jìn)出口管理。更有甚者，為一己私利有意簽訂損害企業(yè)和國(guó)家利益的合同，使企業(yè)喪失依法減少損失的機(jī)會(huì)。

二、企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法

（一）注意選擇有利的計(jì)價(jià)貨幣

企業(yè)選擇交易計(jì)價(jià)貨幣應(yīng)遵循如下原則：選擇可自由兌換的貨幣，如歐元、英鎊、美元、港幣、日元等主要貨幣，這有利于轉(zhuǎn)移匯率風(fēng)險(xiǎn)；堅(jiān)持付匯用軟幣、收匯用硬貨幣。一般來(lái)說(shuō)，硬貨幣匯率上浮的可能性大，下跌的可能性小，因此，收硬付軟已是國(guó)際貿(mào)易的通常作法。

（二）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

進(jìn)出口企業(yè)要加強(qiáng)經(jīng)常性的風(fēng)險(xiǎn)分析、研究各種可能會(huì)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，提高識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。

1．進(jìn)出口企業(yè)建立自己的信用管理部門，加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查研究工作。企業(yè)設(shè)立專職的信用管理部門是十分必要的，有利于制訂自己的信用政策，推行全面管理。如對(duì)新老客戶，對(duì)目標(biāo)國(guó)的法律、習(xí)俗等進(jìn)行資料收集和分析，隨時(shí)掌握客戶的最新動(dòng)向，為業(yè)務(wù)部門提供決策依據(jù)，提高業(yè)務(wù)管理的質(zhì)量，對(duì)不熟悉的業(yè)務(wù)，要積極主動(dòng)向有關(guān)機(jī)構(gòu)咨詢，避免工作失誤，減少經(jīng)濟(jì)與信譽(yù)損失。目前的情況是，我國(guó)的國(guó)有大中型企業(yè)，由于長(zhǎng)期生活在嚴(yán)格的行政等級(jí)制度下，往往不知道如何獲得國(guó)外企業(yè)的資料，他們也知道駐外使領(lǐng)館有負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)事務(wù)的官員，但不知如何才能請(qǐng)動(dòng)這方“神仙”。事實(shí)上，企業(yè)只需通過(guò)銀行，再由銀行與駐外使領(lǐng)館聯(lián)系，或者由銀行通過(guò)各國(guó)銀行間的合作關(guān)系即可了解到外國(guó)企業(yè)的有關(guān)情況。

2.要加強(qiáng)制度建設(shè)，以制度約束來(lái)促進(jìn)進(jìn)出口企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、特別是管理者的道德修養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平的提高，從而達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。也就是說(shuō)企業(yè)要建立健全集體領(lǐng)導(dǎo)和群眾監(jiān)督機(jī)制。長(zhǎng)江機(jī)械、株洲冶煉等等，這些沉痛的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)告訴我們，不許監(jiān)督的權(quán)力將給國(guó)家和企業(yè)帶來(lái)怎樣的損失。因此，今天的上級(jí)主管部門、明天的企業(yè)理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，都要認(rèn)真履行好自己的職責(zé)，要認(rèn)真執(zhí)行《公司法》，絕不許以保守商業(yè)機(jī)密為由搞個(gè)人決策，對(duì)重大問(wèn)題必須提交職工代表大會(huì)討論通過(guò)才能簽署，否則一律無(wú)效。當(dāng)然，經(jīng)營(yíng)管理者的自覺學(xué)習(xí)提（下轉(zhuǎn)第29頁(yè)）（上接第22頁(yè)）高是制度得以長(zhǎng)期完整準(zhǔn)確執(zhí)行，特別是得到不斷健全完善的關(guān)鍵，否則，一人訂制度眾人挑毛病，大搞上有政策下有對(duì)策，使政策制度的修訂嚴(yán)重滯后于形勢(shì)的發(fā)展。

（三）積極主動(dòng)利用進(jìn)出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

從國(guó)際趨勢(shì)看，各國(guó)正紛紛設(shè)立政策性出口金融機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)的出口業(yè)務(wù)提供保險(xiǎn)和擔(dān)保，加大信用支持力度。企業(yè)在貨物出口后，因進(jìn)口商的商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)或因進(jìn)口國(guó)的政治風(fēng)險(xiǎn)等，造成出口人收不回貨款或不能按時(shí)收回貨款的，出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)將對(duì)出口人的損失予以補(bǔ)償。這是一種政策性金融服務(wù)，費(fèi)用低廉，只要是國(guó)家扶持的出口對(duì)象，經(jīng)申請(qǐng)即可獲得政府的這項(xiàng)優(yōu)惠政策的支持。對(duì)我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)而言，要善于運(yùn)用對(duì)外擔(dān)保以獲得銀行支持，保證資金安全。

（四）在出口業(yè)務(wù)結(jié)算中，要善于運(yùn)用國(guó)際保理這一新興結(jié)算方式

所謂保理業(yè)務(wù)，是指國(guó)際貿(mào)易中出口商在以商業(yè)信用（D/A、O/A）方式出售商品的情況下，由保理組織向出口企業(yè)提供的包括收匯風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保、資信調(diào)查、貨款催收、資金融通、代辦會(huì)計(jì)處理等內(nèi)容的綜合性服務(wù)。企業(yè)在出口貿(mào)易中，若以信用方式出售產(chǎn)品，必然面臨收不回貨款的風(fēng)險(xiǎn)。為了使風(fēng)險(xiǎn)盡可能降到最小，要積極主動(dòng)運(yùn)用保理這一新興結(jié)算方式，這樣一方面既能達(dá)到擴(kuò)大出口的目的，同時(shí)也能達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。運(yùn)用保理時(shí)要注意，須事先征得銀行的同意，即必須是與銀行經(jīng)過(guò)資信調(diào)查認(rèn)為符合條件的進(jìn)口企業(yè)簽定的貿(mào)易合同，銀行才會(huì)提供保理服務(wù)。

因此，出口企業(yè)若選擇保理結(jié)算方式，就應(yīng)當(dāng)在進(jìn)行商務(wù)談判時(shí)提出這一要求，并讓銀行早日介入談判。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文:航運(yùn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

1干散貨FFA的發(fā)展趨勢(shì)

1.1市場(chǎng)活躍度較為平穩(wěn)干散貨FFA是目前運(yùn)費(fèi)衍生品市場(chǎng)最重要的交易品種，其交易規(guī)模與航運(yùn)市場(chǎng)波動(dòng)性高度相關(guān)，同時(shí)交易方式的改革和交易主體的多元化也促使干散貨FFA的流動(dòng)性不斷增強(qiáng)，交易額不斷擴(kuò)大。在FFA誕生的最初10年間，80%以上的交易者為歐洲船舶所有人和貿(mào)易商，因?yàn)榇藭r(shí)的FFA主要被用于套期保值和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，交易市場(chǎng)的流動(dòng)性并不高。1999年波羅的海航運(yùn)交易所細(xì)分了BDI指數(shù)，2001年挪威期貨和期權(quán)結(jié)算所推出了場(chǎng)內(nèi)遠(yuǎn)期運(yùn)費(fèi)合約，這都為金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入市場(chǎng)創(chuàng)造條件，促進(jìn)了FFA交易量的明顯上升。從2002年到2008年，隨著航運(yùn)市場(chǎng)逐漸繁榮，干散貨FFA市場(chǎng)交易日益活躍，2008年達(dá)到了創(chuàng)紀(jì)錄的1300億美元。但是，在2008年全球金融危機(jī)爆發(fā)后，航運(yùn)市場(chǎng)行情一落千丈，干散貨FFA市值和成交量也出現(xiàn)了較大萎縮，2009―2013年的成交量保持相對(duì)平穩(wěn)。

1.2交易方式由場(chǎng)外為主轉(zhuǎn)為場(chǎng)內(nèi)為主在2008年全球金融危機(jī)爆發(fā)前，干散貨FFA交易以場(chǎng)外交易為主，占交易總量的80%以上。在航運(yùn)市場(chǎng)暴跌后，很多航運(yùn)公司陷入經(jīng)營(yíng)困局，資金鏈斷裂，造成FFA交易量驟減，甚至還發(fā)生了大量的場(chǎng)外交易違約事件。惡劣的市場(chǎng)環(huán)境使各參與主體回歸理性，意識(shí)到需要有實(shí)力強(qiáng)、信用高的結(jié)算平臺(tái)為其提供合約凈值結(jié)算服務(wù)，因此，大量參與者紛紛轉(zhuǎn)到場(chǎng)內(nèi)交易，以降低信用風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。雖然通過(guò)場(chǎng)內(nèi)交易的方式交易成本有所上升，但其成交快捷、信息傳遞及時(shí)、交易雙方風(fēng)險(xiǎn)小等優(yōu)勢(shì)滿足了參與者的需求。干散貨FFA場(chǎng)內(nèi)交易量占交易總量的比重從2008年的58%逐年上升到2014年上半年的99.4%。場(chǎng)內(nèi)交易規(guī)模的迅速擴(kuò)大，說(shuō)明市場(chǎng)正處于逐步重建中，并向規(guī)范化方向發(fā)展。目前主要有紐約商品交易所、挪威奧斯陸期貨期權(quán)結(jié)算所、倫敦結(jié)算所、新加坡交易所等開展了FFA清算業(yè)務(wù)。2013年，上海清算所也推出了人民幣遠(yuǎn)期運(yùn)費(fèi)協(xié)議中央對(duì)手清算業(yè)務(wù)。

1.3交易船型由以巴拿馬型為主轉(zhuǎn)為以好望角型為主干散貨FFA交易的航線為BDI涉及的所有航線，因而巴拿馬型船F(xiàn)FA交易長(zhǎng)期占據(jù)市場(chǎng)主力地位。但是，隨著近年來(lái)好望角型船市場(chǎng)劇烈波動(dòng)，流動(dòng)性進(jìn)一步增強(qiáng)，可操作空間也隨之變大，該船型FFA交易量明顯上升。大多數(shù)好望角型船的經(jīng)營(yíng)者直接參與FFA市場(chǎng)交易或以FFA市場(chǎng)為參照操作現(xiàn)貨交易。截至2013年第三季度，在干散貨FFA交易量中，好望角型船占比超過(guò)50%，巴拿馬型船占40%，靈便型船僅占10%左右。從各船型平均持倉(cāng)量比例（見圖1）來(lái)看，從2011年至2014年第二季度，好望角型船占47%左右，巴拿馬型船占37%左右，靈便型船占16%左右。因此，好望角型船F(xiàn)FA交易成為目前FFA市場(chǎng)交易的主力。

1.4交易主體以租家、貨主、金融機(jī)構(gòu)為主干散貨FFA在經(jīng)過(guò)2008年航運(yùn)市場(chǎng)暴跌、2009年低谷后，市場(chǎng)交易數(shù)量逐漸增加，流動(dòng)性也有所增強(qiáng)，但因判斷失誤、操作能力弱、風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足等因素，航運(yùn)企業(yè)在危機(jī)中操作FFA時(shí)承受了巨大的風(fēng)險(xiǎn)，甚至出現(xiàn)倒閉，而生存下來(lái)的企業(yè)對(duì)FFA市場(chǎng)也處于高度警惕狀態(tài)，市場(chǎng)參與意愿降低。此時(shí)，越來(lái)越多的租家、貨主、金融機(jī)構(gòu)等逐漸成為干散貨FFA交易的主力。大型貨主和貿(mào)易商在利用FFA套期保值的同時(shí)，通過(guò)低位建倉(cāng)、以期推現(xiàn)、哄抬市場(chǎng)、賣空套利等模式操縱市場(chǎng)，賺取利潤(rùn)。與此同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)借FFA市場(chǎng)急漲暴跌、操作空間巨大的機(jī)會(huì)，利用金融杠桿進(jìn)行投資炒作，通過(guò)“快進(jìn)快出”的操作方式實(shí)現(xiàn)投機(jī)獲利。尤其是在2011年波羅的海航運(yùn)交易所推出FFA交易平臺(tái)Baltex后，交易透明度有所提高，程序更加簡(jiǎn)單、快捷，因而吸引了更多的金融資本涌入FFA市場(chǎng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前金融機(jī)構(gòu)在FFA交易中所占份額已達(dá)50%以上。

2我國(guó)航運(yùn)企業(yè)應(yīng)對(duì)干散貨FFA風(fēng)險(xiǎn)的管理策略

FFA本質(zhì)上屬于風(fēng)險(xiǎn)管理工具，但隨著FFA市場(chǎng)的發(fā)展和深化及貨主、貿(mào)易商和金融機(jī)構(gòu)的涌入，F(xiàn)FA基本的套期保值功能開始向高風(fēng)險(xiǎn)、高投機(jī)轉(zhuǎn)變。尤其在2008年全球金融危機(jī)爆發(fā)前后，我國(guó)航運(yùn)企業(yè)因參與干散貨FFA交易而造成巨額虧損，充分暴露了其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱、風(fēng)險(xiǎn)控制方法欠缺等問(wèn)題。目前，我國(guó)大多數(shù)航運(yùn)企業(yè)對(duì)FFA市場(chǎng)望而卻步，很少參與。但是，從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展角度看，我國(guó)在國(guó)際航運(yùn)市場(chǎng)上還缺乏有效的話語(yǔ)權(quán)，航運(yùn)企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理能力，提高風(fēng)險(xiǎn)控制水平，對(duì)FFA市場(chǎng)應(yīng)積極評(píng)估、控制其本身存在的風(fēng)險(xiǎn)，合理配置內(nèi)外資源，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，爭(zhēng)取獲得國(guó)際航運(yùn)市場(chǎng)的定價(jià)權(quán)和話語(yǔ)權(quán)。

2.1充分認(rèn)識(shí)、評(píng)估FFA風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建FFA風(fēng)險(xiǎn)控制體系FFA是以現(xiàn)貨市場(chǎng)為基礎(chǔ)而衍生出的金融合約，具有衍生性、虛擬性、高杠桿性、跨期、透明度差等特點(diǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)既具有航運(yùn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)特征，又有金融衍生品的獨(dú)特性。航運(yùn)企業(yè)在操作FFA前，應(yīng)針對(duì)FFA金融衍生品的特征，構(gòu)建一整套風(fēng)險(xiǎn)控制體系，建立完備的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)和責(zé)任明確、管理到位的業(yè)務(wù)層級(jí)作為支撐。根據(jù)FFA業(yè)務(wù)的屬性和特點(diǎn)，制定一套有別于現(xiàn)貨操作模式的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，實(shí)現(xiàn)FFA業(yè)務(wù)與現(xiàn)貨業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管控部門的獨(dú)立運(yùn)行，籌劃組織FFA業(yè)務(wù)授權(quán)審批控制矩陣，制定相應(yīng)的FFA財(cái)務(wù)結(jié)算、會(huì)計(jì)處理制度，完善對(duì)FFA業(yè)務(wù)操作考核激勵(lì)和責(zé)任追究制度，實(shí)現(xiàn)FFA風(fēng)險(xiǎn)控制體系的完整構(gòu)建。針對(duì)目前干散貨FFA呈現(xiàn)的新特點(diǎn)，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，研究參與FFA操作的交易模式和具體操作流程，做到：（1）事前，應(yīng)充分評(píng)估市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，收集市場(chǎng)信息，判斷市場(chǎng)走勢(shì)，選擇相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)操作策略、合適的對(duì)沖船型和有實(shí)力的交易對(duì)家；（2）事中，嚴(yán)格管控操作風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，高度關(guān)注自身資金狀況，降低財(cái)務(wù)成本和被動(dòng)平倉(cāng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)時(shí)刻評(píng)估交易對(duì)手的信用評(píng)級(jí)和資信，及時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)因素，采取積極、穩(wěn)妥、靈活的操作，確保風(fēng)險(xiǎn)控制在容忍度內(nèi)；（3）事后，主動(dòng)接受內(nèi)外部監(jiān)督和檢查，落實(shí)考核獎(jiǎng)懲機(jī)制。

2.2提高風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，堅(jiān)守套期保值操作套期保值是指通過(guò)現(xiàn)貨和遠(yuǎn)期市場(chǎng)的套期達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的，實(shí)質(zhì)在于增加“保值”的確定性；而投機(jī)成功與否主要基于操作者對(duì)市場(chǎng)運(yùn)價(jià)未來(lái)走勢(shì)的預(yù)測(cè)正確與否，具有極不確定性，一旦操作失誤，易遭受損失。在2008年前后因操作FFA造成巨額損失的航運(yùn)企業(yè)并不是不具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，而是在操作上脫離了“套期保值”的初衷。在市場(chǎng)出現(xiàn)短期單邊上漲或下跌時(shí)，很多參與者只追求豐厚利潤(rùn)，而放棄了“套期保值”的操作理念，造成了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)難以控制的局面。航運(yùn)企業(yè)大多既擁有自有船也有租入船，因此，同時(shí)面臨著自有船運(yùn)費(fèi)收入下降和租船成本上升的風(fēng)險(xiǎn)。適時(shí)通過(guò)FFA市場(chǎng)采取對(duì)沖操作，可防范運(yùn)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，但如果錯(cuò)判形勢(shì)，追求高額利潤(rùn)，片面地做多或做空，開展投機(jī)套利，從而脫離航運(yùn)市場(chǎng)的基礎(chǔ)形態(tài)，必然承受巨大風(fēng)險(xiǎn)。航運(yùn)企業(yè)在操作FFA時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守套期保值的原則，避免短期的投機(jī)獲利。在交易方向上，一般買入（賣出）與現(xiàn)貨市場(chǎng)交易方向相反的合約，例如，在現(xiàn)貨市場(chǎng)租入船舶時(shí)，因擔(dān)心運(yùn)價(jià)下跌，可通過(guò)做空FFA合約套期保值，而在租出船舶時(shí)，擔(dān)心運(yùn)價(jià)上漲，可買入FFA合約對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)。在交易規(guī)模上，應(yīng)確保FFA的合約價(jià)值或數(shù)量與需要保值的現(xiàn)貨合約相匹配，否則將會(huì)出現(xiàn)新的敞口風(fēng)險(xiǎn)。在交易期限上，應(yīng)盡量避免較長(zhǎng)的交易期限，套期保值的時(shí)間周期與現(xiàn)貨的交易周期大致相當(dāng)，若出現(xiàn)大量不一致，會(huì)產(chǎn)生投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。目前，F(xiàn)FA市場(chǎng)出現(xiàn)了大量的FFA短期交易，多以5～10DSPERMONTH為結(jié)算單位，進(jìn)一步增加了市場(chǎng)活躍度。

2.3提高風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、度量準(zhǔn)確度，建立高效的預(yù)警機(jī)制和處理機(jī)制FFA由于“量體裁衣”的模式和跨期交易的特點(diǎn)，使其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜多樣，單憑主觀判斷無(wú)法完全界定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)模。由于國(guó)內(nèi)缺乏權(quán)威性的國(guó)際干散貨運(yùn)價(jià)衍生品市場(chǎng)，我國(guó)航運(yùn)企業(yè)在識(shí)別和度量FFA風(fēng)險(xiǎn)時(shí)一貫采用定性方法，缺乏較為準(zhǔn)確的定量分析工具，因此，難以建立符合企業(yè)實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)量化模型。對(duì)此，航運(yùn)企業(yè)應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，在套期保值的操作策略下，依據(jù)自有船、租入船與貨源的數(shù)量關(guān)系，充分整合市場(chǎng)信息，采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和度量。運(yùn)用金融衍生品市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型（VaR）、極值、靈敏度等定量分析工具，根據(jù)市場(chǎng)趨勢(shì)、自身敞口風(fēng)險(xiǎn)，建立符合自身實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)量化模型，精確分析和評(píng)估所面臨的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)模，為減少意外損失、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)提供參考。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和度量的基礎(chǔ)上，針對(duì)FFA風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行狀態(tài)，建立較為完整、反應(yīng)迅速的預(yù)警和處理機(jī)制。在預(yù)警機(jī)制上，應(yīng)時(shí)刻關(guān)注FFA持倉(cāng)業(yè)務(wù)總量與現(xiàn)貨總量的匹配，關(guān)注交易對(duì)家的信用執(zhí)行情況，持續(xù)不斷地報(bào)告資金狀態(tài)、盈虧情況、套保效果、敞口風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)預(yù)測(cè)等信息，探索控制多頭、空頭和敞口頭寸規(guī)模的規(guī)律，為研究制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略奠定基礎(chǔ)。在處理機(jī)制上，應(yīng)進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案和緊急避險(xiǎn)機(jī)制，加快反應(yīng)速度，優(yōu)化審批流程。當(dāng)面臨超越風(fēng)險(xiǎn)承受能力的緊急事件時(shí)，果斷“斬倉(cāng)停損”，避免造成更大損失；建立止損止贏機(jī)制，控制好由數(shù)量、期限等方面的不匹配造成的風(fēng)險(xiǎn)敞口，使操作區(qū)間始終受控于套期保值的有效盈虧范圍內(nèi)。

3結(jié)語(yǔ)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的不斷增強(qiáng)，航運(yùn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展持續(xù)升級(jí)，航運(yùn)企業(yè)應(yīng)積極融入國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，學(xué)習(xí)和掌握航運(yùn)金融衍生工具交易規(guī)則，通過(guò)FFA市場(chǎng)積累更多經(jīng)驗(yàn)，利用多種手段控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，不斷提升企業(yè)價(jià)值，增強(qiáng)其在國(guó)際航運(yùn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，我國(guó)應(yīng)致力于建設(shè)國(guó)際性的運(yùn)費(fèi)衍生品交易體系，完善運(yùn)費(fèi)衍生品的監(jiān)管措施、交易系統(tǒng)以及規(guī)則設(shè)置，不斷增強(qiáng)我國(guó)在國(guó)際航運(yùn)金融市場(chǎng)的影響力和定價(jià)權(quán)。

作者：馮海濱單位：青島遠(yuǎn)洋運(yùn)輸有限公司

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文:物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

一、物流企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容分析

（一）信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

物流企業(yè)經(jīng)常會(huì)因?yàn)槲锪骱献鞣讲恍攀爻兄Z，導(dǎo)致無(wú)法按照合同的約定進(jìn)行貨物運(yùn)輸和卸載以及接、送貨物等服務(wù)，這種給物流企業(yè)帶來(lái)信譽(yù)影響和經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)也就是物流企業(yè)需要面臨的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）物流企業(yè)自身管理風(fēng)險(xiǎn)。

一是物流合同中的風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)代物流企業(yè)通常容易在業(yè)務(wù)合同的簽訂過(guò)程中面臨這些合同管理方面的風(fēng)險(xiǎn)：合同條款約定提供給客戶的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高，并且服務(wù)質(zhì)量的精確度要求太苛刻；和分包商或者合作商的合作合同中沒(méi)有明確約定雙方的責(zé)任界定；輕易向客戶妥協(xié)放棄法律允許的責(zé)任豁免條款等；二是物流過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。物流過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)主要是來(lái)源于物流企業(yè)自身管理過(guò)程中例如物流方案設(shè)計(jì)不嚴(yán)、外包合作商選擇不當(dāng)、物流企業(yè)本身投資不當(dāng)?shù)龋倮缥锪鬟^(guò)程中由于企業(yè)工作人員缺乏嚴(yán)格的制度管理、工作流程設(shè)置不合理、工作人員缺乏責(zé)任心等造成的風(fēng)險(xiǎn)。總而言之，現(xiàn)代物流企業(yè)通常都會(huì)提供一站式的全程服務(wù)，雖然提升了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力擴(kuò)大了業(yè)務(wù)范圍，但也使物流過(guò)程中由于責(zé)任范圍增大而增加了風(fēng)險(xiǎn)。

二、現(xiàn)代物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和防范主要措施

（一）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

現(xiàn)代物流企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中一定要充分重視當(dāng)前復(fù)雜多變的國(guó)內(nèi)國(guó)際環(huán)境，增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范體系有效避免風(fēng)險(xiǎn)帶給企業(yè)效益損失。物流企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該首先進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃并形成一定的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，重視實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研和評(píng)估，采取合理有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中合同規(guī)范管理和流通具體環(huán)節(jié)的有效制度監(jiān)控。同時(shí)，還應(yīng)該增強(qiáng)物流企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和普通工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)到各個(gè)不同的責(zé)任人身上，督促物流服務(wù)水平的有效提高。最后還應(yīng)該構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警體系，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的第一時(shí)間及時(shí)處理，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成的危害進(jìn)一步擴(kuò)大。

（二）掌握市場(chǎng)信息，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警。

充分利用國(guó)家政府單位和行業(yè)協(xié)會(huì)以及其他咨詢企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)信息，采取多方合作針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)分析。還可以通過(guò)針對(duì)客戶信息的收集反饋分析，形成科學(xué)實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)行業(yè)內(nèi)常見的一些風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題注意實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

（三）重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，規(guī)范合同簽訂。

在和合作方展開實(shí)際合作之前應(yīng)該根據(jù)對(duì)其資信調(diào)查分析結(jié)果以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行不同方式的合作，以免由于合作對(duì)象選擇性錯(cuò)誤造成不必要的風(fēng)險(xiǎn)損失。特別是在物流合同的簽訂過(guò)程中，應(yīng)該認(rèn)真分析合同條款的合理規(guī)范性和完整性以及法律有效性，有條件的情況下還可以聘請(qǐng)專業(yè)的法律顧問(wèn)指導(dǎo)避免合同風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（四）強(qiáng)化員工培訓(xùn)，科學(xué)規(guī)范管理。

物流企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中環(huán)節(jié)眾多，因此面臨的風(fēng)險(xiǎn)也就比較多，任何環(huán)節(jié)出了問(wèn)題都非常有可能為企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)損失。所以，物流企業(yè)不僅應(yīng)該重視領(lǐng)導(dǎo)層風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的提高，還應(yīng)該注重提高工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和規(guī)范要求。應(yīng)該根據(jù)物流行業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，增強(qiáng)工作人員的職業(yè)道德教育，提高其工作服務(wù)的專業(yè)水平和質(zhì)量成效。

（五）投保物流保險(xiǎn)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

物流企業(yè)業(yè)務(wù)范圍的廣泛性和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的不確定性致使企業(yè)在所難免的會(huì)遭遇各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。因此物流企業(yè)必須采取科學(xué)合理的必要措施進(jìn)行有效風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。而參加商業(yè)保險(xiǎn)就是目前物流企業(yè)最常見的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移可行的辦法。針對(duì)現(xiàn)代企業(yè)而言，采取物流保險(xiǎn)投保的方式其實(shí)真的就是一種很好的避免風(fēng)險(xiǎn)的辦法。當(dāng)下，物流企業(yè)應(yīng)該杜絕那種投保就是沒(méi)有效果投入的觀念，根據(jù)本企業(yè)實(shí)際的業(yè)務(wù)狀況投保國(guó)內(nèi)外不同保險(xiǎn)公司適合于本企業(yè)的物流保險(xiǎn)，堅(jiān)持用物流保險(xiǎn)的小投入換取企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，讓企業(yè)成功實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移確保平穩(wěn)順利發(fā)展。綜上所述，物流企業(yè)既然無(wú)法完全避免經(jīng)營(yíng)過(guò)程中客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)，那么就更應(yīng)該認(rèn)真分析識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，以規(guī)范科學(xué)并且合理有效的措施實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和防范措施，才能在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益并持續(xù)發(fā)展。

作者：張?zhí)N志 單位：冀中能源峰峰集團(tuán)物資供銷分公司

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文:油脂企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

一、我國(guó)的總體形勢(shì)

中國(guó)每年大豆壓榨的需求是3500萬(wàn)噸左右，有2000多萬(wàn)噸需要進(jìn)口，每年的貿(mào)易額達(dá)75億美元，是世界大豆進(jìn)口量最大的一個(gè)國(guó)家。由于國(guó)際豆價(jià)波動(dòng)劇烈，國(guó)內(nèi)大豆壓榨能力過(guò)剩，所以中國(guó)的油脂企業(yè)面臨著巨大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理。在這樣的背景下，國(guó)內(nèi)油脂企業(yè)所面對(duì)的原料采購(gòu)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越大，如果油脂企業(yè)不規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理，根本無(wú)法繼續(xù)生存，實(shí)際的規(guī)避方案對(duì)穩(wěn)定國(guó)內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)，促進(jìn)整個(gè)行業(yè)的發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、企業(yè)簡(jiǎn)介

浙江中大油脂有限公司創(chuàng)已建成日加工大豆1000噸的預(yù)處理車間、浸出車間和日處理200噸精煉車間，配有一次性可裝大豆2萬(wàn)噸的立筒倉(cāng)6只、3萬(wàn)噸平面?zhèn)}庫(kù)及7000噸儲(chǔ)油罐8只，其中部分關(guān)鍵設(shè)備由瑞典進(jìn)口。主要生產(chǎn)大豆油，原料主要為進(jìn)口的轉(zhuǎn)基因大豆。大豆主要靠期貨市場(chǎng)下單通過(guò)外貿(mào)公司進(jìn)口。

三、企業(yè)面對(duì)的油料信貸發(fā)展形勢(shì)

當(dāng)前，我國(guó)的油脂油料市場(chǎng)正在發(fā)生著深刻的變化，我行油料信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展正面臨著嚴(yán)竣的形勢(shì)。

我國(guó)油脂加工產(chǎn)能過(guò)剩，一些大型國(guó)內(nèi)油脂企業(yè)和以跨國(guó)糧商為主體的外資企業(yè)正在加速布局，我國(guó)油脂市場(chǎng)將被一些大企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)占領(lǐng)，競(jìng)爭(zhēng)力較弱的中小規(guī)模油脂加工廠面臨很大的生存壓力，部分地區(qū)油脂加工企業(yè)已經(jīng)開始整合。

隨著近年來(lái)我國(guó)油脂油料貿(mào)易的開放和油脂加工產(chǎn)業(yè)投資的對(duì)外開放，我國(guó)油脂油料市場(chǎng)對(duì)外依存度很高，國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)、期貨現(xiàn)貨市場(chǎng)的聯(lián)動(dòng)性增強(qiáng)，明顯加大了國(guó)內(nèi)油脂油料市場(chǎng)的不穩(wěn)定性。

國(guó)家目前除對(duì)油菜籽實(shí)行了臨時(shí)收儲(chǔ)的調(diào)控政策外，其他油料品種都屬于市場(chǎng)化調(diào)節(jié)，尤其是一些小品種油料的市場(chǎng)化程度更高，準(zhǔn)政策性收購(gòu)的特征正在淡化。

部分行片面認(rèn)識(shí)油料收購(gòu)貸款的準(zhǔn)政策性，忽視了油料市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的管理，今年以來(lái)部分地區(qū)出現(xiàn)了油料企業(yè)經(jīng)營(yíng)虧損、庫(kù)存積壓、貸款風(fēng)險(xiǎn)管理顯現(xiàn)的情況，甚至個(gè)別行為完成棉花收購(gòu)貸款雙結(jié)零任務(wù)而發(fā)放油料收購(gòu)貸款“倒貸”。這種形勢(shì)下，我行油料貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理增大，需要采取針對(duì)性措施，促進(jìn)油料信貸業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

四、解決問(wèn)題的對(duì)策

針對(duì)當(dāng)前油料收購(gòu)市場(chǎng)形勢(shì)的變化和存在的問(wèn)題，特別是一些小品種油料收購(gòu)的市場(chǎng)化程度高、準(zhǔn)政策性特征已不十分明顯，總行決定，油料收購(gòu)貸款和調(diào)銷貸款支持范圍調(diào)整為油菜籽、棉籽兩個(gè)大宗油料品種，其中棉籽準(zhǔn)政策性貸款的范圍僅限于新疆維吾爾自治區(qū)。對(duì)新疆分行開戶企業(yè)從棉花加工企業(yè)購(gòu)入的棉籽資金需求，不得發(fā)放收購(gòu)貸款，應(yīng)通過(guò)調(diào)銷貸款解決。新疆分行要加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理防控，督促貸款企業(yè)對(duì)棉籽采購(gòu)價(jià)格按照油脂行業(yè)“購(gòu)得進(jìn)、銷得出、有效益”原則進(jìn)行合理定價(jià)，不得參照棉花價(jià)格定價(jià)。除此以外的油料品種不再納入油料收購(gòu)貸款和調(diào)銷貸款支持范圍，存量貸款逐步收回，符合貸款條件的，應(yīng)通過(guò)商業(yè)性流動(dòng)資金貸款予以支持。

五、提高油脂油料加工企業(yè)使用收購(gòu)貸款和調(diào)銷貸款的準(zhǔn)入條件

嚴(yán)格油料準(zhǔn)政策性貸款客戶的準(zhǔn)入進(jìn)一步提高油脂油料加工企業(yè)使用收購(gòu)貸款和調(diào)銷貸款（含大豆收購(gòu)貸款和調(diào)銷貸款，下同）的準(zhǔn)入條件：一是企業(yè)信用等級(jí)必須是經(jīng)系統(tǒng)評(píng)級(jí)方法在A－（含）級(jí)以上；二是貸款方式原則上采取擔(dān)保貸款，擔(dān)保貸款的抵押資產(chǎn)優(yōu)先選擇土地、房產(chǎn)，適當(dāng)控制機(jī)器設(shè)備抵押。對(duì)確需采用信用貸款方式的，自有資金比例提高到30％以上，對(duì)確需降低自有資金比例的糧油信貸戰(zhàn)略性客戶，須報(bào)總行核準(zhǔn)；三是企業(yè)申請(qǐng)信用貸款的，貸款審批權(quán)限上收到省級(jí)分行。從嚴(yán)控制油脂油料購(gòu)銷貿(mào)易企業(yè)使用收購(gòu)貸款和調(diào)銷貸款。對(duì)管理規(guī)范、誠(chéng)實(shí)守信、經(jīng)營(yíng)效益好，有穩(wěn)定的銷售渠道的購(gòu)銷類貿(mào)易企業(yè)，在落實(shí)切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理防控措施后，可以適當(dāng)支持其使用收購(gòu)貸款和調(diào)銷貸款進(jìn)行油脂、油料的購(gòu)銷。油脂油料購(gòu)銷貿(mào)易企業(yè)發(fā)放的收購(gòu)貸款和調(diào)銷貸款須報(bào)省級(jí)分行核準(zhǔn)；超省級(jí)分行核準(zhǔn)限額的，要報(bào)總行核準(zhǔn)。各級(jí)行要按照總行糧油信貸戰(zhàn)略性客戶布局定點(diǎn)的要求，優(yōu)化油脂油料貸款客戶結(jié)構(gòu)。對(duì)本行戰(zhàn)略性客戶經(jīng)營(yíng)能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于當(dāng)?shù)赜土腺?gòu)銷量的，按照調(diào)整和優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)的原則，適時(shí)退出到一般性客戶。對(duì)上年油料收購(gòu)貸款未能按期結(jié)零的企業(yè)，嚴(yán)禁發(fā)放新的貸款，確需發(fā)放貸款的，應(yīng)由省級(jí)分行批準(zhǔn)并報(bào)總行備案。

六、套期保值是油脂企業(yè)規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段

（一）油脂企業(yè)參與期貨市場(chǎng)套期保值的意義

經(jīng)濟(jì)全球化和貿(mào)易自由化趨勢(shì)使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)不僅要關(guān)注國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，更需要密切注意國(guó)際市場(chǎng)的波動(dòng)。隨著中國(guó)加入 ，進(jìn)出口貿(mào)易的增加，國(guó)內(nèi)糧食企業(yè)承受的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理也在加大，客觀上需要利用期貨市場(chǎng)進(jìn)行套期保值，鎖定利潤(rùn)，以規(guī)避現(xiàn)貨市場(chǎng)上激烈的價(jià)格波動(dòng)。中國(guó)加入后，中國(guó)油脂企業(yè)面臨的不僅是與本土企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，而且是與國(guó)際市場(chǎng)跨國(guó)集團(tuán)的競(jìng)爭(zhēng)。所以中國(guó)油脂企業(yè)必須學(xué)會(huì)利用套期保值的方法，使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

（二）油脂企業(yè)參與套期保值的注意事項(xiàng)

1、要選擇可以實(shí)現(xiàn)套期保值目的的期貨市場(chǎng)，即該期貨市場(chǎng)具有發(fā)現(xiàn)價(jià)格的功能，能有利于實(shí)貨交割。

2、要選擇有資金實(shí)力、正規(guī)經(jīng)營(yíng)的期貨公司，一旦市場(chǎng)有突變，期貨公司能為套期

保值的客戶提供融資能力。

3、要恪守套期保值觀念，嚴(yán)禁投資行為，因?yàn)橥稒C(jī)者是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的承擔(dān)者，而油脂企業(yè)是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)管理者。

4、要有一整套科學(xué)嚴(yán)密的投資計(jì)劃、方案和報(bào)告。選擇一家有實(shí)力的期貨公司，他們能為油脂企業(yè)提供較為準(zhǔn)確的市場(chǎng)分析報(bào)告，為決策提供市場(chǎng)依據(jù)。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文:企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理論文

不同的企業(yè)都會(huì)遇到或者解決一些來(lái)自不同環(huán)境以及因素的風(fēng)險(xiǎn)，可以說(shuō)每個(gè)企業(yè)都存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，包括投資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，就需要每個(gè)部門采取一定的措施對(duì)這些危害企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行克制，企業(yè)采用了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估這一手段，并且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)這些內(nèi)外部的風(fēng)險(xiǎn)都因?yàn)槟承┮蛩囟a(chǎn)生一系列的變化時(shí)，就容易出現(xiàn)一些風(fēng)險(xiǎn)，而給公司的正常營(yíng)運(yùn)帶來(lái)麻煩和損失，針對(duì)這些方面的因素，都應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估策略和評(píng)估手段，并且對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理的加強(qiáng)也是不可缺少的，所以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的控制的最重要的途徑。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有八個(gè)組成要素：目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督,內(nèi)部環(huán)境.下面對(duì)其前四個(gè)方面的因素著重進(jìn)行闡述：

[1]目標(biāo)設(shè)定，即是在1960年之際，有國(guó)外的代洛克發(fā)現(xiàn)并且提出了相應(yīng)的理論，它的內(nèi)容是敘述具有一個(gè)向前的目標(biāo)是完成某個(gè)事情的源泉和動(dòng)力，所以可知，倘若確定了目標(biāo)，就會(huì)增加靠近成功的幾率，當(dāng)一個(gè)具有挑戰(zhàn)性的目標(biāo)被大眾認(rèn)可并完成以后，取得的價(jià)值是非常可觀的。

[2]風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指在企業(yè)發(fā)生虧損，出現(xiàn)差錯(cuò)之前，企業(yè)的管理人員根據(jù)自己以往的經(jīng)驗(yàn)以及相應(yīng)的設(shè)備等辨識(shí)出對(duì)企業(yè)的威脅的因素以此來(lái)協(xié)助和維護(hù)企業(yè)達(dá)到既定目標(biāo)的安全。這主要包括感知以及分析風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面。

[3]風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

從企業(yè)的相關(guān)資源的安全角度來(lái)分析可知，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資料進(jìn)行相應(yīng)的分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源和對(duì)企業(yè)的危害度，企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的前提，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)保證其內(nèi)部資源具有高的安全系數(shù)的主要措施，它將歸類于資源的安全管理這一企業(yè)經(jīng)營(yíng)體系中。

二、企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程分析

國(guó)家政府部門在2006年之際就已經(jīng)出版了《企業(yè)全中央面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》這一條款，其中的一條項(xiàng)目《指引》里面的主要內(nèi)容就指出了，每個(gè)企業(yè)或者公司都應(yīng)該對(duì)保存關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理方面的一些相關(guān)資料以及企業(yè)不同的項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)過(guò)程開展一些針對(duì)實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)于這些方面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，企業(yè)就采取了三個(gè)方面的階段和內(nèi)容，首先是風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)，其內(nèi)容主要是包含了和辨清企業(yè)開展什么項(xiàng)目或者進(jìn)行什么措施會(huì)嚴(yán)重阻礙企業(yè)的發(fā)展，從而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。話句話說(shuō)的就是對(duì)于企業(yè)的各個(gè)生產(chǎn)流程，部門管理流程和相關(guān)的業(yè)務(wù)流程以及公司的一些日常事務(wù)活動(dòng)進(jìn)行認(rèn)真地檢查和評(píng)估，辨別其中是否具有風(fēng)險(xiǎn)性以及具有的這些風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容的癥狀在哪里，其次，對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，這主要就是為了確定企業(yè)能否產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)以及分清風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。換句話說(shuō)就是根據(jù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)具有的特征對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分門別類的定義，并且辨別其相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)度和產(chǎn)生這些風(fēng)險(xiǎn)的原因和條件。最后，對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)也是極其重要的一個(gè)方面，即是預(yù)測(cè)企業(yè)的某個(gè)流程產(chǎn)生了風(fēng)險(xiǎn)之后會(huì)對(duì)企業(yè)造成什么樣的影響，換句話說(shuō)就是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)對(duì)企業(yè)來(lái)講起著相當(dāng)重要的作用，可能會(huì)了解到風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)實(shí)現(xiàn)其自身的目標(biāo)方案中的影響程度等。

三、企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性

任何企業(yè)都具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，并且企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)性也是不可避免的，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是事實(shí)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié),所以就要加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，讓企業(yè)的損失降到最低化，另外，在企業(yè)內(nèi)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估還可以加強(qiáng)企業(yè)的管理人員與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)員工之間的警惕風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，而且還能夠讓全體員工能夠懂得各司其職，加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能夠?qū)ζ髽I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)解決，防止其影響企業(yè)的既定目標(biāo)，造成企業(yè)的正常營(yíng)運(yùn)處于癱瘓狀態(tài)，由此企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是最有效也是最直接的提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)的途徑。

四、企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的策略

3.1控制活動(dòng)策略

在企業(yè)的相關(guān)管理部門在察覺這種風(fēng)險(xiǎn)，并且將這種風(fēng)險(xiǎn)的影響程度進(jìn)行了了解和清晰的分析之后，就可以對(duì)企業(yè)存在的這種風(fēng)險(xiǎn)著手加派人手研究相應(yīng)的解決措施。這里的控制活動(dòng)主要是針對(duì)管理階層而言，主要就是為了讓相關(guān)的管理人員在發(fā)現(xiàn)企業(yè)有了某些風(fēng)險(xiǎn)之后能夠及時(shí)的發(fā)出響應(yīng)的指令，防止一些人員不停派遣和調(diào)崗的情況出現(xiàn)，相當(dāng)于是授予管理人員的某種權(quán)利，這就包括了“核準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)”等等一系列的過(guò)程，控制活動(dòng)的最大的作用就在于保障企業(yè)的既定目標(biāo)能夠不夠風(fēng)險(xiǎn)的影響，并且能夠順利的完成或者達(dá)到企業(yè)的既定目標(biāo)。

3.2完整風(fēng)險(xiǎn)管理體系

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)整個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)各個(gè)層次,各個(gè)種類風(fēng)險(xiǎn)的通盤管理。對(duì)企業(yè)實(shí)施全方位的整體風(fēng)險(xiǎn)管理不僅可以使企業(yè)的整體員工合作協(xié)調(diào)起來(lái)，讓企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)之間deep收集、測(cè)量、處理三者有機(jī)的站在一條水平線上，能夠更好的協(xié)助企業(yè)的內(nèi)部的審計(jì)以及監(jiān)督。并且企業(yè)的相關(guān)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)的管理人員務(wù)必分清從整個(gè)企業(yè)的發(fā)展出發(fā)，分清其中的利與弊，使得各部門的領(lǐng)導(dǎo)安排的相關(guān)程序都能夠及時(shí)的落到實(shí)處，其次有效、及時(shí)、準(zhǔn)確的報(bào)告制度對(duì)于企業(yè)來(lái)講也是非常重要的，這就需要盡快恢復(fù)其現(xiàn)有的報(bào)告缺陷，保證企業(yè)的內(nèi)部信息暢通，即當(dāng)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境方面出現(xiàn)了某一方面的風(fēng)險(xiǎn)和錯(cuò)誤時(shí)，就應(yīng)該及時(shí)的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)揮或者部門報(bào)告，以便讓其能夠盡快得到解決，恢復(fù)正常的運(yùn)營(yíng)秩序。

3.3建立健全財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制系統(tǒng)是為防止企業(yè)偏離正常經(jīng)營(yíng)軌道而建立的報(bào)警和控制系統(tǒng)，它以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，利用數(shù)據(jù)化管理方式，通過(guò)對(duì)各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料的分析，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中存在的財(cái)務(wù)危機(jī)及早警示，對(duì)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，為經(jīng)營(yíng)決策提供可靠依據(jù)。

建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)，可對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控、預(yù)測(cè)，及早發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)信號(hào)，在其萌芽階段采取有效措施進(jìn)行預(yù)防和控制，避免情況惡化造成更大的損失。

3.4設(shè)計(jì)一套科學(xué)的內(nèi)部控制行動(dòng)指南

1、在機(jī)構(gòu)內(nèi)部廣泛開展“深化內(nèi)控理念，落實(shí)內(nèi)控措施”的創(chuàng)建活動(dòng)，結(jié)合自身情況及上級(jí)單位的要求，通過(guò)確定風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)，分解、落實(shí)機(jī)構(gòu)內(nèi)各部門、各崗位管理職責(zé)，并對(duì)控制狀況進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和考核，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，提高全員風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)和能力，從而全面有效地控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)立一套科學(xué)的內(nèi)部控制行動(dòng)指南，為管理者進(jìn)行內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)提供指引也是當(dāng)前急切需要解決的問(wèn)題。并且要在內(nèi)部相應(yīng)的部門實(shí)施相應(yīng)的個(gè)人評(píng)估策略，即在企業(yè)實(shí)施的長(zhǎng)時(shí)間的監(jiān)督過(guò)程中，在一般情況下，企業(yè)最好是聘請(qǐng)相應(yīng)的專業(yè)人員對(duì)其進(jìn)行評(píng)估，以此來(lái)監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施有效性，這些是對(duì)長(zhǎng)效監(jiān)督控制的一系列評(píng)估

2、一個(gè)完整的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)務(wù)必應(yīng)該有相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)和人員以及體制，在企業(yè)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督策略是當(dāng)下時(shí)展的趨勢(shì)和必然要求，在企業(yè)進(jìn)行有效地評(píng)估控制中的每一個(gè)過(guò)程，也是在企業(yè)實(shí)施監(jiān)督的一種策略，在長(zhǎng)時(shí)間的監(jiān)督活動(dòng)中，企業(yè)將能夠?qū)崿F(xiàn)自身的內(nèi)部監(jiān)督策略。在企業(yè)內(nèi)部擁有一個(gè)監(jiān)督活動(dòng)也是極其重要的，主要就包含了管理和監(jiān)督活動(dòng)，另外就是企業(yè)部分人員為了能夠保障所在崗位而采取的一些措施，企業(yè)的持續(xù)監(jiān)督活動(dòng)就主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，（1）企業(yè)部門之間的績(jī)效比較（2）企業(yè)的信息流通，即是與企業(yè)外部進(jìn)行一些信息交流暢通（3）企業(yè)的內(nèi)部員工或者部門的監(jiān)督體制（4）相關(guān)的推舉的制度和方法（5）企業(yè)之間的資源反饋

總之，我國(guó)企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程中雖然采取了一些措施和制度，但是仍然存在著一些問(wèn)題，企業(yè)在進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的時(shí)候都要從現(xiàn)實(shí)的實(shí)際出發(fā)，然后研究出風(fēng)險(xiǎn)的影響和原因以及找出相應(yīng)的對(duì)策使得企業(yè)完成既定的目標(biāo)，使得企業(yè)能夠在國(guó)家的宏觀調(diào)控下更好的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、提高企業(yè)的效益。