發布時間：2022-04-10 02:50:51
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇個人管理論文，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、存在的問題
1.影響了統計監測數據的準確性，削弱了外匯管理的效力通過違規渠道開展的境外投資資金流動一般比較隱蔽，很難對其流量和存量進行估計，特別是隨著個人境外投資活動的日益增多，個人財富的不斷累積，這部分資金的規模越來越大，其對國際收支平衡可能產生的影響也越來越大。但該部分數據又游離于統計監測之外，加大了外匯管理的難度。2.給投資者自身帶來很大的風險一方面，采用違規渠道匯出的投資資金在后續處理，如利潤匯回、增資、減資等方面也都只能通過違規渠道進行，不利于資金安全和項目的長遠發展。據撫州、新余和鷹潭等地的個案調查反映，一些個人境外投資者因為沒有相關的收入、繳稅等合法證明，其在境外投資中獲得的收益進入國內后很難按正常途徑匯兌存取。另一方面，投資者由于缺乏合法身份，其境外權益受到侵犯時很難受到國內法律的保護和支持，使其在法律糾紛中處于被動地位。
二、放松個人境外投資外匯管理的必要性和可行性分析
（一）必要性分析1.有利于規范個人境外投資行為，提高外匯管理政策有效性長期以來，我國境外投資管理體制對境內個人的境外投資活動一直未予政策認可，但實際上境內個人在境外從事各類投資的行為卻一直存在。制度的缺失導致一些確有投資需求和投資能力的境內個人，一方面通過外匯黑市、地下錢莊等方式轉移資金或以經常項目交易的名義辦理資金匯兌，非法外匯交易擾亂了外匯市場秩序；另一方面，繞開政策障礙迂回操作，通過多人分拆購匯聚集資金后帶出境外投資，造成申報用途與實際用途不符，從而直接影響到外匯管理政策的有效性和嚴肅性。放開個人境外投資，建立健全相關政策，不僅可為個人境外投資者提供便捷的資金流動渠道，提高外匯監管效率，而且可以實現個人境外投資的合法化，保護個人境外投資的合法權益。2.開展個人境外投資，能帶動其他產業的發展省內外近些年個人境外投資的成功經驗表明，境內個人境外投資加工制造產業和農、林、牧、漁等產業，能帶動省內要素輸出和富余勞動力的轉移。像浙商海外種田，不僅帶動五、六十萬剩余勞力在全球十幾個國家和地區從事農、林、牧、漁等開發，而且其所涉及的農業機械、化肥農藥、種子等大都來自本省和國內。江西作為農業大省，浙商海外種田對江西有一定借鑒意義。江西個人境外投資放開后，其個人在境外投資中所涉及的農林牧漁業及相關產業所需的農業機械、設備、農藥及種子（種畜、種苗）等若絕大部分由省內購進，那必定會帶動省內相關產業的發展。當然，在個人境外投資剛放開時，這種效果也許不大明顯，但一旦形成規模，其對相關產業的帶動將會愈加明顯。
（二）可行性分析1.目前江西省已進入全面發展對外直接投資的階段根據英國著名經濟學家鄧寧的“經濟發展四段論”，一個國家的人均國內生產總值在2000~4750美元之間的階段時，對外直接投資迅速增加；當人均國內生產總值超過5000美元的時候，“對外直接投資占經濟總量的規模和比重增大，成為經濟總體實力的重要力量”。為印證其效果，我們特選取商務部網站登載的2008~2013年我國各省市自治區對外直接投資排名中有關江西與中部另外五省的資料進行整理作一比較，如下表。表12008~2013年我國中部六省對外直接投資比較從表1可以看出，2008~2012年江西人均GDP（美元）處于鄧寧“經濟發展四段論”的第三階段。2008~2009年，當江西人均GDP處于第三階段初期時（2000~2500美元），江西對外直接投資在全國的排名處于26~27位，在中部6省的排名處連續兩年的末位；2010~2012年，當江西人均GDP上升至3000~4000美元區間時，江西對外直接投資不僅在總量上有大幅提升，而且在全國的排名已上升到19~22位，在中部6省的排名則超過了山西和河南2省。由此可見，鄧寧“經濟發展四段論”對江西省而言，具有較強的適用性和效率性。2013年江西人均GDP已達到5176.96美元（按當年美元兌人民幣匯率中間價計），也就是說全省已進入“經濟發展四段論”的第四階段。這一階段既是江西對外直接投資進入全面快速發展期，也是全省放開個人境外投資的最好時機。因此，在這一最佳節點上同時放開江西省境內個人境外投資，必然如虎添翼，對全省經濟的快速發展起有力的促進作用。2.江西民營經濟快速發展孕育出的富裕群體是開展個人境外投資的中堅力量近幾年，江西經濟取得了快速持續增長的好勢頭，在使人民的生活水平普遍得到進一步改善的同時，也孕育出了一批又一批的富裕群體。一是億萬富豪。據《江南都市報》2014年4月2日刊登的《2014年江西創富榜》顯示，江南都市報財富工作室以5億元為起點，共篩選出億萬富豪100位，總財富為1750億元，平均財富為17.5億元。從其分布來看，房地產占28%，股權投資或主營業務為投資的占16%，主營業務超10%的還有礦產業及醫藥（醫療器械）等。此外，據胡潤的2013年《中國財富報告》，江西共有億萬富豪840人，在全國所占比重為1.3%，列全國各省市區排名第18位。二是千萬富豪。據胡潤研究院和群邑智庫聯合的《中國財富報告》，2009年，江西共有千萬富豪7800人，至2013年底，江西共擁有千萬富豪9800人，在全國所占比重為0.93%,在全國各省市排名列第20位。《中國財富報告》還指出，在中國千萬富豪中，一般企業主所占比例為50%，職業股民占比為15%,炒房者占比為15%，金領（指在大型企業集團、跨國公司領取年薪的高層人士）約占20%。三是注冊資本為500萬以上的私營企業主。截至2013年底，江西省私營企業注冊資本500萬以上的達4.04萬戶，其中，1000萬以上至1億元（不包括1億）的有19969戶，億元以上的有717戶。我們認為，上述富裕群體將是江西省開展境外投資的中堅力量。首先是制造業。在各類富裕群體中，制造業的占比最大。但是，江西近些年經濟增速逐年放緩，也與經濟結構的調整以及制造業中過剩產能的增多不無關系。因而，此時如果放開個人境外投資，制造業的富裕群體出于分散風險、尋找海外資源、促進出口、擴大市場或開辟銷售網點等不同目的，直接進行個人境外投資的可能性加大。其次是房地產業。2014年上半年，江西房地產與全國多數省市一樣開始轉冷，究其原因，既有宏觀調控的原因，也有商品房源積壓過多以及房價已處于高位的因素。相比之下，美國及歐洲許多國家卻因受困于經濟增長的乏力，房地產市場相對而言更具有投資價值。因此，放開境內個人境外投資后，不僅房地產行業中的億萬富豪、千萬富豪會有不少投資境外的房地產業，甚至一些中產階層人士出于種種目的也會考慮境外購房。第三，證券市場。近幾年，我國股市長時間處于低迷狀態，截至去年5月，上海市場A股的平均市盈率只有9.8倍，這一估值水平比2008年10月末金融風暴肆虐時還低30%。我國股市長時間萎靡不振，導致上市公司的股價大大縮水，從而也在很大程度上影響到江西創富榜上億萬富豪的人均財富也大為減少。2011年江西創富榜的63位億萬富豪，平均財富為24.8億元，但至2013年江西創富榜上的80位億萬富豪，平均財富只有15.84億元，人均財富縮水8.97億元，縮水幅度達36.15%。而歐美和中國香港等股市較為成熟，投資環境相對穩定。因此，個人境外投資放開后，不少長期涉足國內資本市場的億萬富豪、千萬富豪以及其他一些具有一定投資實力的職業股民，一方面仍然會繼續涉獵國內資本市場尋找機會，另一方面，也有相當一部分還會參與境外證券投資。3.國際金融危機為境內個人境外投資歐美市場提供了外部條件由于次貸危機以及歐債危機的發生，近幾年歐美國家經濟發展緩慢，為刺激經濟增長，不少國家紛紛出臺優惠政策，鼓勵外商直接投資。像英國、法國等國家都先后出臺了不少針對外國投資者給予的優惠政策。美國目前雖然只承諾對外國投資和投資者給予全面的國民待遇，并強調對外投資的高水平保護，但在一些偏遠的州，地方政府也承諾提供一切可能的稅收和土地優惠等。上述優惠政策的出臺，都為境內個人境外投資歐美市場提供了難得的機遇。
三、對策建議
（一）放寬個人境外投資外匯管理1.總體原則：循序漸進，風險可控。從總體上說，個人境外投資應按照風險程度的高低逐步開放。在順序上應先放開與實物投資相關的的境外直接投資、境外放款等業務，后放開證券投資、境外購房等業務；先放開個人長期資本交易，后放開個人短期資本交易。在對外投資區域選擇上，也可以考慮先放開對中國香港和臺灣地區及亞洲周邊國家的投資，再放開對歐美等投資環境較為成熟國家的投資，最后再全部放開。對于先放開的項目，應加強政策評估，待時機條件成熟再放開下一項目。2.以登記制度為優秀，實行限額管理。（1）實行事前登記制度。個人境外投資者應在開展境外投資前到外匯局進行登記，并符合一定的資格條件，如主體資格、行業性質等。由于不少投資者常年身處境外，因此對于境外投資事項的變更及年檢等信息，可以考慮允許投資者通過網上應用平臺進行申報。（2）實行限額管理。一方面適度提高部分原有的個人結售匯限額，可以考慮將個人結匯和境內個人購匯年度總額提高至每人每年等值10萬美元；另一方面，可以考慮根據個人境外投資者的資產狀況設定一定的投資限額，在投資限額內的購付匯可以自行在銀行辦理，并且不包括在個人結售匯限額內，超過限額的可以憑相關的證明材料到外匯局審批。3.對已經存在的個人境外投資實行“補登記”制度。從實踐看，雖然個人境外投資政策沒有放開，但已有一部分人通過地下錢莊、分拆結售匯等違規方式進行了境外投資。這部分境外投資由于缺乏合法手續，在境外會面臨較高的法律風險,資金安全難以保障。同時，這部分投資數據不明，也給國際收支統計平衡帶來不確定性。因此，可以考慮設計“補登記”手續。對于已通過違規途徑匯出資金，但確有真實投資背景，且符合其他相關法律法規的投資行為予以“補登記”，從而改變原來投資者的“灰色身份”為合法身份，使之受到國內、國外相關法律保護，為其創造更好的投資環境。4.逐步放寬個人境外證券投資。一方面，通過合理擴大投資范圍，加大產品研發力度，適當降低QDII準入門檻等措施進一步完善QDII制度。另一方面，以滬港通為契機，摸索進一步放寬個人境外證券投資的管理經驗。2014年11月10日，中國證監會與香港證券及期貨事務監察委員會聯合公告，批準上交所、聯交所、中國結算、香港結算開展滬港股票市場交易互聯互通機制試點（簡稱“滬港通”）。“滬港通”政策的實施，為投資者提供了更多的投資機會和更大的投資自主性。通過“滬港通”的運行，監管層可以加強政策評估，摸索和總結相關監管經驗，為將來推出“滬倫敦通”、“滬紐約通”等后序機制，進一步放寬個人境外證券投資管理打下基礎。
（二）構建本外幣一體化的個人征信體系完善的個人征信體系，不僅有利于對投資主體實施分類管理，而且能為個人獲取金融機構貸款支持提供更多的保障。目前，人民銀行的個人征信系統包括個人基本信息、信貸交易信息及反映個人信用狀況的公共信息，后者包括法院判決、行政獎勵及處罰信息等，但沒有外匯違規信息。而外匯局的一些違規信息，例如，外匯管理檢查部門定期的外匯違法（負面）信息，經常項目管理部門將貨物貿易企業分為ABC三類，并定期向金融機構公布的企業分類情況等信息都只能在小范圍內使用，作用有限。因此可以考慮將外匯違規信息納入征信系統。一方面，由于外匯違規信息來自外匯局，其數據來源的可持續性和數據質量都可以得到保障，另一方面，可以借此形成統一的信用評價體系，為強化本外幣統一監管打好基礎。
（三）強化對個人投資者的金融支持力度與企業投資者相比，個人普遍由于信用體系不完善、沒有固定的擔保機構、規模較小以及財務狀況不透明，銀行難以通過報表了解其真實財務狀況等種種原因，很難獲得金融機構的信貸支持。建議一方面可以通過完善個人征信體系，成立政府背景的擔保公司為個人提供擔保等方式緩解個人投資者的融資難壓力；另一方面可以考慮參照企業“走出去”的相關政策，對個人境外投資在貸款、財稅、保險等政策方面給予支持。在設計相關“走出去”政策時，不再區分投資主體，而是以行業性質作為區別對待的標準。可以采用負面清單方式，對不鼓勵的行業，政府在金融、財稅等方面予以限制，而對于鼓勵的行業，則要一視同仁地采取各項支持措施。
作者：張智富尹曉民劉佳敖曉華吳濤單位：中國人民銀行南昌中心支行資本項目處課題組
一、個人結售匯系統功能需要進一步完善
1.個人結售匯系統對個人當日購匯累計購匯提鈔超限額不能預警提示，建議進一步進行完善。如：境內個人在A銀行購匯提鈔1萬美元，當日該個人繼續在B銀行進行購匯提鈔，而個人結售匯系統(銀行端)卻不能進行提示該個人當日累計購匯提鈔已超1萬美元。主要是因為，個人結售匯系統(銀行端)未實現銀行間全國聯網，因此無法查詢到該個人當日累計購匯提鈔金額。
2.個人購匯流水查詢只能查詢7天的交易，而個人結匯流水查詢可以任意設置時間段。在實際工作中，個人購匯交易量并不少于個人結匯業務量，個人購匯流水查詢時間設置的局限性，使非現場監管的成效大大降低。
二、完善建議
(一)補充個人對貨物貿易外匯收支的相關管理政策一是明確個人收付匯資金性質的審核。要求境內個人對境外公司的收付匯都須提供相應真實性資料，由銀行進行資金性質的審核。二是強化收付匯管理。資金跨境最終表現為收付匯的形式，強化個人收付匯管理可以有效理清個人資金的性質，從源頭上防止異常資金流動。三是加大處罰力度。要對結售匯而且要對收付匯行為的違規特征進行定義，并對如何處罰進行明確規定，在處罰主體方面不僅要包括金融機構，而且要對交易主體的處罰標準進行明確，只有處罰標準明確到位才能對違規行為及違規主體進行有效打擊。
(二)建立統一的“關注名單”管理機制，實現“關注名單”跨行全國共享建立統一的“關注名單”管理機制，由外匯局統一個人分拆結售匯的甄別和篩選標準，在個人結售匯系統中增加“關注名單”管理模塊，將銀行報送的“關注名單”以及外匯局發現的異常個人數據由外匯局定期匯總公布“關注名單”，導入結售匯系統，實現全國個人結售匯“關注名單”實時共享，使所有外匯指定銀行均可以查詢已列入關注名單的個人，嚴格監控其結售匯業務的辦理，加強對“關注名單”內個人結售匯情況的后續監督。
(三)進一步規范電子渠道個人外匯業務管理
1.進一步完善電子渠道系統功能，提升監管水平。借助信息技術手段提升對個人電子渠道外匯業務辦理的監測水平，在電子銀行系統中增加系統自動甄別和篩查功能，特別關注對一定時期內使用多個不同賬號同一IP地址訪問電子銀行系統、多個不同賬號對某一賬號進行結匯資金劃轉和多筆購匯資金來自同一賬戶轉賬等具有分拆結售匯行為特征的可疑交易信息的甄別和篩查。
2.加強政策宣傳和審核力度，確保數據信息的準確性。一是銀行應加強對個人辦理電子銀行個人結售匯業務政策宣傳，將結售匯資金屬性代碼、資金性質和資金種類中各小類之間的區別，向客戶進行宣傳、指導和說明，便于幫助客戶準確錄入個人結售匯的信息；二是外匯指定銀行應加大對電子銀行個人結售匯數據的非現場審核力度，實時登錄訪問個人結售匯系統，每日核對電子銀行個人結售匯業務數據信息，確保相關交易信息真實性和準確性。
(四)改進完善個人結售匯系統功能
1.增加當日購匯提鈔超限額預警提示。進一步完善現有銀行個人結售匯系統，增加銀行賬務處理系統和銀行個人結售匯系統的接口，實現使得銀行在辦理、錄入個人購匯業務時系統可以對個人購匯業務進行全國銀行聯網查詢與提示，以便銀行能夠及時發現異常，避免個人惡意購匯提鈔行為的發生。
2.優化升級個人結售匯系統，使個人購匯流水查詢時間設置與個人結匯流水查詢一樣，可以任意選取時間段進行查詢。
作者：何元媛單位：中國人民銀行隴南市中心支行
一、教師個人知識管理影響因素厘定
指向教師專業化發展的個人知識管理研究，就是在探討教師個人知識管理的過程中，僅僅圍繞著教師專業化發展這一主題來進行。那么，促進教師專業化發展的教師個人知識管理研究的主要問題有哪些？影響教師個人知識管理的內在因素有哪些？這些都是在研究前必須理清的一個非常重大的問題。謝弗勒（Scheffler，1995）曾經從方法論的角度提出了三種驗證知識的方法，從而歸類出與此相對應的人類知識的三種類型：〔5〕理性———邏輯方法與理性知識、實證方法與實證知識、實效方法與實效知識。從知識的角度切入，教師個人知識的復雜性增加了研究的難度。針對研究者在解讀教師個人知識時的不同分歧，有學者在評論時如是說：“關于教師的知識、信念和理論的研究歷史很短，而且這些研究中，詞語使用十分混亂。Pope（1993）曾列舉了23個相關術語。Clandinin&Connelly與Fenstermacher也做出了相似的結論。前者的結論是，‘使用不同的詞語的人們事實上常常指稱相同的東西。’后者對教師知識的不同類型，包括策略性（strategic）、命題性（prepositional）、相關性（re-lantional）、技術性（craft）、現場性（local）、案例性（case）、情境性（situated）、緘默性（tacit）、個體性（per-sonal）等知識進行鑒別后，認為‘這些名詞不一定指稱不同的知識形式。’這種現象正如Marland所批評的那樣，引起了混亂，阻礙了建設性對話。”〔6〕故此，在解讀教師個人知識時，一是要認識它與相關知識概念的關系；二是要意識到在已有的研究中，知識或教師知識并非波普爾意義上的客觀知識，〔7〕也不僅僅是基于“知識與能力”兩個維度劃分出來的知識，而是指“個體的信息、技能、經驗、信念、記憶等的總稱。”
從已有的教師個人知識管理研究的文獻可知，一方面，教師個人知識管理包含三層含義：一是管理個人已經獲得的知識；二是通過多種途徑學習新知識，在借鑒和吸收他人優點、長處的基礎上，彌補自身缺陷以建構自己的知識體系；三是利用個體知識以及長期以來的形成的思想和方法，在吸收他人知識精華，去偽存真的基礎上，實現隱形知識的外顯化，創造出新知識。另一方面，教師個人知識管理涉及知識、知識主體、知識環境以及知識活動四個要素———知識是教師個人知識管理的基本要素和對象；知識主體是指教師本人，教師是其個人知識管理中能動的主體性要素；知識環境是教師個體對知識進行管理所借助的教育場景或教育設施；知識活動是指教師進行個人知識管理的實踐活動，是教師個人知識管理活動的實踐性要素。無論是從教師個人知識管理包含的內容還是其涉及的基本要素，都深刻反映了教師個人知識管理的本質和優秀———建構個人知識體系。它反映的是知識創新的過程，是更具有創造性的教育教學活動，目的在于提高教師個人和學校的優秀競爭力。在這一復雜的知識體系的建構過程中，圍繞著教師專業化發展這一中心論題，確定了教師個人知識管理的研究范疇：一是在研究教師個人知識管理的過程中，側重探究“專業知識”“實踐技能”“工作態度”“科研意識”等促進教師專業化發展的幾個方面；二是進一步厘定教師個人知識管理的基本要素，主要包括知識獲取、知識整合、知識共享、知識應用、知識創新。其中，知識獲取是基礎，知識整合是優化，知識共享是關鍵，知識應用是優秀，知識創新是旨歸。
二、影響教師個人知識管理的內在因素分析
（一）知識獲取：教師個人知識管理的基礎知識獲取，即個人學習知識、積累經驗的過程。知識獲取是教師個人知識管理的內在構成因素，在教師的個人知識管理中起著基礎性作用。有學者利用兩分法從三個維度把教師個人知識分為實踐知識和理論知識、隱形知識和顯性知識、陳述性知識和程序性知識。〔9〕也有學者調查發現，不同類型的教師知識在教師專業化發展中的相對重要性不同———學科教學知識最為重要，學科知識次之，教育理論知識再次之，課程知識對教師專業化發展的影響力最弱。然而，無論是對教師知識的兩分法歸納，還是對教師專業化發展的教師知識構成要素重要性的梳理，知識的獲取始終處于首要地位。目前來講，教師個體獲取知識應該考慮的問題主要有：第一，首先培養學習知識、積累經驗的強烈愿望，端正學習態度，正確學習觀念；第二，在準確定位個人發展的基礎上，明確哪些知識是個人需要獲取的；第三，掌握知識學習的相關工具與技巧，畢竟“在這個信息爆炸知識浩如煙海的時代，信息技術的發展為我們收集和加工知識提供了有力的手段。”
（二）知識整合：教師個人知識管理的優化知識整合是教師通過對知識的編碼，使知識便于記憶、積累、查找、公開、交流和傳遞的過程。具體體現在教師對知識的篩選與分類、歸納與總結、提煉與組織等方面，它具有長期性、自律性、實踐性、情境性等特質。在教師的專業工作中，能否表現出熟練的知識篩選與分類技巧，是否具有知識歸納與總結能力以及是否善于進行知識的提煉與個體知識體系的組建等等，這既是從事教師這一職業的必備條件，更是衡量其專業發展程度的重要標準，同時，也是檢驗教師個人知識管理的重要維度。知識整合對教師個人知識管理起著優化與推動作用。教師個體對知識的篩選與分類、歸納與總結、提煉與組織是教師知識整合的重要內涵，是推動教師個人知識管理的動力源泉。知識的篩選與分類是教師主動適應當前知識日益劇增、充滿不確定的社會的表現，即在多、雜、亂的知識中有篩選性地學習，實現知識的選擇；知識的歸納與總結是教師對獲得的知識進行消化吸收，予以內化的過程，即對知識進行情境化分析與歸類的過程；知識的提煉與組織則是作為“專業工作者”的教師的自我提升，是教師不斷提高自我“工作資本”，適應社會要求的重要表現。教師個人知識的整合并不是迫于工作職責或領導高壓政策下的產物，不是因為他應該這樣做，而是發自內心的對教師職業的熱愛，是教師專業化發展前提下的自然生成。
（三）知識共享：教師個人知識管理的關鍵在教師的專業發展中，知識層面上的重要指標之一就是建構“學習共同體”，促進教師個體的“反思式學習”，即借助教師間的互通、互融，實現知識的共有、共鳴。基于知識管理的教師間的“學習共同體”以及教師個體的“反思式學習”，就是在知識管理背景下的教師知識的交流與共享的組織形式。知識共享是教師個人知識管理的關鍵要素，對教師專業化發展起著重要作用。首先，建構“學習共同體”即教師間知識的“外化”，是教師知識的共有型發展。它直接制約著共同體成員知識的交流和共生。這種共有型發展就是在共同愿景下的教育教學過程中，教師個體間的交流與溝通。交流與溝通促使教師的個體知識與經驗轉化為集體知識，從而拓延了自己的知識來源，最終實現個體的專業化發展。知識的“雪球效應”表明只有在相互交流中知識才能更快地發展，實現增殖。知識的增值過程中，由于不同個體在知識的廣度與深度、工作經驗以及研究思維等方面的不同，“大家才得以不斷突破自己能力的上限，創造真心向往的結果，培養全新、前瞻而開闊的思考方式，全力實現共同的愿景抱負，以及不斷學習和共同提高。”〔12〕其次，倡導“反思式學習”，即教師個體知識的“內化”，是教師知識的共鳴型發展。對教師個體而言，“反思式學習”是進行知識管理，實現知識增殖個性化體現。在知識的這種共鳴型發展中，教師個體將“學習共同體”中的團隊知識與個人已有的知識進行合理“嫁接”與有效整合，從而實現個體知識的擴展，最終實現其專業化發展。從教育教學實踐看來，“反思式學習”主要源自四個方面的視角：〔13〕一是自我反思的視角；二是學生所提供的視角；三是同事的感覺和經歷所提供的視角；四是理論文獻所提供的視角。
（四）知識應用：教師個人知識管理的優秀知識是特定時空下的事物狀態的描述，它只有在具體情境下才有其存在的價值，不能為特定情境所應用的知識是沒有價值的。也就是說，沒有知識應用的知識管理是沒有存在意義的。知識應用是教師個人知識管理的優秀，它是教師個體進行知識管理的“風向標”，指引著教師個體對自身的知識進行提升與利用。然而，知識總是與教育教學實踐活動結合在一起的，知識通過具體的教育實踐活動體現其存在價值。對此，德國著名教育哲學家布列欽卡（WolfgangBrezinka）曾警告說，“當把作為知識的‘理論’與作為活動的‘實踐’作出區分的時候，我們應牢記，沒有離開知識的行動，也沒有離開實踐的理論。”〔14〕所以，作為“專業工作者”的教師應摒棄一味地積累“靜態知識”的做法，將所擁有的知識及時、有效、充分地應用到工作中去，讓其發揮最大效能，使其成為教師專業化發展的“助推器”。
（五）知識創新：教師個人知識管理的旨歸正如前面所論述的，知識應用是具體情境下知識存在的價值體現，是知識適應特定時空的過程。然而，很多時候，具體的教育教學情景與知識存在于教師個體頭腦中所表征的時空只是具有相似性，如果一味地照搬知識理論，必然不可能完成實踐任務，知識的創造與更新是教師個人知識管理的旨歸。所以，如何結合具體的教育教學實踐進行知識創新就成了我們不得不面對的又一個問題。要實現知識創新，首先，教師個體要主動表達自身的知識，在與外界的交流與溝通過程中捕獲靈感，激發潛能；其次，教師個體要轉變觀念，主動溝通，既要與具有相同或相似知識體系的人交流，更要與具有不同知識體系的人交流，吸收來自不同知識體系和知識領域的精華；再次，教師個體要準確定位，隨時對自身的知識體系進行評估，結合自身情況開展建構性學習，因為“知識創新來自對以前的學術成果的綜合”。〔15〕知識的獲得、整合、共享、應用與創新是融為一體的難以分割的總體，盡管每個環節在教師個人知識管理過程中的側重點有所不同，但很難明確劃分它們在教師專業化發展中具體階段，因為教師的專業化發展不是一次性的，而是循環往復的。不置可否的是，指向專業發展的教師個人知識管理可以幫助教師個體“正視個人建構知識的能力與價值，進而將此種知識作系統性的組織與管理，并應用在專業實踐與發展過程中……透過知識歸納、整理與回饋，更能跨越自我的藩籬邁入更高的層次”。
作者：李江單位：重慶第二師范學院繼續教育學院
一、委托全國社保基金理事會管理存在的風險
全國社會基金理事會目前已是我國資本市場上占據舉足輕重地位的機構投資者。從成立至今，社保基金理事會管理的基金獲得了年均8.40%的投資收益率，相對于個人賬戶基金收益率而言，顯示了較高的運營能力。因此有不少人主張將養老保險個人賬戶基金全部委托社保基金理事會投資運營，不僅可以省卻重建機構、系統的成本，而且可以實現投資的規模經濟。然而，這種做法也存在風險。1.社保基金規模過大會損害市場效率。如果將個人賬戶基金委托社保基金理事會管理運營，同時擁有個人賬戶基金和社保基金的社保基金理事會將變成機構投資者中的“巨無霸”。首先，這種特殊的地位猶如一把雙刃劍，既可以成為穩定市場的重要力量，又可能成為干擾市場的不穩定因素，而在當前我國資本市場不發達、價格投機盛行的時代，不能排除后者發生的可能性。其次，社保基金理事會在選擇金融機構進行委托投資方面有絕對的權力，各金融機構為爭取盡可能大的基金市場份額而采取非正常競爭手段，容易出現“權力尋租”，影響基金運營效率。再次，由于缺乏競爭，社保基金理事會可能會收取較高的管理費用。這種情形在美國最明顯，由于養老金基金市場競爭比較激烈，而共同基金市場受基金公司控制而缺乏競爭，結果三家最大的投資顧問公司對他們的養老金客戶收取的費率為0.08%，而對共同基金收取的費率則高達0.61%。從絕對額來看，每年養老金基金支付60萬美元，而共同基金每年支付5600萬美元[1]157。2.社保基金規模過大會出現規模不經濟。正如交易費用約束下的企業不能變成一個無限膨脹的超級大市場，單個基金的規模也不能無限擴張，也有一個合理邊界。邊界之內，基金運營效率會隨著規模的增加而增加，規模經濟持續發揮作用；但一旦超越邊界，受管理復雜程度上升、協調和監督難度加大、局部投資失誤的風險和后果加重等因素影響，基金的管理費用會增加，導致基金的投資收益水平下降，規模不經濟的后果就開始顯現。這種現象可以通過國外基金行業的實踐得以證實。在美國，盡管基金的總資產在逐年遞增，但基金公司的管理費用卻沒有因基金規模的擴張而降低。例如，1950—1999年間，全美基金行業的資產規模從25億美元增加到7.2萬億美元，整整增加了2900倍，但單位基金的費用率卻增加了1/3，也就是說基金的絕對運營費用總額從1500萬美元增長到650億美元，增長整整4300倍。管理費用增長是基金規模增長的1.48倍，呈現出明顯的規模不經濟。又如，1960年最大規模的10家基金公司的平均費用率為0.51%，而到2008年這一數字卻增長到0.96%，增長幅度高達88%[1]157，169。
二、三個層次的管理體制設計及比較
個人賬戶做實試點開始之后，我國開始實行統籌賬戶與個人賬戶分開管理。2005年，《關于擴大做實企業職工基本養老保險個人賬戶試點有關問題的通知》（勞社部發［2005］27號）規定“做實的個人賬戶基金由省級社保經辦機構統一管理”。這意味著個人賬戶最低的管理層次已經是省級集中管理，再往上就是最高層次的中央集中管理，而在最低與最高層次之間，存在幾個省（市、區）聯合管理的可能，權且稱之為中間層次。下面，具體比較分析三個層次的管理體制。
（一）最低管理層次：省級集中管理各省（直轄市、自治區）管理轄區內個人賬戶基金，在符合國家政策規定的條件下，制定相應的投資策略或方案。省級集中管理有兩種治理結構可供選擇：一是省級社保機構仍負責養老保險的籌資、管理運營和待遇發放，但在部門內部細分出養老金理事會，專門從事基金投資運營活動。二是設立省級養老金資產管理委員會，負責管理社保經辦機構委托的養老金資產。1.省級社保機構內辟養老金理事會。這是在不改變社保經辦機構管理權限，又充分考慮基金投資運營的專業性及廣泛的利益代表性的基礎上，做出的一個比較折中的方案。養老金理事會由省級社保機構、企業和職工代表、專家組成，為獨立法人單位，人員工資福利和辦公經費等由地方財政負擔，行政上接受省級人力資源社會保障部門領導，并接受省級人大、財政和審計等部門的監督，專門負責轄區內養老保險個人賬戶基金的投資運營業務。主要職責包括：負責養老保險個人賬戶基金的歸集與支付；按照公正、透明的程序，選擇具備資格的基金托管機構，并委托其開設個人賬戶基金收支托管專戶；對個人賬戶基金進行精算，制定委托經營策略；按照公正透明的程序，選擇具備資格的投資管理機構，并委托其投資個人賬戶基金；負責個人賬戶基金財務核算與管理，編制并保存個人賬戶基金管理的會計資料；定期將個人賬戶投資收益計入賬戶；對個人賬戶基金托管和投資情況進行監督；定期向社會披露個人賬戶基金管理情況；定期向監督部門報告個人賬戶基金運營情況。2.省級成立獨立的養老金資產管理委員會。該委員會為省級國有獨資法人機構，負責管理由社保機構轉交的個人賬戶基金（也可包括統籌賬戶基金結余）。委員會由省級人力資源社會保障、財政、審計、工會、參保單位和個人代表組成，實行董事會制，常設機構為管理委員會辦公室，負責日常事務性工作。重大問題由董事會決定，承擔養老保險基金法定受托人和賬戶管理人，接受省級人大、審計等部門的監督。委員會決定基金投資的策略及投資方式，既可以在內部設立專業化的投資機構以進行直接投資，又可以委托市場金融機構進行投資。省級社保機構在留足1年發放的個人賬戶基金（當年發放未做實部分由財政補足）后，其余個人賬戶當期和累計余額，以及做實部分的基金，全部轉入省級養老基金資產管理委員會進行投資運營。3.上述兩種治理結構的剖析。省級社保機構內辟養老金理事會，在內部引入針對養老保險基金投資運營的公司治理結構，優點是不改變行政管理格局，遭遇的政治阻力小，缺點是社保機構居主導地位，話語權重，有可能會干預正常決策機制，最終演變為“一言堂”而引起外界質疑。省級成立獨立的養老金資產管理委員會，社保、財政、審計、工會等都為地位平等的行政代表，決策的民主性提高，而且在選擇企業、參保人和專家等代表方面將更為公正、公開、透明。4.省級集中管理的優缺點。省級集中管理的優點，一是符合各省要求獨立管理基金的心理，政策上容易操作；二是各省的投資策略及方案、對受托投資機構的選擇會有差異，既刺激了金融產品創新，又因投資多樣化而有效分散風險；第三，各省會更加關注個人賬戶基金對本地經濟有重大影響的投資，可通過購買地方政府債券、直接投資實業等支持當地經濟發展，有利于緩解欠發達地區資本短缺的矛盾。但同時省級集中管理的缺點也很明顯。第一，基金的規模有限。目前就基金的規模看，以省為單位，多數省份的基金規模就顯得比較小，不能獲得投資的規模效益。第二，部分省份可能不具備管理、監督基金投資運營的能力，“非不欲也，實不能也”，結果要么采取保守的辦法，要么盲目冒險。第三，如前所述，地方政府有政治干預的可能，使個人賬戶基金承擔過多的社會責任，背離保值增值的目標。第四，各省希望選擇那些歷史業績最好的投資機構作為自己的外部投資管理人，但有這種實力的投資機構畢竟是少數，各省單獨與受托金融機構談判的過程中不能爭取最低的傭金支出，減少基金凈收益。
（二）中間管理層次：省級聯合管理幾個省份的個人賬戶基金“單獨記賬，合并使用”，以基金聯合體的身份進行投資。這在一定程度上能夠克服部分省份基金管理能力不足的問題，而且實現基金的適度集中，更好地發揮規模效應和降低管理成本。但省級聯合管理面臨的最大挑戰是合作成本可能會很高。因為各省除追求基金保值增值外，還有政治、社會等其他方面的利益訴求，都有使聯合基金投資盡可能有利于本地經濟社會發展的強烈動機，并通過投票表決來實施計劃。利益訴求的不一致往往會在決定基金投資的策略、方案、方向、方式上產生分歧，調和起來耗時費力，進而影響投資的科學性、及時性及最終的收益水平。如果分歧無法彌合，聯合體就會解散。省級聯合管理有兩種實施方案：一是以行政區劃為界組成基金聯合體，二是自由組合形成基金聯合體。1.方案一：以行政區劃為界組成基金聯合體。依據地理上大的行政區劃，劃分華北、華東、華南、西北、西南、東北六個大的區域。區劃內的省份將基金委托給具有較強基金管理能力的省進行管理，如華北區選擇北京，華東區選擇上海、華南區選擇廣東、西北區選擇陜西、東北區選擇遼寧，等等。需要明確的是省與省之間是合伙人的關系，共同決定基金的投資事宜。此方案的優點，一是各行政區劃都集中一定規模的個人賬戶基金，形成一個壟斷競爭的委托方市場，同少數幾家優質的由金融機構組成的壟斷競爭的受托方市場形成勢均力敵之態勢，各家金融機構為競爭每一塊有份量的“基金蛋糕”，必須盡可能地提供優質的服務、性價比高的產品，合理的傭金方案，才能在競爭中獲勝。二是避免欠發達地區資本過度流失。我國區域經濟發展不平衡，受此影響，資本市場也出現區域性的結構失衡，表現為上證和深證兩個僅有的全國性的主板市場都集中在東部，中西部區域性的資本市場發展滯后，大量資金通過商業銀行、證券公司、基金公司源源不斷地從中西部流出，強大的“虹吸效應”將欠發達地區變成“資本洼地”。個人賬戶基金在行政區劃內的集中，將有助于緩解欠發達地區資金短缺的局面，并推動區域性資本市場的發展。此方案的缺點也是行政干預可能過度，損害基金正常功能的實現。2.方案二：自由組合形成的基金聯合體。各省不受地理空間的限制，自由選擇合伙省份。但可能的結果是最終形成以北京、上海、廣東為優秀的三大基金聯合體。此方案的優點是利用東部發達城市人才、技術、資本市場環境等優勢，提高基金的收益率。缺點是放大了“虹吸效應”，割斷了基金投資與區域經濟社會發展的聯系，欠發達地區在經濟增長、就業增長、收入增長等方面蒙受的損失可能會遠遠高于個人賬戶基金收益的增加。3.省級聯合管理的治理結構。基金聯合體的治理形式采用理事會制，由各省代表組成理事會各決策和執行機構。理事會成員應有充分的代表性，不僅有政府代表，而且要有職工代表和企業代表。在國家層面，需設立全國性的養老保險基金管理委員會，委員會應是國務院下設的獨立的法人機構，實行董事會負責制，會員由人力資源和社會保障部、財政部、中國人民銀行等部門負責人、參保人代表及外部獨立董事組成。不過委員會的職責還不是通過直接投資或委托投資的方式來運營全國的養老保險基金，而是制定國家層面的養老保險基金投資運營政策，并監管各基金聯合體對政策的執行情況和各受托金融機構投資運營情況。各基金聯合體在國家政策范圍內，主要通過直接投資和委托投資相結合的方式進行投資。
（三）最高管理層次：中央集中管理個人賬戶基金集中到中央層面，由國家成立專門機構來統一管理和運營。之所以作此設想，主要是基于兩方面考慮：一是基本養老保險牽涉人社和財政兩大部門，完全將投資運營權交由特定部門存在較大的協調難度；二是人社部和財政部都有明確的行政職能分工，不宜直接管理專業化要求較高的基金投資運營活動；三是成立專門機構有助于超越部門利益，投資運營的視野更開闊、渠道更多、獨立決策的能力更強。這種管理體制的優點：一是基金規模大，可充分發揮投資的規模效應，具有單位資金管理成本低、個人承擔的投資風險小的優勢；二是對投資模式有更多的選擇，除選擇受托投資機構外，由于國家具有設立專業投資機構的人力、技術、信息等方面的優勢，可大幅度提高直接投資的比例及水平。這種管理體制的缺點：一是由于投資決策的權力集中，風險也相對集中；二是由于其可調動的資金量巨大，如果監督管理出現問題，容易造成資本市場劇烈波動；三是由于選擇受托機構的權利集中，各類投資基金公司、保險公司為獲得個人賬戶基金投資業務可能會產生“尋租”行為。當個人賬戶基金實行中央集中管理后，全國養老保險基金管理委員會的職責就要發生相應的變化，集政策制定與投資運營于一身。由于資源和權力比較集中，委員會有責任制定并執行全國養老保險基金的中長期投資戰略，將在國際國內大的經濟、政治、社會環境中統籌考慮養老保險基金合理配置問題。為了監管基金的投資運營，須設立全國養老保險基金監督管理委員會，實行董事會負責制，會員由全國人大、證監會、銀監會、國家審計署、中國人民銀行等部門負責人、參保人代表及外部獨立董事組成，主要職責是監督養老保險基金投資運營情況。
（四）傾向性選擇綜合比較各省分散管理、省級聯合管理和中央集中管理模式，建議采取中央集中管理模式，即由國家成立養老保險基金管理委員會，集中管理和運營包括新農保個人賬戶基金、城鎮職工養老保險個人賬戶基金、城鎮居民養老保險個人賬戶基金在內的基本養老保險基金。主要原因除上述集中管理體制的兩方面優點外，還在于，第一，政府集中投資運營，能夠通過資金的合理配置來調整經濟結構和產業結構，糾正市場配置資源的盲目性，更好地推動經濟發展，進而促進就業，將事后的生活保障提至事前的就業保障，變被動保障為主動保障；第二，中央集中管理，就可以在國家層面制定養老保險基金投資運營的中長期發展戰略，并有能力和資源將之貫徹實施，為將來養老保險基金走出國門參與全球資源配置打下堅實的基礎。
三、個人賬戶基金中央集中管理體制的方案設計
個人賬戶基金管理運營組織結構如圖1所示。參保人是第一委托人。養老保險基金管理委員會（以下簡稱“管委會”）是第一受托人，負責選擇個人賬戶托管人和投資管理人，下屬的養老保險基金投資委員會代表管理委從事直接投資。賬戶托管人對同時對管委會和投資管理人負責。投資管理人受管委會委托，負責部分個人賬戶基金的投資運營。管委會、賬戶托管人和投資管理人接受行政監督、社會監督和行業監督。待時機成熟，參保人也可取得部分個人賬戶基金的投資決策權，直接委托市場金融機構進行投資運營，但要自負盈虧。在中央集中管理體制設計中，養老保險基金管理委員會及下設的養老保險基金投資委員會扮演著極為重要的角色，需要重點關注。養老保險基金管理委員會是個人賬戶基金的第一受托人，為國務院下設的獨立的法人機構，主要職責是制定個人賬戶基金投資運營政策，并對政策的執行情況進行監督。管委會實行董事會負責制，會員由人力資源和社會保障部、財政部、中國人民銀行等部門負責人、企業代表、參保人代表及外部獨立董事組成。管委會下設投資委員會、資格審查委員會、審計委員會、財務委員會、績效考核委員會、治理特別檢查委員會等機構。投資委員會是管委會的執行機構，其他委員會根據分工負責專門事務，并為管委會提供決策參考。管委會形成的決議由投資委員會負責實施。養老保險基金投資委員會是管委會下設的投資實體，內設投資部、信息技術服務部、精算部、規劃和研發部等部門，共同負責固定收益類、指數化金融產品、實體經濟等方面的投資活動。其中，投資部內部又設立證券處、債券處、房地處、期權/期貨處、委托投資處等，分別負責專門金融資產的投資；規劃和研發部負責為投資部提供投資建議，并從事指數化投資。投資委員會負責制定個人賬戶基金中長期投資戰略，及按人口年齡結構進行投資風險系統分類，依風險從高到低將基金分為A、B、C、D四類供參保人選擇，并將大類資產的配置情況報董事會審定。大類資產配置原則上每年根據情況調整一次，若遇到重大經濟或金融危機，則有權做出即時調整。
作者：張興單位：人力資源和社會保障部社會保障研究所
摘要：現實生活中，許多人風險意識不足，對個人財務風險管理的認識就更少。在進行財務決策時，更多依靠的是以往經驗和個人判斷，對決策對象缺乏細致的認知、分析和推斷，更不用提風險防范與控制了。然而，財務風險是客觀存在的，如何減少個人財務風險損失，增加個人財務風險收益，值得探討。
關鍵詞：個人財務風險;財務風險管理;個人財務風險管理
在個人財務活動中，對收益的追求無可厚非，但是由于財務風險存在的客觀性、財務環境和財務活動本身的復雜性、人們對風險認識的滯后性等原因，個人財務活動中的風險損失和風險收益很難平衡，這就需要進行個人財務風險管理。
一、個人財務風險管理概述
1.個人財務風險管理的相關定義。個人財務風險是指個人在整個財務活動的過程中，由于各種難以預料或無法控制的因素，使個人實際收益與預期收益發生偏離的不確定性。需要指出的是，與傳統意義上人們對財務風險的認知不同，個人財務風險不僅僅指的是個人財務損失，也可能會帶來個人財務收益。個人財務風險包括個人投資風險、個人籌資風險和個人信用風險。另外，個人財務風險的存在具有客觀性、發生與否具有不確定性、個人財務損益的雙面性和個人財務風險的動態可變性。個人財務風險管理是指個人在財務活動過程中，通過一定的方法和措施，對財務風險進行分析、處理和防范，從而將財務風險控制在一定的范圍內，盡可能多地實現風險收益，減少風險損失，保持財務狀況穩定，甚至改善財務狀況的一項全面綜合的管理活動。2.個人財務風險管理的職能。（1）個人財務風險分析。個人財務風險分析是指通過發現和判斷個人所面臨的各種財務風險，推斷個人財務風險發生的概率和損失程度，從而得出相應的個人財務風險決策，以防范風險的發生和降低損失的可能。個人財務風險分析包括個人財務風險識別、個人財務風險推斷、個人財務風險決策三個部分。（2）個人財務風險處理。個人財務風險處理是指在進行個人財務分析的前提下，確定了個人財務風險決策以后，對于正在發生的風險進行應急處理，對于已經發生的風險進行補救，以盡量控制風險發生對個人財務狀況的影響程度，尤其是在減輕對個人的財務損失的方面。（3）個人財務風險防范。個人財務風險防范是指在個人財務風險發生之前，根據個人財務風險分析的結果，提前采取財務風險預防、財務風險轉移、財務風險回避等方法分散或降低個人財務風險的措施。3.個人財務風險管理的作用。（1）個人財務風險管理有利于優化個人資源配置。在整個經濟系統中，每個人都在不斷地努力追求資源、擁有資源、享受和使用資源，同時個人也是風險的承擔者，個人財務狀況和資源配置效率的高低，影響著整個社會經濟系統資源配置，良好的個人財務風險管理對提高社會的經濟資源配置效率有著重要影響。如果個人無視風險的存在，盲目投資，在風險發生時便有可能潰不成軍，從而造成資產質量的下降，甚至可能會影響到個人生活；如果對風險采取過度消極的回避態度，則可能會錯失很多投資甚至盈利的機會，從而使個人的投資回報降低，也不利于個人資源配置。（2）個人財務風險管理有利于降低個人的財務危機成本。在財務風險發生之前，個人財務風險管理可以利用保險或非保險的手段將風險轉移出去、采用風險較小的投資或籌資方案將部分風險回避掉、通過調整財務結構增強個人抵御風險損失的能力等等辦法。在財務風險來臨時，個人財務風險管理可以起到很好的防護作用，從而有效地降低了個人的財務危機成本。（3）個人財務風險管理有利于增加個人財富。個人財務風險管理通過有效的個人財務風險分析、個人財務風險處理和個人財務風險防范，可以幫助個人做出正確合理的的財務決策，降低投資和籌資風險，減少風險損失，降低個人財務危機成本，提高個人財富管理的信心，增加個人財富。
二、個人財務風險管理的現狀
1.對個人財務風險管理的認識不足。現實生活中，許多人風險意識不足，對個人財務風險管理的認識就更少。在進行財務決策時，更多依靠的是以往經驗和個人判斷，對決策對象缺乏細致的認知、分析和推斷，更不用提風險防范與控制了。在風險發生時，其危害往往是連鎖式，不僅會影響到個人生活品質，還會影響個人的財務決策自信，嚴重的會對個人心理造成陰影，危害家庭，極端的例子是會危害到個人的生命。據《新安晚報》報道，2015年1月4日晚9點30分，節儉一生的周承英奶奶，在將自己和老伴的畢生積蓄70萬元投給安徽鑫圣德投資管理公司被卷走之后，在維護自己的權益過程中，倒地去世，永遠地離開了。在投資之初，為了降低風險，老兩口還特意選擇了3個月期限的最短期限，然而，錢還是被投資管理公司卷走了，從發現被騙到去世僅僅22天，結局令人唏噓。2.財務經營目標設定過高，決策缺乏科學性。有些人在進行財務活動時，在對財務收益的追求上急功近利，在進行投資活動的時候，將投資回報率作為非常重要的考量因素，把投資回報率設在一個相對較高的位置（這里的相對較高，是相對于同類項目而言），而且喜歡短期內獲利較大的投資，選擇風險大收益高的項目。而且，在進行投資時，不進行相應的項目考察分析，往往腦門一熱按照以往的經驗或者主觀判斷就匆忙進行投資了，甚至于賣房投資、借債投資，決策的科學性非常缺乏。幾個月前，上海的周先生將自己226平方米的自有房產以1000多萬元的價格掛牌出售了。賣房之后，因為股市大好，周先生集中精力炒股，希望炒股受益能夠讓他換套豪宅，或者一套變兩套。然而在6月底7月初，一周的時間，他的購房款被套進去了，損失超過300萬。300萬從樓市轉移到股市，周先生可稱得上是光榮的“接盤俠”了。3.盲目投資，個人投資管理帶有短視性和被動性。個人投資風險是指個人投資收益達不到預期效果，從而影響個人資產盈利水平和個人償債能力的風險。有的人在投資前不進行科學的可行性分析和論證，帶有較大的盲目性，往往投資時重視短期利益，而選擇何種投資、投資多少很大程度上帶有被動性，較為迷信機構推薦和所謂的投資高手。由于財務活動本身的復雜性，資本市場的瞬息萬變、變幻莫測，以及人們對風險的敏感度不同，大部分人往往事后才會有對風險所帶來結果有所認知，這個時候，風險已經來臨，損失不可避免，從而降低了資產盈利能力和個人償債能力，財務狀況變得不理想。很多投資者，在看到投資增長時，心里很開心，認為自己今天又賺了多少，需要說明的是，除了分紅以外，投資本身的增長只有在變現之后，才是真正賺到的錢，那些起伏的數字的變化，可以帶來收益，同時也能變成損失。這就使很多人在炒股的時候，大盤好的時候，收益上漲，大盤下跌的時候，一夜回到“解放前”，很多股民被套牢，有些股民甚至不得不“割肉”。4.風險加大，個人負債經營的比例在逐步增大。個人債務籌資風險是指個人的債務籌資行為給個人帶來的風險，主要包括個人舉債經營導致流動性不足而喪失償債能力、或者由于個人舉債后資金使用不當而導致個人遭受損失的可能。有調查顯示，在國內貸款買房的人群中，有超過三成的房貸族月供占到收入的50%以上，由于一段時期內，個人收入相對固定，而家庭分裂速度的增快，使得個人對于住房的需求的剛性進一步提高，隨著按揭購房的日益普遍，這一數字還會進一步上升。50%是一個什么樣的概念呢？一般來說，個人負債率最好低于50%，低于30%是安全的；高于30%低于50%，個人生活會受到一定影響；而高于50%則可能使個人陷入財務危機；若是高于1，在嚴格意義上來說，這個人已經破產了。
三、產生個人財務風險管理現狀的原因
1.缺乏個人財務風險管理的意識。資本市場瞬息萬變、風起云涌，風險無處不在、無時不有，任何財務活動，都不是穩賺不賠的，個人作為資本市場的重要參與者，一定要有財務風險管理的意識。然而，現實生活中，很多人風險管理意識淡薄，比如在進行股票投資時，投資的原因多半是最近股市行情好，大家都看好后續的股市發展，一股腦地將自己的資產放到股市當中，覺得自己一定不是在最高峰買入的，一定有錢賺，完全不考慮股市震蕩可能帶來的風險損失，更不用說進行個人財務風險管理了。2.財務經營目標與財務能力不協調。當今耳熟能詳的一句話就是，“你不理財，財不理你”，很多人在不具備相應的財務能力時，將財務經營目標定得很高，把自己的血汗錢放到了收益率很高的理財產品上，認為這些理財產品是有保障的，比炒股收益穩定又保險。但是，在理財的選擇上，選擇的是非保本型的產品，結果賠得一塌糊涂。3.逐利心理、僥幸心理嚴重。在個人財務活動中，逐利心理和僥幸心理普遍存在。今天的投資收益在賬面上翻了一番，明天會再翻一番吧，后天會繼續上漲吧，行情這么好，倒霉的一定不是我吧“，理想很豐滿，現實很骨感”，結果遇到風險，投資收益大幅縮水，一夜回到“解放前”，成為華麗的“接盤俠”的人大有人在。4.缺乏對風險和收益的適度權衡。在個人的財務風險管理過程中，夸大收益的可能，忽視風險的可能，盲目進行決策，缺乏對風險和收益的適度權衡，往往輸在一個“貪”字上。四、加強個人財務風險管理的措施1.多多學習，增強對個人財務風險管理的認識。在對減少個人財務風險損失的輿論宣傳方面，政府和媒體做了大量的工作，幾乎每個人都知道“股市有風險，入市需謹慎”這樣的警示，也都知道傳銷的危害，也了解不少理財陷阱，對一般的電信網絡詐騙也有一定的識別能力，但是，隨著股市震蕩向好、傳銷組織不斷地改頭換面、理財陷阱防不勝防、電信網絡詐騙花樣翻新，在紛繁復雜的利益誘惑面前，人們的風險識別能力沒有相應跟上，不少人還是栽了跟頭。因此，增強對個人財務風險管理迫在眉睫。通過學習個人財務風險管理方面的知識，進行有效的財務風險的分析、識別、推斷，可以顯著降低個人財務風險的發生概率，從而減少個人財務風險損失。2.調整心態，轉變觀念，采取穩妥的財務風險管理策略。在個人財務風險損失的案例中，人們財務風險管理的心態和財務風險管理的觀念，在對財務風險管理策略的選擇上，有很明顯的影響作用。僥幸心理加上急于求成冒進的財務管理觀念，再加上個人本身對風險刺激的追求，便會很容易采取投機性強的風險管理策略，這樣財務管理風險自然加大；而回避心理加上消極的財務管理觀念，再加上個人本身對風險刺激的厭惡，一般會選擇消極的風險管理策略，會錯失很多投資獲利的機會，資產的保值增值效果也不明顯，個人財務狀況得不到很好的改善。因此，調整心態，轉變觀念，采取穩妥的財務風險管理策略是非常有必要的。在財務風險管理的心態上一定要平和，財務風險管理的觀念上一定要穩，采取穩妥的財務風險管理策略，有助于有效平衡風險與收益，在降低個人財務風險損失的同時，增加個人財務風險收益。3.實施正確的投資策略，合理進行資本配置。不同的人會選擇不同的投資策略，而不同的投資策略，決定了不同的資本配置組合：風險追求者往往會選擇高風險高收益的投資策略，在資本配置上喜好風險資產，無風險資產比重較小；風險回避者則喜歡選擇低風險低收益的投資策略，在資本配置上偏好無風險資產，風險資產比重較小；而風險中立者則介于兩者之間。需要說明的是，不同的投資策略和資本配置組合本身并沒有好壞之分，能區分好與不好的，只有個人投資的心理效用，也就是說某一個風險追求者即使在某一次投資中失利，損失很大，由于其風險承受能力較強，喜歡風險變化帶來的刺激，在本次投資中，雖然損失很大，但是在心理上并沒有過多地造成不利影響，那么這個風險追求者在本次投資中的個人投資的心理效用便不為負。需要警惕的是，本身是風險厭惡者，在某一段時期，卻選擇了風險資產占大多數的投資組合，這是十分危險的，巨大的投資收益帶來的狂喜和巨大的投資損失帶來的心理失衡，都不是好的個人投資的心理效用。4.平衡風險與收益，降低負債經營風險。眾所周知，個人負債經營是把雙刃劍，一方面，個人負債經營能保持對資產的控制權、保持良好的現金流、減少通貨膨脹風險；另一方面，個人負債經營也可能會產生過度負債，進而產生無力償付和再籌資風險。在收入限制與剛性需求的矛盾之間，個人負債經營已經越來越普遍，從日常消費的信用卡到各家銀行都在做的按揭貸款，一方面滿足了人們的需求，另一方面潛在風險也在加大，這就需要我們在負債經營過程中，平衡收益和風險，降低個人負債經營的風險。在負債的時候，一定要充分考慮自身收入的穩定性、個人的償還能力、負債的期限和利率結構、每月還貸占收入的比例、再籌資的可能、違約的可能等等，在充分權衡了負債經營帶來的風險和收益后，選擇適度的負債，積極進行償還。
作者:張立霞 單位:山西林業職業技術學院
1知識管理與知識管理系統
1．1組織知識管理和傳統的知識管理系統
組織知識管理主要強調估計組織內的知識工作者使用知識管理系統或者社區創造和分享顯性知識．由于創造顯性知識對于大部分知識工作者來說成本是比較高的，因此組織知識管理通常會面臨的挑戰之一就是如何去調動知識工作者創造和分享顯性知識的積極性．而且，因為最為重要的知識往往是存儲在知識工作者大腦中的隱性知識，所以以顯性知識為優秀的組織知識管理通常很難獲得對于組織來說最為重要和最有價值的知識．
1．2個人知識管理和個人知識管理系統
在組織知識管理蓬勃發展的同時，許多學者也在研究個人知識管理和個人知識管理系統．個人知識管理的目標是對知識工作者提供支持，即幫助知識工作者通過更好地整理、訪問和使用知識來提高工作效率．因此，相比于組織知識管理，個人知識管理更可能給知識生產者帶來更多收益，從而使得知識工作者有更強的動力去創造和整理知識，也更有可能被知識工作者接受和青睞．從這個意義上來講，如果組織能夠為知識工作者的個人知識管理提供良好的支持，那么知識工作者將可能會更加積極地創造和分享知識，進而促進組織知識管理的發展．最初，對個人知識管理的研究主要關注如何有效地組織對單個的知識工作者來說重要的知識．后來，對個人知識管理的理解開始轉向組織個人信息、獲取和推敲信息的含義、產生新的想法、擴展網絡、協作、分享和互動．Kirby指出，技術精湛、經驗豐富的知識工作者在工作過程就是解決常規的、新穎的、發現型的和專長以外的問題的過程，他結合Tissen等提出的知識工作者的競爭力模型，提出個人知識管理是知識工作者獲取和應用信息、知識資源及過程能力來提高效率和生產力并進行創新的能力．個人知識管理環境要與個人的工作環境集成，以支持協同的知識創造、分發、共享和應用．隨著博客、微博、社交網絡服務、維基百科、社會化標簽服務等社會化應用的出現和流行，個人知識管理的關注點從支持用戶創造、編碼、組織和分享知識，延伸到開展社交活動、擴展個人的社會網絡以及通過協作來更好地組織知識和創造新的知識．基于社會化應用的個人知識管理使得每一個知識工作者可以更容易的創造和分享知識，從而使得更多的隱性知識能夠得以顯性化．從另一個角度來看，基于社會化應用的個人知識管理通過與個人的日常工作和學習相結合，幫助知識工作者在工作和學習中更好地獲取、分享、使用和創造知識．這兩方面相結合，不僅可以達到比較高的用戶的參與度，解決傳統的組織知識管理中存在的用戶積極性不高的問題；而且可以真正的實現高質量的組織知識管理．
2社交網絡服務與個人知識管理
2．1社交網絡服務
社交網絡服務也稱在線社交網絡或者社交網絡系統，是近年來最為流行的互聯網應用之一．社交網絡服務強調用戶實名制和與用戶之間真實社交關系相對應的網絡聯系，突出用戶創造的內容通過與這種網絡聯系的傳播，從而加強信息傳播的針對性，提高信息傳播的有效性，降低用戶的信息獲取成本．
2．2個人知識庫的模型
基于社交網絡服務的個人知識管理采用以知識工作者為優秀的個人知識庫模型來構建，模型將知識工作者的知識分為優秀知識、擴展知識、社交圈知識和偶然性知識，優秀知識和擴展知識構成了知識工作者的個人知識庫的主體，是知識工作者的個人知識庫中最經常使用的知識；社交圈知識決定了知識工作者大多數情況下可能獲得并使用的知識的范圍，是知識工作者的主要信息來源．這三類知識是基于社交網絡服務的個人知識管理最為關注的知識，它們對知識工作者來說的可信度要高于偶然性知識．
（1）優秀知識
優秀知識是指在一段較長的時間內對知識工作者重要，知識工作者會持續關注和使用的知識．優秀知識包括知識工作者創造的知識和收集的知識，通常是關于特定主題的、系統性的知識．對于優秀知識，知識工作者通常會投入比較多的時間和精力去整理，以便在需要的時候能夠方便的查找和使用．經過整理的優秀知識通常是以由文件和文件夾組成的樹形結構保存在知識工作者的計算機中．由于知識工作者的優秀知識在比較長的時間范圍內可能會發生變化，因此個人知識管理系統需要為知識工作者提供可靠的、可以長期保存優秀知識的網絡空間和方便的查找與搜索服務．
（2）擴展知識
擴展知識是指在一段較短的時間內對知識工作者有用，知識工作某些時間和某些情況下會用到的知識．擴展知識同樣包括知識工作者創造的知識和收集的知識，通常是關于特定主題的某些方面的知識．對于擴展知識，知識工作者通常不會投入很多時間和精力去整理，而是會保留一些與主題相關的記憶．由于知識工作者希望在用到擴展知識的時候能夠用最短的時間、通過最簡單的方式能夠找到并使用這些知識，因此個人知識管理系統需要為知識工作者提供能夠方便的記錄擴展知識中自己所關心的內容的服務，如標簽服務．
（3）社交圈知識
社交圈知識是指知識工作者通過與社交圈中的其他知識工作者交換得到的知識．使用社交網絡服務，知識工作者之間進行知識交換的形式包括主動交換和被動交換兩種．主動交換是指知識工作者與特定的交換對象進行的知識交換，如聊天、發私信、限定范圍的分享等；被動交換是知識工作者通過基于社交關系的消息推送機制獲得的、其他知識工作者公開分享的信息．知識工作者可以將自己的優秀知識和擴展知識通過主動交換或者被動交換分享給其他知識工作者，也可以將其他知識工作者通過主動交換或者被動交換分享給自己的知識存入個人知識庫．
（4）偶然性知識
上述三類知識以外的知識稱為偶然性知識．雖然這些知識在客觀上是存在的，但是對于知識工作者來說卻處于不存在的狀態．知識工作者可能會在某些情況下偶然獲得這些知識，也可能將其中的某些部分轉換為自己的擴展知識或者優秀知識．搜索引擎是知識工作者獲取偶然知識最常用的途徑．
2．3社交網絡服務與個人知識管理的關系
社交網絡服務對于個人知識管理帶來的最大變化在于它讓知識“動”起來了．在基于社交網絡服務的知識分享過程中，存在知識網絡和用戶關系網絡的相互影響．一方面，知識工作者在使用社交圈內的其他知識工作者分享的知識的過程中，可能會發現以前不知道的、對自己有用的知識，將其轉換為自己的擴展知識或優秀知識，從而擴大自己的知識網絡；另一方面，知識工作者交換的知識中會有關于用戶的信息，包括用戶作為者、分享者的用戶的信息和知識內容中的關于用戶的信息，因此在使用其他知識工作者分享的知識的過程中，作為知識使用者的知識工作者與作為知識創造者和知識分享這的知識工作者之間可能建立新的社交聯系，從而擴大自己的關系網絡．社交網絡服務和個人知識管理的關系主要體現在5個方面．首先，由于社交網絡服務存在大量的用戶創造和傳播的文字、圖片、音頻、視頻等各種形式的知識，以及豐富的、更加真實準確的和動態更新的關于個人的信息，包括個人的網絡聯系信息、的信息、與其他用戶之間的交流信息等，因此社交網絡服務可以成為個人知識庫可信的優質信息來源．其次，知識工作者的個人知識庫中保存了數量眾多的知識，其中有很多是關于某些主題的、成體系的、高質量的顯性知識，這些知識能夠為知識工作者在社交網絡服務中的溝通、交流和協作提供豐富的、使用方便的素材．第三，社交網絡服務不僅為知識工作者提供了以個人的網絡聯系為基礎的、有效的知識傳播通道，而且可以在知識傳播的過程中實現基于用戶的群體智慧的、多維度的知識評價，為知識工作者選擇需要和適用的知識提供參考．第四，知識工作者在使用社交網絡服務進行溝通、交流和協作的過程中創造各種形式的信息，包括對顯性知識附加的瀏覽、評論、評分、贊等信息和用戶之間的交流信息．因此，社交網絡服務中能夠有效地促進個人的隱性知識的顯性化．最后，考慮到社交網絡服務和個人知識管理都具有較高的用戶粘度，都希望用戶投入較多的時間和精力，將二者有機地結合起來能夠方便用戶的使用，讓用戶在花費相同的時間和精力的情況下獲得更大的收益．
3基于社交網絡服務的個人知識管理系統
基于社交網絡服務的個人知識管理系統建構在社交網絡服務的框架內，使用社交網絡服務的用戶交互接口，可以成為社交網絡服務中的一種社會化應用．社交網絡服務由用戶交互接口、開放平臺服務、社會化應用、優秀組件和基礎組件組成．用戶交互接口根據用戶的定制信息和用戶特征向用戶提供個性化的交互界面；開放平臺服務提供社交網絡服務與其他網絡服務集成所需要的賬號認證、內容共享和數據共享等服務；社會化應用為用戶提供各種形式的溝通、交流和協作的服務，包括用戶檔案、微博、博客、活動、即時通訊、消息、視頻、音頻、相冊、文檔、投票、問卷調查、日歷、問答等；優秀組件向社會化應用提供用戶管理、關系管理、資源管理、應用管理、群組管理和系統配置等方面的服務；基礎組件向優秀組件提供賬號認證、應用訪問控制、日志、流量統計、用戶特征分析和系統監控等方面的服務．基于社交網絡服務的個人知識管理系統由知識管理服務和知識庫組成．知識管理服務包括知識分享、知識收集、知識標簽、知識評價、知識搜索和知識推薦等基礎性的知識服務．這些服務可以與具體的社交網絡服務中的社會化應用集成以提供給用戶使用，也可以獨立為用戶服務．知識庫保存社交網絡服務中用戶生產和分享的各類知識，并將知識按照指定的權限提供給相關的用戶使用，分為個人知識庫、社交圈知識庫、群體知識庫和公共知識庫．個人知識庫保存用戶生產和收集的知識，社交圈知識庫保存用戶個人社交網絡中的聯系人分享給用戶的知識，群體知識庫保存群體成員分享到群體的知識，公共知識庫保存用戶公開分享的知識．需要注意的是，在基于社交網絡服務的個人知識管理系統中，所有知識首先是屬于者并保存在者的個人知識庫中的，同時被人工或者自動地分享到指定的范圍中，如分享者關系圈、特定的群組或者整個社交網絡服務中并保存在相應的知識庫中．
4結束語
在現代信息社會，知識作為獲得和保持持續競爭優勢的重要資源受到越來越多組織和個人的重視．對于組織來說，知識是組織中最為重要的戰略資源之一；對于個人來說，持續地積累、更新知識和發展職業技能對于在長期的職業發展中獲得持續的競爭優勢至關重要．社會化軟件使得個人能夠更容易地創造和分享知識并從投入到個人知識管理中的時間和精力中受益，這樣不僅可以使得更多的隱性知識能夠得以顯性化，而且能夠解決傳統的組織知識管理中存在的用戶積極性不高的問題．基于社交網絡服務的個人知識管理采用以知識工作者為優秀的個人知識庫模型來構建，模型將知識工作者的知識分為優秀知識、擴展知識、社交圈知識和偶然性知識．社交網絡服務讓知識“動”起來了，知識工作者在使用社交網絡內的知識的同時可以擴大個人的知識網絡和關系網絡．基于社交網絡服務的個人知識管理系統可以成為社交網絡服務中的一種社會化應用，它建構在社交網絡服務的框架內，使用社交網絡服務的用戶交互接口．
作者:杜炤劉婷劉奇峰單位:中國人民大學清華大學
一、個人外匯管理政策中存在的問題
（一）缺失境內個人境外直接投資實施細則。
當前境內個人各類境外直接投資需求高漲，如境外購房、投資移民、直接投資于境外證券市場或期貨市場等。以廊坊為例，2013年個人對外直接投資咨詢為127次，同比增長了1.3倍。黨的《十八屆三中全會報告》也提出擴大企業及個人對外投資，然而目前多數的個人對外直接投資僅有概括性政策性的規定，如《個人外匯管理辦法》第十六條規定“境內個人對外直接投資符合有關規定的，經外匯局核準可以購匯或以自有外匯匯出，并應當辦理境外直接投資外匯登記”。根據《個人外匯管理辦法實施細則》第二十三條規定，“根據人民幣資本項目可兌換進程，逐步放開對境內個人向境外提供貸款、借用外債、提供對外擔保以及直接參與境外商品期貨和金融衍生產品交易的管理，具體辦法另行制定。”這些文件雖然總體規定了境內個人可以從事對外直接投資項目，但在之后的外匯文件法規中，并沒有就上述條款制定相應專項管理辦法和實施細則，這限制了個人對外直接投資資金的正常流出。政策限制迫使個人通過異常渠道實現直接投資,例如近期廊坊市中心支局連續收到有關個人對外投資資金匯回的咨詢，如某個人咨詢將對外炒股的130萬港幣如何匯回，以上案例表明部分個人對外直接投資資金已通過異常渠道實現流出。
（二）個人貨物貿易外匯政策難以落實。
《個人外匯管理辦法》及其《實施細則》對個人貨物貿易外匯收支管理進行了較為詳細的規定，“個人對外貿易經營者辦理對外貿易購付匯、收結匯應通過本人的外匯結算賬戶進行；其外匯收支、進出口核銷、國際收支申報按機構管理。個人對外貿易經營者指依法辦理工商登記或者其他執業手續，取得個人工商營業執照或者其他執業證明，并按照國務院商務主管部門的規定，辦理備案登記，取得對外貿易經營權，從事對外貿易經營活動的個人。”但在實際業務中，這些規定幾乎未被個人執行，其原因主要為：一是為避免取得個人對外貿易經營者資格和辦理結算賬戶備案時復雜手續；二是個人出于躲避工商、商務、稅收等部門監管的考慮；三是個人一般以零星貨物貿易為主，一般采取郵寄和網購等形式，其結匯時提供出口報關單的要求不易實現；四是對比個人貨物貿易項下的外匯管理，個人“非經營性”限額以下收付匯及結售匯更為便利。
（三）個人結售匯“關注名單”政策存在多項不足。
個人結售匯“關注名單”為當前對個人外匯業務的最主要監管手段，但個人“關注名單”管理存在諸多問題。一是“關注名單”分拆標準范圍過于局限。目前，根據《個人分拆結售匯“關注名單”管理規定（試行）》第三條第三款規定，其分拆結售匯交易標準主要為四類，實際上除此以外，還有許多個人分拆外匯業務行為。如同一個人通過多個銀行網點實現當日累計提鈔超過等值1萬美元，同一個人連續多日辦理接近1萬美元的購匯提鈔，同一個人連續多日辦理接近等值5000美元現鈔的結匯等。二是對“關注名單”個人限制范圍過于狹窄。僅對“關注名單”個人在辦理結售匯業務中，現行政策規定對其進行真實性審核，而個人外匯業務還包括個人跨境收付匯、個人現鈔提取、存入、攜入攜出、個人境內劃轉，以及個人B股交易、個人資產轉移等資本項目業務等，對這些個人外匯業務并沒有一并限制。三是“關注名單”未實現跨區域、跨銀行系統的全國共享。“關注名單”納入、變更、取消等管理仍以各省為主。而且“關注名單”的下發基本以電子表為主，銀行辦理每筆業務前，均需與表中的“關注名單”個人信息核對，降低了業務辦理的效率。
（四）個人攜帶外幣現鈔政策管理不平衡，外幣攜帶政策作用弱化。
一是目前仍實行的2004年制定的《攜帶外幣現鈔出入境管理操作規程》，體現的是“寬進嚴出”的外匯管理原則，如出境人員攜帶外幣金額在等值5000至10000美元和10000美元以上的，應分別向銀行和外匯局申領《攜帶證》，而對于攜帶超過等值5000美元現鈔入境則只需進行申報，沒有最高限額的規定，這與現階段均衡管理的指導思想不相適應。二是由于海關的抽檢方式，削弱了《攜帶證》的管理功能。現實中，眾多個人攜帶超過等值5000美元的外幣出入境，并不申領《攜帶證》和申報，并已漸成習慣。如2013年廊坊市個人提取外幣現鈔為5359萬美元，而銀行和外匯局出具的《攜帶證》數量僅為44筆，約36萬美元，這表明了外匯管理部門與海關在出入境攜帶外幣現鈔管理相互脫節，缺乏溝通與協作。
二、建議
（一）明確規定個人跨境外匯收入真實性審核要求。
制定個人跨境收入真實性審核限額，以等值50000美元為限，限額（含）以下的，可免于審核有關資料，之上的需進行真實性審核。按外匯性質進行分類管理，對于資本項下的個人跨境外匯收入，按照資本項目下有關規定管理，并入相應的資本項目賬戶；對于限額以上的貨物貿易項下業務提供合同或發票或出口報關單，然后入個人結算賬戶；對于限額以上的非貿易項下的收入需提供資料，可參考個人超過年度結匯總額的要求進行真實性審核。
（二）循序漸進開放個人對外直接投資政策。
順應對外發展經濟形勢，實際調研個人對外直接投資需求，然后根據對外直接投資開放后對我國經濟的影響程度和風險可控程度，排定各類對外直接投資的開放次序，逐步放開對外直接投資。
（三）進一步放松對個人對外貨物貿易管理的限制。
各部門加強協調溝通，完善現行外匯政策，進一步放松對個人對外貿易的條件限制，如僅憑個人身份證和個體工商營業執照既可開立個人外匯結算賬戶等，為個人對外貿易提供便利。
（四）完善個人“關注名單”管理政策。
一是擴大個人“關注名單”分拆行為標準及其限制業務范圍。歸納涉及個人分拆外匯業務的行為，訂立分拆標準，將其完整納入個人“關注名單”政策；對被納入“關注名單”的個人在辦理外匯業務實施全面限制。二是建立個人“關注名單”管理系統，實現全國共享，提高效率。三是建立個人外匯業務征信體系。收集、記錄個人辦理外匯業務信息，建立信息庫，利于金融服務部門或個人的交易對方確定個人資信，促進商業銀行為個人提供外匯服務和外匯支持的安全性。
（五）開發系統，替代原有《攜帶證》管理政策，加強對個人攜帶現鈔入境的管理力度。
一是建議聯合開發相關系統，取消有關《攜帶證》管理政策。而外匯和海關部門聯合開發攜帶外幣現鈔出入境系統，外匯局將個人提鈔信息導入系統，海關以此監測攜帶現鈔出境申報情況，海關則將有關攜帶現鈔入境申報的信息導入系統，外匯局依此監管外幣現鈔的存入和結匯情況，以此形成對攜帶現鈔出入境管理的合力，提高共同監管的有效性。二是加大對攜帶外幣現鈔入境管理力度。對攜帶外幣現鈔入境管理，在原有政策的基礎上，增加最高限額。
作者：王亞寧單位：中國人民銀行廊坊市中心支行
摘要：現狀卻是由于社會普遍缺乏使用信用產品的意識，我國對個人征信服務的社會需求嚴重不足，尤其是銀行等在開展消費信貸業務和實施風險管理時并不要求由公正的第三方信用評估機構進行評分，個人信用評估公司也就沒有市場，無法商業化運作。投入了卻沒有產出，高校的建檔熱情能持續多久？
一、高校建誠信檔案缺乏法律法規建設及相應的制度環境
大學生誠信檔案從提出概念到2004年正式建立也不過兩年時間，之前和之后國內還沒有一部完整系統的征信法規。信用制度僅僅在我國《民法通則》、《票據法》、《擔保法》、《刑法》、《合同法》等法規中簡單提及，而已有的法律甚至阻礙著大學生信用檔案的建立。如《商業銀行法》規定了為存款人保密的原則，禁止銀行將客戶資料向其他部門提供，而且，按法律規定，如果要采集數據，必須征得本人同意。當前，大學普遍將大學生在校期間的基本信息、銀行信用信息、在校獎懲情況等記入檔案。那么，不論是作為信息提供者的銀行還是信息需求者的高校，都面臨違法的尷尬。
同樣，將大學生在校期間的其他信息納入征信范圍也缺乏合法性前提。這主要是一個個人隱私的界定和使用問題。我國最高人民法院在《關于審理名譽權案件若干問題的解答》中只規定了未經權利人許可而公布、披露他人隱私的行為是侵權行為,但對什么是個人隱私、如何保護和披露沒有進一步的規定。在沒有獲得法律授權之前，高校的征信行為多少有些盲目，并可能在未來引發侵權爭議。
我國現在于上海、深圳、石家莊新華區等地建立了信用檔案，事實證明，沒有法律作為堅強的后盾，這些地方的信用檔案無法顯示出其應有的價值和威力，而且備受人們的懷疑。如，2002年6月14日的《中國青年報》以《將公民的不良行為上網對不對？》為題，對石家莊新華區的“社區信用檔案系統”提出了質疑，原定推出的上海大學首份大學生信用檔案也面臨“難產”的尷尬。
地方立法中，上海已出臺《上海市個人信用征信管理試行辦法》。央行也有意將征信體系的建設盡快向全國范圍推廣，目前正抓緊制定有關征信法規，以規范社會征信機構業務經營和征信市場管理。反觀美國，在它發達的信用體系背后是以《公平信用報告法》為優秀的45項法律，對個人信用檔案的收集和共享都有明確的法律條文，鼓勵誠實守信，對違反信用者也規定了具體的懲罰條款，同時也注意維護公民的個人隱私等正當權益。特別是《公平信用報告法》和《格雷姆—里奇—比利雷法》這兩項法律對個人信用檔案的收集和共享及個人信息的使用做出了明確規定，是規范信用報告行業的基本法。①高校在無法可依的情況下貿然建檔，有些把自己放在火上烤的意味。
二、高校尚不具備建檔所需的物質支撐
大學生信用檔案的建設要以一定的經濟、技術條件為基礎，從信息采集到最終形成信用評估報告的整個過程花費不菲，并要有一定的通訊、計算機技術作為支持。僅就這一點而言，目前我國國內許多高校尚不具備建設大學生信用檔案的客觀條件。事實上，國內也只有少數經濟、技術條件允許的高校開展了這項工作。
高校建檔的資金從哪里來？易家言在他的《中國教育的尖銳問題：學校、市場和政府的重新定位》中說：“中國的學校實際是一級教育中的黨政社團組織，它在辦社會，它在發揮政府的職能，而不是完全意義上的學校。高等學校除教育之外，其他的如政府和社會功能越多，內部結構就越復雜。組成結構本身和結構的運行需要支付成本，于是這些與孩子的教育根本無關的費用都要由越來越高的學費來承擔。”
已建立的高校誠信檔案相互之間并未實現完全聯網，這種分散式的信用檔案管理模式會產生的結果是，在建設初期，信用數據的采集任務浩繁、前期投入大、周期長，各個分散的信用檔案管理機構很可能會不堪重負，重復投資嚴重。而建成后因為學生畢業后流動性大，留在當地的信用檔案是否轉出？如不轉出，信用檔案受到地域、時間限制，其功能被大大削弱。如轉出，誰來承接？建檔后實現動態管理還要耗費大量人力、物力，高額的運行成本也是個難題。
大量的投入必定尋求回報，即征信數據的有償使用可以鼓勵高校建檔，現狀卻是由于社會普遍缺乏使用信用產品的意識，我國對個人征信服務的社會需求嚴重不足，尤其是銀行等在開展消費信貸業務和實施風險管理時并不要求由公正的第三方信用評估機構進行評分，個人信用評估公司也就沒有市場，無法商業化運作。投入了卻沒有產出，高校的建檔熱情能持續多久？
三、具體實施和監督環節存在的問題
1、征信數據的來源
以往由于信息長期被各行政機關封閉管理和分割使用，社會公眾難以通過公開渠道獲取個人信息，信用機構也無法以合法身份采集、加工和出售這些信息。近年來，上海市以地方立法的形式頒布《上海市個人信用征信管理試行辦法》、《上海市企業信用征信管理試行辦法》、《上海市政府信息公開規定》等，授予信用服務行業協會信息采集權，打破征信領域中的條塊分割，使上海成為全國最早啟動個人信用征信的城市。在《上海市信用服務指南》中，征信信息的來源包括直接來源和間接來源。其中，直接來源是被征信對象，間接來源包括行政和司法部門（工商、稅務、統計、海關、技監、勞動人事、公安、法院等機關）、社團組織（行業協會、商會、貿促會等）、媒體傳播機構、與被征信對象存在業務關系的合作企業、金融機構、其他征信機構及被征信對象股東和附屬機構等。《中華人民共和國政府信息公開條例》的實施解決了在全國范圍內信息采集公開合法的問題。根據該法的精神，高校僅能選擇從行政機關主動公開政府信息中收集所需信息，而這些信息中又有多少與大學生誠信檔案內容實際相關？即使相關，所載信息又往往與其他征信機構提供的信息重復。明確不重復的只剩學生在校成績、獎懲情況了，這又與學生檔案記載重復。那么，高校還有必要建立誠信檔案嗎？
2、采集內容的界定
哪些信息應納入誠信檔案，各高校不盡相同。一般包含個人基本信息、經濟信息、操行信息、信用信息、大學生去向記錄。但對這一界定存在爭議。如，個人基本信息、經濟信息中的家庭住址、父母姓名、父母身份證號碼、家庭經濟收入情況、在校期間的消費表現等，究竟是征信必需的可公示材料，還是純粹個人私生活內容或個人隱私？還有一種意見認為，學生的信用表現主要體現在學生是否誠實守信等方面，與此無關的情況如學生的思想政治表現、道德表現、學業成績、專業素質等應排除在外，否則，就是學生的普通檔案了。這也意味著信用和道德并不一致。對于道德和信用的關系，先期建立社區信用檔案的石家莊市新華區堅持“一個人的總信用，應該包括他生活在社區中的方方面面，而在社區的日常生活中，信用的體現面之廣，幾乎可以包括道德的所有內容，道德就是對社會的承諾。”這樣看來，信用檔案幾乎就等同于“道德檔案”。
那么，究竟什么才是應當記入信用檔案的呢？在這個問題沒有水落石出之前所有的建檔行為都具有相當的盲目性。
3、市場需求不足
最有可能青睞誠信檔案的用人單位實際上對大學生信用檔案的作用持保留態度。在招聘中，雖然企業對于員工的誠信問題相當重視，但不少企業認為，中國現有信用體系還不完善，僅憑一紙證書無法說明大學生的誠信問題。市場對大學生誠信檔案的漠然戳中了誠信檔案的軟肋：公平性。
4、如何實現公平
首先，誠信標準的公平。大學生誠信檔案的評價標準是什么？這一標準由誰制訂？制訂者的權威性由誰授予？雖然通行的做法是誠信得分由學生個人自評、經由班委和學院雙重審核并打分。一個大學生，誠信如何，到底誰最有發言權？是代表“管”方的班委和學院，還是他的普通同學？不解決這些問題，大學生誠信檔案本身的客觀性、中立性就令人懷疑。而一項充滿懸疑制度，我們還能指望它推進社會誠信嗎？
其次，在大學生誠信度測評中誰來監督信用的監督者（高校）？沒有監督和競爭，誰能保證高校不產生尋租沖動？有人質疑，在中國這個人情社會，“誠信檔案”很難不被形式化、庸俗化。
摘要:本文首先介紹了在信息技術環境下,檔案工作者個人知識管理的概念、內涵及意義,進而闡述了檔案工作者知識的分類,然后從實際操作角度重點探討了檔案工作者個人知識管理的策略。
關鍵詞:檔案工作者個人知識管理
一、檔案工作者個人知識管理的內涵及意義
所謂檔案工作者個人知識管理就是指檔案工作人員為了提升自己的專業知識和實踐能力,利用現代信息技術來獲取、存儲、創新、交流、利用、管理知識,并通過各種服務渠道進行傳播,以促進檔案人員自身教育知識共享和創新的過程。檔案工作者個人知識的類型有以下兩種:第一種是理論性知識,主要包括檔案專業系統知識和基本信息素養;第二種是實踐性知識,主要包括檔案管理與服務的實踐能力及研究能力、積極的情感和高尚的人格。
檔案工作者實施個人知識管理,可以實現顯性知識的系統化,能在較短時間內增進其個人經驗和知識積累,提高管理服務效能;可以將隱性知識顯性化,促進知識的保存和分享,提升知識的應用程度;可以幫助檔案工作者自覺進行專業省思,促進其專業成長。
二、檔案工作者個人知識管理的實施策略
1.獲取知識,建立個人知識庫
檔案工作者個人知識管理的第一步就是根據檔案工作的發展目標獲取有價值的知識。隨著檔案工作信息化的需要,個人知識在數量上急劇增多,這就需要構建個人知識倉庫去容納這些知識。
(1)檔案工作發展的知識需求分析
知識需求分析是個人知識管理的基礎,如果沒有個人知識需求分析,那么個人知識管理將缺乏目的性和計劃性。檔案工作者在生涯的不同發展階段中,將會有不同程度的知識、能力與專業技術,并有不同的需求,檔案工作者可以根據自身的需求,確定要學習哪方面的知識,應該采用哪些途徑來實現。
(2)提高檔案工作者信息素養
隨著信息技術的發展,越來越多的信息可以從網上直接獲得,這就要求檔案工作者具有較高的信息能力。其中主要包括:檢索信息的能力、評價信息的能力、分析信息并轉化為個人知識的能力。然后,通過對大量數據的分析、校對、提煉,得出對于工作或學習有用的信息,實現數據的增值。
(3)收集信息,獲取知識
檔案工作者明確了個人需求之后,可以選擇合適的途徑來獲得與檔案工作或自身相關的知識。一般來講,檔案工作者顯性知識一般通過講座或進行自主學習獲得,隱性知識是在專業實踐中不斷生成的,比如個人的實際工作等途徑,具有較高的情境適應力。對檔案工作者的業務工作具有實質的應用價值,是內在的難以言傳的。
(4)組織知識,構建個人知識倉庫
當信息轉化為個人知識后,積累多了,檔案工作者就要對自己所得到的知識進行管理。在進行知識存儲之前,個人要先建立一個符合個人需要的知識系統構架,應至少建立兩方面的信息網絡:媒體網絡和Internet資源網絡。媒體網絡是一種實時與廣度的信息來源,結合自身學習、工作的需要,將經常用到的媒體信息進行分類鑒別。密切關注主要媒體,讓信息的收集成為系統,使主要媒體來源的數據訊息及時到達自己的工作桌前,促進個人知識結構良性發展。Internet是檔案工作者學習的重要工具,要充分利用互聯網的強大功能提高自己,有效地建立網絡資源清單,善用搜索引擎工具,充分利用IE的收藏夾,定期備份信息。
2.進行知識的整理和儲存
個人知識庫建立以后,就可以把分類的知識按目錄分批放入知識庫中。目前廣泛流行的網絡日志、博客,就是建立個人知識庫可以借鑒的方案。Blog以個人為中心,極具人本主義、建構主義,可以方便進行訪問、管理,還可以廣泛地進行共享和交流,非常適合檔案工作者構建知識倉庫。可以將那些暫時不用或來不及進行分類的信息和知識存放在臨時目錄中。命名的文件名應該盡量簡單明了,便于快速而準確的查詢。同時,應該注意建立文件的定期更新、備份、刪除、交流和共享原則,以文件的形式妥善保存,并在以后的工作和實踐中逐步完善和發展。
3.個人知識的應用與共享
(1)在具體的工作實踐中應用知識
知識管理的使用原則已經成為知識經濟時代個人知識管理的優秀原則。如果只是一味地積累材料,而不去理解、應用、反思,是沒有多大價值和效益的。因此,檔案工作者有效地管理個人知識的目的,是要更好地應用于業務工作之中,這樣才能檢驗其正確與否。根據知識轉化理論,通過知識的實踐應用,可以增長個人解決實際問題的經驗,有效地促進顯性知識轉化為隱性知識,完成知識內化。同時,在這個過程中,通過觀察、模仿、體驗,一方面可以從別人身上學到寶貴的隱性知識,另一方面可以把個人隱性知識傳授給別人,從而完成知識的社會化,使所學的知識充分創造價值,讓所學的知識成為個人發展的重要能力。
(2)合理利用網絡工具,實現個人知識的共享與交流
通過知識的共享和交流,檔案工作者可以吸收更多的顯性知識充實到自己的知識庫中,完善自己的知識結構;檔案工作者可以把自己的隱性知識表述為顯性知識,進行分享,完成知識的外化;通過深層次的交流,個人可以從其他檔案工作者那里獲得啟發,感悟出新知識,增加自己的隱性知識。在檔案工作者個人知識管理過程中,可通過Blog和虛擬學習社區實現知識的共享和交流并獲得收益。
(3)構建個人知識管理的雙模型結構
搭建個人知識管理模型有利于檔案工作者對個人知識管理系統的構建形成一個比較完整的概念模型,從而更有效地對個人知識進行管理。個人知識管理的模型有兩種“信息——知識”模型和“獨立模型”。在“信息——知識”模型中,知識的產生是依據“數據——信息——知識”的順序進行的,知識解決方案處在數據、信息、知識結構的最頂層,將信息綜合之后得到知識,反之知識分解為信息。在“獨立模型”中,不需要信息層作鋪墊就能得到一個知識管理解決方案。在實際應用中“獨立模型”注重創造一個人與人之間直接交流以及分享知識的環境;“而信息——知識”轉換模型則注重建立一個人與信息系統之間的聯系。如果要獲取隱性知識,應選用“獨立模型”;如果要獲取顯性知識,則應選擇“信息——知識”轉換模型。
一、我國個人消費信貸發展現狀及風險特征
（一）我國個人消費信貸的現狀
1．增長速度快；不同領域、不同地區間發展不平衡。根據中華人民共和國國家統計局的2007年國民經濟和社會發展統計公報，截止到2007年底，全部金融機構人民幣消費貸款余額已從1997年的172億元增加到3.3萬億元，是1997年的191.86倍。10年來年均增長90.86%。其中個人住房貸款余額2.7萬億元，一是比2007年年初就增加7147億元，二是個人住房貸款占全部消費貸款的82%。從業務分布來看，大部分業務主要集中在工、農、中、建四大國有商業銀行和東部經濟發達地帶。
2．個人消費信貸方式比較單一。在個人消費信貸業務中最終消費品作為抵押的消費貸款方式占有比較大的比例，銀行信用卡消費占比較低。
3．個人消費信貸對總體經濟的影響有限，發展潛力大。在經濟發達國家，金融機構消費貸款占全部貸款的比例平均為30%-50%，其中，美國為70%，德國為60%，而我國截至到2007年末全部金融機構本外幣各項貸款余額27.8萬億元，個人消費貸款只有12%。
4．個人消費信貸的進度緩慢。目前我國個人消費信貸品種比較少還不能滿足廣大消費者對個人消費信貸業務不同層次的需要。盡管目前個人消費信貸有所進展，但仍不理想。
除此之外，傳統消費觀念制約個人消費信貸業務的發展。在消費觀念方面，幾千年的傳統文化，形成了中國百姓獨有的生活方式和理念，“量入為出”、“勤儉節約”，被譽為傳統美德。這與“花明天的錢圓今天的夢”的消費信貸意向存在錯位。因此，能否引導人們突破傳統消費理念的約束，是消費信貸發展的關鍵。
（二）我國個人消費信貸風險特征
1．信息缺失。個人消費信貸風險產生的一方面是由于信息缺失，當信息只有借款人自己知道，而銀行并不知道。在這種情況下，銀行的借款風險加大。則銀行會相應提高貸款利率，當利率升高時，低風險的借款人不愿意借款，使得個人消費信貸很難發展。
2．國家的消費政策相對滯后。我國所提供的住房、汽車消費的政策環境嚴重滯后。個人申請此類貸款必須到有關部門辦理抵押評估登記手續，到公證部門辦理公證手續，并且還需交納各種頒證費、評估費、公證費、保險費等等。其手續繁雜、費稅力度過大，勢必損傷消費者的積極性。
3．個人消費信貸風險管理不夠完善。目前商業銀行缺乏對貸款前進行調查，沒有有效監督檢查的手段。當個人消費貸款業務達到一定業務量后，商業銀行個人消費貸款經營部門往往不堪重負，最終造成管理沒有重點，流于形式。
4．個人消費信貸立法滯后。我國目前還沒有一部統一規范個人消費信貸活動和調整個人消費信貸關系的全國性法律。如《個人定期儲蓄存款存單小額抵押貸款辦法》、《商業銀行自營住房貸款管理暫行辦法》、《信用卡業務管理辦法》等，這些管理辦法和指導意見，均未達到全國人大及其常委會的立法層次。
二、我國個人消費信貸風險形成原因
（一）銀行自身管理體制薄弱
從銀行內部來看，一方面商業銀行內部缺乏個人消費信貸方面的管理經驗，而且相當一部分資料尚未上機管理，難以實現資源共享，對借款人的資產負債狀況等缺乏正常程序和渠道。另一方面一些商業銀行為了擴大消費信貸規模，對基層行下達硬性的放貸指標。由于市場競爭的激烈，不少銀行擅自降低貸款標準和擔保條件，這種現象的蔓延將造成新一輪的風險積聚，不利于消費信貸業務的健康發展。
（二）個人消費信貸的相關法律不健全
我國尚未出臺一部完整的《個人消費信貸法》，各商業銀行主要是依據《商業銀行法》、《擔保法》、《貸款通則》、《經濟合同法》以及一些人民銀行出臺的辦法對個人消費信貸進行管理，其針對性不強，對失信、違約的懲處辦法不具體。
（三）個人信用制度不健全
我國尚未建立起個人財產申報制度，個人及家庭的收入狀況不透明。目前我國雖然開始建立個人征信系統，但是尚未建立完備的個人信用制度，缺乏較好的調查個人資信的有效手段。
（四）抵押物變現難度大，費用高
個人消費信貸業務的客戶分散，單筆貸款數額小，業務量大，操作環節多，交易成本高。當個人消費貸款中出現不良貸款時，由于我國商品交易二級市場還不完善，導致商業銀行將抵押品變現時，需經歷重重環節，層層收費，造成商業銀行物力、人力的耗費。
三、發達國家消費信貸風險管理借鑒
發達國家從事個人消費信貸業務歷史悠久，一般都針對本國不同時期個人消費信貸展開情況制定了相應的法律法規，完善個人信用制度。僅以美國為例。
（一）對個人消費信貸入口嚴格管理
在美國的金融環境下，美聯商業銀行和紐約商業銀行發放個人消費貸款時，都十分重視利用信用局的個人信用歷史資料，并通過對社會經濟的宏觀把握，結合商業銀行信貸管理的基本要求，對消費信貸的申請和審批設定了一套嚴密、詳細、可操作性強的標準程序，并按此程序設計了一套標準電腦軟件。當客戶申請一筆消費貸款時，各營業網點只須按軟件顯示的要求輸入有關信息，電腦系統會自動識別每一筆消費信貸是否應該發放。
（二）運用定量分析方法，監測消費信貸資產質量
美聯商業銀行和紐約商業銀行在風險控制部門都設有專門的團隊利用計算機模型研究分析個人消費信貸的運行情況、近期個人消費信貸的損失預報。從中發現消費信貸的風險點和風險源和潛在客戶。這種做法既保證了客戶拓展的成功率，又將消費貸款的風險控制在可掌握的范圍內。
（三）實行風險審核與風險組合對風險橫向控制
為有效控制個人消費信貸風險，美聯商業銀行在風險管理部門設有專門的信貸風險審核組和信貸組合風險審核組。這些人負責每個月的分析宏觀經濟走向、跟蹤房地產等相關行業的發展趨勢、研究已有客戶的信用變動情況和區域布局的合理性、審核客戶的購買行為、現金流及貸款支付情況，同時進行消費信貸組合的壓力測試。
（四）建立與培養信貸文化和風險控制文化
美聯商業銀行認為，商業銀行任何風險的控制不僅是風險控制部門的工作也是各業務部門的工作。因此，美聯商業銀行要求每一個員工都要明白其自身所賦予的風險控制與防范職責。美聯商業銀行的企業文化要求任何部門、任何員工都必須將業務拓展、利潤增長、股東價值最大化和風險控制與防范列為自己的神圣職責。
（五）嚴格掌握個人消費貸款的評估標準
在評估中，密切關注客戶的信用變化情況，對貸款額度靈活操作。有效地運用政府提供的個人消費信貸擔保制度處置抵押、擔保品，增強了商業銀行資產的流動性和處置力度，減少了商業銀行的損失。
四、我國個人消費信貸管理對策
（一）提高消費者收入水平及其償債能力
1．提高消費者的收入水平是解決其償債能力的關鍵。消費者償債能力主要是消費者的個人財產。當消費者不能按期償還貸款時，貸款人將行使抵押權，拍賣財產，償還債務。個人財產越多，吸收風險的能力越強，對貸款人的保護程度越高。2．改善收入分配制度，擴大中等收入的居民群體。居民收入不是孤立的，它不僅受制于國家整體的經濟發展狀況，也受制于特定的收入分配制度。只有中等收入的居民群體不斷擴大，我國個人消費信貸的發展才有基礎。3．完善社會保障制度，減少消費者的不確定性預期。完備的社會保障制度對消費信貸具有兩方面的重要作用：一方面可以節約每個人的保障性消費開支，增加用于一般性消費的開支；另一方面可以解除消費者參加消費信貸的后顧之憂，促進消費信貸的發展。
（二）建立個人信用制度抑制風險
個人信用制度是指國家監督、管理和保障個人信用活動的一整套規章制度和行為規范，其基本內容包括三個部分：1．個人信用登記制度。個人信用登記制度是開展個人信用活動的基礎。在國外，金融機構在向消費者或私人企業主發放個人貸款之前，都需要向有關機構查詢該貸款者的資信情況，而提供這類服務的機構往往是專業的個人資信檔案登記機構。2．個人信用評估制度。個人資信評估制度是通過建立針對不同客戶類別的信用評級模型、運用科學合理的評估方法，在建立個人資信檔案系統的基礎上，對每位客戶的授信內容進行科學、準確的信用風險評級，為銀行等金融機構的信用風險管理打下堅實的基礎。3．個人信用監管制度。在個人信用體系中，應有一個監測機制，通過它，很快就可以查出居民的信用狀況，當居民出現信用污點時，不僅在銀行的監控機制上會對其做出反映，而且在個人信用記錄方面也會有負面評價。這種負面評價對其入學、擇業、提薪、升遷及使用信用消費等方面都會產生不利影響。信用監督和維護機制會使人像愛惜自己的財富一樣愛惜自己的信用。
（三）建立全面的消費信貸法律體系
我國目前尚未建立起全面的消費信貸法律體系。完備的個人信用法律體系是發展消費信貸的基本保證，我國應做到以下幾點：1．加大對失信的法律懲罰力度。在當今社會完善公正的法律制度不但能保障社會的公平，而且還能提高社會經濟活動的效率。所以，要盡快建立和完善失信懲罰機制，明確在市場經濟中，失信的法律邊界是什么，失信到什么程度將給予何種程度和形式的制裁。通過這種失信懲罰機制的設立，加大個人失信的成本，迫使其行為趨于守信。2．制定法律法規來規范市場行為，保護消費者的合法權益。由于個人消費信貸的發展有賴于對消費者個人進行征信，并將大量處理過的個人信用數據加以公開和傳播，因而必然涉及到消費者個人隱私權問題。消費者合法的信用權益得不到法律的保障，因而在很大程度上會影響消費信貸的需求。
（四）增加市場風險分散及轉移的途徑
1．保險。保險可以彌補由于消費者個人財產量和收入水平的有限而導致的風險吸收能力的不足，同樣可以彌補由于個人消費者行為不確定性而導致的大量風險。2．擔保。擔保是另一種極為重要的社會化風險轉移機制。在消費者不能按期償還其債務時，擔保人將承擔其償債義務，降低了個人消費信貸的風險。3．資產證券化金融創新的融資工具。通過推行個人消費信貸資產證券化，從而有效地將信用風險轉移給眾多的風險投資者，使信用風險在總量上得到控制。
西方發達國家先進的經驗表明，個人消費信貸的發展需要政府的積極引導、健全的法律規定、規范的管理制度、周密完備的信用體系和適應個人消費信貸的商業保險制度等條件。與西方發達國家相比較，我國個人消費信貸的發展不夠成熟，但速度快，并且日益成為經濟發展中一個重要的變量。相信我國個人消費信貸在借鑒國外經驗的基礎上，規避風險的能力也會越來越強。
一、建立統一的信貸風險管理文化和理念
由于我國商業銀行一般都采取總行、分行和支行的組織架構，遍布全國各地的分支機構較多，各分行的各種不同類型的信貸產品也比較多、差別也較大，各分行的具體組織結構也不盡相同，因此，也就形成了我國商業銀行的條塊交錯的情況。不同的條塊在信貸風險管理上就會形成不同的標準，在對標準的把握上也會出現不同的松緊尺度。另外，由于我國商業銀行在信貸管理上都實行前后臺分開的制度，如果前臺業務部門和后臺風險管理部門的人員沒有一致的信貸風險管理文化和理念，則部門之間的摩擦必然會對銀行信貸業務的健康和穩定發展產生較大的負面影響。因此，在我國商業銀行內部不同條塊之間、在信貸經營管理的前、后臺部門之間建立統一的信貸風險管理文化和理念具有十分重要的意義。建立統一的信貸風險管理文化和理念是一個銀行信貸風險管理業務健康、穩定發展的首要條件，是保證信貸制度、標準和程序得到嚴格遵守的關鍵。因此，所有商業銀行的員工，都必須自覺自愿地接受本銀行信貸風險管理的文化和理念的約束。同時，按照貼近市場，便于為客戶服務，有利于控制風險的原則，賦予各分、支行應有的管理經營權限。對于商業銀行來講，如果文化和理念不統一，或者說上下說不到一塊，想不到一塊，紀律不嚴格，不管有多么高明的機構設置，多么嚴密的規章制度，多么龐大的組織規模，都起不了多大的防范信貸風險的作用。
二、設置合理高效的信貸風險管理組織架構
信貸風險管理的組織架構的設置關鍵在于保證工作的獨立性和合理高效。我國商業銀行一般在總行設置風險管理部門，統管全行的信貸風險管理事務，但是部門總經理的級別不夠權威和獨立，也就影響工作的高效性，重大風險管理事項還要向主管行領導匯報后才能向行長通報。因此，為了保證信貸風險管理的獨立性和合理高效，需要在組織架構上加予保證，需要在總行設置一位總行級的首席風險經理，由副行長或副行長級高級管理人員擔任，負責全行各種風險的控制和管理，監控各種可能對全行業務發展有重大影響的“重大風險”。在首席風險經理領導之下，各主要業務領域（如公司業務、零售業務等）也都設有一位首席風險經理，在其領導之下則有一個班子為其工作，稱為首席風險經理辦公室或風險管理部。在業務領域首席風險經理的領導下，各分行都有自己的高級風險經理，再往下依此類推，各級支行都有風險經理。風險經理和業務經理平行作業，各司其職，互相支持，互相尊重。信貸風險管理機構的獨立性是維護風險管理的客觀正性、控制銀行資產風險的重要條件。
還要逐步建立信貸風險管理部門垂直領導體系。信貸風險管理部門要發揮其客觀真實地評價資產質量、有效實施風險監管的職能，必須強調建立一個獨立的組織體系。同時，各分行的信貸風險管理部門也必須對上級信貸風險管理部門負責，以保證信貸風險管理工作的客觀公正性。
三、建立個人消費信貸的審批權限動態管理和決策制度
我國商業銀行針對個人消費信貸業務量大、單筆金額小的特點，一般實行的都是授權個人審批制度，而不是對部門、一級分支機構或其法人代表授權。授權的依據主要是被授權個人的個人消費信貸業務從業經驗，其過去所經辦過的個人消費貸款的質量，對個人消費市場的了解以及審批資格考試的結果等。每一位獲得審批權限的風險經理都必須經過嚴格的培訓和逐個層次的資格考試，風險經理一般分為若干個級別，各級風險經理的授權額度大小依據個人的級別和所審批項目的風險評級而定。同一行政級別的風險經理，其授信額度的審批權限是不盡相同的。個人審批權限的設置并不是一成不變的，商業銀行還要建立對所有風險經理的審批業績進行動態的考核，根據每位風險經理審批貸款的質量，每年對其審批權限進行調整，對審批貸款質量好的風險經理升高其授權額度，反之則下調，對個人消費貸款的審批權限進行動態管理。
為提高個人消費貸款的審批效率，我國商業銀行應實行授信審批“雙簽制”。即每一筆個人消費貸款授信業務的批準，根據其額度的大小，需要有一定級別的兩位風險經理簽字同意就可以放款。這種“雙簽制”實際上是授權個人審批制，只要超過權限就上報有權審批人審批，不存在層層審批問題，因此這種“雙簽制”可以說是一級審批決策制。但是對于一些特殊的、比較復雜的、或數額較大的個人消費授信項目也可以通過上會討論決策。審批決策的重要原則就是審貸分離原則，也就是說貸款的拓展發放部門跟貸款的審批部門不能是同一個部門，從而形成相互制約的機制，以便明確責任，防范風險。
四、強化個人消費信貸業務風險研究和監控
目前，我國商業銀行對個人消費貸款的風險監控水平還比較低，主要表現在不能利用個人信用征信系統對貸款申請人進行歷史信用評分，風險預警能力較差，行業分析、數理模型應用和計算機應用水平較低等。因此，強化我國商業銀行對個人消費信貸業務的風險進行研究，提高對風險的監控水平，是當務之急。
首先，我國商業銀行必須重視對個人消費貸款基礎數據的收集、整理工作，盡快補充完善數據格式，充分利用計算機技術的統計分析功能，提高本行計算機系統的風險預警功能。一是計算機技術和網絡應用程成全行性的數據中心；二是對全行的計算機應用進行統一的規劃和管理，打破目前各分行各自為政，減少不必要的重復建設；三是借助外界的力量加強計算機網絡的研究和發展，請商業銀行外部的計算機公司對程序進行優化和升級，但需要行內的計算人員積極參與建設和提需求。根據個人消費貸款單筆規模小但筆數多，違約率高但單筆違約損失小的特點，因此個人消費貸款的風險主要表現為系統風險，這與公司業務是有本質區別的。所以對個人消費信貸業務的風險控制研究主要是：宏觀層面系統風險、群體消費行為和信用研究，人文結構變化研究等等，提高對系統風險的控制能力。
其次，盡快研究和建立自己的內部風險評級模型，用來對客戶或債務進行風險評級。風險評級模型中有定量分析指標，也有定性分析指標。目前我國商業銀行對個人的信用評級還顯得相當粗糙，主觀、定性指標過多，客觀、定量分析指標較少，影響了信用評級的準確性。
再次，要建立風險計量方法和模型，統一全行的風險標準。缺少這種深度數理分析是我國商業銀行個人消費信貸業務風險管理中的一個不足之處，隨著個人消費信貸業務的擴大，在統計學基礎上對各項業務指標進行控制己變得非常急迫，但目前業務管理模式的創新已經落后于業務本身的發展。在風險管理上，我們也面臨著經驗升華高度不夠的問題。這種狀況與長期以來所形成的體制運轉慣性有很大關系。這種科學抽象程度較高的非常規事務性工作往往被視為一種沒有多少實際意義的事情來看待，因此商業銀行的管理人員幾乎全部要集中在事務性工作的第一線，管理隊伍的陣形壓得很扁，后方相對就變得空虛。而開發新的管理模式，恰恰是要由后方的決策支持性組織來完成的。所以，我國商業銀行應當適當地拉長業務部門的管理陣形，將日常管理事務和管理模式創新工作從機制和機構上分開，選擇合適的人員，建立各級業務主管人員的參謀支持機構，其職責之一，就是要對國際先進管理方法和經驗進行系統的搜集、研究、消化和借鑒，并要結合商業銀行的實際情況，制定出一定的實施規劃，以便切實有效地推動我國商業銀行風險管理水平的提高。
[摘要]現行個稅分項計征不合理,按月計征不科學,稅前扣除項目不公平,公民納稅意識薄弱以及個稅法操作性差等。為此,應完善個稅立法,建立統一的個人銀行賬戶加強對個稅的監管,完善個稅法律機制。
[關鍵詞]個稅管理;改革;完善;個稅法制
中國的個人所得稅法律既要適應中國的國情,又要與國際個人所得稅法大趨勢保持一致。我國作為WTO的成員國后,國際間人員往來頻繁,現行的個人所得稅法不適應國民待遇原則,不利于科技人才的引進。改革個人所得稅應結合WTO的國民待遇原則、市場準入原則,公平競爭原則,加快與國際主流稅制接軌。
一、當前個稅征管中的問題及對策
(一)個人所得稅法律體系不完善
稅收執法受地方政府機關影響。稅收法律是行政執法為主的法律,有的地方以發展地方經濟和吸引人才為借口,擅自越權頒行一些違反國家統一稅法精神的優惠政策,如私自提高工資、薪金所得的費用扣除額或擅自擴大免稅項目;一些地方政府“默許”足球俱樂部按“自定”稅率征稅,使國家稅收流失。現行個人所得稅法采用分項計征亟待改革。個人所得稅的征管中表現為有的應征的稅收不起來,只管住了工薪階層,使之成為個人所得稅納稅的主要群體(占個人所得稅征收總額70%以上),這除工薪階層和知識分子納稅意識較強外,一個重要原因是工薪收入較嚴格實行代扣代繳制,逃稅可能性少。正如錢晟教授所言:“第一,新生貴族的分配渠道不規范,很多隱性收入、灰色收入不為人知,更談不上納稅;第二,現金交易普遍,存款實名制提供了征稅的前提條件,但是征稅機關又無權查,這是銀行法的規定;第三,權大于法的現象依然存在。”鑒于此,個稅征收方式應綜合與分類相結合,對工資以外的收入加強個人申報,完善個人所得稅的征管,加大個人所得稅的執法力度,加強對高收入者個人所得稅的管理,完善代扣代繳制度。
個人所得稅按月為計征不科學。有的人收入具有季節性,如有的本月收入較多但下月可能失業沒有任何收入;有的上半年有收入但下半年收入少甚至沒有收入。再如一本專著出版,可能耗費作者若干年甚至畢生精力,一旦出版則應在當月納稅。顯然按取得收入月來計征個人所得稅既不公平又不科學。加拿大國的做法可以借鑒:有固定收入的員工,從工薪支票中扣除個人所得稅,年底向政府申報納稅并清算,多退少補;個體經營及經商的人士每年分四次向政府交納個人所得稅,年終清算多退少補。
稅前扣除標準扣除項目不公平。一是國內外居民稅前扣除適用不同標準:國內居民稅前扣除額人民幣800元;而中國境內的外籍人員,在國內居民扣除基礎上再扣除人民幣3200元。“入世”后的中國,稅收也應當按WTO規則體系和國際慣例進行調整,促進稅收公平、公正,消除現行國內外居民納稅的不平等性。二是國內居民稅前固定扣除人民幣800元。這是表面公平而事實上的不公平。首先,它沒有考慮物價波動,如90年代初的物價與90年代未的物價顯然不同,而稅前扣除額卻不變;其次,沒有考慮地區經濟及消費狀況和納稅人的實際贍養人口與負擔狀況等。
(二)公民納稅意識淡薄。“納稅光榮”還僅停留在口頭上。相當多的人,當自己的純所得在免稅范圍內時高唱“納稅光榮”,一旦應繳納稅款時,心里總不高興,于是就使出渾身解數逃稅。越是高收入者逃稅的越多。他們或利用權利自訂納稅標準,或化整為零,以實物、債權、股權分配等方式逃稅,或拉攏稅官以吃小虧占大便宜等手段逃稅。工薪收入者逃稅幾乎不可能(不是不想逃稅),他們沒有前述的權利和經濟實力支付逃稅費用,且工資薪金收入基本上是單位代扣代繳,逃稅無門。
個人所得稅法的原則性、概括性過強,可操作性不足,給逃稅者可乘之機。個人所得稅是普遍稅,以大稅基,低稅負為基本特征。個人所得稅是收益稅,所有收益者都是應納稅人。要鼓勵公民致富,使絕大多數的公民都具有實際納稅條件。破除個人所得稅是少數高收入者專有稅的觀念,增強公民的法制觀念、納稅意識和愛國覺悟。個人所得稅法要充分注意中國地域大,經濟發展不平衡等實際情況,國家控制統一稅收法律、法規的制定權,防止富的地方有稅不征,窮的地方橫征暴斂。嚴格執行個人所得稅法,對高收入者實行加成征稅,逐步開征贈與稅、遺產稅。公民的納稅意識培養既要講自覺,又要講處罰,二者結合才能奏效。稅收征管中,稅務征管人員應當樹立人民公仆形象,增強為納稅人服務意識。應當相信納稅人的基本覺悟,相信納稅人自覺申報納稅、主動繳納稅款,充分尊重和保障納稅人國家主人身份;稅務機關及其稅務征管人員又是國家代表者,應當采取一定形式對納稅人進行抽查,接受群眾舉報,對那些偷逃稅行為給予從重處罰,通過新聞媒體暴光,以教育廣大公民依法納稅,保證國家稅收不被流失。
公民法制觀念不強是納稅意識薄弱的重要原因。古時已有的“苛捐雜稅”之說,是對稅收的對抗情緒的反映。封建社會中,農民繳納捐稅是滿足地主階級的統治需要。長期封建社會的影響,是公民納稅意識薄弱的歷史原因,只知服從官管,不知遵守法律是法制意識薄弱的表現。法律是關于權利與義務的規定,權利義務是對稱的,沒有無權利的義務,也沒有無義務的權利。享受權利者必履行義務,履行義務者就有權享有權利。現實社會中權利義務不對等,履行納稅義務與否,并不影響對公共產品和公共服務的享有。既然能享受權利又不履行納稅義務,必然使“納稅光榮”只剩下空洞的口號,喪失了法律公平、正義之本。在稅法宣傳上更多的是宣揚納稅人的義務而淡漠納稅人的權利,弱化了納稅意識。可以相信,解決納稅義務者的權利后,其納稅積極性會大大增強。其佐證是,計劃經濟時國債發行量不大,但還得層層動員,分派任務,發動黨團員干部帶頭才得以完成;而今國債發行量大增,然,僅按正常債券發行方式發行,即受到公民的積極認購。因此擴大納稅人的知情權,增加政府財政預算、財政開支的透明度,使納稅人真實感受到是國家的主人。納稅人不僅征稅過程清楚,而且稅款流向也明白,使納稅人的納稅抵觸情緒消除。政府職能的正常運轉與納稅人的納稅行為密切相關,政府部門使用納稅
人提供的資金,納稅人享有監督政府部門工作和接受政府部門服務的權利,納稅人的監督能有效防止諸多重復建設、浪費,也是遏制腐敗的一劑良方。納稅,是作為國家主人的條件和應盡之責,只有國家主人才有資格對國家財政開支、預決算等國家事務進行有效監督。
(三)個人所得稅征管制度不健全。個人所得稅征管首要問題是明確納稅人的收入。當前什么是一個納稅人的真正全部收入是一件難事,至少有下列行為稅務機關很難控制。一是收入渠道多元化。一個納稅人同一納稅期內取得哪些應稅收入,在銀行里沒有一個統一的賬號,銀行方面不清楚,稅務方面更不清楚。二是公民收入以現金取得較多(勞動法規定工資薪金按月以現金支付),與銀行的個人賬號不發生直接聯系,收入難于控制。三是不合法收入往往不直接經銀行發生。正因為有上述情況,工薪收入者就成了個人所得稅的主要支撐。其次,個人所得稅的稅前扣除項目與扣除標準有待完善。這既是個人所得稅的重要組成部分又與其他相鄰法律密切聯系,如何使個人所得稅更科學合理又不違背法律精神,是既難又重要的事。可以參考企業所得稅征管法,確定稅前扣除項目,納稅人衣食住行等基本生活必需品消費項目可扣除,根據我國國情確定扣除標準,以年度為一個計算納稅期間,計劃預繳,年終后結算,多退少補。
二、改革、完善個人所得稅法律機制
(一)完善個人所得稅立法,促進個人所得稅法制化。國家控制個人所得稅法的統一制定權,維護稅法的統一性。由于我國地域廣大,各地經濟發展差別也大,因此應當允許地方政府在不違反國家統一稅法前提下根據本地實際情況進行調節的自主權,制定適合本地區的征管辦法,充分發揮中央與地方征管的積極性。其次征稅額度既要穩定又要適時調整。個人所得稅的稅前扣除項目,扣除標準、稅率等應當法定,并隨國家社會經濟發展適時調整。世界各國普遍趨勢是降低稅率,吸引資金和勞動力,以擴大稅基,達到增加稅收的目的。降低稅負是刺激經濟發展,為國聚財的有效之舉。關于勞動收入與非勞動收入。我國是社會主義國家,生產資料公有制是主體經濟,按勞分配是主渠道。鼓勵誠實勞動,勤勞致富。我國工資薪金收入個人所得稅率5%～45%,其邊際稅負高于半勞動型的承包承租經營所得稅率5%～35%,而非勞動所得的利息稅率僅20%,與國家分配原則相悖。
目前我國公民納稅意識薄弱、稅法不夠完善的今天,人們在利益驅動下,極易設法逃稅。加之提供勞務者與接受勞務的單位之間有著特殊的千絲萬縷的聯系,代扣代繳也難于如實實現。筆者認為,應將這兩類所得納入統一的工資薪金所得納稅。對月收入4萬元以上者甚少,即個人所得稅率第五級至第九級稅率設置實際意義不大,
可參考國際通行做法規定一個統一的比例稅率。應當看到,“降低稅率,擴大稅基”是世界各國所得稅法改革的共同趨勢。1981年起,美國的個人所得稅率從11%～50%的15級改為15%和28%兩級。加拿大《1987年稅制改革白皮書》對各種稅及其稅率、稅基等進行合理的全面的改革,不但拓寬稅基,而且降低了稅率,其目的在于稅制的公平性,競爭性,簡明性,協調性,可靠性。1987年9月,日本議會通過了稅制改革立法案,個人所得稅率由10.5%～70%的15級累進制降到1988年度的10%～50%的6級累進制,此次稅制改革以公平、公正、簡化為原則。個人所得稅稅負沉重,不利于私人儲蓄和提高私人的購買力,從而不利于國內的資金積累和擴大國內市場。各國實踐證明,高稅率不一定有高收入,反而可能誘使納稅人逃避稅收,阻礙經濟增長。
(二)政府應加強對個人所得稅的調控。對高收入者如何納入個人所得稅監管,無疑是個人所得稅法修改中必須注意的。建立個人終身稅務號碼(與身份證編號類似),加強銀行功能,減少經濟生活中的現金流量,發展信用卡業務,個人消費原則上采用信用卡結算。加強稅務機關的監督機制。監督既包含對納稅人的監督,也包含對稅務執法監督。既要使稅務人員有職有權,又要職權法定,在職權范圍內履行職責,不越權,不失職,不自行設置權利或免除義務。
稅務機關應當執法必嚴,違法必究。在稅收征管方面,第一是完善納稅申報制度,建立以納稅人身份證號為據的納稅編碼,以法律形式規定當期收入或個人存量財產實名制,以便全面掌握個人收入及財產狀。第二,改革金融體制,嚴格控制現金流通,將個人收入納入通過銀行結算,控制個人所得稅的偷稅行為。第三,規定納稅人、支付單位和銀行三方稅務申報制度,凡達到納稅標準的必須申報納稅。第四,建立用人單位對個人支付的明細表制度并定期向稅務機關申報,以便對納稅監督。第五,加強稅務稽查和對違反稅法的處罰,要在全社會公民中逐步形成遵守稅法與遵守刑法等法律同等重要、同等約束力的思想。
個人所得稅法自1980年頒布起,就明確規定中國公民每月所得額的扣除基數為人民幣800元。1999年8月九屆全國人大常委會修正時仍維持這一扣除基數。然而,我國公民的收入水平卻有顯著提高,我國物價指數也顯著提高。法律條文仍堅持這一扣除基數,對增值稅和營業稅的起征點也有影響。不能很好反映和規范社會經濟現象。有些地區也不同程度地提高了扣除基數,使稅法的嚴肅性受到損害。為此建議根據當前經濟狀況,國家提高扣除基數,防止各地各行其是,維護法律的嚴肅性。
我從事小學語文教學已三十多年了，不少同志讓我談談經驗，我總覺著沒有什么經驗可談。但是同志們卻說我的課教得好，什么“如坐春風”啦，“是一種藝術享受”啦，溢美之詞，不一而是。這些話除了鼓勵的成份外，我想也有點“真情”在。究其原因，我認為自己的課有如下特點：
一、教材鉆研得深透
作為語文教師，固然需要多方面的“基本功”，但我覺著最重要的基本功還是掌握、駕馭教材的能力。對于一篇教材，我總是仔細地閱讀，從容地咀嚼，力求明其思路，探其精微，對作者通過一詞、一句、一字甚至一個標點來表達其深邃思想的所謂“文眼”，能夠抓準用活，對于一篇教材在本組、本冊的地位和作用，能夠全面權衡，充分發揮各類課文的功能和作用。在處理教材時能夠見微知著，深挖內涵，課上得有一定深度。《糶米》一課中農民聽了米行帳房先生的回答：“糙米五塊、谷三塊”時，只說了兩個字：“什么！”當時我想“什么”是問話，為什么用嘆號？再仔細體會下文“舊氈帽朋友幾乎不相信自己的耳朵，美滿的希望突的一沉，大家都呆了”才認識到這不是問話，而是農民對帳房先生答話感到震驚和憤怒的反映，表現出“舊氈帽朋友”受到了強烈的打擊，使他們無法忍受。
“幾乎不相信自己的耳朵”，講這個打擊把農民震昏了，這是震于耳；
“美滿的希望突的一沉”，講這個打擊把農民滿懷希望的心震碎了，這是痛于心；
“大家都呆了”，講這個打擊使農民吃驚得連表情也呆滯了，這是苦于形。
這樣抓住震于耳、痛于心、苦于形來指導學生理解“什么”這個詞、這個嘆號的意義，就能讓學生深刻體會到舊社會農民對高利盤剝的憤怒和抗爭，真是含著血淚的呼喊啊！
在鉆研教材過程中，對名篇佳作我都一字不落地全文背誦。有些教材不需要全文背誦的，也要背誦其中精彩的片斷。我在教學中能做到：凡要求學生重點讀的，教師先讀好；凡要求學生背的，教師先背好；凡要求學生說的，教師先說好。這好比走路，你走過的路，印象深，哪里有溝溝坎坎，記得住。再帶學生去走，就成了輕車熟路，可避免走彎路，甚至走錯路。
一次我教白居易的《暮江吟》，一個同學忽然提出：“一道殘陽鋪水中”這句詩，不應該用“鋪”字，因為“鋪”指人的動作，如鋪路、鋪床、鋪桌布，陽光是從空中射下來的，怎么能說“鋪”呢？聽課的同志覺著這個問題有一定難度，很替我擔心。由于我事先認真地鉆研了教材，推敲過這個字眼，所以便能從容應對。我讓學生領會“殘陽”的意思，使大家知道一道“殘陽”是指留在西天尚未完全墜下去的太陽，這時暮色將臨，夕陽西下，陽光和地平線，幾乎平行了，好像平鋪在水面上。因此，作者用了一個“鋪”字，顯得準確、貼切、形象。假若是中午的陽光垂直射下來用“鋪”便不恰當了，這說明詩人的觀察是多么細致、遣詞又是何等準確啊！聽課的同志很稱贊這樣深刻地領會教材，恰如其分地解釋疑難。課后有位同志給我寫了一張紙條，上寫打油詩一首：
鉆研教材深，沙里出黃金。
鉆研教材透，聽課是享受。
鉆研教材精，解牛如庖丁。
鉆研教材巧，幼苗成材早。
二、按教育規律辦事
作為一個小學語文特級教師，應該深諳教育規律，按教育規律辦事。因此，我在整個教學過程中十分注意全面貫徹黨的教育方針，注意教學領域里的改革。
在閱讀教學中，我充分信任學生，提出讓學生自讀、自學，發揮其潛能，培養其“自能讀書”的能力，讓他們做學習的主人。我把閱讀教學過程設計為：“讀書、思考、議論、質疑、練習。”教師的任務是導學、促學、解疑，協調學生的學習活動。如在發揮語文學科德育功能方面，我主要是讓學生“讀文以悟道”，不能領悟的。再輔之以教師的“解文以傳道”。在指導學生表情朗讀方面，我不贊成急于求成，還沒有讓學生領會教材真諦時，就要求學生“表情朗讀”。我提出“表情，必須有情；有情，必須知情；知情，必須讀書。”只有理解了教材，受到了教材的感染，才能“表”出“情”來，否則小孩子讀書會“裝腔作勢”，不利于提高閱讀能力。
作文教學應遵循“生活第一”的原則。因為沒有生活的文章最難寫。讓學生硬著頭皮去寫，只能搜腸刮肚，寫出的文章也是套話連篇，人云亦云，甚至可能逼著學生去說假話，說自已不情愿說的話。因此，我認為不應該讓學生只寫命題作文，而應另辟蹊徑，開辟作文新天地。在作文教學實踐中，我提出了“六變”，即：①變無話說為有話說；②變教師命題為自由命題；③變少寫為多練；④變訓練項目的分散為集中；⑤變小課堂為大課堂；⑥變一種批改方法為多種批改方法。這個改革極大地調動了學生作文的積極性，學生的作文能力迅速提高。河南、湖北、江蘇等省的刊物都發表過我在這方面的探討文章。
三、注意發揮教師的語言功能
教師的語言在語文教學中具有特殊的意義，課堂上能不能做到“精講”，除了在教學內容上擷取“精華”之外，教師的語言有時甚至能起到決定作用。
1．良好的教學語言可以烘托氣氛。有時為了讓學生加深對課文的理解，教師根據教學目的要求，用語言進行渲染與烘托，激發學生強烈的情感，往往能收到很好的課堂教學效果。如教《十里長街送總理》一課，現在十來歲的孩子對的為人與事跡了解得太少，因此，熱愛的感情需要教師來激發。上課時，我除放了“十里長街送總理”的實況錄像外，還根據學生學過的課文內容和錄相上的畫面設計了一段講詞，飽含深情地講給學生聽，我稱這種講為“誦講”。下面便是我設計的這段講詞：“生前無微不至地關心人民群眾，他把群眾的疾苦時刻裝在心里。他多次到過敬老院，對滿頭銀發的老人噓寒問暖；他專程趕往幼兒園，抱起娃娃們親了又親；偏僻的山寨小學，他去聽過課；黎明時刻他曾在這十里長街上，慰問過清潔工人。如今總理離我們而去了，這怎么不牽動著千千萬萬人民群眾的心啊！”教室內哀樂低回，我講得如泣如訴，孩子們淚光閃閃，聽課的老師也無不為之動容。
2．良好的教學語言可以化難為易。《鳥的天堂》里有一句話學生不好理解：“翠綠的顏色明亮地照耀著我們的眼睛，似乎每一片樹葉上都有一個新的生命在顫動。”。我先讓學生看看窗外校園里樹上的葉子在微風吹拂下顯現出的多種姿態，然后作如下講解：這些樹葉有的在輕輕地搖擺，好像在緩緩地起舞；有的左旋右轉，好像在抖動美麗的衣裙；有的發出沙沙的響聲，好像在和誰悄悄地說話；有的發出翠綠而明亮的光，好像要給這“天堂”的每一寸土地都鋪上綠蔭。這些樹葉變得不僅會動，而且會說、會想，它們都有了生命，有了靈魂！我覺著這樣講可以讓學生在形象思維的活動中進入教材意境，深入領會這句話的含義，從而化解了難點。
總之，語文教師應錘煉自己的語言，加強語言修養，使自己的語言規范準確、明快流暢，有時甚至妙趣橫生。這樣做無論是對完成教學任務，還是對學生情感的影響與陶冶，都將起到重要作用。
四、提高課堂教學藝術，把課教活
人們稱贊演員常說的一句話是“演啥像啥”。我們教師雖不是演員，但也應該在教課時進入角色，“教啥像啥”。語文教材不少的課是表現人的喜、怒、哀、樂、愛、憎感情的。教師應該在課堂教學活動中入情入境，表現出這種感情。教、，就要創造出激昂悲壯的情感氛圍，使同學們感奮不己，甚至潸然淚下。講祖國壯麗山河的課文，就要以優美動情的語言，或朗誦演講，或引征抒發，或出示形象媒體，激發學生熱愛祖國山河的感情。教歷史故事的課文，就要模仿古人的舉手投足、眼神語調，使歷史人物形象再現在同學面前。如《火燒赤壁》中曹操笑了幾次，每次都是怎么笑的，笑的含義是什么？《送孟浩然之廣陵》中，李白在岸上是怎樣眺望的等等。
總之，課文內容不同，教學也不能是一個套路。教師應該根據不同類型、類別的課文設計不同的教學方法，以期收到良好的教學效果。
摘要：依據我國對WTO的承諾，去年年底全面放開國內金融市場，外資銀行將陸續進入，面對其強大的金融業務體系，國內銀行應積極發展個人金融業務，切實提高其優秀競爭力，來應對外資銀行的沖擊。
關鍵詞：個人金融業務；發展模式；策略
1.個人金融業務經營管理體制的問題
1.1縱向管理鏈條過長，職能交叉
分級授權層級過多，縱向呈現很長的管理鏈條，從“總行一級分行二級分行支行分理處”具有五個管理層次，造成信息的多級傳遞，信息失真，風險責任與控制能力不對稱；依權限逐級報批，降低工作效率的同時也可能喪失良好的市場機遇。
1.2橫向機構設置復雜，職能分離，信息閉塞
當前個人金融業務、機構業務的經營管理分多部門執行。個人金融業務方面由多部門進行交叉管理，管理成本居高不下，管理效率低下，服務效率低，市場競爭力弱。
1.3縱橫經營目標難以統一，管理沖突，系統資源難以實現優化配置
總行往往以業務規模和數量指標為考核標準，導致分支機構利潤增長目標與規模擴張目標相沖突。系統內資源先通過一級分行，再對二級分行進行，導致局部優化配置與整體優化配置的沖突。
1.4人員配置不合理，專業化程度低
人員結構不盡合理主要表現在高層管理人員技能單一、職業經理人意識淡化、客戶經理綜合素質偏低、研發人員技術掌握程度不夠，人才的引進、利用、穩定機制不健全，導致個人金融的長足發展與人才隊伍的配置不合理的矛盾日益突出。
2.與國外同業之間的比較
從發達國家個人金融業務的歷史發展具有代表性的有以下兩種模式：
“英美模式”以花旗為代表，從其個人金融業務管理模式先進表現在：
組織模式上，在集團管理層下設消費金融集團、新興市場、公司業務與投資銀行業務、全球投資管理和私人銀行業。這種專業化的機構設置，既有分工協作又有交叉協作，有利于資源在全球范圍內的合理配置，促進個人金融業務的全面發展。
體制特征上表現為：1）集團決策層廣泛吸收外界成功人士出任非執行董事。2）集團經理主要職能定位為監督管理，不從事公司的經營業務。3）包括個人金融業務在內的資產部門獨立開展業務，享有充分的自主經營權，充分發揮其經營的靈活性。
3.個人金融業務經營管理體制改革與創新的對策
3.1國內銀行經營管理體制的創新模式
對于國內銀行而言，通過經營管理體制的改革提高銀行的經營效益，采用國外商業銀行先進的事業部管理體制是可取之道。
事業部制是一種集權與分權相結合的組織形式，總部只負責制定和執行計劃和戰略決策，行使協調、監督等職能，將日常經營決策權下放到各事業部，由各事業部在某一特定的業務領域發揮其決策和執行的功能，它只掌握經營管理和生產組織權，是一個半自主性經營實體，本身并不具備法人地位，而投資決策、資金調配及人事任免權均由母公司控制。通過提高組織的靈活性與減少管理層次來增強其防范內部風險及應對突發事件的能力及建立靈敏的信息反應機制，確保上下級之間、銀行與市場之間信息的及時傳遞。
3.2在事業部管理體制下的個人金融業務經營模式
3.2.1產品營銷渠道的改革與創新
金融產品需要通過一個暢通的營銷渠道從銀行轉移到客戶手中，到目前為止國內銀行主要是通過網點來實現轉移，渠道單一，而針對各種客戶需求也過于絕對化。網點功能上，針對不同客戶需求，擴展基層網點的業務范圍，在方便了客戶的基礎上拓展個人金融業務。電子化方面，要大力發展電子銀行，這樣才能在真正滿足客戶對快捷、方便服務的要求的同時節省營運成本。此外，可通過電視、廣告等媒體對個人金融產品進行宣傳，也可以通過有效的公益營銷等手段提升人們對個人金融產品的認知程度。營銷人員應切實做到從客戶自身利益出發，幫助分析使其明白自己的風險偏好、理財目標和財務狀況，推薦合適的理財產品，同時為其出具詳盡的個人理財建議書，使客戶切實感受到貼心的人性化服務。高素質的客戶經理對于金融產品的成功營銷也至關重要。客戶經理應有過硬且全面的專業技能和良好的職業道德。作為客戶經理要持續跟蹤了解客戶的需求，對客戶的收入結構、消費計劃、投資偏好等要有一個全面而系統地掌握；作為客戶經理長期與客戶進行交流，不僅是銀行的寶貴資源，也是銀行客戶資源的穩定器。銀行要對客戶經理給予有效的激勵，對其進行及時的培訓，要不斷通過道德教育提高其道德素養。
3.2.2產品研發機制的改革與創新
商業銀行在個金產品研發上要堅持以自主創新為主、引進開發為輔。在產品研發上投入更多資金，培養自身具有過硬技術的研發人員，對于研發人員要做到引進、培養與穩定相結合，重點在于掌握優秀技術。
產品研發堅持以市場需求為導向進行并及時更新換代。客戶是商業銀行利潤的源泉。銀行應該在進行客戶調研和細分的基礎上，針對不同客戶群的風險偏好、資金規模和消費計劃，明確不同客戶對銀行利潤的貢獻度和潛力，進行差異化、個性化的產品研發。在高度重視高端優質客戶的同時，不放棄對普通客戶的潛力發掘。形成重點發展與加強，全面開花的盈利格局。
3.2.3風險管理體制的改革與創新
完善風險管理體制，健全機構設置，各風險管理部門在對風險進行獨立監督與控制的同時進行有效溝通與協作。在風險管理手段上，提高各風險管理部門的專業化控制程度，專險專管；運用先進的風險量化技術，對風險進行準確評級，建立起科學的信用評級體系。
3.3引用此模式的實施步驟
3.3.1階段式推進事業部制
依據國內銀行當前實際情況，首先可在零售業務體系試行事業部運行機制，建立相對獨立核算、相對獨立營運，以業務線垂直管理和區域分布管理相結合，自上而下經營管理零售業務的事業部制管理體制。改造營業網點為零售業務中心，形成以零售業務為主的營銷渠道，同時為資產管理、投資咨詢等業務板塊提供有償服務。逐步加大總行對跨區域行業客戶、系統客戶的統一協調，加強行業和區域經濟研究，提高為客戶進行個性化服務的創新能力以及對大型重點企業、跨區域集團企業的直接公關和維護，試行縱向管理為主的經理管理體制，逐步增強總行對以個金業務為主的各項業務發展的推動作用。
3.3.2健全銀行管理中心職能
建立高效強大的管理中心，制定和實施整體戰略、統一標準，為業務開展提供戰略支持，實現各業務發展的聯動效應，保障銀行健康發展。
3.3.3設立專門的業務處理中心
通過設立個人清算中心、證券處理中心、審貸核查中心等業務處理中心專業化流程作業，提高整體營運效率。
3.3.4建立健全完善的財務核算體系
專業化的營運管理需要先進的定價體系予以支持，對各業務板塊進行有效的成本——收益核算和股東權益分析，準確度量各個業務板塊的業績貢獻度，實行有效的考核和激勵機制。
3.3.5加快信息技術發展
建立先進的信息系統不僅能幫助銀行提高業務拓展和風險控制能力，而且是實行專業化、垂直化管理得的重要前提。
3.3.5加強員工隊伍建設
經營管理體制的改革與創新需要高素質的管理團隊和比較齊全的人員配置，通過引進、培養和合理的人才流動機制與有效的人才考核機制，形成有效的人才管理機制。
簡言之，我國個人金融業務起步較晚，而在各家商業銀行紛紛轉型的今天，個人金融業務正處于一個上升階段，大力發展個金業務將成為國內銀行增強其競爭力的一種必然選擇。
我從事小學語文教學已三十多年了，不少同志讓我談談經驗，我總覺著沒有什么經驗可談。但是同志們卻說我的課教得好，什么“如坐春風”啦，“是一種藝術享受”啦，溢美之詞，不一而是。這些話除了鼓勵的成份外，我想也有點“真情”在。究其原因，我認為自己的課有如下特點：
一、教材鉆研得深透
作為語文教師，固然需要多方面的“基本功”，但我覺著最重要的基本功還是掌握、駕馭教材的能力。對于一篇教材，我總是仔細地閱讀，從容地咀嚼，力求明其思路，探其精微，對作者通過一詞、一句、一字甚至一個標點來表達其深邃思想的所謂“文眼”，能夠抓準用活，對于一篇教材在本組、本冊的地位和作用，能夠全面權衡，充分發揮各類課文的功能和作用。在處理教材時能夠見微知著，深挖內涵，課上得有一定深度。《糶米》一課中農民聽了米行帳房先生的回答：“糙米五塊、谷三塊”時，只說了兩個字：“什么！”當時我想“什么”是問話，為什么用嘆號？再仔細體會下文“舊氈帽朋友幾乎不相信自己的耳朵，美滿的希望突的一沉，大家都呆了”才認識到這不是問話，而是農民對帳房先生答話感到震驚和憤怒的反映，表現出“舊氈帽朋友”受到了強烈的打擊，使他們無法忍受。
“幾乎不相信自己的耳朵”，講這個打擊把農民震昏了，這是震于耳；
“美滿的希望突的一沉”，講這個打擊把農民滿懷希望的心震碎了，這是痛于心；
“大家都呆了”，講這個打擊使農民吃驚得連表情也呆滯了，這是苦于形。
這樣抓住震于耳、痛于心、苦于形來指導學生理解“什么”這個詞、這個嘆號的意義，就能讓學生深刻體會到舊社會農民對高利盤剝的憤怒和抗爭，真是含著血淚的呼喊啊！
在鉆研教材過程中，對名篇佳作我都一字不落地全文背誦。有些教材不需要全文背誦的，也要背誦其中精彩的片斷。我在教學中能做到：凡要求學生重點讀的，教師先讀好；凡要求學生背的，教師先背好；凡要求學生說的，教師先說好。這好比走路，你走過的路，印象深，哪里有溝溝坎坎，記得住。再帶學生去走，就成了輕車熟路，可避免走彎路，甚至走錯路。
一次我教白居易的《暮江吟》，一個同學忽然提出：“一道殘陽鋪水中”這句詩，不應該用“鋪”字，因為“鋪”指人的動作，如鋪路、鋪床、鋪桌布，陽光是從空中射下來的，怎么能說“鋪”呢？聽課的同志覺著這個問題有一定難度，很替我擔心。由于我事先認真地鉆研了教材，推敲過這個字眼，所以便能從容應對。我讓學生領會“殘陽”的意思，使大家知道一道“殘陽”是指留在西天尚未完全墜下去的太陽，這時暮色將臨，夕陽西下，陽光和地平線，幾乎平行了，好像平鋪在水面上。因此，作者用了一個“鋪”字，顯得準確、貼切、形象。假若是中午的陽光垂直射下來用“鋪”便不恰當了，這說明詩人的觀察是多么細致、遣詞又是何等準確啊！聽課的同志很稱贊這樣深刻地領會教材，恰如其分地解釋疑難。課后有位同志給我寫了一張紙條，上寫打油詩一首：
鉆研教材深，沙里出黃金。
鉆研教材透，聽課是享受。
鉆研教材精，解牛如庖丁。
鉆研教材巧，幼苗成材早。
二、按教育規律辦事
作為一個小學語文特級教師，應該深諳教育規律，按教育規律辦事。因此，我在整個教學過程中十分注意全面貫徹黨的教育方針，注意教學領域里的改革。
在閱讀教學中，我充分信任學生，提出讓學生自讀、自學，發揮其潛能，培養其“自能讀書”的能力，讓他們做學習的主人。我把閱讀教學過程設計為：“讀書、思考、議論、質疑、練習。”教師的任務是導學、促學、解疑，協調學生的學習活動。如在發揮語文學科德育功能方面，我主要是讓學生“讀文以悟道”，不能領悟的。再輔之以教師的“解文以傳道”。在指導學生表情朗讀方面，我不贊成急于求成，還沒有讓學生領會教材真諦時，就要求學生“表情朗讀”。我提出“表情，必須有情；有情，必須知情；知情，必須讀書。”只有理解了教材，受到了教材的感染，才能“表”出“情”來，否則小孩子讀書會“裝腔作勢”，不利于提高閱讀能力。
作文教學應遵循“生活第一”的原則。因為沒有生活的文章最難寫。讓學生硬著頭皮去寫，只能搜腸刮肚，寫出的文章也是套話連篇，人云亦云，甚至可能逼著學生去說假話，說自已不情愿說的話。因此，我認為不應該讓學生只寫命題作文，而應另辟蹊徑，開辟作文新天地。在作文教學實踐中，我提出了“六變”，即：①變無話說為有話說；②變教師命題為自由命題；③變少寫為多練；④變訓練項目的分散為集中；⑤變小課堂為大課堂；⑥變一種批改方法為多種批改方法。這個改革極大地調動了學生作文的積極性，學生的作文能力迅速提高。河南、湖北、江蘇等省的刊物都發表過我在這方面的探討文章。
三、注意發揮教師的語言功能
教師的語言在語文教學中具有特殊的意義，課堂上能不能做到“精講”，除了在教學內容上擷取“精華”之外，教師的語言有時甚至能起到決定作用。
1．良好的教學語言可以烘托氣氛。有時為了讓學生加深對課文的理解，教師根據教學目的要求，用語言進行渲染與烘托，激發學生強烈的情感，往往能收到很好的課堂教學效果。如教《十里長街送總理》一課，現在十來歲的孩子對的為人與事跡了解得太少，因此，熱愛的感情需要教師來激發。上課時，我除放了“十里長街送總理”的實況錄像外，還根據學生學過的課文內容和錄相上的畫面設計了一段講詞，飽含深情地講給學生聽，我稱這種講為“誦講”。下面便是我設計的這段講詞：“生前無微不至地關心人民群眾，他把群眾的疾苦時刻裝在心里。他多次到過敬老院，對滿頭銀發的老人噓寒問暖；他專程趕往幼兒園，抱起娃娃們親了又親；偏僻的山寨小學，他去聽過課；黎明時刻他曾在這十里長街上，慰問過清潔工人。如今總理離我們而去了，這怎么不牽動著千千萬萬人民群眾的心啊！”教室內哀樂低回，我講得如泣如訴，孩子們淚光閃閃，聽課的老師也無不為之動容。
2．良好的教學語言可以化難為易。《鳥的天堂》里有一句話學生不好理解：“翠綠的顏色明亮地照耀著我們的眼睛，似乎每一片樹葉上都有一個新的生命在顫動。”。我先讓學生看看窗外校園里樹上的葉子在微風吹拂下顯現出的多種姿態，然后作如下講解：這些樹葉有的在輕輕地搖擺，好像在緩緩地起舞；有的左旋右轉，好像在抖動美麗的衣裙；有的發出沙沙的響聲，好像在和誰悄悄地說話；有的發出翠綠而明亮的光，好像要給這“天堂”的每一寸土地都鋪上綠蔭。這些樹葉變得不僅會動，而且會說、會想，它們都有了生命，有了靈魂！我覺著這樣講可以讓學生在形象思維的活動中進入教材意境，深入領會這句話的含義，從而化解了難點。
總之，語文教師應錘煉自己的語言，加強語言修養，使自己的語言規范準確、明快流暢，有時甚至妙趣橫生。這樣做無論是對完成教學任務，還是對學生情感的影響與陶冶，都將起到重要作用。
四、提高課堂教學藝術，把課教活
人們稱贊演員常說的一句話是“演啥像啥”。我們教師雖不是演員，但也應該在教課時進入角色，“教啥像啥”。語文教材不少的課是表現人的喜、怒、哀、樂、愛、憎感情的。教師應該在課堂教學活動中入情入境，表現出這種感情。教、，就要創造出激昂悲壯的情感氛圍，使同學們感奮不己，甚至潸然淚下。講祖國壯麗山河的課文，就要以優美動情的語言，或朗誦演講，或引征抒發，或出示形象媒體，激發學生熱愛祖國山河的感情。教歷史故事的課文，就要模仿古人的舉手投足、眼神語調，使歷史人物形象再現在同學面前。如《火燒赤壁》中曹操笑了幾次，每次都是怎么笑的，笑的含義是什么？《送孟浩然之廣陵》中，李白在岸上是怎樣眺望的等等。
總之，課文內容不同，教學也不能是一個套路。教師應該根據不同類型、類別的課文設計不同的教學方法，以期收到良好的教學效果。
