發布時間：2022-04-20 03:31:13
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇跨國公司論文，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、匯率風險的定義和類別
第一種風險是交易風險，主要是指跨境貿易交易中，在外匯收付環節，由于外匯匯率的變動可能導致經濟主體存在價值損失的風險。這也是最容易理解的外匯風險。第二種風險是換算風險，也叫做會計風險，主要存在于企業處理資產負債表時，由有關貨幣賬目轉化為本企業記賬用貨幣，因該不同貨幣之間存在可能的匯率變動，從而導致企業帳面價值可能存在損失的風險。第三種風險是經濟風險，也叫做經營風險，通常存在于跨國企業的經營活動中，由于沒有事先對匯率變動采取戰略性的應對措施，重大經營活動沒有足夠的匯率風險應對預案，從而由于意料之外的匯率變動產生，對企業的生產、銷售等各方面產生重大影響，造成企業的收益和現金流的損失，屬于系統性風險，還受到國際環境、時間等許多因素的影響，這些都是比較難以解決的。
二、匯率風險管理的目標制
定對跨國公司財務活動來說，匯率的波動要求跨國公司制定靈活的財務政策，規避風險。跨國公司不同時期的財務目標有多種，比如以保障現金流為主，以所在子公司的盈利和業績為主，以高銷售額為主，以材料成本節約為主，以納稅最小化為主，等等。這些目標可能會與其他部門的目標相沖突，或者與公司外部的其他目標相沖突，也有可能各個目標之間也存在沖突。由于匯率風險在交易、財務折算、公司經營等方面都存在，因此公司以不同的財務目標推行的公司戰略就會使得各種匯率風險相互交錯，更加難以管理公司財務活動。并且，財務目標的制定和實現受到匯率波動對各個層面影響的限制。沒有對匯率風險的防范就有可能導致財務活動效果不理解，從而影響公司發展。例如一家生產型的跨國公司根據財務政策與客戶簽訂的合同一貫以歐元計價。其在生產制造國從母國進口原材料時，仍舊以歐元結算，這就自然地對沖了風險。但是如果制造國也能提供滿意的原材料并在交期上更有優勢，該公司則同時也考慮從制造國購買原材料。這就使得計價單位可能就不是歐元，貨幣不統一就可能影響歐元計價收益。如此可見，必須制定一定的匯率風險管理目標才能良好的進行財務活動。如何確定匯率風險的管理目標必須按照公司交易和項目的性質、數額、發生時間以及涉及的國家而定。例如，當一筆交易金額很大且涉及國家的貨幣不穩定，而該交易對公司關系重大，那么匯率風險管理的目標就應當為降低風險，而較少考慮成本的付出。相反，如果成本控制是公司的主要目標，那么進行這比較交易就應當更多的考慮成本。
三、匯率風險管理的對策
由于匯率的影響因素非常復雜，跨國公司經營又多方面涉及匯率風險，所以匯率波動是跨國公司經營活動中的一個重大的不確定因素。就前面提到的匯率風險類型來說，交易風險和換算風險主要是短期的風險，經營風險在短期和長期都會存在。西方國家的匯率風險的衡量和管理方法比我國成熟許多，有專門對不同行業公司的匯率風險系數的公式計算的定量分析，有證明股票收益對匯率變動的敏感度等所產生的風險暴露。筆者僅從一般情況下可以采取的方法方向來分析措施。第一，審慎簽訂合同條款防范風險。合理利用合同條款是防范交易風險的一個重要方法。跨國公司應考慮合同幣種，價格，付款期限，匯率保值等。比如在報價時以可以自由兌換的外幣比如歐元和美元進行報價。再比如在簽訂合同時把匯率因素考慮在內，雙方可以規定一個互相都能接受的風險比例作為合同的附加條款，而且通常來說各自承擔一半的匯率風險。第二，企業還可以通過結算經營決策（貨幣和時間）來避免外匯風險，比如選擇有利的計價貨幣上，選擇一些比較堅挺的貨幣如英鎊、歐元等。另外可以利用提前與延遲，在預測匯率會上升的情況下，出口企業可以延遲結算，進口企業可以提前結算。比如在收匯情況下，預見匯率可能下降，應及時辦理結匯；預見匯率可能上升，應延遲辦理結匯從而增加收匯收益。第三，選擇金融衍生產品對沖和避免外匯風險。金融衍生工具包括利率互換、利率期權、貨幣互換、外匯資金管理、外匯期權等。金融工具可以用來規劃大額的外幣投融資行為，將風險鎖定。以貨幣互換為例，它指的是協議雙方在特定時期內交換各自現金流的一種合約，正常情況下，協議的一方為專業銀行，貨幣互換需要將來某種幣種的貨幣的現金流量與另外一個幣種的貨幣現金流量相互交換。外匯期權是通過購買外匯期權獲得在未來選擇是否執行以合約規定的權利，從而在鎖定最大損失風險的情況下，一旦匯率朝有利的方向波動且其波動的幅度大于期權費用時，能夠保障公司還能夠獲利。外匯期權要相對優越于外匯期貨和外匯遠期，因為外匯期權比外匯期貨和遠期外匯更好的地方是能夠應對更加不確定的收支以及自助決定是否需要進行收支交易。第四，轉讓定價策略。轉讓定價是指跨國關聯企業內部基于共同利益的需要，通過認為安排而形成的不同于正常市場價格的內部交易價格和費用收取標準。目前許多跨國公司都執行了不同程度的轉讓定價策略。為減少經營風險，應讓跨國公司各地區制定內部轉讓作為內部控制和結算的依據。可以在不違背所在國和國際稅收協定的前提下，可以制定較高轉讓價格把高稅率國家子公司的利潤轉移出去，也可以以較低的轉讓價格使設在低稅率國家的子公司的利潤增加以減少稅負，提高跨國公司總體利潤水平。值得注意的是，這種做法可能不能如實的反應各子公司的業績和利潤，所以要審慎使用這些財務手段，依據跨國公司的自身戰略來制定。
四、結語
以上各種外匯風險管理的對策手段可以結合起來使用，或者在使用一種手段的同時，可以考慮其對另一種手段的影響。除此之外，防范跨國公司匯率的方法還有很多，例如靈活運用貿易手段（比如差別定價、貿易融資等），加大產品研發提高產品的價值，從而取得市場定價權的主導地位，防范匯率風險。進一步說，跨國公司需要綜合運用生產戰略、營銷戰略和融資戰略對經濟風險進行管理。在生產設施所在地的選擇、市場和市場分割的選擇以及戰略性工資的餓貨幣種類選擇等方面重點考慮。總之，增強企業的國際化競爭力，進行多元化貿易，提高匯率預測能力，積極運用匯率管理策略，增強意識，防范風險，才能通過匯率波動的變化轉弊為利，使企業有效經營。
作者:凌小玲 單位:豪氏威馬（中國）有限公司
一、跨國公司對環境的負面影響使環境法律問題突顯
跨國公司以技術轉移為借口，將一些高污染高耗能的產業轉移到東道國，根據這樣的情況，有些跨國公司通過私底下的交易將一些工業廢渣、廢物，生活垃圾以及具有放射性的對環境污染及其嚴重的污染物光明正大的進入東道國的工業市場，對這些污染原料進行加工將不會對國家的工業生產起到半點促進作用，反而會將東道國的生態環境和人民健康安全置于水深火熱之中。有些跨國公司甚至將危險物品貿易進口為借口轉移入境，對東道國的社會安全構成潛在的威脅。當跨國公司涉及礦產資源開發等重要資源開發領域的時候，會對東道國國家重要資源的開發構成威脅。由于跨國公司不符合環保標準的經濟行為，輕則造成一定程度上的環境污染，為環境發展留下一定程度上的隱患，重則會發生重大污染事故對人們群眾的生命安全造成直接的影響，如:我國的松花江水污染事故和沱江水污染事故，印度博帕爾事故、前蘇聯切爾諾貝利核電站核泄露事故等都對人民生命安全有直接傷害。印度博帕爾事故中在印度的博帕爾一家儲存有制造殺蟲劑的化學物品泄露，使當地二十多萬人受到不同程度的傷害，是總共四千人失去生命，也給周邊的環境帶來了難以修復性的毀壞，造成嚴重的經濟損失，引起一定的社會恐慌，擾亂社會秩序。跨國企業的生產經營行為對國家環境的發展起著關鍵性作用，生態環境的良好狀況關系著社會經濟是否能夠可持續運行。跨國公司只有對自己的不當行為進行及時地調整，才能與東道國一起并肩向前，獲得共贏，不斷發展。造成這些環境問題突顯的原因就是因為東道國環境法律制度的不完善，使得跨國公司鉆法律的漏洞，大量謀取錢財。東道國要不斷對于法律進行完善，對國家的環境狀況盡應有的責任。
二、跨國公司的環境法律問題及解決辦法
(一)環境違法成本低造成問題及解決辦法跨國公司在從事生產經營活動中，當發生嚴重的污染事故，需要進行巨額的賠償的時候，由所在國家擁有獨立法人資格的子公司來承擔，母公司通過子公司收獲的利益，行駛的權利是成倍放大的，但是當出事以后卻不為事故承擔風險，這使得東道國得到較少的賠償，是不公平的交易。為了使東道國的權益得到有效地保護，在相應的法律條框中應該制定明確的法律賠款協議，加強法律執行力，母公司也應該對子公司不當的經濟行為承擔相應的責任，提高環境違法的賠償，對跨國公司施加壓力，降低環境違法幾率，自覺護衛環境法律制度的運行。
(二)對資源行業監管不力造成問題及解決辦法對資源行業的監管不力，使跨國公司的不法行為滲入資源行業中，造成東道國珍惜的資源得不到適當地利用，使資源利用率低，浪費嚴重。例如國家的礦藏資源，是國家工業發展所需的重要能源，跨國公司對于東道國嚴重浪費實質上是另一種形式的對資源的掠奪，這必定影響國家工業發展，影響東道國工業化進程的推進。針對這種情況各國應對跨國公司在涉及國家重要資源的經濟行為進行明確的限定，盡量是跨國公司不涉及國家有關重要資源的經濟項目，對國家的資源進行有力地保護，也是另一種方式的發展。
(三)環境標準體系不完善造成問題及解決辦法東道國環境標準體系的不完善，是對環境狀況缺乏重視的表現，使得環境的污染程度沒有一個明確的界定，對跨國公司的污染環境后的法律責任追究具有不確定性，這樣更加放縱了跨國公司的對于環境的破壞程度，使其意識不到其行為的危害性。各國應該對本國的環境標準體系及其配套制度進行相應的完善，使得在跨國公司違法之后能夠依據相應的法律規定，對其不法行為進行明確的處罰，減少跨國公司鉆法律漏洞避免處罰的情況發生。對于綠色環保的產業東道國也應該在貿易上給予及時的獎勵，鼓勵生產。各國需要設立專門的貿易機構，對跨國公司進行監督，規范其生產行為，加大處罰力度，并且加強對進口材料的檢查，管理，使得毒害物質不能流入國內，保護國家經濟正常運行。
三、結語
經濟全球化過程中，跨國公司發揮了極大的積極作用，有利于技術傳播，國際合作，但是跨國公司所產生的消極作用，對環境造成極大傷害。跨國公司在下一步的發展過程中應該繼續發揚其積極作用，而避免消極作用的發生。
作者：李春誼 單位：青海民族大學法學院
一、資金管理信息化相關概念
資金管理信息化是指企業在充分利用現代信息技術的基礎上，建立資金管理信息系統，實現企業整體業務和財務信息的集成和匯總，進而提高企業資金管理水平和企業整體效益的一系列過程。可以說，先進的現代企業財務管理的優秀和重點是資金管理。
（一）資金管理的概念。
跨國公司的資金管理是指將整個公司整體的資金流、資金結算、資金監控等資金運作方面的管理活動全部集中到公司總部，由公司統一實施系統、集中的管理活動。它是跨國公司企業管理中的重要內容，更是財務管理活動中的優秀內容，是跨國公司財務管理功能的深化與細化。通過資金的集中管理活動，跨國公司可以對公司內所有資金資源進行整合實現全球的資金戰略調配，有效降低資金風險并提高資金的使用效率，還可以通過對資金鏈的統一管理，實現對公司內實物資源的管理和掌控。
（二）資金管理信息化的基本內容。
公司資金管理信息化的主要內容主要表現在以下四個方面：一是實現各部門的互動性。計算機網絡為財務部門與其他業務部門的內部管理信息系統與外部信息提供了交流的平臺；二是實現會計信息的集成化和一體化。企業內部各個子系統融為一體，進行數據交換、信息共享，提高了數據的準確性和一致性；三是實現會計信息的及時性。只要企業發生記錄，信息一方面會在第一時間傳送到信息需求者手中，會計信息需求者也會及時地對會計信息的真實性等質量加以控制；四是共享會計信息。即各個需求方可以無障礙地解讀和利用同一信息的電子數據。
二、構建跨國公司資金管理信息化的必要性
信息化平臺會顯著地有別于傳統的資金管理，這是因為在跨國公司資金管理信息化系統中，采購、生產、銷售等其他子系統的信息會及時地傳遞給企業資金管理人員，不僅使資金管理更具共享性和時效性，還會在整個集團內部實現信息共享。可見，有效性和及時性是跨國公司資金管理中最重要的兩個方面，如果跨國公司的財務信息不具備上述兩種特性，那么公司的決策者所獲得的財務信息將會毫無價值的。因此，為實現資金信息的有效性和及時性，構建跨國公司資金管理信息化平臺是十分必要的。
（一）資金管理信息化有利于充分實現公司整體信息共享。
在從傳統模式向信息化模式轉變的過程中，人工操作逐漸被計算機管理代替，資金管理也逐漸得到改善。在信息系統的支持下，大量的數據信息儲存在同一個數據庫中，進而使得跨國公司總部的資金管理人員和其他高層管理人員可以隨時通過共享的數據庫掌握任何一家子公司的資金使用信息和變動情況的同時，也為資金管理者進行及時、高效的財務分析、加強公司的資金管理提供了更具實效性的財務信息。可見，資金管理在信息化的平臺下可以貫穿于整個公司業務流程的每個環節，有效發揮財務部門核算和監管的作用，對企業各個環節進行實時監控，使公司整體的管理系統有序高效運轉。
（二）資金管理信息化有利于提升公司總部監控、調控資金一體化。
跨國公司為實現并保持良好、快速的發展，就必須高效化并最優化地使用公司資金，充分發揮資金運用的協同效應，最終實現企業價值最大化。公司全部的資金在公司總部迅速而有效地控制，是實現跨國公司整體戰略發展協同性的必要前提，這是因為資金作為跨國公司發展運行的“血液”。在傳統的模式下，公司總部往往不得不賦予子公司更多的權力以應對瞬息萬變的經營環境，如在所屬國開設賬戶，不僅不利于總部在第一時間掌握下屬子公司實時的經營狀況和財務數據，還限制、約束了公司總部的管控手段。目前，因使用傳統的資金管理方法而導致的信息滯后和失真在我國跨國公司中普遍存在，不僅如此，信息不透明、不對稱、信息傳遞不暢等問題也依然存在。然而，當跨國公司資金管理向信息化、網絡化改造，不僅跨國公司整體的資金情況被公司總部掌握，還使公司整體的經營效率和經濟效益得到了極大的提高。這是因為各個子公司當前的經營狀況不再受時空和地域的限制，及時、高度共享信息數據，由總部管理統一調配和管理。可見，資金管理信息化對整個公司的發展都起著至關重要的作用。
（三）資金管理信息化有利于提高資金周轉效率。
在任何企業中，任何企業一方面追求成本的降低和效益的提升，另一方面注重資金使用效益的提高。此外，在風險可控的前提下，如何整合手中有限的資金，實現最佳的投資回報，也是管理者們重點關注的。在傳統的管理模式中，財務與供產銷的各個環節是相分離的，各部門的業務信息均是先在自己的部門內部進行“消化”后再傳遞到財務部門，如此得到的信息會相對滯后，尤其不能及時更新、共享資金的使用信息，還不利于及時的核算和控制。類似情況在很多國內的跨國公司也依然存在著，使得資金少的公司得不到資金多的公司的援助，只能申請貸款。但是，當引入信息技術，實現資金管理信息化，企業物流、資金流及信息流均得到了改進和強化后，便順利實現了核算和控制的及時性，企業控制風險的有效性，全球資金調配的合理性，給企業帶來實實在在的效益。也就是說，跨國公司可以憑借國際聯網的資金管理信息系統，在短期內重復使用資金并快速增值。
（四）資金管理信息化有利于提高資金管理的抗風險能力，加強資金安全性。
在信息化時代，快捷便利的互聯網是跨國公司管理資金的主要手段，但大量依靠人工進行操作和管理的傳統資金管理相比，安全性會相對較高，風險性也會相對較低。這是因為，信息化自身的特點可以提高安全性，規避風險。此外，資金系統的安全性問題還可以分別從技術控制和內部控制兩個方面來考慮，從技術控制角度看，公司內部建立了多層次、全面的安全體系，采用加密技術、防火墻技術、數字簽名技術等安全防范措施對整個資金管理網絡的各個組成部分加以管理。從內部網絡程序控制角度看，使用密碼或其他加密方式對系統內機密文件在被調用時的各種信息，如IP地址、操作員、登錄時間、是否修改信息及如何修改信息等。可見，跨國企業應該不斷地去研究、開發和探索特有的信息系統，這不僅是因為信息化平臺能給跨國公司帶來快捷、清晰、準確的管理信息，還因為信息系統已成為一種先進的生產力，提高資金管理的抗風險能力，為資金的安全運作和科學管理提供保障，還會給我們帶來豐厚的管理效益。
作者：康莉莉 單位：石家莊經濟學院會計學院
中國已成為吸引外國直接投資(FDI)最多的國家。FDI對中國經濟發展的重要性在不斷加強成為了不爭的事實。這一現象也引起了人們對FDI對中國經濟發展影響的爭論。其中有人擔心在資金、技術、管理等方面有巨大優勢的外資企業會不會在其進人的行業內形成壟斷，從而控制中國的產業，向消費者提供壟斷高價。
他們的擔心并非多余。國家工商總局公平交易局反壟斷處調查發現，美國微軟占有中國電腦操作系統市場的95%，瑞典利樂公司占有中國軟包裝產品市場的95 %，美國柯達占有中國感光材料行業至少50%的份額，法國米其林占有中國子午線輪胎市場的70%，芬蘭諾基亞、美國摩托羅拉等跨國公司占有中國手機市場的70%，美國思科占有中國網絡設備行業市場的60%。如果這種情況得不到改觀。實力雄厚的外資企業，特別是跨國集團極易壟斷行業市場，從而損害國內產業發展和消費者利益。
筆者主要分析跨國公司投資進入，對我國市場結構的影響以及在市場結構變遷過程中跨國公司的競爭行為變化。
一、我國市場結構的變遷
跨國公司進入中國后，推動了我國的市場結構的改變。在外資進人之前，中國市場是高度分散的競爭性市場。企業數量眾多，規模小，行業集中度低。而在跨國公司進人的初期，由于其具有競爭優勢，在其進人的行業一度壟斷市場，甚至獨占了市場。但隨著競爭對手的大量出現，市場競爭也越來越激烈。少數幾家跨國公司壟斷市場的局面被逐步打破，市場成為相對分散的競爭性市場。
1.從高度分散競爭性市場到寡頭市場
(1)市場集中度的變化。到目前為止，我國吸引外國直接投資大致可以分為兩個階段。1979一1991年為第一階段，其后為第二階段。在第一階段，跨國公司投資以新建投資方式為主。由于我國的經濟結構完整、部門比較齊全，因此跨國公司進人初期一般都會降低集中度。在第一階段進人的FDI主要投向了紡織、成衣、玩具、加工工業、消費類電子工業等行業。由于這些行業在我國實際上是競爭比較激烈的行業，在跨國公司進人之后，短期內降低了市場集中度，促進了競爭。如上世紀80年代初，日本家電企業依靠提供技術、轉讓生產線與中國剛剛起步的家電企業合作，最早進入中國家電市場。在20世紀80年代末，日本家電企業憑借產品的耐用、優質、精美等特性在中國市場形成良好口碑的機遇，紛紛在中國建立了自己的合資企業。這些企業的建立與為數眾多的中國家電企業展開了激烈的競爭，使市場集中度已經較低的家電行業進萬步降低了市場集中度再如，世界輪胎巨頭美國固特異公司和韓國錦湖集團進人我國輪胎市場時的生產規模平均只有500萬條左右，而當時國內輪胎行業已經有了5000多萬條的生產規模。他們的進人只會降低我國輪胎市場的集中度，促進竟爭。
但是，隨著跨國公司在中國站穩了腳跟，在資金、規模、技術、管理等方面的優勢逐漸顯示出來。其產品在市場競爭中處于有利地位，市場占有率也節節攀升，其中不少已經處于壟斷地位。大量中國本土企業在與跨國公司的競爭中敗下陣來，或轉行或破產或被兼并，市場集中度又發生了變化。在跨國公司進人的一些行業，市場已經趨向獨占或寡頭市場。再以輪胎行業為例，2001年3月，國內輪胎行業的龍頭老大、世界排名第18的上海輪胎橡膠集團投靠法國米其林。從此輪胎這個長期被視為戰略物資的行業主導權將轉移到外方手中。有專家預計，在2008年以前，米其林、固特異、普利斯通三大輪胎行業跨國巨頭將占中國輪胎市場80%的份額。我國的半導體工業基本上被跨國公司控制。1998年上半年，8個“三資”企業的銷售額占了88%，其中日本的NEC就控制了中國50%以上的半導體市場。作為國家支柱產業之一的汽車行業，跨國公司的滲透已經無處不在，國內市場上有競爭力的企業幾乎都有跨國汽車巨頭的背景。大眾、通用、本田、雪佛萊等實際上已經控制了中國汽車業的命脈。2000年前，僅大眾就占據了中國轎車行業60%的份額。而通用汽車在進人的五年內，其市場份額就上升到了15%。在信息通信領域也存在類似情況，摩托羅拉、微軟、英特爾、諾基亞、西門子、阿爾卡特、朗訊等跨國巨頭通過擴大在中國的投資以及興建研發中心，既奪市場又搶人才，從而進一步鞏固了它們在中國市場上的主導地位。柯達、富士等跨國巨頭在感光材料行業的壟斷地位更是牢不可破。此外，零售、快餐、制藥、日化、石化等領域，歐美日跨國集團近年來紛紛加大在中國的擴張步伐，進一步蠶食中國同行的領地。
(2)進人壁壘的突破。進人壁壘是反映市場結構的主要特征之一。反映市場中現有廠商對潛在進人者的阻擋能力。由于跨國公司擁有的規模經濟和專用性資產構成了很強的競爭優勢，因此一些學者認為，進人壁壘對跨國公司的阻擋并不具有實質性作用。他們認為，跨國公司憑借競爭優勢，并通過競爭策略和競爭行為的安排，可以實現對東道國進人壁壘的突破。在我國市場上這種情況比較明顯。雖然我國在一些產業上已經形成了較強的生產能力，如紡織、家電等。但大多數產業生產能力還比較弱，而且單個企業的規模相對較小，技術水平比較落后，差別化優勢不突出，跨國公司對中國市場上經濟性進入壁壘的突破沒有遇到太多的障礙。
跨國公司憑借規模優勢。占據了有利的市場地位。我國鋼材生產總產量世界第一，超過日本和美國，是韓國的三倍，法國的五倍。1998年，日本新日鐵、韓國浦項兩家鋼鐵公司的銷售收人分別是216億、97億美元，而我國的首鋼和寶鋼兩大鋼鐵公司的銷售總額之和僅為53億美元。我國發電設備的產量居世界第五位，是世界上少數能制造大型發電機組的國家之一。能夠生產60萬千瓦機組的哈爾濱動力集團是最大的國內動力集團，1995年產值30億元人民幣，而美國通用動力1994年的營業額為647億美元。有數據顯示，2002年，三資企業的平均產值規模是國內同行業企業平均水平的1. 64倍，平均資產規模是全國平均水平的1. 38倍。其中，食品加工、食品制造、飲料、金屬制品、普通機械、專用設備、運輸設備等行業，三資企業的產值和資產規模與全國同行業平均水平的差距更大。規模上的明顯優勢決定了外商投資企業與內資企業競爭時，可以在較短時間內克服行業的規模壁壘，獲得有利的市場地位。
跨國公司通過大量的廣告投入和促銷活動，逐步克服中國市場上的差異化壁壘。在跨國公司進入中國市場前，我國工業制成品尤其是日用消費品雖然已經擁有了一些名牌產品。但大多數企業的商標保護和品牌競爭意識并不強，品牌運作手段陳舊，不少企業甚至在合資時將原有品牌和商標低價甚至無償出讓給外方。湖北的“活力28"洗衣粉)、北京的“熊貓”(洗衣粉)、上海的“美加凈”(牙膏)、廣州的“浪奇”(洗衣粉)等日化品牌原本有著很高的市場認知度，但與跨國公司合資后，在外方擁有控制權的情況下，外方按照跨國公司的發展需要部署在華品牌戰略，將產品定位在高檔，即使保留本土品牌，也將其價格提高，導致本土品牌原有的消費人群流失。這種“品牌謀殺”色彩的戰略令本土品牌迅速在市場上銷聲匿跡。相反，跨國公司則極其重視品牌效應，不僅在合資企業安排自己品牌產品的生產和宣傳，而且還積極嘗試品牌當地化。寶潔公司僅在洗發水方面就有海飛絲、飄柔、潘婷、沙宣等品牌。2004中央電視臺廣告招標會上，寶潔公司競標黃金段位，一出手就是176億元，成為日化行業中的央視廣告“標王”!
跨國公司投資企業的技術優勢明顯，我國國內行業的技術壁壘在其技術優勢面前沒有絲毫阻擋作用。有關調查顯示，跨國公司投資企業的技術水平明顯高出國內同類企業，與母公司相比，使用先進技術的跨國公司投資企業占被調查企業的比例達到了42%，使用比較先進技術的占45%。與國內企業相比，使用填補國內空白技術的跨國公司投資企業占被調查企業的比例達到了65%，使用先進技術的占35%。
在跨國公司憑借其自身競爭優勢，實現了對經濟性進人壁壘突破的同時，我國對外資市場準人等政策性壁壘也出現了逐步弱化的趨勢。加人WTO后，中國對外開放進人了新的階段，除了個別涉及國家安全的戰略產業之外，其他市場逐步向外資開放。而且，國家在外商投資方式、股權比例和出口比例等方面的限制也越來越少。加上中央和各地方政府對外商投資企業實行了各種優惠政策，進一步強化了跨國公司競爭優勢。因此，跨國公司進人中國市場的非經濟壁壘也很容易就被突破了。
(3)對規模經濟的影響。在對外開放的環境中，跨國公司來華技資參與國內市場的競爭，由于其資本實力雄厚而中國的市場規模巨大，因此在中國的投資規模巨大，一般來說都達到了最小有效規模。中國的國內企業與跨國公司相比，在規模上、跨行業、跨地區和跨國經營的產業范圍上，很難與跨國公司相抗衡，跨國公司具有明顯的規模經濟所帶來的各種優勢。目前我國在鋼鐵、煤炭準工、建材、彩電、紡織品及很多日用品等主要產業都已經名列世界前茅，但不相匹配的是我國單個企業的生產規模太小，綜合優勢不強，其規模經濟、范圍經濟的作用沒有得到充分的運用，在與跨國公司的競爭中，必然會因為力量薄弱而居于下風。我國最大的軟件集團沈陽東軟公司2002年的銷售總額為20. 7億元，僅相當于Microsoft公司2002會計年度銷售額280. 053億美元的1. 02%。在跨國公司不斷沖擊下，國內企業以及政府部門探刻地認識到了面對世界巨無霸所帶來的殘酷市場競爭，只有打造自己的“航空母艦”才能與跨國公司相抗衡。跨地區、跨行業的收購兼并以及由政府行為主導的國有企業重組都實現了快速的規模擴張。如三大石油公司和三大航空公司的組建迅速地提高了企業規模，增強了企業的競爭力。
2.從寡頭市場到相對分散的競爭性市場
(1)競爭主體的變化與市場集中度的降低。上世紀90年代后期，出于對中國經濟持續增長和良好贏利前景的預期以及市場準人的逐步放松，大量跨國公司紛紛搶灘中國。跨國公司對華投資規模的不斷擴大，跨國公司已經成為中國市場重要的參與者。隨著大量跨國公司的進人和國內本土企業的發展，行業的競爭程度不斷增強，并引起了市場結構的又一次大轉變。先以轎車行業為例。隨著通用、豐田、本田、馬自達等汽車大跨國公司對華投資的擴大和國內一汽、二汽的加大對國有品牌汽車的支持以及華晨、吉利等民營汽車企業的興起，中國轎車市場結構發生了重大變化。以前大眾一支獨秀的格局被打破了。2002年轎車市場CR1為25. 6%，比2001年下降了7. 1個百分點，CR3為53. 4%，下降了6. 6個百分點，CR4為61. 8%，下降了5. 9個百分點。手機市場也是如此。上世紀90年代后期，摩托羅拉公司首先在天津投資2. 8億美元，建立獨資的移動通信企業，幾乎壟斷了中國的手機市場，隨后諾基亞、愛立信、松下、索尼、阿爾卡特、西門子等跨國公司的進人開始擠占摩托羅拉的市場。就在國內手機市場幾乎被外資壟斷的時候，國內手機制造商開始發力，波導、TCL,廈新等手機品牌的市場占有率迅速上升。競爭加劇使得中國移動電話市場品牌集中度開始下降。從賽迪顧問的統計數據上看，2003上半年，中國移動電話市場前三名銷量份額為45. 1 %，比2002年市場前三名銷量份額下降6.9%}廈新、康佳、東信和科健等國內廠商也進人銷量前十名，再加上進入銷量前五名的波導和TCL，國產手機品牌已經在中國手機市場上擁有了較大份額。隨著跨國公司在全球范圍內的其他競爭對手的大規模進人和中國國內本土競爭對手力量的壯大，不僅單一或極少數跨國公司壟斷中國市場的情況已經成為過去，就使整體跨國公司想壟斷中國市場也難以實現。在中國加人WTO后，電信、金融、能源、旅游、煤氣和公用事業等行業逐步提高對外開放的程度，外資進人的門檻越來越低。跨國公司在這些行業的投資增長較快。跨國公司進人后勢必削弱了這些行業中內資企業的壟斷地位，促進了行業競爭主體的多元化，增強了這些領域的競爭程度。
(2)重構進人壁壘。跨國公司在東道國的直接投資金額較大，一般在短時期內是不容易收回的。因此跨國公司一般在東道國市場會有較長期的戰略目標。為了阻止其他競爭對手(不管是來自東道國還是第三國)的進人和確保自己在東道國市場的競爭地位，跨國公司需要對其進入的市場重筑進人壁壘。首先，跨國公司重構規模壁壘。由于大跨國公司紛紛來華投資以及國內市場競爭力日劇，跨國公司紛紛加大在華投資，通過收購、兼并、合資等方式迅速擴大規模，在較短時間內形成了內資企業很難達到的規模水平。其次，構筑技術壁壘。跨國公司為保持技術上的領先地位，積極開展研發活動。20世紀90年代末，跨國公司掀起了在我國進行R&D投資的高潮。微軟、摩托羅拉、寶潔、聯合利華、杜邦、英特爾、諾基亞、松下等世界500強跨國公司相繼在華成立了研發中心或宣布了大型的R&D投資計劃。再次，構建差別化壁壘。日化用品、家電、移動通訊、食品、快餐等行業的跨國公司進入中國后，在廣告促銷方面投人了巨額費用。如前所的跨國公司并沒有太大壓力，而對其中國同行來說實際是構筑了相當大的壁壘。
二、跨國公司競爭行為的變化
1.從價格壟斷到價格下調
在獨占或寡占市場下.市場上鮮有競爭對手，跨國公司往往將價格定位于高端，價格壟斷是跨國公司獲取壟斷利潤的慣用手法。如背投彩電市場就是一個很好的例子。在2001年前長虹還沒有開發出第三代背投彩電的時候，東芝、索尼等外資品牌占據了背投市場兒乎百分百的份額，價格也是高高在上，2001年背投的價格在1. 8萬元以上。
隨著中國市場結構的變化帶來的競爭加劇，多數跨國公司在華長期堅持的高價位產品價格戰略也隨之變化。先以汽車為例，大眾汽車的“普桑”在富康、夏利等車型的“威脅”下價格持續下降。從1998年到2001年三年時間價格下降了近40%。手機市場也是如此。1999年以前，摩托羅拉、愛立信等少數手機品牌壟斷了中國市場，手機價格奇高.是少數人才能消費的高端產品。而1999年放開手機牌照以后，進入中國市場的手機生產商不僅有來自國外的更多的跨國產商，還有波導、TCL,廈新、康佳、科健等為數眾多的國內新進人者，手機價格也持續降價，不再是“高高在上”的少數人的消費品：日化品市場也存在同樣的現象。1998年寶潔碧浪超效洗衣粉(第2代)400克裝市場全年均價7. 99元，1999年碧浪超效(第2代)400裝全年均價6. 14元，到2000年底，碧浪超效(第2代)400克裝市場價已經低到5. 16元，三年時間，產品價格下降了35%，而同期國內大致相同質量的洗衣粉價格僅下降了不到8% 。
2.從技米鎖定到加快技末轉移
技術優勢是跨國公司的優秀優勢之一，為了獲得持續壟斷地位，跨國公司在東道國期望通過技術鎖定戰略防止技術外溢。跨國公司進人中國的早期，普遍采用技術鎖定戰略。據調查，只有14%的跨國公司在上世紀90年代中期以前在華使用了最先進技術。有33%的外商投資企業，向中國轉移的技術和產品，是其母公司已經不再使用的技術。微軟公司在進人中國市場的初期，也采用技術封鎖戰略，不開放源代碼，不轉讓軟件技術，只賣產品。在我國轎車行業發展之初.國外的車廠把一些在國外已經淘汰的舊款車型送人中國，就可以紅遍大江南北。當桑塔納在歐洲已發展成為帕薩特的時候，我們的“普桑”還在大行其道。
90年代后期以來，隨著國內市場競爭加劇，跨國公司向中國轉移先進技術的速度明顯加快。據研究人員在2001年的一次調研結果顯示，2001年，使用其母公司最先進技術的外商投資企業，已經從1997年前的14%增加到了41%，使用母公司已經淘汰技術的企業由33%降到了13%。仍以轎車行業為例，隨著國外汽車業巨頭在中國的競爭變得越來越激烈，國際巨頭開始將主力車型和與世界同步車型放在中國國內生產。目的是為了賺取比其他成熟汽車市場大得多的利潤。像“別克新世紀”、”雅閣”、“帕薩特”、“高爾夫”等。隨著寶馬3系5系、福特蒙迪歐、以及豐田花冠、佳美都已經或即將在國內投產，許多原來只能在進口車賣場才能看到的車型，都掛上了“國產”的旗號了。半導體行業老大英特爾2002年5月在上海宣布增資3億美元，用以完善其具有檢驗、測試、封裝功能的奔騰4處理器生產平臺。2003年8月宣布斥資2億美元在成都建立芯片測試封裝廠。居世界半導體產量第二的東芝2002年7月在無錫成立了“東芝無錫半導體有限公司”，計劃3年內增資100億日元，使雙集成電路的年產量達到3, 000萬片的目標：甲骨文公司以首期投資1億美元與中國教育部合作，推動建立包括北大、清華、復旦、同濟等35所示范軟件學院。IBM和中國400余家應用軟件開發商共享IBM的技術平臺，并計劃培養10萬名中國軟件白領技術人員。在IB 并和甲骨文等對手的競爭壓力下，微軟也不得不加快向中國轉移先進技術。2002年6月微軟表示在今后3年內在中國投人62億元人民幣，并在開放源代碼、加速軟件技術轉讓，擬訂與中方伙伴的合作計劃等方面提出了六項承諾。可以說，加快技術轉移已經成了跨國公司競爭戰略的需要。
一、跨國公司內部貿易對我國經濟的影響
內部貿易一般被視為跨國公司的經營秘密，很難對其進行準確的統計。江小涓在2000～2001年主持了一系列對在華跨國公司的調研項目。被調查對象中52%的生產最終產品的企業將絕大多數產品仍返銷回母國;在生產中間產品的企業中，約61%的企業為其所屬跨國公司內部的其它企業提供出口產品;在以進口零部件為主的企業中，約47%的企業向其所屬跨國公司內部的相關企業進行采購。這些數據間接地反映出跨國公司內部貿易在我國經濟中的巨大規模。如此巨大的規模必然對我國經濟產生負面影響，違背了我國招商引資的初衷。
(一)內部貿易通過轉移價格手段侵吞我國的經濟利益。轉移價格是指跨國公司內部母公司與子公司、子公司與子公司之間在進行商品或勞務交易時，以實現公司整體利潤最大化的戰略目標，在公司內部所實行的價格。這種定價機制破壞了正常的貿易秩序，嚴重損害了我們東道國的經濟利益。據國家稅務總局估計，跨國公司轉移價格使我國每年稅收流失至少300億元。
(二)內部貿易實現跨國公司在我國部分行業的壟斷地位一些來華的跨國公司為了迅速打開我國市場并站穩腳跟，其母公司或其他子公司可以通過內部貿易給予其在原材料、零部件、技術等方面的低價補貼，以降低該子公司的生產成本，有時甚至變相對其注入資本，增加其競爭優勢，達到占領我國市場的目的。跨國公司的這種全球經營戰略使得其在我國對軟件、軟包裝、感光材料等行業已經實現了較高的壟斷。
(三)內部貿易降低了我國引進外資的關聯效應我國大力引進外資，本是希望通過外商的投資帶動本地上下游關聯產業的發展。而跨國公司的全球經營戰略歸根到底還是為了其自身利潤的最大化，內部貿易更加有助于其降低風險，節約成本。利潤最大化驅使他根本無意扶持我國關聯產業的發展。
(四)內部貿易不利于我國產業結構的優化調整我國實行對外開放，引進外資，起初是希望用本國的市場換取國外的先進技術和管理經驗，從而對我國的產業結構進行優化調整。然而，跨國公司為了保持其技術優勢，嚴控關鍵技術，在合作中，我方一般只能參與簡單的加工裝配環節，這使得我國“市場換技術”的效果不理想，產業結構根本無法升級。
二、我國應對跨國公司內部貿易的措施
跨國公司內部貿易破壞了正常的貿易秩序，給我國經濟造成了嚴重損失。我們雖然不可能也不應該阻止跨國公司在我國的發展，但必須重視他的內部貿易。應該充分借鑒國外的先進經驗，積極采取有效措施，對其進行防范與規避，使跨國公司真正有助于我國的經濟發展。
(一)整治跨國公司轉移價格由于轉移價格涉及國內外的眾多信息，并且比較隱蔽，使得對它的監管存在一定的難度。針對我國的實際情況，我們可以從以下幾個方面采取措施:首先，加強信息化建設。要想整治轉移價格，信息是關鍵。稅務部門應借鑒學習國外的經驗，利用先進的網絡技術，建立健全信息網絡系統。構建部級反轉移價格數據庫，積極開展國際合作，為稅務部門提供充分、全面的外資信息。其次，建立和健全審計制度。任何企業的經營狀況最終都要在企業的會計賬目中反映出來，跨國公司操縱的轉移價格當然也不例外。因此建立科學的、完善的財務審計制度可以在一定程度上加強對外資企業財務的監督和管理，起到遏制轉移價格的作用。再次，強化“當地化”的要求。可對跨國公司生產的最終產品提出“當地含量要求”。即規定，在我國境內的外國企業所生產的產品，其使用我國的原材料等必須達到一定的比例。這直接打破了跨國公司內部貿易的鏈條。
(二)防范跨國公司的壟斷行為首先，我國應充分學習世貿組織各項規則的內涵，加強制定并完善反壟斷法、反傾銷法、反不正當競爭法等相關法律，為我國有效制止跨國公司的不正當經營行為提供法律保障，維護公正公平的市場競爭秩序。其次，政府要加大科研投入的力度，并建立起科研激勵機制。鼓勵國內企業提高自主研發水平和技術能力，打破跨國公司的技術壁壘。
(三)優化投資結構不合理的投資結構也會導致內部貿易規模的增大。改革開放至今，跨國公司大量投資于我國的初級產業部門，致使我國產業結構低級化、不合理。政府應該進一步完善行業進入的審批程序，通過各項政策鼓勵跨國公司投資于石油化工、機械等深加工、附加值高的行業。同時，培育扶持新興的國內企業，營造健康的競爭性的市場環境，促進跨國公司在自由的競爭環境下主動向我們轉讓先進的技術，從而有效地帶動我國產業結構的調整和升級。
綜上所述，面對跨國公司內部貿易規模的日益加劇，我們應該積極采取有效的措施對其進行防范，相信隨著相關監管體系的完善、國家各項政策的優化、國內企業的自我創新進步，跨國公司和作為東道國的我國必將呈現雙贏的局面。
作者：張蕓單位：鹽城高等師范學校
一、時間價值觀念差異
美國人對時間有其獨特的感知：時間是有限的、用之即竭的資源。在美國，人們總是感覺到時間的壓力。如果一個家長領孩子在餐館消磨一個下午，這樣的時間就是不完美的，是浪費時間。他們寧愿損失金錢也不愿失去寶貴的時間。這也可以反映出美國的大多數家長是不愿意花費半天甚至一天的時間陪同孩子去芭比旗艦店里體驗芭比世界的，而寧愿去商店給孩子買幾個芭比娃娃，或許這也是美泰公司沒有最終選擇總部洛杉磯作為旗艦店地點的原因。而中國家長出于對孩子的寵愛和安全考慮，在孩子的要求下或者主動抽出專門的時間陪同孩子去旗艦店玩耍。但是令美泰失望的是，中國的體驗者遠遠多于購買者。
二、文化載體差異
60年代以來芭比所處的美國社會，自我、美國夢想、消費主義、美麗神話——這些文化元素事實上都是一脈相承、息息相通的，它們共同構建了美國社會,又通過流行文化投射到了即使是玩具的芭比身上。她反映了時代的變遷，并給予那個時代的女性極大的鼓舞和夢想，并使她們在成長過程中將這種文化傳承給后輩。美泰在文化營銷方面確實成功做到了培養、創造一個有生命的文化體系，這也是芭比的生命周期被拉長的原因。不過，這完全是美國文化，中國有自己的文化象征和載體，盡管美泰想利用文化營銷設計出民族娃娃占領國際市場，但文化的隔閡會讓這些娃娃看上去不倫不類。從這點看，芭比文化美國味兒太重，在國際市場上的文化融合會受到很多阻礙。
三、家庭結構差異
從朱眉華的調研結果得出，目前的中國城鎮家庭大多只有一個孩子，而美國家庭似乎擁有更多的孩子，這是一個根本的結構差別。然而這種差別很可能就會造成這種現象：美國家庭為孩子購買一套芭比娃娃系列玩具，幾個孩子因為共同玩耍使樂趣以乘法效應遞增，效用達到最大化，導致孩子對芭比娃娃的依賴更強，需求更大；而在中國，城鎮居民購買商品房的比重逐漸增加，“鄰居”意識越來越淡薄，倘若中國的獨生子女擁有芭比娃娃，整天一個人被關在家里玩芭比也會使對芭比的興趣轉移到戶外或其他新奇的電子產品，芭比誘惑力慢慢消失。
四、玩具的需求理念差異
根據桑青松對小學生家長調查顯示，各個年級、性別以及不同家庭情況的學生家長對于玩具功能的要求都顯示出了對“益智性”的極大關注和期待。而這與陳素萍對幼兒園家長的調查結果一致。中國家長對益智性的過分強調可能與望子成龍、望女成鳳的心情以及現在的考試制度有關，延伸開來看，這與中國人的內陸文化引發的教育觀多少有關聯。而在“兒童中心論”盛行的美國，崇尚天性、興趣第一是準則，玩具與益智不是絕對的相聯系，因此美國家長并不要求知識性很強的益智玩具。而婀娜身材、五官姣好但卻沒有教育意義的芭比娃娃在中國家長眼里不過是一個華而不實的花瓶，他們寧愿花同樣甚至更多的金錢為孩子購買拼圖、積木、學習機等益智類玩具，或者花更低的價錢買國產的同類型芭比娃娃玩具。
五、玩具產業差異
在中國，玩具產業屬于文化產業。中國是一個玩具生產大國，玩具產品有外銷、直銷，還有出口轉內銷。但是中國的出口玩具以OEM形式為主，這也使許多中國廠商模仿品牌產品再低價賣出，而恰好中國家庭往往會有一個對于玩具的價格標尺，一旦超過某個界限，他們也很容易找到替代品。因此，對于大部分中國人來說，價格處于中高等的芭比娃娃也只能讓位于相對廉價的替代品。而美國玩具產業更專注于創新，從而獲得推動產業持續發展的高質量產品和營銷手段，并且美國對知識產權的保護意識很強，正規廠商會對仿制賤賣的商家采取法律手段。
綜上所述，跨國公司計劃進入外國市場，對該國文化深入地調查分析是最基礎也是最重要的，尤其是對于文化現象復雜的國家。因為文化的涉入面很廣，很難全面的把握分析，而美泰公司僅用半年時間從那么多的地標城市中斟酌挑選出上海，現在看來這個決定的背后并沒有做好充分的文化調研，而可能更多的建立在對中國消費者盲目的信任和對中國經濟一味看好的基礎上。因此，在全球貿易日益頻繁的背景下，跨國公司應該提高對文化因素的重視度，縮小或者避開文化隔閡，有利于更好地開展國際商貿活動。
作者：胡瀅單位：東北大學秦皇島分校
一、國際軟法
目前，國際社會還未形成統一的具有強制約束力的關于跨國公司人權責任的法律文件。但隨著經濟一體化背景下跨國公司人權責任問題的日益突出，各國際組織也制定了一系列的法律規范以借助軟法對跨國公司的行為進行約束，使其承擔相應的人權責任。1.全球契約。聯合國是當前國際社會重要的國際組織之一，在推動跨國公司人權責任問題發展上發揮著積極的作用。在1999年達沃斯“世界經濟論壇”上，聯合國前秘書長安南提出了“全球契約”（GlobalCompact）的概念，重新定義了私營企業與聯合國間的關系。自“全球契約”于2000年正式啟動以來，已有來自近145個國家的8000多家企業及4000余個非企業成員正式加入了協議[2]。“全球契約”并不是聯合國為解決跨國公司問題所做出的第一次努力。早在20世紀60年代末跨國公司發展巔峰時期，聯合國就已經開始關注跨國公司對國家，尤其是發展中國家在社會和經濟方面產生的影響[3]339~357。“全球契約”共提出了十項原則，分為人權、勞工標準、環境保護、反腐敗四個方面，其中前兩項原則直接涉及跨國公司與國際人權問題①，該人權原則的提出也反映了國際社會承認跨國公司和其他工商企業應承擔人權責任的理論趨勢。“全球契約”并不具有法律約束力，全球各企業和組織可以自愿加入。近年來，“全球契約”也采取了一系列舉措以建立問責機制框架來保障該契約的完整性，這些舉措包括嚴格的全球契約標識使用政策，全球契約辦公室申訴程序以及要求所有參加的企業每年提交進展情況通報等。2《.工商企業與人權：實施聯合國“保護、尊重和補救”框架指導原則》。《工商企業與人權：實施聯合國“保護、尊重和補救”框架指導原則》（以下簡稱“原則”）（GuidingPrinciplesonBusinessandHumanRights：ImplementingtheUnitedNations“Protect，RespectandRemedy”Framework）的制定可以追溯至2003年聯合國人權委員會下屬的增進和保護人權小組委員會通過的《跨國公司和其他工商企業人權責任準則草案》（以下簡稱《草案》）（TheNormsontheResponsibilityofTransnationalCorporationsandOtherBusinessesEnterpriseswithRegardtoHumanRights），該《草案》曾一度被認為是第一部直接賦予跨國公司以人權責任的法律文件。《草案》中將國際人權法中所承認的權利與原則作為跨國公司和其他工商企業在人權問題中所應參照的標準。由于一些利益相關者對于《草案》中的內容及適用問題存在較大分歧，該《草案》最終被擱置了，但聯合國人權委員會仍致力于尋求跨國公司和其他工商業人權責任問題的有效解決方案。因此，2005年時任聯合國秘書長安南任命約翰?魯格（JohnRuggie）作為聯合國人權與跨國公司和其他工商企業問題秘書長特別代表著手進行相關工作。經過多年探索與努力，聯合國人權委員會最終于2011年通過了《工商企業與人權：實施聯合國“保護、尊重和補救”框架指導原則》，并確立了國家保護人權的義務、公司尊重人權的責任和受害者獲得補救的三支柱理論基礎。《原則》中吸收借鑒了《草案》里的相關內容，并針對不同主體具體規定了相關基本原則和實施原則。《原則》并未創設新的國際人權義務，而是直接來源于國際人權公約的相關規定，明確了國家以及工商企業所應遵循的標準和實施辦法，并在各項原則后附評論意見，對條文內容進一步進行解釋與說明。《原則》雖為軟法，但對于跨國公司以及其他工商企業來說提供了一個普遍適用的標準，是聯合國在企業與人權保護問題上的又一里程碑。3《.經合組織跨國企業準則》。《經合組織跨國企業準則》（以下簡稱《準則》）（OECDGuidelinesforMultinationalEnterprises）是1976年通過的《國際投資和多國企業宣言》的一部分，它最初的目的是通過制定成員國協商一致的國際標準以實現外國投資利益的最大化并降低因對跨國企業施加相互矛盾的要求而產生的風險[4]233。《準則》一開始并未對跨國企業對東道國人權及社會問題產生的影響予以關注，但隨著跨國企業人權責任問題的日益凸顯，《準則》在其修訂過程中對跨國企業遵守東道國相關法律政策規定以及尊重人權等內容進行了規定。在2000年6月《準則》的修訂中增加了獨特的實施機制，即要求各國設立國家聯絡點（NationalContactPoint）以解決爭議并對企業行為進行咨詢。《準則》在2011年進行了最新一次修訂，并在此次修訂中增加了新的人權章節。現行《跨國企業準則》所實行的跨國企業尊重人權框架遵循2011年《工商企業與人權：實施聯合國“保護、尊重和補救”框架指導原則》中三大支柱理論。除要求企業遵守東道國國內相關法律并履行國際人權義務外，《準則》還建議企業通過政策聲明以承諾尊重人權并開展人權禁止調查。但是由于《準則》是成員國自愿加入，其所提出的要求建議不具有法律拘束力。國家聯絡點所做出的決定也無法律效力及強制執行力，因此從性質上更多為經濟性決定，而非法律決定。4《.多國企業與社會政策三方原則宣言》。國際勞工組織是聯合國中唯一具有三方性結構的組織，并一直致力于解決跨國公司行為中產生的各類社會問題。1977年國際勞工組織了《多國企業與社會政策三方原則宣言》（以下簡稱《三方原則宣言》）（ILOTripartiteDeclarationonMultinationalEnterprisesandSocialPolicy），并分別于2000年和2006年進行了修訂。《三方原則宣言》包含了一系列一般性政策，其中要求多國企業遵守國家法律和法規；適當考慮地方的作法；遵守有關人權和勞工權利的國際勞工標準（包括國際勞工組織關于工作中基本原則和權利）；并兌現符合國家法律和已接受的國際義務的承諾。同時還對就業、培訓、工作和生活條件、勞資關系等與人權相關的敏感問題制定了具體的指導原則。《三方原則宣言》明確規定這些權利是普遍享有的并且不考慮經濟發展水平而適用于所有國家與個人。它對包括移民勞工在內的具有特殊需求的群體進行了特別關注，同時表明僅靠經濟增長是不足以保證平等、社會進步以及消除貧困的。國際勞工組織的成員國需完全適用《三方原則宣言》中的規定并由政府按時提交相關報告。盡管《三方原則宣言》不具有法律約束力，但由于其規定詳盡且為國際社會絕大部分國家所認可而被認為是目前勞工與人權領域最為完備并最具國際影響力的國際標準。
二、跨國公司人權責任的國內法依據
跨國公司人權責任的國內法依據主要分為東道國法律規制與母國法律規制。前者主要是各國相關公司法、勞動法等法律法規中具有強制執行力的規定，當跨國公司違反相關規定時，東道國可以基于屬地管轄原則對其進行管制。后者中當前對跨國公司侵犯人權行為進行規制比較具有代表性的是美國的《外國人侵權請求法》。《外國人侵權請求法》（TheAlienTortClaimAct，ATCA）規定在《美國法典》第1350條，它確定了聯邦法院在特定情形下對外國人提起的侵權民事訴訟具有管轄權①。《外國人侵權請求法》于1789年通過后的近兩個世紀里幾乎無人問津，直至1980年Filartiga案才正式崛起。1995年在適用該法審理Kadicv.Karadzic一案中美國聯邦法院第一次將其對外國人提起的民事訴訟管轄權擴張至非國家行為人，但是各地方法院對于公司是否可以作為國際人權責任的承擔主體以及所應適用的標準產生爭議。因此，2004年美國聯邦最高法院審理Sosav.Alvarez-Machain案，首次對《外國人侵權請求法》表明立場，認為該法不包含任何實體權利，只賦予美國聯邦法院受理特定情形下的侵權民事訴訟管轄權[5]。在該案中，作為法庭之友而提交意見的除了代表支持各方當事人的各式各樣的團體之外，還包括美國政府、澳大利亞、瑞士等過政府以及歐洲委員會。美國聯邦最高法院雖然在判決中澄清了一些問題，然而就《外國人侵權請求法》的歷史、性質、范圍、訴因、合法性、合理性、管轄權、法律選擇、跨國公司的人權責任等問題，仍然沒有給出一個明確的結論[6]4。盡管如此，《外國人侵權請求法》在之后十余年間仍在一系列跨國公司侵犯人權案件中得以適用，可以肯定地說，該法在其理論與實踐上較他國國內法及國際法傳統理論與實踐已有巨大突破，尤其是域外管轄制度的適用。但在2013年4月17日美國聯邦最高法院針對適用《外國人侵權請求法》提起侵權民事訴訟的又一熱點案件Kiobelv.RoyalDutchPetroleumCo.案所做出的判決中認為，美國聯邦法院對Kiobel案并沒有管轄權，這一判決被學界認為是《外國人侵權請求法》域外管轄制度的終結。美國聯邦最高法院在該案聽證會上要求控辯雙方論證聯邦法院行使外國人侵權案件民事管轄權的基礎。在終審判決中，法院認為《外國人侵權請求法》排除域外適用假設（presumptionagainstextraterritoriality），原則上該法僅適用于發生在美國領土內發生的外國人侵權民事訴訟案件，除非案件本身與美國有足夠充分的聯系（sufficientconnection）。盡管判決中并未對“足夠充分的聯系”做出明確規定，但排除域外適用假設在極大程度上限縮訴權，降低了適用該法解決外國人侵權民事訴訟的可能性。對于美國國會制定《外國人侵權請求法》的最初意圖并未有相關國會討論記錄。但主流觀點認為《外國人侵權請求法》的出臺，一方面是幫助新生的美國在與其他國家的外交中贏得尊重，另一方面是給外國人提供救濟以消除國家安全隱患和發展國際經濟貿易[7]62。根據該法規定，聯邦法院在原告證明存在違反萬國法或美國締約的條約內容時對人權案件具有事項管轄權（subjectmatterjurisdiction），但從該法管轄權適用的發展來看，目前美國聯邦法院對于外國人侵犯人權案件原則上適用屬地管轄權，并結合密切聯系原則。筆者認為，《外國人侵權請求法》的出臺目的在于為外國人在特定情形下的侵權行為提供民事救濟，并通過判例法減少各地方法院在審理此類侵權案件中存在的分歧。但由于美國法律制度中原告起訴所承擔的風險較小，并易獲得懲罰性賠償，這就使得侵權受害人在滿足原告資格的情形下更傾向于在美國提起訴訟。在其他國家對案件具有管轄權時，法院通常會適用不方便法院原則撤銷訴訟。隨著相關案件的增加，美國最高聯邦法院在Kiobel案判決中將《外國人侵權請求法》的適用范圍加以限定，這一做法一方面符合涉外侵權案件管轄權適用的主流觀點，一方面也可提高司法效率，節約司法資源。
三、現行跨國公司人權責任法律規制之障礙
（一）國際法對跨國公司人權責任規定的局限性現行國際法具有國家本位性特征，強調人權義務承擔主體主要是國家，因此依據國際法追究跨國公司人權責任主要存在理論上的障礙，即目前國際法還尚未明確跨國公司的國際法律人格。傳統國際法是賦予主權國家以人權義務，其主要解決國家與個人之間的關系。在現行國際法框架下，國家的人權義務是雙重的，一方面國家負有尊重其領土內個人人權的義務，另一方面國家要防止其他行為人侵犯本國國民人權[8]309。這一雙重義務也在《公民權利和政治權利國際盟約》第2條中明確規定①。但隨著全球政治與經濟格局的變化，國際社會已存在針對跨國公司和其他企業等非國家行為人人權責任的規范，但多屬于軟法性質。目前國際法對跨國公司承擔國際人權責任屬于間接規定，跨國公司的人權義務主要是由國內法規則管制，即國家需要在國內法層面采取國家措施調整公司行為以保障人權，因此在這些條約義務項下的公司義務更多為國內法性質而非國際法性質。
（二）國際軟法對跨國公司人權犯罪規制不具有強制性截止目前，國際社會還未形成對跨國公司人權責任進行直接規制的國際法。目前對于跨國人權責任多是通過軟法，國內司法機制等途徑進行規制。但是從法律性質上來說，軟法不具有法律約束力，不能解釋為對跨國公司人權責任的承認。同時，如“全球契約”雖然制定了書面申訴程序，但是其對跨國公司采取的措施也并非具有替代性。因此，軟法中的規定只能看作是一種理論發展趨向，并可以對未來法律制定與修訂起到指導性作用。就制定具有強制執行力的跨國公司人權責任條約這一問題來看，國際社會多國通常缺少建立有約束力的法律文件的政治意愿，而且建立這種法律文件需要大量的法律工作，這些現實原因會使得這一工作進程更為緩慢[9]41。
（三）國內法實施中存在的問題目前，多國國內法已對公司侵犯人權行為有所規制，多見于健康權，工作安全，環境保護及勞動權領域。很多國家還采取域外管轄制度以規制跨國公司人權犯罪，或通過適用不方便法院原則減少傳統普通法存在的不利影響。然而，大多數國家對跨國公司人權責任均只有原則性規定，在具體司法實踐中存在諸多問題。首先，母國在跨國公司侵權案件司法管轄權上更傾向于消極管轄。盡管實行域外管轄制度的國家可依據國內法相關規定主動對跨國公司侵犯人權行為行使域外管轄權，但實踐中這些國家一般會以國籍有效原則為由消極行使[10]347。其次，由于國內法對跨國公司人權責任規定的原則性特點，絕大多數跨國公司侵權案件都是以一般侵權行為進行審判，但因相關規定較為籠統，審判裁決往往無執行力或以庭外和解告終。以美國《外國人侵權請求法》為例，該法未直接規定公司需履行國際法上的人權義務，而只是將國際法上的侵犯人權行為轉化為國內法的一般侵權行為。到目前為止鮮有跨國公司承擔人權責任的成功案例，更多的是以跨國公司與原告庭外和解告終。最后，東道國往往會調整相關法律政策以吸引發達國家在其本國建立子公司，這在一定程度上減少了跨國公司在其領土內所應承擔的法律責任，尤其是在東道國侵犯了其本國國民或是東道國與跨國公司共謀侵犯人權的情形下，東道國會對跨國公司的侵權行為視而不見，使得國內執法機構往往難以有效執行。
四、我國跨國公司人權責任制度之完善
上世紀90年代，我國積極調整吸引外資戰略，使得跨國公司開始大量涌入我國市場。跨國公司為我國帶來大量資金、先進技術及科學管理模式，在其促進我國經濟增長，為我國經濟及管理機制改革做出重要貢獻的同時也給人權責任領域帶來了挑戰。2014年8月商業和人權資源中心（Business&HumanRightsResourceCenter）就大中華區企業與人權現狀公布的簡報中明確指出，目前我國企業（包括中資企業和跨國公司）和政府具體的人權實踐與到國際標準還有很大差距[11]。近些年來，有關在華跨國公司及海外中資企業的負面人權影響報道層出不窮。前者如強生公司出產的在中國內地及香港銷售的嬰兒洗發水中含有致癌物質，康菲和中海油合資建設的渤海蓬萊19-3油田的漏油事件造成嚴重環境污染等等。中資企業在海外的人權影響則主要集中在沖突地區和高風險地區，如非洲等國中存在的勞動環境、勞工標準、環境污染等方面的問題。跨國公司在國際社會中的作用日益重要，對其進行合理有效的法律規制可以有效地促進經濟和國際社會的發展，反之則可能對國際社會的和平與發展存在潛在的威脅。僅憑現行的國際人權法以及具有國家本位性特征的傳統國際法已難以規制跨國公司侵犯人權的行為，因此確保跨國公司尊重保障人權應通過母國、東道國、國際組織的法律規定及執行機制對跨國公司人權問題共同加以規制和監管。
（一）國際層面我國應當積極參與跨國公司人權責任問題相關的國際會議及論壇，并與國際社會各國開展國際法律合作，推動國際法及國際人權法自身的不斷發展和完善。當前跨國公司人權責任問題難以規制的主要理論原因是由于傳統國際法觀點認為只有國家是國際人權義務的承擔主體。隨著跨國公司侵犯人權行為的日益嚴重，我國應當明確立場，呼吁確立跨國公司在國際法及國際人權法中的責任主體地位，使跨國公司能更為有效地承擔起其相應的人權責任。同時應當促使國際社會探討直接予以跨國公司人權責任的可能性，制定具有強制約束力的規制跨國公司侵犯人權行為的國際法律文件。就目前國際社會已形成的有關跨國公司人權責任的國際法律規范來說，相關法律內容已通過現有國際法及國際人權法內容延伸而形成，但是仍然缺乏國際層面上跨國公司人權責任的追究機制。我國作為發展中大國，在相關國際法律文件和追究機制的制定設立中應當增加話語權，切實維護我國的根本利益及國際社會的共同利益。
（二）國內層面目前，國際社會有關跨國公司與人權責任問題相關的為多國所推崇的國際法律文件是2011年聯合國通過的《工商企業與人權：實施聯合國“保護、尊重和補救”框架指導原則》（以下簡稱“原則”），盡管該法律文件不具有約束力，但仍對各國政府與企業完善跨國公司人權責任有著重要指導作用，我國也一直肯定《原則》在工商企業與人權領域的積極影響。但就目前情況來看，我國多數企業并未在其企業社會責任或應對相關人權訴求中提及這一原則。筆者認為，完善我國國內層面跨國公司人權責任制度可在《原則》三大支柱框架下進一步明確。首先，國家負有保護人權的首要責任，因此我國應當在國內相關立法中明確跨國公司的責任及追究機制。在實體法上，我國《公司法》第5條明確規定：“公司從事經營活動，必須遵守法律、行政法規、遵守社會公德、商業道德，誠實守信，接受政府和社會公眾的監督，承擔社會責任。”該條文中“社會責任”一詞較為抽象，但從國際立法與實踐來看，人權是“社會責任”的應有之義。由于我國并未對社會責任的內容具體化，這一原則性規定在實踐中缺乏一定操作性。筆者建議，我國應在《公司法》設專章或專節對跨國公司人權責任進行明確，如對跨國公司侵權人權的具體內容、表現形式、追究機制、救濟方式及相應法律不利后果具體化。同時還可對我國《勞動法》、《勞動合同法》、《消費者權益保護法》和《環境保護法》等相關法律中的條文進行修訂以明確跨國公司人權責任以切實保護勞動權、健康權、環境權等基本人權內容。在程序法上，應當確立人權公益訴訟制度。我國現行《民事訴訟法》中已承認了公益訴訟，其中列舉了污染環境和侵害眾多消費者合法權益兩類適用公益訴訟的情形，其他適用情形則以“損害社會公共利益的行為”作為兜底條款。但何為“公共利益”一直以來是個模糊的概念，尤其在一些跨國公司侵犯人權行為中，對于該行為究竟侵犯的是個人權利還是集體權利很難界定，因此可采取列舉的立法模式，或由最高法院關于跨國公司侵權行為的指導性案例的方式，對“損害社會公共利益的行為”予以明確界定，為跨國公司侵犯人權案件中的受害人提供相應救濟。除此之外，對于中資企業在海外進行的經濟活動對東道國造成的不利人權影響，我國應當積極采取應對措施，出臺符合國際標準的行業準則，加強行業監管，在尊重他國內政的基礎上有效預防中資企業在海外侵犯人權行為的發生。如中國五礦化工進出口商會于今年了《中國對外礦業投資行業社會責任指引》，對礦產行業為武裝沖突提供資金及腐敗等問題的盡職調查和企業實施措施進行了規定，體現了我國對實行國際透明標準的大力支持，表明我國企業承擔相應國際責任的立場，為我國企業和東道國公民建立良好關系基礎。其次，由于國際法的不斷發展以及我國國內法相關法律規范的滯后性，適用跨國公司內部規則是解決當前跨國公司人權責任問題較為有效的途徑，也是其積極履行人權責任的體現。結合聯合國全球契約的十項原則及國際標準化組織“社會責任指南標準（ISO26000）”，我國企業評價協會聯合清華大學社會科學學院發起研究起草針對企業的《中國企業社會責任評價準則》，并于2014年6月在北京。該標準將跨國公司列入評價對象之中，對包括法律道德、質量安全、科技創新、員工權益、能源環境、責任管理等在內的十個一級標準，及63個二級和三級標準進行評估。目前部分在華跨國公司每年都企業社會責任報告，但內容多涉及公司治理、員工權益、環境保護等領域，對東道國個人權益及公共利益的尊重、保護和相關救濟卻很少提及。筆者認為，有效推行跨國公司內部規則一方面可通過積極推動我國企業加入“全球契約”或在相關政策建議中強調跨國公司應將人權納入公司文化建設，以便在行業部門里促進“全球契約”及人權責任原則；一方面可通過實施人權實施情況通報制度對跨國公司人權責任進行實時監管。盡管公司內部規則不能被當作跨國公司推行人權的法律工具，但它們依然對國內法及國際法的發展起著重要作用。最后，法律法規的有效實施除國家權力保障外，還需要合理完善的監督機制。因此，完善我國跨國公司人權責任制度還應當對跨國公司行為進行全方位監督。這其中可以具體包括母國和國際組織對跨國公司行為的監督；東道國不定期對跨國公司人權問題進行抽查；行業組織對跨國公司企業社會責任標準進行評估；公司自律行為；強化公民、非政府組織、大眾傳媒等的社會監督作用等。以《中國企業社會責任評價準則》為例，我國相關監管機構應根據各項標準評估跨國公司社會責任履行情況，對存在侵犯人權行為的跨國公司予以曝光，并督促其制定公司內部規則進行調整。此外還可建立公司內部的監督舉報機制以通過公司員工、工會等個人與組織對跨國公司行為中存在的問題進行有效監督，并發揮社會團體、非政府組織和媒體對跨國公司人權責任的監督和引導作用，加強跨國公司高級管理人員人權保護意識。在建立國內有效監管環境的同時，我國還應對中資企業的海外經營活動進行有效監管，了解東道國最新法律政策及行業實施標準以調整中資企業的相關行為，提高我國企業的國際競爭力和我國的國際影響力。
作者：薩楚拉單位：中國人民大學法學院
一、跨國公司在華投資的產業分布及污染現狀
隨著經濟全球化的不斷深化，中國國內投資環境也日益完善，外商直接投資一直保持著持續增長的態勢。從實踐來看，外商直接投資的大規模流入導致了生產活動的增加，這就直接帶來更多的資源消耗和污染排放。從外商直接投資流入的行業結構來看，污染排放水平較高的制造業是外資流入的首選行業。1999—2009年外商直接投資在中國制造業投資中的比重都超過了50%，其中2004年和2005年投資制造業比重高達70%以上。從每年公布的《中國統計年鑒》的具體數據也可以發現，自1999年以來，外商直接投資企業在中國的主要污染密集型行業中的資產占該行業總資產的比重，總體上處于上升趨勢。根據《中國統計年鑒》中利用FDI的國別來源分布、在華投資的區域分布、產業分布等相關數據可以看出，中國利用外商直接投資存在著明顯的“二元結構”模式。其具體表現為:從改革開放初期到21世紀初期，FDI的來源國(地區)主要是亞洲的一些發展中國家和地區，其中香港地區所占比重最大。根據2002年數據，當年香港在中國大陸地區直接投資占亞洲總量的54．84%，占中國全年利用FDI的33．86%，遠超過其他發達國家在華投資額。外商直接投資在華地區空間分布體現在東部地區數量多、中西部數量少。形成中國外商直接投資來源國(地區)差異的原因，一方面是受到舊有的國際經濟秩序的影響和制約，許多西方發達國家對中國進行經濟封鎖或限制或制裁，這一階段外資主要來源于港澳臺地區。由于利益驅動和技術限制，早期進入中國大陸地區的FDI主要投向了一些污染密集型產業。中國從1992年開始明確向市場化方向改革邁進，發達的歐美日等國家對中國的投資額開始不斷加大。但是由于發達國家已經基本完成工業化進程和階段，其國內產業也不斷處于調整和升級階段，發達國家也就抓住發展中國家市場開放的機會，將其國內的部分“夕陽產業”向國外轉移，其中中國就成為一個主要的轉移地，在某種程度上也就形成了中國所謂的“產業承接”。然而，這種所謂的產業轉移模式給中國國內帶來大量的資源環境保護問題，主要的資本輸出國家或地區利用直接投資基于利潤最大化的目的，瘋狂地大肆掠奪中國的一些耗竭性資源，或者掠奪中國的不可再生資源(如開采礦石等)，或者基于保護其國內環境而其國內又需要某些高污染產品，將投資主要集中于污染密集型產業，嚴重地破壞了當地的生態環境。形成當前中國地域空間上的FDI進入的“二元結構”格局，其主要原因不僅由FDI來源國的國別差異而造成，也與中國地區經濟發展和社會發展差距關聯，還與中國對不同地區實施的差異對外開放政策有關。
從經濟社會發展的實踐來看，環境污染直接受到經濟規模、經濟結構和技術的影響，污染排放與經濟規模和經濟結構重污染化同向變化，污染排放與環境技術反向變化。FDI導致了發展中國家經濟結構某種程度上的重污染化，因為外商在發展中國家投資一般以污染度較高的工業為主。發展中國家發展水平低，接受外商投資一般也就定位在包括大量重污染型產業的工業上，對于環境保護還沒有提到重要的位置。發達資本輸出國或地區利用FDI瘋狂從中國大量掠奪一些耗竭性資源(如開采礦石等)，或者集中投資于污染密集型產業，嚴重地破壞了當地的生態環境。一些外商將在本國已經淘汰的高污染環境的技術和設備想方設法轉移到中國境內，造成了中國的環境日趨惡化。由于跨國公司的最終目的是獲得高額收益，因此，發展中國家在污染產品生產上的國際比較優勢也是跨國公司海外投資的一個重要誘因。盡管中國政府也在不斷強化環境治理，十八大報告首次專門論述了“生態文明”的基本內涵和理念，首次提出了“推進綠色發展、循環發展、低碳發展”，建設美麗中國。但是人們擔心的是外商投資企業的“污染轉移”問題并沒有解決，有的行業還很嚴重。如我國工業主要污染排放指標(工業廢水、工業廢氣以及工業二氧化硫)從1992年至今基本上呈現逐漸惡化的趨勢。其中，工業廢氣持續增長，在1992—2010年間增長高達479%;工業二氧化硫排放在1992—2006年間快速提高，增幅達到69%，隨后出現緩慢下降，相對于1992年依然增長41%［5］。工業廢水在有效控制之后，排放基本保持不變，這凸顯了政策選擇對污染排放的有效性和重要性。沿海地區是中國加工貿易的重鎮，伴隨經濟的高速發展，其環境也日趨惡化。2002年國家環保總局的《典型區域土壤環境質量狀況探查研究》報告顯示，珠江三角洲地區近40%的農田菜地土壤重金屬污染超標，其中10%屬于“嚴重”超標。全國范圍內，遭受工業固體廢物危害與生活垃圾危害的耕地已經達到1000萬公頃，每年損失的糧食已經達到120億公斤。全國13億畝草原嚴重退化和沙化。全國七大水系均遭受污染，全國90%以上城市水域嚴重污染，有50%城市缺水。2014年4月17日，國土資源部和環保部聯合《全國土壤污染狀況調查公報》，結果表明，全國土壤總的點位超標率達16．1%，其中污染點位輕微為11．2%、輕度為2．3%、中度為1．5%、重度為1．1%。從土地利用類型看，耕地土壤點位超標率為19．4%、林地為10．0%、草地為10．4%。從污染類型看，無機型污染占比大，有機型相對次之，復合型污染占比較小。造成土壤污染或超標的主要原因是工礦業生產活動和農業生產等活動。近年來，跨國公司在華污染事件頻發，給中國經濟造成巨大損失。根據《2012跨國公司中國報告》:2006年6月33家在華知名跨國公司因環保違規違法而被國家環保總局曝光，主要有超標準排放廢水的上海松下電池公司、超標排放污染廢水的長春百事可樂公司、主體設施未驗收私自投產的上海雀巢公司，還有3M上海公司、德國諾爾起重機設備等公司。上述案例僅是在華跨國公司涉及環境污染問題的冰山一角。跨國公司進入中國以來，大部分高耗能和高污染產品基本由中國企業來生產，然后跨國公司進行內部貿易或者出口，而將污染留在中國，造成了我國部分地區的環境污染。
二、跨國公司在華投資造成環境污染的原因
第一，外商投資過度進入制造業是環境污染的一個主要原因。改革開放以來，中國利用FDI與引進制造業投資同步進行，外商對制造業的投資從1999年開始就不斷增加，在2004年和2005年時，制造業占比已經達到70%以上;之后，制造業利用外資占比處于下降狀態，到2012年降到43．7%(見表1)。從FDI在華的產業分布看，引進外資中大約有60%進入制造業，給外商帶來的88%的FDI工業增加值來源于污染密集型的產業，其中30%屬于高度污染密集型的產業［8］。從“三廢”排放量來看，制造業帶來的污染物排放量最大，其廢水排放量已經占到工業排放量的79%;廢氣排放量占到63．7%;廢棄固體物排放量占42．1%。從國際競爭態勢看，由于中國的制造業產品在國際上具有比較優勢，因此制造業生產擴張不可避免地造成污染的轉移。這也說明外商投資的技術外溢效應并沒有整體上改善環境污染，或者技術外溢不足或者是技術吸收不足。當然，從表1中可以看出，制造業利用外資占全國利用外資總量的比重自2006年不斷下降，到2012年比重已經降到43．7%。這也反映出中國產業結構在不斷調整與升級，第三產業處于上升態勢，對環境污染程度的降低會產生積極的作用和效果。
第二，環境標準的國際差異性導致發達國家污染產業向發展中國家轉移。目前，國際上有《多邊環境協議》、《卡塔赫納生物議定書》和《蒙特利爾公約》等國際性的相關環境保護條約。然而，這些條約或者是單邊條約，或者是與WTO的有關規定相悖。在WTO的框架內，有關環境保護的協定尚不完善，更沒有如國際貨物貿易、服務貿易和知識產權那樣的協定對相關方面的明確限定與約束限定。制造業的輸出國基本都是發達的西方國家，而這些國家對環保標準的制定有嚴格甚至苛刻的限制，在具體的經濟活動中對于能耗高、污染嚴重等行業的懲罰相當嚴厲，開出的罰單動輒上億元。但中國對相關污染的外資企業開出的罰單僅為幾萬元或幾十萬元，外資企業通過污染生產獲得的收益遠大于遵守環境規制所付出的相關成本，根本起不到應有的懲罰作用。另外，發達國家主要依據本國的產業發展概況，以及國內的基本條件而制定制造業標準，他們不會過多考慮或者照顧發展中國家的基本利益。同時，中國正處在工業化的中期推進階段，這就導致發達國家在其國內發展高污染制造業的成本不斷上升，迫使其只好向中國等發展中國家轉移制造業。當然，也有相當的外商投資企業利用中國與其母國的環境標準“壓力差”將污染轉嫁到中國。
第三，地方政府官員的政績觀，造成了地方政府間的惡性引資競爭，導致了環境污染的加重。1994年中國實行分稅制改革，地方政府必須獲得相當的財政收益，才能夠在一定程度上滿足地方政府發展經濟和行政費用支出的需求。同時為了政治上的晉升極力追求經濟增長率。而要在“為增長而展開的競爭”中取得優勢，選擇“資本推動型”發展模式是一種最有效的方式，這就要求地方政府不斷地創造或者改善軟硬環境，以為招商引資創造條件。相對于完善的市場經濟國家來說，中國對資本的自由流動有嚴格的限制，地方政府為了加快經濟發展，就會充分利用手中掌握的經濟權力，通過“放權讓利”的方式以盡最大可能獲得外資的審批權。這種基于對經濟資源最大化的不斷追求，刺激了地方政府追逐外資的利用規模和數量，造成了全國范圍內對外資引進的瘋狂追求。改革開放以來，中國傾斜式的經濟發展戰略形成了外資進入基本上從東南沿海地區向中部地區、西部地區逐步梯度推進的格局，然而FDI在華地域分布的失衡，又進一步加劇了中國內部區域經濟發展的失衡，東部地區面臨的資源環境壓力日益加劇。
從經濟發展的實踐來看，地方政府基于提高經濟發展速度和取得顯著的“表面”政績之目的，往往不惜以犧牲環境保護為代價，突破環境底線，引進了一批技術水平低、污染高、能耗高的外資企業，結果使得本已脆弱的本地生態環境更趨惡化。特別是外資偏向于投資制造業的引資結構更是加大了中國資源節約和環境保護的壓力。第四，大量“洋垃圾”進口到中國，造成國內環境污染。由于發達國家對環境污染的嚴格限制和巨大的懲罰成本，發達國家進行跨國垃圾轉移就成為他們處理污染的一種途徑和方式。其具體做法就是將產生于發達國家內部的大量工業與生活垃圾，特別是產生的有害廢棄物，通過各種方式轉向環境標準較低的發展中國家，這必然給進口垃圾的國家帶來巨大的環境問題。作為最大的發展中國家的中國也不斷遭受到洋垃圾進口的影響。洋垃圾進入中國的途徑主要有貿易、走私、捐贈等形式，對中國的環境造成很大的負面影響。其主要涉及工業垃圾與危險廢物垃圾等。來自美國國際貿易委員會的數據，2000年至2011年，美國向中國出口的垃圾廢品交易額由最初的7．4億美元增加到115．4億美元，2011美國出口給中國的垃圾交易額占中國從美國進口貿易總額的11．1%，其總量僅次于從美國進口的農作物、電腦和電子產品及化學品和運輸設備等。更觸目驚心的是，全球每年產生5億噸各種電子垃圾，其中70%以各種方式流入中國。某種程度上，中國東南沿海地區已經發展成為全球電子垃圾的聚集地。
第五，高污染、高能耗和資源性產品出口產生的環境污染問題。高污染產品在中國主要是指黑色金屬冶煉及壓延業、造紙及紙制品業、有色金屬冶煉壓延業、非金屬礦物制造業與化工原料及化學制品制造業。目前，中國已經成為世界上最大的焦炭生產、消費和出口國，出口占全球貿易量的一半以上。然而中國的焦炭生產技術與工藝整體上落后于世界水平，技術落后的土焦占有較大比重，我們生產一噸焦炭就要平均排放大約一噸的廢水、廢氣和廢渣。隨著中國出口焦炭數量的增加，環境污染指數也在不斷上升。
三、提升環境質量的應對策略
第一，提升我國治污技術創新能力，加大先進治污技術引進力度。技術創新能力和水平是決定一個國家經濟競爭力的優秀要素，對一個國家和地區環境污染的根本治理要依靠技術創新的突破。技術創新能力對環境的改善作用體現在:一是能夠有效提升企業的生產效率，企業能用更少的資源消耗取得更大的產出，從而在一定程度上減緩環境壓力;二是治污技術的發展與突破可以大大降低治污成本，從而獲得有效的收益，有利于調動企業生產者的治污積極性;三是從環境監管視角看，檢測技術的進步能大大降低政府的監管成本。所以，從長遠和根本上看，環境污染治理水平的提升主要依賴于技術創新能力提高。發達國家具有成熟和先進的治污技術和產品，我們要促進我國環保產業的整體水平提升，就必須引進國際上已有的先進環保技術和設備。要用高新技術來改造環保產業，以提高環保產業的技術含量，解決我國污染治理和生態環境保護的關鍵技術，增強環保產業的市場競爭力，推動中國環保產業發展。要鼓勵引進國外先進的環保和清潔生產技術與科學的管理方法，從根本上解決中國的環境污染問題。要完善政策引導，大力促進國內清潔生產與循環生產技術的不斷創新。
第二，調整引進外商投資的戰略定位，注重提升引進外資質量。在引進外資過程中必須遵循環保優先的原則，設立產業發展環保標準門檻，嚴把環境保護關，把能否節約資源和提高環境效應作為引資的標準，大力引進節能減排型企業。要健全和強化對外商投資企業利用外資的政策導向，加強對外商投資企業全程環保監管，要對具體的外資項目進行環保評估，并實行嚴格的生產審查制度和程序，嚴格限制水平低、能耗高、污染高的外資項目的進入。
第三，調整外商直接投資的產業領域，優化我國產業結構。針對外資過度進入制造業的現狀，我們必須改變外商直接投資的產業領域，應當限制其投入那些技術含量低的加工制造業，鼓勵其投向高技術含量領域和能夠帶動大量相關產業發展和就業增加的基礎產業。我國目前使用的《外商投資產業指導目錄》將不同的行業劃分為鼓勵、許可、限制及禁止類，在未來的產業調整中要更多側重于環保因素，在限制和禁止類中添加調整部分污染嚴重的行業，從源頭上控制污染物的產生。在發達國家更加強化對高污染和高排放行業限制的背景下，基于環保理念，有選擇地引進外資并加大對高污染企業的監管和控制是在全球化背景下中國的必然選擇，這將有助于中國經濟的可持續發展和環境保護，使中國經濟朝著“綠色發展”方向邁進。第四，加快完善吸引外資和環境保護相協調的法規和政策。改革開放以來，我國在利用外商直接投資和環境保護方面還沒有形成統一的立法，這造成了利用外資過程中的監管漏洞。我國有關控制外國污染轉移的法律、法規主要有《固體廢棄物污染環境防治法》、《進出口商品檢驗法實施條例》、《中外合資經營企業法》、《關于加強外商投資建設項目環境保護管理的通知》等。涉及環境風險評估預警的法律法規主要包括:一部法律，即《環境影響評價法》;兩部國務院規范性文件，即《關于落實科學發展觀加強環境保護的決定》和《國務院關于印發國家環境保護“十二五”規劃的通知》;5個部級文件，即《關于開展環境污染損害鑒定評估工作的若干意見》、《環境風險評估預警技術指南———氯堿企業環境風險等級劃分方法》等。由于國際國內經濟社會環境發生變化和制定相關法律法規時的時代背景局限，上述法律法規面對現實環境存在各種漏洞，如技術性不強、檢驗標準不統一等問題，使得監管效率不高。
發達國家針對環境污染和保護方面的立法比較超前，法律法規比較完善。如美國在環境污染規制方面的法律法規主要包括大氣污染規制、水污染規制、噪聲污染的規制和固體廢棄物污染規制等。美國針對大氣污染方面的法律法規有《能源供應與環境協調法》等;水污染規制法律法規有《聯邦水污染控制法》等;針對噪聲污染制定的法律法規有《噪聲控制法》等;固體廢棄物的規制方面有《固體廢物處置法》等。英國首都倫敦曾經被稱為“霧都”，這是英國長期工業化發展而沒有重視和有效解決環境污染造成的后果，基于1952年倫敦煙霧事件，英國于1956年頒布了世界上第一部《清潔空氣法》，并逐漸實行了能源結構轉換，經過半個世紀的努力，倫敦的空氣污染得到有效控制，環境質量達到較為令人滿意的結果。倫敦環境保護的成功經驗在于有效的法律手段和科學的規劃與管理。我們要科學借鑒發達國家成熟完善的法律法規，充分結合中國的發展實際，制定統一規范有效的外商投資環境管理的相關法規。第五，加大環境污染治理的投入力度，推動環保產業快速發展。長期以來，我國對環保的投入占同期GDP比例始終不到2%。根據實踐和預測，如果要真正控制環境污染、改善環境質量，一個國家和地區對環保的投入需要達到GDP的2%～3%。面對日益惡化的生態環境，國家已經或即將啟動大氣、水、土壤等領域的污染防治計劃。當然，這些計劃的實施需要大量的環保投入，其中僅大氣污染防治計劃的總投入預計5年就要達到1．7萬億元，年均3400億元，中央財政總投資2700億元。但實際上，2013和2014年中央財政累計投資只有150億元。
未來幾年，投資壓力和缺口依然非常大。我國長期以來對環境污染治理投入的嚴重匱乏，造成環境污染治理的極大困境。加大環境污染治理投入，一方面依靠各級政府的財政投入，另一方面更需要依靠市場機制的調節和有效的資金配置。在環境污染治理投入上，跨國公司具有雄厚的資金優勢和實力，應該鼓勵外商投資企業成立外資企業環保基金，并將這個基金投資的收益用于外資企業環境污染的治理。我們要借鑒發達國家治理污染的成功經驗，建立主要以經濟手段調節、行政和法律手段輔助調節的綠色環保產業的發展機制。當然，政府要為企業的生產提供信貸和融資便利，并給予相當的稅收優惠等;要加大綠色消費理念的宣傳，引導消費者在消費中選購綠色產品，科學引導企業發展綠色經濟，引導外商投資企業將資本投向無污染行業和綠色等技術薄弱的產業。第六，完善我國的環境稅制建設。從全球經濟發展和環境污染治理的實踐看，發達國家的環境稅主要包括環境污染稅和生態破壞稅。環境污染稅分為廢氣和大氣污染稅、廢水和水污染稅、廢物垃圾稅。生態破壞稅包括伐木稅和地下水稅。發達國家通過完善的稅制建設及嚴格征稅，對發達國家有效控制環境污染起到了積極作用。當前，對我國來說，應基于環境保護之目的，借鑒發達國家通過稅制建設遏制環境污染的有效做法，完善我國的環境污染稅制建設。由于征收環境稅之目的在于保護環境，作為一種稅，其框架應該包括納稅人、征稅對象、稅率、納稅期限、納稅地點、稅收優惠等基本要素。從納稅人來看，主要是指開發、使用環境資源和污染環境的單位和個人。從征收范圍來看，主要是指向那些不可再生資源或者資源存量較少或稀缺的資源，同時向生產中的污染行為征稅。從稅收優惠來看，主要是對有效控制污染、清潔生產和綠色消費等實行稅收優惠。第七，實施嚴格的環境污染治理政策，加大對跨國公司環境污染的處罰力度，有效改善環境質量。
從環境庫茲涅茲曲線所描述的基本內涵可以看出，發達國家在經濟發展過程中曾經走過先污染后治理的道路。在某種程度上也是當時時代環境和各種生產要素資源所決定的，特別是技術發展的水平和局限性限制了環境污染的有效控制。但是，在現實狀況下，發展中國家已經不可能再通過轉移產業來達到環境改善的路徑選擇。所以，政府有效的環境政策是有效緩解環境污染、改善環境質量的現實手段。環境物品在經濟學上被作為公共產品，其具有公共性和不可替代性特點。根據公共產品的特性，一個國家或地區的環境質量是很難通過私人投資給予改善的。同時，現實生活和生產中普遍出現對環境公共物品的過度消費問題，也經常性地出現“搭便車”問題，要解決此問題只有通過政府的集體行為加以約束。基于此，政府采取嚴厲的環保政策不僅可以弱化發達國家將高污染產業向我國轉移的動因，而且可以改變和優化環境庫茲涅茲曲線的變動軌跡，使得我國環境污染持續上升的趨勢變得平坦或得到相應遏制，以提升環境質量。對來自發達國家的跨國公司在華產生的環境污染應當給予嚴厲處罰，因為它們在其母國可以做到“零污染”，而進入中國后卻成為“污染大戶”，原因就在于我們對其造成的環境污染處罰過輕。根據各國法律實踐，法律之所以設定懲罰性經濟責任，就是要形成對相關主體的威懾力，使其利弊權衡后主動采取措施降低環境污染風險，這會有效防范和遏制跨國公司的環境污染問題。借鑒發達國家的經驗，加快建立以強制性環境保險為主的跨國公司環境責任保險制度，將會激勵跨國公司減少環境風險，以改善環境質量。
作者：樊增強單位：山西師范大學政法學院
一、當前在華跨國公司履行社會責任存在的問題
（一）環境污染問題近年來，跨國公司在我國投資建廠的同時，把污染嚴重以及資源消耗較多的企業逐漸引入我國，在一定程度上，對我國的環境以及生態系統構成了嚴重的威脅，對我國的可持續發展帶來了負面的影響。經過我國環保局對在華公司的調查，有130多個市成為跨國公司的污染大戶，包括跨國公司產生的食品、化工行業、電子行業以及機械制造等等。此外，在華合資的陶瓷公司以及必勝客，大多都是沒有建立污染治理設施而進行生產，給我國造成了嚴重的環境污染，這一問題也成為當前我國普遍關注的話題。例如：寧波化工公司的化學藥品泄露。由于第二天下雨，使液體快速滲入到地面下，經檢測，造成環境污染的主要原料是丙烯腈。簡單地說，丙烯腈是高毒性化學原料，容易發揮，輕微中毒時，人們會出現頭暈、惡心以及身體乏力等癥狀，中毒嚴重者會出現胸悶氣短以及煩躁不安，甚至會出現昏迷等癥狀，如果沒有得到及時的搶救，就會造成人員傷亡。由此可見，環境污染問題的嚴重性是不言而喻的。
（二）非法避稅逃稅一直以來，跨國公司投資的企業中，50%以上的企業都處于虧損狀態，長虧不倒以及越虧損越投資的現象普遍存在，然而，這種現象完全不符合我國正常的商業邏輯。經過我國稅務局調查，跨國公司由于每年的避稅逃稅問題，使中國的稅收受到了嚴重的損失，損失在200億元以上。正是因為跨國公司非法避稅逃稅，不僅使政府的服務功能大大降低，同時也使我國的稅收收入大量流失。因此，跨國公司的這種行為使市場競爭條件受到嚴重的扭曲，相對于其他企業來說，也是不公平的。然而，這一現象不僅僅在中國出現，在世界多數國家也是普遍面臨的問題。近年來，由于跨國公司的非法避稅逃稅手段日新月異的變化，在一定程度上，使中國的稅務體制不能有效應付。
（三）產品質量近年來，隨著經濟社會的不斷發展，跨國公司逐漸引入一些企業到中國，然而，中國的消費者多數認為，國外投資的企業商品質量較為可靠。但是，就當前的現狀來看，跨國公司投資企業的商品質量問題以及存在的隱患在中國的市場上頻繁出現。例如：肯德基事件，經過我國的《2006跨國公司中國報告》，在肯德基中發現了致癌物質，如：“蘇丹紅”。由于跨國公司投資的企業在中國市場上使產品質量大大降低，在一定程度上對消費者有著不利的影響。
二、規范在華跨國公司履行社會責任的有效策略
（一）政府加強控制力度，建立完善的法律法規要想在華跨國公司能夠履行社會責任，必須加強政府的控制力度。同時建立完善的法律法規，并且與國際接軌，在法律法規中能夠把社會責任內容以及具體的操作辦法充分地體現出來。其次，立法與執法進行有效的結合，為相關管理部門創造有利的舉報途徑，同時必須嚴格按照流程走，確保政府管理的執行力得到有效的發揮。
（二）完善稅務體制由于稅收本身具有強制性與法定性，因此，在稅收收入的基礎上還要加強國際資本的稅收情況，跨國公司不僅帶來了資金，同時還有國際領先的管理經驗以及先進的技術。因此，為了使國家的競爭力以及技術能夠飛快提高，稅務機構要進行完善的稅務體制，促進依法納稅，并且減少非法偷稅漏稅現象的發生。
三、結語
總的來說，在華跨國公司履行社會責任問題不容忽視。近年來，跨國公司投資企業不斷引入到中國，推動了經濟的同時也帶來一些問題。例如：環境污染問題以及非法偷稅漏稅問題，在一定程度上，對我國的經濟有著不利的影響，同時也阻礙了我國可持續發展。因此，我國政府必須加強控制力度，建立完善的法律法規，讓在華跨國公司能夠履行自己的社會責任，規范自己的行為，同時還要加強企業的經營管理，以領導做榜樣，以“遵守法律法規，履行社會責任”為優秀，促進企業的可持續發展。
作者：周赫單位：東北財經大學薩里國際學院
一、跨國公司企業公民行為的涵義
企業公民是對企業社會責任概念的繼承與發展，體現了權力與義務的有機統一性，包括“企業組織”與“公民”兩個概念。其中，“公民”概念的優秀是公民權；企業公民與傳統意義的個體性公民不一樣，它指的是一種組織性、群體性的公民。由于企業社會責任是企業公民建設理念的思想基礎，企業公民思想的提出與發展超越了傳統企業社會責任強調責任與義務的理念；企業公民思想的提出與發展也是企業社會責任思想運動發展的必然結果，二者在發展的歷程上與相應的內涵等方面都存在密不可分的關系。Matten(2005)認為企業公民建設可歸納為企業公民局部觀、企業公民等同觀和企業公民延伸觀三方面[3]。而現今管理學、經濟學與社會學等學科的建設與應用，是對企業公民延伸觀的體現，超越了傳統的企業社會責任特征，全面體現其“公民權”理念。從法學角度來說，馮梅等(2011)認為企業公民是根據某一個國家或地區的法律，已經正式注冊登記，不僅需要履行相關義務，還享有企業權利的法人[4]。企業公民的義務包括經濟責任、法律責任、道德與慈善責任、環境保護與公益責任等相關企業社會責任；企業公民的權利包括財產權利、生產經營權利、法律保護權利、信息披露與使用資源權利等[5]。企業公民建設指的是公司將自身價值觀與社會基本價值進行統一協調，應用到公司的日常經營、運作與戰略發展相整合的行為方式，其本質就是在公司經營與管理過程中要承擔相關的義務與解決相關的責任以及享受相關的企業發展權利，即要把謀權利與履行社會責任有機統一起來，求得二者和諧一致。跨國公司是一系列生產要素有機組合而成的一個完整與創新系統。跨國公司生產經營管理不僅受到公司治理模式、組織文化等的影響和企業家及經營管理者的社會責任戰略理念的影響，還受到公司所在地法制的管理與約束以及所在地行政文化與特色等的影響。“經濟人”是跨國公司發展最重要的本性，追求經濟利益最大化成為跨國公司治理行為追求的首要目標。但是，從社會經濟可持續發展的角度來看，跨國公司在公司治理上不僅實現利潤最大化，還要增加社會財富、保護社會環境資源的有效利用，實現利益價值最大化，落實社會人、道德人與自然人等人性的體現。從利益相關者角度出發，跨國公司在公司治理上不僅要考慮公司大股東利益價值，還要考慮與公司相關的員工、消費者、供應商、經銷商、中小股東、融資單位、政府及所在社區等利益相關者的利益訴求。同時，由于跨國公司不僅要考慮母公司或公司集團的企業社會責任影響因素建設，還要注重與適應跨國公司分公司所在區域的法律、文化、習俗等因素的影響。因此，跨國公司企業公民行為是指在特定的法律框架與社會行為規范下，從企業公民人性、利益相關者與可持續發展角度出發，不僅要實現公司的企業公民權利，還要自覺履行企業公民義務，落實與建設企業社會責任，創造利益價值最大化，包括戰略性與利他性企業公民行為建設兩個角度。跨國公司企業公民行為會影響企業高層管理者的公司治理，影響到公司的社會與國際影響力，從而影響企業的長期發展和企業價值的實現，最終影響到公司競爭力[5]。新常態下，企業公民行為體現出了“企業組織”作為一個主體具備“公民”的特征，具有“公民”的特性，即“經濟人、社會人、道德人和自然人”四個人性假說。因此，新常態下的跨國公司企業公民行為就是公司股東及高層管理者等在公司治理過程中表現出企業公民的權利與義務行為，具體表現為跨國公司企業公民經濟行為、企業公民社會行為、企業公民道德行為與企業公民自然行為四個方面（如圖1）。企業公民經濟行為的提出，體現了跨國公司經營權與所有權的特征，反映公司及高層管理者等為追求公司經濟價值所體現的經濟行為，是跨國公司公民行為建設的基礎；企業公民社會行為的提出反映了公司的社會屬性，指的是公司在實現企業經濟利益的基礎上要考慮、關注與保障公司利益相關者等成員的價值，即實現公司價值利益最大化，是跨國公司公民行為建設的保障；企業公民道德行為的提出是在遵守我國相關法律法規等明確規定需要履行的責任與義務以外，還需要從道德人的角度開展公司公民行為建設，是跨國公司公民行為建設的文化底蘊；企業公民自然行為的提出直接反映了我國生態文明建設的要求與發展趨勢，要求公司在追求經濟利益的過程中合理地開發與使用自然資源，把公司的發展與當地環境資源的保護進行有效的協同，實現真正的可持續健康發展，是跨國公司行為建設的指向標。
二、跨國公司企業公民行為指標體系的設計
1.評價指標體系的構建原則（1）科學性原則。由于企業公民是企業社會責任與利益相關者、可持續發展等理論與實踐的結合與發展，企業公民行為評價指標選擇與設置上要考慮科學性原則，準確與完整地體現企業公民所體現的內涵與外延范圍，全面反映企業公民相關內涵與理念。（2）層次性原則。企業公民行為評價指標的選取要盡可能地全面反映跨國公司治理過程體現的思想與行為，其層次性與涵蓋面要盡可能全面，在涉及經濟、社會、道德與自然等方面要具備協調性、完整與層次清晰的指標體系。（3）可操作性原則。企業公民行為評價指標的設計要保證數據可操作性與方便性，指標含義要科學與清晰、計算口徑與內容要一致、核算方法要統一，保證評價指標比較結果的合理性、客觀性、公正性與簡便性。（4）系統性原則。企業公民行為評價體系是一個有機的整體，應能夠全面并綜合體現跨國公司治理過程中的各項權利與義務，指標的選擇要能全面反映與經濟、社會、環境、道德慈善等相關的行為特點，體現企業行為對利益相關者的影響效果。
2.評價指標體系理論框架及設計現代企業社會責任評價指標體系以經濟責任為優秀，忽視了企業法律、社會、道德與環境保護等責任，并且過去的企業社會責任建設僅強調其責任行為，忽視了企業公民權建設。由于跨國公司具有最高的決策中心與完整的決策體系，強調分公司協同發展與中長期可持續發展，其公民行為建設不僅體現社會責任的熱點，還注重強調利益相關者的訴求。因此，跨國公司治理反映了公民權利，是公司對所有權、生產經營管理權與使用權的支配與使用，強調要考慮與公司發展及治理過程相關的一切利益相關者的權益。因此根據跨國公司發展情況以及國家提出循環經濟、可持續發展與生態文明建設理念影響下，構建一套適合在華跨國公司企業公民行為建設評價指標體系具有科學性，有著重要的理論及實踐意義。企業公民行為評價指標體系如表2。（1）企業公民經濟行為的評價指標根據跨國公司企業所有權與經營權權利以及為企業股東創造利潤的義務，實現公司財務價值效益最大化，因此，跨國公司企業公民經濟行為可以從企業價值、股東權益與經營管理三方面進行設計：一是企業價值，該指標主要通過衡量一個企業發展過程中體現的價值與潛力來體現，包括企業總資產報酬率、每股收益、資金價值比率、管理效能提升貢獻度等指標；二是股東權益，該指標主要通過衡量企業股東收益與價值來體現，包括股東權益保障、凈資產收益率、財務報告是否真實可信等指標；三是經營管理，該指標是通過企業經營管理過程中體現的行為與結果，包括企業納稅狀況、獲取利潤、罰款支出總數、制定企業生產與管理準則等公民行為標準技術創新等指標。通過跨國公司企業公民經濟行為指標的衡量，反映跨國公司在公司治理過程中體現的企業價值行為，以“經濟人”身份去行使生產經營權利等，追求企業股東利潤價值最大化與利益相關者利益最佳化的協調。（2）企業公民社會行為的評價指標跨國公司企業公民是經濟社會見識與發展的重要構成單元，是社會化與經濟化的企業，不僅具有經濟屬性，還具有社會屬性，在公司治理過程中需要考慮企業發展密切相關的員工、合作伙伴關系等利益相關者的權益。該類指標可以從員工權益、合作關系與法律責任三方面進行設計：一個是員工權益，該指標主要通過衡量企業員工在企業發展過程中是否得到企業的保證與支持，反映企業勞動力價值觀，包括社會保障情況、職業發展情況、人權保護情況、企業創造就業崗位年增長率等指標；另一個是合作關系，該指標主要通過企業與消費者、供應商等利益相關者的關系來體現，包括利益相關者投訴次數于質量管理體系建立與運行情況等指標；還有一個是法律責任，該指標主要反映企業在經營管理過程中履行法律責任狀況，包括企業公民行為或社會責任報告、遵守法律與規則制度等指標。跨國公司在經濟建設與追求企業價值的過程中，不僅要扮演“經濟人”責任，還要扮演“社會人”的角色，不斷開展企業社會責任行為的建設，以多方面身份角度贏得公司利益相關者各方面的認可，從而促進公司的健康與可持續發展。（3）企業公民道德行為的評價指標跨國公司從傳統古典經濟學目標出發，為了實現組織的利益，其建設層次需要不斷提高，不僅要在經濟、社會等行為開展建設，還需要更好地履行道德與慈善責任，以“道德人”的身份贏得社會的尊重與支持。該類指標可以從公司社區活動與慈善活動兩方面進行設計：一方面是社區活動，該指標主要通過衡量公司對社會貢獻價值與參與社區治理活動，在物質與經費等方面上進行投資支持，包括社會貢獻價值、社區治理情況等指標；另一方面是慈善活動，該指標主要通過公司經營管理過程中體現出來的慈善捐款數量與慈善捐贈形式是否豐富與多樣性，體現跨國公司企業公民道德行為是主動還是被動行為，包括慈善捐款比率與慈善捐贈形式多樣性等指標。只有把企業的發展納入到社區與社會大系統中發展，樹立企業良好形象，在中長期發展中不斷塑造公司的形象與品牌，建設與提高公司優秀競爭力，讓廣大消費者更好的吸納企業產品與服務，實現大社區和諧發展，才能從長遠保證企業價值的實現。（4）企業公民自然行為的評價指標現代跨國公司的競爭力與影響力等已經超越了一般企業的特征，公司發展不斷呈現全球化與一體化趨勢，公司的發展也逐漸改變傳統的勞動密集型與資源使用型特點，不斷體現技術型特點。因此，跨國公司在為大股東追求與創造利潤最大化的基礎上，更要從戰略角度考慮公司長期發展，與公司相關利益相關者的訴求，不斷履行環境、資源保護責任與其他責任，以“自然人”身份實現公司與自然生態系統、人類社會等可持續協調發展[6]，注重資源、環境效益與效率。該類指標可以從環境保護與安全管理兩方面進行設計：第一方面是環境保護，該指標主要反映企業在經營管理過程中體現的環保發展戰略，包括環保投資經費、產品或服務是否環保型、企業環境保護規劃和細則建設情況、環保經費增長率、能源節約率等指標；第二方面是安全管理，該指標主要通過企業在經營管理中體現企業公民行為責任是否到位來體現，包括安全事故發生率、安全生產制度建立與落實、開展安全生產教育等指標。跨國公司企業公民自然行為是社會與企業健康協調發展的重要責任，對公司向高層次發展與可持續發展實現了保證。新時期，國家不斷提出與完善“生態文明建設，優化產業結構，可持續健康發展”等理念或精神，對跨國公司企業公民自然行為給予明確的發展指導。
三、結論與展望
隨著在華跨國公司的迅速發展，一些跨國公司片面強調公司在華的經濟利益，而忽視發展過程中所需要承擔的各項責任，存在違規甚至違法行為。為了更好地規范與約束跨國公司治理行為，適應我國生態文明與和諧社會建設，促進跨國公司組織文化建設，樹立與建設在華跨國公司的良好企業形象與美譽度，實現跨國公司的可持續健康發展。因此，文章從跨國公司中長期發展的戰略理念角度出發，闡述跨國公司企業公民行為涵義并構建其公民行為評價指標體系，以此促進跨國公司社會責任意識的提高，從而促進公司社會責任文化建設。但是，無論是企業公民行為或企業社會責任準則，他們都是一個不斷發展的概念；經濟、社會、道德與自然四個層面的評價指標只能反映跨國公司開展企業公民行為建設的某一方面，要全面、科學與完整地體現與評價跨國公司企業公民行為建設程度，需要進行綜合評價，涉及到評價方法、權重與模型等。為了實現各個跨國公司以及與國內企業之間的可持續發展，在保證數據可獲得性基礎上，還得簡化采用財務指標進行計算。同時，跨國公司企業公民行為的內涵隨著社會經濟文化的發展需要不斷豐富，指標與權重設計也需要不斷滿足公司戰略發展與治理需求。社會各界對跨國公司企業公民行為的認識與評價也剛剛興起，如何跳出傳統的企業社會責任理念選擇企業公民行為指標以及對此進行全面的實證研究并與傳統的企業社會責任評價進行對比，是未來研究的方向。
作者：施生旭游建勝單位：福建農林大學公共管理學院廈門大學公共事務學院福建省科學技術協會
一、品牌忠誠度
品牌忠誠度是由產品的品質影響，是消費者對某一品牌產生感情和依賴，表現對該品牌偏向性的行為反應。品牌忠誠度的內容包括行為忠誠度和態度忠誠度，行為忠誠度是消費者能持續的重復購買某一品牌的產品和服務，這種行為源于各種與情感無關的因素；態度忠誠度是消費者與某一品牌的社會價值觀、生活方式等相吻合，能夠滿足消費者的精神需要而產生的持續購買行為。本文從消費者層面進行品牌忠誠度的測量，對消費者的態度忠誠度和行為忠誠度進行測量。行為忠誠度的測量主要變現為、消費者對該品牌的總體評價包括品牌的形象和重復購買率、購買的意圖。態度忠誠度的測量主要表現為消費者對品牌的滿意度、是否會向別人推薦、品牌的喜好度等。
二、假設及模型
1.研究假設。根據第二部分影響品牌忠誠度的影響因素，提出如下假設：H1：消費者對于三星電子品牌形象與忠誠度成正相關H2：消費者對于三星電子品牌喜好度與品牌忠誠度成正相關H3：消費者對于三星電子品牌滿意度與品牌忠誠度成正相關H4：消費者對于三星電子產品重復購買率與品牌忠誠度成正相關H5：消費者對于三星電子產品購買推薦與品牌忠誠度成正相關由此，初步建立模型Y=a+β1X1+β2X2+β3X3+β4X4+β5X5
2.數據來源。本研究通過問卷網站和郵箱發放問卷的形式，搜集了消費者對三星電子品牌知名度、品牌認同與品牌忠誠的看法，并通過這些數據統計分析品牌形象、品牌喜好度、品牌滿意度、重復購買率、購買推薦、對品牌忠誠度的影響，為中國跨國公司提高品牌忠誠度提高參考，具體檢驗結果如下：根據研究需要，本次調查共發放問卷223份，收回211份，回收率94.619%，問卷回收收經認真審核、提出，其中有效問卷211份。大部分被調查者都能夠認真回答問卷中的問題，問卷調查的結果為本研究提供了重要依據。
3.對數據的描述。針對三星忠誠度的調查問卷中，在211名被調研中，男性76人，占36%，女性135人，占64%，女性比例占的較大，可能給結果造成一定的影響，但三星電子包括的產品類型豐富，是生活中常見的電子產品品牌，因此對性別要求不嚴格。從表中可以看出被調查者中，年齡以20—29歲為主，占83.9%；學歷以本科和碩士為主，占85.4%，本科比例最高；職業分布較廣泛，學生占比例最高，占31.8%；收入1000—5000元占比例最大，共占68.7%。調研數據顯示，從基本特征分布來看，樣本消費具有較好的代表性，能夠反映我國消費人群眾的實際情況，其比例較合理，較能夠全面反映消費者的整體狀況。
三、結果
1.數據有效性和可靠性。數據來源與調查問卷，因此問卷的信度是指設計問卷的可靠性和有效性，即測量的標題是不是真的反映真正意義上的測量變量，且能夠在多大程度上可靠反映其真正的意義。可靠性分析是確保問卷的可靠性和穩定性，試分析問卷的結果更具準確性。可靠性（即信度），它是指使用相同測量工具或指標對同一件事情的反復測量時，得出的相同的結果的一致性程度。房錢通常使用的是Alpha可靠性系數（阿爾法信度系數），通常條件下，我們考慮的事量表的內在信度——項目之間較高的內在一致性的存在情況。Cronbach’salpha值<0.3不可信，0.3信Cronbach’salpha<0.4勉強可信，0.44<Cronbach’salpha<0.5可信，0.5<Cronbach’salpha<0.7很可信（最常見），0.7<Cronbach’salpha<0.9很可信，Cronbach’salpha>0.9非常可信。在SPSS上進行分析，得出Cronbach’salpha系數值，據此來檢驗各相關研究變量的內部一致性的情形。品牌形象的Cronbach’salpha系數值都在為0.744，所以為很可信；品牌喜好度的Cronbach’salpha值為0.839，為很可信；品牌滿意度的Cronbach’salpha的值為0.824，為很可信；重復購買率的Cronbach’salpha的值為0.833，為很可信；購買推薦的Cronbach’salpha的值為0.774，為很可信；品牌忠誠度的Cronbach’salpha的值為0.901，為十分可信。在對各個影響因素和總量的信度進行分析后，發現每個變量的Cronbach’salpha系數都大于0.7，這充分說明該量表的信度較好，完全適合問卷調查的可靠性的要求。
2.驗證研究假設：獨立變量對品牌忠誠度的影響。R稱為多元相關系數，R方（R2）代表著模型的擬合度，從擬合度來說是良好的。離散分析，F的值較大,代表著該回歸模型是顯著。也稱為失擬性檢驗。表中F值為94.842，代表著回歸模型是顯著的。根據SPSS導出的非標準化系數，這些系數我們能得到完整多元回歸方程，因而，得到的多元線性回歸方程為：Y=-0.375+0.125X1+0.422X2+0.237X3-0.05X4+0.288X5其中X1是品牌滿意度，X2是重復購買率，X3是購買推薦，X4是品牌喜好度，X5是品牌形象。因此，根據上述對各因素對忠誠度的研究，使研究都得到了驗證。
作者：閆娜娜單位：云南財經大學
1文獻回顧
1．1源于跨國公司方面的影響因素研究在源于跨國公司方面的影響因素研究中，跨國公司技術轉移的市場導向被認為是重要影響因素。Javorcik對立陶宛的研究結果表明東道國國內市場導向型的跨國公司技術轉移對東道國技術創新具有更為顯著的影響［5］;但Jabbour和Mucchielli的研究認為出口市場導向型跨國公司技術轉移對西班牙企業產生了明顯溢出效應。此外，跨國公司來源地也被認為是重要的影響因素，朱華兵等、隆娟潔等的研究結果表明來源不同地區的跨國公司技術轉移對我國技術進步和技術創新產生的影響存在差異。Abraham和Konings研究發現跨國公司技術轉移對東道國溢出效應受外資來源、結構、出口企業行業特征等因素影響［9］。
1．2源于東道國方面的影響因素研究在源于東道國方面的影響因素研究中，Blomstrm和Kokko、Kathuria的研究結果均表明跨國公司技術轉移對技術創新的影響依賴于東道國的學習活動，東道國學習投入越多，跨國公司技術轉移對技術創新的影響就越大;與此相似，Joseph的研究同樣表明東道國企業自身研發能力的提升有助于提高跨國公司技術轉移的影響［12］。Griinfeld的研究結果發現，內資企業的吸收能力是決定其是否受益于外跨國公司技術轉移的關鍵因素［13］。此外，Zhu和Jeon、Marcin和Kolasa、Krammer等研究東道國信息技術水平、市場競爭壓力和市場開放程度等因素在跨國公司技術轉移影響東道國技術創新過程中的調節作用。畢克新等實證檢驗了綠色創新資源投入在FDI流入影響綠色創新系統綠色創新能力的過程中具有完全中介作用［17］。
1．3源于跨國公司和東道國共有的影響因素研究在源于跨國公司與東道國共有的影響因素研究中，Grima的研究表明跨國公司技術轉移與技術差距存在倒U型曲線的關系，只有技術差距超過一定門檻后跨國公司技術轉移才能對東道國技術創新產生積極影響。Sohinger認為技術差距較大則意味著學習能力較弱，跨國公司技術轉移效果也會受到限制［19］;而Chen、Cheung和Lin等研究結果顯示技術差距縮小有利于跨國公司技術對我國工業行業的溢出效應。鄭慕強認為跨國公司技術轉移通過吸收能力對本土企業的技術創新產生溢出效應［22］。Crespo和Fontoura研究了跨國公司與東道國內資企業的地理位置差異對跨國公司技術轉移的影響。綜上所述，現有關于跨國公司技術轉移對技術創新績效影響因素的研究取得了豐富成果，為進一步研究跨國公司技術轉移對綠色創新系統綠色創新績效影響因素提供了理論基礎。因此，在參考現有研究成果的基礎上，本文選擇我國制造業綠色創新系統為研究對象，探討跨國公司技術轉移對我國制造業綠色創新系統綠色創新績效的影響因素。
2影響因素選擇及其作用機理
由于跨國公司技術轉移在影響我國制造業綠色創新績效的過程中受到眾多因素影響，應對這些因素進行取舍，進行有針對性的研究。參考現有文獻研究成果和考慮數據可得性，本文主要探討跨國公司技術溢出、綠色創新系統社會資本和綠色創新系統吸收能力三個因素的影響。跨國公司技術轉移、綠色創系統綠色創新績效與上述三個因素的邏輯關系如圖1所示。
2．1跨國公司技術溢出的影響機理(1)跨國公司技術轉移對跨國公司技術溢出的影響。跨國公司技術轉移過程中總是在自愿或非自愿情況下對東道國企業產生技術溢出。從影響效果來看，跨國公司技術溢出的大小和方向受跨國公司技術轉移方式影響。當跨國公司通過內部化手段進行技術轉移時，跨國公司憑借其內部化獲取的技術領先優勢建立或增強其市場壟斷地位，進而擠占內資企業的市場份額，對我國制造業產生負向技術溢出。當跨國公司通過技術許可、特許經營、技術援助等手段進行外部化技術轉移時，我國制造業企業可通過逆向工程、“看中學”等方式獲取正向技術溢出。(2)跨國公司技術溢出對綠色創新系統綠色創新績效的影響。跨國公司的綠色產品、綠色管理理念等作為現實的證據為我國制造業綠色創新系統的綠色創新活動提供了創新方向;跨國公司技術轉移導致的競爭效應則有助于增強市場機制對我國制造業綠色創新系統綠色創新資源的配置作用;而以跨國公司員工為載體的綠色創新知識流動有助于增加綠色創新系統的綠色創新知識存量。此外，跨國公司的本土化中間產品配套戰略將導致中間產品供應商形成聚集，有利于技術知識和創新信息的交流和融合［24］，從而促使我國制造業綠色創新系統綠色創新績效提升。
2．2綠色創新系統社會資本的影響機理(1)跨國公司技術轉移對綠色創新系統社會資本的影響。跨國公司進行R＆D相關的FDI引起了東道國國家創新系統的結構性變化，豐富綠色創新系統的社會網絡資本。在開放經濟系統條件下，跨國公司設立研發機構成為我國制造業綠色創新系統的組成部分，并與內資制造業企業、科研機構、政府機構形成不同程度的相互作用，從而增加了綠色創新系統的復雜性，使得綠色創新系統從相對復雜的封閉系統向更加復雜的開放系統轉變，拓寬了我國制造業綠色創新系統社會結構資本［25］。此外，跨國子公司通過與我國制造業綠色創新系統主體互動形成關系嵌入，促進了綠色創新系統關系資本和認知資本的形成。(2)綠色創新系統社會資本對綠色創新系統綠色創新績效的影響。綠色創新系統社會資本不僅有助于我國制造業綠色創新系統綠色創新主體之間形成緊密的關系網絡，從而提供獲取關鍵資源的正式渠道與非正式渠道;也有助于綠色創新系統內部形成良好合作氛圍，維系和加強綠色創新系統與外部實體間的聯系，為綠色合作創新提供信任基礎，增強綠色合作創新的強度與穩定性;還有助于降低綠色創新風險和成本，增強我國制造業綠色創新系統的綠色創新動力。綠色創新系統社會資本下的信用關系增加了我國制造業綠色創新系統的信息溝通渠道，提高知識交流、共享的深度與廣度以及知識交流的真實性，有利于激發突破性綠色創新。
2．3綠色創新系統吸收能力的影響機理(1)跨國公司技術轉移對綠色創新系統吸收能力的影響。綠色創新系統吸收能力可分為綠色技術獲取能力、綠色技術消化能力和綠色技術整合能力［26］。從綠色技術獲取能力來看，跨國公司進入有利于充實綠色創新系統的行為主體，提高經濟環境開放性，這不僅擴大了外部綠色技術搜尋范圍，也增加了獲取外部綠色技術的積極性和成功率;從綠色技術消化能力來看，跨國公司為更快融入當地產業鏈和利用本土資源將不斷加強與當地企業的聯系，并在一定條件下提供技術指導和幫助，從而提高我國制造業綠色創新系統的技術消化能力;從綠色技術整合能力來看，跨國公司不僅提供了先進的新技術和高水平的機器設備，同時帶來了管理理念、技術選擇等非物化技術，從而對我國制造業綠色創新系統有效整合外部技術，甚至二次創新具有良好的示范和指導作用。(2)綠色創新系統吸收能力對綠色創新系統綠色創新績效的影響。綠色技術獲取能力不僅有助于我國制造業綠色創新系統獲取外部綠色新技術，也有助于綠色創新系統內不同創新主體間綠色技術的相互轉移和流動，從而增加我國制造業綠色創新系統綠色創新的知識來源以及知識存量。綠色技術消化能力有助于從外部綠色技術中獲取內涵的緘默知識，內化外部知識為系統內部知識儲備，綠色創新系統綠色創新績效提升依賴于對所獲取技術的分析、處理和運用的消化過程。綠色技術整合過程事實上是一個結構性理解過程，通過探索所獲取綠色技術的原理和訣竅，實現新舊綠色技術的融合，形成具有新興功能的綠色技術結構，從而提升我國制造業綠色創新系統綠色創新績效。
3影響因素的實證檢驗
3．1灰色關聯模型構建灰色關聯分析是研究系統中各因素關聯程度的常用方法。其優點在于樣本量的多少與樣本數據的正態分布沒有嚴格要求，且計算方便易行［27］。因此，本文應用灰色關聯分析法剖析跨國公司技術轉移對我國制造業綠色創新系統綠色創新績效的影響因素。灰色關聯分析主要通過序列數據變化的一致程度探尋系統內各因素之間關系的緊密程度。若兩個因素在系統發展過程中具有較高的一致性變化，則兩變量的關聯程度就高，反之，關聯度低［28］。
3．2指標選擇與數據說明(1)指標選擇。為了系統、全面地衡量跨國公司技術轉移、綠色創新系統綠色創新績效以及各影響因素，本文均采用多指標的衡量方式。在跨國公司技術轉移指標選擇方面，從內部化技術轉移和外部化技術轉移兩個維度，選擇跨國公司在華R＆D經費支出額、跨國公司在華技術開發項目數量、跨國公司在華專利申請數量、跨國公司在華R＆D機構規模、跨國公司在華產學研合作程度、FDI占總產值比重等6個指標綜合衡量跨國公司技術轉移。在綠色創新系統綠色創新績效指標選擇方面，從綠色研發績效、綠色制造績效和綠色營銷績效三個維度，用綠色專利授權數增長率、綠色科技成果轉化率、綠色新產品(工藝、服務)占新產品(工藝、服務)總量比重、單位產值資源消耗降低率、單位產值能源消耗降低率、三廢綜合利用產值占總產值比重、綠色技術改造率、綠色產品(工藝、服務)銷售收入占產品(工藝、服務)銷售收入總額比重、綠色產品(工藝、服務)出口創匯率、綠色產品(工藝、服務)顧客滿意度等10個指標綜合衡量綠色創新系統綠色創新績效。在跨國公司技術溢出指標選擇方面，用跨國公司綠色技術轉讓合同數、跨國公司綠色技術聯盟合作程度、跨國公司綠色技術擴散程度3個綜合指標衡量跨國公司技術溢出。在綠色創新系統社會資本指標選擇方面，用綠色產業鏈整合程度、綠色創新系統主體間協同程度、綠色產業集群規模、綠色企業集群規模、綠色制度建設水平5個指標綜合衡量綠色創新系統社會資本。在綠色創新系統吸收能力指標選擇方面，用綠色創新系統綠色技術獲取能力、綠色創新系統綠色技術消化能力和綠色創新系統綠色技術整合能力3個指標綜合衡量綠色創新系統吸收能力。(2)數據說明。本文數據來源于歷年的《中國統計年鑒》、《中國環境統計年鑒》、《中國能源統計年鑒》、《中國工業經濟統計年鑒》、《工業企業科技活動統計資料》、人力資源和社會保障事業發展統計公報等以及國家統計局、國家知識產權局和國研網等相關數據庫。由于2005年以前部分行業數據缺失嚴重，而2011年以后我國制造業統計口徑發生了變化，因此，本文選擇的樣本數據為2005－2011年的面板數據。同時，由于煙草制品業、廢棄資源和廢舊材料回收加工業數據缺失較大，因此，本文的樣本行業為28個制造業行業。
3．3實證檢驗結果(1)基于熵權法的指標合并。由于跨國公司技術轉移、綠色創新系統綠色創新績效、跨國公司技術溢出、綠色創新系統社會資本、綠色創新系統吸收能力均采用了多指標的綜合衡量方式，因此，需要將多指標合并為單指標。本為采用熵權法對上述指標進行合并［29］。(2)基于灰色關聯的實證檢驗結果。根據灰色關聯的計算步驟，本文分別計算跨國公司技術溢出、綠色創新系統社會資本、綠色創新系統吸收能力3個影響因素與跨國公司技術轉移和綠色創新系統綠色創新績效的灰色關聯度，以及跨國公司技術轉移和綠色創新系統綠色創新績效之間的灰色關聯度，結果如表1所示。
4結果探討
為便于比較，本文將關聯度系數分為5個維度(如表2所示)，從而衡量3個因素在跨國公司技術轉移影響我國制造業綠色創新系統綠色創新績效過程中作用的重要程度，以及跨國公司技術轉移與綠色創新系統綠色創新績效的關聯性。
4．1跨國公司技術溢出的關聯性分析(1)制造業整體的關聯性分析。如表1所示，從關聯度均值來看跨國公司技術溢出與跨國公司技術轉移、綠色創新系統綠色創新績效的關聯度分別為0．707和0．694，說明跨國公司技術溢出在跨國公司技術轉移影響我國制造業綠色創新系統綠色創新績效的過程中具有較大作用。相比較而言，跨國公司技術轉移對跨國公司技術溢出的影響略高于跨國公司技術溢出對綠色創新系統綠色創新績效的影響。此外，跨國公司技術溢出與跨國公司技術轉移、綠色創新系統綠色創新績效的關聯度系數均大于綠色創新系統社會資本、綠色創新系統吸收能力與兩者的關聯度系數，意味著跨國公司技術溢出是跨國公司技術轉移影響我國制造業綠色創新系統綠色創新績效過程中的最重要因素。(2)分制造業行業的關聯性分析。在跨國公司技術溢出對跨國公司技術轉移的影響方面，大多數行業中跨國公司技術溢出與跨國公司技術轉移的關聯度系數較高。其中，紡織業、印刷業和記錄媒介的復制、電氣機械及器材制造業3個行業的關聯度系數分別為0．88、0．807和0．8，意味著在這3個行業中跨國公司技術轉移對跨國公司技術溢出的影響十分明顯;而專用設備制造業等23個行業的跨國公司技術溢出與跨國公司技術轉移關聯度系數均介于0．6與0．8之間，說明跨國公司技術轉移在這些行業中對跨國公司技術溢出的影響也較為明顯;跨國公司技術轉移對跨國公司技術溢出影響較弱的行業主要為造紙及紙制品業、石油加工、煉焦及核燃料加工業2個行業，其關聯度系數分別為0．512和0．586。在跨國公司技術溢出對綠色創新系統綠色創新績效的影響方面，醫藥制造業的關聯度系數最高，為0．828，意味著在醫藥制造業中跨國公司技術溢出對綠色創新系統綠色創新績效的影響十分明顯;而黑色金屬冶煉及壓延加工業等25個行業的跨國公司技術溢出與綠色創新系統綠色創新績效關聯度系數均介于0．6與0．8之間，說明跨國公司技術溢出在這些行業中對綠色創新系統綠色創新績效的影響也較為明顯;跨國公司技術溢出對綠色創新系統綠色創新績效較弱的行業主要為造紙及紙制品業、化學原料及化學制品制造業2個行業，其關聯度系數分別為0．586和0．566。
4．2綠色創新系統社會資本的關聯性分析(1)制造業整體的關聯性分析。如表1所示，從關聯度均值來看綠色創新系統社會資本與跨國公司技術轉移、綠色創新系統綠色創新績效的關聯度分別為0．681和0．607，表明綠色創新系統社會資本也是跨國公司技術轉移對我國制造業綠色創新系統綠色創新績效的重要影響因素，但綠色創新系統社會資本與跨國公司技術轉移、綠色創新系統綠色創新績效的關聯度在三個影響因素中最低，意味著其產生的影響最小。此外，跨國公司技術轉移對綠色創新系統社會資本的影響明顯高于綠色創新系統社會資本對綠色創新系統綠色創新績效的影響。(2)分制造業行業的關聯性分析。在跨國公司技術轉移對綠色創新系統社會資本的影響方面，大多數行業中綠色創新系統社會資本與跨國公司技術轉移的關聯度系數較高。其中，家具制造業、醫藥制造業2個行業的關聯度系數分別為0．851和0．834，意味著在家具制造業、醫藥制造業中跨國公司技術轉移對綠色創新系統社會資本的影響很顯著;而專用設備制造業等23個行業的綠色創新系統社會資本與跨國公司技術轉移關聯度系數均介于0．6與0．8之間，表明跨國公司技術轉移在這些行業中對綠色創新系統社會資本的影響也較為明顯;跨國公司技術轉移對綠色創新系統社會資本影響較弱的行業主要為食品制造業、有色金屬冶煉及壓延加工業、電氣機械及器材制造業3個行業，其關聯度系數分別為0．542、0．524和0．51。在綠色創新系統社會資本對綠色創新系統綠色創新績效的影響方面，大部分行業中綠色創新系統社會資本與綠色創新系統綠色創新績效的關聯度系數較低。在農副食品加工業等16個行業中綠色創新系統社會資本與綠色創新系統綠色創新績效關聯度系數均低于0．6，表明綠色創新系統社會資本在這些行業中對綠色創新系統綠色創新績效的影響較弱;而綠色創新系統社會資本與綠色創新系統綠色創新績效在皮革．毛皮．羽毛(絨)及其制品等12個行業中的關聯度系數介于0．6與0．8之間，意味著綠色創新系統社會資本在這些行業中對綠色創新系統綠色創新績效的影響較為明顯。
4．3綠色創新系統吸收能力的關聯性分析(1)制造業整體的關聯性分析。如表1所示，從關聯度均值來看綠色創新系統吸收能力與跨國公司技術轉移、綠色創新系統綠色創新績效的關聯度分別為0．689和0．687，表明綠色創新系統吸收能力也是跨國公司技術轉移影響我國制造業綠色創新系統綠色創新績效過程中的重要因素;在三個影響因素中，綠色創新系統吸收能力與跨國公司技術轉移、綠色創新系統綠色創新績效的關聯度系數排名居中。此外，跨國公司技術轉移對綠色創新系統吸收能力的影響和綠色創新系統吸收能力對綠色創新系統綠色創新績效的影響并無明顯差異。(2)分制造業行業的關聯性分析。在跨國公司技術轉移對綠色創新系統吸收能力的影響方面，大多數行業中綠色創新系統吸收能力與跨國公司技術轉移的關聯度系數較高。除有色金屬冶煉及壓延加工業、交通運輸設備制造業以外，其余26個行業中綠色創新系統吸收能力與跨國公司技術轉移關聯度系數均介于0．6與0．8之間，表明跨國公司技術轉移在這些行業中對綠色創新系統吸收能力的影響較為明顯;而在有色金屬冶煉及壓延加工業、交通運輸設備制造業中，綠色創新系統吸收能力與跨國公司技術轉移關聯度系數為0．514和0．568，意味著跨國公司技術轉移對綠色創新系統吸收能力的影響較弱。在綠色創新系統吸收能力對綠色創新系統綠色創新績效的影響方面，與跨國公司技術轉移相似，大多數行業中綠色創新系統吸收能力與綠色創新系統綠色創新績效的關聯度系數較高。除農副食品加工業、有色金屬冶煉及壓延加工業、交通運輸設備制造業以外，其余25個行業中綠色創新系統吸收能力與綠色創新系統綠色創新績效關聯度系數均介于0．6與0．8之間，表明綠色創新系統吸收能力在這些行業中對綠色創新系統綠色創新績效的影響較為明顯;而在農副食品加工業、有色金屬冶煉及壓延加工業、交通運輸設備制造業中，綠色創新系統吸收能力與綠色創新系統綠色創新績效的關聯度系數為0．545、0．575和0．595，意味著綠色創新系統吸收能力對綠色創新系統綠色創新績效的影響較弱。
4．4跨國公司技術轉移與綠色創新系統綠色創新績效的關聯性分析從制造業整體來看，跨國公司技術轉移與綠色創新系統綠色創新績效的關聯度系數均值為0．684，表明跨國公司技術轉移對我國制造業綠色創新系統綠色創新績效具有較大影響。從制造業各行業來看，家具制造業和醫藥制造業的關聯度系數分別為0．838和0．859，表明跨國公司技術轉移對家具制造業和醫藥制造業綠色創新系統綠色創新績效的影響十分顯著;在橡膠制品業等24個行業中的關聯系數介于0．6與0．8之間，表明在這些行業中跨國公司技術轉移對綠色創新系統綠色創新績效的影響較為明顯;而在食品制造業和電氣機械及器材制造業中跨國公司技術轉移對綠色創新系統綠色創新績效的影響較弱，其關聯度系數分別為0．538和0．567。
5結論及政策啟示
本文以2005－2011年28個制造業行業為樣本數據，運用灰色關聯分析實證研究了跨國公司技術轉移對我國制造業綠色創新系統綠色創新績效的影響因素，進而得到如下結論及政策啟示:(1)跨國公司技術溢出與跨國公司技術轉移、綠色創新系統綠色創新績效的關聯度系數最高，是跨國公司技術轉移影響我國制造業綠色創新系統綠色創新績效的最重要因素。相比而言，跨國公司技術溢出對跨國公司技術轉移影響略高于其對綠色創新系統綠色創新績效的影響。因此，在引進跨國公司的過程中，我國制造業綠色創新系統應更加注重利用跨國公司的技術溢出效應，通過技術監聽站、逆向工程等手段加強對跨國公司的綠色、先進技術進行學習、模仿，甚至二次創新，從而促進我國制造業綠色創新系統綠色創新績效的提升。(2)綠色創新系統社會資本與跨國公司技術轉移、綠色創新系統綠色創新績效的關聯度系數雖然相對最低，但同樣是跨國公司技術轉移影響我國制造業綠色創新系統綠色創新績效的重要因素。同時，綠色創新系統社會資本對跨國公司技術轉移的影響明顯高于其對綠色創新系統綠色創新績效的影響。因此，我國制造業綠色創新系統應加強社會資本的建立和積累，將跨國公司等外部綠色創新要素植入我國制造業綠色創新系統中，充分利用跨國公司技術轉移的知識提升綠色創新績效。(3)綠色創新系統吸收能力也是跨國公司技術轉移影響我國制造業綠色創新系統綠色創新績效的重要因素，綠色創新系統吸收能力對跨國公司技術轉移和綠色創新系統綠色創新績效的影響并無顯著差異。但作為我國制造業綠色創新系統利用跨國公司技術轉移提升綠色創新績效的關鍵，綠色創新系統吸收能力與跨國公司技術轉移的關聯度系數，尤其是與綠色創新系統綠色創新績效的關聯度系數較低。因此，應加強我國制造業綠色創新系統綠色創新吸收能力的培育、發展和提高，以增強綠色創新系統從外部創新網絡獲利的能力，并強化吸收能力在不同知識學習過程的互補性以提高我國制造業綠色創新系統綠色創新能力。此外，本研究需進一步探討完善。如本文僅探討了跨國公司技術溢出、綠色創新系統社會資本和綠色創新系統吸收能力3個因素的作用，但是否有其他因素在跨國公司技術轉移對我國制造業綠色創新系統綠色創新績效影響過程中同樣具有重要作用，將在后續研究中進一步探討。
作者：隋俊畢克新楊朝均劉剛單位：哈爾濱理工大學管理學院昆明理工大學管理與經濟學院哈爾濱工程大學經濟管理學院
一、跨國公司的作用
經濟全球化是近年來國際經濟發展領域最常見的詞，而經濟全球化發展的原因也為國際社會予以絕對的關注。關稅與貿易總協定集中調整的是貨物貿易，然而在關貿總協定發展后期，服務貿易和知識產權貿易在國際貿易領域所占有的比例已經不容忽視，關貿總協定具有局限性的管轄范圍不能適應國際貿易的這種新發展。其次，非關稅貿易措施日益增多，關稅減讓帶來的優勢作用遭到削弱。最后，在爭端解決方面，關貿總協定遠遠不能適應實際需要，致使貿易爭端多懸而未決。為了彌補這些不足，世貿組織（WTO）組建成立，世貿組織完善了貨物貿易的法律制度，擴大了管轄的產品范圍和部門領域，將調整范圍擴大至服務領域、與貿易有關的投資和與貿易有關的知識產權等領域，建立了貿易政策審查機制（TPRM），健全了爭端解決機制。而無論是GATT，還是WTO，其宗旨都被描繪為促進國際貿易的自由進行，追求各方的“雙贏”，促進了跨國公司的發展與擴張。
二、跨國公司的國籍標準
當人們討論某個跨國公司的國籍或者母國的時候，其標準可能是不相同的。這些標準可概括為以下幾類：一、成立地說。這種主張認為，法人是法律為特定目的而創設的擬制人格，它只有經過成立地國家的批準才能成為法律上的主體。二、主要營業地說。此說認為，法人的住所是法人的經營管理或營業中心所在地，因此法人的國籍應依其主要營業地而定，即主要營業地在內國的為內國法人，主要營業地在外國的為外國法人。三、設立人國籍說，或稱資本控制說。此說主張法人的國籍應按組成法人的成員的國籍來確定。四、復合標準說。第二次世界大戰以后，隨著法人在國際經濟交往中的作用日益加強，出現了一種把法人的住所和法人的登記注冊地結合起來確定法人國籍的主張。
三、跨國公司無國籍化的出現
1．跨國公司無國籍化的含義。跨國公司的無國籍化并不是說跨國公司沒有國籍，而是指跨國公司的母國意識正在不斷減弱，其同母國的經濟聯系不斷減弱，在制訂公司戰略時更加傾向于著眼全球。跨國公司的無國籍化淡化了國籍，淡化了跨國公司母國的地位，而突出了本土化，突出了成本與效率優先的規則。母國的公司總部作為整張網的最中心，更多的起到支撐作用，其決策作用則被弱化了。跨國公司將全世界的國家作為一個整體，從全世界的角度出發，在全球范圍內進行投資、交流、生產、銷售，建立全球性的營業網絡，將分布在地球上不同地區的不同原材料、資金、技術、勞動力等予以優化配置，將最便宜的原料以最優化的運輸方式運送到生產效率最高、勞動力價格最低廉的地方組織生產，然后再將其生產的產品運送到需求量最大的國家，獲取最高額的利潤。2.跨國公司無國籍化的原因。跨國公司無國籍化趨勢的出現是多種原因所導致的結果。首先，國際貿易競爭環境在近年發生了巨大的變化。其次，以信息技術為標志的新科技革命成為全球關注的焦點。再次，金融資金開始在全球范圍內自由流動，這開啟了經濟全球化發展的新篇章。為了適應競爭環境的變化，跨國公司在股權以及管理架構等方面做出了相應的調整，跨國公司吸納資金的范圍從一國發展到向全球吸納，這同時也意味著，跨國公司的股東構成也在向全球范圍發展，而隨著這種發展，跨國公司的管理架構、治理結構甚至是企業文化也要發生相應的變化，但是無一例外的是，這些變化都使得跨國公司朝著無國籍化的方向發展。
四、無國籍化跨國公司的法律關系
跨國公司的無國籍化趨勢雖然日漸顯著，但是其與母國之間的法律關系卻是不可消除的。這是因為，淡化母國意識并非使母國不復存在。跨國公司的母國仍然會根據自身的情況，對跨國公司進行必要的管理，以使跨國公司對母國的積極作用更加明顯，同時削減其消極作用。以中國為例，中國政府會對跨國公司的投資進行投資前審批、投資中促進以及投資后監管。政府代表母國多通過法律規定對跨國公司的各項活動進行管理和監督，所以筆者認為，跨國公司與母國的關系應該為管理與被管理的經濟行政管理法律關系，二者也在這個過程中相互利用，發展自身。
而跨國公司與東道國之間的法律關系，當然也存在著經濟行政管理法律關系，同時，二者之間也存在著特許協議法律關系。所謂特許協議法律關系，是指跨國公司為了能夠在東道國從事某種活動，與政府簽訂某些協議，而這種法律關系的性質以及這類合同到底是屬于國際合同關系還是國內合同關系，仍然存在爭議。母公司與子公司的關系為股東與公司的關系，母公司對子公司的決策通常具有決定性的作用，母公司也常為子公司的唯一股東或者享有股權最多的股東。在責任承擔方面，子公司通常具有獨立的法律人格，能夠獨立地享有權利、承擔義務。但根據英美法的規定，在某些特殊情況下，可以適用公司人格否定的制度，直接追究跨國公司的母公司的責任，子公司不用承擔責任。
跨國公司各實體在法律上的獨立和其在經濟上的關聯性是國內公司不具備的特點，這種特點使得跨國公司面臨一系列的法律問題，容易導致法律沖突。一方面，跨國公司的母公司可以通過各種途徑對海外的子公司造成許多影響，使這些子公司的經營活動與母公司以及母國發生密切的聯系；另一方面，這些關聯性使得母國對跨國公司的立法管轄和司法管轄有了依據。雖然無國籍化跨國公司淡化了母國意識，增強了跨國公司在全球各地之間的聯系，但是一些法律沖突卻是至今無法避免的，這些沖突使得跨國公司在合同法、公司法、外國投資法、稅法等方面面臨著諸多不同，這些沖突可以主要概括為管轄權的沖突和法律適用的沖突。跨國公司雖然依據東道國法律設立，具有東道國國籍，在形式上來說，東道國似乎擁有絕對的管轄權，但是由于母公司對海外子公司的控制權，這可能會導致東道國對于母國的母公司的經營行為行使管轄權，這就造成了東道國和母國之間的管轄權沖突。另一方面，東道國或者母國可能利用不同類型的法人國籍標準，采取某種方式，如股權控制來擴大本國的管轄權。
而對于法律適用的沖突，跨國公司在不同國家的經營活動可能把各國互不相同的公司法聯系起來，各國這些不同的公司法律和制度可能需要同時適用于跨國公司的某一法律糾紛，這樣就會產生法律適用上的沖突。例如跨國公司母子公司的責任承擔方面的法律適用沖突，美國有“揭開公司面紗”制度，可以否認子公司的公司人格，由母公司承擔責任，中國的母公司可能受到這制度的影響，承擔由于外國子公司的原因而引起的責任，但是中國卻沒有這項規定，這必然引起判決承認和執行的沖突。為解決這類沖突，各國應該與國際接軌，吸收先進的立法經驗，作為例外規定，用以為本國謀利。即便一國之內的法律，也可能存在沖突。以我國的《外商投資企業法》和《公司法》為例，如外商投資企業的設立需要主管部門的批準，而《公司法》則沒有關于批準程序的規定。同樣是董事會，外商投資企業的董事會與內資企業的董事會職權并不完全相同。這類沖突的解決主要根據特別法優于普通法、上位法優于下位法的原則來解決。《公司法》就規定，外商投資的有限公司適用公司法，有關外商投資企業的法律另有特別規定的，適用其規定。
作者：況宇佳單位：江西財經大學
一、跨國公司外派人員薪酬構成
本工資、福利、津貼、獎勵和稅收等五個部分組成。1．基本工資。外派人員的基本工資通常與其在母國類似職位的基本工資水平相同，以母國貨幣、當地貨幣支付，或兩種方式結合使用。例如，為美國跨國公司工作的德國經理被派到印度工作，他的基本工資與在德國工作時相當。而美國經理就和他在美國工作時的基本工資相當。2．駐外補貼。通常只為母國外派人員和第三國員工提供，作為到海外工作的一種補償。駐外補貼一般為基本工資的5％～40％。3．津貼。（1)住房津貼。提供住房津貼是為確保外派人員能夠維持在母國的居住水準，這種津貼通常是根據估算或實際的數額發放的。（2)探親補貼。為外派員工提供每年一次或多次的回國費用，目的是幫助外派員工緩解工作或生活壓力。（3)教育津貼。“對于有子女的外派人員來說，公司將為其承擔更多的責任。外派人員希望子女能在使用本國語言授課的學校接受教育，通常有母公司支付這些員工子女的學費，即教育津貼。如果在員工的外派工作地點沒有提供其國內教育的學校，那么母公司就會提供津貼供其子女在國內的寄宿學校就讀”。[1]（4)安家補貼。主要用來彌補因到海外工作才發生的重新布置家庭的費用，包括搬家費用、運輸費用、購買汽車的費用，甚至包括加入當地俱樂部的費用等。4．福利。許多公司還要保證其外派人員在國外的醫療、養老金等福利水平與在母國一致。此外，跨國公司一般都給予外派人員額外的假期和特殊的休假。公司為這些員工及其家屬一年一次回家探案、應急休假和因案人生病或病故回家探望等活動提供機票。5．獎勵。國外服務獎金是外派人員由于在其本國以外工作而得到的額外報酬，是激勵員工接受國外任命的手段。外派人員生活在遠離家庭和朋友的異國他鄉，必須應付新的文化和語言，必須適應新的工作習慣和做法，這些不適可通過國外服務獎金得到一定的補償。大多公司的獎金比例是基本工資的10%-30%，平均為16%。為了激勵員工，最近幾年跨國公司制定一些特殊的獎勵計劃，由于一次性獎金制度具有很多優點，因此越來越多的公司減少對海外工作人員的持續獎勵，逐步以一次性獎金取代。[2]6．稅收。除非東道國與外派人員的母國間有互惠納稅協議，否則外派人員必須向母國和東道國政府雙重納稅。當沒有互惠納稅協議時，公司一般要為外派人員支付在東道國的所得稅。此外，當東道國較高的所得稅率減少了外派人員的凈收入時，公司會對此差別作出補償。
二、跨國公司外派人員薪酬體系中存在的問題
經過梳理大量相關文獻，并對跨國公司外派人員薪酬體系進行現狀分析，我們發現，盡管現有外派人員薪酬體系設計越來越注重員工福利，對調動外派人員工作積極性起到重大作用，但是仍然存在部分不足之處，主要表現以下六個方面。
（一）薪酬未能起到真正的激勵作用隨著新技術的開發以及新理念的產生，為了能夠及時把這些新的技術和理念帶入到子公司去，母公司會尋找合適的員工外派到其子公司去實現這些新的技術和理念，從而會根據各項指標開始挑選一些適合做這項工作的外派人員。然而公司也需要考慮一些個人因素，如該員工愿不愿意外派，這是很重要的。如果公司根據各項指標選出適合的員工，而這個員工卻不接受外派，那么前期做的一切工作就付之東流。如果征詢員工的意愿，再從這些愿意外派的人員中選擇合適的員工。而此時就會出現一系列的問題，由于外派人員的薪酬相對較高，也就吸引了那些追求物質利益的員工，此時的這個員工有可能不會給子公司帶來利益，他沒有為組織做貢獻的意識，會導致外派失敗。也就是說，外派人員接受外派是出于更高的薪酬目的，而不是出于對企業長久發展的需要。此時的損失是無法估量的，對于子公司的發展也會起到一定的影響。
（二）薪酬體系針對性太強從薪酬體系的設置來看，它為員工考慮的還是相對周全的，各種可能出現的因素都包含在里面，可是它忽略了員工的心理不平衡因素。對于那些他無法享用的福利，他們會感到自己所得比別人少，也就產生了抱怨和不滿的心理，從而影響了工作效率。薪酬體系相對來說更針對于那些已成家立業的中年人，而對于那些踏入社會時間不是太長并且沒有結婚的人來說，他們沒有孩子，也就沒辦法享受這些教育津貼，他們會感到心里的不平衡，他們會覺得公司對他們不夠重視，從而覺得不管自己做的多好公司都是不會認可的，從而導致工作以及心理上的消極。
（三）薪酬體系的制定缺少員工的參與隨著競爭的愈加激烈，為了保留員工的積極性，組織開始尋找可以刺激員工績效的方法。員工的績效可以直接影響到組織績效。組織的薪酬體系在員工的績效上起著至關重要的作用。因此，在制定薪酬體系時要考慮那些能夠激勵員工的因素。[3]現在各企業都開始強調員工參與公司管理，但是很少有公司讓員工參與薪酬的制定。公司很少去分析員工的真正需求，去征詢他們對于改進薪酬體系的意見。即使公司制定了很多獎勵措施，很多情況下也只是公司的一廂情愿，使得公司的成本高而其又沒有達到應有的激勵作用。針對外派人員，每個人的需求與追求不同，有的人注重的是物質的激勵，而有的人注重的其他福利。比如，有孩子的員工可能會為了給自己的孩子一個出國留學的機會而選擇外派，而有的只是追求外派的高薪酬。
(四）跨國公司外派人員薪酬設計存在同工不同薪酬的現象由于經濟的迅速發展，跨國公司可能有不止一個分公司，為了把母公司的先進技術和思想盡快地運用到其子公司中去，母公司會派出幾名員工到其各個子公司中去，然而由于子公司所處的國家不同，大多數人更傾向于去那些發達國家中的子公司。因為外派人員的一部分薪酬是根據其外派到的國家的消費水平來制定的。在各種可能的約束下，外派人員對公平性的要求是外派人員薪酬管理中的一個關鍵性因素。具體來說，這種公平性包括外派人員與國內同事之間的公平、外派人員與子公司同事之間的公平以及外派到不同子公司外派人員之間的公平。由于外派人員的薪酬水平根據其外派到子公司的國家的經濟狀況有關，也就有可能出現同工不同酬的現象，所以大多數外派人員更愿意去那些經濟發達的國家，從而獲取更高的報酬。
（五）外派人員薪酬發放不透明現在大多數跨國公司都采用秘密發放薪酬，認為這樣有利于自己團隊的穩定，發揮團隊的合作精神。可以保護低收入者的自尊心，避免同事之間的攀比。這是有一定的道理的，但是真正能做到絕對保密的公司是不存在的，那都是理想化的。外派人員的薪酬同樣也是秘密發放的，每個外派人員是不了解其他外派人員的薪資的，也不了解當地員工的薪酬。發放不透明的會使每個人都有好奇心，越是秘密的事情大家越關注，他們會四處打聽別人的薪資，也會互相猜測，產生一些流言，不利于子公司的健康發展。[4]（六）缺少薪酬與績效掛鉤的考核內容雖然薪酬與績效掛鉤有助于調動外派人員的積極性，也有助于幫助跨國公司挑選和晉升優秀的綜合業務人才，但是以何種標準作為考核外派人員的綜合能力還有待驗證。“中國大多數對外投資企業并未形成嚴謹、規范的外派人員績效評估系統，通常使用單一的基于業績的評估，以投資收益或利潤為指標，以母國總部評價意見為主或以東道國當地評價為主，考慮文化差異較少等等，使得績效評估失去全面性，對外派人員的監督、控制、激勵的作用也被削弱。”
三、跨國公司外派人員薪酬設計的對策
（一）促使薪酬體系發揮其應有作用針對薪酬未能起到真正的激勵作用這一問題，應合理設置薪酬體系，使其真正為公司服務。由于高薪酬吸引了過多的物質性員工，而沒有達到預期的目的。外派人員在其子公司的任務是相當大的，他是母公司與子公司之間的聯系中樞，他的工作心態將會直接影響子公司的發展。因此，我們應該挑選有能力且有責任心的外派人員。這就需要設置合理的薪酬體系來激勵他。此時可以設置一些任務，比如給其一定的任務量，如果能夠在一定的時間內完成，則給與一定的獎勵。當然，這必須滿足以下幾個條件，第一，這個獎勵可以有效地激勵員工，也就是說結果是吸引人的。第二，要求的任務必須是在員工的能力范圍之內，也就是他們能夠做到的。第三，一旦任務完成，必須保證員工能夠得到應有的報酬。[6-7]同時應向當地勞動保障部門了解一下當地各崗位的薪資水平，根據現有的薪資在制定一定額度的獎勵制度，以提高外派人員對工作的積極性。
（二）跨國公司外派人員薪酬體系應全面化現有的薪酬體系已經是很完善的，它為外派人員考慮了各種可能發生的事，并為之提出對策。它為外派人員考慮到住宿、孩子的教育、配偶的工作安置以及稅收等等。但是它忽略了對于那些無法享受這些待遇的外派人員，這將是他們心里不平衡的開始。假如有些外派人員不需要那些教育津貼，而有的人卻是對于教育津貼要求極高的。當他們進行對比時，會出現抱怨不公的情緒。此時應該把薪酬體系設置的更加全面化，可以針對不同類型的人設置一套薪酬體系。比如，對于這些不需要教育津貼的人，我們可以為他們安排同等成本的旅游或者是物質激勵。
（三）外派人員的薪酬設計應該根據員工的需求而定現在的管理制度大都由管理者單方面制定的獎罰規則并作出評定，普通員工只能無條件遵循，缺乏民主性。現在制定出的薪酬體系往往很難符合員工的需求，這樣員工會帶著不良情緒到工作中去，會影響外派人員對于技術和理念的傳達。薪酬體系的設置無非就是滿足員工對物質以及其他方面的需求，而同樣是需求，為什么不根據員工的需要設置呢？我們在設置薪酬體系過程中讓員工參與其中，他們可以提出他們需求，激勵他們在以后的工作中更加努力，從而得到他們想要的。因此，要想使得他們努力工作，就必須讓他們對自己的工作滿意。要想讓他們對自己的工作滿意，就必須是對工作的喜愛以及報酬的滿意，也就是工作滿意度要提高。缺乏工作滿意度預測導致員工離職[8]，工作滿意度是對工作一個情感、態度和認知,它與組織結果有一個重要的和積極地關系。[9]對于每個人而言，只要是自己特別想擁有的東西，自己就會為得到它而拼盡全力。對于外派人員也一樣，我們可以設置一些調查問卷，通過了解員工的需求來設置薪酬體系。
（四）外派人員薪酬應公平透明化透明化的薪酬發放可以減少員工之間互相打聽對方薪酬的現象發生，同時可以避免有些人暗箱操作、滋生腐敗。員工可以花費更多的時間來努力工作。另外，如果員工不知道同事的收入的話，也不利于競爭。透明化的薪酬發放可以給員工一個互相對比的機會，找出自己薪酬低的原因，進而努力工作。跨國公司的外派人員的薪酬相比來說是比較復雜的，它里面包含了各種津貼、福利等。由于員工外派到不同的子公司，所處的國家不同、經濟實力不同，也就使得其薪酬差距很大，此時就需要薪酬設計人員把各子公司所處國家的經濟水平、稅收等等各種情況收集起來，給員工一個標準，他們可以參考這個標準來對比自己同別的員工的薪酬。
（五）合理制定跨國公司外派人員考核內容對員工的考核，“跨國公司應該對外派人員從決策效能、用人效能、辦事效能、時間效能和整體貢獻效能等方面進行考評，不斷審視標準并予以適當和必要的調整。”[10]考核外派人員應以德才兼備為主要原則，從以下幾方面對外派人員進行考核：考德，即考評對象的思想品德、政治修養和職業道德水準；考能，即考評對象的業務能力和管理水平；考勤，即考評對象的出勤率和工作態度；考績，即考評對象的工作業績和工作效率；考學，即考評對象的鉆研與接受新知識、新技術和新方法的能力。跨國公司員工外派對增加公司業績，實現企業目標價值以及實現國與國之間技術、管理理念的交流有重要作用。對于外派人員來說，有兩種類型，一種是外派技術人員，另一種是高層管理人員。不同類型的外派人員考核的內容會有所不同，其中可以通過子公司整體業績、子公司員工的技術以及員工積極性的提高等等來考核外派人員的績效。對于這些方面的考核，我們可以采取員工匿名的方法，制定一定的考查項目，讓員工進行填寫，了解外派人員的不足之處，并及時進行修改。同時也可以實行以團隊為單位進行評估，一方面可以從多個角度了解一下匿名評價的準確性；另一方面可以加強員工的團隊意識，也有利于外派人員更好的進入組織中，從而為子公司的發展盡一份力。
作者：周勁波單位：廣西師范大學經濟管理學院
一、后向技術溢出的途徑
后向技術溢出途徑可以理解為，跨國公司在東道國與供應商建立后向聯系實現跨國公司的知識技術擴散與本土企業獲取溢出知識的可能途徑，也即技術知識是通過怎樣的流動渠道從溢出方跨國公司到達吸收方本土企業的。Brash（1966）［4］認為因為技術差距的存在，跨國公司為了保證產品質量，會對上游供應商設定更高的產品質量標準，從而促使本土供應商不斷改善產品質量和生產工藝，在這種情況下，本土供應商就通過從學習和共享生產標準及生產工藝而獲益。Lall（1980）［5］、Blomstro和Kokko（1998）［3］、Javorcik（2004）［6］都認為跨國公司可以通過這樣一種方式來提高東道國當地供應商的技術水平，即跨國公司通過為當地供應商提供技術支持、人員培訓、質量控制、原材料供應和公司管理等方面的幫助來促進所選擇的當地企業的技術進步。同時，Javorcik（2004）［6］在其文章中也提到，如果跨國公司能從當地供應商的技術改善中獲得好處，那么跨國公司就不會阻止技術的溢出。國內對于后向關聯技術溢出的具體溢出途徑的相關研究偏少，彭靜（2004）［7］的研究表明，跨國公司在本意上并不希望技術溢出發生，但是為了能夠在東道國降低采購成本，才不得不與東道國供應商相互聯系，而技術溢出就是在相互聯系的過程中發生的。一般來說，主要有以下幾種方式：①人員培訓；②模仿效應；③示范效應；④合作交流。楊亞平（2008）［8］將后向技術溢出的途徑歸納為：需求關聯（包括后向需求和前向需求）、技術指導、人員培訓和提出標準。
二、跨國公司后向技術溢出效應的存在性研究
一直以來，國內外學者對于FDI技術溢出效應存在性的研究主要著力在行業內，而行業間的技術溢出效應尤其是后向技術溢出效應的存在性一直是實證研究的薄弱環節。在后向關聯溢出效應的分析文獻中，Rodriguez-Clare（1996）［9］首先利用美國經濟學家Hirschman（1958）［1］提出的前向聯系和后向聯系的思想，構造了后向關聯效應指標，這一指標主要表示外資企業每一單位的勞動所引起的上游當地企業就業量的變化，一般來說，外資企業產生的后向關聯效應系數大于本國企業產生的后向關聯效應系數，那么，跨國企業產生的后向關聯效應就為正。同時，Rodriguez-Clare（1996）［9］和Markusen&Venables（1999）［10］還分別通過建立一般均衡模型和局部均衡模型對跨國公司后向聯系效應進行分析，得出結論：跨國公司通過后向關聯效應可以促進東道國當地企業的經濟增長和技術進步。其他學者一般通過計量方法，運用國家層面或區域層面、產業層面或企業層面的數據去檢驗跨國公司后向技術溢出效應的存在性，由于不同學者采用的計量方法和統計變量存在差別，最后得出的結論也存在不同：大部分學者的研究表明跨國公司的后向技術溢出效應為正；還有部分學者的研究結果表明后向技術溢出效應不顯著甚至顯示為負。
（一）支持正的后向技術溢出效應的研究國外學者的研究中，Kugler（2000）［11］最早開始運用計量方法對FDI行業間技術溢出效應進行研究，其研究結果表明：FDI的行業間溢出效應遠遠大于行業內溢出效應。Schoors和Tol（2002）［12］利用匈牙利的數據進行研究，發現：正向的技術溢出只來源于后向聯系，跨國公司的出現對前向關聯的當地廠商的技術溢出效應為負。Blalock和Gertler（2003）［13］對印尼的數據進行了分析，在分析中采用的是Olley-Pakes分析方法，其研究發現跨國公司作為下游企業進入東道國能夠大大促進東道國上游企業的生產率。同樣，Mohamad等（2005）［14］借鑒Blalock（2003）［13］的方法，并同時將前后向關聯指標都納入分析中，分析了外商直接投資對匈牙利、立陶宛制造業企業的技術溢出效應，發現：在匈牙利和立陶宛的FDI都產生了顯著為正的后向關聯溢出，而前向關聯效應和水平溢出效益的結論不一。隨著研究的深入，近年來，一些學者還將研究的視角轉入到服務業領域的FDI技術溢出效應，如Marcella等（2012）［15］就利用意大利1999-2005年服務業的數據研究跨國公司的前向與后向關聯效應以及服務業行業跨國公司的進入對意大利當地制造業企業的生產力的影響，其研究發現：①跨國公司的進入引致需求的增加，從而通過后向關聯途徑促進意大利當地上游供應商生產力的改善，即后向關聯效應為正；②跨國公司的進入導致競爭的加劇，從而通過前向關聯途徑促使意大利當地相關下游企業不斷創新、改進技術水平，即前向關聯效應為正。在研究中，雖然學者發現了正的后向和前向溢出效應，但是作者也提出了意大利當地企業的吸收能力以及其與跨國公司的關聯程度都會影響技術溢出的大小。國內學者在FDI技術溢出效應存在性的研究過程中，也發現了許多后向關聯效應為正的證據。在行業研究方面，陳羽（2006）［16］利用中國1997年的投入產出表以及1996-2003年24個制造業行業的數據進行實證分析，發現了正的后向技術溢出效應的存在。許和連、魏穎綺等（2007）［17］利用中國1999-2003年工業行業的面板數據實證檢驗進入我國的FDI產生的技術溢出效應，通過2002年的投入產出表計算外商直接投資的前向關聯指標和后向關聯指標，并將指標納入模型中對FDI的技術溢出效應進行了詳細檢驗，結果表明：跨國公司通過后向關聯產生的技術溢出效應為正。王耀中和劉舜佳（2008）［18］、王文治（2008）［19］也都采取類似的方法，得出類似的結論，即：FDI通過后向關聯渠道對上游行業東道國企業產生了顯著為正的技術外溢。需要注意的是，雖然這些文獻最后的結論基本相同，但在實證研究過程中，學者對數據的選取以及變量的選定存在一定的差異，從而導致研究結果還是存在細微的差別：比如，王耀中和劉舜佳（2008）［18］在C-D擴展模型中不僅加入后向溢出指標，還加入了前向溢出指標和水平技術溢出指標，從而考察FDI技術溢出對工業總產值的影響，得出的結論顯示FDI只對國有工業企業的后向技術溢出效應為正，而對所有工業企業的后向技術溢出卻為負；王文治（2008）［19］也是利用擴展的C-D模型，但是其在模型中只加入了后向溢出指標及其滯后項，單獨考察FDI通過后向關聯對工業產值的影響，結果顯示出顯著為正的后向技術溢出，并且滯后期的結果比當期的結果更顯著。在地區研究方面，學者的研究主要集中在外商直接投資較多的廣東地區。楊亞平（2008）［8］利用廣東省工業行業的數據研究，發現了正向的FDI后向技術溢出效應。劉煥良（2011）［20］也對廣東省的內資制造業的技術溢出效應進行了研究，文章利用廣東省1999-2008年制造業數據，借鑒Javorick（2004）［6］的模型，采用分位數回歸法進行分析，結果顯示：國有內資企業和非國有內資企業都受到跨國公司在前向關聯方面帶來的負向作用，而后向關聯溢出效應在水平上顯著為正，并呈逐漸增大的趨勢。方健雯和趙增耀（2010）［21］也利用江蘇省2000-2007年的制造業面板數據，將內資企業的工業增加值作為自變量，將資本、勞動連同FDI的不同的技術溢出途徑指標作為因變量，建立回歸模型以考察外商直接投資的水平溢出效應和垂直溢出效應。結果表明，水平溢出效應、后向溢出效應和前向溢出效應都顯著為正，且前向溢出效應和水平溢出效應更明顯。楊曉雯（2009）、周楠（2010）和郭瑩（2010）［22-24］還分別對山東省、湖北省和遼寧省的制造業的FDI技術溢出效應進行了研究，三篇文獻都采用利用擴展的C-D生產函數，運用《中國投入產出表》整理計算得出制造業的水平溢出指標和前向、后向關聯指標，并將這些指標納入模型考察FDI水平溢出和前后向關聯溢出效應的大小。結果顯示：山東省、湖北省和遼寧省FDI都存在顯著為正的后向技術溢出效應。
（二）不支持正的后向技術溢出效應的研究理論研究認為，跨國公司通過后向關聯途徑會促進東道國上游企業的技術進步，也就是說，FDI的后向技術溢出效益一般為正，許多實證文獻的檢驗結論也與理論研究一致。但是，還有少部分學者在研究過程中也發現一些國家或地區的FDI沒有產生正向的后向關聯效應。國外學者的研究中，Aitken和Harrison（1999）［25］的研究發現：委內瑞拉制造業的FDI后向技術溢出效應不明顯。主要原因在于在委內瑞拉制造業的FDI一般屬于進口型，具有較高的進口傾向，通過進口來滿足原材料和中間投入品的需求，從而通過后向關聯與委內瑞拉當地企業發生的聯系較少，所以后向技術溢出效應也不明顯。這一研究也表明，跨國公司后向技術溢出效應的大小從一定程度上受制于跨國公司的投資動機：出口導向型的跨國公司比當地市場導向型跨國公司更容易產生后向技術溢出效應。Girma等（2004）［26］對英國1992-1999年公司面板數據的OLS分析也得出了這一結論。Harris&Robinson（2001）［27］和Driffield（2004）［28］都對英國制造業數據進行了實證檢驗，前者的研究發現競爭和“吸收能力”效應有時超過潛在的收益效應，從而導致負溢出效應；后者的研究結果也顯示英國制造業的后向關聯并不明顯，同時，其研究還發現地區不同，吸收FDI關聯外溢的效果也不一樣。SalvadorBarrios等（2010）［29］運用愛爾蘭1990-1998年的面板數據，在嚴格的假設條件下對FDI的后向關聯效應進行了測算，研究結果表明：跨國公司的后向技術溢出效應不顯著。在文獻中，三項假設條件是：①跨國公司進口的中間投入品與東道國國內采購的中間投入品的比例相同；②跨國公司與東道國國內企業需要相同的中間投入品；③跨國公司的中間投入品的當地需求相對于其最終產品的產出來說是極少的。在這三項假設條件下，后向技術溢出不明顯，但是如果對假設條件進行一定的放松，研究結果就顯示出了正向效應。國內學者中，嚴兵（2006）［30］設計了行業間溢出效應指標對中國分行業數據進行了檢驗，發現行業內和行業間的外資溢出效應均不明顯。姜峰（2007）［31］利用GMM分析法，運用上海1999-2006年十五個工業產業部門的面板數據，構建產業間技術溢出效應的計量模型，研究發現，在只考察后向關聯的模型里，后向技術溢出在5%的顯著水平上不能通過檢驗；而在全面考察前向和后向關聯的溢出效應的模型里，前向技術溢出效應在5%的顯著性水平上顯著為正，后向技術溢出效應不顯著。姜瑾和朱桂龍（2007）［32］運用中國1999-2003年35個行業的面板數據，對FDI影響中國工業內資企業生產率的因素進行了分析。發現FDI產生的行業內溢出和前向聯系溢出效應為正，而后向聯系溢出效應為負。其中，顯著的行業內溢出和前向聯系溢出的結論是理論研究相一致，但是負的后向溢出效應的結論與目前大多數的國內文獻不一致。對于這一情況，目前作者也無法給出嚴謹的理論解釋。陳琳（2011）［33］利用中國投資環境調查的企業數據，同樣運用投入產出表計算出前向關聯指標和后向關聯指標，考查FDI對中國制造業企業的技術外溢效應，發現FDI通過前向關聯對我國制造業產生的溢出效應顯著為正，而后向關聯產生的技術溢出效應不顯著。
三、跨國公司后向技術溢出效應的影響因素研究
已有的經驗研究表明，FDI在某些國家或地區可以通過后向聯系產生正的溢出效應，而在另外有些國家或地區的產生的后向技術溢出效應不顯著甚至為負。由此可見，跨國公司通過后向聯系產生正向的溢出效應是有條件，而這些條件就是影響跨國公司后向技術溢出的因素。近年來，國內外學者除了對跨國公司后向技術溢出存在性進行研究之外，還通過大量文獻對后向關聯溢出效應的影響因素進行研究。研究重點主要集中在兩個層面：①從技術的吸收方——東道國角度來說，技術差距、東道國開放水平以及東道國上游供應商的技術吸收能力等都影響著跨國公司后向技術溢出的效應；②從技術的溢出方——跨國公司的角度來說，跨國公司的投資動機以及外資企業在行業中的集聚程度等也會影響后向溢出效應的大小。
（一）東道國層面1.技術差距在研究技術差距后向技術溢出效應的影響過程中，學者的研究結論存在分歧。大多數學者認為：內外資企業的技術差距越大，后向關聯的溢出效應越明顯。如Findlay（1978）［34］和Wang（1992）［35］的研究表明，溢出效應是跨國公司與當地企業技術差距的增函數，技術水平差距越大，溢出的潛力就越大。王耀中和劉舜佳（2007）［18］認為當上下游內外資企業間的技術差距大時，后向關聯的溢出效應才會越明顯；原因在于：技術差距的大小代表著上下游企業產品質量的差距，作為下游企業的跨國公司要想獲取質優價廉的本地中間投入品，就必須對上游供應商傳遞先進技術，以縮小產品質量差距，在這一過程中就產生了技術溢出；所以，只有技術差距越大，后向關聯的技術溢出效應才越明顯；其實證檢驗也證明了這一結論。還有一部分學者卻認為，內外資企業的技術差距越小，越有利于后向關聯的技術溢出。比如Kokko（1993）［3］對烏拉圭的研究以及陳濤濤（2003）［36］對中國制造業的研究，都得出結論：內外資企業的技術差距越小，國內關聯企業越有能力學習和追趕外資的先進技術，從而達到外資企業對供應商的要求；而技術差距過大，一方面外資企業為避免技術溢出，更傾向于進口中間產品，另一方面，國內企業的技術的吸收和消化方面也會存在嚴重不足，這些都會導致后向關聯的技術溢出效應不顯著。許蔚（2008）也從溢出源和吸收能力兩方面對FDI后向技術溢出效應的影響因素進行了研究，結果顯示：在技術差距較小的行業中，后向關聯溢出的系數為正；而技術差距較大的行業中，后向關聯溢出的系數為負，且均在5%置信水平上顯著。2.行業開放水平行業開放度或行業開放水平也是影響跨國公司后向技術溢出效應的重要因素。一般來說，行業越是對外開放（或對外資的進入不設置門檻），越容易促進行業間溢出效應的吸收。許蔚（2008）［37］的研究表明，行業越開放，本土企業與外資企業的市場競爭度越高，FDI的后向關聯技術溢出就越顯著，而競爭程度較低的行業中，FDI對后向關聯技術溢出呈現負的影響作用。楊曉雯（2009）［38］利用山東省的數據，以出口傾向這一指標作為開放度的衡量指標，然后將開放度與后向關聯指標做交互項來考察開放度對FDI后向關聯效應的影響，結果發現：交互項的回歸結果為19.14755，在1%的置信水平上顯著，說明開放度對后向溢出效應存在明顯的促進作用。當然，也有學者的研究認為行業的開放不會促進FDI的后向技術溢出。許鴻文和方齊云（2012）在研究中也發現了市場開放度指標的負效應，也就是說，市場或行業開放不利于技術溢出。其解釋在于：在市場體制下，本土企業的競爭實力不強，雖然市場開放會從一定程度上帶來先進的技術，但是也引入了更多的競爭對手，在激烈的競爭下，企業的生存都存在困難，就更別提通過后向關聯獲得技術溢出的好處了。3.技術吸收能力按照Zahra和George（2002）的定義，吸收能力被定義為企業獲取、消化、整合及實際利用外源知識的能力。東道國的技術吸收能力的強弱會影響FDI的后向技術溢出效應，一般來說，技術吸收能力越強，在其他條件不變的情況下，東道國上游企業越容易通過后向關聯途徑學習和消化外資企業的先進技術，從而獲得后向技術溢出效應。在技術吸收能力對FDI后向技術溢出效應的影響研究方面，大多數學者都將Borensztein（1998）的內生增長模型作為基本模型，在此基礎上進行擴展和變形。比如有學者以男性受中等教育的年限作為人力資本的變量，從而來衡量技術吸收能力對FDI后向技術溢出的影響，結果發現：隨著樣本的人力資本存量值的增加，FDI后向關聯的技術溢出效應越來越明顯。也有學者認為，R&D研發水平可以衡量一國或企業的吸收能力，例如，肖競成（2008）［42］以R&D投入量作為吸收能力的指標考察其對FDI后向技術溢出的影響，得出顯著為正的結論。王然、鄧偉根和燕波（2010）在研究FDI通過后向關聯對國內自主創新能力的影響過程中，以消化吸收經費作為吸收能力的指標，發現FDI的后向關聯效應對本土企業的自主創新能力的影響顯著為負，也就是說FDI的后向關聯不利于本土上游企業的自主創新；同時，文章通過對后向關聯與消化吸收經費的交互項進行回歸估計，發現其系數顯著為正，即FDI后向關聯效應對內資企業創新能力的最終影響還要取決于企業對引進技術的消化吸收情況：消化吸收能力越強，越容易抵消替代效應帶來的負面影響，從而FDI后向關聯效應對自主創新產生的正效應越大，反之，正效應越小。楊亞平和溫勉（2012）構造吸收能力的指標，然后分別用水平溢出效應指標、后向關聯溢出效應指標和前向關聯溢出效應指標與吸收能力指標做交互項來考察廣東省的企業吸收能力對溢出效應的調節作用，結果顯示：本土企業的吸收能力對生產率提升有顯著的正向作用；吸收能力通過后向關聯渠道對溢出效應起正向調節作用。
（二）跨國公司層面1.投資動機在研究跨國公司的投資動機對后向關聯技術溢出效應的影響時，學者們一般將跨國公司的投資動機分為兩種類型：一是出口導向性，也就是說跨國公司在東道國設立子公司的目的是利用東道國的廉價資源進行加工生產，然后再將產品出口；二是市場導向性，這一類型的跨國公司在東道國設立子公司的目的是為了開拓東道國廣大的需求市場。不同的投資動機所產生的后向關聯溢出效應是不同的。Reuber等的研究認為，后向關聯效應更容易發生在市場導向型企業之間。原因在于：相比于出口導向型跨國公司而言，市場導向型跨國公司更能適應當地市場需求，從而與上游企業產生聯系，形成技術溢出。Javorcik（2002）的研究發現，在后向關聯溢出方面，國內市場導向型的外商投資企業比出口導向型的外商投資企業更容易溢出。許蔚（2008）以及李建偉和冼國明（2010）的研究也證實了Reuber等（1973）的結論，他們通過選擇兩種不同投資動機的FDI，即港澳臺投資（出口導向型為主）和歐美投資（市場導向型為主），來考察不同投資動機的FDI對后向關聯溢出效應的影響。結果發現：來自于港澳臺的投資產生的后向溢出效應要小于來自于歐美的投資，也就是說，市場導向型的投資動機對跨國公司后向溢出效應的影響要更大。李建偉和冼國明（2010）通過構造出口比率指標將我國制造業的FDI劃分為出口導向型和市場導向型兩組，然后分別將兩組指標引入模型來考察投資動機對后向溢出效應的影響，得出了與上述學者相同的結論，即市場導向型外資企業對上游行業中內資企業產出的影響更為顯著。2.外資的集聚程度學者們在研究過程中還發現外資企業的集聚程度也會影響FDI的后向技術溢出效應的大小。劉耀中和王舜佳（2007）認為，外資企業的集聚從兩個方面影響FDI后向關聯溢出：一方面，外資企業集聚會增加對上游企業中間投入品的需求數量，從而帶動上游本土企業產量的增加；另一方面，下游外資企業的集聚也會擴大對上游行業中間投入品的需求種類，從而驅使外資企業主動提供先進技術給本土上游企業以滿足其生產需求，在此過程中，外資企業和本土內資企業通過后向關聯途徑都獲得好處。，然后按照外資企業集聚程度的大小將樣本分為兩組，從而考察外資集聚的強弱對遼寧省后向溢出效應的影響，結果也發現：下游外資企業集聚程度越強，后向關聯溢出效應越明顯。許鴻文和方齊云（2012）卻發現與上述學者相反的結論，其從產出效應層面、新產品市場化層面和專利技術自主創新層面三個層面考察外資企業集聚對后向關聯溢出效應的影響時，均發現了負向的沖擊效應，也就是說下游外資企業越集聚越不利于后向關聯溢出效應的發生。作者解釋的出現這一結果的原因在于：外資集聚程度越高，會在一定程度上對產業實行壟斷，從而抑制內資企業的發展。
四、述評
通過對已有研究成果的整理，我們發現，國內外學者關于跨國公司后向技術溢出問題的研究主要集中在三個方面：一是后向技術溢出的渠道和途徑研究；二是后向技術溢出效應的存在性研究；三是影響跨國公司后向技術溢出效應的因素研究。在后向技術溢出的渠道和途徑研究方面，學者基本上得出一致結論，認為跨國公司子公司可以通過人員培訓、技術支持、原材料購買和質量控制等方式對本土上游供應企業產生技術溢出。但是，學者們的研究基本都屬于定性分析，通過理論分析或案例分析的方式對跨國公司的后向技術溢出的途徑進行闡述，缺乏對后向技術溢出途徑的實證的檢驗，更不能確定不同技術溢出途徑的作用的大小；這是研究上存在的不足與缺憾之一。在后向技術溢出效應的存在性研究方面，雖然有一小部分學者認為，跨國公司的后向技術溢出效應不顯著或者為負，但是大部分學者的研究結果還是都顯示了顯著為正的后向技術溢出效應。值得注意的是，雖然大部分學者的研究結論與理論預期一致，即認為跨國公司通過后向關聯能產生顯著為正的技術溢出效應，但是國內外學者在研究過程中的數據選取以及方法選用也存在不足，主要表現為：首先，研究方法存在缺陷。國內外學者大多采取靜態面板數據方法進行研究，沒有考慮時滯問題，并通常采用OLS回歸檢驗，無法解決面板數據檢驗中可能存在的選擇性偏誤和內生性偏誤等問題;其次，變量的選擇與測算存在不足。比如，在后向技術溢出指標的測量上，國內學者基本參考國外學者的方法，利用投入產出表的數據進行測算，但是，我們都知道，中國的投入產出表每5年才更新一次，并且只有國家層面的數據，這就降低了研究結果的準確性，并且為省市層面的研究增加了難度。最后，在樣本選取方面，由于數據的稀缺性，大多數學者都是以國家或整體行業層面的數據作為研究對象，很少有學者從企業層面出發進行研究，這也是目前研究存在的不足。在后向技術溢出效應的影響因素研究方面，國內外學者基本上從溢出源（跨國公司）和吸收方（東道國角度）分析考察企業集聚、投資動機、吸收能力、技術差距和開放程度等因素對跨國公司后向技術溢出效應的影響，并且基本得出了一致的結論。但是，目前的研究主要集中總的工業行業領域，缺乏對如汽車制造業、電子產品加工業、食品加工業等具有不同行業特征的具體行業的研究，這也將是未來研究的重點。
作者：陳漢林徐丹丹單位：湖北大學商學院
編者按：本文主要從企業人才招聘有效性的重要意義；企業人才招聘有效性的指導思路；企業招聘有效性的措施進行論述。其中，主要包括：招聘有效性首先應滿足企業工作的需要、招聘有效性招聘滿足企業穩定發展的需要、招聘有效性是調整調整企業的組織機構的需要、企業內部人手不足時，就需要從企業外部招聘新員工、德與才是在人才甄選方面需要關注的兩個重要問題、加強企業文化對人才招聘有效性的影響、對招聘工作分析到位、招聘途徑和招聘流程科學的設計、招聘原則適用等，具體請詳見。
摘要：我國以其廣大的市場、廉價的勞動力和相對優秀的勞動力素質成為了全球資源配置鏈條中最重要的一環，就象一塊巨大的磁鐵一樣，大規模吸地吸收著外國直接投資，越來越多的外資跨國企業進入中國。隨著越來越多的外資跨國公司在中國投資設廠，為了得到優質的人才，人才爭奪戰已進入了“白熱化”的程度。許多跨國公司紛紛采取各種招聘渠道，運用各種招聘手段，以期能得到最好、最合適的“人才”。因此，招聘有效性始終是招聘工作要著重考慮的重要因素之一。基于此，本文就這一問題展開論述。
關鍵詞：企業；人才招聘；有效性
一、企業人才招聘有效性的重要意義
隨著知識經濟時代的到來，現代企業中人才爭奪無疑已成為企業競爭的重點之一，選用合適的人才對于提高企業的競爭力起著至關重要的推動作用，同時由于選人和用人的直接成本和機會成本日益加大，如何有效地選擇企業所需要的人，選調到企業后如何促其發揮才能，已成為企業人力資源管理的重要內容。
（一）招聘有效性首先應滿足企業工作的需要
企業作為一個以盈利為目的的經營性組織，就是要通過人力對資金、設備、材料、知識、信息等要素資源進行運作，向消費者提供價值更高的產品或服務，人作為生產要素中最活躍的因素，是企業運作的原動力，離開了人力，其他要素資源將無法發揮作用，因此企業一旦建立，必須要有人來進行運作管理。實際上企業的籌建發展過程，就是人才的聚集過程。具體地，首先，企業是由人來籌建的；其次，企業建立后形成基本的組織框架，其中的主要崗位應有人承擔；然后，隨著企業各項業務的不斷發展，分工越細、工作量越大，需設置的崗位越多，需要用的人也就越多。人從哪兒來，最開始可能是組織調配的或是自發形成的，后來基本上是通過招聘招來的，招聘的形式很多，有公開招聘、個人自薦、他人介紹、組織選派等，因此招聘的有效性為企業的長遠發展奠定了基礎。
（二）招聘有效性招聘滿足企業穩定發展的需要
在激烈的市場競爭環境中，隨著企業的發展，企業的管理水平不斷提高，業務也不斷拓展，經營理念和工作手段也不斷改進創新，對員工的素質和技能相應提出了更高的要求，當培訓不足以滿足提高員工隊伍素質的要求時，所以企業必須從企業外部招聘所需的高素質員工就成為一個合理的選擇。通過吸收高素質的員工，直接提高員工隊伍的整體素質，同時企業建立人才進出機制“優勝劣汰”，在一定程度上讓在職員工產生危機感，促進他們不斷提高自身素質。
（三）招聘有效性是調整調整企業的組織機構的需要
企業作為一個組織是由人組成的，不同的業務發展階段要求企業有與之相應的組織機構。進行機構調整時也需對人力資源重新進行配置，當現有的人力資源不足以滿足調整需要，尤其是當某一個部門規模擴大、業務加強、企業內部人手不足時，就需要從企業外部招聘新員工，以滿足業務需要，反過來，當企業為某一個部門或某一項業務招聘新員工時，說明企業準備加大這方面的投入，更加重視這方面的工作，促進企業進行機構調整，當招聘與減員、調崗相結合時，就會有助于實現產業結構的調整，實現工作重心的轉移。
二、企業人才招聘有效性的指導思路
什么樣的用人策略直接決定了企業將采用什么樣的招聘方式以及招聘何種類型的人才。不同的企業會根據自身的不同性質、特點、發展階段等決定不同的招聘策略，沒有放之四海而皆準的招聘策略。以下總結幾點在華外資企業在招人實踐中的人才甄選的指導思路:
（一）德與才
在招聘中，德與才是在人才甄選方面需要關注的兩個重要問題。人才，既要有才又要有德，具備一定的品德修養，這樣的人才能在用人單位發揮優秀的團隊合作精神，才能更好地承受工作壓力并出色完成自己的任務。但是德與才相比較，德是先決條件，應該居于對候選人考核的主導地位。
因此，對于德優才弱者，在進入公司后，可以通過組織和個人的共同努力而提高其能力。如果一個人僅有才能而缺德的話，就可能會成事不足，敗事有余，給企業造成損失。
（二）應屆生還是有工作經驗者
在這兩類候選人中，更趨向于雇用哪一類，不同的企業根據自己的企業文化和具體崗位特征，在招聘前應做出明確的招聘指向。
（三）能力與潛力
有的外資企業非常注重學習新東西的能力，認為一個有潛力繼續學習的人員才能在工作中不斷進步，才可能創造更多的價值。但也有企業認為現在人員流動率高，只要他能適合現在職位的需要即可。
三、企業招聘有效性的措施
（一）加強企業文化對人才招聘有效性的影響
企業文化一經形成，會在企業的各個層級、通過企業的經營理念和員工的行為方式表現出來。新招聘的員工會通過直接的教育和間接感覺的方式，了解本公司人員的行為風格。員工們常講述公司發展中的軼事和傳說，潛意識中提醒了組織成員記住企業的基本價值觀念和它們的內容。員工會看到，是凡順應企業文化規范者得到贊賞，而逆行者則受到懲處。
因此，在招聘新員工時，我們發現，那些自身價值觀能夠與企業文化相適應的員工，在他們進入新的工作環境中后，他們會很快進入角色，能很愉快地接受新的管理模式和工作人際關系的相處方式，并且在新的組織中快速找到自己的定們。而那些不認同新的企業文化的員工，則需要做出極大的心理調整和工作方式的調整也能適應工作，而這種適應從長遠來看，是脆弱的，特別當員工做出痛苦的改變才是適應時。這給整個組織的穩定性和員工的發展均造成了極大的阻礙。
（二）對招聘工作分析到位
在很多成功大公司招聘之前，他們往往利用以往在工作中獲得的信息，分析、編寫出一份工作說明書以及說明該工作需要哪些知識、技能、能力的工作規范。做好工作分析可以為應聘者提供了真實的、可靠的需求職位的工作職責、工作內容、工作要求和人員的資格要求；若忽視工作分析的作用，則在企業招聘時會出現無依據；設計招聘標準時不公平；招聘人員的責任制沒有完全落實等不正常現象，同時挫傷了應聘者及在職員工工作積極性，影響企業效益和利潤。
（三）招聘途徑和招聘流程科學的設計
公司招聘的人員主要分為以下三種:學生、manager(中層管理人員)、professional(專業人士)。不同的職位應該運用不同的招聘方案比如:招聘工程師這種技術性較強的職位時，一般先由業務部門和人力資源部共同面試，必要時再增加一些筆試。
如果招聘的是適用面比較廣的職位，申請的人很多，一個職位有成百上千的應聘者，公司先篩選簡歷，審核一下他們的基本條件，覺得比較合適的人再請過來面試，有效減少招聘工作負荷。
（四）招聘原則適用
對于每個企業都有自己的企業文化。企業對應聘者的第一個要求就是他們要認同公司的文化要和公司有著相同的遠景，只有這樣他們才能在公司里發揮他們最大的潛力。為公司創造出最大的效益。否則，即使這個人能力再強、條件再好，他所作的事也未必達到公司的要求，從而可能導致員工的積極性受挫同時公司的利益又受到損害。
而且公司認為要從多角度、多側面的了解應聘者，不但要精心設計招聘流程、筆試、面試題目，在面試時還要由人力主管、業務經理等多名面試官參與面試，防止只由一個人做決定，會受到個人喜好因素影響，有很大的主觀性。對于一些管理人員或銷售人員等職位要求比較高的崗位公司還可能通過評估中心，對應聘者做集體評估，有問卷問答，案例分析，情景面試各種方式及綜合表現對他的個人能力和素質做出判斷。
