開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇市場經濟研究，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。

市場經濟研究:社會主義市場經濟研究論文

國有經濟的存在，是當代世界各國經濟中的一種普遍現象。不論是社會主義國家還是資本主義國家，是發達國家還是發展中國家，在國民經濟中都存在著一定比重的國有經濟。從一般的規定性來看，所謂國有經濟，就是由國家（政府）通過贖買、投資等一定的方式形成并擁有所有權的經濟形式。就國有經濟的形成而言，在一定的歷史條件下曾采取贖買甚至沒收的方式把私人經濟轉變為國有經濟，而在正常的經濟發展過程中國有經濟主要是通過國家投資形成的，這不僅包括國有獨資企業，而且也包括國家控股或參股企業中的國有股權部分。國有經濟在產權制度上的基本規定是國家擁有決定權。一定的產權制度所包括的產權不是一項權利而是一組權利的總和，是以所有權為基礎而形成的包括所有權在內的權利體系，一般可劃分為所有權、企業法人財產權、使用權、收益權、讓渡權等。國有經濟最基本的規定是所有權為國家擁有，在國家擁有所有權的基礎上，產權制度的具體內容可以有不同的安排。國有經濟作為社會經濟中的一種經濟形式，與其他的經濟形式并存，進行經濟活動并發揮作用。在我國經濟中，從社會性質上看，國有經濟是社會主義公有制的一種表現形式。國有經濟的實體形式是國有企業（包括國家控股和參股的企業），國有企業是國有經濟的基本單元和微觀經濟組織。雖然國有經濟的普遍存在是不爭的事實，但究竟如何認識市場經濟中國有經濟的地位、效率以及矛盾仍然是需要深入研究的問題，而且也是關系到完善社會主義市場經濟體制的重要問題。

一、國有經濟是市場經濟中重要的市場主體

在現代市場經濟中，國有經濟為整個國民經濟的正常運行和發展提供與創造了多方面的條件，其許多功能和作用是非國有經濟所無法取代的。第一，國民經濟發展的基礎設施、公用設施的建設和經營領域，如郵電、鐵路、港口、供水、供電部門等，其本身的特點決定了大都由國家投資和國有企業經營，以滿足國民經濟運行和發展的需要。在這里，國有經濟承擔著為整個國民經濟服務、并為其它經濟部門和企業取得效率與收益創造條件的職能。第二，國民經濟的一些基礎工業部門如重要資源和能源的開發生產等，由于投資規模大、收益回收周期長，同時，由于這些部門在國民經濟發展中具有重要地位，因而許多也是由國家投資、由國有企業經營的。國有經濟發揮著促進國家的工業化進程、創造經濟增長和市場正常運行基礎的功能。第三，在其他的許多經濟領域，國有經濟承擔著提高國家的經濟競爭能力以促進本國市場經濟的開放和走向國際市場的職能，承擔著創建新興工業和產業、進行重大科學技術研究和開發的職能，承擔著一定的經濟調節的職能。同時，在創造和擴大就業機會、開發和援助落后地區、接管某些發生危機或破產的重要民間企業以保持社會穩定等方面，都起著非常重要的作用。正是國有經濟的這些功能，彌補了市場經濟中市場機制在一定領域、一定方面的失效，保障了市場的正常運行，促進了國民經濟的不斷發展，表明了國有經濟在市場經濟中的必要性。國有經濟履行這些職能并有效發揮作用，都是以其自身的經濟活動來體現的，這就使國有經濟作為市場經濟中的一定經濟形式成為市場主體具備了基礎性條件。

隨著市場經濟的發展，國有經濟的基本單元即國有企業成為符合市場經濟要求的市場主體的可能性也日益突現。就國有經濟而論，國家擁有所有權并不排斥國家所有權與國有企業的控制權、經營權的分離，也不排斥對所有權、控制權、經營權等都集中于國家的產權結構重新安排。國有經濟的產權制度本身具有權利行使性的特征，即國有經濟的資產運營總是在國家或政府的授權下由一定的組織或個人來進行的，這就為國有企業成為獨立的市場主體提供了前提和可能性。在一定意義上，這是和市場經濟發展中由于生產的社會化、分工的專門化、經濟的信用化對市場主體所提出的要求相符合的。國有經濟在資本國家所有的基礎上，通過在國有企業建立現代企業制度，使國有企業真正成為企業法人，國有企業也就有可能成為有活力、有生機并適應市場經濟的市場主體。

現代市場經濟的發展，還創造和提供了國有經濟的基本單元即國有企業成為市場主體的條件。在現代市場經濟中，作為市場客體的資產已經價值化、貨幣化和信用化，這就使國有經濟的具體實現形式、委托—關系、激勵和約束機制等的多樣化、有效化獲得了廣闊的空間，從而為在國有經濟中調整、改革和重構企業制度，建立與完善適應現代市場經濟要求的現代企業制度，創造了市場客體條件。同時，現代市場經濟的發展逐步形成完善有效的市場體系，競爭的商品市場和要素市場的存在與完善，有助于克服所有權和控制權分離情況下國家作為所有者同國有企業經營者信息不對稱的難題；競爭的經理市場的完善與發展，有助于形成國有企業經營者的有效的激勵約束機制；而競爭的資本市場的完善與發展，也可能使國有企業的經營績效得以基本反映。這些，提供了在國有經濟中建立現代企業制度并使其有效運行的充分競爭的市場條件，從而使國有企業建立與發展現代企業制度、作為市場主體參與競爭成為現實，促進國有企業煥發活力與生機。

二、市場經濟中國有經濟的效率

認識國有經濟與市場經濟關系的又一個重要問題，是市場經濟中國有經濟的效率問題。在一定意義上，市場經濟是一種效率經濟，講效率是市場經濟的一個重要要求。有的人對國有經濟成為市場主體持懷疑態度，就是以國有經濟的國家所有必然造成國有企業在市場經濟中的低效率為論據的。因此，考察市場經濟中國有經濟的效率問題，不能不涉及資產所有狀況與企業效率高低的關系問題。

在國有經濟中，資產所有權不屬于任何個人所有，而屬于全體公民作為一個整體（由國家來代表）所有。也就是說，沒有任何個人能以其個人身份和名義對國有資產提出剩余索取權要求，國有經濟的收益歸全民作為一個整體所享有。由國有經濟的資產所有屬性所決定，其基本單元即國有企業的效率高低、盈利或虧損，并不對構成國有資產最終所有者整體的個體產生直接的利益影響，因為每一個公民個體因國有企業的盈利所獲致的利益和因國有企業的虧損而承擔的損失是極其間接和微乎其微的。因此，作為國有經濟最終所有者整體構成部分的公民個體，缺乏直接地主動監督國有經濟提高效率的激勵。而作為國有經濟所有權直接代表的政府，一般而論應該是有這種激勵的，因為國有經濟運營效益的提高、利潤的增加，就意味著國有資產的擴張和社會福利的提高，這對于作為國有資產所有者代表的政府應該有足夠的激勵效應。但問題在于，一方面，許多國有企業本身就承擔著實現一定社會目標的職能，在一定的條件下，政府作為所有者正是要通過一定的管理手段要求這些國有企業去實現所承擔的社會目標，其間有時不得不把利潤目標、效率目標放在次要位置；另一方面，在國有經濟的運營中，國家或政府代表全體人民行使所有者主體的職能，但這是在一個相當大范圍中通過若干層次建立和形成一定委托關系，才能實現國有資產的管理與國有企業的經營的，其間可能產生比較高的運營成本，缺乏有效的監督激勵手段，同時可能逐層弱化國有經濟的所有權約束，從而導致國有企業的效率降低。因此，人們經常可以看到，在國有經濟的運營中，一方面是大量否資產國家所有就必然造成經濟的低效率，或者說國有經濟中存在的低效率狀況就必然地、絕對地是由資產國家所有造成的？對此還應作進一步的深入分析。

有些人認為，公有、國家所有必然造成企業的低效率，而私有制必然帶來私有企業的高效率。然而，大量的研究分析說明，私人所有權并不必然、絕對地產生私有企業的高效率。在現代市場經濟條件下，資產所有權和管理經營權統一于私有者一身的方式，在以私有制為基礎的公司企業中已不復存在。一方面，現代公司所使用的先進而又極端專業化的生產與管理技術使得往往只具備普通知識的股東即一個一個的私人所有者，即使有著強烈的謀求收益最大化的目標，也很難對經理人員的經營進行干預；另一方面，現代公司的巨大規模又使股權異常分散，單個或數個股東缺乏足夠的財力通過持股的數量來控制公司的生產經營。因此，在私人業主制中能發揮其作用的私人所有者利潤最大化的動機，在公司制企業中很難、甚至不大可能發揮出來，從而難以成為決定這些企業效率的唯一的因素。沒有充分的理由說明私有公司企業中的經理人員就一定比國有企業中的經理人員，基于所有權的原因而更加關心企業的利潤最大化和效率。私有制的運行實踐也表明，市場經濟中大量的私有企業的破產，既是優勝劣汰的市場競爭機制的強制性作用，也是由于這些私有企業的低效率，資產的私有并沒有絕對、必然地保證私有企業的高效率。

顯然，市場經濟中一定經濟形式的企業效率的高低并非絕對的、唯一的和所有權關系相聯系。在市場經濟中，企業的效率高低和成功與否的因素是多方面的。

1.就產權制度對于企業效率的影響而言，并不僅僅只是對所有權發生影響。所有權、控制權、經營權、收益權等構成的權能結構以及在不同權能主體之間形成的相互制衡關系，還有協調權能結構和權能主體之間關系的激勵、約束機制等，都對企業的效率產生著極大的影響。設定其它條件不變，在同一所有權的前提下，不同的企業或者同一企業采取不同的權能結構、在不同的權能主體之間形成不同的制衡關系以及不同的激勵與約束機制，其經營效率肯定是不同的，甚至有著極大的差別。因此，不能只是簡單地從所有權關系考察國有經濟的效率，還應該看到在所有權關系不變的條件下，對產權制度其他方面的調整、改革也會影響到國有經濟的效率。

2.市場經濟中企業具有效率和成功的必要條件是充分而公平的競爭環境。不論是國有經濟，還是非國有經濟，在委托——關系下形成所有權和經營權分離的狀況時，如果缺乏競爭的市場條件，都不可避免地產生經營者或人侵犯所有者或委托人權益、預算約束軟化從而效率低下的問題。而在競爭的條件下，無論是國有企業還是非國有企業，都可以利用市場這個間接治理方式以及內生的內部治理結構，實現對經營者或人的有效監督，從而使企業經營具有效率。

3.市場經濟中影響企業效率的又一個重要因素是企業的治理結構。就公司制企業而言，無論是什么樣的所有制形式，都不可能回避委托——問題，都要分層次地把資產經營權委托出去，都有成本問題，關鍵在于成本和收益的對比，在于付出一定的成本以后，所取得的所有者收益的水平高低。多層次委托關系導致高成本、弱監督激勵的問題，對于國有經濟和私有經濟都是存在的，關鍵在于建立和形成一個有效的企業治理結構。在一個有效的治理結構的框架中，所有者和經營者、委托人和人的責權利是明確的，相互之間存在著有效的激勵與約束。在國有經濟中，只要建立和形成了有效的治理結構，政府作為國有資產的所有者，通過諸如任命董事會、監事會成員或經理人員及監督考核企業經營績效等方式手段，以及企業治理結構的有效運作，就可能履行國有經濟所有者代表的職能，促進國有企業不斷提高生產經營效率。

還必須特別指出，企業的產品或產品結構、市場需求及其變化、對某一經營事項所作的戰略決策是否正確以及企業整體管理水平的狀況等等，都對企業效率產生著影響，而且在一定的時空條件下有可能發生著極其重大的影響。

總而言之，國有經濟的資產國家所有的屬性在一定條件下有著使國有企業產生低效率的可能性，但資產國家所有并非是低效率的充分必要條件或絕對唯一的原因。在市場經濟中，國有經濟同樣具有產生高效率的可能性與現實性。在國家所有的基礎上，只要建立適當的產權制度，實現產權明晰，建立有效的治理結構，形成激勵和約束機制，提高企業管理水平，做出正確的經營決策，加之充分而公平的市場競爭條件，國有經濟同樣會有較高的經濟效益。因此，就市場經濟是效率經濟而言，并不否定國有經濟成為市場主體。

三、市場經濟中國有經濟的矛盾

說明市場經濟中國有經濟也是重要的市場主體，國有經濟在市場經濟中不絕對地是低效率，并不意味著就否定國有經濟在市場經濟中的矛盾。在我國社會主義市場經濟中，在從計劃經濟體制向市場經濟體制轉軌的進程中，國有經濟也存在著矛盾的方面，對此應該區分不同的情況，具體問題具體分析。

1.布局性矛盾

市場經濟的發展客觀上要求國有經濟的存在并發揮一定的功能，但國有經濟的數量與分布顯然有一個相對合理的區間，越過這一區間，就會發生所謂布局性矛盾，即國有經濟數量過多、分布過泛所產生的矛盾。長期以來，由于我國的國有經濟布局不合理，國有企業數量過多，在國民經濟各行業中分布過泛，國有企業技術水平低、設備和產品老化的問題難以從根本上解決，難以形成有國際競爭力的大型企業，對國有企業建立現代企業制度的改革造成許多障礙，市場經濟條件下國有經濟的功能難以充分發揮，也隱含著出現金融危機的可能性。布局性矛盾是我國發展社會主義市場經濟中國有企業存在諸多問題的極其重要的原因，解決這一矛盾的根本途徑，是對國有經濟布局進行戰略調整和對國有企業進行戰略改組。

2.體制性矛盾

經過20多年的經濟體制改革，我國已初步建立了社會主義市場經濟體制的基本框架，國有經濟的面貌也發生了深刻的變化。但是，我國國有經濟的形成和在改革開放前的發展與計劃經濟體制密切相連，舊體制對國有經濟的影響仍然在許多方面存在，有的國有企業還沒有真正建立適應市場經濟要求的明晰的產權關系，有的國有企業仍然預算約束軟化、難以自負盈虧、不能適應優勝劣汰的市場競爭，許多國有企業還普遍存在著政企不分、機構龐大、人員冗多、企業辦社會等問題。這就是由于傳統計劃經濟體制的影響所產生的國有經濟的體制性矛盾。這一矛盾的根源是傳統的計劃經濟體制，解決這一矛盾的根本途徑，是繼續深化國有企業改革，推進國有企業的制度創新，建立比較完善的現代企業制度。

3.管理性矛盾

即由于國有企業管理水平低下而形成的矛盾。管理水平低下表現在企業經營的各個方面、各個環節，比如，忽視對企業發展戰略的研究，生產經營不從市場需求、市場變化出發，決策隨意而出現重大失誤；規章制度不完善，在生產經營中無章可循、有章不循、違章不究，缺乏嚴格的責任制度和考核監督檢查；成本管理、資金管理、質量管理存在漏洞，導致經營成本提高、資金運用低效、產品質量下降；忽視現代管理技術、管理方法、管理手段的運用，在管理上墨守陳規，不思創新，等等。管理水平低下必然降低國有企業的市場競爭能力、技術創新能力和抗御風險的能力，使國有經濟參與市場經濟的運行遇到困難。但是，必須指出，這種矛盾并不是國有經濟、國有企業特有的，非國有經濟、非國有企業也存在著這種矛盾。因此，這種矛盾在市場

的投入，另一方面是不符合社會需要或市場需求的低效或無效的產出，很多國有企業的生產經營往往是低效率的，同時也造成社會資源的浪費和無效配置。

從以上分析中可以看出，國有經濟運營中存在的低效率狀況是和資產國家所有的屬性有關的。那么，是

市場經濟研究:會計法治與市場經濟研究論文

摘要：隨著我國社會主義市場經濟體制的建立和不斷完善，以法治國，建立社會主義法治國家治國方略的提出，說明我國正由傳統社會向現代社會巨大轉變和過渡。在這樣的社會背景下，以新修訂的《會計法》頒布為標志，會計將有會計法制向會計法治邁進。本文首先提出了會計法治的內涵、分析了會計法制與會計法治的關系；然后分析了會計法制與市場經濟體制之間的關系，由會計法制到會計法治的變遷，會計法治在市場經濟中的作用；其次從會計法律的普遍性和會計法律本身的正義合理性，分析了我國會計法治現狀；最后從六個方面探討了會計法治實現的條件。

關鍵詞：會計法治會計法制市場經濟體制

經濟社會水平越高，會計在國民經濟中的地位就越重要。會計作為市場經濟的一個信息系統，在經濟轉軌和法制化進程中將呈現全方位的變化。《會計法》的修訂和日趨完善，標志著我國會計法制化已初具形態，為會計法治提供了基礎環境和手段，為逐步實現從會計法制化到會計法治的過渡創造了條件。同時，隨著市場經濟體制的形成和發展，市場利益格局的形成要求會計作為一個信息系統和管理工具必須提供以法制化作保障的會計信息，以治理會計信息失真，維護市場經濟秩序。

一、會計法制與會計法治

1.會計法治的內涵

所謂會計法治，就是把會計法規作為會計行為的絕對標準加以確定，實現會計立法、司法、執法、守法和法律監督的現代化，最終達到理想的會計工作秩序和穩定的會計社會狀態。會計法治是社會法治在會計領域的體現，會計法治不能脫離社會法治，阻礙社會法治進程的因素同樣阻礙會計法治建設。在社會法治條件尚不具備時，會計法治同樣無法真正實現。不能簡單的將會計法規視為會計治理的工具以及如何完善和使用這個工具而已，更重要的是要形成會計法律至上，絕不存在會計“法外特權”的法律秩序。會計法治的對立面是“會計人治”，就是在會計治理中否定會計法律至上的原則，企圖將個人意志凌駕于會計法律之上而達到理想的會計工作秩序和穩定的狀態。會計人治也是社會人治在會計領域的反映，當前在我國“依法治國，建設社會主義法治國家”的社會大背景下，我們應堅定不移的反對和消除會計人治色彩，堅持會計法治。

2.會計法制與會計法治的關系

會計法制是指國家的會計法律和制度，屬于制度的范疇。會計法制是指以《會計法》為優秀的會計法規體系，包括會計法律、會計法規、會計規章等。會計法制化意味著：第一，會計要通過法制予以體現和保障，為保障會計人員依法行使職權，必須加強會計法制，必須使會計法制化、法律化，使這種制度不因人的意志的改變而改變；第二，會計要納入法制軌道，會計人員依法行使職權，接受相應的會計監督。

會計法治是指規范會計的理論、原則、體制和實施方法，屬于方法的范疇。兩個概念既有聯系又有區別。會計法制為會計法治提供了基礎和手段，使對會計行為的調整上升到法制層次，它改變了會計無法可依和會計法制的不完備及由不完善所形成的有法難依的局面。會計法治標志著我國管理會計工作和進行會計核算、會計監督及理財方式發生了重大轉變。

二、市場經濟條件下的會計法治

1.會計法制與市場經濟體制

會計法制是我國社會主義法律體系的一個組成部分。市場經濟是由若干利益主體和游戲規則構成的權責系統。會計法制通過對會計行為權利義務的設定，實現對會計關系的調整，從而為市場經濟秩序的穩定和有序發揮作用。

市場經濟體制下，企業作為獨立的利益實體，承擔著資產所有者的受托責任，基于多方利益主體的要求，企業必須規范會計行為，加強內外部的會計監督。會計法制的發展經歷了從無法可依到有法難依，從制度約束到法律化，從長官意志到依法理財，會計工作也從無序到有序，逐步實現會計法制的現代化并最終實現會計從會計法制化到會計法治。

會計法制化需要以市場經濟體制為基礎。利益高度集中和單一化的體制架構下，是無法構筑會計法制體系的，會計行為是基于會計主體相伴而生的，國家作為所有者和經營者合一所形成的體制實施會計法制化，無異于運動員和裁判員合一的體制下，難以達到理想的法制效果。

2.從會計法制到會計法治的變遷

會計作為反映資金運動的過程與結果，是生產經營者管理自己的經濟活動的手段，是資金所有人對自有資金的運用進行把握和控制的方式。從會計發展的過程來看，在相當的一段時間內，如何計量、記錄經濟活動是特定主體自己的事情，只是隨著經濟復雜程度加深及從經濟安全的角度出發，才使會計發展成一套行為規則，即制度。長期以來會計規制的目標一直是“會計法制化”。但是隨著我國經濟和政治背景制度的變化，我們認為會計規制的目標狀態由“會計法制”轉為“會計法治”應屬必然。

現階段我國的經濟體制改革和市場經濟法制建設，是經濟落后國家制度變遷的達標。會計作為聯結宏觀和微觀經濟的紐帶，在產權歸屬問題上起著重要作用，會計法制在特定時期特定的歷史情況下的確發揮了很大的作用，但是這一制度規則不能從根本上，具體地解決會計規制中除了法制不健全以外的其他問題，以及由此造成的我國會計信息質量差、相關性低，嚴重失真的事實。所以我們必須借助另一制度安排——“會計法治”。

3.市場經濟體制的建立和完善需要會計法治

會計法治是希望通過對會計行為進行規范和約束，從而維護社會關系和經濟秩序以及微觀經濟利益與宏觀經濟利益及其統一。改革使利益主體變得模糊，政策傾向不明顯，宏觀經濟體制的轉型與會計法制及最終的會計法治之間形成出現瓶頸，導致我國會計信息市場的混亂，國家作為會計信息使用者和國家宏觀調控者的雙重身份，在體制的轉變中受到極大的損失，從計劃經濟到市場經濟的“制度變遷”過程中成本過大。會計法制向會計法治的制度變遷尚未成功是一個原因，由于會計法制解決的是會計工作無法可依狀態，而會計法治更多的是對既定經濟體制下的會計行為的認可與安排。會計法治狀態下，由于對會計行為的約束上升到一個更高的層次水平，所以就能在總體上控制會計信息被濫用的道德風險。

經濟體制改革以產權制度改革為突破口，建立產權清晰，權責明確的現代企業制度。產權清晰包括兩個層面上的涵義：第一個層面是產權數量的清晰。利用會計上的方法對產權界定、變更、維護過程中所產生的資金運動及其相關內容進行核算和管理。包括產權數量的確認、計量、記錄以及確認標準、計量記錄方式、核算規則等，實質上就是一個會計過程。第二個層面是產權在法律上的清晰。即在法律上能否作為一個產權主體出現，擁有對資產的占有、使用、收益等各項權能，包括主體條件和程序條件，產權量的大小，其精確程度如何細化和量化，需要在“會計法治”框架內予以完成的，這牽涉到會計工作的道德狀態問題。這些都是會計法治所要解決的問題。

因而，無論是在宏觀上還是在微觀上，真實、完整地核算所有者權益，將生產經營過程中保值增值的情況恰當地反映出來，有賴于會計人員是否在會計法治的理念下，正當的使用會計的技術調整性特征。

三、我國會計法治的現狀

如果把我國同西方國家的會計法規做一個橫向對比就會發現，我國的會計法律制度并不比西方國家少，立法機關單獨制定《會計法》的并不多見，許多國家沒有專門的會計法，而將這些內容寫入公司法或其它法律中，由此可見我國政府對會計工作的重視。但是，我國的會計秩序較之西方差也是事實，會計信息失真，社會上對會計造假行為人人喊打，可是，會計造假行為屢禁不絕的現象令我們值得思考。其中固然有會計法律本身缺陷的問題，更重要的是我國的會計法律制度沒有得到徹底貫徹，沒有發揮其應有的作用，說明我國會計法治工作還需要急待完善。

法治應包括兩重含義：一是法的普遍性和至上性，二是法律本身的正義合理性。將會計法治分為兩部分分析，其一為會計法治實質內容，即會計法的普遍性和至上性方面的，其二為會計法治形式，即會計法律本身的正義合理性。

1.會計法是否具有普遍性

政府權力大于法律，那么“成文的法律秩序獲得普遍的服從”就無從談起，法律本身的權威性、可依賴性和可預見性就會受到動搖。因此，在市場經濟中，為了保證法治的實現，政府只能擔負三種角色：①“守夜人”，防止外敵入侵和保障個人安全；②“慈善家”，提供公共物品、公共救濟和社會福利；③“經濟警察”，征稅、預算，維護市場秩序和自由公平競爭的環境。政府的這三種角色體現在會計領域的主要表現是：

(1)各級立法機關制定和修改與會計相關的法律法規。

(2)財政、審計、稅務、證券監管等部門對會計信息進行監督檢查。

(3)執法機關、司法機關對會計案件進行執行、審判。

但是由于地方利益的驅動促使地方政府表現出權力大于法律的傾向，在審批制度下，公司要上市，必須經過層層申報、審核與批準，而地方政府是審核最細的一環，但地方政府有時為多上市幾家公司，經常“照顧”本地的公司，暗示、默許，甚至鼓勵企業提供虛假的會計數據，證監會有時對地方特殊情況了解不足，較難發現公司上市申報作假的材料，使得作假者有機可乘。對于企業會計的法律監督，政府財政部門往往縱容企業的會計造假行為。

政府權力的過度介入，一方面給那些愿意遵守會計道德的企業責任人和會計人員施加相當大的壓力，因為畏懼政府權力而不得不違背法律進行會計造假，另一方面這種政府權力又為會計造假的個人提供了抗拒法律制裁的保護傘。因此，日前政府權力對會計活動的過度介入直接挑戰了會計法律的權威性和會計法的普遍性。

2.會計法律本身的正義合理性

法治的形式好壞具體表現在兩方面：一是法律規范必須清晰、適度、公開、規則之間協調一致，有明確的效力范圍和制裁方式；二是法必須反映廣大人民的意志，并體現客觀規律，保障廣大人民的權利和自由。

分析我國會計法治形式，發現現行會計法規存在以下一些主要問題：

（1）會計相關法規存在一定差異，規則之間沒有做到協調一致

會計法律規則的差異主要體現在各相關法律對公司以及主管人員和其它直接責任人員應承擔法律責任的規定不盡相同，尤其是行政責任方面處罰的金額差別很大。因此，在涉及處罰違規公司或個人時，到底援引哪個法律作為判定法律責任的依據就很成問題。

（2）會計法律責任的分配不明確

對于因會計造假應追究的多個相關主體的法律責任，法律未予以明確規定，使相關法律的可操作性降低，不利于相關法律責任人責任的公平分配。具體表現在：

①對于非上市公司來說，《會計法》規定單位負責人與會計人員對會計工作共同承擔責任，其中單位負責人負首要責任。但是對兩者的法律責任如何具體分擔沒有做出相應規定。

②會計法賦予財政、審計、證券監管等部門對單位會計行使監督檢查和進行處罰的權力，但是對這些部門的分工缺乏明確的說明。雖然這些部門各有側重點，但時常相互交叉，這就形成了會計領域的多頭管理。

（3）會計法律責任的嚴厲程度不足，對廣大投資者的法律保護不夠

會計造假相關責任人面臨的法律懲罰是構成其犯罪成本的重要變量。法律懲罰越嚴厲，法律的威懾作用就越強，迫使造假者越發不敢進行會計的虛假陳述來牟取暴利，相應地對廣大投資者利益的保護就越好。

處罰嚴厲程度較低，很難起到有效的懲罰和威脅作用。如《證券法》規定的對做出虛假會計陳述的上市公司的行政罰款為30～60萬元，對主管人員和其它直接責任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款直至追究最高為5年的刑事責任，而這些罰款與上市公司及管理當局所獲取的非法收益相比差之甚遠。

四、我國會計法治的實現條件

社會主義市場經濟體制條件下，實現會計法治應具備以下六個前提條件：

1.建設完備的會計法律體系

會計法律體系是我國社會主義法律體系的主要組成部分，是為了調整和處理會計工作與各方而關系而制定頒布的法律、法規、條例、辦法等的總稱。它是由國家政權機關制定頒布的會計法律、有關會計工作的行政法規、規章及地方性會計法規組成的協調一致且相互連續的有機整體。我國會計法律體系依據其法律效力可劃分為以下三個部分：

（1）會計法律，由全國人民代表大會及其常務委員會制定。會計法律主要包括：《中華人民共和國會計法》，其它法律中的會計法，例如《公司法》、《證券法》、《注冊會計師法》、《審計法》、《人民銀行法》等。

（2）會計行政法規，由國務院制定。它是調整特定方而會計關系的法律規范，在法律效力下僅次于國家性會計法律。

（3）會計規章，由國務院各部委(主要是財政部和國家稅務總局)制定。

（4）會計地方性法規、自治條例和單行條例，由各省、自治區、直轄市和較大的市的人民代表大會及其常委會、人民政府制定的適用于本地區的有關會計工作的地方性法規。

從以上的我國會計法律體系來看，應當說，我國會計法律體系還是相當完整和系統的，尤其是作為基本會計法規的《會計法》自1985年以來已連續修訂兩次，會計法律不斷的得到健全和完善，基本上使會計工作實現了有法可依，也促進了在社會主義市場經濟條件下我國會計工作的規范化和有序化。我國會計法治己初步具備了具有結構完整、層次分明的會計法律體系的條件，為實施會計法治創造了良好的法律環境，使會計法治基本實現了有法可依。由于我國尚處于市場經濟初期，對變革中的生產關系和對各利益主體的要求在會計法律體系中仍然沒有完全體現出來。這些矛盾會隨著市場經濟的發展而逐步加劇，因此會計法律體系仍需完善和增加新的內容。

2.恪守會計法律的行為規則和辦事理念

會計法律頒布并生效后，因其具有不容置疑的法律效力和權威性，國家在宏觀管理會計事務和企業的會計行為必須服從會計法律法規，以會計法和相關法律法規及制度為依據，即政府必須守法，依法行政。企業應依法理財和依法核算，并依法接受會計監督。這有待于全社會法律意識和法律心理的提高和成熟。

3.嚴格公正的執法和司法制度。

執法機關在執行有關會計法律過程中必須嚴格執法，對于違反《會計法》的現象和行為必須依法追究。尤其是在《會計法》加大了單位負責人的會計責任之后，在司法實踐中應當堅決把單位負責人對會計資料真實性和完整性負責的會計責任，通過實體規范和程序規范予以貫徹落實，使《會計法》的精神成為經濟生活的行為準則之一。

4.產權清晰的現代企業制度。

現代企業制度不僅是市場經濟的基礎，也是實現會計法治的重要條件。具體來說，企業產權的界定關系到會計法律責任主體的確定問題。企業自身產權的不清晰、內部法人治理結構的不完善、外部與政府關系的緊密必然造成會計服務對象和會計法律責任主體的模糊化。

會計人員雖然是會計造假的實施者，但會計人員的造假行為很大程度上來自于公司高層管理人員的直接授意或強迫，而公司高層管理人員很多都受到大股東甚至是當地政府的壓力而產生會計造假沖動。因此，會計人員、上市公司、大股東、公司高層管理人員、當地政府官員可以說與會計造假都有關聯，但究竟誰應負主要法律責任的判定會非常困難，而不能判斷會計法律責任主體，會計法律就會難以做到有的放矢，會計法治的也很難實現。因此，必須完善產權清晰、權責明確、政企分開的現代企業制度，為會計法治的實現創造良好的市場條件。

5.會計道德水平的提高。

會計法治的實現必須獲得會計道德的支持，如果沒有會計道德水平的提高，會計法治是建立不起來的。此外，法治一個重要環節是守法。守法之于法治具有至關重要的意義，它是法治社會得以建立、能夠良性運作的社會心理基礎。而守法有外在守法與內在守法之分。外在守法是指法律主體迫于外在的威懾或強制而服從法律；內在守法則是指法律主體自覺認同法律而把守法內化為一種道德義務。顯然，具有道德義務感的內在守法才是真正意義上的守法。因此，一個社會的會計道德水平越高，會計內在守法的意識就越強，建立會計法治的可能性和實現程度就越高。

6.社會輿論監督的加強

社會輿論監督是指大眾傳播媒體對社會現象發表自己的看法，以影響或監督社會的個體或群體行為。社會輿論不僅在法治建設中要發揮宣傳法治，促使公民知法并且自覺守法、用法的作用，且應在守法、執法、司法等法治運行環節充分發揮輿論監督的作用。目前我國的社會輿論監督雖較過去有了很大的加強，但總體來說輿論的透明度仍不高。

市場經濟研究:互惠經濟到市場經濟研究論文

摘要：基諾族作為中國的山地少數民族之一，其傳統經濟形式是以刀耕火種為主，采集狩獵為輔的初級農業。在這種經濟形態中，經濟與社會是嵌合在一起的，經濟活動與教育、宗教、歌舞等形式不分彼此；人與人之間的經濟往來依據的是互助，互惠互利原則。然而經過化，特別是經過山地、林地制度改革和引入市場經濟之后，基諾族的經濟和社會文化的嵌合關系被打破，經濟變遷與社會文化變遷不再同步。基諾族的經濟形態由互惠經濟轉變為市場經濟。在此過程中，出現基諾族傳統文化的快速變異。

關鍵詞：基諾族；經濟形態變遷；嵌合

今天，當我們用經濟人類學的眼光來審視中國各個民族的經濟形態的演變情況時，不由得想到了經濟人類學家卡爾?博蘭尼，他認為就社會與經濟的關系而言，社會是首要性與支配性的。在他看來，在十九世紀之前，人類的經濟是附屬于其社會關系之下的，經濟對社會而言，是一種“嵌入”的經濟，也就是說經濟是鑲嵌于社會體制之中的。博蘭尼認為，雖然沒有一個社會不依靠一定的經濟制度而存在，“但是在我們這個時代之前沒有一個時代的經濟是受市場的控制（即使是大體上）而存在的……事實卻是：在交易上圖利從沒有在人類經濟上占過如此重要的地位。雖然市場的制度從石器時代后期就已普遍出現，但它在經濟生活中的角色只不過是從屬性的。”①然而到了十九世紀，社會成了市場社會，市場經濟不再是“嵌入”社會，而是相反，市場宰制了社會。

具體到中國的情況，我們知道九十年代以后，中國逐步實行了社會主義市場經濟，市場日益與人們的生產、生活密切相關了。而在這個過程中，那些在完成社會主義改造之前，經濟形態處于自給自足或者是處于互惠經濟中的各個民族，他們在從傳統經濟形態向市場經濟演變的過程中，其變遷的實質是如何的，這種變遷與各個民族的社會文化的關系又是如何的，是值得從事民族經濟研究的學者關注的，因為這樣的研究有助于我們正確理解民族經濟變遷與社會文化變遷的關系。本文即是應用博蘭尼的理論來分析中國西南邊疆少數民族之一的基諾族②的經濟演變情況，從而來探討在此過程中基諾族經濟與社會文化的關系。

一、基諾族的傳統經濟形式③

20世紀50年代以前，基諾族的經濟生產，實行村社土地公共所有制，處于以刀耕火種的山地農業為主，以狩獵、采集等為輔的經濟狀態。

1.刀耕火種山地農業

基諾族聚居的基諾山和散居的地區全部是山地，沒有成片的壩區。農業生產全部在開墾的山地上進行，是典型的山地農業。刀耕火種是山地農業的主要耕作方法。通常在春節后或上一年底開始砍樹，待被砍倒的樹木曬干后便焚燒，燒后的草木灰布滿地面成天然肥料，有的厚達一二寸，此后稍事平整即行播種。耕地采用輪種制，輪作時間有一定年限，一般為燒一次荒種一年，少數種二年，然后丟荒。

2.狩獵

在基諾族的傳統經濟中，狩獵是基諾族男子的主要副業，也是基諾族獲得肉食來源的一項重要活動，在經濟生活中占有一定的地位。基諾山原始森林里動物繁多，基諾族人傳統狩獵對象大致可分為獸、鳥、鼠三大類。他們常用的狩獵工具是：外地買來的火藥槍，自制的弩，用棕繩搓成的支在鳥類通過的地方的扣子，設在野獸常走的路上的彎弓，打馬鹿、麂子、野豬、野牛、老熊等的毒箭和跳槍。基諾族打獵有三種形式：一種是村社組織的集體打獵。第二種打獵的形式是幾戶聯合起來打，即誰家發現較大的野獸蹤跡，便約幾戶一起去打。第三種形式是個人發現后自己去打。

3.采集

采集是基諾族女子的主要副業。基諾人經常性的副食蔬菜靠采集，于是婦女們在農業勞動中必背一個大背籮，以裝隨時采集到的各種野菜、竹筍、菌子等。大多數采集物現采現吃，有的需經過加工，存放著以備常年食用。在濕熱帶森林中植物繁多，可以采集食用的野菜類有：耳朵菜、青樹的果與嫩葉、梨板菜、馬蹄根、芥菜、薄荷、魚腥草、野豌豆、刺五加、香椿、大刀豆、麻根、橄欖皮等。竹筍類有：甜竹筍、若竹筍、毛竹筍、麻金竹筍、大泡竹筍、斑竹筍、金竹筍等。竹筍可以鮮吃，也可以經過泡、晾、燙、腌、壓、浸等加工后貯存起來，常年備用。菌類有：木耳、雞樅、牛舌菌、奶漿菌、大紅菌、辣菌、白參等。菌類多數隨采隨食，但如木耳、雞棕、白參等亦可曬干貯存，常年食用。果類有：芒果、毛荔枝、青果、澀梨等。此外還有人工培植的香蕉、芭蕉、黃果、桔子、泡果、番木瓜等水果。塊根類有：青山藥、綠山藥、硬殼山藥、黃山藥、四菱、蘑芋、芭蕉根、滕蘿卜等。蟲類有：蟬、螞蟻、蝌蚪、蟋蟀、酸蜂、蜂蛹等。

4.傳統經濟形態存在的條件

基諾族以刀耕火種為主，采集狩獵為輔的高原山地農業自成體系，其存在的條件主要為：（1）生產的組織形式即氏族長老制。長老集團發揮著維護氏族土地制度、組織實施刀耕火種生產等重要職能；（2）生產資料的占有形式，即以氏族所有制為主的土地占有形式；（3）刀耕火種的生態基礎，足夠面積的至少被規劃為十三大片的林地，以資輪歇耕種；（4）足夠多的森林為狩獵和采集各種動植物提供可能；（5）與刀耕火種各階段和環節相聯系的符號體系和農耕禮儀，起到對傳統知識的強化和傳承作用。

二、基諾族經濟形態的變遷

1.農業生產方式的變遷

傳統上，基諾族村民的經濟生產是以刀耕火種的山地農業為主，采集狩獵為輔的生計經濟形式。后來受傣族影響，到四十年代開始開挖小塊的水田，出現一定的水稻種植。特別是到化時期，農業學大寨，又改造了一些梯田，開挖了一部分水田，水田農業成為人們生產的一部分。與此同時，水田改造破壞了大量森林，但傳統的生產方式在人們的生產中仍占主導地位。這種生產形式基本解決了村民的溫飽問題。1982年和1983年基諾山分別實施“林業三定”“林業三定”即劃定山林權屬、劃定社員自留地、確定林業生產責任制。和“兩山一地”“兩山一地”即責任山、自留山和輪歇地劃分到戶。政策，基諾族土地集體所有制被打破，山地、林地、水田等逐漸承包到戶。同時當地政府提出了“以林為主，在糧食自給的前提下，因地制宜、多種經營，綜合發展”杜玉亭：《基諾族識別四十年回識——中國民族識別的宏觀思考》，載《云南社會科學》1997年第6期，第61頁。的發展思路，茶葉、橡膠、砂仁、西番蓮等經濟作物被大量引進和種植，因而山地面積變得越來越小，傳統的輪歇耕作形式變得越來越難以為繼。特別是九十年代初期以來的一段時間，上述作物價格可觀時，村民更是大量種植經濟作物，部分村民甚至不再耕種山地，改以種植經濟作物。這時期，部分經濟收入較高的村民有能力購買諸如電視機、摩托車和農用拖拉機等生活、生產用具。然而1990年代后期以來，隨著上述經濟作物價格的普遍下跌，村民的經濟收入也隨之下滑，放棄山地勞作的村民又開始耕種山地。今天，國際資源市場等因素像只看不見的手在影響著基諾族的日常生產、生活，村寨居民往往只能被動去適應。例如，2001年基諾山砂仁價格為70～80元/千克，但僅過1年砂仁每千克的價格僅為28元左右；再來看橡膠，據村民講，在基諾山橡膠一般要種植7—8年后，才能開割，而在泰國已經出現了栽種4年之后就能開割的橡膠樹，并且其出產的膠，價格僅為西雙版納這邊的一半；西番蓮也一樣，剛種植時價格很好，家家戶戶都種植后，價格馬上下跌。很顯然，國際市場的變動情況已經與基諾山各個村寨村民的生產、生活密切聯系在一起了。

2.集鎮貿易的興起

目前在基諾山與村民直接發生作用的集鎮主要有三個：（1）勐臘縣的勐侖鎮；（2）基諾山基諾族鄉政府駐地；（3）西雙版納州府所在地允景洪。基諾族村民騎摩托車或駕駛拖拉機來往于村寨與上述三個集鎮之間，這已是日常生活的一部分，在此舉一例為證。在勐侖鎮，曾經出現新老兩個農貿市場“爭客”的現象。老的農貿市場為了保證自己的產品的數量和質量，經常到半路搶購社區基諾族村民的農副產品，然后拿到自己的市場出售，而新的農貿市場的做法是允許附近村寨（包括巴卡社區）的村民進入市場出售農副產品，賣不完的由市場負責全部收購；另外新的農貿市場管理者請附近寨子（包括基諾山的三個寨子）的村干部吃飯，并且還發給每個村干部200元錢。最后，新的農貿市場贏得了競爭。現在村民出售農副產品、野菜、野果等都在新農貿市場，并且每人每次要交納2塊錢的攤位費。顯然，市場的力量已經介入到社區的日常生產、生活之中，成為居民不可回避的作用力。也就是說，以市場為導向的經濟運行模式正在形成。

3.民間經濟往來的變化

而在民間經濟往來方面，也即村內交易上，外來的老板經常到基諾村寨收廢膠、包谷、掃把花、野菜等，基諾人自己也開起了小商店、碾米房，甚至有的村民開著拖拉機，走村串寨炸米花。外來的商客和本民族的坐賈行商，一方面帶來了山區之外的信息；另一方面也在改變著村寨的人際關系。在這個過程中，基諾山也出現了雇傭關系，村民雇傭傣族、漢族為自己建蓋房屋的現象也不再新鮮；基諾族村民到其他寨子或在本寨子承包工程也時有發生。顯然民間經濟往來形式的變化是基諾族傳統文化解體的促動因素之一。傳統的村民之間互通有無，互利互惠的關系正逐步消失。

三、基諾族經濟形態變遷與其社會文化的關系分析

1.經濟變遷與技術文化的關系

進入到1950年以后，基諾山先后經歷了五十年代初的“直接過渡”；1957年設置的基諾洛克生產文化站；1958年的民主補課，發動群眾按既定比例重新劃分階級，對被劃為地主、富農的人進行面對面的斗爭，沒收其浮財和底財，開展化運動；六十年代的；七十年代的農業學大寨；八十年代落實“林業三定”和“兩山一地”政策；九十年代的市場經濟等政策變動和社會變革，主要參考《景洪縣志》編篡委員會：《景洪縣志》之《大事記》，云南人民出版社2000年6月版。漸漸地基諾族刀耕火種農業存在的各種條件消失或變遷了。

時期強調以糧為綱，基諾山有水、地面稍平的地方都把樹砍光開了水田，而刀耕火種農業則被認為是一種“種一山坡，收一籮筐”的低效的、原始落后的經濟形式，而成為國家欲加以改造和消滅的對象。此時的生產也不再由氏族長老根據傳習和積累的經驗來組織進行，而是由生產隊來統一安排，記工分，吃大鍋飯，顯然刀耕火種的傳統組織形式已被取代。而在六十年代中，基諾山的各種鬼門被堵死，各種與刀耕火種農業生產體系相聯系的農耕禮儀、祭祀活動都被貼上了封建迷信的標簽而被禁止，也無人敢再搞。接著在農業學大寨的運動中，人們戰天斗地，為開梯田，大面積砍伐森林，加上修公路等活動，以至到80年代，整個西雙版納的森林覆蓋率從五十年代初的65%下降到30%以下。尹紹亭：《人與森林——生態人類學視野中的刀耕火種》，云南教育出版社，2000年8月第1版，第343頁。可見基諾族刀耕火種的生態基礎已遭嚴重破壞。而到1982年和1983年以后，基諾族的山地、林地都明確了權屬責任，基本上承包到了各家各戶，因而刀耕火種生產體系中的號地儀式也就變得多余了。并且由于山地不保土，連續種2到3年后，地內的表土變得越來越少，此時為恢復土地肥力，就需對地塊進行輪歇，然而土地分配到各家固定使用后各家的地塊數量和面積減少，原來連續耕種1到3年的山地，現在至少要連續耕種5到6年后才輪歇，因此以前靠天吃飯，現在就靠化肥、農藥吃飯。毫無疑問，刀耕火種的原生形態已發生了巨大改變，與此同時與之相適應的各種物質文化形態也發生了變異。生產使用的勞動工具如點播棒消失了，生產的刀耕形式被鋤耕和犁耕所代替，種植的旱稻品種從幾十種上百種減少到了現在僅存的十多種，而且隨著退耕還林政策的實施，許多村寨的村民已基本不再種植旱稻，經過基諾人祖祖輩輩培育、種植的旱稻可能隨著刀耕火種農業形態的徹底消失而消失。

基諾族刀耕火種農業形態的出現和發展是基諾族與高原山地森林生態系統長期互動的結果。“刀耕火種是山地民族的一種生計，是他們對山地森林環境的適應方式，是森林孕育的農耕文化，是一個山地人類生態系統，是一個文化生態體系。”尹紹亭：《人與森林——生態人類學視野中的刀耕火種》，云南教育出版社，2000年8月第1版，第337頁。然而，我們可以看到，今天這種文化體系即將全面退出歷史舞臺，出現這種局面的直接原因是生態環境的變遷，使得刀耕火種的生態基礎喪失了，而更深層的原因是與之相聯系的基諾族文化體系的整體變異。

2.經濟形態變遷與制度文化的關系

傳統上基諾族社會是以長老制為中心的均質化社會，對于這種社會制度文化我們可稱其為“卓巴文化”，其包括的內容主要有：（1）卓巴等長老的產生機制即根據年齡自然傳承；（2）卓巴等長老的功能發揮，即執行傳統法規、調整村社內的各種關系、維護土地所有制等；（3）卓巴權威的象征大鼓；（4）卓巴等長老所主持的儀式活動，如選鐵匠、祭鼓、跳大鼓舞、號地祭、砍地祭等。雖然此種文化曾受傣族土司統治的影響，但這種影響是通過其在基諾山的人間接發生的，并且是基于基諾族的傳統來進行的，因而“卓巴文化”的基本形貌沒有發生實質性改變；國民政府統治時期，也因戰爭頻繁政府無暇顧及地方建制的實質性運作，因而基諾山仍然延續著舊有的村社政治與文化結構；而從五十年代至今，經過多次建制變革和社會運動，基諾山各個寨子都建立了現代國家下的基層管理、組織形式。村社干部取代了長老成為基諾族村寨管理的中心。村干部在生產組織、儀式活動、調解村民糾紛等事務中取得了傳統長老的角色。從前長老的權威是自然形成的，其權威的合法性是由村寨的傳統所決定的，其年齡以及與年齡相長的經驗是其發揮作用的依據。而今天村干部的權威來自上級政府或者說國家，其要保證的是國家的政策和法規在村寨的無違，執行的是上級政府的決策。因而在村民心目中，他們是當官的。在儀式活動方面，以往長老們所主持的多與生產的世俗性相關聯，代表著人們的各種祈盼和希望，長老們用神圣的方式實現著世俗的目的。而現在傳統儀式的神圣性，隨著世俗功能的減退而消解。人們在相信化肥、農藥的同時，傳統儀式的延續也就失去了群眾基礎和信仰基礎，偶爾的出現也變成了純粹的表演。3.經濟形態變遷與觀念文化的關系

傳統的基諾族社會是一個經濟基礎、社會結構和意識形態合為一體的社會，因而在生產方式的變遷過程中，伴隨的是基諾人的社會組織制度、宗教信仰、倫理道德、財富觀念以及認知方式的變異。以往基諾人生活的深山密林中充滿著鬼怪神靈，有的樹如大青樹是不能隨便砍伐的，有的水是不能喝的，而有的地方是不能大小便的，上山打獵時，山林中的一些動物是不能打的，如巴卡小寨的人就不敢打野牛，他們認為犯禁打了不該打的動物家里的牲畜會得病，而且時間、地點不對的行為往往會給行為者帶來疾病，甚至奪走他的生命。在村寨的四周，在山地的周圍都有各種鬼怪，為防鬼怪侵擾通常的做法是在家里面放置姜巴、在房屋的周圍掛上達了，在地棚邊栽種幾棵姜、芋頭、雞公花、并掛達了，“這樣鬼怪就不敢來了。”；而在人與人的關系上，從傳統來看，基諾人以血緣關系為紐帶，人們在生產、生活中相互協作，互通有無，形成夜不閉戶，道不拾遺，尊老愛幼，一家有事全寨支援的良好社會風尚；而在人與自然的關系上，基諾人信奉取之有度、用之有度的生態倫理。砍地、燒地時，大樹都不連根砍倒，而是留著長長的樹樁，燒地時也不把其燒死，等輪歇后不久其即又發新枝，因而傳統的輪歇地生態易于恢復平衡。而且人們每次上山采集帶回來的野菜、果子和菌子等僅為一次食用，而不囤積貯藏。在他們的觀念中“今朝有酒今朝醉”是合適的生活態度，一方面是因為山林中有足夠多的野菜、野果供采摘，有大量走獸可獵獲，大自然就是天然保鮮庫，今天用完，明天要用現去取來；另一方面在人們的欲求上，并沒有積財的牢固觀念，吃飽穿暖人們即可滿足。人們的榮譽、名望并不依憑財富來建立，刀耕火種的經驗技能、狩獵的技術、歌舞才能、巫師的靈異、儀式程序的掌握等，這些都是人們自我實現的希望所在，都是聲威所出的源頭。然而上述這些社會情景都漸漸成為了歷史，人們對自然、對神的敬畏隨著消滅封建迷信思想的運動而喪失，神靈越來越少，山林也越來越稀，人與人之間講報酬、明算帳，同一村寨的人即使是同一家族的人搭次便車坐一次拖拉機都要出錢，為了生存、積財深夜2、3點鐘就起床上集市占攤位賣菜成了人們的日常事務。另外偷盜現象也時有發生，夜不閉戶、道不拾遺的風尚正在改變，傳統的儀式程序、節日內容、慶典活動正在消失或變異。并且隨著電視等大眾媒介的涌入，人們的審美趣向、人生觀、價值觀的形成都深受影響。無疑，今日基諾社會同以往相比變化是巨大的。而這有一個根本的原因就是基諾族經濟與社會文化的分離。

四、小結

縱觀基諾族的經濟變遷過程，我們會發現，從其經濟形式的實質內容來看，發生了兩次較大的轉變，一次是在五

十年代，實行公社化后，另一次是在1983年到1990年以來基諾族山開展改革開放之后。在前一次轉變中，基諾社會由傳統的經濟形式轉變為計劃經濟形式，但由于計劃經濟實行的是村寨集體所有制形式，這種形式與基諾族傳統的氏族、村寨共有共耕形式沒有實質性的區別，因而其文化與經濟的相互關聯性沒有被完全破壞；社會文化變遷與經濟變遷的速度差距不大；而在后一次轉變中，基諾族被逐步推向了現代市場經濟，文化的變遷與經濟的變遷的協調關系基本被打破，經濟的發展受制于文化的內容，而經濟的變遷又深刻地影響文化的變遷，促使傳統文化快速流失。而究其原因，就在于在兩次經濟形式的變化過程中，基諾族完成了從互惠經濟向市場經濟的轉變，經濟已經不再完全嵌合在社會文化當中了。因而在思考今天基諾族經濟發展和文化保護的時候，必須把基諾族經濟形式轉變所帶來的眾多相關因素考慮進來，才能得出比較現實可行的辦法。

市場經濟研究:和諧的市場經濟研究論文

[摘要]社會主義市場經濟既有競爭的屬性，也應有和諧的屬性，市場經濟和諧運行是社會主義和諧社會的基本特征、是社會主義本質的內在要求、是市場經濟自身發展的客觀需要；市場經濟與和諧社會之間存在著相容性，發展市場經濟能為社會主義和諧社會提供物質基礎，是構建社會主義和諧社會的根本途徑；要構建社會主義市場經濟的和諧機制，堅持以人為本是根本出發點，建立與社會主義市場經濟相適應的道德體系是基礎，加強法制建設是保證，健全收入分配機制是關鍵。

[關鍵詞]社會主義市場經濟和諧社會和諧機制

1992年黨的十四大決定我國經濟體制改革的目標是建立社會主義市場經濟體制，2006年黨的十六屆六中全會又做出構建社會主義和諧社會目標的決定。市場經濟本質上是競爭的經濟，然而作為社會主義與市場經濟結合的社會主義市場經濟，除了具有競爭的屬性外，還應具有和諧的屬性，社會主義市場經濟應該是競爭與和諧的統一體，社會主義市場經濟應該是和諧的市場經濟。

一、和諧運行是社會主義市場經濟的本質屬性

1.市場經濟和諧運行是社會主義和諧社會的基本特征

社會主義和諧社會是經濟、政治、文化和社會全面和諧的社會，其中經濟的和諧是基礎。因為，和諧社會的實質是要處理好社會中的各種關系,協調好人們的各種利益，使人們和諧相處,充分激發社會活力,實現社會的安定團結。在各種社會關系中,經濟利益關系是最基本的關系，是一切社會關系的基礎，只有首先協調好經濟利益關系，滿足了物質生活這一最基本的需求，人民才能更好地追求和享受其他利益。因此，社會是否和諧根本上取決于經濟利益關系是否和諧，只有從經濟利益關系出發來構建和諧社會，社會和諧才有堅實的基礎。目前我國實行的是社會主義市場經濟體制，我們要構建的和諧社會，應該是在市場經濟和諧運行的基礎上，構建出全體人民各盡其能、各得其所而又和諧相處的社會狀態。由此可見，市場經濟和諧運行，是理順我國現階段經濟利益關系、構建社會主義和諧社會的基礎，是社會主義和諧社會的基本特征。

2.市場經濟和諧運行是社會主義本質的內在要求

社會主義市場經濟是社會主義與市場經濟的結合，它除了具有市場經濟的共性外，還必須體現社會主義的本質要求，具有社會主義的特殊性。社會主義初級階段的基本經濟制度是以公有制為主體、多種所有制經濟共同發展，社會主義初級階段的分配制度是以按勞分配為主體、多種分配方式并存，社會主義的本質是解放生產力、發展生產力、消滅剝削、消除兩極分化、最終達到共同富裕。這就決定了社會主義市場經濟的運行必須以實現最廣大人民利益為出發點和歸宿，把人民的當前利益與長遠利益、局部利益與整體利益結合起來，既要促進效率的提高，發展生產力，又要防止兩極分化，注重社會公平；決定了社會主義市場經濟中競爭的作用要受到社會和諧目標的約束；決定了社會主義市場經濟的效率、競爭都要受到共同富裕目標的協調和相應政策的引導，社會主義市場經濟是效率與公平、競爭與和諧相互交織、共同作用的經濟。

3.和諧運行是社會主義市場經濟自身發展的客觀需要

市場經濟不是萬能的，也不是十全十美的，它在促進經濟增長、帶來高效率的同時，其自發性、盲目性的缺陷會損害社會整體利益和長遠發展，從而引發惡性競爭、短期行為、道德缺失，帶來經濟增長的盲目性、收入分配的懸殊，乃至經濟危機和社會動蕩，以及其他不和諧因素。市場經濟的缺陷不僅同社會主義和諧社會的要求相對立，而且同市場經濟正常運行的要求相對立。改革開放30年來，社會主義市場經濟體制的建立，雖然使我國社會發生了巨大變化，但由于我國的市場經濟體制還不完善，這就為市場經濟消極性、缺陷的滋生蔓延提供了更多空隙，從而產生競爭無序和失范、不講誠信、假冒偽劣、欺詐活動等不和諧現象，而這一切都不利于市場經濟的正常運行和健康發展。社會主義市場經濟越發展，越迫切需要和諧機制來引導、規范、推進和保障，以維護市場經濟發展所必需的良好秩序。

二、發展市場經濟是構建社會主義和諧社會的根本途徑

市場經濟是人類共同的文明成果，構建社會主義和諧社會必須發展市場經濟。事實上，市場經濟與社會和諧有密切的聯系，發展市場經濟，有利于不斷增加和諧因素，消除不和諧因素，是構建社會主義和諧社會的根本途徑。

1.市場經濟與和諧社會之間存在著相容性

2005年2月，在中央黨校省部級主要領導干部研討班上指出：我們所要建設的社會主義和諧社會，應該是民主法治、公平正義、誠信友愛、充滿活力、安定有序、人與自然和諧相處的社會。這是構建社會主義和諧社會的總體要求。這些要求與市場經濟的某些屬性有著共通的地方，因而是可以相容的。

首先，市場經濟與民主法治本質上是一致的。民主法治是社會主義和諧社會第一個要求。發展市場經濟能較好地解決民主法治的問題。因為現代市場經濟本質上是法治經濟，如果沒有完善的法治保障、沒有一個良好的法治環境，市場經濟是不能夠運行良好的。同時，完善的法治體系也需要民主作為保障。發展市場經濟，能推動我國的政治體制改革，增強人民的政治參與意識，促使國家民主法治體系的完善。市場經濟越發展越容易促進國家完善民主法治，這就為構建和諧社會創造了必要條件。

其次，市場經濟的公平競爭與和諧社會要求的公平正義具有統一性。市場經濟本質上是公平競爭的經濟，它要求所有的人都遵循同樣的規則。盡管由于每個人的條件不同，在公平競爭中可能導致結果的不公平，但在市場經濟中每個人都是平等的，生產者經營者都以平等的身份進入市場競爭，在競爭中求生存和發展，實現優勝劣汰。因此，發展市場經濟，有利于增強人們的平等意識和公平競爭觀念，從而能較好地解決和諧社會的公平正義問題。

再次，發展市場經濟有利于誠信友愛的建立。市場經濟是以信用為基礎，通過契約為紐帶來維系的，“誠信為本”是現代市場經濟長期生存的法則，市場經濟的價值規律如一只“看不見的手”在背后調節著商品運動，一切商品的價值和質量都要通過市場來檢驗，這有利于樹立人們的質量意識和誠信觀念，為和諧社會的誠信友愛的建立打下良好的思想基礎。

通過發展市場經濟，還能為社會主義和諧社會的充滿活力、安定有序、人與自然和諧相處等要求創造必要的條件。因為市場經濟本身就是充滿活力的經濟，在市場經濟條件下，人們為了追求利益，相互競爭，不僅使社會充滿著活力，而且也能很好地解決效率問題。同時市場經濟不僅能優化資源配置，還能促使市場規則和法律法規的健全完善，這就為安定有序的和諧社會創造了條件。另外，市場經濟承認并肯定人的利益，而對人的利益的承認和肯定，有利于充分發揮人的積極性主動性創造性，有利于人的素質的提高，實現人的自由全面發展，使人與自然和諧相處。

2.發展市場經濟能為社會主義和諧社會提供物質基礎

社會和諧從根本上說取決于生產力的發展和物質財富的增長，沒有生產力發展水平的提高和物質財富的增長，和諧社會將無從談起。盡管物質財富的增長不會自發地導致社會和諧，但社會和諧卻離不開物質條件。因為和諧與貧窮落后是不相容的，一個貧窮落后的社會永遠不可能達到真正的和諧。貧窮不是社會主義，同樣，貧窮也不是和諧的社會主義。因此，社會和諧的程度最終是由生產力發展水平決定的并受其制約，生產力水平的提高是社會和諧的基本前提。而要發展生產力，就必須發展市場經濟。市場經濟作為資源配置方式，是推動生產力發展的有效方法，在宏觀上，它能促進社會資源配置的優化，在微觀上它能充分調動企業和勞動者提高效率的積極性，從而有效地促進生產力迅速發展，為構建和諧社會奠定物質基礎。轉總之，市場經濟與和諧社會是殊途同歸的，是相容的，構建社會主義和諧社會必須發展市場經濟。

三、構建社會主義市場經濟的和諧機制

和諧機制是指為市場經濟和諧發展提供的利益均衡引導手段和控制杠桿。盡管市場經濟與和諧社會之間存在著相容性，發展市場經濟能為社會主義和諧社會提供物質基礎。但是，社會主義初級階段的現實、市場經濟固有的規律和特征決定了市場經濟的和諧是不能自發形成的，必須按照社會主義和諧社會的要求去構建社會主義市場經濟的和諧機制。

1.堅持以人為本是根本出發點

經濟運行機制必須服從和服務于人類活動與發展的需要，促進人類社會的文明與進步。因此，構建和諧的社會主義市場經濟，必須首先從人出發，尊重人的主體地位，充分保護和激勵人的主動性和創造精神，確保人的權益得以實現。以人為本是科學發展觀的優秀，也是構建社會主義市場經濟和諧機制的優秀，它要求把人民的利益作為一切工作的出發點和落腳點，不斷滿足人的多方面需求和促進人的全面發展，使人民的經濟、政治和文化權益得到切實尊重和保障，人們的思想道德素質、科學文化素質和健康素質不斷提高，形成人們平等發展、充分發揮聰明才智的社會環境。

2.建立與社會主義市場經濟相適應的道德體系是基礎

社會主義市場經濟的和諧發展，僅僅依靠法律和制度規范是遠遠不夠的，必須借助道德的力量。隨著社會主義市場經濟體制在我國的逐步建立和完善，人們的道德觀念和行為方式發生了深刻的變化，原有的道德體系已經不能適應新的形勢，而新的道德規范還沒有形成，因此積極建立與社會主義市場經濟相適應的道德體系，確立全體社會成員共同遵循的價值取向和行為準則，是構建社會主義和諧社會的迫切需要。要著力培養與市場經濟相適應的道德觀念，建立與市場經濟相適應的道德規范，引導人們正確處理個人與社會、競爭與協作、先富與共富的關系，營造扶正去邪、揚善懲惡的社會風氣。在人類的道德體系中，誠信友愛對市場經濟的和諧發展最有價值，要建立企業、個人的信用檔案，完善現代信用體系，逐步在全社會形成誠信為本、操守為重的良好風尚。

3.加強法制建設是保證

加強法制建設，建立健全與社會主義市場經濟相適應的社會主義法律體系，維護市場運行的正常秩序，形成公平競爭的環境，實現公平正義，是構建和諧社會主義市場經濟的基本保證。要建立正常的市場進入、市場競爭、市場交易秩序，規范市場行為，保證公平交易、平等競爭，保護經營者和消費者的合法權益；要通過一系列法律法規界定各市場主體的產權，明確各自的活動規范，使市場活動在法律規則的框架下展開，引導人們以合理合法的手段追求自己的利益目標，自覺按照法律的規定來規范自己的行為，解決所遇到的矛盾；要堅決打擊市場不法行為，真正從制度上法律上保證社會主義市場經濟和諧運行。

4.健全收入分配機制是關鍵

社會公平是衡量和諧社會的重要尺度，是社會主義市場經濟區別和優越于資本主義市場經濟的主要表現。而合理的收入分配機制則是社會公平的重要體現，要促進社會公平，就必須健全收入分配機制，規范收入分配秩序，構建科學、公平公正的社會收入分配體系。要以逐步實現共同富裕為目標，在科學發展觀提出的“統籌規劃”方法指導下，充分考慮和兼顧不同地區、不同行業、不同階層、不同群體的利益，制定社會普遍能夠接受的分配政策；要加強收入分配的宏觀調節，并以法律形式來調控收入分配差距。

同時還要完善社會保障體系。社會保障體系是市場經濟發展的推進器，也是構建和諧社會主義市場經濟的穩定器。因此，必須完善城鄉基本養老保險、失業保險、居民最低生活保障、醫療保險等制度，加快建立覆蓋城鄉居民的社會保障體系，對失業者給予資助、對困難群眾給予保護，實現全社會的社會保障，滿足每一個人的基本生活需要，促進社會主義市場經濟和諧發展。

總之，社會主義市場經濟既是競爭的經濟，也應該是和諧的經濟，既具有競爭機制，也應該有和諧機制，只有把競爭機制與和諧機制有機的統一起來，才能實現市場經濟的和諧發展，奠定和諧社會的堅實基礎。

市場經濟研究:新自由主義市場經濟研究論文

[摘要]新自由主義市場經濟的理論邏輯與其在各國的實際運行構成了鮮明的對比，暴露了它的內在悖論：宣稱自由市場經濟是自發產生的，實際上是國家權力干預的產物；表面提倡經濟的自由競爭，實質又嚴重依賴國家干預；對外宣揚自由貿易。實際上又實行國家保護；鼓吹自由市場經濟帶來繁榮，結果卻是造成嚴重的災難。因此，我國在實行市場取向的改革時，必須以揚棄的態度對待新自由主義市場經濟理論，堅定走社會主義市場經濟道路的決心。

[關鍵詞]新自由主義；自由市場經濟；國家干預

新自由主義市場經濟的理論邏輯與新自由主義市場經濟在各國的實際運行，暴露了它的內在悖論。正如德國的羅伯特·庫爾茨所總結的那樣：“自由主義因此積聚下自己的優秀矛盾：一方面以‘自由’和獨立的個性為前提條件，另一方面又創造出別名為‘龍形海怪’的具有鎮壓性質的國家機器……一方面承諾‘看不見的手’具有造福人類、促進繁榮的作用，另一方面又造成世界范圍內人為的和史無前例的大眾貧困。”新自由主義的理論邏輯和實際運行之間的矛盾是在多個方面展開的。

一、自由市場經濟的出現不是自發產生而是人為的產物

新自由主義者堅持自由市場的出現是自發產生的，而不是人為作用的結果。米塞斯說：“從‘自然本性’講，我們也許并不喜歡資本主義制度的某些地方，但是我們不可能改變自然進程的性質。”米塞斯的話毫不掩飾地表明，資本主義的市場經濟是私有制的產物，因而市場經濟是天然合理的。哈耶克認為，自由市場經濟是經由一個自發的演進過程而來的，而這一過程與政府的強制力量沒有任何關系。但是，自由市場的選擇和擴張絕不是田園牧歌式的和平進化過程。格雷指出，19世紀英國的自由市場體系并不是無數漸進變遷的結果，而是政府采取強制措施的產物。“在任何社會中，受限制的市場是正常的，而自由市場才是策略、規劃和政治高壓的產物。自由放任主義政策必然在中央計劃之下產生，而規范的市場則是自然產生的。自由市場并不像新右派思想家們所想象或聲稱的那樣，是社會進化的饋贈品，而是社會工程和堅定的政治意志的一個有目的性的產物。”

對于新自由主義者為自由市場經濟的自發進化所作的辯護，有些學者進行了針鋒相對的批評。邁克爾·佩羅曼認為，至少在資本主義早期，與自給自足的自然經濟相比，商業生產方式并不占優勢，它們甚至有些落后。但在資本家看來，商業生產方式無疑是最有效率的，因此他們有強烈的動機去打破自給自足的生產方式，以便獲得勞動力。但是，自給自足的自然經濟所具有的封閉性和完整性對資本主義市場經濟的擴張構成了有效的抵抗。如果不借助于市場以外的強制力量，要想把這種經濟方式下的農民轉變為雇傭勞動者，將會非常困難，而且也會頗費時日。為了維護資產階級自身利益，各國政府先后采取了多種強制措施來干預這種自給自足的生產方式。退一步來說，資本主義市場經濟制度確立之后，完全就是一種自發進化的情景了嗎?答案是否定的。實際上，哈耶克本人也認識到，資本主義市場經濟的自發進化過程完全有可能陷入困境，存在某種毀滅既有經濟秩序和制度的可能性。盡管資本主義市場經濟制度經歷了多次的經濟政治危機，但它卻始終沒有被其他制度所代替。這一事實恰好表明，不能僅僅依靠自發的秩序和力量來維持資本主義市場經濟制度，而必須依靠某些社會組織和團體的有意識的引導和規范。

二、名為自由競爭實為國家干預

新自由主義一向提倡自由競爭，反對政府對經濟和社會生活的過多干預，但實際上，新自由主義更多的是依靠國家來推行自由主義政策，并獲得巨大的利益。在資本主義社會中，控制著經濟和社會資源的一般都是大實業家階層。拉爾夫·密里本德指出：“有大量證據表明，根據社會出身、教育和階級狀況，那些在國家體制中控制著所有支配職位的人，主要并且在絕大多數情況下來自實業界和有產者，或是來自自由職業中等階級……這些國家中絕大多數男人和婦女們，始終被那些來自其他在經濟和社會上較為優越的和相對來說較為疏遠的階級統治、代表、管理、審判和在戰爭中指揮，這在發達資本主義國家仍然是一個基本事實。”顯然，資本主義國家首先要保護的就是資本主義經濟制度，因為這涉及整個資產階級的生存和統治。沃勒斯坦說，在現代世界體系里，規則的最終制定者不是別人，而是國家，它在確保維護利益，如財產所有權和契約精神等方面扮演主要的角色。沒有國家制定切合現實的各種規則，資本主義活動就根本不可能有任何利潤。因此，所有實際的資本家都喜愛和尊崇國家，與特定的國家政府打交道，以換取訂立一些有利于他們的規則。正如喬姆斯基指出的，居于統治地位的經濟利益集團非常虛偽，它們一方面希望并要求政府提供更多的津貼，保護它們的市場不為競爭對手所占領；另一方面又要求政府不向它們征取稅收或者要求政府不要過多地保護那些非商業階層的利益，特別是不要過多地保護窮人和工人階級。政府機構日益龐大，但是在新自由主義的旗幟下，它們毫不掩飾地只去滿足部分階層的利益。

以自由競爭面目出現的市場經濟，無論是歷史上還是現在，都遠未涵蓋經濟生活的全部。布羅代爾說，那些大資本家們總是盡量避免專業化的局限，總是試圖染指貿易、生產和金融等所有部門。因為唯有如此，他們才能有望取得壟斷優勢，獲取高額利潤。事實上，自由競爭原則發揮作用的區域總是低額利潤區域——微型資本主義，而大資本行使壟斷權的區域則是投資和資本高速形成的區域，具有非比尋常的利潤。為了更為有效地排斥競爭力量的壓力，大資本家常常求助于國家的介入和干預。對于國家力量在限制自由競爭上的作用，大資本家顯然比西方經濟學家們有著更為深刻的理解。一位華爾街大亨在一篇文章中呼吁政府加強對金融領域的管制。他強調：“表面的說法是‘市場’會懲罰那些在金融體系中的不法者。但是，在監管金融機構的工作中，市場并不靈光……在這種嚴謹的監管形式下，華爾街的公司可能要符合更嚴格的資本要求，以及對其控股公司的所有活動進行更嚴厲的監管。因為失去很多專利，證券公司的數目和規模最終會縮減。”顯然，最后一句話暴露了他的真實想法，那就是通過政府干預來減少自由競爭。在資本主義條件下，國家與市場的關系絕對不是自由主義所說的那樣處于對立的地位。恰恰相反，兩者的關系是極為密切的。三、新自由主義的雙重標準：對外自由貿易對內保護主義

在人們的觀念中，英美等西方發達國家向來是實行自由貿易的楷模。美國學者保羅·貝羅奇戳穿了西方自由主義標榜的自由貿易神話，向世人指出：“在歷史上，自由貿易屬于例外，而貿易保護才是常規。”西方發達國家自己并不搞完全自由放任的市場經濟，但總是要求落后國家實行完全自由放任的市場經濟。他們經常指責發展中國家對經濟干預過多，但他們自己實際上不僅沒有放棄國家干預，甚至還把國家干預這個看得見的拳頭揮向別國。西方國家在國際貿易問題上，自己大搞貿易保護主義，卻總是要求別國搞貿易自由主義。美國政府對外宣揚自由貿易、對內實行保護主義的種種做法，就連新自由主義的主要代表弗里德曼都感到羞恥。他說：“我們聲稱我們信仰自由競爭和自由市場，但我們卻設立貿易壁壘，以‘保護’國內生產者免受競爭的威脅；我們聲稱我們信仰政府最少地干預經濟活動，但我們的政府卻制定了進口配額，并實行政府支持農產品的價格政策而向國外進行出口傾銷……世界上的其他國家把我們看作是偽君子，它們至少在一定程度上是正確的。”

歷史已經證明，英美統治者都是以少數資產階級的利益為最高利益，當少數資產階級利益需要加強政府干預時就加強政府干預，需要放任自由時就放任自由。他們絕不會完全照搬新自由主義的教條來解決問題。即使在美國里根執政時期和英國撒切爾夫人執政時期的20世紀80年代，美國和英國政府實際上推行的也不是什么純粹的新自由主義，而是新自由主義與凱恩斯主義的混合，他們只是放松了國家干預，并沒有放棄國家干預。他們推行的雖然有不少新自由主義的東西，但也有凱恩斯主義，他們對新自由主義經濟學家許多關于減少國家干預的主張并沒有接受。喬姆斯基指出，實際上，這種情況并不具有諷刺意味，而恰恰是那些鼓吹自由市場準則的國家的正常運作模式：市場開放規則只對你，不對我；除非“游戲場”正好向著有利于我的方向發生偏斜，而這種偏斜在典型情況下都是國家大規模干預的結果。經濟史的事實表明，在經濟上獲得成功發展的國家都是那些“肆意地違反公認的自由市場原則”的國家。總的來說，正如有人提到的那樣，在振興本國經濟方面，自由主義的美國人更傾向于采取干涉主義的政策，他們比社會主義的歐洲人更相信政府的力量。

四、等待戈多：自由市場經濟的長期繁榮

直面兩極化趨勢日益嚴重的大量事實，新自由主義秩序的捍衛者宣稱，美好生活總會惠及到廣大民眾，只要加劇這些問題的新自由主義政策暢行無阻。實行放任自由市場經濟的結果，大大削弱了大多數政府控制其國內市場、金融投資的能力，全球經濟的金融泡沫更迅速、更大規模地擴展開來。推行新自由主義使發展中國家的經濟，特別是工業的發展遭到了致命的打擊，經濟安全、民族獨立、國家主權不斷弱化，國內貧富差距和南北差距不斷拉大。

英國經濟學家安·麥迪森認為，發達資本主義國家經濟發展曾經歷過三個最成功的時期，它分別為：自由秩序時期(1870～1913年)、黃金時期(1950～1973年)、新自由秩序時期(1973～1998年)。這三個時期中經濟發展最快的則是黃金時期(1950～1973年)，而這正是發達各國在實踐中主要推行凱恩斯主義的時期。麥迪森的這個研究分析雖然不一定十分精確，但至少有可供參考的價值。從經濟增長維度來判斷，最能推動發達資本主義國家經濟增長的是凱恩斯主義的市場經濟理論，而不是新自由主義市場經濟理論。如果不僅考察經濟增長問題，而且考察整個社會經濟發展的全面情況，那么很明顯，新自由主義的全面推行帶來了嚴重的問題。簡單地說，實施新自由主義經濟政策的國家，幾乎都發生了經濟蕭條，甚至出現嚴重的經濟衰退。從實施新自由主義的全面結果來看，其帶來的問題則更多。有人認為，波蘭是新自由主義改革成功的轉型國家，但這是經不起推敲的輕率結論。波蘭政府副總理、總統經濟顧問格澤戈爾茲·w·科勒德是這樣回應這個問題的：“轉型國家再也不能重復新自由主義的老路，而是要走一條超越新自由主義的新路；波蘭的成功來自于拋棄了休克療法，而非相反；毫無疑問，‘休克療法’這一政策失敗了，而且，依據‘休克療法’的方式進行的思維與行動，導致了生產的大幅滑坡，‘休克療法’應當對如此悲慘的后果承擔責任。”可見，對于新自由主義市場經濟，我們不能指望它會自動帶來長期的社會安定和經濟繁榮，而必須有相應的機制、規則來約束它。“如果我們想保護環境，減少貧困和失業，避免惡性競爭的后果，那么自由市場就很有必要由強有力的道德框架、社會凝聚力和有理性的政府干預來支撐……因為假如個人對自身利益的自由追求與社會的合作和強有力的政府之間必要的平衡被打破而無法修補的話，那么持續的人類進步就不太可能了。到那時，人類就會完全乞憐于自由市場——淪為它的奴隸，而不是成為它的主人。”

對于新自由主義市場經濟理論，我們應當一分為二地來看待，具體地加以評價。對其非科學的內容進行批判，警惕它所設下的意識形態陷阱；對其帶科學性的合理成分則應予以充分肯定，并在我國市場取向的改革中合理借鑒。任何西方現存的理論和模式都不能直接為中國提供現成的方法，但所有理論和模式都將會對我國的改革有所啟發。

市場經濟研究:馬克思重建個人所有制與市場經濟研究論文

對于馬克思的“重建個人所有制”的深刻內涵，筆者以為有兩個方面：一是要重新建立勞動者對勞動的支配權利和勞動者對生產資料的所有權利和占有權利，恢復勞動者的自主地位；二是民有經濟的充分發展是重建個人所有制的歷史前提。現實中的社會主義要求發展商品經濟，那么就內在地決定了民有經濟是社會主義市場經濟要求的運行基礎，但作為社會主義市場經濟運行基礎的民有經濟與作為資本主義社會運行基礎的民有經濟是存在著重大區別的，社會主義市場經濟的運行基礎并不是籠統意義的民有經濟，而是具有資本和勞動相聯合為特征的民有經濟。最后，本文指出，發展民有經濟關鍵在于對民有經濟的產權進行有效保護。

一、準確理解馬克思“重建個人所有制”的深刻內涵

對于馬克思提出的“重建個人所有制”到底具有怎樣的內涵，學術界歷來就存在著許多爭議。一些學者認為是指對社會主義社會消費品的個人占有，其理由根據恩格斯在《反杜林論》中曾提出的在社會主義制度下，產品“一方面由社會直接占有，作為維持和擴大生產的資料，另一方面由個人直接占有，作為生活和享樂的資料”，“公有制包括土地和生產資料，個人所有制包括產品即消費品。”

對此觀點，本文不能茍同。如果“重建個人所有制”僅僅是消費資料的個人所有制，在理論和實踐上其實并無太大的意義，因為消費資料的個人所有制是一個產品分配的問題，而產品的分配不過是生產要素分配的結果。這是由于，“在分配是產品的分配之前，它是（1）生產工具的分配，（2）社會成員在各類生產之間的分配（個人從屬于一定的生產關系）——這是上述同一關系的進一步規定。這種分配包含在生產過程本身中并決定生產的結構，產品的分配顯然只是這種分配的結果。如果在考察生產時把包含在其中的這種分配撇開，生產顯然是一個空洞的抽象；反過來說，有了這種本來構成生產的一個要素的分配，產品的分配自然也就確定了。”（《馬克思恩格斯全集》第1卷第612頁）可見，生產資料的分配問題是生產得以順利進行的前提條件，它決定著人們在生產過程中結成的分配、消費和交換關系，因此，從這個意義上講重建的“個人所有制”強調的應該是重建生產資料的個人所有制。

為透徹理解和把握“重建個人所有制”的深刻內涵，我們有必要重溫馬克思宏大的經濟理論體系。馬克思在《資本論》中以資本主義社會的中心問題——資本和勞動的對立為主線貫穿全文，深刻地剖析了資本主義生產方式及其相適應的交換關系，即資本主義社會的運行基礎及其這種運行基礎之上的體制和制度。馬克思是從資本主義社會最簡單、最普通、最基本、最常見、最平凡碰到過億萬次的關系——商品交換開始，分析了商品以及商品內部所包含的一系列矛盾，探討了這一系列商品內部的矛盾是如何表現為外部矛盾；探討了伴隨商品經濟內部矛盾的發展、資本主義產生的條件下，貨幣如何轉化為資本，勞動力如何變成商品，商品和貨幣的對立如何轉化為資本和勞動的對立；探討了伴隨資本對剩余價值剝削的加強，在對絕對剩余價值與相對剩余價值無止境追求的情況下，資本和勞動的矛盾是如何深化；探討了這種日益深化的矛盾在工資的形式下是如何被掩蓋起來了，并在再生產過程中由于剩余價值的資本化，工人創造的剩余價值又如何成為剝削的手段，使得資本的積累和貧困的積累同時增加，而導致資本和勞動的矛盾日益尖銳化；在此基礎上進而提出資本主義經濟競爭和信用的發展使資本和勞動呈現相反方向的運動趨勢，即資本的積聚和集中在更大的范圍內進行，生產資料越來越集中在少數人手里，而勞動生產的社會化程度不斷提高，生產資料和勞動者的分離程度與日俱增的趨勢，一端是資本家占有的資本和財富的積累，而另一端則是工人貧困的積累，于是就會出現“生產資料的集中和勞動的社會化達到同它們的資本主義外殼不能兼容的地步”，“資本主義的喪鐘就要敲響了，剝奪者就要被剝奪了。”這樣一個資本主義制度的必然滅亡的趨勢，換句話說，就是基于資本和勞動之間愈演愈烈地對立和沖突情況下，馬克思提出“不是重新建立私有制，而是在資本主義時代成就的基礎上，也就是說，在協作和對土地及靠勞動本身生產的生產資料的共同占有的基礎上，重新建立個人所有制”的經典論斷。

可見，“重建個人所有制”的內涵，在于強調要摒棄勞動和資本相對立的個人所有制，而重建勞動者對生產要素即勞動和生產資料的個人所有制。在這一重建的“個人所有制”中，勞動者是主體，所有權歸勞動者所有，勞動擺脫了異化的狀態而回歸到自主的狀態。勞動成了社會生產過程中的主體，成為社會圍繞轉動的“太陽”，勞動者恢復主體地位，自主勞動的太陽普照整個世界，整個世界撒滿了自主勞動的陽光，一切歸于自主勞動。自主勞動成為社會的最高價值取向、最高道德標準、最高理想境界，成為激勵勞動者最大限度發揮創造、勤奮的動力機制；成為勞動者自我完善、實現的前提和邁向自由境界的起點；勞動者成為主宰經濟活動的真正主體，是社會財富的占有者、支配者，萬事萬物必然以勞動者為尺度。生產力標準將與勞動者的根本利益交融，經濟增長將符合勞動者的需求限度，經濟發展將與勞動者的生活環境改善同步，整個經濟活動應該無愧于勞動者的根本要求。勞動者的個人（生產資料和勞動力）所有和公有統一在一起，每一個社會成員以自由聯合體為中介保持對生產條件的所有權即以公共所有和共同占有的方式體現個人所有，生產的條件成為社會全體成員共同的生產條件。

并且，“重建個人所有制”理論的提出，還為我們提供了通向重建目標的道路選擇即充分發展民有經濟。提出“重建個人所有制”論斷的背景是以產業革命后的英國為典型，馬克思認為以排擠、剝奪和否定小私有制為基礎成長起來的資本主義制度的歷史發展趨勢是一個否定之否定的歷史過程，這種否定極大地推動了社會生產力和一切生產者個人的全面發展，同時已有的資本主義成就奠定了“重建個人所有制”的經濟制度基礎。盡管19世紀70—80年代，資本主義經濟進入相對穩定的時期，并沒有出現如經典作家理論上的推斷，無產階級革命的重心而是轉向了西歐以外的經濟文化落后的國家，但馬克思以尚未走上資本主義道路的俄國及其農村公社所有制為對象，研究了經濟落后國家向共產主義過渡的特殊道路和特殊起點。這個特殊道路、特殊起點和特殊規律也同樣強調通向重建目標的道路必須把“資本主義制度的一切肯定的成就用到公社中來”才“可以不通過資本主義制度的卡夫丁峽谷”，而資產階級時代所取得的“一切肯定的成就”對社會生產力的催生作用，正是未來社會的物質基礎和歷史前提。

那么，是什么創造了“資本主義制度的一切肯定的成就”呢？回顧歷史不難發現，從18世紀70年代亞當·斯密的市場機制完美假說及其自由競爭思想的確立，到20世紀30年代資本主義世界普遍性的巨大經濟危機的產生為止，這一階段經濟運行機制上的特點，主要是以個體、私營和股份制經濟等民有經濟為運行基礎，一切經濟活動都由市場調節來完成，政府只負責修訂保障公平競爭的市場規則和維護正常的市場經濟秩序，而不刻意地對經濟活動進行干預；在一般競爭性產業上，私營或現代股份制民有經濟是國民經濟的運行基礎，這是市場調節機制得以有效發揮作用的基本前提；即使是在從20世紀30—70年代國家干預主義取代自由主義的時期，政府對經濟的干預也是通過政策調整來激發民有經濟力量的，從而保障了市場調節在其資源配置中的基礎決定作用。從歷史的角度看，在市場失靈的情況下，單靠“看不見的手”不能有效地配置資源的情況下，恰如其分地發揮政府干預的作用，不僅是必要的，也不會輕易導致失靈的結果。當然，政府的干預必須是合理的，否則只會漸漸走向自身的反面，使“看得見的手”顯得力不從心。但是，如果不能恰當地評估政府干預的作用，反而夸大這種機制的作用，就會不可避免地造成政府干預的扭曲，造成政府干預適得其反的結果。可見，市場機制有效發揮作用的關鍵在于市場和政府的功能定位是否準確，而市場功能的發揮要看是否激活產權清晰、對市場信號反應靈敏的運行主體即民有經濟（包括個體經濟、私營經濟、股份制經濟等非國有的經濟組織形式）的力量。二、重建社會主義市場經濟條件下的運行基礎

中國建設社會主義的理論和實踐已經證明大力發展市場經濟是一個必經的階段，于是問題就產生了，我們必須重塑繁榮社會主義商品經濟的運行基礎。也只有如此，市場經濟對社會生產力的催生作用才能得到極大發揮，二者是相生相長的。然而，傳統觀念卻認為原來的國有經濟和集體經濟作為社會主義的運行基礎是牢不可破的，否定原來的國有經濟的運行的基礎地位就是否定社會主義本身。對于這個問題，我們不想在理論上作過多的論述，因為實踐已經證明傳統的計劃經濟體制下形成的超前冒進的國有制、集體所有制與市場經濟的格格不入，且與社會主義初級階段相對落后的社會生產力也不相適應，這就是說，產權不明晰、職責不明確、不能自主經營、不能自負盈虧的國有企業是不能成為市場經濟的運行基礎的，因為它們是不能與市場經濟相對接、相兼容的。

那么，市場經濟是什么呢？市場經濟總體來講是交換經濟，交換的內容是各個商品所有者的所有權的交換，如果沒有不同的產權安排的主體也就無所謂交換的概念。因此，市場經濟的運行基礎應該是由產權多元化的主體構成。市場經濟只有建立在這樣的基礎上才能實現資源的市場配置，才能真正實現交換的實質，否則市場發展是不可能的，更不要說建立現代市場經濟了。現在看來，經濟體制改革的內容說到底最根本的就是要對“一切妨礙發展的思想觀念都要堅決沖破，一切束縛發展的做法和規定都要堅決改變，一切影響發展的體制弊端都要堅決革除。”市場經濟的發展史已經證明依靠市場來配置資源較政府配置資源更加有利于生產力的發展，而靠市場配置資源的實質就是要突顯民間資本的地位，釋放民有經濟與市場經濟體制相適應而產生的巨大能量，集中人民的力量和智慧“聚精會神搞建設，一心一意謀發展”。

然而，發展社會主義市場經濟不能重蹈資本主義血與火的歷史，把運行基礎建立在資本與勞動尖銳對立的私有制經濟之上。社會主義市場經濟與資本主義市場經濟一個重要區別就在于雖然都是以市場作為資源配置的基礎手段，而社會主義市場經濟運行基礎的主體力量是勞動和資本相聯合的勞動者股份制經濟。這一點改革開放的實踐已經有力地證明：能夠真正實現與市場經濟的對接、兼容的是我國近幾年發展起來的勞動者股份制經濟，其內在地實現了勞動和資本的聯合，資本不再具有剝削的屬性，完成了資本的私人占有向社會占有的轉化，成為了勞動者擺脫異化勞動向自由勞動的過渡的有效實現形式，勞動者成了企業的真正主人。對于作為現代經濟中日漸發展壯大的民有經濟的重要力量——股份制經濟，馬克思曾評價“它們對國民經濟的迅速增長的影響恐怕估價再高也不為過的”，“是發展現代社會生產力的強大杠桿，而且“直接取得了社會資本（即那些直接聯合起來的個人的資本）的形式，而與私人資本相對立，并且它的企業也表現為社會企業，而與私人企業相對立。這是作為私人財產的資本在資本主義生產方式本身范圍內的揚棄。”這種揚棄是“資本主義體系本身的基礎上對資本主義的私人產業的揚棄，它越是擴大，越是浸入新的生產部門，它就越會消滅私人產業”，最終會形成“一種沒有私有財產控制的私人生產。”而且，“這種財產不再是各個互相分離的生產者的私有財產，而是聯合起來的生產者的財產，即直接的社會財產”。可見，股份制是完全可以成為勞動者聯合所有制——公有制的實現形式。因為股份制經濟本身就是社會化大生產的產物，而且作為財產的實現方式，實行的是勞動者的聯合占有的形式，這恰恰與“重建個人所有制”所要求的勞動者的聯合勞動、聯合占有的本質要求相吻合。所以，民有經濟的重要力量——股份制經濟是能夠成為通向未來社會“個人所有制”的重要路徑，在現階段是社會主義市場經濟的運行基礎。

三、發展民有經濟關鍵是要對民有經濟進行產權保護

為了更好地促進民有經濟在國民經濟發展過程中發揮重要作用，政府應努力從以下三方面推動和扶植民有經濟。

首先，在于統一市場。打破壟斷，放開市場準入的若干規定，由市場去判明，而不是從所有制角度界定準入的產業界限。“充分發揮個體、私營等非公有制經濟在促進經濟增長、擴大就業和活躍市場等方面的重要作用。放寬國內民間資本的市場準入領域，在投融資、稅收、土地使用和對外貿易等方面采取措施，實現公平競爭。依法加強監督和管理，促進非公有制經濟健康發展。”中國經濟體制改革的一個優秀問題，就是政府從市場應該發揮作用的領域撤出，而將力量集中在提供公共物品和服務上。經過20多年的努力，國有企業退出了許多競爭性行業，但傳統的具有網絡特征的非競爭性行業，如電力、電信、鐵路、民航等領域剛剛開放市場，除了鐵路部門以外，壟斷行業成為了市場化改革的“邊緣地帶”，它的高速發展延緩了對“計劃經濟強大壁壘”的實質性改革。為此，要打破地方保護主義，打破行政壟斷，健全全國統一、公平競爭、規范有序的市場體系。

其次，要科學地明晰產權。產權始終是個“剪不斷、理還亂”的問題。在產權明晰的問題上，不僅要明晰物質資本產權，而且要明晰勞動力產權。在所有權界定問題上要做到科學和公正，并以此對剩余收益權作出相應地劃分，如此，產權明晰才是徹底的。

最后，完善保護個人財產的法律制度。個人財產的保護要依法，要為民有經濟產權保護提供完善的法律服務和法律保障。從立法角度來看，我國民有經濟的法律平等地位還有待提高，應通過立法明確個人財產與國有財產享有同等的權利，明確民有企業與其他市場主體一樣享有國民待遇。通過法治，尤其是通過一系列具體有效的法律規則、一個高素質和獨立的法院系統以及一個高素質和獨立的律師隊伍，切實保護公民的基本權益（包括財產權、生命權、人身自由、隱私權和言論自由），切實保證政府在執法過程中遵守法定的程序，防止政府隨意地或不公正地侵犯公民的基本權益，防止簡單地、沒有原則地以國家利益的名義犧牲公民的個人權益。

市場經濟研究:社會主義市場經濟研究管理論文

以社會救助、社會保險和杜會福利為基本內容的社會保障制度作為現代市場經濟的一個重要組成部分和標志，已廣為人們所認識和接受。綜觀當今實行市場經濟比較成功的國家，都無一例外的有著比較完備的社會保障體系。我國社會保障制度的改革起步較晚，一度成為制約國有企業改革和整個國民經濟發展的滯后因素。而社會保障制度改革的首要環節和優秀問題是建立符合市場經濟體制總體要求的社會保障基金籌集渠道，因為按照一定的原則和模式籌集和建立社會保障基金是社會保障制度得以建立并正常運行的前提和財力保證。

一、我國當前基金籌集的現狀及問題

回顧我國社會保障制度發展的歷程，大體上可分為兩個階段：第一階段是從新中國成立至十一屆三中全會以前，這一階段從1951年政務院頒布《中華人民共和國勞動保險條例》開始，在城鎮全民所有制企業和行政事業單位逐步建立了以勞動保險為優秀內容的社會保障制度，這一階段基金的籌集主要由國家和企業負擔，職工個人不負擔任何社會保障費用。第二階段是從改革開放開始，特別是十四屆三中全會提出將建立社會保障制度作為經濟體制改革的內容和目標以后，我國有步驟地進行了以養老、醫療、失業為重點的社會保障制度改革，出臺了一系列有關養老、失業、職工醫療等方面的暫行規定，并在全國陸續選定了若干城市作為試點，以積累經驗、發現問題，為全國性推廣奠定基礎。這一階段在籌資方式上進行了一步步的改革，先后實施過多種籌資方案。后來在全國大面積推行了企業職工養老金社會統籌辦法，起步階段以市縣為統籌基本單位，參加統籌的企業采取“以支定收、現收現付”的辦法。到1993年末，國有企業全部實現了市縣級以上統籌；集體企業的職工養老保險統籌達到1927個縣；外商投資企業統籌達到800多個縣。在此基礎上，國家又決定逐步提高各地社會統籌的層次，從市縣級統籌逐步過渡到省級統籌。

由此可見，經過幾年的改革，我國社會保障基金的來源和籌措方式目前正處在新舊交替的特殊階段。一方面，舊的傳統計劃經濟體制下的資金籌措模式已經漸漸解體，而另一方面新的適應市場經濟體制要求的籌資方式還剛剛起步，遠未達到規范化、系統化的要求。這種新舊交替的現狀導致了現階段各種相互矛盾的做法并存的局面，出現了過渡階段特有的特點，也存在明顯的問題。

首先，雖然國家不再統攬一切社會保障經費的籌措，但國家和企業的負擔仍然很重。國家負擔重除了因為由國家財政支撐的項目如社會救濟、社會福利、優撫安置等繼續由國家負擔外，還因為國家目前還負擔著一部分本應由三方共同分擔的社會保險費用。如目前行政事業單位離退休人員的離退休費實際上是由國家財政在負擔；雖然在“兩江”等地進行了職工醫療制度改革，但就全國范圍而言，公費醫療制度的基本框架也依然沒有實質性變化。企業在現階段的負擔仍然過重。據統計，到1993年末，全國共計有59萬戶各類所有制企業，8000多萬職工和近2000萬退休工人參加了退休費用社會統籌，分別占城鎮企業職工的60％和退休人員的80％。但就費用的籌集來源而言，絕大部分由企業統籌，個人繳費率還不足1.5％。

其次，與國家和企業負擔過重相聯系，特別是由于企業負擔過重，又導致社會保障基金收繳困難。有的地方強制性統籌甚至演變成了“友情”募集。以1993年養老保險基金的收繳情況為例，全國平均收繳率為86％，較往年下降7％一8％，有的市、縣情況更為嚴重。基金收繳困難存在客觀原因，當前國有企業虧損嚴重，在這樣的情況下再負擔過重的社會保險費用實在難以承受，而在國家行政強制統籌收費的情況下，企業也只有采取拖欠的辦法。

第三，由于采取行政方式，按各地具體情況征收統籌基金，而統籌的范圍層次以市縣為主，省、地、縣各種規格的均有，交納統籌基金的比例和計算辦法，不同地區、不同所有制性質均存在差異，這導致出現一個突出問題，即各地各自為政，各地方財政和企業的負擔水平極不平衡，從而社會保障的社會性未能得到充分體現，降低了統籌基金分擔社會風險的能力。

第四，基金多家負責籌集，管理體制不暢，基金籌集欠規范。目前我國社會保障基金的籌集，涉及到勞動、人事、衛生、民政、財政以及行業系統統籌部門和保險公司，特別是許多部門都錯誤地把養老保險視為一塊肥肉，各爭一塊，造成政出多門、多頭經辦、標準各異、業務交叉的“多龍戲水”局面，直接影響到社會保障制度的聲譽。而今年勞動與社會保障部的成立，標志著社會保障工作將逐步走向統一，這一問題也將相應得到解決。

可見，從克服我國目前社會保障資金籌集上的缺點，規范社會保障資金的籌措渠道，減輕國家和企業負擔等諸多方面考慮，我國應借鑒國外經驗，建立由國家、企業和個人三方共同負擔社會保障基金的籌集模式，以給我國社會保障事業提供可靠的資金來源。

二、國家、企業、個人三方共籌基金的籌資渠道

按照三方共同負擔的原則，國家、企業（勞動者所在經濟單位）及勞動者個人都要按照一定的方式和比例承擔社會保險基金的籌集，并且通常是以國家立法形式明確下來的。

（一）國家財政在社會保障基金籌集中的地位和作用

在社會保障基金的籌集過程中，國家財政的地位和作用是不可忽視的。長期以來，我國社會保障基金的籌集主要依靠國家財政和企業，企業在計劃經濟條件下是統收統支的，所以實際仍是財政負擔。社會保障制度改革的方向之一是社會保障社會化，要逐步減輕國家財政的沉重負擔。因而今后國家財政在社會保障基金籌集中的作用應主要表現在以下幾個方面：

首先，它扮演的是組織者和管理者的角色。其首要任務是盡快建立和完善社會保障制度體系，搞好社會保障的立法工作以疏通、理順社會保障資金的籌集渠道，為社會保障資金提供穩定的有法律依據的資金來源。另外，作為組織者和管理者，在有關的經濟政策方面如稅收、利率方面給予社會保障事業適度的優惠，以促進社會保障事業的發展。如：根據《民政部縣級農村社會養老保險基本方案（試行）》規定，對于農村養老保險基金的籌集，國家要給予政策扶持，其扶持辦法主要是通過對鄉鎮企業支付集體補助予以稅前列支體現。

其次，要適度承擔一部分社會保障基金的籌集。政府在社會保障基金的籌集中主要應該承擔的是那些只能由財政支撐的保障項目，包括社會救濟、社會福利、優撫安置、社區服務四項。因為社會救濟、優撫安置和社會福利屬于國民收人再分配的范疇，體現國家對達不到基本生活水平的人群及特殊人群應盡的救助責任，體現公平的原則，只能是由國家財政支付資金。而社區服務起始階段也是由財政支撐興辦的項目。以上保障項目資金的籌集是國家財政要承擔的主要部分。

除此之外，從國家財政對社會保險事業的支持角度看，國家財政主

要負擔以下兩個方面：一是管理社會保險支出的行政費用，這是因為社會保險管理機構屬于非營利性事業機構，其人員經費和公用經費開支理所當然應由財政支出。二是通過財政撥款彌補社會保險費用收支不足的部分，即在社會保險基金的籌集過程中，國家財政扮演著“最后出場”的角色，是社會保險的后盾。在社會保險基金的各個項目發生困難收不抵支的情況下，國家財政包括各級地方財政在內要給予適當補貼。誠然。社會保險基金的籌集應按照保險的原則，主要由企業和個人負擔。目前世界上多數國家采用的均是這一方式。但社會保險一旦出現收不抵支的情況，財政必須給予補貼。因為社會保險基金的管理是不允許出現收支不平衡的，具體而言，養老保險基金出現支付困難時。由同級財政給予適當補貼；失業保險計劃發生困難時，由地方財政給予補貼。

政府所承擔的上述社會保障基金份額是通過財政預算撥款的方式進行的。即通過國家預算的轉移性支出項目來完成，其資金的來源是政府的一般性稅收，支出屬于國家預算支出項目。在目前未設立單獨的社會保障預算、國家財力不足的情況下，財政所能撥付的社會保障資金也受到整個國家財政收支狀況的影響。但從規范社會保障基金籌資方式角度來說，應該明確國家財政究竟應承擔多大的份額，給予哪些方面以最后補貼，并測算出這一部分所占的比例。這對于克服我國現行社會保障基金籌集缺乏剛性、非規范化的缺點是大有幫助的。目前，我國有關專家認為國家財政應承擔的份額。比例大約是全部社會保障費用的30％一40％（含社會福利、社會救濟基金支出在內），如果是在這個比例之間，國家的負擔應該說是有所減輕的。這里還有一點值得說明，財政所承擔的社會保障份額并非僅僅指中央財政，也包括各級地方財政在內，如失業救濟發生困難即由地方財政予以補貼。

由此可見，在社會保障基金的籌集中，國家主要承擔的是那些只能由國家財政支撐的保障項目如社會救濟、社會福利等，至于社會保險基金的籌集，國家只作為支持者、后盾的角色出現，主要還是依靠企業和職工個人。

（二）企業和個人在社會保險基金籌集中的責任和義務

在三方共同負擔社會保障基金的原則下，勞動者所在經濟單位（企業）和勞動者個人必須按照自己的承受能力承擔相應的社會保險基金份額。根據我國社會保障制度改革的總體目標和要求，我國要逐步采取由企業與個人共同負擔社會保障費（稅）的辦法，并實行養老、醫療保險的社會統籌與個人帳戶相結合。社會保障費（稅）將成為我國社會保險基金的主要來源。

由企業和個人共同負擔社會保險費，具體操作辦法是；首先，由職工所在企業單位和職工本人以工資總額為基數，按照規定的比例向社會保險管理機構交納社會保險費。然后，在企業為職工交納的社會保險費中提取一定比例，形成統籌基金，以體現社會保險的社會互助性質，職工個人交納的社會保險費及企業為職工交納的社會保險費的另一部分則記人職工個人帳戶。其中，統籌基金主要用于實行個人帳戶之前已退休或即將退休的老年人的退休金或醫療費。個人帳戶主要用于職工個人養老金或醫療費的支付。至于企業和個人所承擔的具體比例各項基金有所不同：

1、養老保險基金的籌集比例1995年3月，國務院下發了《關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》，要求各地區按照國務院推薦的兩個城鎮企業職工養老保險制度改革方案中的一個方案改革本地區的企業職工基本養老保險制度，兩個方案對我國養老社會保險基金的籌集渠道及基金的設立作了具體規定。各地按所選方案規定的比例迅速組織了基金籌集工作。到目前為止、已有22個省、市、區出臺了社會統籌與個人帳戶相結合的改革方案、全國已有61.7萬戶企業、8738.2萬職工和2241.2萬離退休人員參加了地方退休費用社會統籌、總覆蓋面約為1.2億人。據不完全統計，1996年城鎮企業基本養老保險基金收入達1020億元。但兩種方案的實施也導致出現了全國各地個人帳戶比例、企業繳費比例、管理層次和待遇支付標準的不同，為此于1997年8月國務院公布了《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》，要來各地按照新的統一的方案盡快實現并軌。方案重新規定企業和個人的承擔比例。

新方案規定，企業繳納基本養老保險費的比例，一般不得超過企業工資總額的20％（包括劃人個人帳戶的部分），少數省、自治區。直轄市因離退休人數較多，養老保險負擔過重，確需超過企業工資總額的20％的，應報勞動部、財政部審批。個人繳納基本養老保險費的比例，1997年不得低干本人繳費工資的4％，1998年起每兩年提高1個百分點，最終達到本人繳費工資的8％。有條件的地區和工資增長較快的年份，個人繳費比例提高的速度應適當加快。同時規定，按本人繳費工資11%的數額為職工建立基本養老保險個人帳戶，其余部分從企業繳費中劃入。隨著個人繳費比例的提高，企業劃入的部分要逐步降至3%.

從上述新方案規定可以看出以下幾點：規定了企業總的社會保障負擔水平，這有利于減輕國有老牌企業的負擔，為消除企業之間負擔畸輕畸重的不公平現象提供了依據；在企業和個人承擔的份額中，隨著個人負擔份額的逐年提高，企業負擔呈逐年下降趨勢。這體現了減輕企業負擔、發揮個人在籌資中的作用的精神。

2、醫療保險費用的籌集比例由于我國原有的醫療保險制度（公費醫療制度和勞保醫療制度）缺乏合理的醫療經費籌措機制和穩定的醫療費用來源、因而長期以來，我國一直存在著職工醫療經費緊張的問題，而另一方面有限的醫療資源又浪費驚人。經濟體制改革以后，國家組織在江蘇鎮江和江西九江兩地先行進行了職工醫療制度改革試點。1996年4月開始，試點又逐步擴大到57個城市。這些試點均采用了建立社會統籌醫療基金與個人醫療帳戶相結合的醫療社會保險制度，其資金來源由用人單位和職工個人繳納兩方面構成。

用人單位繳納的比例，“兩江”均規定改革之初以本單位在職職工工資總額與離退休人員費用總額之和為基數，暫按10%提取。今后根據經濟發展和實際醫療費用水平變化適時調整。職工個人繳納的比例，改革起步時暫按本人年工資總額的1％繳納，今后隨經濟發展和工資增加逐步提高。為不過多增加職工負擔，職工個人繳納醫療保險費，應在增加工資的基礎上進行。

職工個人和用人單位按上述比例繳納的醫療保險費要按一定比例分別進行社會統籌醫療基金和個人醫療帳戶。鎮江市職工醫療制度改革實施方案規定個人醫療帳戶中的基金來源于三個部分：一是職工個人按年工資總額的1％繳費部分，二是用人單位按職工個人年工資總額10％提取的醫療保險基金，要按不同比例（45歲以上和45歲以下）計入個人醫療帳戶；三是用人單位按退休人員個人年退休費用10％提取的醫療保險基金，其中一半劃入個人醫療帳戶。用人單位為職工繳費的其余部分及用人單位按退休人員個人年退休費用10％提取的醫療保險基金的另一半則進入社會統籌醫療基金，由當地社會保險機構集中調劑使用。九江市對個人醫療帳戶及社會統籌基金的來源也有類似規定。

事實證明，新的醫療保險制度很好地落實了醫療保險基金的籌集渠道問題，所以它既可以滿足生病職工的醫療需要，同時也可以避免藥品浪費等問題，提高了醫療資源的使用效益。

3.失業保險基金的籌集比例我國的失業保險制度是在1986年7月國務院《關于國營企業職工待業保險暫行規定》之后逐步建立起來的。失業保險建立至今，發放了大量失業救濟金和醫療費，并建立了一系列轉業訓練基地、生產自救基地，對解決我國失業人員基本生活問題起到了較好的作用。

目前，失業保險基金的資金來源主要是企業繳納的失業保險費。企業要按本單位職工工資總額的0.6％一l％向社會保險機構繳納失業保險費，具體的繳費費率由企業所在地（省、自治區、直轄市）社會保險機構根據本地的失業狀況確定；失業保險計劃發生困難時，由地方財政給予補貼。職工個人不繳納失業保險費。

從世界上大多數國家的情況來看，失業保險基金的籌集均不同于養老保險，它一般都是由政府和企業（雇主）負擔，職工個人不交納或只交納名義上的失業保險費，但鑒于我國目前及今后的人口和就業壓力，我國宜拓寬失業保險基金的籌措渠道，按照三方共同負擔的原則籌集失業保險基金，起步階段職工個人所繳納部分可以采取較低的比例，不致給職工個人造成負擔。

綜上所述，在社會保障基金的籌集中，國家主要是通過財政撥款的方式來支撐、支持社會保障事業，企業和個人要按一定比例繳納各種社會保險費。社會保障基金主要來源于這兩條渠道，由三方共同負責。那么如何才能明確體現三方的權利與義務、規范三個行為主體的行為、保障三方嚴格履行自己的職責？這除了加強各項社會保障的立法、執法、宣傳工作力度之外，將社會保障基金的籌集納入國家預算進行統一管理，能從根本上有助于問題的解決。

三、社會保障基金的籌集應統一納入國家預算

目前，我國雖然已經確立了國家、企業和個人三方共同負擔社會保障費用的原則，并且已著手在養老、醫療等項目上實施或試點，但現在納入國家預算的僅僅是由國家財政直接撥款的保障項目，如社會救濟、社會福利、軍人撫恤及行政事業單位的社會保障，并且行政事業單位的社會保障經費雖然包括在預算內，但與行政事業單位的經常性支出混淆不清。至于企業職工社會保障基金的收支，包括企業職工養老保險、失業保險及住房公積金等各項社會保障基金目前都由其主管部門管理，這部分社會保障基金目前還屬于預算外資金范疇。這種局面在一定程度上造成了資金管理的混亂，致使各項基金提取的比例以及管理請水平偏高，結余投資運營混亂，流失、挪用、浪費現象時有發生。據調查，陜西省5年內共動用了養老保險基金2.5億元。因此，為了保證國家、企業、個人各方籌集的社會保障基金能專門用于社會保障事業，必須盡快改變目前預算內、外分散管理的格局，將社會保障資金統一納人國家財政預算管理。

統一納入財政預算管理，就必須單獨建立社會保障預算，為此，首先要將現行的由經常性預算和建設性預算組成的復式預算改為由政府公共預算，社會保障預算和國有資產經營預算組成的三式預算，并重新劃分收支。將社會保障方面的收支全部納人社會保障預算統一核算、統一管理，也包括目前尚未納人、屬預算外資金的部分社會保障收支。社會保障預算和政府其他預算之間必須保持相互獨立，特別要注是不得將社會保障收人用于彌補政府公共預算赤字或挪作其他用途。關于這一點是許多國家在實施社會保障預算實踐中得出的普遍經驗。

其次要確定社會保障預算收人的來源。社會保障預算的收人主要來源于三方面：一是國家按照三方共同負擔的原則面向全社會征收的社會作障稅，目前我國是按照這一原則征收各類社會保險費；二是政府的社會保障撥款；還有社會保障基金積累部分的投資收益。社會保障稅由財稅機關會同勞動保險業務部門根據社會保障工作需要和可能共同制定其稅率、征收范圍，分別由個人和用人單位繳納；政府社會保障撥款即應由國家財政負擔的社會保障支出可直接從政府公共預算劃轉；投資收益是政府將社會保障基金的收支余額用于投資所獲收益。

同時還要確定社會保障預算支出項目。社會保障基金必須專款專用，主要用于撥付給勞動保險部門建立各項社會保障基金，具體包括養老保險基金支出，失業保險基金支出，工傷保險基金支出，醫療保險基金支出以及社會福利基金支出，社會救濟支出等項目。各項基金的金額。應由財政部門納入社會保障預算統一安排。

最后是關于社會保障預算的收支平衡問題。建立統一的社會保障預算必須保持收支平衡。社會保障預算不同于政府其他預算，一般不得發生赤字。若發生赤字，應提高社會保障稅的稅率或重新調整社會保障支出的范圍和標準，或者增加政府的社會保障撥款，以保證預算的平衡。而社會保障盈余應開展運營，主要用于購買國債以及銀行儲蓄，也可用于政府擔保的投資項目，以確保社會保障資金的保值增值。

將全部社會保障資金統一納入國家財政預算，有利于強化對社會保障基金的管理，但也還必須解決相關的一些問題。如必須有相應的社會保障法律法規出臺，作為準繩；要協調、規范社會保障各管理部門的職責和工作。最主要的是要改繳納各類社會保障費為統一的社會保障稅，并解決社會保障基金統籌層次過低問題。關于以社會保障稅取代目前的規費形式已有許多文章述及，這里不再贅述。社會保障基金統籌層次過低問題的解決取決于幾個方面的因素：一是社會保障稅的開征，按統一的稅率征稅，統一各地基本保障水平，有助于問題的解決；二是各地經濟及社會保障事業本身的發展速度、程度。目前國家已決定統一全國基本養老金收繳比例，這對于解決統籌層次過低問題是一大突破。相信隨著整個社會保障制度改革的進一步深入，上述一系列問題將逐步得到解決，規范化的社會保障資金籌集渠道將逐步確立。

綜上所述，為了適應社會主義市場經濟體制的總體要求，今后我國社會保障基金的籌集將按照三方共同負擔的原則，主要依靠兩條渠道：一條是社會保障稅收人，它來自用人單位和職工個人按一定比例共同繳納的社會保障稅；一條是國家財政的轉移性支出，它來自于國家的一般性稅收收入。其中，社會保障稅將逐步成為我國社會保障基金籌資的主渠道，而財政則構成我國社會保障基金的堅強后盾。上述兩條籌資渠道均應統一納入國家財政預算，建立社會保障預算進行管理和監督。

市場經濟研究:德育市場經濟研究管理論文

一、解放思想、轉變觀念，更新內容

要探索學校德育工作的新思路，必須首先要解放思想，轉變觀念，積極主動實施改革開放和市場經濟、商品經濟觀念的教育，引導學生全面正確地認識社會和人生，增強學生在復雜社會環境中的適應能力和辨別能力，大膽清理那些不適應市場經濟條件，并嚴重影響青少年思想道德素質提高的陳腐觀念。學校德育工作應著眼于提高學生整體素質。拓展豐富德育工作內容，堅持以鄧小平同志建設有中國特色的社會主義理論指導，系統安排，精心組織，確立德育工作所包含的道德品質、政治觀點、人生觀和世界觀等基本內容，挖掘德育工作潛在力量，有目的、有計劃、有內容、有形式地開展好德育工作。在開展德育活動中一要擺正德育工作與教學工作的關系，做到教書育人并駕齊驅，克服存在的片面注重教學而忽視德育的現象；二要在德育中突出對社會主義市場經濟內涵的理解，學好鄧小平同志關于建設有中國特色社會主義理論的精辟論述。鉆研引導學生學習掌握社會主義市場經濟的理論，突出市場經濟的主戰場，特別要結合市場經濟體制的建立、發育、完善，有針對性地分層次，科學地抓好黨的基本路線、改革開放、愛國主義和“兩史一情”教育。當前深入開展的愛國主義教育是學校開展德育工作的主要內容之一，這是團結全國各民族人民，特別是培養教育中學生為建設有中國特色社會主義共同奮斗的堅實政治基礎。三要選準德育工作的突破口。在開展德育工作中，要切人主題，摸準不同時期學生的思想實際，抓住學生的思想“熱點”，培育一代新人應有的道德品質，教育他們公正、誠實、勇敢、文明禮貌、關心集體和熱愛勞動的高尚品德，養成勤奮、刻苦、向上的精神，使他們在社會生活中找準自己的坐標，成為社會主義現代化建設的棟梁之材。

伴隨著計劃經濟向市場經濟這一社會背景格局的轉換，使得許多傳統的理論、觀念、價值標準等都受到了挑戰。因此，深化學校德育改革，開拓德育工作新局面是我們做好學校德育工作的重要任務。做好這項工作須在兩個方面突破，第一是要突破過去“管人”、“防范”的管理模式，轉軌到培養學生的社會適應能力和各種實際能力。學校教育在人的成長發展中起著重要的作用，但是教育不是萬能的，單純的知識教育替代不了德育。學校德育工作過去由于受計劃經濟模式的影響，存在著包得過多，管得太死，多為指令性運動的活動，這些弊端不利于德育工作括力的發揮，必須加以克服。要敢于破除那些不適應新形勢的舊思想觀念的束縛，建立正確的導向，形成多層次的追求，遵循學生心理、思想發展規律，為德育創造良好的氛圍，構建生動活潑、形象有效的德育體系。第二是突破片面的追求升學率的辦學模式。當前就學校內部而言，其工作重點主要抓升學率。學生書包沉重，課業負擔越來越重，胳、智、體發展不平衡，嚴重違背了教育方針和教育規律，給青少年的身心健康造成了影響，并導致學生在校就讀重智輕德的現象。為此，加強德育工作勢在必行，迫在眉睫。抓好學校的德育工作是社會主義市場經濟的客觀要求，我們必須將這項關系到我們民族未來的跨世紀育人工程擺到重要位置，提高到戰略高度來認識。

我們德育工作者在學校德育工作中起主導作用，肩負著教育培養青少年成長的重任。在加強學校德育工作中我們不僅要有高度的責任感和事業心，同時要注意克服心理定勢，擺脫計劃經濟下的德育模式，不斷研究市場經濟及其對青少年全面影響的新情況，因勢利導，開創適應市場經濟條件下的德育工作新格局。

二、德育工作的新嘗試

隨著社會主義市場經濟體制的建立，德育工作要緊緊圍繞經濟建設這個中心，在德育工作上做以嘗試。根據市場經濟發展的要求，在做好德育工作上要堅持一個中心，抓住兩個重點，發揚三個特色，形成五種教育合力，最后實現育人目標和辦學目標。

（1）要堅持為經濟建設服務這個中心。德育是首位，經濟建設是中心，這兩者的關系要擺正。以經濟建設為中心是黨的“十四大”確立的，全黨的一切工作包括思想政治工作和德育部要為這個中心服務，這是經濟基礎對上層建筑的必然要求，也是學校德育工作在市場經濟條件下的根本出發點。只有經濟發展了，德育工作才會有自己的位置，而且德育工作只有在為經濟建設服務中作出實績，育出“四有”新人，才能體現自己存在的價值，才能發揮自身獨特的作用，也才能更有生命力和說服力。在德育工作中從發展社會主義市場經濟的實際需要出發，注重培養學生去適應市場經濟發展的政治觀點、道德情操、心理素質、文明行為、人際關系和活動能力等。從純理論的說教式宣傳，轉變到圍繞經濟建設開展思想教育，樹立起服務、服從于經濟建設。

（2）堅持抓好兩個教育重點。德育原理告訴我們，德育的基本內容有道德品質、政治觀點、人生觀和世界觀等多方面的統一的綜合要求。特別是在市場經濟形勢下，認識到中學德育工作要著重抓好兩個教育重點，即基本政治觀點和道德品質教育的行為規范養成訓練。

在基本政治觀點教育中，切忌“面廣、浮淺、空談、說教”。在道德品質的行為規范養成教育中，我們認識到實現社會經濟現代化，首要的是實現人的素質現代化。在德育工作中要重視抓經常、養成、實效，而且要貫穿學期思想教育工作的始終。并采取多項措施，為開展好德育工作創造條件。第一努力改善辦學條件，在校內創造一個良好的學習、生活環境，形成文明、整潔、高雅、健康的校內小氣候，讓學生從中陶冶美好的心靈和道德情操，使德育工作由“虛變實”；第二加強學校、家庭和社會的聯系；第三根據德育大綱和學生年齡特點，制定不同年級學生品德和行為規范的要求，實行定性與定量相結合的品德測評。

（3）堅持發揚三個教育特點。堅持教育對象的層次性、教育內容的針對性和教育途徑的實踐性，這是學校德育工作的基本特色。堅持和發揚這一基本特色的目的在于實現教育的實效性，使得德育工作在社會主義市場經濟形勢下更具有高效率。

在德育工作中堅持教育對象的層次性。即根據教育對象的年齡特點、文化水平和思想覺悟上的差異，進行分層次教育。大致可分三個層次。第一層次在初一、二年組成立少年團校，進行團的基礎知識教育；第二層次在初三以上年級團組織中建立青年黨校，進行黨的基礎知識和黨的方針、路線政策教育；第三層次在優秀團干部和優秀學生干部中組織理論學習組，系統學好鄧小平關于建設有中國特色的社會主義市場經濟理論和開放改革的方針政策，提高學生政治素質，為走向社會奠定良好思想政治基礎。堅持教育內容的針對性，是指進行政治觀點和道德品質教育時，要針對當前國內形勢實際、黨的方針、政策和工作重點與學生的思想實際，開展有的放矢的教育活動。

堅持教育途徑的實踐性就是學校德育要從社會吸取養料，最終升華在學生身上，服務干社會。這一特點決定了我們德育工作過程中要十分注重實踐性。引導學生面向社會、服務社會、參與社會實踐。堅持實踐性十分有利于幫助學生了解國情、了解社會、理解黨的方針政策；有利于幫助學生形成正確的政治觀點；有利于學生同社會保持接觸，培養學生的綜合素質，服務于社會主義現代化建設。

（4）堅持形成教育合力，形成教育合力，建立多渠道德育管理網絡，這對實現德育工作目標，提高德育實效至關重要。根據德育工作特點主要要形成五種教育合力。這就是政治教師與班主任形成合力；班主任與任課教師形成合力；學校、家庭與社會教育形成合力；黨、團隊教育形成合力；學校教育與學生自我教育形成合力。為做好社會主義市場經濟體制下的學校德育工作努力。

市場經濟研究:期貨市場經濟研究論文

摘要：文章運用經濟學的基本分析框架，建立起期貨市場與國民經濟發展關系的理論模型，從微觀和宏觀兩個角度系統分析期貨市場對經濟發展的促進作用。從理論上系統研究了期貨市場的經濟功能。

關鍵詞：期貨市場；國民經濟；價格發現；風險轉移

一、引言

我國期貨市場自20世紀90年代初開辦以來。經歷了不平常的發展道路。經過數年的整頓規范，我國期貨市場的市場環境、內部結構、市場規模均取得了很大的進步。隨著我國加入WTO，我國期貨市場面臨著良好的發展機遇，期貨市場交易規模近來出現了持續的恢復性增長。

值此期貨市場蓬勃發展之機，我們更應該在反思中國期貨市場走過的曲折道路的基礎上，借鑒國際期貨市場發展的成功經驗，對期貨市場在國民經濟發展中的作用進行深人地探討，客觀認識我國期貨市場的經濟功能，揭示期貨市場對我國經濟發展的實際作用。這樣才能夠為促進我國期貨市場的穩定發展提供理論上的保障。

二、文獻綜述

關于期貨市場的經濟功能．即其對國民經濟發展的作用，國外的研究主要集中于微觀層面的理論分析。據其對期貨市場經濟功能強調重點的不同，研究可分為三大觀點：首先是傳統的觀點，即認為期貨市場的主要功能就是風險轉移，如Samuelson(1965)首先將商品期貨界定為“票據”，然后通過對完全競爭市場均衡價格的兩種形式的分析，指出商品期貨市場具有穩定價格(價格熨平)的功能，同時還具有風險分攤(套期保值)的功能。其次是期貨市場的流動性理論，Working(1962)和Telser(1981，1986)認為，就風險轉移而言遠期比期貨更有效。所以期貨市場的主要功能并不在于風險轉移，而在于為市場參與者降低交易成本、提供流動性。而Williams(1986)則提出了隱性借貸理論。他認為套期保值實質上是一隱性借貸行為，所以期貨市場是一種隱性借貸市場。故而期貨市場的重要作用應是規避信用風險，減低交易成本。綜合上述觀點，Hieronymus(1993)指出，最接近自由競爭的期貨市場，其主要功能在于確定投機價格，提供風險轉移機制和建立公平的融資渠道等幾方面。

在國內，由于期貨市場長期處于試點、整頓階段，故而關于期貨市場對國民經濟發展作用的探討一直都未停止，但這些探討大都集中于宏觀層面的實踐總結。比較具有代表性的有：常清(1999)提出，應在反思10年研究和試點的基礎上，對諸如經濟發展與期貨市場建設；期貨市場建立與市場經濟改革；期貨市場與通貨膨脹、通貨緊縮；期貨市場會否制造泡沫經濟等有關重大理論問題進行深入探討。陳述云(2001)指出期貨市場主要有以下幾個作用：(1)有利于商品生產經營者改善內部經營管理，避免價格風險。提高經營效益；(2)為政府制定宏觀經濟政策、實現宏觀調控目標提供價格決策信息；(3)有利于完善市場體系與市場價格形成機制；(4)有利于建立各種金融市場之間的競爭和均衡關系。姜洋(2005)認為穩步發展期貨市場有助于確立大宗商品定價話語權，有助于加強和改善宏觀調控，有助于推進商業銀行轉變經營機制，并且有助于健全我國石油安全機制。田源(2005)亦指出期貨市場的價格發現和套期保值功能，決定了它在全球資源配置中發揮重要作用的同時，能夠幫助國家化解市場價格波動的風險，趨利避害，促進經濟發展，維護國家利益。而馬文勝(2005)則將新形勢下期貨市場的功能歸結為：(1)宏觀功能，包括保護國民經濟安全與國家利益、對產業調整起宏觀調控作用和聯接實體經濟與虛擬經濟等三方面；(2)微觀功能，包括價格發現與套期保值和形成良好投資渠道兩方面。曹和平(2005)也提出：期貨行業是一個能夠直接為GDP帶來增長的實物性產業。期貨市場不僅能夠發現價格規避風險，而且由于它自己產品的需求價格彈性和供給價格彈性比其它的銀證期保類產業要快，這就使它能夠成為宏觀經濟的穩定劑。

綜述國內外有關文獻。我們可以發現期貨市場作為高級的市場組織形式，具有形成價格進而優化資源配置的根本作用。故而期貨市場的基本經濟功能就在于：(1)風險轉移功能，也就是期貨市場通過套期保值能夠有效的轉移價格風險，其實質就是期貨市場通過形成合理的風險價格(套保費用)，將現貨市場的價格風險在套期保值者和投機者之間進行有效轉移。(2)價格發現功能，也就是由于期貨市場具有公開性、預期性和連續性的特征，期貨價格能夠準確及時地反映當前和未來的市場供求，從而優化資源配置。

在兩大基本功能的基礎上，期貨市場可衍生出一系列具體的派生功能。首先是期貨市場的宏觀功能，主要包括三個方面：(1)促進經濟增長；(2)平穩經濟波動；(3)保障國家經濟安全。其次是期貨市場的微觀功能，主要是幫助企業轉移價格風險，鎖定生產成本，保障經營收益。事實上期貨市場對國民經濟發展的主要作用也就在于此。

進一步分析我們發現，雖然國內外在這方面的探討很多。但前期文獻存在著較為明顯的不足。前期文獻的理論探討多為局部均衡分析或簡單經驗判斷，尚未發現采用一般均衡分析框架，運用金融經濟學基本理論對期貨市場的經濟功能進行規范分析的成果；同時全面系統地理論研究期貨市場功能發揮狀況的具體文獻也幾近于無。這就說明國內外在這兩方面的工作實際尚未展開，而這種狀況既與目前國內期貨市場高速增長的現狀不相適應，更會阻礙未來我國期貨市場的穩定發展。

所以，下面我們即對期貨市場的兩個基本經濟功能進行深入系統的理論分析。

三、期貨市場通過風險轉移功能優化資源配置

這部分的研究我們主要從微觀角度人手，討論期貨市場對國民經濟的影響。

期貨市場沒有出現以前，商品生產者和經營者要承擔來自于季節性的變化、自然因素的影響和政治因素的影響的全部價格波動的風險，這種風險會給商品生產者和經營者造成直接或間接損失。期貨市場出現以后，商品生產者和經營者可以通過期貨市場進行套期保值交易來將價格波動的風險有償轉移給愿意承擔風險的投資者。這就是期貨市場的風險轉移功能。

我們認為，期貨市場通過風險轉移功能能夠優化資源配置，這一點可以通過下面的局部均衡分析來證明。

不確定的價格會影響到風險厭惡的廠商的生產行為。對于這一點，理論界早有研究。早在1971年，AgnarSandmo就在模型中嚴格證明了，風險厭惡的廠商在面對不確定的價格的時候會減小自己的產出(Sandmo1971)。但是一旦存在遠期市場、期貨市場及期權市場等這些可以進行套期保值的金融市場的時候，廠商可以將自己面臨的價格風險轉移給金融市場中的買方和其他投機。Holthausen(1979)及Lapan等人(Lapanet．a1．1991)也證明了當期貨價格與未來現貨價格的期望相等時，也就是所謂的期貨價格是無偏的時候．廠商的產量與它面對一個等于未來現貨價格期望的確定的價格下所選擇的產量一樣。這也就是說。通過包括期貨市場這些金融市場的引入，可以提高廠商的產量(相對沒有這些市場時而言)。

在現有的文獻的基礎上，我們將主要對不存在期貨市場和存在期貨市場兩種情況下風險厭惡的廠商的生產決策研究，以此發現期貨市場風險轉移功能對市場參與者的福利的影響情況，從而證明期貨市場的確能夠通過風險轉移彌補現貨市場的不足，優化市場資源配置。

1．無期貨市場時的廠商決策。

在這部分中，我們遵循Sandmo(1971)的框架，分析沒有期貨市場時廠商的生產決策。我們假設：

(1)廠商處于完全競爭市場。

(2)廠商從其利潤中獲得效用。其效用函數為一個以

2．存在期貨市場時的廠商決策。

此處我們在模型中引入期貨市場，并研究這一市場的引入對廠商生產的影響。為了分析的簡便，我們這里借用Hohhausen的假設，即市場的參與者并不是像現實中那樣在期貨合約到期之前平倉，而是持有期貨合約一直到期并履行合約。因此，實際上這里討論的更像是遠期市場。但是只要期貨市場與現貨市場之間的無套利關系能夠始終成立，這里的分析就可以很容易地推廣到真實期貨市場的狀況。

假設廠商在期貨市場上有總量為h的套期保值頭寸。期貨合約的當期價格為f，未來價格為b。則廠商的最優化問題可以寫為

由(10)式可以得出結論：當存在期貨市場時，廠商的生產決策只受期貨價格b的影響。當期貨的價格等于未來現貨市場的價格的期望時(b=E[P]=μ)，廠商的行為與完全競爭條件下面對確定價格時的行為一樣，即而廠商的風險厭惡程度僅僅影響廠商在期貨市場的頭寸。因此，在這種情況下，相對于沒有期貨市場的情況，期貨市場的引入能提高廠商的產量()，達到資源配置優化的產量。

進一步，當期貨的價格b<μ時，廠商的產出低于價格為確定時的產出。此時期貨市場的引入是否會增加廠商的產量(相對于沒有期貨市場，而價格又是不確定的情況)，是不確定的。具體要依期貨價格而定。而當期貨的價格b>μ時，廠商的產出高于價格為確定時的產出。這就說明，如果期貨市場非有效，則其對現貨市場乃至資源配置的作用很可能是負面的。

基于微觀角度，我們發現在不確定的情形下，有效率的期貨市場確實能夠彌補現貨市場的不足。即其通過轉移廠商面對的價格風險，促使風險厭惡的廠商做出有效率的產量決策，從而優化資源配置，促進經濟發展。

四、期貨市場通過價格發現功能促進經濟增長

下面我們從宏觀的角度，分析期貨市場對國民經濟的作用。

作為期貨市場的基本功能之一，所謂價格發現是指在期貨市場上通過公平競爭、高度透明和集中交易的方式所形成的，最接近市場真實需要，能夠反映當前和未來供求關系，指導現實生產和經營的價格水平。

由于現貨價格在形成過程中的時滯性、分散性和更重要的信息不對稱性，其價格的真實性受到嚴重影響。以其作為市場信號，就會造成不必要的損失，形成高昂的交易成本。而由于規則公平，買家和賣家眾多，期貨市場積聚了各方面廣泛信息。由此信息集中過濾所形成的期貨價格，必然能夠比較準確地反映真實的供求狀況及其未來價格變動趨勢，形成正確的價格信號。這樣通過期貨市場的價格發現，就顯著地降低了相關商品的交易成本，促進了商品的交易乃至經濟的發展。

事實上，期貨市場價格發現功能的根本作用就是顯著降低商品交易成本，促進經濟增長。

Williams(1986)則從另一角度論證了期貨市場降低交易成本的基本作用。他指出原則上任何一種商品和服務都應有一個市場，但為了降低整個交易成本，市場的數目應在滿足交易需要的前提下盡可能減少。有的商品或服務沒有必要在有形的市場中交易，而可以在隱性市場上進行交易。兩個有形的市場交易一般就可以衍生出一個隱性(市場)交易。事實上現貨市場、期貨市場和借貸市場就是這樣相互聯系的。所謂套期保值，就是期貨交易和現貨交易的結合，其實質包含著一種隱性的商品借貸交易。所以以套期保值為目的的期貨市場是一種隱性借貸市場。故而期貨市場的重要作用應是規避信用風險，減低交易成本。

下面我們采用Yang和Borland(1991)建立的新興古典動態一般均衡分析框架，研究期貨市場是如何通過降低交易成本來促進經濟增長的。

由上可見，交易條件越好，交易成本越低，則分工的演進就越快，專業化經濟優勢就越強，從而經濟增長也就越快。

而期貨市場恰恰就能夠降低交易成本。我們可以延續上述思路具體分析一下：

在t=O時，分工水平很低，每種貿易品均有多個生產者。因而購買者可以選擇其中任一，即使購買者在這一生產領域已停止人力資本積累。所以此時存在一個瓦爾拉斯機制。然而可以證明，由于熟能生巧和專業化經濟，經濟可能演進到極端分工的狀態：每種產品只有極少生產者，每個人作為他的專業產品的出售者就是一個壟斷者，而作為其它產品的購買者，相對其中的生產者而言是沒有競爭力的(因為此人已停止在此領域的人力資本積累)。所以在t很大時，存在一個對稱的多邊壟斷機制，壟斷造成的機會主義行為產生了阻止專業化經濟優勢被充分利用的內生交易成本，從而影響了經濟增長。

而以期貨市場為代表的長期合約制度安排，可用于限制這種機會主義行為導致的內生交易成本。如前假設，所有交易都是通過一個合約系統和一個期貨市場來進行談判。在t=O時期的一個瓦爾拉斯機制決定所有的長期合約。這些長期合約不能在以后重新談判。t=-O時期任何人都沒有生產活動的經驗，因而人們事前完全相同并無“專家”與“外行”之分。因為所有的交易通過合約系統被在t=O時期運作的期貨市場完全決定，因此盡管隨著時間的推移生產者會從熟能生巧中獲得壟斷權力，但在合約簽訂之時還沒有壟斷權力存在。與所有人的理性預期假設結合，t=O期的瓦爾拉斯機制是可行的。因此期貨市場的功能就是消除由機會主義行為產生的內生交易成本。如果沒有期貨市場，由熟能生巧和專業化經濟引致的機會主義行為是不可避免的。

所以，根據新興古典動態一般均衡分析框架，我們發現期貨市場能夠降低經濟體系的內生交易成本，促進社會分工水平的提高，最終促進經濟增長。

五、結論

由上我們可以看出，期貨市場通過風險轉移功能能夠優化微觀資源配置，同時通過價格發現功能也可以促進宏觀經濟增長。故而期貨市場作為市場經濟體系中的高級形式，它既因為價格發現和風險轉移功能而處于市場機制的優秀地位，又是社會化大生產和經濟規模擴張的“穩定器”，而且在期貨市場中形成的價格信息還能為宏觀決策和微觀經濟活動提供重要參考。所以我國應當大力發展我國期貨市場，以更好的促進國民經濟的持續增長。

市場經濟研究:會計法治與市場經濟研究論文

摘要：隨著我國社會主義市場經濟體制的建立和不斷完善，以法治國，建立社會主義法治國家治國方略的提出，說明我國正由傳統社會向現代社會巨大轉變和過渡。在這樣的社會背景下，以新修訂的《會計法》頒布為標志，會計將有會計法制向會計法治邁進。本文首先提出了會計法治的內涵、分析了會計法制與會計法治的關系；然后分析了會計法制與市場經濟體制之間的關系，由會計法制到會計法治的變遷，會計法治在市場經濟中的作用；其次從會計法律的普遍性和會計法律本身的正義合理性，分析了我國會計法治現狀；最后從六個方面探討了會計法治實現的條件。

關鍵詞：會計法治會計法制市場經濟體制

經濟社會水平越高，會計在國民經濟中的地位就越重要。會計作為市場經濟的一個信息系統，在經濟轉軌和法制化進程中將呈現全方位的變化。《會計法》的修訂和日趨完善，標志著我國會計法制化已初具形態，為會計法治提供了基礎環境和手段，為逐步實現從會計法制化到會計法治的過渡創造了條件。同時，隨著市場經濟體制的形成和發展，市場利益格局的形成要求會計作為一個信息系統和管理工具必須提供以法制化作保障的會計信息，以治理會計信息失真，維護市場經濟秩序。

一、會計法制與會計法治

1.會計法治的內涵

所謂會計法治，就是把會計法規作為會計行為的絕對標準加以確定，實現會計立法、司法、執法、守法和法律監督的現代化，最終達到理想的會計工作秩序和穩定的會計社會狀態。會計法治是社會法治在會計領域的體現，會計法治不能脫離社會法治，阻礙社會法治進程的因素同樣阻礙會計法治建設。在社會法治條件尚不具備時，會計法治同樣無法真正實現。不能簡單的將會計法規視為會計治理的工具以及如何完善和使用這個工具而已，更重要的是要形成會計法律至上，絕不存在會計“法外特權”的法律秩序。會計法治的對立面是“會計人治”，就是在會計治理中否定會計法律至上的原則，企圖將個人意志凌駕于會計法律之上而達到理想的會計工作秩序和穩定的狀態。會計人治也是社會人治在會計領域的反映，當前在我國“依法治國，建設社會主義法治國家”的社會大背景下，我們應堅定不移的反對和消除會計人治色彩，堅持會計法治。

2.會計法制與會計法治的關系

會計法制是指國家的會計法律和制度，屬于制度的范疇。會計法制是指以《會計法》為優秀的會計法規體系，包括會計法律、會計法規、會計規章等。會計法制化意味著：第一，會計要通過法制予以體現和保障，為保障會計人員依法行使職權，必須加強會計法制，必須使會計法制化、法律化，使這種制度不因人的意志的改變而改變；第二，會計要納入法制軌道，會計人員依法行使職權，接受相應的會計監督。

會計法治是指規范會計的理論、原則、體制和實施方法，屬于方法的范疇。兩個概念既有聯系又有區別。會計法制為會計法治提供了基礎和手段，使對會計行為的調整上升到法制層次，它改變了會計無法可依和會計法制的不完備及由不完善所形成的有法難依的局面。會計法治標志著我國管理會計工作和進行會計核算、會計監督及理財方式發生了重大轉變。

二、市場經濟條件下的會計法治

1.會計法制與市場經濟體制

會計法制是我國社會主義法律體系的一個組成部分。市場經濟是由若干利益主體和游戲規則構成的權責系統。會計法制通過對會計行為權利義務的設定，實現對會計關系的調整，從而為市場經濟秩序的穩定和有序發揮作用。

市場經濟體制下，企業作為獨立的利益實體，承擔著資產所有者的受托責任，基于多方利益主體的要求，企業必須規范會計行為，加強內外部的會計監督。會計法制的發展經歷了從無法可依到有法難依，從制度約束到法律化，從長官意志到依法理財，會計工作也從無序到有序，逐步實現會計法制的現代化并最終實現會計從會計法制化到會計法治。

會計法制化需要以市場經濟體制為基礎。利益高度集中和單一化的體制架構下，是無法構筑會計法制體系的，會計行為是基于會計主體相伴而生的，國家作為所有者和經營者合一所形成的體制實施會計法制化，無異于運動員和裁判員合一的體制下，難以達到理想的法制效果。

2.從會計法制到會計法治的變遷

會計作為反映資金運動的過程與結果，是生產經營者管理自己的經濟活動的手段，是資金所有人對自有資金的運用進行把握和控制的方式。從會計發展的過程來看，在相當的一段時間內，如何計量、記錄經濟活動是特定主體自己的事情，只是隨著經濟復雜程度加深及從經濟安全的角度出發，才使會計發展成一套行為規則，即制度。長期以來會計規制的目標一直是“會計法制化”。但是隨著我國經濟和政治背景制度的變化，我們認為會計規制的目標狀態由“會計法制”轉為“會計法治”應屬必然。

現階段我國的經濟體制改革和市場經濟法制建設，是經濟落后國家制度變遷的達標。會計作為聯結宏觀和微觀經濟的紐帶，在產權歸屬問題上起著重要作用，會計法制在特定時期特定的歷史情況下的確發揮了很大的作用，但是這一制度規則不能從根本上，具體地解決會計規制中除了法制不健全以外的其他問題，以及由此造成的我國會計信息質量差、相關性低，嚴重失真的事實。所以我們必須借助另一制度安排——“會計法治”。

3.市場經濟體制的建立和完善需要會計法治

會計法治是希望通過對會計行為進行規范和約束，從而維護社會關系和經濟秩序以及微觀經濟利益與宏觀經濟利益及其統一。改革使利益主體變得模糊，政策傾向不明顯，宏觀經濟體制的轉型與會計法制及最終的會計法治之間形成出現瓶頸，導致我國會計信息市場的混亂，國家作為會計信息使用者和國家宏觀調控者的雙重身份，在體制的轉變中受到極大的損失，從計劃經濟到市場經濟的“制度變遷”過程中成本過大。會計法制向會計法治的制度變遷尚未成功是一個原因，由于會計法制解決的是會計工作無法可依狀態，而會計法治更多的是對既定經濟體制下的會計行為的認可與安排。會計法治狀態下，由于對會計行為的約束上升到一個更高的層次水平，所以就能在總體上控制會計信息被濫用的道德風險。

經濟體制改革以產權制度改革為突破口，建立產權清晰，權責明確的現代企業制度。產權清晰包括兩個層面上的涵義：第一個層面是產權數量的清晰。利用會計上的方法對產權界定、變更、維護過程中所產生的資金運動及其相關內容進行核算和管理。包括產權數量的確認、計量、記錄以及確認標準、計量記錄方式、核算規則等，實質上就是一個會計過程。第二個層面是產權在法律上的清晰。即在法律上能否作為一個產權主體出現，擁有對資產的占有、使用、收益等各項權能，包括主體條件和程序條件，產權量的大小，其精確程度如何細化和量化，需要在“會計法治”框架內予以完成的，這牽涉到會計工作的道德狀態問題。這些都是會計法治所要解決的問題。

因而，無論是在宏觀上還是在微觀上，真實、完整地核算所有者權益，將生產經營過程中保值增值的情況恰當地反映出來，有賴于會計人員是否在會計法治的理念下，正當的使用會計的技術調整性特征。

三、我國會計法治的現狀

如果把我國同西方國家的會計法規做一個橫向對比就會發現，我國的會計法律制度并不比西方國家少，立法機關單獨制定《會計法》的并不多見，許多國家沒有專門的會計法，而將這些內容寫入公司法或其它法律中，由此可見我國政府對會計工作的重視。但是，我國的會計秩序較之西方差也是事實，會計信息失真，社會上對會計造假行為人人喊打，可是，會計造假行為屢禁不絕的現象令我們值得思考。其中固然有會計法律本身缺陷的問題，更重要的是我國的會計法律制度沒有得到徹底貫徹，沒有發揮其應有的作用，說明我國會計法治工作還需要急待完善。

法治應包括兩重含義：一是法的普遍性和至上性，二是法律本身的正義合理性。將會計法治分為兩部分分析，其一為會計法治實質內容，即會計法的普遍性和至上性方面的，其二為會計法治形式，即會計法律本身的正義合理性。

1.會計法是否具有普遍性

政府權力大于法律，那么“成文的法律秩序獲得普遍的服從”就無從談起，法律本身的權威性、可依賴性和可預見性就會受到動搖。因此，在市場經濟中，為了保證法治的實現，政府只能擔負三種角色：①“守夜人”，防止外敵入侵和保障個人安全；②“慈善家”，提供公共物品、公共救濟和社會福利；③“經濟警察”，征稅、預算，維護市場秩序和自由公平競爭的環境。政府的這三種角色體現在會計領域的主要表現是：

(1)各級立法機關制定和修改與會計相關的法律法規。

(2)財政、審計、稅務、證券監管等部門對會計信息進行監督檢查。

(3)執法機關、司法機關對會計案件進行執行、審判。

但是由于地方利益的驅動促使地方政府表現出權力大于法律的傾向，在審批制度下，公司要上市，必須經過層層申報、審核與批準，而地方政府是審核最細的一環，但地方政府有時為多上市幾家公司，經常“照顧”本地的公司，暗示、默許，甚至鼓勵企業提供虛假的會計數據，證監會有時對地方特殊情況了解不足，較難發現公司上市申報作假的材料，使得作假者有機可乘。對于企業會計的法律監督，政府財政部門往往縱容企業的會計造假行為。

政府權力的過度介入，一方面給那些愿意遵守會計道德的企業責任人和會計人員施加相當大的壓力，因為畏懼政府權力而不得不違背法律進行會計造假，另一方面這種政府權力又為會計造假的個人提供了抗拒法律制裁的保護傘。因此，日前政府權力對會計活動的過度介入直接挑戰了會計法律的權威性和會計法的普遍性。

2.會計法律本身的正義合理性

法治的形式好壞具體表現在兩方面：一是法律規范必須清晰、適度、公開、規則之間協調一致，有明確的效力范圍和制裁方式；二是法必須反映廣大人民的意志，并體現客觀規律，保障廣大人民的權利和自由。

分析我國會計法治形式，發現現行會計法規存在以下一些主要問題：

（1）會計相關法規存在一定差異，規則之間沒有做到協調一致

會計法律規則的差異主要體現在各相關法律對公司以及主管人員和其它直接責任人員應承擔法律責任的規定不盡相同，尤其是行政責任方面處罰的金額差別很大。因此，在涉及處罰違規公司或個人時，到底援引哪個法律作為判定法律責任的依據就很成問題。

（2）會計法律責任的分配不明確

對于因會計造假應追究的多個相關主體的法律責任，法律未予以明確規定，使相關法律的可操作性降低，不利于相關法律責任人責任的公平分配。具體表現在：

①對于非上市公司來說，《會計法》規定單位負責人與會計人員對會計工作共同承擔責任，其中單位負責人負首要責任。但是對兩者的法律責任如何具體分擔沒有做出相應規定。

②會計法賦予財政、審計、證券監管等部門對單位會計行使監督檢查和進行處罰的權力，但是對這些部門的分工缺乏明確的說明。雖然這些部門各有側重點，但時常相互交叉，這就形成了會計領域的多頭管理。

（3）會計法律責任的嚴厲程度不足，對廣大投資者的法律保護不夠

會計造假相關責任人面臨的法律懲罰是構成其犯罪成本的重要變量。法律懲罰越嚴厲，法律的威懾作用就越強，迫使造假者越發不敢進行會計的虛假陳述來牟取暴利，相應地對廣大投資者利益的保護就越好。

處罰嚴厲程度較低，很難起到有效的懲罰和威脅作用。如《證券法》規定的對做出虛假會計陳述的上市公司的行政罰款為30～60萬元，對主管人員和其它直接責任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款直至追究最高為5年的刑事責任，而這些罰款與上市公司及管理當局所獲取的非法收益相比差之甚遠。

四、我國會計法治的實現條件

社會主義市場經濟體制條件下，實現會計法治應具備以下六個前提條件：

1.建設完備的會計法律體系

會計法律體系是我國社會主義法律體系的主要組成部分，是為了調整和處理會計工作與各方而關系而制定頒布的法律、法規、條例、辦法等的總稱。它是由國家政權機關制定頒布的會計法律、有關會計工作的行政法規、規章及地方性會計法規組成的協調一致且相互連續的有機整體。我國會計法律體系依據其法律效力可劃分為以下三個部分：

（1）會計法律，由全國人民代表大會及其常務委員會制定。會計法律主要包括：《中華人民共和國會計法》，其它法律中的會計法，例如《公司法》、《證券法》、《注冊會計師法》、《審計法》、《人民銀行法》等。

（2）會計行政法規，由國務院制定。它是調整特定方而會計關系的法律規范，在法律效力下僅次于國家性會計法律。

（3）會計規章，由國務院各部委(主要是財政部和國家稅務總局)制定。

（4）會計地方性法規、自治條例和單行條例，由各省、自治區、直轄市和較大的市的人民代表大會及其常委會、人民政府制定的適用于本地區的有關會計工作的地方性法規。

從以上的我國會計法律體系來看，應當說，我國會計法律體系還是相當完整和系統的，尤其是作為基本會計法規的《會計法》自1985年以來已連續修訂兩次，會計法律不斷的得到健全和完善，基本上使會計工作實現了有法可依，也促進了在社會主義市場經濟條件下我國會計工作的規范化和有序化。我國會計法治己初步具備了具有結構完整、層次分明的會計法律體系的條件，為實施會計法治創造了良好的法律環境，使會計法治基本實現了有法可依。由于我國尚處于市場經濟初期，對變革中的生產關系和對各利益主體的要求在會計法律體系中仍然沒有完全體現出來。這些矛盾會隨著市場經濟的發展而逐步加劇，因此會計法律體系仍需完善和增加新的內容。

2.恪守會計法律的行為規則和辦事理念

會計法律頒布并生效后，因其具有不容置疑的法律效力和權威性，國家在宏觀管理會計事務和企業的會計行為必須服從會計法律法規，以會計法和相關法律法規及制度為依據，即政府必須守法，依法行政。企業應依法理財和依法核算，并依法接受會計監督。這有待于全社會法律意識和法律心理的提高和成熟。

3.嚴格公正的執法和司法制度。

執法機關在執行有關會計法律過程中必須嚴格執法，對于違反《會計法》的現象和行為必須依法追究。尤其是在《會計法》加大了單位負責人的會計責任之后，在司法實踐中應當堅決把單位負責人對會計資料真實性和完整性負責的會計責任，通過實體規范和程序規范予以貫徹落實，使《會計法》的精神成為經濟生活的行為準則之一。

4.產權清晰的現代企業制度。

現代企業制度不僅是市場經濟的基礎，也是實現會計法治的重要條件。具體來說，企業產權的界定關系到會計法律責任主體的確定問題。企業自身產權的不清晰、內部法人治理結構的不完善、外部與政府關系的緊密必然造成會計服務對象和會計法律責任主體的模糊化。

會計人員雖然是會計造假的實施者，但會計人員的造假行為很大程度上來自于公司高層管理人員的直接授意或強迫，而公司高層管理人員很多都受到大股東甚至是當地政府的壓力而產生會計造假沖動。因此，會計人員、上市公司、大股東、公司高層管理人員、當地政府官員可以說與會計造假都有關聯，但究竟誰應負主要法律責任的判定會非常困難，而不能判斷會計法律責任主體，會計法律就會難以做到有的放矢，會計法治的也很難實現。因此，必須完善產權清晰、權責明確、政企分開的現代企業制度，為會計法治的實現創造良好的市場條件。

5.會計道德水平的提高。

會計法治的實現必須獲得會計道德的支持，如果沒有會計道德水平的提高，會計法治是建立不起來的。此外，法治一個重要環節是守法。守法之于法治具有至關重要的意義，它是法治社會得以建立、能夠良性運作的社會心理基礎。而守法有外在守法與內在守法之分。外在守法是指法律主體迫于外在的威懾或強制而服從法律；內在守法則是指法律主體自覺認同法律而把守法內化為一種道德義務。顯然，具有道德義務感的內在守法才是真正意義上的守法。因此，一個社會的會計道德水平越高，會計內在守法的意識就越強，建立會計法治的可能性和實現程度就越高。

6.社會輿論監督的加強

社會輿論監督是指大眾傳播媒體對社會現象發表自己的看法，以影響或監督社會的個體或群體行為。社會輿論不僅在法治建設中要發揮宣傳法治，促使公民知法并且自覺守法、用法的作用，且應在守法、執法、司法等法治運行環節充分發揮輿論監督的作用。目前我國的社會輿論監督雖較過去有了很大的加強，但總體來說輿論的透明度仍不高。

市場經濟研究:互惠經濟到市場經濟研究論文

摘要：基諾族作為中國的山地少數民族之一，其傳統經濟形式是以刀耕火種為主，采集狩獵為輔的初級農業。在這種經濟形態中，經濟與社會是嵌合在一起的，經濟活動與教育、宗教、歌舞等形式不分彼此；人與人之間的經濟往來依據的是互助，互惠互利原則。然而經過化，特別是經過山地、林地制度改革和引入市場經濟之后，基諾族的經濟和社會文化的嵌合關系被打破，經濟變遷與社會文化變遷不再同步。基諾族的經濟形態由互惠經濟轉變為市場經濟。在此過程中，出現基諾族傳統文化的快速變異。

關鍵詞：基諾族；經濟形態變遷；嵌合

今天，當我們用經濟人類學的眼光來審視中國各個民族的經濟形態的演變情況時，不由得想到了經濟人類學家卡爾?博蘭尼，他認為就社會與經濟的關系而言，社會是首要性與支配性的。在他看來，在十九世紀之前，人類的經濟是附屬于其社會關系之下的，經濟對社會而言，是一種“嵌入”的經濟，也就是說經濟是鑲嵌于社會體制之中的。博蘭尼認為，雖然沒有一個社會不依靠一定的經濟制度而存在，“但是在我們這個時代之前沒有一個時代的經濟是受市場的控制（即使是大體上）而存在的……事實卻是：在交易上圖利從沒有在人類經濟上占過如此重要的地位。雖然市場的制度從石器時代后期就已普遍出現，但它在經濟生活中的角色只不過是從屬性的。”①然而到了十九世紀，社會成了市場社會，市場經濟不再是“嵌入”社會，而是相反，市場宰制了社會。

具體到中國的情況，我們知道九十年代以后，中國逐步實行了社會主義市場經濟，市場日益與人們的生產、生活密切相關了。而在這個過程中，那些在完成社會主義改造之前，經濟形態處于自給自足或者是處于互惠經濟中的各個民族，他們在從傳統經濟形態向市場經濟演變的過程中，其變遷的實質是如何的，這種變遷與各個民族的社會文化的關系又是如何的，是值得從事民族經濟研究的學者關注的，因為這樣的研究有助于我們正確理解民族經濟變遷與社會文化變遷的關系。本文即是應用博蘭尼的理論來分析中國西南邊疆少數民族之一的基諾族②的經濟演變情況，從而來探討在此過程中基諾族經濟與社會文化的關系。

一、基諾族的傳統經濟形式③

20世紀50年代以前，基諾族的經濟生產，實行村社土地公共所有制，處于以刀耕火種的山地農業為主，以狩獵、采集等為輔的經濟狀態。

1.刀耕火種山地農業

基諾族聚居的基諾山和散居的地區全部是山地，沒有成片的壩區。農業生產全部在開墾的山地上進行，是典型的山地農業。刀耕火種是山地農業的主要耕作方法。通常在春節后或上一年底開始砍樹，待被砍倒的樹木曬干后便焚燒，燒后的草木灰布滿地面成天然肥料，有的厚達一二寸，此后稍事平整即行播種。耕地采用輪種制，輪作時間有一定年限，一般為燒一次荒種一年，少數種二年，然后丟荒。

2.狩獵

在基諾族的傳統經濟中，狩獵是基諾族男子的主要副業，也是基諾族獲得肉食來源的一項重要活動，在經濟生活中占有一定的地位。基諾山原始森林里動物繁多，基諾族人傳統狩獵對象大致可分為獸、鳥、鼠三大類。他們常用的狩獵工具是：外地買來的火藥槍，自制的弩，用棕繩搓成的支在鳥類通過的地方的扣子，設在野獸常走的路上的彎弓，打馬鹿、麂子、野豬、野牛、老熊等的毒箭和跳槍。基諾族打獵有三種形式：一種是村社組織的集體打獵。第二種打獵的形式是幾戶聯合起來打，即誰家發現較大的野獸蹤跡，便約幾戶一起去打。第三種形式是個人發現后自己去打。

3.采集

采集是基諾族女子的主要副業。基諾人經常性的副食蔬菜靠采集，于是婦女們在農業勞動中必背一個大背籮，以裝隨時采集到的各種野菜、竹筍、菌子等。大多數采集物現采現吃，有的需經過加工，存放著以備常年食用。在濕熱帶森林中植物繁多，可以采集食用的野菜類有：耳朵菜、青樹的果與嫩葉、梨板菜、馬蹄根、芥菜、薄荷、魚腥草、野豌豆、刺五加、香椿、大刀豆、麻根、橄欖皮等。竹筍類有：甜竹筍、若竹筍、毛竹筍、麻金竹筍、大泡竹筍、斑竹筍、金竹筍等。竹筍可以鮮吃，也可以經過泡、晾、燙、腌、壓、浸等加工后貯存起來，常年備用。菌類有：木耳、雞樅、牛舌菌、奶漿菌、大紅菌、辣菌、白參等。菌類多數隨采隨食，但如木耳、雞棕、白參等亦可曬干貯存，常年食用。果類有：芒果、毛荔枝、青果、澀梨等。此外還有人工培植的香蕉、芭蕉、黃果、桔子、泡果、番木瓜等水果。塊根類有：青山藥、綠山藥、硬殼山藥、黃山藥、四菱、蘑芋、芭蕉根、滕蘿卜等。蟲類有：蟬、螞蟻、蝌蚪、蟋蟀、酸蜂、蜂蛹等。

4.傳統經濟形態存在的條件

基諾族以刀耕火種為主，采集狩獵為輔的高原山地農業自成體系，其存在的條件主要為：（1）生產的組織形式即氏族長老制。長老集團發揮著維護氏族土地制度、組織實施刀耕火種生產等重要職能；（2）生產資料的占有形式，即以氏族所有制為主的土地占有形式；（3）刀耕火種的生態基礎，足夠面積的至少被規劃為十三大片的林地，以資輪歇耕種；（4）足夠多的森林為狩獵和采集各種動植物提供可能；（5）與刀耕火種各階段和環節相聯系的符號體系和農耕禮儀，起到對傳統知識的強化和傳承作用。

二、基諾族經濟形態的變遷

1.農業生產方式的變遷

傳統上，基諾族村民的經濟生產是以刀耕火種的山地農業為主，采集狩獵為輔的生計經濟形式。后來受傣族影響，到四十年代開始開挖小塊的水田，出現一定的水稻種植。特別是到化時期，農業學大寨，又改造了一些梯田，開挖了一部分水田，水田農業成為人們生產的一部分。與此同時，水田改造破壞了大量森林，但傳統的生產方式在人們的生產中仍占主導地位。這種生產形式基本解決了村民的溫飽問題。1982年和1983年基諾山分別實施“林業三定”“林業三定”即劃定山林權屬、劃定社員自留地、確定林業生產責任制。和“兩山一地”“兩山一地”即責任山、自留山和輪歇地劃分到戶。政策，基諾族土地集體所有制被打破，山地、林地、水田等逐漸承包到戶。同時當地政府提出了“以林為主，在糧食自給的前提下，因地制宜、多種經營，綜合發展”杜玉亭：《基諾族識別四十年回識——中國民族識別的宏觀思考》，載《云南社會科學》1997年第6期，第61頁。的發展思路，茶葉、橡膠、砂仁、西番蓮等經濟作物被大量引進和種植，因而山地面積變得越來越小，傳統的輪歇耕作形式變得越來越難以為繼。特別是九十年代初期以來的一段時間，上述作物價格可觀時，村民更是大量種植經濟作物，部分村民甚至不再耕種山地，改以種植經濟作物。這時期，部分經濟收入較高的村民有能力購買諸如電視機、摩托車和農用拖拉機等生活、生產用具。然而1990年代后期以來，隨著上述經濟作物價格的普遍下跌，村民的經濟收入也隨之下滑，放棄山地勞作的村民又開始耕種山地。今天，國際資源市場等因素像只看不見的手在影響著基諾族的日常生產、生活，村寨居民往往只能被動去適應。例如，2001年基諾山砂仁價格為70～80元/千克，但僅過1年砂仁每千克的價格僅為28元左右；再來看橡膠，據村民講，在基諾山橡膠一般要種植7—8年后，才能開割，而在泰國已經出現了栽種4年之后就能開割的橡膠樹，并且其出產的膠，價格僅為西雙版納這邊的一半；西番蓮也一樣，剛種植時價格很好，家家戶戶都種植后，價格馬上下跌。很顯然，國際市場的變動情況已經與基諾山各個村寨村民的生產、生活密切聯系在一起了。

2.集鎮貿易的興起

目前在基諾山與村民直接發生作用的集鎮主要有三個：（1）勐臘縣的勐侖鎮；（2）基諾山基諾族鄉政府駐地；（3）西雙版納州府所在地允景洪。基諾族村民騎摩托車或駕駛拖拉機來往于村寨與上述三個集鎮之間，這已是日常生活的一部分，在此舉一例為證。在勐侖鎮，曾經出現新老兩個農貿市場“爭客”的現象。老的農貿市場為了保證自己的產品的數量和質量，經常到半路搶購社區基諾族村民的農副產品，然后拿到自己的市場出售，而新的農貿市場的做法是允許附近村寨（包括巴卡社區）的村民進入市場出售農副產品，賣不完的由市場負責全部收購；另外新的農貿市場管理者請附近寨子（包括基諾山的三個寨子）的村干部吃飯，并且還發給每個村干部200元錢。最后，新的農貿市場贏得了競爭。現在村民出售農副產品、野菜、野果等都在新農貿市場，并且每人每次要交納2塊錢的攤位費。顯然，市場的力量已經介入到社區的日常生產、生活之中，成為居民不可回避的作用力。也就是說，以市場為導向的經濟運行模式正在形成。

3.民間經濟往來的變化

而在民間經濟往來方面，也即村內交易上，外來的老板經常到基諾村寨收廢膠、包谷、掃把花、野菜等，基諾人自己也開起了小商店、碾米房，甚至有的村民開著拖拉機，走村串寨炸米花。外來的商客和本民族的坐賈行商，一方面帶來了山區之外的信息；另一方面也在改變著村寨的人際關系。在這個過程中，基諾山也出現了雇傭關系，村民雇傭傣族、漢族為自己建蓋房屋的現象也不再新鮮；基諾族村民到其他寨子或在本寨子承包工程也時有發生。顯然民間經濟往來形式的變化是基諾族傳統文化解體的促動因素之一。傳統的村民之間互通有無，互利互惠的關系正逐步消失。三、基諾族經濟形態變遷與其社會文化的關系分析

1.經濟變遷與技術文化的關系

進入到1950年以后，基諾山先后經歷了五十年代初的“直接過渡”；1957年設置的基諾洛克生產文化站；1958年的民主補課，發動群眾按既定比例重新劃分階級，對被劃為地主、富農的人進行面對面的斗爭，沒收其浮財和底財，開展化運動；六十年代的；七十年代的農業學大寨；八十年代落實“林業三定”和“兩山一地”政策；九十年代的市場經濟等政策變動和社會變革，主要參考《景洪縣志》編篡委員會：《景洪縣志》之《大事記》，云南人民出版社2000年6月版。漸漸地基諾族刀耕火種農業存在的各種條件消失或變遷了。

時期強調以糧為綱，基諾山有水、地面稍平的地方都把樹砍光開了水田，而刀耕火種農業則被認為是一種“種一山坡，收一籮筐”的低效的、原始落后的經濟形式，而成為國家欲加以改造和消滅的對象。此時的生產也不再由氏族長老根據傳習和積累的經驗來組織進行，而是由生產隊來統一安排，記工分，吃大鍋飯，顯然刀耕火種的傳統組織形式已被取代。而在六十年代中，基諾山的各種鬼門被堵死，各種與刀耕火種農業生產體系相聯系的農耕禮儀、祭祀活動都被貼上了封建迷信的標簽而被禁止，也無人敢再搞。接著在農業學大寨的運動中，人們戰天斗地，為開梯田，大面積砍伐森林，加上修公路等活動，以至到80年代，整個西雙版納的森林覆蓋率從五十年代初的65%下降到30%以下。尹紹亭：《人與森林——生態人類學視野中的刀耕火種》，云南教育出版社，2000年8月第1版，第343頁。可見基諾族刀耕火種的生態基礎已遭嚴重破壞。而到1982年和1983年以后，基諾族的山地、林地都明確了權屬責任，基本上承包到了各家各戶，因而刀耕火種生產體系中的號地儀式也就變得多余了。并且由于山地不保土，連續種2到3年后，地內的表土變得越來越少，此時為恢復土地肥力，就需對地塊進行輪歇，然而土地分配到各家固定使用后各家的地塊數量和面積減少，原來連續耕種1到3年的山地，現在至少要連續耕種5到6年后才輪歇，因此以前靠天吃飯，現在就靠化肥、農藥吃飯。毫無疑問，刀耕火種的原生形態已發生了巨大改變，與此同時與之相適應的各種物質文化形態也發生了變異。生產使用的勞動工具如點播棒消失了，生產的刀耕形式被鋤耕和犁耕所代替，種植的旱稻品種從幾十種上百種減少到了現在僅存的十多種，而且隨著退耕還林政策的實施，許多村寨的村民已基本不再種植旱稻，經過基諾人祖祖輩輩培育、種植的旱稻可能隨著刀耕火種農業形態的徹底消失而消失。

基諾族刀耕火種農業形態的出現和發展是基諾族與高原山地森林生態系統長期互動的結果。“刀耕火種是山地民族的一種生計，是他們對山地森林環境的適應方式，是森林孕育的農耕文化，是一個山地人類生態系統，是一個文化生態體系。”尹紹亭：《人與森林——生態人類學視野中的刀耕火種》，云南教育出版社，2000年8月第1版，第337頁。然而，我們可以看到，今天這種文化體系即將全面退出歷史舞臺，出現這種局面的直接原因是生態環境的變遷，使得刀耕火種的生態基礎喪失了，而更深層的原因是與之相聯系的基諾族文化體系的整體變異。

2.經濟形態變遷與制度文化的關系

傳統上基諾族社會是以長老制為中心的均質化社會，對于這種社會制度文化我們可稱其為“卓巴文化”，其包括的內容主要有：（1）卓巴等長老的產生機制即根據年齡自然傳承；（2）卓巴等長老的功能發揮，即執行傳統法規、調整村社內的各種關系、維護土地所有制等；（3）卓巴權威的象征大鼓；（4）卓巴等長老所主持的儀式活動，如選鐵匠、祭鼓、跳大鼓舞、號地祭、砍地祭等。雖然此種文化曾受傣族土司統治的影響，但這種影響是通過其在基諾山的人間接發生的，并且是基于基諾族的傳統來進行的，因而“卓巴文化”的基本形貌沒有發生實質性改變；國民政府統治時期，也因戰爭頻繁政府無暇顧及地方建制的實質性運作，因而基諾山仍然延續著舊有的村社政治與文化結構；而從五十年代至今，經過多次建制變革和社會運動，基諾山各個寨子都建立了現代國家下的基層管理、組織形式。村社干部取代了長老成為基諾族村寨管理的中心。村干部在生產組織、儀式活動、調解村民糾紛等事務中取得了傳統長老的角色。從前長老的權威是自然形成的，其權威的合法性是由村寨的傳統所決定的，其年齡以及與年齡相長的經驗是其發揮作用的依據。而今天村干部的權威來自上級政府或者說國家，其要保證的是國家的政策和法規在村寨的無違，執行的是上級政府的決策。因而在村民心目中，他們是當官的。在儀式活動方面，以往長老們所主持的多與生產的世俗性相關聯，代表著人們的各種祈盼和希望，長老們用神圣的方式實現著世俗的目的。而現在傳統儀式的神圣性，隨著世俗功能的減退而消解。人們在相信化肥、農藥的同時，傳統儀式的延續也就失去了群眾基礎和信仰基礎，偶爾的出現也變成了純粹的表演。

3.經濟形態變遷與觀念文化的關系

傳統的基諾族社會是一個經濟基礎、社會結構和意識形態合為一體的社會，因而在生產方式的變遷過程中，伴隨的是基諾人的社會組織制度、宗教信仰、倫理道德、財富觀念以及認知方式的變異。以往基諾人生活的深山密林中充滿著鬼怪神靈，有的樹如大青樹是不能隨便砍伐的，有的水是不能喝的，而有的地方是不能大小便的，上山打獵時，山林中的一些動物是不能打的，如巴卡小寨的人就不敢打野牛，他們認為犯禁打了不該打的動物家里的牲畜會得病，而且時間、地點不對的行為往往會給行為者帶來疾病，甚至奪走他的生命。在村寨的四周，在山地的周圍都有各種鬼怪，為防鬼怪侵擾通常的做法是在家里面放置姜巴、在房屋的周圍掛上達了，在地棚邊栽種幾棵姜、芋頭、雞公花、并掛達了，“這樣鬼怪就不敢來了。”；而在人與人的關系上，從傳統來看，基諾人以血緣關系為紐帶，人們在生產、生活中相互協作，互通有無，形成夜不閉戶，道不拾遺，尊老愛幼，一家有事全寨支援的良好社會風尚；而在人與自然的關系上，基諾人信奉取之有度、用之有度的生態倫理。砍地、燒地時，大樹都不連根砍倒，而是留著長長的樹樁，燒地時也不把其燒死，等輪歇后不久其即又發新枝，因而傳統的輪歇地生態易于恢復平衡。而且人們每次上山采集帶回來的野菜、果子和菌子等僅為一次食用，而不囤積貯藏。在他們的觀念中“今朝有酒今朝醉”是合適的生活態度，一方面是因為山林中有足夠多的野菜、野果供采摘，有大量走獸可獵獲，大自然就是天然保鮮庫，今天用完，明天要用現去取來；另一方面在人們的欲求上，并沒有積財的牢固觀念，吃飽穿暖人們即可滿足。人們的榮譽、名望并不依憑財富來建立，刀耕火種的經驗技能、狩獵的技術、歌舞才能、巫師的靈異、儀式程序的掌握等，這些都是人們自我實現的希望所在，都是聲威所出的源頭。然而上述這些社會情景都漸漸成為了歷史，人們對自然、對神的敬畏隨著消滅封建迷信思想的運動而喪失，神靈越來越少，山林也越來越稀，人與人之間講報酬、明算帳，同一村寨的人即使是同一家族的人搭次便車坐一次拖拉機都要出錢，為了生存、積財深夜2、3點鐘就起床上集市占攤位賣菜成了人們的日常事務。另外偷盜現象也時有發生，夜不閉戶、道不拾遺的風尚正在改變，傳統的儀式程序、節日內容、慶典活動正在消失或變異。并且隨著電視等大眾媒介的涌入，人們的審美趣向、人生觀、價值觀的形成都深受影響。無疑，今日基諾社會同以往相比變化是巨大的。而這有一個根本的原因就是基諾族經濟與社會文化的分離。

四、小結

縱觀基諾族的經濟變遷過程，我們會發現，從其經濟形式的實質內容來看，發生了兩次較大的轉變，一次是在五十年代，實行公社化后，另一次是在1983年到1990年以來基諾族山開展改革開放之后。在前一次轉變中，基諾社會由傳統的經濟形式轉變為計劃經濟形式，但由于計劃經濟實行的是村寨集體所有制形式，這種形式與基諾族傳統的氏族、村寨共有共耕形式沒有實質性的區別，因而其文化與經濟的相互關聯性沒有被完全破壞；社會文化變遷與經濟變遷的速度差距不大；而在后一次轉變中，基諾族被逐步推向了現代市場經濟，文化的變遷與經濟的變遷的協調關系基本被打破，經濟的發展受制于文化的內容，而經濟的變遷又深刻地影響文化的變遷，促使傳統文化快速流失。而究其原因，就在于在兩次經濟形式的變化過程中，基諾族完成了從互惠經濟向市場經濟的轉變，經濟已經不再完全嵌合在社會文化當中了。因而在思考今天基諾族經濟發展和文化保護的時候，必須把基諾族經濟形式轉變所帶來的眾多相關因素考慮進來，才能得出比較現實可行的辦法。

市場經濟研究:依法治國與社會主義市場經濟研究

摘要:依法治國和社會主義市場經濟有著密切的聯系，一方面，社會主義市場經濟是依法治國的經濟基礎，另一方面，推進依法治國是完善社會主義市場經濟體制的必然要求。只有堅定地貫徹黨的依法治國基本方略，才能更好地發展和完善社會主義市場經濟體制，提高人們的生活水平。

關鍵詞:依法治國;市場經濟;社會主義

任何社會形態都是生產力與生產關系、經濟基礎與上層建筑的統一體。依據歷史唯物主義基本原理，“經濟基礎決定上層建筑，上層建筑反作用于經濟基礎”，所以，作為經濟基礎的社會主義市場經濟決定著上層建筑的依法治國，即市場經濟是依法治國的經濟基礎。另一方面，依法治國是完善社會主義市場經濟的必然要求，主要表現在以下幾個方面:

一、經濟主體的獨立性和自主性

多種所有制經濟共同發展的基本經濟制度，使我國社會主義市場經濟主體多元化。在計劃經濟條件下，經濟關系主要受國家控制，各經濟主體聽命于國家的行政命令，缺乏獨立性和自主性，很少擁有自己的選擇權;而在市場經濟條件下則大相徑庭，經濟關系主要靠市場的力量來調節，配之以有限的國家宏觀調控，各經濟主體是獨立的，需要靠自己自主經營，命脈掌握在自己手中。但是，各類經濟主體的獨立性和自主性并不是無條件得到擔保的，必須堅定地貫徹依法治國的戰略，制定嚴格的法律法規，才能使各經濟主體實現真正的獨立和自主。

二、市場經濟的競爭性

人的需求是無限的，而社會資源是有限的，人的需求無限性與資源有限性之間的矛盾是人與自然物質變換的永恒性矛盾。這個矛盾的存在，會使不同群體之間為爭奪資源而展開競爭。毋庸置疑，競爭是市場經濟的本質特征，只有展開激烈的競爭，優勝劣汰，才能更有效地實現社會資源的配置。但是，參與競爭的主體必須在遵守法律的前提下，開展公平、公正、公開的競爭。理想和現實之間總是存在著一定的差距，各競爭主體為了追逐利潤的最大化，避免遭受淘汰的殘酷現實，使出渾身解數，無視公平公正競爭的規則，做出許多令人發指的“道德失范”之事。惡性競爭的現象頻頻發生，惡意價格戰、惡意貶損對手、假冒偽劣、虛假廣告……這種極端的個人主義的競爭，不僅會損害對手的利益，而且會損害消費者甚至是國家的利益，是極度不可取的行為。為了保持公平、公正、公開的競爭規則和秩序，必須實施依法治國戰略，強調法治的重要性，依靠法律的權威促進社會的正當競爭，規范引導各類經濟主體的行為。

三、市場經濟的契約性

在社會主義市場經濟活動中，人們存在的普遍的行為模式之一就是通過交換來滿足自己的需求。契約或合同是市場經濟的顯著特征，是區別于其他經濟體制的標志之一。契約精神能夠促進市場經濟良性發展，實現資源的有效配置。但是現實生活中存著許多違背契約精神的“霸王條款”，比如說餐廳謝絕自帶酒水、營業廳捆綁銷售流量套餐等等。因為各經濟主體都是機會主義者，為了實現自身的最大利益，抓住一切機會，不惜損害別人的利益，達到自己的目的。為了弘揚正確的積極向上的契約精神，必須制定相應的法律法規。契約只有在法律確認下才能具有法律效力，只有在法律保障下才能得到履行，只有在法律引導下才能富有活力。

四、市場經濟的平等性

市場經濟得以形成和發展的前提是承認市場主體作為商品生產者和交換者獨立平等的地位。自由平等是市場經濟發育的基礎，是市場經濟的必然要求。我國由計劃經濟轉變為社會主義市場經濟，過去單一的公有制變成以公有制經濟為主體，多種經濟成份共同發展，各類經濟組織、某些事業單位和公民個人均可依法從事市場經濟活動，于是出現了市場主體多元化的局面。這些主體之間的法律地位應該是平等的，不論其規模大小都能夠參與公平的市場競爭，享有其應有的權利，并且履行其應盡的義務。國有企業不得依仗其強硬的政府支撐惡意壓制中小型企業的發展，所有經濟主體的地位都是平等的，需要用法律的強制性保證各類經濟主體處于同等地位、同一起跑線上。

五、市場經濟的開放性

隨著經濟全球化的發展，各國的經濟聯系越來越密切，各國的國內市場成為國際市場的重要組成部分。經濟全球化是西方發達資本主義國家主導下的全球化，對發展中國家來說是一把“雙刃劍”。為了順應經濟全球化的必然趨勢，我國積極加入世界貿易組織，在國際經濟活動中發揮著應有的作用。因此，伴隨著這種全球性的經濟開放與發展，各國的市場行為都必須要與國際市場的各種行為接軌。為了確保這些接軌行為的規范性與高效性，各個成員國家必須承認和遵守世界貿易組織制定的國際市場貿易行為規則。綜上所述，市場經濟是一種法治經濟，市場經濟主體的獨立性和自主性、市場經濟的競爭性、契約性、平等性和開放性，以及市場經濟中最終的產權制度都必須以法治為前提，只要實施依法治國方略，強調法治的重要性，我國的社會主義市場經濟才能獲得長足發展。

作者:張玲花 單位:南京理工大學公共事務學院

市場經濟研究:公共管理制度創新與市場經濟研究

內容摘要：

公共管理制度創新和市場經濟體制是我國改革進程中的兩項重要內容，二者有著密切聯系，市場經濟是創新公共管理制度的現實依據與經濟基礎，而公共管理制度又能反作用于市場經濟，加快市場經濟發展。因此，在改革實踐中，應當對公共管理制度創新和市場經濟引起高度重視，深入分析二者的相關性，為促進市場經濟與公共管理制度的協調發展提供有效依據。

關鍵詞：

公共管理；市場經濟；制度；相關性

我國經歷了從計劃經濟向市場經濟的成功轉型，在這一階段，市場經濟發展和公共管理的革新都在持續地進行。市場經濟的持續發展為公共管理制度創新創造了良好的外部條件，正是市場經濟條件下，公共管理制度才得以創新、發展。在接下來的一段時期內，加快公共管理制度創新和發展市場經濟將是兩項重要使命，在深化改革的過程中，要將公共管理制度創新與市場經濟視為一個統一的整體，深入分析二者的相關性，從而為促進市場經濟與公共管理制度的協調發展提供有效依據。

一、公共管理制度與經濟制度的差異

在公共管理活動中，公共管理制度發揮著至關重要的作用，所以要對公共管理制度進行創新，就必須了解公共管理制度所具有的功能。公共管理制度作為與公共管理、公共服務相關的制度，其功能必然與經濟制度功能有著明顯的區別。二者的區別主要體現在三方面：一是目標不同，前者以獲利最大化、效用最大化為目標，后者則以滿足社會公共利益和公共需求為目標；二是價值追求不同，經濟制度追求的是經濟效率、經濟效益的最大值，公共管理制度追求的是自由、穩定、民主、公正的社會秩序；三是標志不同，經濟制度的標志主要為經濟利益和經濟效率，以競爭性資源優化配置為追求目標，而公共管理制度則是法律、民主的制度，以結果的統一、和諧為追求目標。

二、市場經濟體制下進行公共管理制度創新的必要性

在市場經濟體制下，商品可以在市場上自由流通，商品流通比計劃經濟時代更加自由。然而，市場經濟仍然受制于國家調控，所以市場也必然會受到政府部門的干預，可見市場機制并非萬能的，同樣也存在一些缺陷。有人認為社會主義國家的市場經濟會受到國家宏觀干預，而在資本主義國家中，就能實現市場經濟的完全自由，但實際上任何國家都不可能實現完全自由的市場經濟形態，基本上每個國家都會使用“有形的手”，以確保市場經濟的正常運作，這也是市場經濟形態的共性。管理和經濟運行的本質都是人類的行為活動，所以我國在市場經濟轉型初期要想對改革進行深化，就需要調動起各部門的積極性、主動性，深入改革區域，承擔其相應的職責，將創新公共管理制度作為第一要務，將推動市場經濟發展作為首要目標，對二者進行協同發展（趙秋蘭等，2014）。

三、公共管理制度創新與市場經濟的相關性

（一）創新公共管理制度是市場經濟發展的要求市場經濟，是一種新型的經濟組織形式，其通過市場機制讓經濟活動適應供求關系變化、符合價值規律要求，將社會資源配置到效益最好、需求最大的環節中，從而實現勞動生產效率和社會效益的提高（陳希，2013）。市場經濟是一種新型的經濟形態，這種全新的經濟形態也自然對公共管理提出了更多新的要求（劉太剛，2014）：第一，要求公共管理制度要對政府角色進行正確的定位，同時要重新明確政府與社會、企業、市場、事業單位、公民等組織及個人的關系；第二，要求將提供公共服務、公共產品作為公共管理的基本職能，政府要從“無限”變為“有限”；第三，要求樹立法制、服務、以民為本的公共管理理念；第四，要求調整公共管理的手段與方法，將過去命令式的單一化管理轉變為服務式的多樣化管理；第五，要對公共服務進行改革，不僅要對機構進行改革，還要對人事進行改革，構建一套規范的管理體系和一支專業的人才隊伍，市場經濟的上述要求讓創新公共管理制度成為了一項迫切的任務。市場經濟在運行過程中，其自身的特點與運行原則，讓人們的利益觀念大為改變，造成了社會利益分化，強化人們的主體意識，對于改變社會統治結構，實現社會主體的多元化具有重要作用。在市場經濟體制下，廣大群眾的利益觀念被喚醒，人們往往會為了維護自身利益而積極參與政治活動，參與公共管理進程。市場經濟帶來的利益分化，極大地提高了社會組織化程度，同時也促進了第三部門的形成，讓公共管理主體日益多元化，從而逐漸提高了群眾對公共管理主體的制衡作用。在公共管理越來越復雜、人民群眾政治參與熱情不斷提高、社會主體越來越多元化的情況下，就必須對公共管理制度進行創新，以滿足多元化的公共管理需求。創新公共管理制度，首先可以增加公共管理體系的回應性、開放性，對群眾的意愿、需求及時地予以回應，同時為公民參與政治活動提供暢通的渠道；其次公共管理制度創新可以對公共管理主體的行為加以規范，制定公共管理主體的行動依據與行為準則，以確保公共管理活動能夠高效、有序、規范地開展。總之，在我國市場化改革的不斷深入下，市場經濟與公共管理制度的沖突越來越明顯，對制度創新的要求越來越迫切，制度創新又是提高公共管理水平的有效途徑，可見市場經濟是進行制度創新的直接動力，創新公共管理制度是市場經濟的必然要求。

（二）創新公共管理制度能夠加快市場經濟發展公共管理制度自身也是發展變化的，并且還能通過政治保障等來支持、促進市場經濟的發展。在對制度進行創新后，公共管理質量也會相應的提升，高質高效的公共管理服務必然有助于開拓市場經濟發展新局面，促進市場經濟持續、平穩、健康地發展。1.創新公共管理制度有利于建立和完善市場經濟體制。制度作為經濟體的支柱，創新制度必然有助于建立和完善市場經濟體制。中國的市場經濟并不是計劃經濟直接催生出來的產物，而是市場選擇的必然結果，在這一過程中公共管理主體也發揮出了極大的推動效應。市場經濟的建立是無法脫離公共管理制度創新而獨立存在的，這是因為制度的創新決定著市場經濟中的多種因素，比如外界對待經濟活動的態度，經濟活動的地位等等。市場是一個十分廣闊的環境，其會對市場經濟產生決定性作用，個體在開展經濟活動時，往往容易因缺乏對市場的整體把握而盲目操作，在此情況下，引入政府或第三部門進行調控，將很好地規避經濟活動的混亂與大幅波動。權利部門在對市場經濟運作進行干預時，需要法律、制度相關體系的支撐，所以要讓市場經濟按照預期軌道發展，就離不開約束市場主體行為的各類行為規范和國家的宏觀干預。2.創新公共管理制度有助于實現市場經濟的平穩發展。任何一項制度的建立，其最終目的都在于規范行為，可見制度對于個體和社會都具有重要作用。創新公共管理制度，就是為了更加充分地發揮制度的行為規范作用，同時創新的制度也能對國家調控、市場經濟發展提供有效的指引，以改變市場的無序、混亂狀態，保證經濟活動能夠在穩定、良好的軌道上運行（侯一麟，2012）。要想讓市場經濟更快、更好地發展，不僅以社會環境為依托，更需要創新公共管理制度，因為創新公共管理制度能夠直接提升公共管理水平，減少社會環境中的各種安全隱患，為經濟活動的運行營造一個安全、良好的環境，從而確保生產活動能夠順利地進行。此外，前文提及的市場經濟與公共管理制度創新二者是相互促進、共同發展的，但這種關系只有在良好的政治環境下才是成立的，也就是說沒有良好的政治環境，市場經濟是不可能持續發展下去的。由此可見，對政治體制進行改革、創新也不可忽視，如果不重視政治體制的改革，必然會對經濟發展產生阻礙，同時也會影響生產力的發展，這也提示創新公共管理制度是能夠促進市場經濟發展的。

四、公共管理制度創新與市場經濟協調發展的對策

（一）明確公共管理制度創新與市場經濟的本質是相通的要協調推進公共管理制度創新和市場經濟發展，首要任務就是要認識到二者的本質作用具有相通性，二者的本質都是為了實現廣大人民群眾的根本利益。鄧小平理論認為，市場經濟是實現社會主義現代化建設的必由之路，而高效、合理、科學的行政及政治體制又是市場經濟的有效保證，所以公共管理制度與市場經濟都是為社會主義現代化偉大目標服務的，二者在實現人民群眾根本利益上具有高度的一致性（李宜強，2015）。因此，我們應當對我國現代化建設的實踐情況進行分析，立足于人民群眾的根本利益，共同推進公共管理制度的創新與市場經濟的發展。

（二）市場經濟是創新公共管理制度的基礎和依據公共管理制度創新與市場經濟發展的協調發展，必須立足于市場經濟，同時將促進市場經濟完善、發展作為最終的目標與歸宿。“經濟基礎決定上層建筑變革、發展的目標與方向，是上層建筑變革、發展的經濟基礎與現實依據”（汪小波等，2011），可見上層建筑變革與發展必須依附于特定的經濟基礎，其能對經濟基礎產生反作用。公共管理制度創新、市場經濟分別歸于上層建筑變革和經濟基礎范疇，所以公共管理制度的創新必須依賴于市場經濟，市場經濟是制度創新的經濟基礎與現實依據，要進行制度創新就必須從市場經濟著眼，深入分析其要求與特性，結合經濟規律明確制度創新的方向與目標，再通過創新實踐達到預期的目標。在本質和現象層面，市場經濟都是公共管理制度創新的理論基礎，同時還為制度創新指明了目標與方向，制度創新只有以市場經濟為基石，將促進市場經濟完善作為最終目標，安排新的制度服務于市場經濟，才能確保市場經濟能夠健康、有序地發展。

（三）克服公共管理制度創新與市場經濟的負面效應市場經濟是一種科學、高效的經濟運行模式，其在推動社會經濟發展方面擁有獨特的優勢，但同時也必須認識到市場經濟發展可能帶來的一些負面效應。比如：市場經濟造成的利益分化可能導致功利主義思想傾向；在市場經濟下，人們更多地追求自身利益最大化，物質當先，更容易滋生拜金主義；市場經濟運動原則泛化可能滋生錢權交易等腐敗現象；市場經濟的競爭特點可能導致社會沖突，引發社會矛盾，等等。市場經濟的這些負面效應會對經濟發展產生不利影響，并阻礙公共管理制度的創新。不可否認，公共管理制度也存在一定的局限，公共管理的強制性是制度創新的根本，而這一強制性有源于其社會合法性，政府的合法性取決于社會主流意識形態和社會力量，可見公共管理制度創新并不完全符合效率邏輯，并且制度創新還會受到制定者個人偏好、社會科學知識等的限制。鑒于此，要實現公共管理制度創新與社會經濟的協調發展，就必須充分認識到二者的局限與不足，并要采取針對性措施予以防范和彌補，盡可能地減小其負面效應，使二者的積極作用得到最大程度的發揮。

綜上所述，公共管理制度創新與市場經濟是相輔相成、相互促進、相互影響的，創新公共管理制度是市場經濟的要求，同時制度的創新也能加快市場經濟的完善，保障市場經濟平穩、有序地發展，與此同時也要充分認識到二者存在的不足與局限，采取有效的措施予以規避，使二者的積極作用得到最大程度的發揮，以實現二者的協調發展，為實現廣大人民的根本利益保駕護航。

作者：陳程 單位：四川大學公共管理學院

市場經濟研究:球鞋市場經濟研究

摘要：

隨著市場經濟的飛速發展，零售產業也借著東風大幅度擴張，直接體現在消費者購賣力上。之前中國的鞋市一直處在不溫不火的狀態，人們購買大多以滿足需要或者實用性為主要目的。而近五年了鞋市卻愈發地火爆，表現為某些限量版球鞋的價格飛漲、外來sneaker文化、名人效應、國內仿造也的興起、營銷策略、倒賣市場的繁榮、年輕人的消費觀念。這一切正如近些年來房地產業的迅速膨脹，充斥著當下人們心里內心的浮躁和欲望。

關鍵詞：

消費觀；饑餓營銷；名人效應；倒賣

Sneaker本意橡膠底帆布鞋，sneaker文化真正的起源于1908年第一款匡威鞋的問世。后來球鞋文化的多元化和發展，sneaker直接與球鞋掛鉤了。隨著中國市場經濟的發展，以北美為主的sneaker文化流入，這種情況在中國也越來越習以為常了，逐漸發酵。其表現和原因大概有以下八點：

一、超過通貨膨脹率的溢價

airjordan11就是一個很好的例子，自從2009年以后每年都會復刻一次。2000年的發售價120美金至2015年的發售價220美金，十五年漲了100美金，差不多翻了一倍。結合通貨膨脹率，2000年的120美金大概相當于現在的173美金，也就是說實際這雙球鞋15年增長幅度為47美金，增長率為27%。然而現實生活中自從2009年開始，人們實際購買到的價格也一直在攀升,比如aj11大灌籃現在市場均價是432美元，也就是說人們平均要多花高于售價212美金的價格才能買到，溢價率為96%遠遠高于27%的增長率。

二、球鞋文化的傳播

以亞新體育為代表的中國最早的一批sneaker領導人把這股潮流引入中國后，結合中國本土特色很多年輕人接觸逐漸深入了解sneaker衍生了一個具有中國特色的sneaker圈子，同國外的sneaker圈一樣，每個人都想擁有一雙與眾不同的球鞋，并以收藏到某些限量款為榮，伴隨臉書推特和微信朋友圈傳播，總能看到一些人曬剛剛得到的球鞋。

三、名人公關

NBA賽場上球星們的精彩表現往往帶動他們腳上穿的球鞋的大賣，諸如科比詹姆斯杜蘭特庫里為首的球星們的個人簽名球鞋倍受球迷追捧。最近幾年耐克阿迪達斯也對中國市場愈發重視，畢竟有那么一股強大的購買力存在，每年夏天休賽期都會有一批接一批的球星來訪引發巨大轟動。場下很多歌星，演員本身就是潮流的引領者，球鞋自然也是必備品之一，諸如侃爺韋斯特，他的椰子系列簽名球鞋以其超前衛的設計和獨家營銷方式，每次發售總能引起巨大的轟動。透過名人代言，強烈暗示一般人只要消費這些產品也可以達到和名人一樣靚麗的形象，對于不滿自身現狀的消費者來說，便是一種透過代言商品的消費來滿足并成就個人夢想的消費行為。

四、仿造行業的興起

球鞋市場的巨大的利潤吸引不少地下作坊以及不法小工廠選擇鋌而走險，以低廉的價格生產出大量的防止球鞋以滿足難以正價買到球鞋的消費者需求。每天我們都可以看到某知名網站X寶以遠低于發售價的價格銷售數以千計萬計的球鞋，在某種程度上反應了人們對于球鞋的強烈需求。他們簡單易得，不需要話費太多成本就可以是消費者本身獲得滿足感。

五、營銷模式

以耐克為首的球鞋品牌，每次發售一款aj正代球鞋的時候總是加上限量搶購，造成供不應求的局面，無論上線上還是線下甚至產生人流過多造成癱瘓的狀態，幾乎每年年底發售最經典的aj11總能聽聞新聞報道美國因為搶購球鞋發生槍擊案。耐克的饑餓營銷模式不得不說取得了巨大成功了贏得口碑的同時還賺的了大把鈔票，幾乎所有球鞋迷以原價搶到喬丹球鞋為榮。后來阿迪以及國內的李寧也紛紛效仿都取到了不錯的績效。

六、球鞋轉讓

球鞋市場和消費之間滋生的另一個消費方式就是球鞋轉讓市場。市場之火爆如同當年的房地產一樣。有些人為了賺取差價搶購到球鞋就拿來變賣，也是造成供不應求的局面的原因之一。甚至有一些大販子聯手壟斷鞋市，積壓球鞋導致價格居高不下。據著名球鞋評測網campless統計2014球鞋倒賣金額已經超過10億美金在二手球鞋市場依然火爆,某些限定版球鞋在二手市場還能賣出比原價高出數倍的價格。2015年第一季度北美最昂貴的10款單品，很榮幸能看到中國定制版鞋迷俗稱的“天津噴”能夠以1694美金高居第一差不多是11000左右的價格，是原價的六倍左右，而侃爺韋斯特的代言設計潮鞋yeezy750boost以1416美金緊追氣候同樣要是原價的4倍，2015年第一季度北美銷售額排名前十的鞋款第一名差不多是2到4名的總和，188w美金之多一個龐大的數字。從2015年3月31日截至目前為止ebay顯示的球鞋銷售量已經突破2000萬。

七、年輕人消費觀念

法國學者德博里亞說過，sneaker族收藏球鞋已經超過了消費者本身的內涵，更突出消費品本身的內涵，消費品所代表的社會身份的符號價值。富貴，浪漫，時髦，前衛，歸屬等象征衍生的價值散發出符號的魅力球鞋的主要消費人群年齡段在13歲到30歲之間的年輕人以大學生為主，他們叛逆，張揚渴望表現自己，sneaker文化融入街頭文化后，鞋更是成為“武裝”的必不可少條件之一。歐美時尚大軍攻陷中國市場后，日韓風也跟著席卷進來，街頭潮牌vivimAape還有香港潮牌i.t..都是年輕人弄潮范本。一些單品諸如著名日本潮鞋設計大師山本耀司設計的y-3黑武士，藤原浩設計的編織鞋。不僅僅是要穿的舒服也要穿的好看，穿出型來。追求顏色絢麗多彩款式設計的新潮，搭配上也要下一番功夫。大學生的攀比心里推動球鞋文化的發展。他們常常因為穿了某位名人代言的鞋子限量和價格而鳴鳴得意，有的同學會通過在沒有這類鞋的面前穿了顯示自己的高人一等，而之前沒有購買經歷的同學在這些人的影響下也開始省錢買此類限量版球鞋，無形之中算是加快了球鞋文化的傳播。

八、中國人消費水平的提高

隨著中國鞋業消費市場容量的不斷膨脹，中國除了是世界上最大的鞋類產品制造基地外還是第一大鞋類消費市場，在2012年的時候已經逼近3000億。從2007年開始呈不斷增長趨勢，平均增長率為10.2%。2009年是一個巨大轉折點，消費增長率不斷爬升，2011年更是達到頂點，結合之前最初一張表，2011年也是中國球鞋圈價格發生質變的一年。城市化全面加速，物價飛漲，貨物膨脹，產能過剩這些因素都在影響零售鞋業的發展。專家預計2017年，市場鞋類消費總額將達到4450億。

九、長久壓抑的欲望

說到底，對奢侈的渴望是一種無形的壓抑。改革開放前全國人民大部分都是很清貧的.現在大媽們開始瘋搶降價黃金，上班族青年排隊搶購打折香奈兒，還有學生黨們省吃儉用購買球鞋。不知不覺生活追求發生變化，曾經遙不可及的奢侈在如今卻變得可以如此“親民”。窮怕了，所以揮霍起來也就很少顧忌。憋的太久，釋放出來也就顯得很瘋狂，正如這瘋狂的球市。欲望不會維持太久，慢慢的人們就會產生厭倦和麻木，繼而催生新的對奢侈的欲望，工廠就會加班加點生成更多款式和配色的鞋子來滿足鞋市的需求。

作者：劉卓航 單位：成都中醫藥大學

市場經濟研究:師生思政教育市場經濟研究

一、新形勢下思想政治工作的難點

(一)受改革中出現的社會問皿的深刻形響，學校一些師生信仰缺失、情緒焦蹂、關系復雜化。l、一些領域的腐敗現象仍然比較嚴重，動搖了師生員工的政治信仰。由于體制機制尚不完善，民主法制還不健全，出現了一些公職人員和黨員干部以權謀私、貪污受賄、權錢交易、生活腐化墮落，以及失職、讀職等現象。腐敗問題嚴重損害了黨和政府的形象，部分師生不能正確看待腐敗現象，情緒低落、思想消極，甚至改變了人生觀和價值觀，對社會主義的信念、黨和政府的信任出現動搖，喪失了共產主義信仰。2、社會收人分配差距過大，校園不良風氣草生，人際關系復雜。隨著我國市場經濟發展，社會收人差距日益擴大，校園里貧富差距非常之大。部分校園的奢靡攀比之風流行，拜金主義蔓延。由于少數富有者的收人來自腐敗、違法，導致了一定程度“仇富心理”產生。家庭收人、地區收人和行業收人差別較大，引起師生心理失衡，關系復雜化。3、較嚴重的失業問題導致師生心理焦慮，影響學風教風。在經濟改革和經濟結構調整的過程中，不少產業工人下崗、失業，同時隱性失業大量存在，加之大學的擴招和我國第三個就業高峰的到來，就業形勢愈加嚴峻。部分大學生不能正確認識，便會產生思想困惑和焦躁心理，因而挫傷了學生的學習積極性，繼而影響了教師教學的積極性，學校的學風、教風建設難度進一步加大。4、網絡經濟及對外開放帶來了一些負面影響。新經濟概念已被廣泛接受和實踐，互聯網和計算機的普及面不斷擴大，師生接受信息的速度之快、內容之龐雜使人始料不及。網絡化既給師生提供獲取知識、開拓思維的便利條件，也給師生在面對大量的負面信息的同時，在心理上對思想政治的正面教育產生抵觸。特別是西方腐朽思想和西方文化貓權的滲透，使得部分學生浮躁虛榮、逆反情緒強化、責任感淡化、心靈空虛，更談不上正確的信仰追求。

(二)市場經濟下師生員工對思政工作認識的誤區。市場經濟的價值、競爭規律和利潤最大化的運行方向，客觀上與傳統思想政治工作內容形成矛盾和反差。第一，利潤最大化原則與重理想、信念、道德、責任等價值取向之間形成矛盾;第二，自主性原則與堅持集體主義原則之間的矛盾;第三，等價交換原則與上級決定、領導安排、計劃調配之間形成反差;第四是竟爭性原則與團結友愛、平等互助、共同進步之間有不相容之處等。這些矛盾的存在，導致人們對思想政治工作的認識產生種種誤區:1、對立論:認為市場經濟不需要思想政治工作，強調思想政治工作就會妨礙市場經濟的發展，二者不可兼容。2、無用論:認為發展市場經濟要靠物質、金錢作調節杠桿，來調動師生的積極性，思想政治工作是空口說教，既不解渴，也不當飽，沒用。3、替代論:認為教學科研搞好了，思想政治工作也就搞好了。以教學科研為中心，就是教學、研究壓倒一切、替代一切。4、悲觀論:認為市場經濟給思想政治工作帶來許多新的問題，師生的思想價值觀、道德觀都發生了變化，想使思想政治工作取得效果太困難。由于思想認識發生偏差，陷人誤區，導致了有的思想政治工作者本身缺乏積極做思想政治工作的主動性，在行為上被動、消極，甚至干脆放棄。在一些學生中存在只重視科技知識學習，忽視思想品質修養的現象;在教師中，存在只顧教書，不注意育人的現象。

(三)思想政治工作隊伍素質、方式方法與新的形勢不相適應。一般來說，學校思想政治隊伍中科班出身不多，而由于社會認可度不高，使科研的精英集中在理工領域和非思想政治的人文研究領域，加上傳統的思想政治工作方式的陳舊，使學校思想政治工作者的專業素質與理論素質都不能適應新形勢的需要。具體表現在:1、觀念陳舊。思想認識沒有擺脫傳統體制下思想工作中的“左的”、“權威”、“管教”等觀念。2、工作方式方法老化，可操作性和針對性不強，習慣于學文件、讀報紙、寫心得、談體會等說教灌輸，缺乏靈活性、主動性、實效性，容易讓師生產生排斥心理。3、思維方式單一，缺乏創新意識。面對師生員工價值取向多元化、學生犯罪、違規低齡化、師生民主意識強烈等現實，不能提出最有效、最及時的方法去解決、引導，多向思維、工作手段和方法的創新較少，遇到問題顯得無所適從。

二、新形勢下學校思想政治工作的對策

思想政治工作的難點的產生，既有客觀形勢變化的原因.也有思想政治工作自身的原因.新形勢下，要做好學校思想政治工作，須從以下幾個方面著手:

(一)加強社會主義民主政治和法制建設，促進社會和諧，為學校思政工作提供有利條件和環境。大力加強社會主義法制建設，建立健全旨在維護社會體系正常運轉的法律和規章制度，堵塞制度漏洞、彌補制度缺陷、完善社會行為規范，從根本上緩解和解決深層次的矛盾和社會問題。比如，完善、落實《反壟斷法》、《個人所得稅法》;將分配政策傾向于效率調整為傾向于公平等，解決貧富收人懸殊問題;落實存款實名制和領導干部個人收人申報制、離任審計制等，以遏制腐敗。政治上要加大反腐敗的力度，促進社會的公平和正義;經濟上，保持經濟適度穩定增長，調整產業結構，加快現代服務業的發展，增加就業機會，以緩解失業、待業帶來的社會壓力，進而緩解畢業生就業壓力。同時對全體公民進行民主法制教育，提高全民的政治參與意識、法律意識和社會責任感，使人們懂法、守法、用法，并同違法亂紀行為作斗爭，維護國家、集體和個人的利益，逐步在全社會形成依法行事的氛圍。一旦社會進人了良性循環，出現機遇均等、利益分配合理、競爭公平的和諧社會環境，那么，失衡的社會心理就能得到矯正，師生心態就會恢復正常，其行為就會受到主題建康的心理機制的有效控制，再行思想教育.就會收到事半功倍的效果。

(二)認清市場機制與思想政治工作之間的內在聯系，走出認識上的誤區，在社會實踐活動中使二者達到統一。1、要認識到社會主義市場經濟為思想政治帶來了挑戰，也帶來了新的機遇。市場經濟的發展為思想政治工作發揮導向、激勵、啟發、教育功能提供了廣闊的舞臺，創造了新的機遇。市場經濟發展的初始階段，由于社會結構的變動、利益集團的分化、生活地位的改變，社會矛盾變得多樣化和復雜化。要解決這些矛盾，除了建立和完善社會運行機制外，還必須通過思想政治工作化解矛盾，引導師生員工對改革充滿信心，以國家大計為重，提高自我調控能力，防止各種負面影響的擴大蔓延，維護學校和諧穩定。2、要認清發展市場經濟與思想政治工作本質上是內在統一的，它們相輔相成、缺一不可。我國現代化建設不是一個單純的經濟發展過程，而是以發展經濟建設為中心的經濟、政治、科學文化、思想道德全面進步的過程。發展市場經濟，人是根本。青年將成為市場經濟建設的主力軍，學校思想政治工作的任務就是要用先進的思想教育人、引導人、塑造人。學校思想政治工作作用在于為教育、教學改革和學生綜合素質培養提供有力的思想保證和精神動力。它還通過作用于師生的思想、心理、意識，發揮調節、疏導、激勵、引導補充作用。同志指出:愈是深化改革，擴大開放，愈是發展社會主義市場經濟，就愈要適應新的形勢，全面加強和改進全黨全社會的思想政治工作。“抓好青年學生的思想工作直接關系到我們實施科教興國戰略能否取得成功，關系到我國社會主義現代化建設能否取得成功”。3、走出認識誤區，在實踐中把發展市場經濟和開展思想政治工作緊密結合起來。我們要堅持教學工作和思想政治工作“兩個任務一起上，兩付重擔一起挑，兩個成果一起要”，“兩手都要硬”，“防止一手硬、一手軟”。把思想政治工作貫穿到教學和管理當中去，做到教學、管理與育人相結合。學校思想政治工作要納人各系部、各部門中層干部業績考核體系中去，納人員工的工作任務中去，確保把工作落在實處。

(三)立足學校自身教育、教學改革，積極探索、強化與新形勢相適應的觀念。為適應新形勢，思想政治工作必須加快自身改革。要結合學校實際情況，以鄧小平教育理論為指針，在實踐中積極探索思想政治工作中不斷變化的環境、對象、內容、要求、條件，確立五種觀念:1、系統觀念。思想政治工作是一項系統工程，有其復雜的結構和運動規律，需要從科學管理人手，制定目標、劃分層次、把握環節、采取措施，這樣才能避免工作的隨意性、盲目性和零碎性，才能充分提高工作效率。2、前瞻性。前瞻性是做好思想政治工作的一個必然要求，高質量的思想政治工作具有預見性，即工作目標、內容、方法要走在師生思想發展的前面，并根據目前師生員工思想發展和事態可能的發展方向，做出準確的判斷。這樣思想政治工作才能發揮其說服、疏導、教育、激勵的功能3、民主平等觀念。思想政治工作的對象是人，政工人員要樹立以人為本的理念，樹立平等觀、民主觀，塑造良好的人格形象，充分尊敬師生的人格、師生的權利和師生的尊嚴，拋棄那種以權勢、以資歷、以學識壓人的貓道作風.4、利益效益觀念。作為適應市場經濟的思想政治工作，也應該引人利益效益原則，因為思想政治工作的出發點和歸宿點都離不開利益和效益。利益要求是人最基本的權利，思想政治工作要善于動員師生為人民利益而奮斗，也要善于保護師生自身的正當利益，把精神、道德力量轉化為物質力量，從而推動社會的發展:這是利益效益原則最好的落腳點.5、科學觀念。樹立科學意識是現代社會給人提出的要求之一。作好思想政治工作也必須具有科學意識，表現在堅持實事求是的態度，遵循思想政治工作的基本原則和客觀規律，運用科學知識與方法上。比如，吸收和運用社會學、倫理學、心理學、知識經濟、新經濟等知識，提高思想政治工作的效率和質量.

(四)加強政工隊伍建設提高整體素質。各系部都要建立一支素質較高、結構合理、專兼結合、相對穩定的政工隊伍，堅持年輕化、專業化的用人標準，特別是從未來發展的戰略眼光出發，挑選那些政治素質好、思想觀念新、品德優良、作風正派、有專業知識和開拓能力的青年教師，充實到政工隊伍中，提高學校思想政治工作的生機和活力。

(五)積極探索思想政治工作的有效方式方法。探索有效方法，目的是要尋求工作的實效性，達到工作的預期目的。近年來，學校思想政治工作者在實踐中探索出很多好的工作方法，諸如心理咨詢、平等對話、樹立典型、目標激勵、情理并施、人格感化等。針對新時期人們的思想、心理狀況，思想政治工作要引進科學的管理理念，要建立科學的管理體制和運行機制，形成科學管理系統。近年來各校基本建立了由黨委統一領導、黨政共同負責、黨政工團齊抓共管、以專職政工隊伍為骨干、教職工廣泛參與的思想政治工作體系。有效的運行機制有:競爭機制、激勵機制、規范機制、獎懲機制、評估機制等。要按目標預測、結構層次、程序環節進行動態管理，要用辨證的觀點、發展的觀點實施動態的管理操作，從而建立一個完整的科學管理系統，使思想政治工作卓有成效。

市場經濟研究:房地產經濟和市場經濟研究

隨著我國經濟的不斷發展，房地產行業取得了突出的進步，在發展過程中需要將其和市場經濟相結合，發揮不同經濟體系的最大化作用，禁止出現經濟不協調的情況。房地產經濟隸屬于市場經濟，因此市場經濟的變化對房地產行業有重要的作用，如果存在干預機制不合理的情況，則必然會增加管理難度。因此在實踐過程中必須強化市場管理力度，保證房地產行業的有序發展。

一、房地產經濟和市場經濟不協調的原因

針對經濟發展形式的特殊性和復雜性，在整個干預過程中必須及時對影響因素進行分析，明確后續干預形式的要求，進而探究切實可行的發展措施。以下將對房地產經濟和市場經濟不協調的原因進行分析。

(一)價格和價值出現不協調

根據房地產價格形式和價值形式的變化，必須及時對價值形式進行分析，基于已有控制機制的特殊性，如果出現價格過高的情況，則必然會擾亂市場秩序。近些年來隨著房地產價格變化比較明顯，甚至出現泡沫經濟的情況，和市場經濟發展方向是相反的，因此很難保證房地產經濟的有效發展，減少經濟風險。

(二)干預形式不合理

基于已有發展形式的特殊性，要制定合理的宏觀調控形式，避免出現控制機制不合理的情況。在后續干預過程中政府的干預形式有重要的作用，必須制定合理有效的干預機制。在實踐過程中，存在干預機制不健全的情況，無法在第一時間對市場發展形式進行了解，進而出現控制形式不健全的情況。

(三)資源應用不合理

房地產經濟處于開放式管理形式，在實踐過程中必須靈活應用資源，體現出資源應用形式的要求。在具體控制過程中存在土地規劃形式不合理、開發形式不合理的情況。由于我國資源比較少，人均占有量少，必須根據實際情況，及時處理能源矛盾的問題，使其適應房地產經濟和市場經濟發展形式的要求。

二、如何保證房地產經濟和市場經濟的協調發展

基于房地產經濟和市場經濟之間的關系，在發展過程中必須及時對經濟形式進行調整，使其適應協調發展形式的要求，進而促進房地產經濟和市場經濟的有序發展。以下將對如何保證房地產經濟和市場經濟的協調發展進行分析。

(一)調整房地產商品價格

根究房地產經濟發展形式的要求，在后續控制階段，如果不及時對其進行控制，則會出現經濟泡沫的情況，增加市場經濟的風險。在實踐過程中必須及時對房地產商品價格進行調整，強化控制機制。控制控制好房地產商品價值決定價格市的價格并不說一定要強制性將房產價格降下去，應該按照房地產商品的價值制定相應的商品價格。房地產價格過高成為制約市場經濟發展的重要因素，要明確價格變化形式，調整工序矛盾，及時對房地產市場進行調整，保證房地產市場處于穩步發展的狀態。

(二)強化金融監督形式

在市場經濟的影響下，相關部門的管理和控制機制對整體發展有一定的影響，在整個干預過程中，要及時對房地產經濟進行調整。金融監督管理形式采用的是大規模發展形式，為了避免出現價格控制不合理的情況，必須做好監督管理工作。相關部門要及時對房地產企業的信息進行了解，提升監控管理力度，及時對貸款機制進行調整，進而保證資源的合理應用。在干預過程中，要及時對存貸形式進行分析，靈活應用資產形式，降低高風險貸款風險，保證市場經濟和房地產經濟的有序發展。

(三)進行經濟轉型

當前房地產經濟和市場經濟之間存在必然的聯系，如果控制不當必然會出現轉型機制不協調的情況。政府在發展過程中需要發揮主導性作用，應用杠桿經濟原理，鼓勵相關房地產企業應用智能化發展形式，此外對購買的住宅區進行環保設置。如果存在控制不合理或者經濟發展機制不明顯的情況，則必然會經濟發展造成消極影響。此外房地產建設形式必須以低碳環保為建設目標，和市場經濟發展保持一致的步調。如果房地產建設不能以低碳環保為建設目標，則必然會出現控制機制不合理的情況。

(四)合理應用激勵政策

基于房地產設計形式的特殊性，在后續干預過程中，則必須從現有發展形式入手，結合后續控制形式的要求，合理應用激勵政策。市場經濟發展必須樹立戰略發展目標，制定合理有效的經濟發展形式。政府在發展過程中，要及時調整貸款形式，吸收更多的購房群體對這種住宅的關注。實踐證明，政策的激勵政策勢必會帶動房地產經濟向著低碳經濟的轉型，工作人員必須在已有設計基礎上，調整經濟發展形式和干預機制，使其適應整個發展形式的要求。

三、結束語

近些年來我國房地產經濟取得了突出的進步，為了調整房地產經濟發展形式和市場經濟干預形式，必須立足于市場經濟的發展現狀，對控制機制進行分析，控制經濟發展形式，采取合理有效的宏觀調控形式，必須發揮房地產經濟的最大化作用，帶動市場經濟發展，重視轉型發展機制的要求，及時對其進行總結，對房地產經濟加以控制，這樣才能發揮出房地產經濟的積極作用，進而促進房地產經濟和市場經濟的協調同步發展。

作者：王威 單位：包頭市公共租賃住房管理服務局