發布時間：2022-05-14 03:24:52
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇風險控制論文，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
（一）體制創新，建立新融資模式
基層財政局要進行體制創新，有效加強風險控制，建立新融資模式，可以引入銀團貸款模式，由于基層財政局融資平臺所籌資期限較長、金額較大等特點，運用銀團貸款模式可以有效的節約相關的成本，并滿足其融資的需求，有助于對基層財政局的融資平臺經營進行相關的規范。另一方面，運用銀團貸款可以提高信貸資產的流動性，有利于對信用風險的識別，促進信貸結構的優化，通過對銀團貸款風險管理的加強，有利于信息平臺的建立與協調機制的形成，有效防范融資平臺建設的風險。另外，針對擔保風險，可以采用銀保協作的機制進行控制，通過政策性擔保公司與基層財政局融資平臺合作，比一般商業性擔保公司更加安全可靠，有的強大后盾，當融資平臺出現違約的現象時，可以有效地將損失降到最低，也避免了大規模的信用危機的爆發。
（二）提高風險評估的意識
應提升風險意識，管理者可以通過定期培訓、定期檢查考核等方式對工作人員進行風險教育，以進一步提升其風險意識，在融資中保持高度的警惕，對宏觀經濟數據及市場的新變化對其進行教育。也可以通過聘請專業的風險控制團隊、定期咨詢管理咨詢公司、內部員工培訓等方式來提升其風險控制的專業度，通過有效的風險控制報告上交決策者與管理者，更好地進行風險控制。要充分分析融資環境的變化，熟悉相關產業的新政策和新環境，防止因籌資環境的變化帶來的相關的成本增高的風險。要充分了解投資環境的變化，對投資的空間、環境、預期收益率、回報率等問題展開研究，有效進行風險評估，防控風險。在整個風險管理的過程中，要知道相關的策略的計劃，建立整個風險評估工作的措施，包括風險識別、風險大小的識別以及風險發生可能性大小的識別等多個方面。要針對基層財政局融資平臺融資的特點，對主要的業務和重點環節進行確認，要對可能面臨的風險進行識別和分析，確認其引發的誘因并選擇相應的風險指標進行確認，之后針對風險的原因和大小采取相關的措施。
（三）建立健全風險控制信息系統
良好的信息系統是進行風險控制的重要基礎。應建立一套與財務運行相關的信息系統，使之能夠適應融資平臺運行實際情況，重點利用信息系統做好重大交易的識別與記錄，籌資的分類與記錄，投資項目的跟蹤，重大戰略決策的記錄以及市場調研信息的記錄等。同時還要在信息系統的基礎上進行有效的人員溝通，包括管理層與員工的溝通、與對外部的客戶、金融機構的溝通、針對重大決策的溝通等等。
（四）重視風險檢測與控制
要針對基層財政局融資平臺的特點，建立健全一套科學準確、合理、及時反映平臺風險的檢測指標和體系，并根據相關的經營和科學的設計，確定預警指標的數值，充分發揮出數據處理和信息的有效性，對數據進行跟蹤處理和有效地分析，并對各種信貸風險進行等級的劃分，當發生風險偏高時，會以警報的形式向工作人員發出預警，提示風險過高。基層財政局融資平臺在建設中應加強自身對風險的處置能力，充分利用資產置換和市場操作等方式，將土地、現金以及專項的貸款等具有較強變現能力的實務進行置換，也可以通過資本市場的操作將自身的風險進行轉移，有效減少相應的平臺建設風險。
（五）做好各項活動的全程控制
做好風險控制工作的全程控制，首先，針對籌資活動重點做好權責分離，相互制衡，同時嚴格按照業務流程進行操作，首先擬定籌資規模、籌資方案，簽訂籌資合同和協議，之后進行籌資的使用并記錄其全過程，最終進行籌資償還。在整個過程中都要有專業的風險控制團隊進行控制。對于融資平臺的貸款，要有嚴格的評審機制。建立科學的標準細化的評級體系，在此體系的基礎上充分評估借款企業的現金流狀況、還款能力、盈利能力等因素，并給以其一定的信用評級。在評級體系設立好之后要有嚴格的審批機制，嚴格按照評級的等級進行審批。同時在進行審批的過程中應秉承著嚴格、偏緊的原則，有效方法融資平臺的建設風險。
（六）推動資產證券化發展
資產證券化是有效化解基層財政局融資平臺風險的重要方法。資產證券化可以有效解決負債率過高、市場風險、違規挪用借款、擔保風險以及責任主體不清晰等問題。在融資平臺建設的過程中要對優質資產進行篩選，進行多項重組，有效保證資源的優化配置。同時加強對資產的動態管理，有效與專業的擔保機構進行合作，有效防范融資平臺建設風險。總之，基層財政局融資平臺的風險控制十分重要。采取體制創新，建立新融資模式、提高風險評估的意識、建立健全風險控制信息系統等措施，相信一定可以有效提高風險控制能力，促進融資平臺的建設與發展。
作者：顧曉涓
1低壓用戶電費回收面臨的風險
電力企業中低壓電費回收現狀不容樂觀，因而導致低壓用戶電費回收面臨著諸多風險，主要集中在：第一，管理風險。前文中提到城鎮化發展過程中，城市低壓用戶規模越來越大，再加上低壓用戶構成復雜、流動性大，因此低壓用戶電費回收工作一直存在著工作量大、工作效率低下、成本較高等缺陷。另外，大多數低壓用戶還習慣現金繳費，然而電費收繳銀行卻不提供現金業務，從而導致出現“繳費難”問題。供電企業電費回收管理工作缺陷，導致企業電費回收面臨著巨大的風險，嚴重威脅著企業的經濟效益。第二，服務風險。當前供電企業營銷服務方面還存在一些問題，部分電費收繳人員為完成工作任務，往往天天上門催繳電費，否則就對用戶停止供電，這種工作方式不但無法提高電費回收工作效率，而且還會激化用戶與供電企業之間的矛盾，影響企業社會形象，不利于企業的持續發展。因此，由工作人員錯誤服務方式造成的風險也應該引起供電企業的高度重視。第三，政策風險。目前，我國已經出臺了一系列有關電費收繳的法律法規，并且還在不斷嘗試采取新收費方式以解決低壓用戶電費回收困難的問題，但是從實際來看，這些法規方法均無法真正解決問題。例如：我國《供電營業規則》規定只有在用戶拖欠電費滿一個月后，企業才能夠停止供電，這一規定使得企業在電費收繳工作中十分被動，導致欠費行為無法及時制止，給企業經營帶來巨大風險。總之，供電企業低壓用戶電費回收面臨著諸多風險，而造成這些風險的主要原因有：城鎮化規模的不斷擴大導致用戶構成復雜流動性大；企業自身服務管理工作還存在很多不足；相關政策、法律法規仍不健全；缺乏有關電費回收工作研究的理論基礎；用戶按時繳費意識不強等。對此，供電企業要針對以上問題，采取合適的措施以控制中低壓用戶電費回收風險。
2控制低壓用戶電費回收風險的措施
2.1提高相關意識觀念
第一，電力企業在日常工作中要加大對《電力法》、《供電營業規則》等法律條文的宣傳力度，使低壓用戶認識到按時繳費對自身以及對企業的重要性，逐步使用戶樹立依法用電的理念，引導幫助低壓用戶形成按時繳費的行為習慣。第二，電力企業面向低壓用戶加大宣傳的同時，還要注意面向企業全體員工進行必要宣傳。企業要對員工進行必要的職業道德教育，提高全體員工的職業道德水平，使“客戶是上帝”的理念深入人心，從而促使員工主動改變催繳電費時的工作態度，做到尊重客戶、禮貌待人以及微笑服務，進而緩解用戶與企業之間的矛盾，維護企業社會形象，避免因企業營銷服務質量差而帶來的風險。
2.2革新現有的電費回收工作方法
傳統的抵押電費催繳工作還存在很大的盲目性，從而導致工作量大、效率低下、客戶不滿意，影響企業正常發展。因此供電企業要努力轉變自身工作方法，提高電費催繳工作效率。第一，電力企業可以采用客戶信用評價機制，對抵押用戶的信用等級進行評價，對信用等級不同的用戶實行區別對待。例如：對經常按時繳費、信用等級高的用戶，電力企業可以對其進行表揚或者通過贈送小禮物等方式對客戶進行獎勵，鼓勵引導其他用戶培養形成按時繳費的良好習慣。而對于經常拖欠電費的用戶，企業在按照規定收取相應違約金的基礎上，利用新聞媒體對這部分用戶進行曝光，依靠輿論壓力促使用戶按時繳費，同時也震懾其他不按時繳費的用戶。“區別對待”可以有效地提高用戶按時繳費的積極性，降低低壓用戶電費回收的風險，保證企業經濟效益不受損失。第二，采用合適的風險識別評估方法。識別評估電費回收工作風險是控制低壓用戶電費回收風險的前提條件，因此電力企業要采用合適識別評估方法。企業要認清電費回收工作中存在客戶風險、管理風險、安全風險、技術風險以及導致這些風險的原因，然后對風險可能造成的后果進行定量分析，從而為風險控制提供必要參考。
2.3加強相關制度的建設完善
電力企業要優化自身內部的管理制度，采用績效考核的方式對催繳員進行管理，將催繳員的任務完成量與其自身獎級掛鉤，從而激發電費催繳員的工作積極性，提高低壓用戶電費回收工作成效。另外，相關部門還要加強立法，增強電費收繳違約金制度的法律效力，從而對習慣拖欠電費的用戶形成有效震懾，促使其主動按時繳費，避免因電費拖欠造成的企業經營風險。
3結語
低壓用戶電費回收工作是供電企業日常工作的重要內容，直接關系到企業的經營收入與經濟效益。然而，當前由于受到各種因素的影響，電力企業對低壓用戶的電費回收工作還存在一些亟需解決的問題。對此，供電企業要認清我國低壓電費收繳工作現狀，找準造成電費回收風險的原因，從而采取針對性的風險控制措施以確保企業低壓電費回收工作的順利開展，進而維護企業經濟效益。
作者：田斌勝 單位：陜西省地方電力（集團）有限公司橫山縣供電分公司
1高校群體競賽風險的種類和特點
1.1高校群體競賽風險的種類
通過對所獲得的材料進行分析和整理發現，高校群體競賽風險主要可以分為人員風險、場地設備風險、制度風險、環境與氣候風險、交通風險等幾類。
1.1.1人員風險
人員風險是指高校群體競賽活動運營中可能出現的工作人員不足、賽事相關人員意外傷亡、球場暴力事件等導致的人員傷害等方面的風險。主要包括裁判及賽事相關工作人員不足、運動員無故退賽、觀眾干預賽事進行、賽事相關人員意外傷害事故等風險。人員風險是高校群體競賽活動中發生頻率最高的風險，產生后果的嚴重程度受到實際情況影響，可控性相對較高，因此，在實際的風險控制過程中，受到較多關注和重視。
1.1.2場地設備風險
場地設備風險是指高校群體競賽活動運營中可能出現的場地設備方面的風險，主要包括場地設備不足、場地設備被其他活動侵占、場地設備損壞或出現故障、場地設備被盜竊、場地設備被挪用等所帶來的場地設備方面的風險。場地設備的保證是活動正常運行的根本，如不對賽事工作人員進行必要的設施設備使用、維護方面的培訓，將容易導致場地、設施設備的破壞和故障等風險，影響賽事正常進行。
1.1.3制度風險
制度風險是指高校群體競賽活動運營中制度的制定和實施所帶來的風險。主要包括賽事規程不合理（參賽運動員資格，報名時間，技術以及裁判規則，比賽方式以及裁判員的委派，比賽時期，名次的確定，獎勵等—運動會秩序冊中）、規章制度太呆板、叛罰易出現矛盾、缺乏賽事風險調控機制等所帶來的風險。可以想象，清晰明了、嚴格而又富有靈活性的賽事規程、制度安排是賽事成功舉行的制度保障。
1.1.4環境與氣候風險
環境與氣候風險是指高校群體競賽活動中可能出現的氣候變化導致賽事環境惡化、自然條件或者社會大事件不利于賽事的正常舉行所帶來的風險。該類風險一般情況下都是由不可抗力因素造成的。主要包括高溫、雷電、暴風、雨雪、霧霾等異常天氣導致的競賽活動無法如期舉行、高校群體競賽活動場地缺乏或高校競賽場地的建設和維護對賽事的干預、社會不穩定因素或社會疾病流行造成的賽事延遲舉行或是取消等諸多方面的風險。
1.1.5交通風險
交通風險是指高校群體競賽活動中由于交通不便或者可能發生的交通事故給競賽活動所帶來的風險。該類風險對于高校群體競賽活動的順利進行極為重要，主要包括競賽活動交通不便或交通堵塞導致運動員、教練員、裁判員等無法順利到達競賽活動的比賽場地、交通事故對高校群體競賽活動的主辦單位或是承辦單位所帶來的壓力和損失、高校所處的位置偏遠導致公交或出租車比較少給競賽活動帶來不便利等。高校群體競賽風險除了以上提到的各類風險之外，財務風險、時間風險、信息風險等也應當引起高度重視和關注。
1.2高校群體競賽風險的特點
1.2.1客觀性
高校群體競賽涉及賽事籌辦、賽事舉行、以及賽后評估總結等各個環節。由于賽事工作在運行過程當中本身就相當復雜，加上賽事工作人員水平、素質、能力參差不齊，賽事規模、水平、經費等差距較大，賽事當中難免會出現各種不確定性的狀況，所以，高校群體競賽的風險是客觀存在的，不能夠也不可能以人的意志來轉移，只可能通過各種途徑和手段來回避、轉移或降低，而不可能完全消除。
1.2.2偶然性
高校群體競賽在其運行的各個環節當中，所存在的風險是客觀存在的，但是風險是否發生，是否給高校群體競賽組織帶來損失又是不確定的。它受到實際客觀情況的制約和影響，比如工作人員水平和能力的高低、天氣的好壞、賽事的規模、經費的多少等，但又不完全由這些因素來決定，而是由各種因素構成合力共同作用的結果，因此，是否發生具有偶然性。
1.2.3潛在性
高校群體競賽在進行當中，風險是客觀存在的，不以人的意志為轉移的，也是不可以完全消除的，但在實際的風險管理當中，很多的風險并非顯而易見的，往往只有當某一風險發生時，高校競賽風險控制的主體才能夠意識的，尤其是某些新的體育賽事可能出現的某些風險更是無法預料和識別，因此，高校群體競賽風險具有相當程度的潛在性。
1.2.4可控性
高校群體競賽風險是客觀客觀存在的，它不可能完全消除，但是可以通過一定的手段和措施來進行轉移、回避或是降低。比如某些高校群體競賽活動風險發生的可能性很大，且如果發生將會引起嚴重的后果時，此時主動放棄這些競賽活動的舉辦可以回避風險；或者，當某些風險無法消除或回避時，事前采取一定的防范措施來降低風險發生的可能性，或者在風險發生時采取積極的措施以減輕不良后果的嚴重性來降低風險。從這個層次上來講，風險不是一成不變的，而是可以通過一定的方法進行調節，具有較強的可控性。
1.2.5相關性
高校群體競賽風險是否發生不是某一單一的因素所能決定的，而是諸多因素共同作用的結果。各個因素之間也不是孤立存在的，而是相互聯系、相互作用、相互影響的。當某一高校群體競賽的規模較大時，就意味著工作人員的數量較大，競賽經費需求較大，需要溝通和交流的利益相關群體更加復雜，競賽組織的規模也將更加龐大。比如，一旦競賽活動的經費減少，那么賽事的規模、工作人員的數量、宣傳的力量等都將受到較大程度的影響，不難看出，高校群體競賽風險之間存在較強的相關性。
2高校群體競賽風險控制
系統的構建高校群體競賽風險控制系統是一個完整、全面、系統的控制系統。要構建這樣一個系統至少要從以下幾個方面進行考慮：了解風險源，識別風險如何發生；對于已經被識別的風險進行分析和評估；對評估后的風險進行相應的處理和應對；風險手段和措施帶來的效果如何。具體來講風險控制系統可以由四個部分組成：風險識別、風險評估、風險應對、風險控制效果的評價（如圖1）。
2.1風險識別
風險識別是指對高校群體競賽的風險源或者影響因素進行有效的挖掘、分析和整理，為風險的評估及風險應對策略的制定提供必要的依據和支撐的過程。風險識別是高校群體競賽風險管理的基礎工作，任何重大風險被忽略都會給競賽活動帶來重大損失，嚴重的甚至會導致整個賽事活動舉辦的失敗。由于不同高校群體競賽活動所處的內外部運作環境不相同，因此，應在明確賽事可能面臨的主要風險類型的基礎上，周密地了解和剖析賽事所處的外部自然環境、經濟環境、文化環境和社會環境，剖析賽事的整個管理過程和運作過程的每一環節中所涉及的技術、人員、設備、材料等因素可能帶來的風險，找出各種風險要素與風險事件之間的內在聯系，以及對賽事的籌辦可能造成的威脅。
2.2風險評估
風險評估是在對高校群體競賽風險進行識別的基礎上對賽事可能遇到的每種風險進行定性或定量的分析，并根據風險對賽事目標的影響程度對賽事風險由大到小分級排序的過程。風險評估在風險識別與風險應對之間起到了承上啟下的作用。缺乏有效的風險評估，風險識別只能是紙上談兵，風險應對無法進行定量分析，更無法真正意義上來指導和服務賽事活動的運行。風險評估一般情況下從風險發生的概率、風險產生后果的嚴重程度、風險的可控性三個層面進行分析和評估。實際運用中具體的工作包括評價風險的特征、對風險進行排序等內容。
2.3風險應對
風險應對是指通過對高校群體競賽風險進行識別、評估的基礎之上，賽事風險管理人員或者控制主體根據賽事風險的特性及其潛在影響程度和水平，以賽事總體目標為依據，規劃并選擇合理的風險應對策略，盡可能地減少賽事風險所帶來的壓力和損失，提高對賽事風險的控制能力的過程。可以這么講，風險控制是風險識別和風險評估的最終目標和必然方向。是風險管理單位或風險控制主體真正意義上直接把風險管理的措施和手段運用于競賽活動的最重要的一步。
2.4風險控制效果評價
風險控制效果評價是指通過對高校群體競賽活動實施相應的風險應對手段、措施之后，檢查風險應對措施所取得的效果進行評價，并同時反饋給風險識別、風險評估、風險應對各階段的過程。風險控制效果評價是高校群體競賽風險控制系統中不可或缺的環節，通過對高校群體競賽風險控制的手段和措施等進行風險控制效果評價，保障了風險控制的動態性、實效性、準確性，同時，風險控制系統的各個部分和環節也才能一步步地優化和完善，風險控制過程也更有價值和意義。
3高校群體競賽風險控制措施
高校群體競賽風險主要分為人員風險、場地設備風險、制度風險、環境與氣候風險、交通風險等五大類。因此，高校群體競賽風險控制的措施可從人員風險控制、場地設備風險控制、制度風險控制、環境與氣候風險控制、交通風險控制等五個方面進行。
3.1人員風險控制措施
人員風險是指高校群體競賽活動運營中可能出現的工作人員不足、賽事相關人員意外傷亡、球場暴力事件等導致的人員傷害等方面的風險。主要包括裁判及賽事相關工作人員不足、運動員無故退出比賽、觀眾干預賽事進行、賽事相關人員意外傷害事故等風險。因此，在進行人員風險控制時應當做好如下幾個方面的工作。1）選擇賽事工作人員時，進行仔細的挑選，把那些工作有熱情、有責任心、品質高尚、工作能力強的老師和學生吸納的賽事組織當中。2）對賽事工作人員進行系統化的評估，通過獎優懲劣的方式管理工作人員工作績效。3）加強運動員報名審核，杜絕身體狀態缺佳、特異體質、有心臟類疾病等不適于參加體育競賽的學生參與競賽。4）特殊情況下，學校賽事組織方可以與學生家長、學生簽訂三方合同或《運動員責任書》降低賽事組織風險。5）對于那些可控性較低且一旦產生后果較為嚴重的風險可以通過購買人身傷亡保險的方式進行人員風險的轉移。6）安排必要的賽事醫務工作人員，針對即時性的賽事傷害事故進行必要護理和治療。
3.2場地設備風險控制措施
場地設備風險是指高校群體競賽活動運營中可能出現的場地設備方面的風險。主要包括場地設備不足、場地設備被其他活動侵占、場地設備損壞或出現故障、場地設備被盜竊、場地設備被挪用等所帶來的場地設備方面的風險。可以這么說，在高校群體競賽活動中，場地設備是極為重要的，同時也是可控性非常強的，只要管理到位，控制得當，一般情況下，可以最大程度地降低風險。1）加強與學校后勤的溝通協調，確保場地設施設備要求。2）加強對場地設備的維護，尤其是可移動性場地設備的貯藏、維護、維修，防止場地設備損壞、故障、或損失。3）賽事進行時避免與其他賽事產生沖突，導致場地設備不足、被侵占或是被挪用事件的發生。4）建立專門的場地設施設備管理部門來進行設施設備的管理，確保場地設施設備的供應。5）加強賽事前后設施設備的收集、整理及清點工作，確定設施設備的安全。
3.3制度風險控制措施
制度風險是指高校群體競賽活動運營中制度的制定和實施所帶來的風險。主要包括賽事規程不合理（參賽運動員資格，報名時間，技術以及裁判規則，比賽方式以及裁判員的委派，比賽時期，名次的確定，獎勵等規章制度）、規章制度太呆板、叛罰易出現矛盾、缺乏賽事風險調控機制等所帶來的風險。1）制定賽事服務手冊是關鍵。賽事主辦方或是承辦方應當根據賽事目標制定科學合理的賽事規程、明確獎懲措施和競賽要求，以院系、年級、班級等為單位通知具體賽事規程和相關制度，同時，利用賽事宣傳組在校園內多做宣傳。2）加強競賽制度的監督和實施，既要保證嚴格按照規章制度辦事，又要能夠根據特殊情況進行有針對性的、靈活變通的制度實施和調控，確保賽事順利進行。
3.4環境與氣候風險控制措施
環境與氣候風險是指高校群體競賽活動中可能出現的氣候變化導致賽事環境惡化、自然條件或者社會大事件不利于賽事的正常舉行以至于阻礙競賽活動無法順利進行的風險。該類風險一般情況下都是由不可抗力因素造成的。主要包括高溫、雷電、暴風、雨雪、霧霾等異常天氣導致的競賽活動無法如期舉行、高校群體競賽活動場地缺乏或高校競賽場地的建設和維護對賽事的干預、社會不穩定因素或社會疾病流行造成的賽事延遲舉行或是取消等諸多方面的風險。因此，可以從以下幾個方面來對環境與氣候風險進行控制。1）賽事的舉辦或者進行應該盡量避免在多雨潮濕季節或高溫、雨雪、霧霾等天氣，條件允許可以在室內進行，減少異常天氣等賽事進行所帶來影響。2）針對特殊情況下出現的賽時提前或是延遲，要建立靈活的賽事進程調整和應對機制，確保賽事順利進行。3）加強與高校后期管理部門的協調與溝通，杜絕場地建設或維護對賽事造成的干預和影響。4）及時了解社會信息的變化和動向，避免社會不穩定因素利用賽事活動達成其惡劣目的，避免社會疾病或瘟疫等的進一步爆發給競賽活動主辦方或是承辦方帶來的壓力和損失。
3.5交通風險控制措施
交通風險是指高校群體競賽活動中由于交通不便或者可能發生的交通事故給競賽活動所帶來的風險。該類風險對于高校群體競賽活動的順利進行極為重要，主要包括競賽活動交通不便或交通堵塞導致運動員、教練員、裁判員等無法及時地到達競賽活動的比賽場地、交通事故對高校群體競賽活動的主辦單位或是承辦單位所帶來的壓力和損失、高校所處的位置偏遠導致公交或出租車比較少給競賽活動帶來不便利等。因此進行交通風險控制時應當從以下幾個方面來進行。首先，成立風險管理小組，對競賽活動賽前、賽中、賽后可能出現的各類交通風險進行有效的識別，并為可能出現的各類交通風險和問題擬定應急處理對策。其次，制定賽事服務手冊，確保賽事工作人員、運動員、教練員、裁判員都能夠清晰明確地了解交通狀況。再者，組織交通服務志愿者團隊，為運動員、教練員、裁判員、新聞媒體提供交通引導服務也是預防和解決交通風險的一個重要措施。
4結語
高校群體競賽風險主要包括人員風險、場地設備風險、制度風險、環境與氣候風險、交通風險等類型。高校群體競賽風險一般情況都具有客觀性、偶爾性、潛在性、可控性、相關性等基本特征。高校群體競賽風險控制具體措施主要涉及人員風險控制、場地設備風險控制、制度風險控制、環境與氣候風險控制、交通風險控制等五方面。根據實際情況合理有效地選擇風險控制措施不僅是風險控制的基本要求，也是進行成功的競賽風險控制的重要保證。高校群體競賽風險控制系統由風險識別、風險評估、風險應對、風險控制效果評價四個部分組成，共同作用所產生的合力助力高校群體競賽風險的降低和轉移，確保高校群體競賽活動順利進行。
作者：魯潤梅
一、文化產業項目管理的概念及內容
文化產業項目管理內容包括：第一，項目范圍管理，包括對文化項目涉及的所有工作及產品進行管理，進行項目范圍計劃、定義、核實、控制、變更等具體方面。范圍管理是項目管理的基礎，只有范圍明確才能使項目管理更加有的放矢；第二，項目成本管理，指對項目形成過程中消耗的所有費用進行計劃、使用、控制、協調等，在項目交付時完成費用支出并在項目結束后獲得收益。另外，項目成本管理直接影響盈利情況，因此進行合理的成本控制必不可少；第三，項目風險管理。文化產業項目存在的可變性、不確定性增加了項目潛在風險和管理難度，因此風險管理對整個項目實施情況影響重大；第四，項目質量管理。具體指為確保實施效果對項目產品、服務等進行質量規劃、控制及保證，通過提高項目質量增加市場份額；第五，項目時間管理。由于文化項目都有特定時間要求，通過嚴格控制時間并在規定時間內提升項目質量才能提高工作效率、增加項目收益。
二、文化產業項目策劃風險評估及控制策略
(一)文化產業項目策劃的風險評估文化產業項目策劃的實質為知識產權和文化創意的占有及交易。文化產業項目策劃風險是指在策劃過程中由于各種元素導致偏差，而引發文化產業主體的實際經濟、社會收益與預期不符甚至背離，其后果不僅包括經濟方面的損失還包括企業甚至整個產業社會認可度和信任度的下降。文化產業項目策劃方面的風險包括系統性風險如人力、信用風險和非系統性風險如自然風險。其中，信譽風險指在文化產業項目策劃過程中進行經濟交易或履行經濟義務時，合作一方因各種原因導致的違約甚至違法行為，并造成合作方蒙受經濟損失的風險。文化產業項目策劃涉及的影視劇策劃、展覽策劃、文藝演出策劃、文化版權交易策劃、文化產品發行策劃等均存在信譽風險；自然風險，是指由于自然災害、氣候原因等自然環境中存在的不確定因素對文化產業項目策劃造成的風險。案例一：信用風險案例——四環生物斥資半億試水文化產業或遭合作方解約四環生物股份有限公司于2010年斥資5000萬元試水文化產業，并就此項目與環亞天地國際文化傳媒有限公司達成合作協議，打造“中國山海經文化產業示范基地”項目。然而，雙方合作經歷了最初磨合期后并未向默契方面發展，之后又傳出了四環生物遭合作方解約的消息。這一信用風險導致四環生物的股價出現持續下跌，其文化項目策劃也面臨終止的危險。
(二)文化產業項目策劃的風險控制策略針對文化產業項目策劃方面進行風險控制，首先應提強化策劃隊伍的風險防范意識，在項目策劃中就提前預估可能性風險并將其防范于未然。具體包括加強風險控制理念培育、注重風險文化養成、建立風險評估和跟蹤機制；其次，在項目策劃時應積極尋求行政支持，可提前熟悉相關政策、法規，同時加強與相關部門的溝通及交流，促使其重視并支持項目策劃及后期實施；再次，文化產業“作為一個對資金有著強大需求的產業；同時，其產品的非保值性、較大的需求彈性、擔保機制的不完善性又使其成為一個抗風險能力較弱的產業”[4]。這就需要在項目策劃階段就降低成本預算并進行必要的投資、融資、購買保險等。案例一：尋求官方支持規避風險——僑商聯合國際文化傳媒尋求行政力量支持策劃重要項目世界三大男高音紫禁城廣場音樂會將北京申奧期推至高潮，也為僑商聯合國際文化傳媒公司創造了更多聲譽。作為我國著名的演藝文化品牌，該企業多次與官方機構合作，共同策劃了中央各部委專場演出、《同一首歌》歌會、《中華情》大型歌會、宋祖英維也納金色大廳個人演唱會等。該公司通過尋求行政力量支持，擁有了國內外豐富的媒體資源和強大的策劃團隊。而在文化項目策劃上與官方機構積極聯手，一方面降低了企業單獨策劃可能存在的資金風險，另一方面增強了項目策劃的專業水平，樹立了項目的良好口碑。案例二：以優良策劃降低項目成本及風險——低成本、好創意的798文化項目798藝術區位于原718聯合廠。2001年起，北京及各地的藝術家逐漸聚集到798廠，以獨特視角發現了這一廢棄工廠的藝術魅力，并在原有風格上對工廠進行改造。以廉價的租金打造了舉世聞名的798藝術區，策劃了這一經典的藝術文化項目，并為不少文化企業帶來了豐厚收益。這也提醒文化產業策劃時應以優良策劃降低項目成本，從而也降低了潛在的經濟風險，以低成本、好策劃打造多方收益的文化項目。
三、文化產業項目管理的風險評估及控制策略
(一)文化產業項目管理的風險評估
文化項目管理是對文化項目涉及的人力、財力、物力等相關資源進行計劃、組織、控制的過程，此過程中因管理者素質、項目組織過程、企業管理機制等各類原因導致并可能造成損失的不確定性都屬于管理風險。具體而言，文化項目管理風險主要包括人力管理風險、財務管理風險和國際化管理風險等。首先是人力管理風險。具體指人力資源管理過程中由于工作主體心理活動及工作行為與消費者心理狀態及行為不相符而導致的潛在或誘發性風險；其次是財務管理風險，是指在項目管理過程的資金循環中，因為各類不確定因素而導致的文化產業經濟主體收益損失等風險。其誘因是多方面的，例如財政系統不完善、債務結構不平衡、預算不合理、盲目策劃、激進式擴張等，都可能影響策劃進程及實施效果，并最終影響經濟主體盈利情況。另外，隨著我國市場經濟的高速發展及開放度的提高，文化產業國際化擴張和并購現象日益突出。然而“文化差異使得在不同文化交匯過程中有可能導致文化摩擦、文化誤解、文化沖突，最終影響企業國際化經營目標的實現”[5]。案例一：人力管理風險案例——管理團隊未審時度勢，偶像劇遭遇收視“滑鐵盧”近年來國內偶像劇泛濫成災，在受眾產生審美疲勞的情況下，部分影視公司的工作團隊未審時度勢仍盲目跟風。由于與受眾需求不夠契合，《抹布女的春天》、新《天龍八部》等偶像劇均遭遇收視率“滑鐵盧”，這也導致部分影視項目、影視公司甚至整個行業出現一系列潛在風險，影響經濟主體的經濟收益及受眾口碑。而且收益慘淡也必然影響行業及企業在這些影視項目方面的投資，可能導致策劃水準的下降，從而步入惡性循環。案例二：國際化管理風險案例——迪斯尼進軍法國，文化沖突引發國際化管理風險隨著迪斯尼主題公園在美國大受歡迎，迪斯尼國際化進程也于上世紀后期開始。不過，在法國迪斯尼項目管理中迪斯尼卻因管理不當造成了嚴重經濟虧損。原因在于迪斯尼樂園建設時占用了農民土地，當地工作人員及消費者對迪斯尼文化和管理模式存在抵觸心理，嚴重影響了企業公眾形象。
(二)文化產業項目管理的風險控制策略
首先，應完善文化產業項目風險管理機制。包括建立文化風險管理的專門機構，對可能存在的管理風險進行針對性預估和合理性規避。可以建立風險信息系統，定期搜集并監控文化產業項目及其他相關的風險因素，從而及時發現和解決風險；其次，針對財務管理風險可以進行風險轉移。包括保險、財務型的非保險轉移、控制型的非保險轉移三種形式。文化產業項目管理方面的經濟風險主要為動態風險，因此后兩者更為適合。控制性非保險轉移指通過合同等契約形式將風險轉移至其他人，而財務型非保險轉移指項目管理中運用保證書、套購等控制性技術進行風險防控；再次，針對國際化項目應以產品銷售地文化為主導，合理解決文化沖突。文化項目的母國文化占主導時，應在項目管理中延續母國文化管理模式。但如果項目銷售所在地文化占主導，則應該調整管理方案以適應當地消費市場，規避項目國際化過程中的文化風險。案例一：控制性非保險轉移——出售衍生產品經銷權，動漫公司進行風險轉移近年來，《喜洋洋和灰大狼》、《熊出沒》等國產動畫片引發收視熱潮。而以動畫片原型制造的玩具、食品等衍生產品也收到動畫愛好者的追捧。《喜洋洋和灰大狼》的出品公司廣東原創動力文化傳播有限公司將一部分動漫產品經銷權出售給經銷商，其衍生產品方面的風險也轉移至經銷商，從而在一定程度上規避了財務管理方面的風險。案例二：國際化項目風險規避——迎合法國文化進行管理改革，迪斯尼危機緩解在遭受了重大損失后，迪斯尼針對美、法兩國文化沖突，根據法國文化產業發展規律調整了管理策略，迎合當地文化進行了人員管理、營銷管理模式方面的改革，解除了樂園內部不許飲酒的禁令，改變了員工級別化管理機制，從而有效緩解了因項目整合和國際并購帶來的管理壓力和經濟風險。總之，文化產業是生產、提供精神文化產品的主要活動，而項目策劃及管理方面的風險控制是促進文化產業健康、持續、高效發展的關鍵所在。盡管，我國文化產業目前處于較為穩健的發展趨勢中，但項目規模小、資本融資難、擔保不足等情況仍制約著文化項目的良好實施。這就需要企業、政府、金融機構等形成合力，規避文化產業項目策劃和管理中的潛在風險，促進我國文化產業又好又快發展，實現多方共贏。
作者：趙崟汐 單位：北京大學藝術學院
一、大額現金交易管理現狀
1.單位和法人客戶大額現金管理。目前，我國現金管理的主要法規依據是1988年出臺的《現金管理暫行條例》和《現金管理暫行條例實施細則》。盡管《條例》的規范對象是單位和法人客戶的現金管理，并且許多規定已不適應當前經濟金融環境和現金管理的要求，亟須修訂和完善。但《條例》及《實施細則》在加強單位現金管理方面至今發揮著積極的作用，對單位使用現金作出了嚴格的規定，除極小范圍可以使用現金外，開戶單位之間的經濟往來，必須通過銀行轉賬結算，并且把結算起點規定為1000元人民幣，有效限制了單位直接使用大額現金的可能。2.個人客戶大額現金管理。相對于單位客戶管理，個人大額現金管理沒有明確的制度規定，因此個人大額現金交易量相對較大，單位大額現金存取特別是支取量與個人大額現金支取量的巨大反差也充分說明了這一點。只是各銀行業金融機構為了控制風險，加強管理，制訂了一些大額現金內部管理制度，據調查，主要以下三個方面的內容：⑴大額現金支取預約制度，主要是針對個人客戶。據了解，幾乎所有的銀行都制訂了大額現金支付預約制度，即當日現金支取單筆或累計在一定金額以上的，取款人都需提前一個工作日預約。⑵大額現金存取收費制度。在被調查的金融機構中，各家銀行總部都針對單位客戶或個人客戶制訂了大額現金存取收費制度，但由于種種原因，都沒有執行或者選擇性執行。⑶大額現金支付審批制度。此項制度針對法人客戶，根據賬戶性質不同和取現金額的大小由不同管理層審批。雖然各銀行制訂了大額現金管理內部制度，但這些制度主要針對大額現金支取進行了規定，但對大額現金存入基本沒有限制。銀行為了追求利潤和爭取客戶，更多地將顧客需求放在了第一位，弱化了大額現金存取的監管和管理，因此，銀行制訂的內部管理制度對大額現金管理作用非常有限。
二、大額現金交易原因分析
在電子支付結算工具迅速普及的情況下，大量大額現金交易依然存在，我們分析主要有以下兩個方面的原因。一方面，主要源于我國居民現金偏好以及金融機構服務存在一定缺陷等因素。⑴習慣偏好。長期以來，我國居民形成了現金交易偏好的習慣，很少使用非現金交易，這一偏好很難在短時間內扭轉。⑵缺乏非現金交易條件。我國金融服務發展不均衡，在偏遠地區和農村金融服務嚴重缺失，導致農村和部分城鎮以及一些大型批發市場和商品集散地缺少銀行卡交易和網上交易等非現金交易所需的硬件設施，買賣雙方只能現金交易。⑶使用非現金支付工具存在困難。由于計算機操作和網絡限制，部分居民、個體工商戶和私營業主無法使用銀行轉賬、網上銀行等非現金支付結算工具，增加了現金支付比例。⑷非現金支付結算收費較高，比如銀行卡刷卡支付按交易金額的一定比例收費，為了節省費用買賣雙方采用大額現金交易方式進行。⑸部分非現金交易支付如跨行轉賬或異地轉賬等不能實時到賬，加大了非現金交易的時間成本，為了成功交易只能被動使用現金。另一方面，為了隱蔽交易規避監督檢查，一些違法行為和犯罪所得使用大額現金交易。⑴偷稅漏稅。由于現金結算透明度比非現金結算差，部分單位、私營業主和居民個人在市場交易中更多地使用現金結算隱藏營業收入或利潤，從而偷稅漏稅并逃避稅務部門的監督檢查。⑵掩蓋犯罪行為。走私販毒、貪污受賄等違法犯罪活動，都需要大量現金才能掩蓋資金的運行軌跡，以達到掩蓋犯罪行為的目的。
三、國內外大額現金交易反洗錢管理
目前各國通行的反洗錢大額現金交易報告模式只要有兩種，一種以英國為代表的主觀報告模式，即對產生懷疑或不正常的現金交易進行報告。另一種是以美國和澳大利亞等國家為代表的客觀模式，即當交易現金和相當于現金的有價證券超出一定數額時，金融機構必須記錄和報告。1.英國現金交易反洗錢監測體系。英國現金交易監測主要是依托可疑交易報告體系建立，注重發揮金融情報中心的信息樞紐和優秀作用，同時，以金融機構、大額現金交易商、律師及房地產經紀等中介機構、海關等主要四類主體為依托，開展涵蓋多行業的現金交易監測。英國現金交易監測體系以可疑交易報告為優秀內容，實施各有側重的監測方法。其中，⑴金融機構：不需執行大額現金報備制度，重點加強零售銀行、信用卡、財富管理等特定業務風險防范。⑵大額現金交易商：增加使用現金交易的成本與加強大額現金交易監測相統一。目前，英國規定的大額現金交易是15000歐元現金或者等價的其他貨幣支付，不管是單一交易還是分期付款。如果要接受大額現金交易，銷售方應該每年向稅務和海關總署登記備案，交納一筆登記費用，并作為反洗錢義務主體，接受監督。在處理大額現金交易時，必須恰當地詢問大額現金交易原因、資金來源等，應采取措施識別客戶通過拆分交易來回避大額現金交易監測。⑶其他行業：關注現金交易。如房地產中介，行業指引中規定，如果客戶要求將交易款項支付給與其沒有明顯聯系的第三方，以大額現金方式支付的，應予以關注。⑷現金出入境監測：實施現金出入境申報制度。當自然人進入或離開歐盟時，攜帶10000歐元及以上各國貨幣、銀行匯票、旅行支票時應按規定申報。申報的具體內容包括申報者信息、現金所有者、現金接受方、金額及現金性質、用途、行程安排等。
作者： 李艷華 李剛鋒
一、以市場為導向的信息不對稱性風控機制
系統性危機是房地產市場面臨的主要風險，按揭貸款保險能夠有效控制風險的擴大，避免貸款人因社會意外事件而失去房產，但由于現有制度設計不盡合理而未能被有力推廣，由此對現有按揭貸款保險制度的改良變得十分重要。政府對按揭貸款信息不對稱性的控制也是研究的焦點。湖南大學法學院黎四奇教授在《對美國救市法案之評價及其對我國之啟示》一文中指出，美國政府在金融危機中雖然沒有通過《問題資產緊急救助計劃》，但金融機構的系統重要性依然使美國政府的危機處理變得處處掣肘，“大而不能倒”是現代金融市場發展的矛盾產物。我國在金融危機之后為減輕沖擊投入了四萬億的政府投資，但這一投資事后被很多學者認為是低效的，反而使經濟陷入了長期的衰退，原因主要在于難以對外公開。
二、系統性風險的解決思路
筆者認為，要解決按揭貸款市場的系統性風險優秀是要解決各方主體之間的信息不對稱問題，因此必須以市場化為出發點。山東大學經濟研究院孫天琦教授及中國人民銀行《西部金融》編輯部張曉東主任在《美國次貸危機:法律誘因、立法解危及其對我國的啟示》一文中指出金融自由化與金融監管的放松是金融危機爆發的大背景，而具體則體現為對投資者權益保護的忽視，特別是一些大的按揭貸款中介組織，憑借《社區再投資法》合法合理的獲得零首付的按揭貸款。面對我國目前較高的房產價格，加快推動金融法制建設,建立相應的系統性風險防范措施與征信體系、實行新的市場自律監管制度等都繼續得到完善。
美國與中國的按揭貸款市場具有一定的相似之處，危機之前較高的房價泡沫是兩者共同的特色，與之不同的是中國具有較高的儲蓄率，這意味著中國房市將能夠比美國堅持更久的期限，而且中國政府的救市方式一般而言比美國更加直接，在這種情況下危機的作用機制是具有差別的，但最大的差異是我國目前的按揭貸款風控制度中對信息不對稱性立法的缺乏致使危機的積累，在這種情況下一旦危機爆發是否能夠對其進行有效控制是值得懷疑的。
三、按揭貸款制度的發展方向
正如北京大學稅法研究中心孫健波教授在其《美國對“次貸”的金融監管及其經濟法學思考》一文中所指出的：按揭貸款風控體系的建設是一個多部門法律的集成，單一制度的發展無法滿足對市場整體風險的控制，其推進也將是一個體系性的過程。因此，筆者認為如何整合這些部門制度才是抑制目前按揭貸款風險的優秀，固然直接應對風險在有些情況下會更易于見效，但對于按揭貸款市場而言，長期的、穩定的市場制度才能夠真正的促進市場發揮其效率。
作者：宋怡欣 單位：上海電機學院商學院
一、我國企業財務核算中存在的問題
企業財務核算基礎比較薄弱，主要表現為企業對于合同管理的意識不強，企業財務成本的控制力度不夠，企業資金的分散性較強等。首先，企業對于合同管理的意識薄弱，主要變現為:合同管理的意識不強，合同管理的制度不健全等。合同，是企業進行各種活動的一種憑證，受到法律的保護。合同已經成為現代企業健康運營的一種現代化的紐帶。合同中對于交易的相關事宜有著明確的交代，可以作為一種關系的締約，受到法律等的保護，可以保障企業的合法權利。如果合同管理意識薄弱，合同管理制度不健全，就會影響企業的財務核算。其次，企業財務成本的控制力度不夠，主要變現為，目前我國很多企業在落后的財務管理模式下，成本控制一般采取的是靜態控制。企業是始終運行著的，這種控制形式在企業運行中并沒有實際意義。另外，企業內部并沒有健全的企業財務核算機構，企業資金的使用比較分散，這不利于企業資金的管理以及應用。總之，企業財務核算基礎比較薄弱，在一定程度上增加了企業財務風險。
二、我國企業財務風險控制的措施
1、加強企業財務核算管理人員的財務風險控制的意識
意識對于行動具有指導作用，因此我們要加強企業的財務風險控制。首先，企業財務管理人員應該提高自己的財務風險控制意識。只有管理人員強化了風險控制意識，他們才能夠制定有效地風險控制措施，從而加強整個企業的財務風險控制。另外，根據我國目前推行的《會計法》、《內部會計控制基本規范》可知，企業管理人員在財務風險控制中有著重要的作用，對于企業財務信息的真實性、有效性、即時性等方面負有主要責任，因此為了提高財務信息的質量，加強企業財務風險的控制應該不斷地增強企業內部管理人員的財務風險控制意識。
2、建立健全財務核算規章制度，從源頭上控制財務風險
財務核算規章制度是企業財務核算部門得以順利開展工作的重要憑仗，因此要想控制企業的財務風險，首先便是制定相應的財務核算規章制度，并且在日常工作中根據具體情況加以不斷的完善。另外，管理人員應該帶頭遵守這種規章制度，不斷地形成一種文化，促進財務核算規章制度在企業財務管理內部的切實落實，有助于企業優秀競爭力的提升。另外，隨著社會經濟的不斷進步，市場經濟的復雜化也在不斷地影響著轉型中的企業，因此企業財務的核算規章制度應該在調查的基礎上，強調預算管理、會計核算、財務管理等方面的規范性、程序性，這樣就可以在一定程度上控制財務管理的風險。
3、構建財務風險預警系統
隨著社會經濟的迅速發展尤其是經濟全球化以來，世界先進的管理理念不斷地傳入我國，我們在借鑒優秀的管理理念的同時，可以根據企業的具體情況以及我國的國情構建財務風險預警系統。財務風險預警系統的根本目的就是預警以及控制。財務風險的預警主要是風險預警系統根據財務部門提供的財務狀況，以及對于市場前景的把握等進行綜合的分析，對于企業發展的財務狀況的風險進行預知，從而促進企業決策者進行決策的準確性，降低財務管理的風險。另外，財務風險預警系統還能夠根據財務提供的具體數據進行定量定性分析，然后對于出現的財務風險制定損失最小的最佳措施，這有助于我們對于企業的財務風險進行控制。
4、強化企業的資金管理
加強企業內部控制是對于企業財務管理的一個重要的舉措。加強企業的內部控制有助于提高對于企業的資金管理力度。首先，對外，我們應該確立融資的目標，這樣圍繞著企業融資的目標展開工作。對于企業內部的資產進行合理的估算，對于企業的正常運營進行全面的預算，然后利用政府等的企業金融扶持政策，通過自己手中的砝碼不斷地加強融資的力度，為企業的發展提供足夠的資金，這樣就可以在一定程度上避免由于資金不足導致的企業財務風險。［4］另外，為了保證企業的正常運營，控制企業的財務風險，企業還應該不斷的完善對企業財務核算制度，促進企業內部財務狀況的明晰化、透明化，促進企業的健康發展。企業的財務部門要對于企業的資金進行統籌、有效地分配，對于貸款、借款等進行科學的管理，做到財務狀況的清晰，從而優化企業的產業結構，增強企業的市場競爭力，從而良好的控制企業的財務風險。
5、加強企業的財務監督
財務監督一般分為兩個部分，一個是內部監督，是會計人員對于工作進行的反省，這是保證財務核算數據有效性的根本，又有助于促進財務核算質量的提高;另一個是外部監督，主要是財務部門進行的監督，這有助于財務部門站在整個企業的角度，審視會計工作，有助于發現會計工作中不合理的部分，從而促進會計部門不斷地完善自身，更加的契合企業的發展需要。為企業的健康發展，提供真正有價值的數據，同時財政部門、審計部門、會計部門三方面相互制約、相互平衡，加強企業內部財務核算，促進企業風險管理的控制。［5］
三、結束
隨著市場經濟的迅速發展，經濟全球化的推進，我國當今時代的市場環境越來越復雜，企業要想順應時代的發展要求，提高自身的市場競爭力，只有不斷完善企業財務核算制度、體系，加強財務風險控制。企業財務核算可以為企業財務風險控制提供有效的依據，促進企業財務風險的控制，促進企業財務核算數據的準確性、真實性，促進企業的健康運營。
作者：高媛 單位：洛陽師范學院
一、選型環節
在設備選型環節，存在的風險往往是因為人們沒有將實物與現場情況對應起來判斷選型是否正確。規避措施：首先應檢查產品技術文件或合同，了解擬安裝設備的預期用途和工作環境，對照相應法規標準判斷選型是否正確，與合同和型式試驗所敘述的是否一致。如果用戶在技術文件或合同中未明確的，應要求使用單位出具由施工單位蓋章確認的有關設備預期用途和使用環境的證明文件。除了要求使用單位提供證明文件外，還必須了解起重機實際使用的工況、起重機的結構型式等是否正確，性能參數、工作級別是否滿足使用要求，工作環境是否用于防爆、防塵、防水或吊運熔融金屬等。比如，1臺型號表明為A3等級的起重機，實際使用十分頻繁；型號為普通起重機的行吊，實際使用過程中吊運熔融金屬或者使用在易燃易爆車間內，這些都易造成設備風險，不符合要求。
二、產品技術文件確認環節
1.需確認產品技術文件名稱
（1）產品設計文件。
（2）產品質量合格證明、安裝及其使用維護說明。
（3）型式試驗合格證明。
2.查驗資料時應規避的風險
（1）型式試驗合格證明所列設備名稱、型號規格與產品質量合格證應相符，主要參數能覆蓋擬安裝設備的參數。
（2）判斷制造單位是否超范圍制造，應查驗制造許可證的項目許可范圍。
（3）擬安裝的設備與型式試驗證明不符，應查驗設計文件與型式實驗合格證明。
（4）以上資料需加蓋制造單位紅章。
三、起重機軌道、基礎確認環節
在起重機軌道、基礎確認環節風險主要在于：有些單位私自建造，設計不符合要求，給起重機的運行帶來極大的安全隱患。規避措施：起重機軌道基礎確認的驗收證明應由使用單位提供，由施工單位蓋章確認。除了軌道基礎要有驗收證明文件外，還應結合載荷試驗嚴格把關，如試驗過程中出現起重機運行異常、基礎搖晃等，應停止試驗，要求施工單位立即整改。
四、抗風防滑裝置檢查環節
在抗風防滑裝置的檢查環節，風險主要在于防風裝置的設置不符合要求。規避措施：防風裝置應按設計文件的要求進行配置，設計文件沒有明確規定的防風裝置應至少配置夾軌器，鐵鞋等。此外對于風力較大的地區，除了夾軌器、鐵鞋外，還必須配置錨定裝置或防風拉索。在進行動作試驗時，應檢查鉗口夾緊情況，錨定的可靠性以及電氣保護裝置的工作狀況，其頂軌器、防爬器、自鎖式防滑裝置功能是否有效。
五、起重機超載保護裝置驗證環節
在對起重機超載保護裝置的驗證環節，存在的主要風險是部分施工單位未安排專業人員進行調試，特別是對臂架型起重機超重力矩限制器，如果調試得過大，有可能造成起重機傾覆，易引起重大傷亡事故的發生。規避措施：在實際工作中，相關人員應核查設計文件、起重量特性曲線表等，要求試驗的載荷要準確，提供的產品必須有型式試驗合格證明。對于安裝調試不符合要求的，要求施工單位進行整改。
六、集群作業起重機的檢查環節
在對集群作業起重機的檢查環節，存在的主要風險是如果不采取一定的監控手段（安裝安全監控裝置）控制起重機的作業范圍，很有可能造成起重機交叉作業而發生碰撞。規避措施：應在現場告知使用單位不允許同時作業，保證安全距離。如果在技術手段上無法滿足時，應要求使用單位做出書面承諾，采取必要的監管措施，保證起重機在可控范圍內工作，以免起重機發生相碰事故。
七、起重機進行載荷試驗環節
在對起重機進行載荷試驗環節，存在的風險主要是試驗的方法不科學。為確保設備安全，檢驗安全以及人員安全，可采取以下規避措施。
（1）載荷試驗前應核查施工單位的試驗方案，檢查現場試驗條件。試驗條件應滿足《起重機試驗規范和程序》（GB/T5905-2011）的要求。
（2）試驗的順序應該是：空載試驗-額定載荷試驗-靜載荷試驗-動載荷試驗。如果前一個試驗不合格，不能進行下一項試驗。否則，容易造成起重機試驗事故。
（3）試驗載荷的重量要準確，否則一旦發生主梁下撓超標或斷裂情況時，容易出現質量糾紛。如果對試吊載荷重量不能確定時，應由使用單位和安裝單位簽字確認后方可起吊。
（4）額定載荷試驗中有撓度測量項目的，應在靜載試驗后進行。盡量避免采用有價值的設備代替載荷，一旦摔壞，易發生賠償糾紛。
（5）注意現場安全。現場監檢人員應站在安全區域，防止重物墜落或傾覆傷及人身。應要求使用單位在現場設置警戒區域，保證現場安全。
（6）發現建筑物的設計不能滿足起重機的試驗載荷的承重能力時，應立即中止檢驗。八、質量體系運行情況審查環節在對質量體系運行情況進行審查環節,主要風險來自于施工單位不能按照質量體系進行運作，現場作業人員混亂，部分施工單位能力很低，與規則要求嚴重不相符，因而給監檢工作帶來壓力和難度。規避風險措施：按規則要求，對施工單位的組織體系及作業人員進行嚴格審查，特別是現場施工負責人及作業人員資質的審查。對整個施工過程記錄應嚴格把關，如有不符合情況時，應形成書面意見，要求施工單位整改。
綜上所述，為了保證科學檢驗、檢驗工作質量和運行安全，在對起重機械安裝監督檢驗風險控制中，應找出檢驗中的風險點并提出合理的規避方法。規避風險要求每個檢測人員都要確保對法規標準的精準把握，對現場情況、現場設備的全面掌控，以及具有豐富的檢驗經驗等。因此，在檢驗工作中，全體檢測人員應不斷總結經驗，加強責任心，能夠正確找出可能存在的風險點，并嚴格控制，以確保檢驗工作質量。
作者：倪奇 單位：江蘇特檢院泰州分院
一、我國建筑工程公司財務風險管理中存在的主要問題
1.建筑工程公司投資風險控制環節比較薄弱
投資環節是建筑工程公司開始一個建筑工程開始最為關鍵的一步，因此，公司一般都比較重視。但是，我國的建筑工程公司的投資風險控制環節還是有一定的薄弱環節。首先，我們要說的問題就是合同風險問題。在建筑工程公司在與其他公司簽訂合同時，所簽訂的合同漏洞較大，合同形式不是十分的規范，例如，簽字、蓋章都十分隨意，這就導致投資風險的存在。一旦合作雙方發生歧義或是矛盾時，由于簽訂合同的不規范，這就會導致合同的法律效力失效。從而導致建筑工程公司投資風險大大增加。
2.建筑工程公司的市場風險較大
無論是什么行業都會受到國家的大的環境的影響，這些影響包括國家政策、經濟因素以及環境因素等等，建筑行業也不例外。一個建筑項目是否盈利一般都會受到我國社會形式的影響。雖然我國經濟在飛速的發展，但是我國的通貨膨脹情況比較嚴重，這都使建筑工程公司的成本大大增加，對建筑企業實現項目經濟效益價值最大化有不利的影響，從而使得建筑工程公司面臨較大的市場風險。
3.財務管理人員的素質不高
由于一部分建筑工程企業的管理人員認為建筑工程公司最主要的任務就是保證建筑項目的質量，同時又因為建筑工程項目在財務支出與收入的數目較大，所以對企業的財務管理的一些細節不是很重視，所以導致企業的財務管理人員的素質參差不齊，甚至一些財務人員對企業的賬目并沒有認真的處理以至于建筑工程公司的財務管理風險大大增加。
二、我國建筑工程公司財務風險控制方法
1.提高建筑工程公司管理人員的財務風險意識
建筑工程公司在對日常財務活動要謹慎的對待，首先就要建筑工程公司的相關管理人員樹立財務風險管理意識，這樣在日常工作中處處具有財務風險意識，為公司其他的基礎員工做好示范，從而不斷提高公司內部人員的財務風險意識。例如，公司的高層管理人員在對一個大的建筑項目進行分析時，要對項目的主要風險進行全面的分析，尤其是公司的財務風險這一塊。同時，我們還有注意的對財務人員的素質的提高。及時對財務人員進行培訓與學習，從而不斷提高公司人員的財務風險意識，從而不斷的減少公司的風險。
2.不斷規范公司的風險評估機制
為了不斷減少建筑工程公司的風險，建筑工程公司應該不斷規范公司的風險評估機制。在建筑工程公司取得招標后，要對招標文件進行正確的理解，同時隨這一工程的風險進行深入的分析，預測這一工程所需要的資金、所需的人員與工期等等，認真制定合同，從而不斷提高建筑工程公司的風險意識，從而不斷減小建筑工程公司的財務風險。
3.控制建筑工程的成本風險
一個建筑工程的盈利能力在一定的程度上取決于工程的成本的大小，因此，我們要嚴格的控制建筑工程的成本，從而不斷減小建筑工程公司的成本風險。首先，我們要加強對建筑工程材料應用進行嚴格的管理。首先，我們要對建筑材料的來源進行嚴格的把關，要有準確的采購信息；其次，我們要對建筑材料的質量進行檢測與分析，找到適合本工程的建筑材料；最后，要對建筑材料的使用進行嚴格的把關，避免不恰當的使用。對于成本購買的詳細的信息進行記錄，從而做好建筑工程的成本風險。
4.建立合理的工程預算機制
為了公司更好的對資金進行應用，減小公司的財務風險。相關建筑工程企業可以建立合理的工程預算機制。在預算中，要積極考慮資金的使用情況，同時要考慮工程進程中可能出現的問題，從而不斷地提高建筑工程公司的資金利用效率。
三、總結
我國的房地產行業發展十分的迅速，已經成為我國國民經濟的重要支柱。其中，建筑工程公司的財務風險控制是一個企業能健康發展的重要保證。它也是建筑工程公司財務管理中最基礎、最重要的環節。因此，本文主要從我國建筑工程公司財務風險控制的現狀著眼，從而提出具有建設性的改善我國建筑工程公司財務風險的控制方法。通過以上對建筑工程公司財務風險的管理的方法分析，我們可以清楚地知到財務風險管理在建筑工程公司中的重要性，所以，我們一定要重視建筑工程公司的財務風險管理。同時，我們也要意識到，相關企業或是部門在對一個建筑工程項目進行風險分析時一定要考慮本項目的實際情況，不能紙上談兵，從而不斷降低建筑工程公司的財務風險管理，從而進一步提高我國建筑工程公司的健康發展。
作者：劉鳴 單位：中國鐵建電氣化局集團北方工程有限公司
一、銀行卡存在的業務風險分析
在銀行卡業務發展中存在的無序競爭以及發卡機構在銀行卡管理中存在的疏漏，都使銀行卡業務存在著各種風險，這種業務上的風險存在于發卡銀行、收單銀行，而且貫穿于銀行卡使用的各個環節。
(一)銀行卡業務風險的范圍
隨著銀行業業務范圍的擴大，持卡人數量也逐漸增多，銀行卡業務范圍越來越廣，銀行卡使用的跨地域、跨銀行、多卡種等特點，也使得銀行卡的風險范圍日益擴大，因銀行卡交易所形成的風險也越發引人關注。在銀行卡業務結算過程中，包括發卡行、收單行、銀行卡業務網點、特約商戶等各個流程環節都面臨著交易風險。
(二)銀行卡業務風險種類
銀行卡的業務風險主要包含以下幾個方面：第一，信用風險，持卡人丟失卡后往往不主動掛失，容易造成銀行卡冒用所產生的經濟損失；在信用卡的使用中透支現象日益嚴重，但透支中也有很多客戶逃避授權進行惡意透支造成風險；持卡人個人經濟狀況惡化，對所透支款項無力償還或者還款逾期，從而形成的資金風險。第二，銀行卡操作風險，在發卡行自身管理中從發卡階段就存在著很多不按照規定審核辦卡人資料的問題，還有一些發卡行為追求利潤而與客戶協議透支等都會造成銀行卡操作風險；特約商戶在受理銀行卡的過程中因操作不當形成的交易風險；在銀行卡日常交易過程中所產生的風險，例如在錄入交易卡號時輸入錯誤，在短時間內就會將資金轉入錯誤賬號，而使交易方面臨資金損失風險；對已發生差錯的交易進行調帳操作，因操作原因造成的資金劃轉錯誤，造成資金風險。第三，技術風險，現代銀行卡業務交易過程中無處不需要計算機網絡，計算機網絡所使用的硬件及軟件設備在優秀技術上很多都是由國外擁有并掌握的，一旦出現問題將使銀行卡業務系統受到嚴重的風險威脅，同時網絡也是黑客、病毒容易入侵的對象。第四，法律風險，銀行卡交易業務中有很多環節都是法律缺乏規范之處，法律法規的不健全經常會導致銀行卡使用過程中的債權、債務關系不明，在銀行卡業務環節和操作管理中的依據不明，也會產生銀行卡交易中的風險。
二、銀行卡業務風險的原因分析
(一)信息的不充分
信息的不充分體現在銀行卡交易過程中的許多環節和業務中，包括發卡機構與持卡人之間的信息不對稱、發卡行和收單行之間的信息不對稱、發卡機構與內部人員之間的信息不對稱等。銀行卡在辦理過程中發卡機構必須將辦理銀行卡的條件、手續、方式等公示，申領人、受理單位都能夠較容易的獲得相關信息，但是發卡銀行卻只能通過客戶、商戶填寫的相關信息進行識別，對客戶及商戶信息不能完全充分的掌握。
(二)銀行卡交易過程中的監督管理機制不健全
在市場交易過程中，銀行卡業務逐漸多樣化，市場競爭也日益激烈，銀行卡業務也成為銀行重要的利潤來源，但是在競爭中也有銀行為了占有市場不斷擴大發卡量，持卡人的復雜化使得監管成為了難題，包括利用銀行卡犯罪也成為了犯罪分子的首選，銀行卡的風險也就加大了。
(三)個人信息的不安全
造成銀行卡風險客戶在辦理銀行卡的過程中個人資料的保管不善，有時還會委托他人辦理，他人對所持有的相關資料就會通過復印等方式獲得，再利用該信息辦理信用卡就會存在惡意透支的可能性，不但會給真實信息人造成風險，也會造成銀行卡交易過程中的許多風險。
三、銀行卡業務風險防范與風險控制措施分析
(一)加強信息管理上的控制
針對信息不充分、不對稱的問題可以從以采取有效的方式進行控制，例如作為發卡行要加強對客戶和商戶的信息收集和掌握能力，對于辦理業務的個人和商戶在進行信息統計過程中要進行有效的整理并存儲，便于在后續的業務管理中進行信息核對，防止在交易對賬、調賬過程中產生差錯，在跨行銀行卡交易中，要根據銀聯組織規范，通過有效手段查詢、確認相關交易信息。
(二)加強對賬、調賬差錯的保障措施
在銀行卡業務發生跨行交易差錯后，通過系統化、制度化等手段，實施異常賬務處理。系統化方面，通過制定系統匹配和識別規則，合理高效的實現糾錯和反向交易，在差錯核對、信息核實、賬務調整等多個環節，自動匹配和處理異常賬務，加強對差錯賬務處理的風險控制能力，提高差錯認定準確性，保證差錯調整效率。同時要健全銀行的內控制度，嚴格控制銀行卡業務發展和交易中的各類風險，根據申請人的信用評價結果確定信用卡持卡人的信用額度，加強對商戶風險的監控，對風險商戶進行清理整頓。
(三)建立銀行卡的風險補償機制
在銀行卡風險控制中首先要建立銀行卡風險準備金制度[2]，來彌補冒用、惡意透支等造成的呆壞賬損失；還要建立專項風險資金，對可能發生的銀行卡業務交易損失加以補償；在業務范圍不斷擴大的形勢下，積極參加銀行卡的業務保險來補償銀行卡交易差錯賬造成的損失。在防范和控制銀行卡跨行交易風險的措施中，還要強化銀聯組織對成員行的約束，將銀行機構進行聯合來共同抵制銀行卡的欺詐等犯罪活動，這對銀行卡的正常交易和風險的有效控制是具有現實意義的。在銀行卡交易的相關法律法規完善上也要加快步伐，對銀行卡交易過程中的主體權利義務進行明晰對控制風險也是十分有益的。此外，個人也要加強個人信息的保護，為防止不法分子利用信息進行犯罪也是十分重要的。
作者:張馳 單位:中國建設銀行總行
隨著第二次工業革命的結束，人類正式進入了電氣時代。如今，在這個科技高速發展的時代，電能早已成為了我們生活中必不可少的一種資源。但是，隨著電能更加廣泛的應用，電力生產中的安全問題也越來越多的暴露了出來。電力的安全生產對于電力的穩定供應擁有著巨大的作用，而如何減少電力生產過程中的風險，正是電力企業所面臨的一個重要問題。
1電力安全生產管理的內容
電力安全生產管理所包含的內容種類繁多，其中最為重要的一點就是進行電力維護，為了保證電力生產、運行和供應過程的安全與穩定，進行電力維護是重中之重。電力維護主要包括電力設備的維護、電力運行過程中狀態的維護、電力系統的維護三個方面。如果能對這三個方面做到沒有漏洞，就能極大的降低電力安全生產管理中的風險。
1.1電力設備的維護
作為電力維護最重要的一部分，只有保證電力設備能夠正常使用，才能夠達到電力穩定供應的目的，同時，又能極大的降低電力生產管理中的風險。在實際生活中，電力設備的使用過程會出現諸多的問題，且問題種類繁多，因此，只有在日常工作中做好維護保養工作，才能從根本上減少電力設備出現問題概率。平時，相關工作人員要做到時常清掃絕緣子，做好接頭部分的防腐工作等一些基本問題，這樣才能夠更好的保證電力運行不會受到影響。
1.2電力運行的維護
要保證供電網絡安全穩定的運行，電力運行的維護是不可或缺的。電力運行的維護要求對電力運行中所使用的設備進行維護，不僅如此，還對調度命令有更高的要求，只有基于以上兩點，才能對設備的運行狀態有一個更好的了解，以保證電力的正常運行。在對運行設備的維護過程中，要求相關工作人員掌握足夠的知識，能夠及時發現出現的異常情況并加以處理。
1.3電力系統的維護
電力系統維護指的是對系統的運行情況進行維護。電力系統的維護相對復雜，首先要收集相關的數據，其中包括電力運行過程中產生的通信網絡信號，電流數據等等。然后，要對收集到的數據進行一系列的處理，并將處理后的數據傳輸到計算機主機中，用于進行下一步的分析。對電力系統的維護能夠使使用電能的用戶與系統之間形成一種聯系，這樣，就能夠更加方便用戶查詢相關數據，同時，對于電力部門實現遙感和遙控功能也有積極的作用。在對電力系統進行監督的過程中，要對電力系統的功能進行更好的維護，處于一個好的維護環境下，對于電力系統更好的運行以及更好的進行電力生產都有非常明顯的作用，不僅如此，這樣還能夠使系統的操作更加的安全有效，對于電力系統所產生的作用是非常大的。
2電力安全生產管理中的問題
2.1提高從業人員的素質
作為一個電力系統的工作人員，要有認真負責的精神，因為一些相關工作人員處于電力系統運行的最前線，其工作內容不僅種類繁多，而且具有一定的危險性，一旦工作中出現問題，就有可能造成財產損失甚至是人員傷亡等不可挽回的結果。處于一線的工作人員在工作中產生失誤主要是有兩方面因素引起的，其一，就是技術不過關，對工作中所要掌握的專業知識不夠熟練，第二點就是在工作中疏忽大意，缺少安全意識，對于施工過程中可能產生的意外情況沒有保持必要的警惕。因此，想要電力安全生產管理中的風險控制，提高工作人員的素質是重中之重。電力部門必須要加強對工作人員的監督與管理，從專業知識與安全意識兩個方面對工作人員進行培訓，對于一些工作在一線的人員，必須要定期進行考核，并且建立起健全的獎懲條例，恩威并施，以更快速度取得效果。除此之外，相關工作人員還要定期進行經驗交流，對于一些復雜問題和經典問題，要集中討論，以積累經驗，提高工作人員處理問題的能力。
2.2組織電力生產管理工作中的經驗交流和案例反思
電力部門要經常舉行相關部門的討論會，分享每個人在工作中的體會，并做好記錄。因為每個人的習慣不同，所以人們在工作中的方法方式也會有不同，相互之間分享工作體會，可以最大程度的做到取長補短，不僅如此，還可以將一些棘手的問題提出來集中討論，確定最優的處理方案。這樣，不僅可以更加快速，完美的處理所遇到的問題，還可以快速的提高工作人員的能力，為以后的工作打好基礎。
2.3加強對故障設備的排查
要電力生產管理中的風險控制，加強對故障設備的排查同樣非常重要。總的來說，設備的管理分為三個方面，即設備的建設期、運行期和修理維護期。在設備的建設期，要重點對設備的安全性能進行排查，確保設備不存在安全隱患，從源頭上減少故障發生的概率。在設備的運行時期，要認真對待設備的檢驗，爭取做到面面俱到，如果發現故障，無論大小，一定要引起重視。最后，在設備的修理維護期，必須認真排查設備是否存在安全隱患，以及是否有修理的必要，如果問題嚴重必須及時處理。
3結語
電力系統的發展對于我國的經濟的發展和社會的進步有著至關重要的作用，因此，必須要正視現今電力系統中所存在的問題。對于如何降低電力安全生產管理中風險這個重要的問題，進行重點處理，現今，供電企業要加快提高電力系統工作人員的工作能力，制定出電力設施維護的相關措施，以降低電力生產管理中的風險。要制定出具體的風險控制方案，以確保我國的電力生產快速安全的發展。
作者:林喆 曹遠 單位:國網山東臨清市供電公司
一、引言
在金融業迅速取得發展的同時，金融業的風險也開始出現了。就其負面影響來看，主要就是微觀主體的影響和對經濟運行的影響等方面。其中前一方面主要指的是對地方的相關金融機構、地方各級政府以及地方的一些企業與個人的影響，也就是說如果發生了金融危機，就會使得一些金融機構出現金融風險，甚至還有可能會引發惡性循環，從而使得有些金融機構開始出現破產倒閉，并會導致有些地主政府的誠信危機以及金融風險財政化，從而使政府的財政負擔過重，并導致一些地方企業難以正常運營，對人們的正常生活產生一定的影響；而對后者的影響主要可以從二個方面體現出來，其一是金融風險很有可能會使得經融風險和財政風險發生相互轉化，進而使金融和財政的作用出現混亂的局面，引起地方財政發生惡化，并使得地方財政的風險向外擴散，對國民的生活產生一定的影響；其二是金融風險會使地方的經濟秩序混亂，對地方經濟的發展造成一定的影響。
二、我國金融風險的主要問題
1.金融機構本身有缺陷
導致我國金融風險的主要原因之一就是金融機構本身就有一定的風險。而這些缺陷主要可以從以下幾個方面表現出來。首先，我國的金融機構在產權問題上不夠明確，公司的法人結構在設置上缺乏科學性；其二，考慮到政府對金融機構的管理的介入以及由此產生的一系列問題，金融機構的包袱有所加大；其三，部分金融機構自身的實力不足，所以導致發生擠兌風險的可能性有所增加，未能對其中的風險進行及時，有效地防范，這些缺陷都極大地導致了金融風險的發生。
2.我國政府過多地對金融機構實行干預
我國在金融機構剛成立時開始，就有不少地方政府對金融機構進行干預的現象，而這也是造成金融風險的最為重要的因素。為了解決各級地方政府的財政赤字，以及對各地的金融資源進行整體控制，不少地方的政府往往會過多地對金融機構的管理工作進行干預，其中就有政府會任命金融機構的主要領導人等事務，如此一來金融機構的自我管理工作就開始流于形式；政府對金融機構的借貸事件進行了嚴格的管控，包括其方向和用途，這無疑給金融機構帶來了更多的風險；政府會利用干預金融機構的數量來全面掌控金融的控制權，造成某些金融機構的質量難以把控。
3.未能建立相應的金融監督管理體制
在我國，有大量的金融機構都會含有監督管理體制缺失的情況，這主要通過以下幾個方面表現出來，首先從農業銀行到人民銀行，再到銀監會地方分支機構，不斷調整監管主體，這就導致了金融監督管理出現權力真空；其次，中央監督管理和地方監督管理部門未能明確各自的責任，所以使得不少地方的監督管理工作存在一系列的問題；最后，不少地方的監督管理部門人員存在徇私舞弊、弄虛作假的行為，使得部分金融監督管理存在不公正、不權威的現象。
三、我國金融風險控制的策略
1.對機構、政府和個人等進行協調我國金融風險防范需要對涉及其中的機構、政府、部門、企業和個人等多方進行協調和控制，并對其中有關的主體分清責任，如金融機構一定要進行制度化、規范化和信息化的管理，地方政府要把相關政策加以完善，對金融業要做好統籌、協調以及扶持等工作，監督管理部門要不斷對其中的監督管理體系加以完善，而相關企業和個人一定要強化自身的誠信建設工作，以此來真正達到防范金融風險的目的。
2.改善金融風險防范和控制的整體環境
要想對金融風險進行防范和控制，良好的金融風險防范和控制的環境是其中的一個關鍵步驟。所以，首當其沖的就是要健全的金融安全網，構建預警、評估和控制系統，把金融風險的防范和金融風險的化解有機結合起來；其次，要對金融生態環境不斷改善，其中就包括深化對金融風險的認識，健全和完善金融機構運行的環境，確保信息數據的共享；最后就是要對金融風險的控制補充機制進一步健全，對金融風險及時預測，改進機構的盈利能力，完善相應的退出機制。
四、結束語
綜上所述，在現代化建設中，金融機構出現一些缺陷是在所難免的，如政府對金融機構有過多的干預，未能建立相關的金融監督管理體制，借貸事件中存在的貸款違約風險以及缺乏完善的市場退出機制，這都使得我國的金融風險越來越大。所以，政府，監督管理部門以及個人等多方都要采取切實有效的措施，優化金融風險控制的環境，以真正把金融風險控制好，并確保金融業為我國現代化建設事業服務。
作者:呂文全 單位:中國建設銀行青島市分行
內控機制可以有效的減少一系列的稅收執法風險。建立和完善稅務系統內控機制是國家稅務總局局長肖捷在2008年全國稅務工作會議上首次提出的，是新時期總局加強對稅收執法權和行政管理權的監督制約、提高稅收工作質量的新舉措，對我們稅務機關具有現實意義。
一、需要以良好的思想認識作為基礎
從認識上進行統一，站在思想上的高度來重視每一項工作是做好各項工作的重要前提。大量的事實充分證明，一些腐敗現象之所以屢禁不止，其主要的關鍵就在于監督內控上的不力。必須要讓全體稅務干部夠能夠認識到加強稅收執法內控機制建設是基于在現實中對干部實施保護的需要，是加強監督的需要，通過對稅收執法失誤、行政管理腐敗行為進行有效的防止、糾正或回避，更好的起到保護、愛護干部的作用，改變少數國稅干部，把接受執法監督當成一種負擔，把監督看作是對自己的不信任，自覺不自覺產生的抵觸情緒轉化為積極的、歡迎姿態。[2]其次是必須要能夠充分認識到稅收執法內控機制是保障國家稅收法律、法規、規章制度能夠正確貫徹執行的重要途徑。然后，必須要能夠充分的認識到建立稅收執法內控機制，是保證稅務部門健康有序的發展和自我完善的重要方法。任何事物都有一個產生和在實踐中不斷發展并完善的過程，稅務工作也是如此，只有建立起有效的稅收執法內控機制，及時的糾正工作中出現的偏差，認真分析研究并找出行政執法行為中的普遍存在的問題，及時建立起健全各項規章制度，才能保證稅務部門健康有序的發展和自我完善。
二、建立起一套完善的稅收執法風險控制防范體系
稅收執法風險指的是稅務機關在實施稅收管理、稅款征收、行政處罰等各種稅收執法過程中，因其執法行為被認定是違法或犯罪而遭到追究行政責任甚至是刑事責任的可能性。如今，隨著納稅人法律意識的不斷提高和外部監督力度的不斷增強，稅收執法風險也是日益凸顯，這就使得防范稅收執法風險成為了必要。要想防范稅收執法風險，不僅僅要建立起一套科學合理的、完善的稅收執法工作機制，對稅收執法的外部環境進行不斷地改進，不斷地增強稅收執法人員自身的風險防范意識，還必須要建立起一套完善的稅收執法監督制約機制。要建立起一個多部門參與，各部門協同一致的監督制約體制。要樹立起“事前防范為主、以事中化解和事后補救為輔”的觀念[2]，并積極的對各種稅收法律風險進行評估、控制、監控與處理。要加強對稅收執法過程中的稅收執法風險的高發環節實施監控，對那些可能會發生的稅收執法違法行為和執法過錯進行提前預警，并以此來增強對稅收執法風險控制。同時還應該要以稅收執法崗責體系為基礎，并根據各種職能需求進行能分離和制約，明確稅收執法每個環節中執法人員所具有的權利和義務以及他們行使執法權的具體方法、步驟、時限等，并且還必須要進一步明確稅收執法權的行使界限，要盡可能的減少自由裁量權行使空間，以此來防止各種越權執法或濫用執法權的行為，并要及時的發現并修補稅收執法中可能出現的漏洞。
三、建設高素質執法監督隊伍，充分發揮各級監督部門糾錯防偏、防微杜漸的職能
稅收執法人員素質的高低將會直接的關系到稅收執法的效果，關系到依法治稅能否真正貫徹實施。內部監控就是在突破以往稅收管理工作重點的基礎上，通過構建稅收監控管理這一職能，將工作重心放在對稅收權力運作全過程、全方位的監控管理上，將監督直接切入到在每個環節、每個崗位工作的稅務干部上，要把工作過程監控與執法行為監控、紀檢監察統一起來；把分散的、主要注重結果的監控變成集中統一的、既注重結果，又注重過程管理的監控；把對人的監督發展為對人所具體從事的工作的監督，轉換監控主體，擴大監控范圍，從而使稅收管理工作過程的任何一項紕漏和違規違紀行為都會適時的在內部監控體系中顯現，任何人都無法掩蓋和回避，確保在保護干部、愛護干部問題上收到事半功倍的效果。
四、結語
總之，稅收執法內控機制是加強稅收執法風險控制的基礎，它是一個獨特的實踐過程，需要稅務工作者去抓工作中的一個個的細節工作。隨著社會的發展，會有越來越多的稅務工作者或其他學者對稅收執法內控機制做更為深層次的分析，將對如何建立起一套有效的稅收執法內控機制作出更趨完善的詮釋。
一、預算及預算管理風險的概念
（一）企業預算的作用
對一個企業來說，當其完成了初創時期后，阻礙其成長的最大障礙可能不是資金，而是有效的管理和正確的決策。如果一個企業沒有一套穩定而有效的管理方法體系，企業就好比一列失去有效的信息反饋系統的高速列車一樣，一旦發生意外的情況，因來不及反應和控制，出現相撞、出軌和被顛覆的可能性就會陡然加大。現代企業實行的全面的預算管理就是企業有效控制經營風險的一整套的“信號式“的管理方法體系。
企業全面預算管理也就是企業的全面財務計劃，它是指企業在一定時期內采取科學的定量分析、預計方法，以貨幣形式對企業財務目標進行各項具體安排和綜合平衡，制定和協調各項主要計劃指標以反映生產經營活動所需要的資金及其來源、財務收支和財務成果及其分配的詳細計劃。它是企業經營目標的系統化、具體化，貨幣化，是企業全面風險管理策略中的一項重要的控制手段或管理系統。
企業預算是指導企業資金籌集、運用和分配的綱領性文件，是進行財務控制和財務分析的主要依據。所以，從企業資金運動的角度或從資本運做的角度看問題，科學的企業管理，實質上就是科學的預算管理。按目標管理論來說，企業的各項活動都要圍繞著各項預算目標來進行的，企業若完成了各項預算指標，也就意味著達到了經營目標。企業實行全面預算管理是在市場經濟條件下實施的獨立性很強的內部計劃管理.概括起來,其作用可包括四個方面,即:明確工作目標;協調部門關系;控制日常活動;考核部門業績。
(二)企業實行全面預算管理的風險
既然企業預算是企業管理的詳細計劃，那么，我們必須清醒地認識到，任何管理方法不一定是絕對正確的，所謂：“計劃沒有變化快”就是這個道理。所以，要認識到，預算也是一把“雙刃劍”。它既是控制企業經營風險的，本身也是可能給企業帶來經營風險的。現代企業之所以實行預算管理，只不過是實行預算管理相對過去的其他管理方法更科學一些、更有效一些而已。預算管理的負面作用即負效應也是存在的。因為，企業的財務預算一方面是建立在經營決策的基礎上的產物，企業的經營決策是根據對企業的內部條件和外部環境綜合分析和判斷的基礎上來作出的。如果在未來預算期內，企業的內部條件和外部環境發生了各種變化甚至是較大的變化，那么，預算方案就會相對“出錯”，預算的結果就會和實際情況有很大的出入。企業內外條件的不確定性的變化可能給企業帶來超出預算范圍的正效應或負效應。那么，給企業經營帶來負效應的預算也就是實行預算管理的風險。所以，如果企業的內、外條件發生了不利于企業的變化，預算管理就可能遭遇風險，這時，若保持預算的執行原封不變，企業就可能遭受更大的損失。由此我們可以給預算管理的風險做出定義：企業預算管理的風險是來自于企業內外條件的變化超出了預算假設給企業預算管理可能帶來的負效應。也可以說，風險是由于未來事件的不確定性而對企業預期效益的不利影響。
由此看來，全面預算管理是現代企業的一種重要管理方法，它標志著企業的管理達到了成熟。同時，全面預算管理的本身也存在著風險，企業也要對預算的風險加以防范。本文研究的目的也就在于揭示預算管理中也存在有風險，預算風險的種類和發生原因以及預算風險的防控措施。
二，預算管理中的風險表現形式、原因和風險控制措施
（一）預算在制定和執行中的道德風險
預算的編制和執行都是由人來做出的,具有明顯的行為特征。即使是一個成功的預算，由不同的人和人群來執行，其效果也會不同。所以，實行全面預算管理不可忽視調動個人積極性和注意企業員工道德層面的影響。根據現代企業管理學中的啟示，企業和企業的每個員工以及企業里的各部門都可以假設為“理性的經濟人”。理性經紀人都要追求自身利益的的最大化。當企業員工的個人目標與企業的預算目標相一致時，就會產生積極的努力，就會產生動力去實現這些目標。當個人的利益和企業的目標發生沖突時，就可能會妨礙企業預算目標的實現，甚至起消極的或激烈的反作用。道德問題關系到預算的編制和執行。例如，在編制預算時要采集信息作為參考依據，大多數信息的提供者也是要受到預算約束和考核的人員。如果這些人員為了降低業績評價標準而有意提供虛假的參考數據，預算就可能制定在不可靠的基礎上。現實中，某車間主任為了使預算目標容易達到，可能會故意低估勞動生產率或高估產品成本。所以，預算編制人員必須注意到企業員工道德素質層面對預算制定和執行中影響和風險，采取有效措施防范道德風險對預算制定上的干擾，以便做出準確的預算。同樣，在預算執行中也是存在著員工的道德風險。例如，企業為了降低生產成本可能對車間或生產班組下達了成本降低的目標和經濟責任制，車間管理人員為降低原材料成本以符合預算目標，可能會選擇劣質原材科等做法。但這樣做會直接導致產品質量下降，影響市場銷路，損害了企業的根本利益，從而影響到企業銷售預算目標的實現。所以，預算管理中的道德風險是存在的，有時會嚴重影響到企業的經營目標和效益，使預算管理倒起了反作用。
主要控制措施：加強企業員工的企業道德宣教，提高職工的企業道德素質和凝聚力，把職工的企業道德約束列進職工和部門的考核范圍和獎懲措施內，對已經發現的弄虛作假影響正確編制預算的行為要追究其責任，同時對缺乏道德信任的部門、班組和個人實行重點預防和加強監督，必要時，可開展現場專門調查和實驗研究，測得準確的預算參考數據督促預算的嚴格執行。
（二）預算在制定過程中的技術風險
1、影響預算的因素分析得不夠全面。預算的編制常由財務部門進行，其他業務部門的參與度較低，導致預算編制不合理。由于編制預算所依據的相關信息不全面，不了解實際情況，再加上調查研究不夠，就很可能致使預算目標與企業的實際業務等相脫節從而導致預算編制的準確率降低。
2、預算編制人員的素質程度有限。有些預算的編制者文化程度和業務素質較差，缺乏必要的經濟技術理論基礎和分析問題的方法。又沒有經過預算上的培訓，導致編制的預算不夠科學合理。以至于和實際要求的精度相差甚遠。
3、預算編制的方法選擇不當。例如有的預算內容可以采用零基預算，有的內容適合滾動預算；有的指標可以采用直接計算，有的指標則需要抽樣推斷或相關分析得出。如果不講求科學的預算方法，很可能使得預算結果缺乏科學性和可行性。
4、預算的指標體系設計有漏洞和不科學。如果預算管理存在有漏洞，漏掉企業經營中的某一個環節，輕者會影響到經營目標一部分的實現，重者也能導致企業的經營滿盤皆輸。由于漏洞的存在也影響了促進績效考評等方面的作用的發揮。還有些分項預算之間相互矛盾、重疊等，都是預算指標體系設計上不盡科學合理的表現。
5、編制預算的時間太早或太晚。編制得過早，執行起來時過境遷，可能導致預算的準確度不高；編制得較晚，忙三伙四，不能在預算期到來前及時完成，或質量不高，或存在一些缺陷，將直接影響預算管理的及時性和預算控制作用的發揮。
主要控制措施：
第一、是明確企業各個部門、單位的預算編制責任，使企業各個部門、單位的業務活動全部納入預算管理。
第二、是將企業經營、生產、后勤、財務、非生產活動等各項影響經營目標的各個方面、各個環節都納入預算編制范圍，形成各種分項預算和綜合平衡后的綜合預算體系。
第三、應選擇精通企業經濟技術業務的專業人員和了解企業基層情況的員工參與預算。形成預算研究小組或預算編制委員會，確保編制的預算有較強的科學性和可行性。
第四、平時要加強企業的基礎管理工作，建立健全企業生產經營中的與預算相關的各項的原始記錄和統計臺賬，以使預算建立在對相關事項真像了解的基礎上，做到有理有據。
第五、要及時編制預算。下年度的預算應在本年最后一個季度過半時進行，爭取在11月底基本成型，并在年底修改完成。在修改預算時，要注意觀察新情況和研究新問題，調整相應的部分內容，以確保預算的較強的前瞻性。
第六、編制預算要適當留有變通的余地。為防止在執行預算過程中出現預算外的情況和風險，企業預算要保留適度的活口或制定出預算指標的允許區間，以保證預算具有適度的彈性和隨機應變。例如，有的企業在產品產量的制定上，充分考慮到各種有利因素和不利因素后，把產量定在預測銷售量的80%-120%之間。
（二）預算在執行過程中的各種風險
預算執行中的風險包括企業經營過程中所可能遇到的一切風險。風險的存在，是企業預算執行中的客觀現實。預算的主要執行者應懷有危機感，樹立危機意識，研究企業可能遇到的各種風險和加強各種風險的防范與應付措施。
概括起來，企業預算執行中可能遭遇的風險種類有：
1、系統性風險。包括宏觀經濟的風險，金融環境的風險。例如世界性的經濟危機導致了我國許多外貿企業的出口受阻。國內的經濟滑坡、倒退，使得企業生存環境惡化，導致企業的產品銷售量銳減。還有，2010年以來，國家為了調控物價和房價，實行了嚴厲的緊縮性金融政策，導致銀行貸款難，造成了許多中小企業的斷了資金鏈，只好停產或花高利貸向民間借貸等等。系統性風險具體還可以分為購買力風險、價格風險、市場風險、利率風險和外匯風險等等。這些風險所影響的不是個別企業，而是絕大部分的企業都身受其害。
2、行業風險、產業風險和產品風險。當某一行業、產業或產品已經到了夕陽階段或出現大的不利事件影響時，就會演變成企業的市場風險，出現產品滯銷現象。例如，1997年前后，我國的山西省出現了造假酒致人死亡的事件，導致山西酒全面滯銷，甚至連名酒“杏花春”酒的銷量也大受影響。又如，家電產品更新換代速度很快，如不及時更新產品就很快被市場所淘汰，風險就會隨之而來。
3.企業內部風險。如經營決策不當和內部管理不善，導致企業虧損；市場上強有力的競爭對手的出現，致使企業市場占有率滑坡；對應收賬款或資金管理不到位，出現資金短缺，生產中斷等。這些內部風險的產生有許多也同時是受企業外部不利因素所帶來的影響，如果企業內部管理不到位，控制力很差，風險就更大。
風險控制主要措施：
第一、對于系統性風險，企業應該經常懷有防范之心，在做全面預算時，要盡可能地估計到。“山雨欲來風滿樓”，有些系統性風險是可以預先加以分析預測的。例如，2011年國家出臺了嚴厲的金融調控政策，這在2010年的一些國家正式文件中是已經表明了的。2010年，在中央政府的一些重要會議報道和一些重要文件中已經表明了這種態度。政府一定要把房價和物價打壓下來，堅決控制通貨膨脹。作為企業，就應該通過捕捉這些先行信號估計到銀行貸款可能趨于緊張、企業融資可能出現較大困難的后果。在分析和掌握了這些依據后，企業的在做2011年預算的時候就應該采取保守的立場來而不是擴張的辦法來做預算。
第二、對于本行業和本企業的產品風險，企業要做好產品結構的調整和產品的升級換代。有些突發事件的影響是難以預測的，重要的是對企業的產品要做產品市場壽命的階段分析和定位，如果企業的產品處于“朝陽”階段，企業可做出積極的預算；如果企業的產品已成為市場上“夕陽”產品，則在生產計劃和預算上應做保守的預算，并要根據企業的實力做出適當的產品結構方面調整，及時增加產品的更新換代和作好新產品的研發方面的預算。
第三、對來自于企業內部的風險，企業要加強內部管理和預算控制。要大力提高企業經營管理水平，注意市場調研，搞好預測分析，善于抓住各種機遇和避開各種風險。努力改進企業的生產技術和組織管理，提高勞動生產率和經濟效益。對競爭對手和來往客戶要了解透徹，以便做出相應的競爭對策和和正確的業務往來對策。特別是要注意在物質和精神上要調動廣大員工的積極性，使廣大員工能理解預算，認同預算，用實際行動積極配合預算的實施和目標的實現，努力把預算風險控制到最小的程度。
一、信貸在現代農業發展中的需求性
現代農業的發展、建設與農業龍頭企業、農業科技創新、農戶和農業外部環境的快速發展、建設是不可分割的，而在現代農業的建設過程中，各參與主體都需要持續性的、大量的資金投入。但是，目前他們都面臨不同程度的資金或缺問題，這時，就需要國家為其提供金融政策上的支持，加大對農業信貸的投入力度。現代農業的建設、發展需要完善其所依附的外部宏觀環境，即流通性、生產性和服務性基礎設施的發展、建設。首先，以生態環境治理、農田水利建設、農產品基地以及農業綜合開發為主的生產性基礎設施可以使不利于農業生產發展的自然條件改變，為農業高產、高效服務，促進現代農業的進一步深化。其次，以農產品專業市場、農產品綜合市場、電子商務平臺、物流配送系統為主的農產品市場營銷體系，可以降低交易成本，創新農產品的流通機制，增強營銷能力，提高流通效率和農產品競爭力，提高我國現代農業發展的進程。最后，包括信息服務體系、農業科技推廣體系、監測檢測體系及病蟲害防治體系在內的服務性基礎設施，能使農業技術的普及應用加快，使農村經濟得到振興。
二、現代農業面臨的的主要信貸風險及其解決對策
（一）政策風險控制
在現代農業信貸的風險控制領域中，最大的和首要的風險控制是政策風險控制，它主要是指由于政策變化和政府的經濟、金融政策不完善而導致的風險控制，還包括因政府的行政行為而對金融機構造成的風險控制。第一，是政府的宏觀調控經濟政策。由于政府農業的宏觀調控經濟、金融政策不連續，導致金融機構無法持續、健康的經營。第二，是政府的“看得見的手”進行行政干預。由于當地金融機構受到地方政府的不科學、不合理甚至十分隨意的強力干預，以及一些地方官員時常的以權謀私行為和進行不道德的權力干預，導致農業金融信貸資產的非科學營運和安排。第三，農業企業自身不守信用和破產、倒閉的現象，也導致經濟金融生態環境非常惡劣。
那么，應該如何有效減小、規避這類政策型風險控制呢？首先，政府的宏觀調控經濟政策應當完善，致力于保持其連續性。作為中國農業發展銀行浙江省分行下的xx市分行客戶服務部工作人員之一，在工作中我時常遇到一些信貸客戶由于政策的變化、不連續而找到我行進行理論，給我行的信貸帶來更大的風險控制。其次，政府不應該對地方金融機構進行無規律的干預，給農業金融信貸造成不科學營運。最后，農業企業自身要加強信用，努力經營，不能因為經營不善而破產、倒閉就隨意逃避其信貸責任。
（二）環境風險控制
對現代農業所需面臨的信貸風險控制來說，由于意外事故或自然災害而給借款人造成直接的財產損失就是環境風險控制，從而導致其無法按時還本付息，進而給地方金融機構帶來間接的信貸資產損失。我國雖是農業大國，但農業技術裝備落后、基礎薄弱、過于依賴自然資源、制約于季節和農業生產周期以及遭受各種自然災害的影響和侵蝕等卻是難以改變的事實。農業資金的季節性運動、緩慢性周轉、分散性占用，造成信貸資金發生不能按時、足值收回的可能性更大。同時，由于我國農村金融環境和農村的生產、生活經濟條件普遍較為落后，因此，環境風險控制就成了現代農業信貸中的第二大風險控制，僅次于政策風險控制。
對這一風險控制進行防范和控制的關鍵，就必須要想辦法改進農村生產企業的經營活動的基礎條件設施、加強國家與社會的補貼、構建抵御意外事故與自然災害的保險機制等，多措并舉，通過多種途徑和辦法來達成。
（三）信用風險控制
信用風險，即違約風險，是指因交易一方到期不能履行或不能全部履行交易責任而造成債權人發生經濟損失的風險控制。在農業生產中，部分低收入客戶分化層次較低，素質不高，法律觀念淡薄，信用意識不強。在現代農業信貸業務的實際操作上，由于低收入客戶（主要是農民）由借款的法律保證——信用憑證就可以取得貸款，許多客戶并沒有意識到其應當擔負的法律責任，于是出現了轉借、冒名頂替的問題。此外，農業信貸業務覆范圍非常廣，辦理不需要資金、房產等財產保證，在操作上稍有失誤，就會發生冒名等情況，給資產帶來信用風險控制。農業是高風險控制產業，受洪澇、干旱、泥石流等自然地質地震災還和市場因素的影響較為嚴重，加上分散的小的農戶一般都沒有投買保險，讓銀行承擔了較大的市場信用風險。此外，由于農戶自身的資金實力較弱，一旦發生風險控制，容易出現大量信貸資金不能及時歸還甚至出現呆滯的局面，而資金不能回收，又會挫傷中國農業發展銀行發放貸款的積極性，從而形成惡性循環。
在發放貸款前，要使借款的農村企業和個人明確其貸款應負有的法律責任，指導其謹慎貸款。在日常生活中，也應加強完善對不守信用者的懲罰措施，時常開展法律知識講座，提高農業信貸客戶的法律觀念和信用意識。
三、小結
現在，不管是在理論界的探討中，還是在實踐過程的做法中，對現代農業信貸的關注都得到了體現。隨著相關法律法規的不斷健全以及現代農業信貸在實踐中的不斷完善，對促進我國農業的經濟發展、改進我國農村的金融市場、增加農民的收入等都會起到強烈的推動作用。
