開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇銀行管理論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

銀行管理論文:商業(yè)銀行管理制度下信貸管理論文

一、我國商業(yè)銀行信貸管理的管理目標(biāo)及發(fā)展進(jìn)程

談及商業(yè)銀行開展信貸管理活動(dòng)的根本目標(biāo)，現(xiàn)已不再是追求單方面的經(jīng)濟(jì)收益，而是加快管理模式、管理方式的轉(zhuǎn)變，同時(shí)有效預(yù)防和規(guī)避不必要的貸款風(fēng)險(xiǎn)，努力將風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)和巨額利益進(jìn)行合理分配，從而推進(jìn)商業(yè)銀行的快速發(fā)展，這才是我國商業(yè)銀行信貸管理的管理目標(biāo)。仔細(xì)回顧我國商業(yè)銀行信貸管理的發(fā)展進(jìn)程，發(fā)現(xiàn)可以分成五個(gè)階段：資金指令性管理階段→實(shí)貸實(shí)存管理階段→審貸分離階段→信貸管理逐漸接軌國際階段→信貸全流程管理階段。這五個(gè)階段伴隨著我國銀行體制的改革進(jìn)程，也體現(xiàn)了我國商業(yè)銀行一步一步走向成熟的過程。

二、支撐商業(yè)銀行信貸管理制度改革的新晉內(nèi)容

(一)《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》

2009年7月23日了《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》這一文件，并在之日起的三個(gè)月之后也就是2009年10月23日正式全面施行，此文件的頒布主要是為了規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營行為，加強(qiáng)固定資產(chǎn)貸款審慎經(jīng)營管理，促進(jìn)固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)健康發(fā)展，因而依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等一系列法律法規(guī)進(jìn)行修訂頒布的。此《辦法》一共有43條內(nèi)容，每一條內(nèi)容都是從貸款業(yè)務(wù)步驟的角度出發(fā)所列舉出的，其中明晰展現(xiàn)了具體的監(jiān)管準(zhǔn)則，后成為促進(jìn)商業(yè)銀行信貸管理制度改革的重要參考文件。

(二)《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》

《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》于2009年7月18日由中國銀監(jiān)會(huì)制定并頒發(fā)，此文件主要是為了促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)健康發(fā)展，有效管理項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)，因而參照并結(jié)合一系列綱領(lǐng)性文件修訂而來。“項(xiàng)目融資”作為一個(gè)新的概念顯現(xiàn)在人們視野，它表明貸款的用途僅為建設(shè)一個(gè)重量級(jí)項(xiàng)目，或者是對(duì)已建項(xiàng)目進(jìn)行修繕；其借款人必須具有企事業(yè)法人的資質(zhì)，還款的具體渠道也是要從建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)收益而來。

(三)《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》

2010年2月12日，由中國銀行業(yè)監(jiān)督委員會(huì)了《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》這一限制性文件，并公告于文件的頒布之日起便正式施行。此文件一共包含了42條內(nèi)容，與《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》有著相似之處，也是從貸款業(yè)務(wù)步驟角度對(duì)流動(dòng)資金貸款提出了新的監(jiān)管要求，這一文件的頒布和實(shí)施，對(duì)現(xiàn)下商業(yè)銀行進(jìn)行信貸管理制度的改革具有一定效用。

三、分析商業(yè)銀行信貸管理制度改革前后的利弊比較

(一)改革前的“弊”

管理制度過于死板。現(xiàn)行的商業(yè)銀行信貸管理制度相對(duì)來說還不夠完善，依舊存留著過去死板的痕跡，這一問題不僅限于在執(zhí)行層面，更多的是制度設(shè)計(jì)的問題，比如制度過于原則化，沒有按照客戶群體進(jìn)行分類；亦或制度過于死板僵硬，產(chǎn)生了一個(gè)問題多個(gè)文件限制的情況，致使工作人員一時(shí)難以弄清楚根本依據(jù)。管理方式稍顯粗鄙。有些制度條例內(nèi)容缺失，可能表明了適用對(duì)象、應(yīng)用范疇以及注意問題，但卻沒有說明具體的操作流程，信貸工作人員就只能依照自己的理解去工作；再者，有的制度言語模棱兩可，或者銀行信貸人員的工作能力存在差異，導(dǎo)致同一業(yè)務(wù)、同一制度卻在同一銀行的不同支行獲得不一致的服務(wù)差異。歸其原因，還是因?yàn)樾刨J管理制度的管理方式稍顯粗鄙。管理觀念略顯陳舊。以前使用的商業(yè)銀行信貸管理制度，它在管理觀念、操作流程以及運(yùn)行方略上均存在一定的局限性，尤為是陳舊老套的管錢、管事觀念會(huì)妨礙銀行自身的外在形象和業(yè)務(wù)水平，直接影響了客戶群體的介入熱情，呈現(xiàn)出十分明顯的管理弊端。

(二)改革后的“利”

商業(yè)銀行信貸管理觀念得以更新。以往的商業(yè)銀行信貸管理制度，其中所指的管理更多的是管錢、管事，然而進(jìn)行制度革新以后，信貸管理已不再是一門單純的管理收益的活動(dòng)，而是上升到更高的層面，“貸款新規(guī)”的新式理念提升了商業(yè)銀行各種信貸業(yè)務(wù)的管理水平，并催進(jìn)信貸人員刨除舊的管理理念，間接地帶動(dòng)了整個(gè)商業(yè)銀行信貸管理觀念的更新與進(jìn)步。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與管理能力有了大提升。上文提到的四種支撐商業(yè)銀行信貸管理制度改革的新晉內(nèi)容，雖說針對(duì)的業(yè)務(wù)類別不盡相同，但是其所體現(xiàn)出的優(yōu)秀價(jià)值可是完全一致的，即為預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、提高管理能力。就拿固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)一項(xiàng)內(nèi)容來說，實(shí)貸實(shí)付、合同管理的管理理念，既有效預(yù)防了固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，而且有效提升了風(fēng)險(xiǎn)控制的管理水平，使得整個(gè)商業(yè)銀行的信貸管理水平有了質(zhì)的提升。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展模式獲得轉(zhuǎn)型。傳統(tǒng)環(huán)境中的商業(yè)銀行，其主打業(yè)務(wù)就是存款業(yè)務(wù)和貸款業(yè)務(wù)，它一貫堅(jiān)持“憑貸吸存”的戰(zhàn)略方式，以此吸納更多的存款獲得經(jīng)濟(jì)利益。但改革商業(yè)銀行的信貸管理制度以后，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展模式獲得轉(zhuǎn)型，使得整個(gè)商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)范疇有了大規(guī)模的拓展，逐步滿足了銀行客戶多方面、全方位的業(yè)務(wù)需求，可見新的信貸業(yè)務(wù)文件推進(jìn)了整個(gè)商業(yè)銀行信貸管理步伐的深入。良好且優(yōu)質(zhì)的信貸環(huán)境得以創(chuàng)設(shè)。不少讀者認(rèn)為，文中提及的新晉四種支撐信貸管理制度的文件都是針對(duì)信貸業(yè)務(wù)制定的一些基本監(jiān)管規(guī)范，難以深入信貸管理業(yè)務(wù)內(nèi)部發(fā)揮功用。但事實(shí)卻非如此，文件雖說只是基本監(jiān)管規(guī)范，但它合理有效的執(zhí)行卻能夠創(chuàng)設(shè)出良好的信貸環(huán)境，綜合分析這四個(gè)文件所堅(jiān)持的理念可以發(fā)現(xiàn)，他們對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)的遏止有著行之有效的作用，并且一步一步創(chuàng)設(shè)出了合理、適宜的優(yōu)質(zhì)信貸環(huán)境。

四、結(jié)束語

縱觀全文，從信貸管理的含義、主要內(nèi)容、管理目標(biāo)，再到我國商業(yè)銀行信貸管理的發(fā)展歷程和四種支撐性文件的頒布與施行，再到最后商業(yè)銀行改革信貸管理制度的前后利弊比較，無不顯露出信貸管理在當(dāng)下商業(yè)銀行發(fā)展過程中的重要作用。鑒于此種情況，各大商業(yè)銀行務(wù)必要時(shí)刻了解市場環(huán)境的動(dòng)態(tài)變化、各類客戶群體的服務(wù)要求等內(nèi)容，然后在此基礎(chǔ)上更新信貸管理觀念、轉(zhuǎn)型管理模式，端正態(tài)度正確對(duì)待信貸管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)問題，盡可能借鑒四新文件中提及的內(nèi)容或標(biāo)準(zhǔn)，從而有效降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，從而在不斷實(shí)踐、不斷發(fā)展的過程中快速成長，為商業(yè)銀行信貸管理爭取到更多的機(jī)會(huì)。

作者：林佩珍 單位：中國建設(shè)銀行寧波市分行

銀行管理論文:我國網(wǎng)上銀行管理論文

1、網(wǎng)上銀行相關(guān)概述

1.1網(wǎng)上銀行的概念

網(wǎng)上銀行也稱網(wǎng)絡(luò)銀行、在線銀行，是指利用Intemet、lntranet及相關(guān)技術(shù)處理傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)及支持電子商務(wù)網(wǎng)上支付的新型銀行。它實(shí)現(xiàn)了銀行與客戶之間安全、方便、友好、實(shí)時(shí)的連接，可向客戶提供開戶、銷戶、查詢、對(duì)賬、行內(nèi)轉(zhuǎn)賬、跨行轉(zhuǎn)賬、信貸、網(wǎng)上證券、投資理財(cái)以及其他貿(mào)易或非貿(mào)易的全方位銀行業(yè)務(wù)服務(wù)。可以說，網(wǎng)上銀行是在Intemet上的虛擬銀行柜臺(tái)。世界上第一家網(wǎng)上銀行于1995年在美國成立，中國銀行于1995年先于其他國內(nèi)商業(yè)銀行在國內(nèi)推出網(wǎng)上銀行服務(wù)。歷經(jīng)多年的發(fā)展與進(jìn)步，網(wǎng)上銀行在商業(yè)銀行發(fā)展中占據(jù)越來越重要的地位。目前我國絕大多數(shù)商業(yè)銀行都已經(jīng)開始提供網(wǎng)上銀行服務(wù)。

1.2網(wǎng)上銀行的特點(diǎn)

利用計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)實(shí)現(xiàn)資金劃撥的電子銀行業(yè)務(wù)已經(jīng)有幾十年的歷史了，傳統(tǒng)的電子銀行業(yè)務(wù)主要包括資金清算業(yè)務(wù)和用POS網(wǎng)絡(luò)及ATM網(wǎng)絡(luò)提供服務(wù)的銀行卡業(yè)務(wù)。網(wǎng)上銀行是隨著Intemet的普及和電子商務(wù)的發(fā)展在近幾年逐步成熟起來的新一代電子銀行，它依托于傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)，并為其帶來了根本性的變革，同時(shí)也拓展了傳統(tǒng)的電子銀行業(yè)務(wù)功能。與傳統(tǒng)銀行和傳統(tǒng)電子銀行相比，網(wǎng)上銀行在運(yùn)行機(jī)制和服務(wù)功能方面都具有不同的特點(diǎn)。其特點(diǎn)主要有：全球化、無分支機(jī)構(gòu)；開放性與虛擬化；智能化；創(chuàng)新化；運(yùn)營成本低；親和性增強(qiáng)。

1.3網(wǎng)上銀行對(duì)傳統(tǒng)銀行的影響

網(wǎng)上銀行從其誕生之日起，就對(duì)傳統(tǒng)銀行產(chǎn)生了巨大沖擊：

1.3.1網(wǎng)上銀行改變傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營模式

網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在銀行業(yè)的應(yīng)用，打破了傳統(tǒng)金融服務(wù)的地域、時(shí)間限制，理論上講銀行可以全天候地連續(xù)收集、處理和應(yīng)用大量的信息，使金融機(jī)構(gòu)能在更廣的地域和范圍開發(fā)新的客戶群，開辟新的利潤來源。傳統(tǒng)銀行主要借助物質(zhì)資本、人力資本向客戶提供服務(wù)，而網(wǎng)上銀行主要借助智能資本，靠少數(shù)智能勞動(dòng)者便可為客戶提供全方位服務(wù)。銀行的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略不能再局限于某一個(gè)市場，將真正成為一個(gè)沒有固定地點(diǎn)的、無形的市場，通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)辦理金融業(yè)務(wù)，進(jìn)行金融交易，傳遞金融信息。

1.3.2網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的銀行營銷方式

網(wǎng)上銀行不僅會(huì)改變銀行與客戶之間的關(guān)系，而且會(huì)改變銀行服務(wù)的傳遞方式、產(chǎn)品推銷方式和交易處理方式等一系列銀行營銷方式。傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營理念是“以信貸管理為中心”，而網(wǎng)上銀行的經(jīng)營理念則是“以客戶服務(wù)為中心”，強(qiáng)調(diào)為客戶提供多種個(gè)性化服務(wù)。如網(wǎng)上銀行能夠借助信息技術(shù)，融合銀行、證券、保險(xiǎn)等分業(yè)經(jīng)營的金融市場，向客戶提供全方位的金融服務(wù)；網(wǎng)上銀行還可以提供各種各樣有價(jià)值的金融信息，如外匯信息、證券信息、客戶信息，以及各種風(fēng)險(xiǎn)控制信息等，提供瞬息萬變的國際金融市場的即時(shí)行情，從而使客戶了解自己所面臨的機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)；網(wǎng)上銀行能夠通過打破部門界限，建立客戶綜合信息管理檔案，分析挖掘客戶個(gè)性化的消費(fèi)、理財(cái)特點(diǎn)與傾向，從而提供有人情味的、個(gè)性化的服務(wù)；網(wǎng)上銀行還改變了傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)的固定銷售方式，向客戶提供AAA式服務(wù)。

1.3.3網(wǎng)上銀行降低傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營成本

隨著網(wǎng)上銀行服務(wù)方式的不斷變革，銀行電子化技術(shù)發(fā)展的重點(diǎn)不再是單純地提高辦公自動(dòng)化程度，而是以先進(jìn)的信息技術(shù)引導(dǎo)整個(gè)銀行業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營管理模式和功能的再造，達(dá)到提高效率、降低成本的目的。有一項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表明，傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營成本占收入的比例高達(dá)60%，而網(wǎng)上銀行的經(jīng)營成本只相當(dāng)于經(jīng)營收入的20%。網(wǎng)上銀行處理普通業(yè)務(wù)的驚人能力，使銀行能夠騰出更多的精力創(chuàng)新產(chǎn)品，更多地提供高附加值的金融服務(wù)，增加銀行盈利。同時(shí)，網(wǎng)上銀行可以讓渡部分節(jié)省的成本作為對(duì)客戶的回報(bào)，降低服務(wù)費(fèi)用，提高存款利率，從而吸引更多的客戶。

2、我國網(wǎng)上銀行現(xiàn)狀及問題

2.1我國網(wǎng)上銀行現(xiàn)狀

2.1.1網(wǎng)上銀行的發(fā)展階段

網(wǎng)上銀行的發(fā)展可分為四個(gè)階段。第一階段，銀行在互聯(lián)網(wǎng)上開設(shè)網(wǎng)站，宣傳經(jīng)營理念，介紹銀行的業(yè)務(wù)，這個(gè)階段網(wǎng)上銀行的特點(diǎn)是為客戶提供信息層面的服務(wù)。第二階段，商業(yè)銀行將傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)移植到互聯(lián)網(wǎng)渠道上，通過互聯(lián)網(wǎng)渠道提供更高效率的服務(wù)，同時(shí)降低成本，延長服務(wù)時(shí)間，這個(gè)階段網(wǎng)上銀行的特點(diǎn)是為客戶提供基本交易服務(wù)。第三階段，銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化已經(jīng)基本成熟和完備，網(wǎng)上銀行已經(jīng)成為銀行服務(wù)不可缺少的重要組成部分，客戶對(duì)網(wǎng)上銀行產(chǎn)生嚴(yán)重的依賴，這個(gè)階段網(wǎng)上銀行的特點(diǎn)是能夠提供成熟和完備的交易服務(wù)。第四階段，網(wǎng)上銀行要建立以網(wǎng)絡(luò)渠道為優(yōu)秀的運(yùn)營平臺(tái)，以網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)為服務(wù)對(duì)象或者主要服務(wù)對(duì)象，建立新型的網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)體系，創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種，經(jīng)營范圍大量涉及非銀行金融業(yè)務(wù)以及商貿(mào)、工業(yè)等其他相關(guān)領(lǐng)域。

2.1.2我國網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)模式

國內(nèi)網(wǎng)上銀行缺乏豐富的業(yè)務(wù)模式和符合國情的業(yè)務(wù)品種一直是其發(fā)展的軟肋。由于國內(nèi)的網(wǎng)上銀行是通過將傳統(tǒng)柜臺(tái)業(yè)務(wù)上網(wǎng)這種方式開辦來開辦網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的，導(dǎo)致了在網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)在較長一段時(shí)期內(nèi)開通的服務(wù)種類單一，甚至是電子銀行業(yè)務(wù)中比較初級(jí)的內(nèi)容。管理層的發(fā)展思路也僅僅是將其定位成商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的一種補(bǔ)充手段。沒有讓網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)真正的發(fā)展起來。在現(xiàn)有的網(wǎng)上銀行開通的業(yè)務(wù)中，大部分業(yè)務(wù)功能相當(dāng)簡單，不能滿足客戶日益增長的個(gè)性化需求。如對(duì)公賬務(wù)查詢業(yè)務(wù)，僅支持同一戶名下不同存期、不同卡種或折種間的轉(zhuǎn)賬，支持不同戶名的資金劃撥。盡管有部分業(yè)務(wù)能實(shí)現(xiàn)一定程度的創(chuàng)新，但是還停留在初級(jí)階段。如中國銀行的“銀證快車”服務(wù)，能夠?qū)鴥?nèi)一、二級(jí)證券市場進(jìn)行業(yè)務(wù)清算等[7]。造成此情況的另一個(gè)原因也是因?yàn)槲覈壳吧袩o完全獨(dú)立開辦的純網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營的網(wǎng)上銀行，沒有一只先鋒的隊(duì)伍進(jìn)行網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。

2.2我國網(wǎng)上銀行存在的問題

除了看到我國網(wǎng)上銀行蓬勃發(fā)展的態(tài)勢外，不能否認(rèn)，我國網(wǎng)上銀行的發(fā)展也面臨著很多的問題和挑戰(zhàn)。

2.2.1盈利模式尚未真正出現(xiàn)

目前，我國的網(wǎng)上銀行基本上都是采用傳統(tǒng)銀行+網(wǎng)上銀行的綜合模式。這種模式下的網(wǎng)上銀行更多的是以交易渠道的形式存在，它利用傳統(tǒng)銀行的品牌號(hào)召力和客戶認(rèn)知程度來提升其網(wǎng)上銀行的形象；同時(shí)，傳統(tǒng)柜面和客戶經(jīng)理的營銷推動(dòng)作用又使得網(wǎng)上銀行產(chǎn)品的推廣速度加快、成本降低。但作為交易渠道的網(wǎng)上銀行更多的是提供一種服務(wù)。從盈利角度來講，其能力還是很弱的。

2.2.2網(wǎng)絡(luò)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展中觀念和習(xí)慣轉(zhuǎn)變的滯后

目前，在我國社會(huì)公眾接受電子貨幣和網(wǎng)上銀行的觀念不是很容易，而且網(wǎng)上交易不僅需要網(wǎng)絡(luò)終端設(shè)備的普及，還需要參與者對(duì)電子商務(wù)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的熟練掌握和運(yùn)用，而這幾方面我國都存在相當(dāng)?shù)牟罹郲8]。在我國，金融企業(yè)信息化程度領(lǐng)先于豐十會(huì)平均水平，很大程度上說，客戶從心理和認(rèn)知上都不接受網(wǎng)上銀行，而接受程度越低，使用度也就相應(yīng)降低．網(wǎng)上銀行的規(guī)模效應(yīng)就無法體現(xiàn)。

2.2.3金融監(jiān)管體制的制約

我國的金融體制是一個(gè)嚴(yán)格的金融監(jiān)管體制，在這種體制下，有著很強(qiáng)的準(zhǔn)入壁壘，結(jié)果就是中國的銀行業(yè)缺乏有效競爭。然而到了網(wǎng)上金融時(shí)代，銀行業(yè)生存的環(huán)境將大大改變，相對(duì)公平的競爭可能會(huì)吸引非銀行金融機(jī)構(gòu)分享這個(gè)市場[9]。例如，阿里巴巴的支付寶公司，如今已經(jīng)有網(wǎng)上賬戶保留存款、與銀行卡問轉(zhuǎn)賬等功能，以及其他一些網(wǎng)上支付等功能。本文認(rèn)為，支付寶已經(jīng)大大超越了傳統(tǒng)的網(wǎng)上支付界限，相當(dāng)于半個(gè)網(wǎng)絡(luò)銀行了，據(jù)銀監(jiān)會(huì)對(duì)支付寶公司進(jìn)行的調(diào)查，對(duì)于網(wǎng)上支付的監(jiān)管，央行出臺(tái)了網(wǎng)上支付日最高限額的規(guī)定。而如何把握眾多的網(wǎng)上銀行機(jī)構(gòu)的市場準(zhǔn)入將是個(gè)兩難的問題；同時(shí)，網(wǎng)絡(luò)銀行的發(fā)展導(dǎo)致金融業(yè)務(wù)綜合化發(fā)展趨勢的不斷加強(qiáng)，金融產(chǎn)品的延伸、金融服務(wù)的信息化和多元化以及各種新金融產(chǎn)品銷售渠道的建立，使得金融業(yè)從強(qiáng)調(diào)專業(yè)化向推崇綜合化轉(zhuǎn)變。而當(dāng)前我國實(shí)行的是“分業(yè)經(jīng)營”“分業(yè)管理”的金融監(jiān)管制度，這一體制在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代也將受到嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

2.2.4網(wǎng)上銀行使用范圍小

目前我國網(wǎng)上銀行的發(fā)展主要集中在一些大城市里面，集中在沿海地區(qū)，長江沿岸的大城市。比如上海、北京、廣州、武漢、南京等一些科技力量雄厚，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的大城市，而一些邊遠(yuǎn)或落后的山Ⅸ沒有或很少有網(wǎng)絡(luò)銀行。我國網(wǎng)上銀行的服務(wù)區(qū)域、服務(wù)對(duì)象及清算金額都受到一定的制約，業(yè)務(wù)量規(guī)模不大，與銀行傳統(tǒng)客戶群體和覆蓋面相比還顯得很低，主要是依靠當(dāng)?shù)氐目茖W(xué)技術(shù)和發(fā)達(dá)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，以及使用者的文化素質(zhì)。

2.2.5網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)品種匾乏

從國外網(wǎng)上銀行的發(fā)展來看，它們的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)幾乎包括了所有的傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)，并且有許多的創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種是傳統(tǒng)銀行業(yè)所沒有或者說是傳統(tǒng)銀行實(shí)現(xiàn)不了的。反觀我們國內(nèi)的網(wǎng)上銀行，即使是做得最好的招商銀行“一網(wǎng)通”，也僅提供了帳戶查詢、轉(zhuǎn)帳、支付、網(wǎng)上證券以及網(wǎng)上商城等品種，而對(duì)其它如個(gè)人信貸、按揭等傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)卻沒有涉及，其它銀行的網(wǎng)上銀行功能更是匾乏。

3、網(wǎng)上銀行發(fā)展的措施與策略

網(wǎng)上銀行是信息科技與現(xiàn)代金融服務(wù)發(fā)展的產(chǎn)物，其發(fā)展速度非常迅速。制定的發(fā)展策略的正確與否，將決定網(wǎng)上銀行能否取得成功。針對(duì)我國網(wǎng)上銀行發(fā)展存在的問題，結(jié)合網(wǎng)上銀行的特點(diǎn)和外部發(fā)展條件，本文認(rèn)為，要推動(dòng)和發(fā)展我國網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，需要從以下幾個(gè)方面入手。

3.1樹立全新的網(wǎng)上銀行理念

在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)條件下，網(wǎng)上銀行業(yè)業(yè)務(wù)是銀行拓展的全新服務(wù)，并要以此來實(shí)現(xiàn)以客戶為中心的業(yè)務(wù)發(fā)展模式。因此，要求銀行在經(jīng)營管理的指導(dǎo)思想中，必須以客戶為中心，銀行運(yùn)作所有的思想都必須為著客戶這個(gè)中心服務(wù)的。從國際經(jīng)驗(yàn)看，客戶導(dǎo)向的服務(wù)理念經(jīng)歷了客戶至上，客戶第一，客戶滿意，增加客戶價(jià)值四個(gè)階段。增加客戶價(jià)值是目前客戶導(dǎo)向理念的最新表現(xiàn)，在這一階段，把客戶資產(chǎn)價(jià)值增加放在首位，讓客戶享受增值服務(wù)。進(jìn)入網(wǎng)上銀行經(jīng)營階段后，可以利用網(wǎng)絡(luò)服務(wù)實(shí)現(xiàn)靈活便利的信息共享，通過信息共享，可以發(fā)現(xiàn)客戶的具體金融需求和所需要的金融服務(wù)的趨向，幫助我們更好的研究網(wǎng)上金融產(chǎn)品。定制適合客戶的金融產(chǎn)品和金融服務(wù)。我國銀行業(yè)在商業(yè)改革進(jìn)程中，“客戶中心論”的研究和實(shí)踐才起步，銀行初步認(rèn)識(shí)到客戶對(duì)于銀行經(jīng)營的重要性，但是這種認(rèn)識(shí)還停留在表面上，而沒有從本質(zhì)內(nèi)涵上認(rèn)識(shí)到銀行離開了客戶，不重視客戶，自身的發(fā)展就失去了立足之地。因此對(duì)于暫時(shí)盈利尚不顯著的網(wǎng)上銀行沒有給以足夠的重視。只有在銀行內(nèi)部大力宣傳和教育，讓所有的員工都認(rèn)識(shí)到“銀行必須以客戶為中心，而網(wǎng)上銀行是實(shí)現(xiàn)以客戶為中心的經(jīng)營理念關(guān)鍵途徑”的思想，認(rèn)識(shí)到網(wǎng)上銀行的重要性[10]。

3.2通過網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，大力開發(fā)新產(chǎn)品

我國商業(yè)銀行服務(wù)品種單一，嚴(yán)重地限制了網(wǎng)上銀行的發(fā)展。我們應(yīng)抓住時(shí)機(jī)，學(xué)習(xí)國外商業(yè)銀行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國個(gè)人客戶、單位客戶的特點(diǎn)，運(yùn)用現(xiàn)代金融理論和先進(jìn)科技，加速金融創(chuàng)新，從實(shí)質(zhì)上解決服務(wù)品種單一的問題。網(wǎng)上銀行應(yīng)根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展與金融運(yùn)行形勢，對(duì)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)工具、業(yè)務(wù)品種和服務(wù)范圍進(jìn)行創(chuàng)新，如網(wǎng)上授信、企業(yè)和個(gè)人信用認(rèn)證、收受企業(yè)定單、發(fā)票等。網(wǎng)上銀行的中間業(yè)務(wù)可在保險(xiǎn)、證券、信息咨詢、家庭理財(cái)?shù)阮I(lǐng)域發(fā)展，可在現(xiàn)有網(wǎng)上銀行產(chǎn)品的基礎(chǔ)上，通過與證券、電力、電信、財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)、民航、運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)的合作，開發(fā)新的網(wǎng)上銀行中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品。招行“一網(wǎng)通”網(wǎng)上銀行產(chǎn)品構(gòu)建起由企業(yè)銀行、個(gè)人銀行、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上證券和網(wǎng)上商城組成的功能較為完善的網(wǎng)上銀行服務(wù)體系[11]。中國銀行網(wǎng)上銀行服務(wù)產(chǎn)品包括企業(yè)在線理財(cái)、銀證快車、支付網(wǎng)上行、美元清算查詢和紐約客戶服務(wù)。網(wǎng)上銀行僅是一種客戶服務(wù)手段，它是以原有的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)為基礎(chǔ)的。由于網(wǎng)絡(luò)銀行所提供的金融服務(wù)差異性小，先進(jìn)入者容易獲得領(lǐng)先優(yōu)勢。因此，我國的商業(yè)銀行應(yīng)迅速行動(dòng)起來，在條件成熟的分行盡快試點(diǎn)開展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，以點(diǎn)帶面，為以后大規(guī)模發(fā)展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)探路。

3.3加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)信息安全技術(shù)研究，確保運(yùn)營系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行

提高網(wǎng)上銀行交易的安全性和可靠性，確保網(wǎng)銀系統(tǒng)平穩(wěn)、連續(xù)運(yùn)行，是網(wǎng)上銀行穩(wěn)步發(fā)展的基礎(chǔ)。網(wǎng)上銀行交易的各個(gè)環(huán)節(jié)都可能出現(xiàn)安全隱患，要加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)通信設(shè)備、加密算法、軟件程序方面安全技術(shù)的研究。網(wǎng)絡(luò)信息安全技術(shù)的研究是一項(xiàng)長期的工作，這方面不但需要較多的人力、物力投入，并且其成效不是立即出現(xiàn)的，但如果沒有長期的理論研究和應(yīng)用實(shí)踐的積累，網(wǎng)上銀行的安全水平就很難提高。同時(shí)還要保證網(wǎng)銀運(yùn)營系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行，提供連續(xù)不斷的7×24小時(shí)服務(wù)，就需要加強(qiáng)網(wǎng)上銀行信息系統(tǒng)運(yùn)營模式的探索與實(shí)踐，尋找數(shù)據(jù)集中與分布式服務(wù)的平衡點(diǎn)，提高系統(tǒng)的災(zāi)難應(yīng)對(duì)能力。

3.4建立社會(huì)信用體系

建立健全我國的信用等級(jí)體系，促進(jìn)網(wǎng)上銀行快速發(fā)展。網(wǎng)上交易比傳統(tǒng)交易對(duì)商業(yè)信用有更高的要求，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展成熟和電子商務(wù)的推動(dòng)，我國的金融業(yè)建立自己的信用體系意義非常重大。我們也應(yīng)該看到，信用體系是一個(gè)龐大的工程，涉及到方方面面，僅靠一個(gè)信貸咨詢系統(tǒng)是不夠的。我國中央銀行必將適應(yīng)新的形勢，采取提高誠信意識(shí)、完善信用監(jiān)督、設(shè)立咨詢機(jī)構(gòu)、完善信用體系等積極措施，努力推進(jìn)我國網(wǎng)上銀行健康快速地發(fā)展。

4、招商銀行網(wǎng)上銀行發(fā)展案例

招商銀行堅(jiān)持“科技興行”的發(fā)展戰(zhàn)略。從1997年開始，招商銀行把目光瞄向了剛剛興起的互聯(lián)網(wǎng)，并迅速取得了網(wǎng)上銀行發(fā)展的優(yōu)勢地位。1997年4月，招商銀行開通了自己的網(wǎng)站，建成了國內(nèi)第一個(gè)銀行數(shù)據(jù)庫。1999年9月在國內(nèi)首家全面啟動(dòng)的網(wǎng)上銀行--“一網(wǎng)通”，即通過互聯(lián)網(wǎng)，將客戶的電腦終端連接至銀行，實(shí)現(xiàn)將銀行服務(wù)直接送到客戶辦公室或家中的服務(wù)系統(tǒng)。

4.1堅(jiān)持“因您而變”的網(wǎng)銀經(jīng)營理念

招商銀行秉承“因您而變”的網(wǎng)銀經(jīng)營理念，在國內(nèi)業(yè)界率先通過各種方式改善客戶服務(wù)，致力于為客戶提供高效、便利、體貼、溫馨的服務(wù)，帶動(dòng)了國內(nèi)銀行業(yè)服務(wù)觀念和方式的變革，拉近了銀行與客戶的距離。招商銀行的網(wǎng)上銀行為客戶提供“3A”式現(xiàn)代金融服務(wù)，并根據(jù)市場細(xì)分理論，致力于為高端客戶提供量身定制的“一對(duì)一”的尊貴服務(wù)，不斷提高金融服務(wù)的專業(yè)化、個(gè)性化水平。

4.2“一網(wǎng)通”--網(wǎng)上企業(yè)銀行業(yè)務(wù)

1996年，招商銀行率先在國內(nèi)推出了網(wǎng)上銀行“一網(wǎng)通”的概念。1997年4月，建立網(wǎng)上銀行“一網(wǎng)通”并推出網(wǎng)上個(gè)人銀行。1998年4月，率先在國內(nèi)推出網(wǎng)上企業(yè)銀行，開通網(wǎng)上支付功能，成為國內(nèi)首家提供網(wǎng)上支付服務(wù)的銀行。網(wǎng)上企業(yè)銀行是招商銀行網(wǎng)上銀行“一網(wǎng)通”的重要組成部分。招商銀行已形成了以“一網(wǎng)通”為品牌的國內(nèi)著名金融證券網(wǎng)站，功能包括“企業(yè)銀行”、“個(gè)人銀行”、“網(wǎng)上證券”、“網(wǎng)上商城”和“網(wǎng)上支付”五個(gè)系統(tǒng)。2005年11月招商銀行又推出網(wǎng)上企業(yè)銀行5.0最新版，網(wǎng)上企業(yè)銀行用戶達(dá)4.2萬多家，累計(jì)交易筆數(shù)1500萬筆，累計(jì)交易金額超過7萬億元。交易筆數(shù)柜面替代率21%，交易金額柜面替代率38%，各項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)名列同業(yè)前茅。

4.3“一網(wǎng)通”--網(wǎng)上個(gè)人銀行業(yè)務(wù)

個(gè)人銀行分為個(gè)人銀行大眾版和個(gè)人銀行專業(yè)版，以方便、快捷、安全的方式處理客戶個(gè)人帳務(wù)，適用于個(gè)人和家庭。

1.個(gè)人銀行大眾版：只要在招商銀行開立了普通存折或一卡通帳戶，即可通過互聯(lián)網(wǎng)查詢帳戶余額、當(dāng)天交易和歷史交易、轉(zhuǎn)帳、繳費(fèi)和修改密碼、計(jì)算按揭貸款月供等等個(gè)人業(yè)務(wù)的處理。無須另行申請，上網(wǎng)即可享用。

2.個(gè)人銀行專業(yè)版：建立在嚴(yán)格的客戶身份認(rèn)證基礎(chǔ)上，為參與交易的客戶發(fā)放數(shù)字證書，交易時(shí)需要驗(yàn)證數(shù)字證書。具有定活互轉(zhuǎn)、自助繳費(fèi)、轉(zhuǎn)賬匯款、自助貸款、按揭、外匯買賣、國債買賣、基金買賣、電子商務(wù)支付等具體功能。目前主要使用個(gè)人銀行專業(yè)版4.5版。

4.4招商銀行網(wǎng)上支付安全

在網(wǎng)上支付中最關(guān)鍵的問題就是賬號(hào)及密碼等信息的安全。招商銀行在開發(fā)“一網(wǎng)通”網(wǎng)上銀行系統(tǒng)時(shí)參考了專用協(xié)議方式，綜合采用了業(yè)務(wù)和技術(shù)雙重安全機(jī)制確保安全網(wǎng)上支付。

①客戶使用專用賬戶進(jìn)行支付交易。個(gè)人網(wǎng)上銀行支付專用賬戶是“一卡通”的一個(gè)子賬戶，有獨(dú)立的支付賬號(hào)和支付密碼，上網(wǎng)消費(fèi)時(shí)客戶只需輸入其賬號(hào)和密碼，就可以實(shí)現(xiàn)在線付款。客戶可以把“一卡通”中的資金轉(zhuǎn)人專用賬戶，而資金只有轉(zhuǎn)入這個(gè)專用賬戶才能用于消費(fèi)，這就保證了“一卡通”賬戶中的其他資金的安全。

②設(shè)置網(wǎng)上消費(fèi)金額限制。對(duì)不同類型的客戶設(shè)定不同的每日累計(jì)交易最高限額，設(shè)定后還可根據(jù)客戶的要求加以調(diào)整。如對(duì)個(gè)人網(wǎng)上銀行客戶設(shè)定的最高限額為5000元人民幣。

③支付卡信息直接傳送到銀行。個(gè)人網(wǎng)上銀行客戶在招商銀行網(wǎng)頁中輸入網(wǎng)上支付卡信息，加密后直接傳送到銀行，不經(jīng)過商家轉(zhuǎn)發(fā)，商家無從得到客戶支付信息。商家只從銀行接收客戶的定貨信息，避免了客戶篡改已被銀行確認(rèn)的定單信息。

④錯(cuò)誤登錄次數(shù)限制。個(gè)人網(wǎng)上銀行客戶如果在一天內(nèi)登錄錯(cuò)誤次數(shù)達(dá)到5次，銀行當(dāng)天就拒絕為之服務(wù)。

⑤數(shù)據(jù)傳輸和交易安全可靠。在網(wǎng)上企業(yè)銀行的客戶端和銀行服務(wù)器之間傳輸?shù)乃袛?shù)據(jù)都經(jīng)過了兩層加密。第一層加密采用標(biāo)準(zhǔn)SSL協(xié)議，有效地防破譯、防篡改、防重發(fā)；第二層加密采用不公開的私有加密協(xié)議，具有非常高的加密強(qiáng)度。兩層加密確保了網(wǎng)上企業(yè)銀行的傳輸安全。對(duì)于支付和發(fā)工資這類涉及資金交易的敏感業(yè)務(wù)，企業(yè)必須按照業(yè)務(wù)管理要求經(jīng)過相應(yīng)的經(jīng)辦和授權(quán)步驟后系統(tǒng)才會(huì)接收。另外，這類業(yè)務(wù)還必須使用變碼印鑒對(duì)每一筆交易簽上一串?dāng)?shù)字(變碼)加押。由于采用業(yè)務(wù)和技術(shù)雙重安全機(jī)制，招商銀行“一網(wǎng)通”網(wǎng)上銀行系統(tǒng)運(yùn)行以來，從未發(fā)生過安全問題，其安全性得到國際權(quán)威的VeriSign公司的安全認(rèn)證。

銀行管理論文:金融企業(yè)文化銀行管理論文

一、金融企業(yè)文化在銀行現(xiàn)代管理中的作用

（一）加強(qiáng)金融企業(yè)文化管理，可增強(qiáng)商業(yè)銀行的競爭力

進(jìn)入21世紀(jì)以來，我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度不斷加快。商業(yè)銀行的發(fā)展也越來越完善，不同銀行提供的服務(wù)種類非常類似，銀行間的競爭非常激烈。不管是從生活環(huán)境的變化，還是從銀行未來的發(fā)展前途來看。銀行都應(yīng)該提高自己的服務(wù)水平，提升軟實(shí)力。這樣才能在未來的競爭中占據(jù)有利地位。

（二）加強(qiáng)金融企業(yè)文化管理，可加強(qiáng)商業(yè)銀行的凝聚力

盡管改革開發(fā)進(jìn)程不斷推進(jìn)，市場經(jīng)濟(jì)的大潮已經(jīng)滾滾而來。但是由于我國商業(yè)銀行都和以前的國有銀行有著千絲萬縷的聯(lián)系，很多計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的思想和文化依然在銀行內(nèi)部占據(jù)很大的比重。所以，我們更應(yīng)該發(fā)展新的金融企業(yè)文化。這樣做的目的不僅僅是取代原有的思想，也是適應(yīng)當(dāng)前銀行發(fā)展的有效途徑。盡管這個(gè)過程中需要很長的路要走，但是我們更應(yīng)該為企業(yè)培養(yǎng)高素質(zhì)的人才隊(duì)伍，為未來的競爭培養(yǎng)更多的中間力量。新的金融文化的形成能夠使全體員工團(tuán)結(jié)起來，為銀行未來的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。

（三）加強(qiáng)金融企業(yè)文化管理，可提高銀行經(jīng)營管理水平

對(duì)于商業(yè)銀行來說，資產(chǎn)的管理依然離不開人的參與。因此如何處理好人與人之間的管理是非常重要的。商業(yè)銀行的員工管理和其他企業(yè)的管理沒有太大的區(qū)別。當(dāng)員工感覺到企業(yè)管理模式帶來的優(yōu)勢的時(shí)候，他們工作的積極性才能被真正的調(diào)動(dòng)起來，這種體現(xiàn)著人文關(guān)懷的管理方式能夠讓員工體會(huì)到家的溫暖。所以，管理層應(yīng)該認(rèn)真掌握心理學(xué)的知識(shí)，這樣在管理銀行員工的過程中能夠給員工帶來另類的驚喜。只有所有的員工的積極性和責(zé)任性被充分發(fā)掘之后，銀行的管理才能起到事半功倍的效果。只有這樣才能進(jìn)一步提升管理者的管理技巧和能力。

二、如何最佳構(gòu)建金融企業(yè)文化

（一）構(gòu)建金融企業(yè)文化應(yīng)適合我國商業(yè)銀行的改革和發(fā)展計(jì)劃

經(jīng)濟(jì)時(shí)代是沒有商業(yè)銀行身影的。在我國大力推進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的大背景下，商業(yè)銀行應(yīng)運(yùn)而生。隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，商業(yè)銀行的發(fā)展速度不斷加快。它的經(jīng)營過程中享受自由的同時(shí)，也需要應(yīng)對(duì)嚴(yán)格的法律和其他制度。由于我國社會(huì)性質(zhì)比較特殊，因此我國的商業(yè)銀行也有獨(dú)特的印記。因此，我們在學(xué)習(xí)西方銀行先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的過程中應(yīng)該結(jié)合我國的實(shí)際情況，只有這樣才能培育出適合我國國情的企業(yè)金融文化。

（二）構(gòu)建金融企業(yè)文化要注重領(lǐng)導(dǎo)者觀念的更新和率先垂范

對(duì)于企業(yè)來說，獨(dú)特的文化來自于每位員工的努力和單位領(lǐng)導(dǎo)獨(dú)特的駕馭能力，只有形成的企業(yè)文化才更具有凝聚力。領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該在文化形成的過程中起到模范作用。當(dāng)企業(yè)的文化內(nèi)涵形成的之后，每位員工才會(huì)不自覺地去遵循，去融入到企業(yè)的獨(dú)特文化中。領(lǐng)導(dǎo)作為一個(gè)單位的靈魂人物對(duì)于員工的影響是不可估量的。

（三）構(gòu)建金融企業(yè)文化應(yīng)體現(xiàn)鮮明的企業(yè)特色

當(dāng)前，我國金融機(jī)構(gòu)的數(shù)量快速增加。地方性的商業(yè)銀行逐步進(jìn)入到歷史的舞臺(tái)。因此金融企業(yè)應(yīng)該立足自身的實(shí)際情況構(gòu)建獨(dú)特的企業(yè)文化。在銀行發(fā)展的過程中應(yīng)該充分結(jié)合地域特色，這樣企業(yè)文化的形成才更有吸引力。銀行作為一個(gè)服務(wù)行業(yè)，只有為客戶提供特色的服務(wù)才能在未來的競爭中占據(jù)有效的地位。這樣不僅可以防止其他銀行模仿，還能快速的打造成企業(yè)的名片。

三、結(jié)束語

現(xiàn)階段，我國的金融體制改革進(jìn)程不斷加快。在改革的過程中，我們按照企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)來對(duì)國有銀行進(jìn)行改革。這樣不僅可以引入先進(jìn)的管理理念，還能為現(xiàn)有的商業(yè)銀行打造強(qiáng)有力的競爭對(duì)手。想要把原有的國有銀行改變有具有市場競爭力的金融企業(yè)還有很長的路要走。在改革的過程中要嚴(yán)格遵循企業(yè)的管理模式和管理經(jīng)驗(yàn)。當(dāng)然，想要取得最終改革的成功，完善的管理制度是必不可少的。改革的過程中是不是能夠堅(jiān)持制定的改革理念是改革成敗的關(guān)鍵。企業(yè)的文化也能發(fā)揮非常重要的作用。員工是否能夠積極的加入到企業(yè)文化的建設(shè)中來，是否能以主人翁的身份參與進(jìn)來對(duì)于金融體制改革的影響是不可替代的。

作者：李琳單位：西安郵電大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院

銀行管理論文:我國銀行管理論文

一、國有銀行管理體制中存在的問題

缺乏競爭性的市場環(huán)境和公平有效的競爭機(jī)制。我國的銀行業(yè)目前呈現(xiàn)“四家獨(dú)大”的現(xiàn)象，其他能起到一定競爭作用的就是幾家股份制商業(yè)銀行，各個(gè)銀行之間尚未形成激烈的競爭格局，這樣安穩(wěn)的局面肯定是不利于銀行業(yè)的發(fā)展，對(duì)于銀行業(yè)產(chǎn)品的創(chuàng)新和服務(wù)的提升更是百害而無一利，而且還大大影響了國有上市商業(yè)銀行公司治理市場競爭途徑的有效性，不利于形成銀行對(duì)經(jīng)理人的有效約束。另外值得注意的是我國的銀行家市場還未形成，由政府相關(guān)部門所代替的行政色彩濃厚，特別是國有銀行大都具有相應(yīng)的行政級(jí)別，這使得這種現(xiàn)象不能從根本上得到改善。

二、國有銀行管理體制缺陷的解決措施

(一)實(shí)行更加靈活的人員聘用機(jī)制

完善激勵(lì)制度，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)。要做到不唯關(guān)系，不唯學(xué)歷，只唯能力的用人原則，在對(duì)待應(yīng)聘者時(shí)，要著重考察應(yīng)聘者的能力和人品，而不是把他的背景和學(xué)歷作為聘用的指定條件，堅(jiān)決做到誰適合、誰能行，誰就上。對(duì)分支行的高級(jí)管理人員可以實(shí)行公開競崗上崗的改革措施，上級(jí)行對(duì)下級(jí)行下達(dá)中期經(jīng)營目標(biāo)，在中期考核結(jié)束后對(duì)于考核優(yōu)秀的可留任，對(duì)完不成經(jīng)營目標(biāo)的予以勸退，通過這種競爭激勵(lì)方式，激勵(lì)管理者和員工更大的潛力，使銀行的利益最大化。

(二)加強(qiáng)監(jiān)管，逐漸去行政化

在銀行業(yè)，除大力加強(qiáng)外部監(jiān)管力度以外，還要逐漸放寬銀行審批程序，積極鼓勵(lì)發(fā)展民營和外資銀行，改變目前我國銀行業(yè)“四家獨(dú)大”的強(qiáng)制壟斷性局面，要給民營銀行更多的機(jī)會(huì)和權(quán)利，支持他們的發(fā)展，更要促進(jìn)外資銀行的發(fā)展，這樣，便能建立長效的競爭機(jī)制，這種政策并不有損自己的利益，在民營銀行和外資銀行強(qiáng)大時(shí)，必然將推動(dòng)國有銀行的改革，最重要的是通過改革不僅提高了國有銀行在國內(nèi)的競爭力和服務(wù)質(zhì)量，更有利于走向其他國家和地區(qū)，進(jìn)而提高我國的國際影響力。另外，通過去行政化后，將給國有銀行更大的自主經(jīng)營空間，更能提高國有銀行經(jīng)營的靈活性和自主性，更有利于促進(jìn)銀行的發(fā)展。

(三)充分利用外部資本積累

所謂外部資本積累包括上市、財(cái)政注資、引進(jìn)戰(zhàn)略投資者等都屬于外部積累資本的方式。根據(jù)目前相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，在我國上市的國有銀行中，其資本充足率相對(duì)可以，達(dá)到11%以上，但在其內(nèi)部構(gòu)成中，附屬資本充足率相對(duì)較低。所以，提高銀行資本充足率的有效途徑就是提高國有商業(yè)銀行的附屬資本水平，這種方法較為積極有效。根據(jù)我國金融市場發(fā)展的現(xiàn)實(shí)情況來看，國有銀行當(dāng)前的主要任務(wù)是應(yīng)該著重發(fā)行混合資本債券這種能夠增加附屬資本的方式。其對(duì)提高銀行抗風(fēng)險(xiǎn)能力有著積極的作用。

(四)根據(jù)國情，適時(shí)推行ESOP

根據(jù)外國的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，他們大都非常重視利用員工持股計(jì)劃(ESOP)等股權(quán)激勵(lì)機(jī)制來激勵(lì)員工參與銀行的公司治理，就目前我國國有銀行的實(shí)際情況而言，在條件成熟時(shí)，同樣可借鑒發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)然，員工持股，并不是改變銀行的所有制，只是在一定的比例內(nèi)，既不影響國有銀行的性質(zhì)，又能讓員工持有銀行一定比例的股份，這樣員工無論是高層還是基層，都能在最大限度內(nèi)激發(fā)積極性，提高效率，也能從根本上提高國有銀行的競爭實(shí)力。

作者：王玉盈單位：青島大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院

銀行管理論文:存儲(chǔ)學(xué)分銀行管理論文

一、學(xué)分銀行的內(nèi)涵

1．認(rèn)證學(xué)分學(xué)分認(rèn)證即是對(duì)學(xué)分的來源與學(xué)分額度的認(rèn)可

認(rèn)證的學(xué)分可以分成四大類：學(xué)生參加技能培訓(xùn)、考證合格的按規(guī)定認(rèn)定為“技能學(xué)分”；學(xué)歷課程的考核合格按規(guī)定認(rèn)定為“學(xué)歷學(xué)分”（選修、必修課程區(qū)別認(rèn)定），日常行為表現(xiàn)的量化考核認(rèn)定為“人文德育學(xué)分”；學(xué)生參加各種社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)，教學(xué)實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)認(rèn)定為“社會(huì)實(shí)踐能力學(xué)分”。鼓勵(lì)學(xué)生積極、主動(dòng)的多渠道學(xué)習(xí)與獲取技能和社會(huì)適應(yīng)能力以獲取各種學(xué)分，為提前畢業(yè)或者優(yōu)先就業(yè)創(chuàng)造條件。

2．存儲(chǔ)學(xué)分學(xué)生學(xué)分銀行的個(gè)人賬戶開立后

對(duì)學(xué)生取得學(xué)分的記錄、歸類、匯總，這就是學(xué)分存儲(chǔ)。取得學(xué)分的方式多種多樣：學(xué)生可集中連續(xù)也可間斷學(xué)習(xí)，考核合格獲得學(xué)分，可以通過日常行為表現(xiàn)獲得學(xué)分，可以參與各種社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)獲取學(xué)分，可以參加技能鑒定合格后取得學(xué)分等。獲取學(xué)分像“銀行存款”一樣，只要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)均予以保存，學(xué)分銀行充分反映學(xué)生學(xué)分的“獲取時(shí)間、數(shù)額、種類、變更事項(xiàng)”。所有已修學(xué)分被儲(chǔ)存在“學(xué)分銀行”內(nèi)以備學(xué)生本人實(shí)現(xiàn)相應(yīng)功能。

3．轉(zhuǎn)換學(xué)分轉(zhuǎn)換學(xué)分也稱學(xué)分的置換

是學(xué)生用自己已經(jīng)取得儲(chǔ)存在學(xué)分銀行中的優(yōu)勢學(xué)分、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)分來彌補(bǔ)或替換自己的劣勢學(xué)分或不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)分，從而實(shí)現(xiàn)畢業(yè)、推薦就業(yè)的功能。這就大大激發(fā)了學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性與主動(dòng)性，初步實(shí)現(xiàn)了發(fā)揮學(xué)生自身優(yōu)勢，培養(yǎng)個(gè)性化人才的愿望。

4．兌付學(xué)分當(dāng)學(xué)生的各種學(xué)分積累到一定數(shù)額，按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定可以進(jìn)行支取、兌付。兌付與支取的主要用途是獲得相應(yīng)的畢業(yè)認(rèn)可、就業(yè)認(rèn)可、升學(xué)認(rèn)可和終身學(xué)習(xí)榮譽(yù)認(rèn)可等。學(xué)生提前修滿教學(xué)計(jì)劃的全部學(xué)分，可以提前參加畢業(yè)實(shí)習(xí)；在規(guī)定年限內(nèi)難以達(dá)到畢業(yè)要求的學(xué)生，可申請延長學(xué)習(xí)年限，推遲2年（暫定）畢業(yè)；入學(xué)滿1年，年滿16周歲的學(xué)生，可申請實(shí)行工學(xué)交替，分階段完成學(xué)歷。讓學(xué)生在實(shí)踐中增加經(jīng)驗(yàn)，更好地把理論應(yīng)用于實(shí)踐，達(dá)到理論和實(shí)踐的統(tǒng)一。

二、學(xué)分銀行實(shí)踐的意義

新時(shí)期的職業(yè)教育出現(xiàn)了新的特點(diǎn)：工學(xué)交替式學(xué)習(xí)、就業(yè)與再就業(yè)專題培訓(xùn)、在職企業(yè)職工短訓(xùn)、農(nóng)民工培訓(xùn)等。“學(xué)分銀行”的實(shí)施，強(qiáng)化并培養(yǎng)學(xué)生個(gè)性優(yōu)勢專長，注重學(xué)生人文德育素質(zhì)的培養(yǎng)，重視學(xué)生實(shí)踐操作技能的培養(yǎng)，在全校范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)不同專業(yè)學(xué)分互認(rèn)，鼓勵(lì)學(xué)生一專多能，在具有個(gè)性特色和業(yè)務(wù)專長的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)以優(yōu)補(bǔ)劣，為實(shí)現(xiàn)就業(yè)與畢業(yè)創(chuàng)造了更好的條件。“學(xué)分銀行”能較好解決學(xué)分應(yīng)用的功能性局限問題。有助于鼓勵(lì)學(xué)生發(fā)揮專長，激發(fā)學(xué)生的創(chuàng)造性，培養(yǎng)具有個(gè)性特色和業(yè)務(wù)專長的、能迅速適應(yīng)崗位工作需要的高素質(zhì)勞動(dòng)者。在培養(yǎng)一專多能的個(gè)性化高素質(zhì)勞動(dòng)者方面跨出了“以己之長補(bǔ)己之短”的一步。建立“學(xué)分銀行”制度后，學(xué)生可不定期學(xué)習(xí)，隨時(shí)存儲(chǔ)學(xué)分。“學(xué)分銀行”的推行為優(yōu)勢學(xué)生的提前畢業(yè)、就業(yè)和創(chuàng)業(yè)提供了寬松環(huán)境，較好地解決了正常教學(xué)與企業(yè)用人需求的矛盾。“學(xué)分銀行”有助于各類在職人員職業(yè)培訓(xùn)和學(xué)歷提升計(jì)劃的實(shí)施。他們可以分階段的逐步積累學(xué)歷學(xué)分、技能學(xué)分和用人單位思想考核的人文德育學(xué)分，以更加靈活的方式來實(shí)現(xiàn)學(xué)歷獲取和社會(huì)能力認(rèn)證。“學(xué)分銀行”是構(gòu)建終身學(xué)習(xí)的重要保證舉措。它充分考慮了職業(yè)教育實(shí)踐性特點(diǎn)，鼓勵(lì)學(xué)生及各類從業(yè)人員采取工學(xué)交替、學(xué)分積累等方式學(xué)習(xí)，為在職人員“間歇性”學(xué)習(xí)提供了便利。

三、學(xué)分銀行的管理與實(shí)踐學(xué)

分銀行的運(yùn)作離不開學(xué)分制教育教學(xué)的開展，這是學(xué)分制系統(tǒng)工程中的一個(gè)子系統(tǒng)。學(xué)分銀行的管理與實(shí)踐概括地講由如下幾方面來實(shí)現(xiàn)：

（一）學(xué)分的認(rèn)證與存儲(chǔ)學(xué)分的認(rèn)證與存儲(chǔ)是學(xué)分銀行運(yùn)作的基礎(chǔ)工作

是其他工作開展的前提。凡本校學(xué)生，從新生到校注冊報(bào)到后就自動(dòng)開立以學(xué)生學(xué)號(hào)、姓名為基礎(chǔ)的學(xué)分銀行賬戶。此后學(xué)生的日常行為、學(xué)習(xí)活動(dòng)、社會(huì)實(shí)踐等，均以量化的學(xué)分記錄著他們的成長過程。學(xué)分的認(rèn)證由學(xué)校教學(xué)管理部門制定出全校學(xué)分認(rèn)證統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。如學(xué)歷學(xué)分按照每周1課時(shí)確定為2．5學(xué)分，技能學(xué)分按照中級(jí)技能考試合格為40學(xué)分，高級(jí)合格為80學(xué)分等。學(xué)分認(rèn)證的權(quán)限：教學(xué)管理部門、教育管理部門、技能鑒定認(rèn)證部門、社會(huì)實(shí)踐和實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)管理部門等，有權(quán)進(jìn)行相應(yīng)學(xué)分的認(rèn)證。學(xué)分的存儲(chǔ)工作主要是對(duì)在冊學(xué)生通過各種渠道、方法所取得的所有（各類）學(xué)分進(jìn)行登記入戶、整理、歸檔匯總。每個(gè)在冊學(xué)生帳戶記錄其所取得學(xué)分的時(shí)間、數(shù)量、類別以及變更情況等。學(xué)分的存儲(chǔ)權(quán)限：各類學(xué)分由相應(yīng)的實(shí)施教師與部門數(shù)據(jù)錄入人員按規(guī)定進(jìn)行學(xué)分的錄入存儲(chǔ)。

（二）學(xué)分的轉(zhuǎn)換學(xué)分的轉(zhuǎn)換是學(xué)分銀行運(yùn)作的主要內(nèi)容

包括人文德育學(xué)分置換學(xué)歷學(xué)分，技能學(xué)分置換學(xué)歷學(xué)分與免考申請，超基本部分學(xué)分的置換，高級(jí)別認(rèn)定學(xué)分置換相應(yīng)低級(jí)別考核課程學(xué)分，跨專業(yè)學(xué)分轉(zhuǎn)換等。

1．學(xué)分轉(zhuǎn)換的內(nèi)容①人文德育學(xué)分置換學(xué)歷學(xué)分注重思想道德建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)學(xué)生人文德育素質(zhì)的培養(yǎng)是職業(yè)教育一項(xiàng)非常重要的內(nèi)容。培養(yǎng)學(xué)生高尚的道德情操，誠實(shí)做人，誠信做事也是教育的基本要求。為此，允許那些人文德育學(xué)分優(yōu)秀的學(xué)生，拿出超過優(yōu)秀部分的學(xué)分去置換學(xué)歷課程考核中不足的學(xué)分，以期達(dá)到合格要求。②技能學(xué)分置換學(xué)歷學(xué)分與免考制度為適應(yīng)社會(huì)對(duì)從業(yè)人員持證上崗、技能人才高要求的需要，我們必須鼓勵(lì)學(xué)生在校期間多渠道獲取技能證書，掌握實(shí)際操作技能，以便迅速適應(yīng)工作需要。按學(xué)校規(guī)定，學(xué)生必須滿足一定的公共技能、專業(yè)技能要求方能實(shí)現(xiàn)畢業(yè)和就業(yè)。學(xué)生超過規(guī)定要求的技能學(xué)分，可以置換學(xué)歷課程考核不足的學(xué)分，以期達(dá)到合格要求。技能鑒定成績合格并先于校內(nèi)考試考核的，學(xué)生可以申請?jiān)撜n程免考。③超基本標(biāo)準(zhǔn)部分學(xué)分置換學(xué)校鼓勵(lì)學(xué)生強(qiáng)化優(yōu)勢學(xué)科形成專長，對(duì)于超基本標(biāo)準(zhǔn)部分學(xué)分可以累加并按一定方式和條件置換其它劣勢學(xué)科。④高級(jí)別認(rèn)定學(xué)分置換低級(jí)別考核課程學(xué)分鼓勵(lì)學(xué)生積極參與全國或省市相關(guān)部門組織的統(tǒng)一技能或公共鑒定考試，考試合格后可以有條件申請免考、免修相應(yīng)學(xué)科，并可以置換該同類低級(jí)別考核結(jié)果。如：某生在第一期通過《全國營銷師（中級(jí)）資格考試》，那么其可以申請?jiān)谛Ｃ饪肌⒚庑蕖妒袌鰻I銷》、《推銷員》初中級(jí)學(xué)科。⑤跨專業(yè)學(xué)分轉(zhuǎn)換學(xué)生在校同時(shí)修兩個(gè)不同專業(yè)或者專業(yè)變動(dòng)時(shí)，對(duì)同時(shí)開設(shè)的公共課程、專業(yè)基礎(chǔ)課程、實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)等可以進(jìn)行轉(zhuǎn)換或是免于重修。

2．學(xué)分轉(zhuǎn)換原則①學(xué)生在相應(yīng)學(xué)段內(nèi)無違紀(jì)記錄，經(jīng)本人申請且專業(yè)部審批同意后報(bào)教學(xué)部門備案。②用于轉(zhuǎn)換的學(xué)分，必須是超過規(guī)定基本標(biāo)準(zhǔn)部分學(xué)分，或者是對(duì)應(yīng)專業(yè)技能學(xué)分超規(guī)定部分，或者是人文德育學(xué)分優(yōu)秀以上的部分（即人文德育超過85以上的那部分）。③每生每期置換劣勢學(xué)科的上限是2門，且該符合對(duì)應(yīng)轉(zhuǎn)換原則。④人文德育學(xué)分可以置換學(xué)歷學(xué)分但不能置換技能學(xué)分，技能學(xué)分可以置換學(xué)歷學(xué)分但不能置換人文德育學(xué)分。⑤被置換的學(xué)科首次考核成績不能低于45分。⑥學(xué)科的免試、免修必須符合一一對(duì)應(yīng)原則，不得跨學(xué)科門類。

3．置換程序首先，學(xué)生本人根據(jù)學(xué)分轉(zhuǎn)換規(guī)定要求提出書面申請，填寫“宜賓商職校學(xué)生學(xué)分置換審批表”；申請表應(yīng)明確無誤的填寫需要轉(zhuǎn)換的學(xué)分?jǐn)?shù)額、種類、學(xué)科以及可以用來轉(zhuǎn)換的部分。其次，由任課教師、相應(yīng)學(xué)分考核部門簽字確認(rèn)轉(zhuǎn)換。并交由各教學(xué)班主任匯總上報(bào)專業(yè)部進(jìn)行程序?qū)徍耍辉俅危瑘?bào)校教學(xué)教育部門備案存檔；最后，將轉(zhuǎn)換后的學(xué)分變動(dòng)錄入學(xué)生學(xué)分銀行個(gè)人賬戶，以備學(xué)生查詢。

4．置換方法學(xué)生可用自己所取得相應(yīng)學(xué)分中超規(guī)定部分（單科或者累加），置換某一劣勢學(xué)科不足60分（百分制）而導(dǎo)致學(xué)分為0的情況。如某同學(xué)在某期考試中《職業(yè)道德》考核成績?yōu)?0分，其學(xué)分按規(guī)定為0，而該同學(xué)人文德育量化考核優(yōu)秀得了95分，則該生可以申請用超過85的成績10分來彌補(bǔ)《職業(yè)道德》不足的10分，經(jīng)過審核批準(zhǔn)后可以取得《職業(yè)道德》基本學(xué)分，免于補(bǔ)考；假設(shè)A同學(xué)是個(gè)計(jì)算機(jī)愛好者，他在計(jì)算機(jī)方面取得很多技能證書（已經(jīng)認(rèn)定學(xué)分），則可以用自己的超過標(biāo)準(zhǔn)的技能學(xué)分來置換，或者申請計(jì)算機(jī)相應(yīng)課程免試免修。這些學(xué)分的變更、轉(zhuǎn)換清晰的記錄在學(xué)生的學(xué)分銀行賬戶中。

（三）學(xué)分的兌付與支取

當(dāng)學(xué)生的各種學(xué)分積累到一定數(shù)額，按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定可以進(jìn)行支取、兌付。兌付與支取的主要用途是獲得相應(yīng)的畢業(yè)認(rèn)可，就業(yè)認(rèn)可，升學(xué)認(rèn)可，終身學(xué)習(xí)榮譽(yù)認(rèn)可等。如按照學(xué)校學(xué)分制條例規(guī)定：三年制學(xué)歷學(xué)分240分，人文德育學(xué)分240，技能學(xué)分80－100分，社會(huì)實(shí)踐學(xué)分120分即可實(shí)現(xiàn)畢業(yè)并就業(yè)。學(xué)校每年按照規(guī)定實(shí)行春秋季學(xué)分兌付與支取服務(wù)。即學(xué)生每年可實(shí)現(xiàn)選擇春秋季畢業(yè)、就業(yè)、升學(xué)等。學(xué)生自己選擇對(duì)自己有利的畢業(yè)時(shí)間，就業(yè)時(shí)間，以期獲得更加優(yōu)厚的就業(yè)條件。四、學(xué)分銀行管理與實(shí)踐問題的反思和拓展綜合彈性學(xué)分下學(xué)分銀行的應(yīng)用，為解決學(xué)分制功能的靜態(tài)性、單一性等不足，鼓勵(lì)優(yōu)生向多技能、第二專業(yè)發(fā)展提供了廣闊空間，為鼓勵(lì)學(xué)習(xí)上的差生發(fā)展個(gè)性化特色技能提供了理論依據(jù)和可能，為實(shí)現(xiàn)中職教育培養(yǎng)高素質(zhì)實(shí)用型人才走出了突破性的一步。但學(xué)分銀行管理與實(shí)踐中以下幾個(gè)問題有拓展的空間：

1．可用于置換的學(xué)分范圍、內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)的界定問題通過學(xué)分銀行對(duì)學(xué)分置換必須能夠在培養(yǎng)學(xué)生個(gè)性化能力或激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)積極性方面有促進(jìn)作用。只要是有利于學(xué)生身心健康發(fā)展的就可以大膽嘗試，只要有利于學(xué)生能力提升的就要大膽踐行，不斷拓展學(xué)分轉(zhuǎn)換的內(nèi)容和范圍。

2．可用于置換的學(xué)分的獲取與認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)與程序問題學(xué)分獲得認(rèn)證的渠道與形式多樣、靈活本是無可厚非的，但必須相對(duì)規(guī)范、執(zhí)行有力，防止流于形式；也避免某些人為因素影響學(xué)分的有效性，從而影響到學(xué)分的其他功能性應(yīng)用。

3．不同職校間的學(xué)分互認(rèn)與學(xué)生就近選擇完成學(xué)業(yè)問題這對(duì)于現(xiàn)代教育來說是一個(gè)顛覆性革命，由于網(wǎng)絡(luò)互連互通，學(xué)分制下的學(xué)分銀行使得學(xué)生由于工作、居住場所的變化而帶來的學(xué)習(xí)間斷與入學(xué)不便不再是問題。學(xué)分銀行的運(yùn)作對(duì)人才多元化評(píng)價(jià)意見更加科學(xué)合理。學(xué)校全方位地熔入市場成了不爭事實(shí)，學(xué)校的發(fā)展必須適應(yīng)市場需要才能得到持續(xù)健康發(fā)展。在激烈的現(xiàn)代市場競爭中，中職學(xué)校如何去適應(yīng)市場，并在其中取得競爭優(yōu)勢，最關(guān)鍵的一條便是提高其產(chǎn)品知識(shí)化、技能化的學(xué)生在市場中的競爭力。“學(xué)分銀行”的實(shí)施對(duì)形成個(gè)性化學(xué)業(yè)指導(dǎo)體系和多元化人才評(píng)價(jià)價(jià)值起到了“點(diǎn)石成金”的效果，能很好地鼓勵(lì)學(xué)生發(fā)揮專長，樹立個(gè)性化發(fā)展，也為調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)積極性、主動(dòng)性，為培養(yǎng)做人有道、做事有成、實(shí)用型高素質(zhì)勞動(dòng)者服務(wù)，只有如此中職校的明天才會(huì)發(fā)出更加燦爛的光芒。

作者：堯榮才單位：四川省宜賓市職業(yè)技術(shù)學(xué)校

銀行管理論文:集中式銀行管理論文

一、對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行管理模式的分析

1．集中式管理模式的分析

商業(yè)銀行的總分行制管理模式指的是商業(yè)銀行在大城市中設(shè)立總行，在國內(nèi)或者國外的中心城市設(shè)立分行的管理制度，各部分支行的業(yè)務(wù)經(jīng)營和支行之間的內(nèi)部管理，都要按照總行的統(tǒng)一管理模式進(jìn)行。目前世界上大多數(shù)國家對(duì)銀行的管理都是實(shí)行的此種管理制度。對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行來說，由于缺乏制約的權(quán)力和缺乏科學(xué)性規(guī)章制度，以及科學(xué)的管理方法，導(dǎo)致農(nóng)村商業(yè)銀行在經(jīng)營上存在諸多的困難。農(nóng)村商業(yè)銀行是由農(nóng)村信用社改革而來的，農(nóng)村信用社發(fā)展到今天，比較成功的管理模式就是“江蘇模式”，此種管理模式在一定程度上反映了農(nóng)村信用社的普遍管理模式，這種管理模式改變了以往農(nóng)村信用社在管理上權(quán)力過于分散的問題，把管理權(quán)力進(jìn)一步集中起來，實(shí)現(xiàn)集中式的管理。集中式管理模式一般分為兩種管理模式，一種管理模式是采用國有制商業(yè)銀行相同性質(zhì)的行政隸屬管理，另一種管理模式是以縣級(jí)聯(lián)社和農(nóng)村基層信用社的上下級(jí)關(guān)系為基礎(chǔ)，也是行政隸屬的關(guān)系，并且，縣級(jí)聯(lián)社的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)基礎(chǔ)信用社的領(lǐng)導(dǎo)是松散的行政隸屬管理關(guān)系。

2．分支機(jī)構(gòu)管理模式

分支機(jī)構(gòu)模式是農(nóng)村商業(yè)銀行依靠自身的綜合實(shí)力，在自身的各項(xiàng)條件符合銀行監(jiān)管部門設(shè)置的一系列標(biāo)準(zhǔn)之后，突破在當(dāng)?shù)亟?jīng)營的限制，在外地注冊開設(shè)農(nóng)村商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)在2008年頒發(fā)了《農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)行政許可實(shí)施辦法》，此法令的頒發(fā)，使得農(nóng)村商業(yè)銀行可以獲得更多的發(fā)展，可以在異地開設(shè)農(nóng)村商業(yè)銀行的支行，可以在外地進(jìn)行經(jīng)營。異地農(nóng)村商業(yè)銀行的設(shè)立，擴(kuò)大了農(nóng)村商業(yè)銀行的規(guī)模，擴(kuò)充了網(wǎng)點(diǎn)。可以在較短的時(shí)間內(nèi)擴(kuò)充農(nóng)村商業(yè)銀行的網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量，同時(shí)，也擴(kuò)大了農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模，網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量和資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，可以有效的降低農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營成本，拓展農(nóng)村商業(yè)銀行的利潤增長范圍。同時(shí)，農(nóng)村商業(yè)銀行開設(shè)分支機(jī)構(gòu)，可以有效的降低商業(yè)銀行的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。如果農(nóng)村商業(yè)銀行的總部不幸遭受到什么天災(zāi)人禍，農(nóng)村商業(yè)銀行的總行不能正常的運(yùn)行的時(shí)候，還有農(nóng)村商業(yè)銀行的分行暫時(shí)擔(dān)負(fù)起總行的責(zé)任。另一方面，農(nóng)村商業(yè)銀行支行管理模式的設(shè)立，可以為更多的群眾服務(wù)，體現(xiàn)了農(nóng)村商業(yè)銀行服務(wù)區(qū)域多樣化，也實(shí)現(xiàn)了為不同地區(qū)、不同行業(yè)的客戶服務(wù)，使得農(nóng)村商業(yè)銀行在應(yīng)對(duì)行業(yè)和地域政策的變化時(shí)，抗風(fēng)險(xiǎn)的能力增強(qiáng)。

3．兼并重組的管理模式

兼并重組管理模式指的是，某一地區(qū)的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，把資產(chǎn)、負(fù)債及金融機(jī)構(gòu)的工作人員進(jìn)行合并，最后合并為一家具有法人資格的農(nóng)村商業(yè)銀行，并取消原來的農(nóng)村合作社金融機(jī)構(gòu)的法人資格，并作為重組后農(nóng)村商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行跨越式的發(fā)展。就目前來說，我國農(nóng)村商業(yè)銀行在合并重組后，一般都是采用新設(shè)合并的管理模式，新設(shè)在合并重組的過程中，注銷了原本的法人資格，通過提出申請，建立起一家新的農(nóng)村商業(yè)銀行，按照農(nóng)村商業(yè)銀行總行的統(tǒng)一管理模式進(jìn)行管理。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行管理模式

選擇和定位就目前來說，采用國有商業(yè)銀行相同性質(zhì)的行政隸屬管理模式來管理農(nóng)村商業(yè)銀行，沒有實(shí)際的法人權(quán)利，但可以從傳統(tǒng)的管理模式中吸取管理的經(jīng)驗(yàn)，其現(xiàn)實(shí)也可以反映出農(nóng)村商業(yè)銀行的實(shí)際情況。采用地市聯(lián)社的管理方式，農(nóng)村基礎(chǔ)的信用社的法人權(quán)利不完全，會(huì)給信用社的經(jīng)營帶來很多的困難。

三、總結(jié)

對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行的管理，采用地市聯(lián)社管理的方式來進(jìn)行管理，要落實(shí)好政府的有關(guān)職責(zé)，做好對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的控制、實(shí)行規(guī)范化的管理，隨著法人單位治理機(jī)構(gòu)的不斷完善，地市聯(lián)社要深化對(duì)內(nèi)部的改革，采取聯(lián)合銀行的模式，創(chuàng)造有利于農(nóng)村金融和諧發(fā)展的環(huán)境，對(duì)農(nóng)村信用社的改革思路及改革取得的成績進(jìn)行正面的宣傳，貫徹國務(wù)院對(duì)農(nóng)村信用社的改革方針，建立起更多的農(nóng)村商業(yè)銀行和分支機(jī)構(gòu)，擴(kuò)充農(nóng)村商業(yè)銀行的網(wǎng)點(diǎn)和規(guī)模，增加服務(wù)范圍。

作者：張婷姚仿秋單位：岳陽職業(yè)技術(shù)學(xué)院國際信息工程學(xué)院華容農(nóng)村商業(yè)銀行

銀行管理論文:學(xué)分銀行管理論文

一、學(xué)分銀行的內(nèi)涵

1．認(rèn)證學(xué)分學(xué)分認(rèn)證即是對(duì)學(xué)分的來源與學(xué)分額度的認(rèn)可。認(rèn)證的學(xué)分可以分成四大類：學(xué)生參加技能培訓(xùn)、考證合格的按規(guī)定認(rèn)定為“技能學(xué)分”；學(xué)歷課程的考核合格按規(guī)定認(rèn)定為“學(xué)歷學(xué)分”（選修、必修課程區(qū)別認(rèn)定），日常行為表現(xiàn)的量化考核認(rèn)定為“人文德育學(xué)分”；學(xué)生參加各種社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)，教學(xué)實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)認(rèn)定為“社會(huì)實(shí)踐能力學(xué)分”。鼓勵(lì)學(xué)生積極、主動(dòng)的多渠道學(xué)習(xí)與獲取技能和社會(huì)適應(yīng)能力以獲取各種學(xué)分，為提前畢業(yè)或者優(yōu)先就業(yè)創(chuàng)造條件。

2．存儲(chǔ)學(xué)分學(xué)生學(xué)分銀行的個(gè)人賬戶開立后，對(duì)學(xué)生取得學(xué)分的記錄、歸類、匯總，這就是學(xué)分存儲(chǔ)。取得學(xué)分的方式多種多樣：學(xué)生可集中連續(xù)也可間斷學(xué)習(xí)，考核合格獲得學(xué)分，可以通過日常行為表現(xiàn)獲得學(xué)分，可以參與各種社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)獲取學(xué)分，可以參加技能鑒定合格后取得學(xué)分等。獲取學(xué)分像“銀行存款”一樣，只要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)均予以保存，學(xué)分銀行充分反映學(xué)生學(xué)分的“獲取時(shí)間、數(shù)額、種類、變更事項(xiàng)”。所有已修學(xué)分被儲(chǔ)存在“學(xué)分銀行”內(nèi)以備學(xué)生本人實(shí)現(xiàn)相應(yīng)功能。

3．轉(zhuǎn)換學(xué)分轉(zhuǎn)換學(xué)分也稱學(xué)分的置換，是學(xué)生用自己已經(jīng)取得儲(chǔ)存在學(xué)分銀行中的優(yōu)勢學(xué)分、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)分來彌補(bǔ)或替換自己的劣勢學(xué)分或不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)分，從而實(shí)現(xiàn)畢業(yè)、推薦就業(yè)的功能。這就大大激發(fā)了學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性與主動(dòng)性，初步實(shí)現(xiàn)了發(fā)揮學(xué)生自身優(yōu)勢，培養(yǎng)個(gè)性化人才的愿望。

4．兌付學(xué)分當(dāng)學(xué)生的各種學(xué)分積累到一定數(shù)額，按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定可以進(jìn)行支取、兌付。兌付與支取的主要用途是獲得相應(yīng)的畢業(yè)認(rèn)可、就業(yè)認(rèn)可、升學(xué)認(rèn)可和終身學(xué)習(xí)榮譽(yù)認(rèn)可等。學(xué)生提前修滿教學(xué)計(jì)劃的全部學(xué)分，可以提前參加畢業(yè)實(shí)習(xí)；在規(guī)定年限內(nèi)難以達(dá)到畢業(yè)要求的學(xué)生，可申請延長學(xué)習(xí)年限，推遲2年（暫定）畢業(yè)；入學(xué)滿1年，年滿16周歲的學(xué)生，可申請實(shí)行工學(xué)交替，分階段完成學(xué)歷。讓學(xué)生在實(shí)踐中增加經(jīng)驗(yàn)，更好地把理論應(yīng)用于實(shí)踐，達(dá)到理論和實(shí)踐的統(tǒng)一。

二、學(xué)分銀行實(shí)踐的意義

新時(shí)期的職業(yè)教育出現(xiàn)了新的特點(diǎn)：工學(xué)交替式學(xué)習(xí)、就業(yè)與再就業(yè)專題培訓(xùn)、在職企業(yè)職工短訓(xùn)、農(nóng)民工培訓(xùn)等。“學(xué)分銀行”的實(shí)施，強(qiáng)化并培養(yǎng)學(xué)生個(gè)性優(yōu)勢專長，注重學(xué)生人文德育素質(zhì)的培養(yǎng)，重視學(xué)生實(shí)踐操作技能的培養(yǎng)，在全校范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)不同專業(yè)學(xué)分互認(rèn)，鼓勵(lì)學(xué)生一專多能，在具有個(gè)性特色和業(yè)務(wù)專長的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)以優(yōu)補(bǔ)劣，為實(shí)現(xiàn)就業(yè)與畢業(yè)創(chuàng)造了更好的條件。“學(xué)分銀行”能較好解決學(xué)分應(yīng)用的功能性局限問題。有助于鼓勵(lì)學(xué)生發(fā)揮專長，激發(fā)學(xué)生的創(chuàng)造性，培養(yǎng)具有個(gè)性特色和業(yè)務(wù)專長的、能迅速適應(yīng)崗位工作需要的高素質(zhì)勞動(dòng)者。在培養(yǎng)一專多能的個(gè)性化高素質(zhì)勞動(dòng)者方面跨出了“以己之長補(bǔ)己之短”的一步。建立“學(xué)分銀行”制度后，學(xué)生可不定期學(xué)習(xí)，隨時(shí)存儲(chǔ)學(xué)分。“學(xué)分銀行”的推行為優(yōu)勢學(xué)生的提前畢業(yè)、就業(yè)和創(chuàng)業(yè)提供了寬松環(huán)境，較好地解決了正常教學(xué)與企業(yè)用人需求的矛盾。“學(xué)分銀行”有助于各類在職人員職業(yè)培訓(xùn)和學(xué)歷提升計(jì)劃的實(shí)施。他們可以分階段的逐步積累學(xué)歷學(xué)分、技能學(xué)分和用人單位思想考核的人文德育學(xué)分，以更加靈活的方式來實(shí)現(xiàn)學(xué)歷獲取和社會(huì)能力認(rèn)證。“學(xué)分銀行”是構(gòu)建終身學(xué)習(xí)的重要保證舉措。它充分考慮了職業(yè)教育實(shí)踐性特點(diǎn)，鼓勵(lì)學(xué)生及各類從業(yè)人員采取工學(xué)交替、學(xué)分積累等方式學(xué)習(xí)，為在職人員“間歇性”學(xué)習(xí)提供了便利。

三、學(xué)分銀行的管理與實(shí)踐

學(xué)分銀行的運(yùn)作離不開學(xué)分制教育教學(xué)的開展，這是學(xué)分制系統(tǒng)工程中的一個(gè)子系統(tǒng)。學(xué)分銀行的管理與實(shí)踐概括地講由如下幾方面來實(shí)現(xiàn)：

（一）學(xué)分的認(rèn)證與存儲(chǔ)學(xué)分的認(rèn)證與存儲(chǔ)是學(xué)分銀行運(yùn)作的基礎(chǔ)工作，是其他工作開展的前提。凡本校學(xué)生，從新生到校注冊報(bào)到后就自動(dòng)開立以學(xué)生學(xué)號(hào)、姓名為基礎(chǔ)的學(xué)分銀行賬戶。此后學(xué)生的日常行為、學(xué)習(xí)活動(dòng)、社會(huì)實(shí)踐等，均以量化的學(xué)分記錄著他們的成長過程。學(xué)分的認(rèn)證由學(xué)校教學(xué)管理部門制定出全校學(xué)分認(rèn)證統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。如學(xué)歷學(xué)分按照每周1課時(shí)確定為2．5學(xué)分，技能學(xué)分按照中級(jí)技能考試合格為40學(xué)分，高級(jí)合格為80學(xué)分等。學(xué)分認(rèn)證的權(quán)限：教學(xué)管理部門、教育管理部門、技能鑒定認(rèn)證部門、社會(huì)實(shí)踐和實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)管理部門等，有權(quán)進(jìn)行相應(yīng)學(xué)分的認(rèn)證。學(xué)分的存儲(chǔ)工作主要是對(duì)在冊學(xué)生通過各種渠道、方法所取得的所有（各類）學(xué)分進(jìn)行登記入戶、整理、歸檔匯總。每個(gè)在冊學(xué)生帳戶記錄其所取得學(xué)分的時(shí)間、數(shù)量、類別以及變更情況等。學(xué)分的存儲(chǔ)權(quán)限：各類學(xué)分由相應(yīng)的實(shí)施教師與部門數(shù)據(jù)錄入人員按規(guī)定進(jìn)行學(xué)分的錄入存儲(chǔ)。

（二）學(xué)分的轉(zhuǎn)換學(xué)分的轉(zhuǎn)換是學(xué)分銀行運(yùn)作的主要內(nèi)容，包括人文德育學(xué)分置換學(xué)歷學(xué)分，技能學(xué)分置換學(xué)歷學(xué)分與免考申請，超基本部分學(xué)分的置換，高級(jí)別認(rèn)定學(xué)分置換相應(yīng)低級(jí)別考核課程學(xué)分，跨專業(yè)學(xué)分轉(zhuǎn)換等。

1．學(xué)分轉(zhuǎn)換的內(nèi)容①人文德育學(xué)分置換學(xué)歷學(xué)分注重思想道德建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)學(xué)生人文德育素質(zhì)的培養(yǎng)是職業(yè)教育一項(xiàng)非常重要的內(nèi)容。培養(yǎng)學(xué)生高尚的道德情操，誠實(shí)做人，誠信做事也是教育的基本要求。為此，允許那些人文德育學(xué)分優(yōu)秀的學(xué)生，拿出超過優(yōu)秀部分的學(xué)分去置換學(xué)歷課程考核中不足的學(xué)分，以期達(dá)到合格要求。②技能學(xué)分置換學(xué)歷學(xué)分與免考制度為適應(yīng)社會(huì)對(duì)從業(yè)人員持證上崗、技能人才高要求的需要，我們必須鼓勵(lì)學(xué)生在校期間多渠道獲取技能證書，掌握實(shí)際操作技能，以便迅速適應(yīng)工作需要。按學(xué)校規(guī)定，學(xué)生必須滿足一定的公共技能、專業(yè)技能要求方能實(shí)現(xiàn)畢業(yè)和就業(yè)。學(xué)生超過規(guī)定要求的技能學(xué)分，可以置換學(xué)歷課程考核不足的學(xué)分，以期達(dá)到合格要求。技能鑒定成績合格并先于校內(nèi)考試考核的，學(xué)生可以申請?jiān)撜n程免考。③超基本標(biāo)準(zhǔn)部分學(xué)分置換學(xué)校鼓勵(lì)學(xué)生強(qiáng)化優(yōu)勢學(xué)科形成專長，對(duì)于超基本標(biāo)準(zhǔn)部分學(xué)分可以累加并按一定方式和條件置換其它劣勢學(xué)科。④高級(jí)別認(rèn)定學(xué)分置換低級(jí)別考核課程學(xué)分鼓勵(lì)學(xué)生積極參與全國或省市相關(guān)部門組織的統(tǒng)一技能或公共鑒定考試，考試合格后可以有條件申請免考、免修相應(yīng)學(xué)科，并可以置換該同類低級(jí)別考核結(jié)果。如：某生在第一期通過《全國營銷師（中級(jí)）資格考試》，那么其可以申請?jiān)谛Ｃ饪肌⒚庑蕖妒袌鰻I銷》、《推銷員》初中級(jí)學(xué)科。⑤跨專業(yè)學(xué)分轉(zhuǎn)換學(xué)生在校同時(shí)修兩個(gè)不同專業(yè)或者專業(yè)變動(dòng)時(shí)，對(duì)同時(shí)開設(shè)的公共課程、專業(yè)基礎(chǔ)課程、實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)等可以進(jìn)行轉(zhuǎn)換或是免于重修。

2．學(xué)分轉(zhuǎn)換原則①學(xué)生在相應(yīng)學(xué)段內(nèi)無違紀(jì)記錄，經(jīng)本人申請且專業(yè)部審批同意后報(bào)教學(xué)部門備案。②用于轉(zhuǎn)換的學(xué)分，必須是超過規(guī)定基本標(biāo)準(zhǔn)部分學(xué)分，或者是對(duì)應(yīng)專業(yè)技能學(xué)分超規(guī)定部分，或者是人文德育學(xué)分優(yōu)秀以上的部分（即人文德育超過85以上的那部分）。③每生每期置換劣勢學(xué)科的上限是2門，且該符合對(duì)應(yīng)轉(zhuǎn)換原則。④人文德育學(xué)分可以置換學(xué)歷學(xué)分但不能置換技能學(xué)分，技能學(xué)分可以置換學(xué)歷學(xué)分但不能置換人文德育學(xué)分。⑤被置換的學(xué)科首次考核成績不能低于45分。⑥學(xué)科的免試、免修必須符合一一對(duì)應(yīng)原則，不得跨學(xué)科門類。

3．置換程序首先，學(xué)生本人根據(jù)學(xué)分轉(zhuǎn)換規(guī)定要求提出書面申請，填寫“宜賓商職校學(xué)生學(xué)分置換審批表”；申請表應(yīng)明確無誤的填寫需要轉(zhuǎn)換的學(xué)分?jǐn)?shù)額、種類、學(xué)科以及可以用來轉(zhuǎn)換的部分。其次，由任課教師、相應(yīng)學(xué)分考核部門簽字確認(rèn)轉(zhuǎn)換。并交由各教學(xué)班主任匯總上報(bào)專業(yè)部進(jìn)行程序?qū)徍耍辉俅危瑘?bào)校教學(xué)教育部門備案存檔；最后，將轉(zhuǎn)換后的學(xué)分變動(dòng)錄入學(xué)生學(xué)分銀行個(gè)人賬戶，以備學(xué)生查詢。

4．置換方法學(xué)生可用自己所取得相應(yīng)學(xué)分中超規(guī)定部分（單科或者累加），置換某一劣勢學(xué)科不足60分（百分制）而導(dǎo)致學(xué)分為0的情況。如某同學(xué)在某期考試中《職業(yè)道德》考核成績?yōu)?0分，其學(xué)分按規(guī)定為0，而該同學(xué)人文德育量化考核優(yōu)秀得了95分，則該生可以申請用超過85的成績10分來彌補(bǔ)《職業(yè)道德》不足的10分，經(jīng)過審核批準(zhǔn)后可以取得《職業(yè)道德》基本學(xué)分，免于補(bǔ)考；假設(shè)A同學(xué)是個(gè)計(jì)算機(jī)愛好者，他在計(jì)算機(jī)方面取得很多技能證書（已經(jīng)認(rèn)定學(xué)分），則可以用自己的超過標(biāo)準(zhǔn)的技能學(xué)分來置換，或者申請計(jì)算機(jī)相應(yīng)課程免試免修。這些學(xué)分的變更、轉(zhuǎn)換清晰的記錄在學(xué)生的學(xué)分銀行賬戶中。

（三）學(xué)分的兌付與支取當(dāng)學(xué)生的各種學(xué)分積累到一定數(shù)額，按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定可以進(jìn)行支取、兌付。兌付與支取的主要用途是獲得相應(yīng)的畢業(yè)認(rèn)可，就業(yè)認(rèn)可，升學(xué)認(rèn)可，終身學(xué)習(xí)榮譽(yù)認(rèn)可等。如按照學(xué)校學(xué)分制條例規(guī)定：三年制學(xué)歷學(xué)分240分，人文德育學(xué)分240，技能學(xué)分80－100分，社會(huì)實(shí)踐學(xué)分120分即可實(shí)現(xiàn)畢業(yè)并就業(yè)。學(xué)校每年按照規(guī)定實(shí)行春秋季學(xué)分兌付與支取服務(wù)。即學(xué)生每年可實(shí)現(xiàn)選擇春秋季畢業(yè)、就業(yè)、升學(xué)等。學(xué)生自己選擇對(duì)自己有利的畢業(yè)時(shí)間，就業(yè)時(shí)間，以期獲得更加優(yōu)厚的就業(yè)條件。四、學(xué)分銀行管理與實(shí)踐問題的反思和拓展綜合彈性學(xué)分下學(xué)分銀行的應(yīng)用，為解決學(xué)分制功能的靜態(tài)性、單一性等不足，鼓勵(lì)優(yōu)生向多技能、第二專業(yè)發(fā)展提供了廣闊空間，為鼓勵(lì)學(xué)習(xí)上的差生發(fā)展個(gè)性化特色技能提供了理論依據(jù)和可能，為實(shí)現(xiàn)中職教育培養(yǎng)高素質(zhì)實(shí)用型人才走出了突破性的一步。但學(xué)分銀行管理與實(shí)踐中以下幾個(gè)問題有拓展的空間：

1．可用于置換的學(xué)分范圍、內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)的界定問題通過學(xué)分銀行對(duì)學(xué)分置換必須能夠在培養(yǎng)學(xué)生個(gè)性化能力或激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)積極性方面有促進(jìn)作用。只要是有利于學(xué)生身心健康發(fā)展的就可以大膽嘗試，只要有利于學(xué)生能力提升的就要大膽踐行，不斷拓展學(xué)分轉(zhuǎn)換的內(nèi)容和范圍。

2．可用于置換的學(xué)分的獲取與認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)與程序問題學(xué)分獲得認(rèn)證的渠道與形式多樣、靈活本是無可厚非的，但必須相對(duì)規(guī)范、執(zhí)行有力，防止流于形式；也避免某些人為因素影響學(xué)分的有效性，從而影響到學(xué)分的其他功能性應(yīng)用。

3．不同職校間的學(xué)分互認(rèn)與學(xué)生就近選擇完成學(xué)業(yè)問題這對(duì)于現(xiàn)代教育來說是一個(gè)顛覆性革命，由于網(wǎng)絡(luò)互連互通，學(xué)分制下的學(xué)分銀行使得學(xué)生由于工作、居住場所的變化而帶來的學(xué)習(xí)間斷與入學(xué)不便不再是問題。學(xué)分銀行的運(yùn)作對(duì)人才多元化評(píng)價(jià)意見更加科學(xué)合理。學(xué)校全方位地熔入市場成了不爭事實(shí)，學(xué)校的發(fā)展必須適應(yīng)市場需要才能得到持續(xù)健康發(fā)展。在激烈的現(xiàn)代市場競爭中，中職學(xué)校如何去適應(yīng)市場，并在其中取得競爭優(yōu)勢，最關(guān)鍵的一條便是提高其產(chǎn)品知識(shí)化、技能化的學(xué)生在市場中的競爭力。“學(xué)分銀行”的實(shí)施對(duì)形成個(gè)性化學(xué)業(yè)指導(dǎo)體系和多元化人才評(píng)價(jià)價(jià)值起到了“點(diǎn)石成金”的效果，能很好地鼓勵(lì)學(xué)生發(fā)揮專長，樹立個(gè)性化發(fā)展，也為調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)積極性、主動(dòng)性，為培養(yǎng)做人有道、做事有成、實(shí)用型高素質(zhì)勞動(dòng)者服務(wù)，只有如此中職校的明天才會(huì)發(fā)出更加燦爛的光芒。

作者：堯榮才單位：四川省宜賓市職業(yè)技術(shù)學(xué)校

銀行管理論文:離行式自助銀行管理論文

一、影響離行式自助銀行管理的因素

1.管理經(jīng)驗(yàn)不足。銀行的管理層布局沒有足夠的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，安全意識(shí)還停留在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的框架之內(nèi)，操作層的防控經(jīng)驗(yàn)也存在欠缺。在我國，離行式自助銀行起步較晚，相對(duì)應(yīng)的管理經(jīng)驗(yàn)和管理辦法都是比較匱乏的，銀行的相關(guān)管理人員對(duì)于離行式自助銀行運(yùn)行中所存在的風(fēng)險(xiǎn)并不十分了解，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的手段和方案都比較落后。

2.軟件系統(tǒng)不能及時(shí)地更新。離行式自助銀行的服務(wù)體系主要由前臺(tái)程序、前置機(jī)程序和后臺(tái)程序，三者在整個(gè)服務(wù)的過程中都扮演著十分重要的角色，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏都將會(huì)影響整體的服務(wù)質(zhì)量。對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行定期的更新維護(hù)升級(jí)是十分重要的，它不僅僅能夠使得系統(tǒng)隨時(shí)保持最佳的工作狀態(tài)，還能夠增強(qiáng)系統(tǒng)的安全性。

3.自助銀行運(yùn)行故障頻發(fā)。由于自助銀行的特殊性，要求其24小時(shí)提供全天性的服務(wù)，就導(dǎo)致會(huì)長時(shí)間地對(duì)數(shù)據(jù)可進(jìn)行鎖定，對(duì)數(shù)據(jù)庫的更新是十分不利的，很有可能導(dǎo)致重要文件的清算日期的丟失，對(duì)賬務(wù)的準(zhǔn)確性也產(chǎn)生一定的影響。在建立臨時(shí)文件，進(jìn)行儲(chǔ)存檢核和后送機(jī)制時(shí)，數(shù)據(jù)庫的更新會(huì)遇到障礙，影響自助銀行的正常運(yùn)作。

4.規(guī)章制度不健全。對(duì)離行式自助銀行的管理，其規(guī)章制度中不僅包括對(duì)于傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的操作管理、崗位管理以及業(yè)務(wù)管理，還包括針對(duì)于電子技術(shù)的安全管理和技術(shù)管理兩個(gè)方面。離行式自助銀行一人機(jī)交互的方式取代了傳統(tǒng)的人工服務(wù)，在這樣的模式之下，需要銀行字技術(shù)防范方面做出更多的工作，特別是在拓展新業(yè)務(wù)的過程中，要特別注重風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性，提前做好更重防范工作。

5.產(chǎn)品技術(shù)設(shè)計(jì)上的缺陷。客戶在使用自助銀行所提供的一系列金融服務(wù)的過程中，所依據(jù)的就是銀行卡，銀行卡設(shè)計(jì)技術(shù)方面的完善性直接關(guān)系到客戶使用離行式自助銀行的安全性。從技術(shù)層面上講，采取雙重控制技術(shù)的銀行卡上，其磁條存在著一個(gè)密碼偏移量的問題，在使用銀行卡的過程中，密碼會(huì)作為一個(gè)重要的信息被計(jì)算機(jī)提取，送入后臺(tái)進(jìn)行校驗(yàn)。但是使用單一控制技術(shù)的銀行卡并不具備這樣的功能，在單一的控制情況下，就使得磁道信息和密碼控制之間出現(xiàn)分離。這種控制模式下的密碼設(shè)計(jì)存在著嚴(yán)重的漏洞，很可能成為被犯罪分子利用的把柄。

二、加強(qiáng)離行式自助銀行管理維護(hù)的對(duì)策

1.重視風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性。在以往銀行管理的過程中，銀行的管理層往往過于重視業(yè)務(wù)的拓展，而輕視了風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性。面對(duì)離行式自助銀行發(fā)展的需要，從電子金融變革的現(xiàn)實(shí)情況出發(fā)，在注重安全意識(shí)的培養(yǎng)的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)注意風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，特別是對(duì)于管理風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等離行式自助銀行中比較常見的風(fēng)險(xiǎn)的防范，利用技術(shù)創(chuàng)新不斷地豐富風(fēng)險(xiǎn)的防范手段，巧妙地利用現(xiàn)代的金融理念去化解風(fēng)險(xiǎn)。

2.加快設(shè)備更新?lián)Q代的速度。如果對(duì)離行自助設(shè)備進(jìn)行分類的話，應(yīng)該將其歸為大宗固定資產(chǎn)，在進(jìn)行招標(biāo)采購時(shí)綜合性價(jià)比應(yīng)當(dāng)是主要指標(biāo)，在招標(biāo)的過程中，使用者和維護(hù)者的相關(guān)評(píng)價(jià)也是十分重要的參考依據(jù)，在簽訂采購合同的過程中，要對(duì)設(shè)備的質(zhì)量保證做出詳細(xì)的約定，比如，鈔幣真?zhèn)我约皵?shù)量差錯(cuò)概率就是進(jìn)行設(shè)備找回或者是供應(yīng)商進(jìn)行賠償?shù)闹匾獥l件，謹(jǐn)防責(zé)任不清的狀況出現(xiàn)，避免由于設(shè)備原因而影響到管理效果。

3.注重對(duì)于技術(shù)隊(duì)伍的培養(yǎng)和建設(shè)。為了保障離行式自助銀行的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，系統(tǒng)和設(shè)備的維護(hù)工作是必不可少的，維護(hù)工作不能達(dá)到要求，再先進(jìn)的設(shè)備也難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。而高質(zhì)量的維護(hù)工作需要優(yōu)秀的技術(shù)隊(duì)伍的支持，所以對(duì)于技術(shù)隊(duì)伍的培養(yǎng)和建設(shè)就顯得十分重要。在培養(yǎng)技術(shù)隊(duì)伍的過程中，應(yīng)當(dāng)將工作經(jīng)驗(yàn)的積累和理論知識(shí)的更新作為重點(diǎn)，所以應(yīng)當(dāng)定期地舉行內(nèi)部技術(shù)交流的活動(dòng)，與專業(yè)的外包公司展開合作，聯(lián)合進(jìn)行專業(yè)人員的培訓(xùn)，更加快速地建立良好的人才基礎(chǔ)。

4.加強(qiáng)離行式自助銀行的維護(hù)管理。離行式自助銀行的自助設(shè)備屬于計(jì)算機(jī)技術(shù)的范疇，計(jì)算機(jī)設(shè)備的性能如何由硬件基礎(chǔ)和軟件性能決定，對(duì)設(shè)備要進(jìn)行不定期的維護(hù)和定期的保養(yǎng)工作，需要建立一套科學(xué)的設(shè)備維護(hù)制度，加強(qiáng)維護(hù)，防范風(fēng)險(xiǎn)于未然。在進(jìn)行維護(hù)的過程中，應(yīng)當(dāng)將對(duì)“出鈔模塊”和“磁卡讀寫器”的檢查作為重點(diǎn)，一是要檢查該部件是否處于正常的工作狀態(tài)，二是要觀察是否有人工加裝的異常裝置，不給犯罪分子作案的機(jī)會(huì)，確保客戶的資金安全。安全性是能否吸引客戶選擇本行服務(wù)的關(guān)鍵所在。由于離行式自助銀行并不在銀行內(nèi)部，進(jìn)行維護(hù)比較復(fù)雜，有的自助銀行子進(jìn)行安裝的過程中，沒有充分地為客戶的安全性進(jìn)行考慮，不能夠?yàn)榭蛻籼峁┮粋€(gè)相對(duì)安全和隱蔽的取款環(huán)境，很有可能為犯罪分子提供了可乘之機(jī)，所以在安裝自助銀行設(shè)備的過程中，既要考慮到設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)和維護(hù)等方面的因素，也要充分地考慮客戶的安全性，為客戶提供更好的安全措施。

5.建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。由于離行式自助銀行自身的特點(diǎn)，其設(shè)備具有較強(qiáng)的自動(dòng)性和獨(dú)立性，結(jié)合自助銀行的這種特點(diǎn)開發(fā)相適應(yīng)的賬務(wù)處理系統(tǒng)，并在此基礎(chǔ)上建立適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。就拿庫存現(xiàn)金來講，在正常的情況下，會(huì)計(jì)核算的賬、款、簿必須是一致的，而自助銀行所使用的自動(dòng)存取款機(jī)，在日常結(jié)算的過程中，往往不能夠達(dá)成一致，只有依靠掛賬長款、短款的方式來實(shí)現(xiàn)平賬，只有在相鄰的下一個(gè)周期進(jìn)行清機(jī)之后，才能夠知曉真實(shí)的情況，這會(huì)在一定的程度上妨礙風(fēng)險(xiǎn)的暴露。所以，一個(gè)合格的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，應(yīng)當(dāng)具有很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)識(shí)別能力，并且具有在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)之后快速反應(yīng)的能力，將傳統(tǒng)的“亡羊補(bǔ)牢”轉(zhuǎn)變成“未雨綢繆”，改變以往人工控制的弊端，采用更加科學(xué)有保障的系統(tǒng)控制，一旦發(fā)現(xiàn)異常交易的情況，及時(shí)地將特定的賬戶和設(shè)備鎖定，及時(shí)派遣維護(hù)人員到設(shè)備現(xiàn)場進(jìn)行核實(shí)。對(duì)于銀行出現(xiàn)的短款，在嚴(yán)格授權(quán)的前提下，提供一個(gè)安全的交易平臺(tái)，保全銀行的資金。從體制和機(jī)制上，創(chuàng)造出更好的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的辦法。

三、結(jié)語

伴隨著我國金融行業(yè)的不斷發(fā)展，以及電子金融技術(shù)的不斷進(jìn)步，增設(shè)離行式的自助銀行已經(jīng)成為各商業(yè)銀行拓展自身渠道、增加自身競爭力的重要手段。本文通過對(duì)離行式自助銀行管理過程中影響因素的分析，總結(jié)出了影響離行式自助銀行管理效果的幾個(gè)關(guān)鍵因素，并從認(rèn)識(shí)、設(shè)備更新、技術(shù)人員、管理系統(tǒng)等幾個(gè)方面提出了相應(yīng)的策略，希望能夠促進(jìn)離行式自助銀行的發(fā)展，為客戶提供更加高效便捷的金融服務(wù)。

作者：魏利芳單位：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)

銀行管理論文:利率市場化改革下商業(yè)銀行管理論文

一、利率市場化的概述

利率是交易資金的價(jià)格，是衡量金融市場資金供求關(guān)系的重要指標(biāo)，也是貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制的中介變量。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化和金融自由化的趨勢下，利率從最初的自由到管制，再到逐漸放開制度，最終走向市場化。利率市場化是指利率不受監(jiān)管當(dāng)局的強(qiáng)制干預(yù)，中央銀行把利率的決定權(quán)交給資金交易的主體，而資金交易的主體即為市場。在利率市場化的情況下，盡管市場是調(diào)控利率的主體，但中央銀行也會(huì)對(duì)利率進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)節(jié)和操作，以達(dá)到宏觀調(diào)控效果。總體來說，利率市場化的主要特點(diǎn)是：

1.利率形成方式為市場化。金融市場環(huán)境中，資金交易雙方通常根據(jù)項(xiàng)目的具體情況來設(shè)定交易數(shù)量、交易期限、交易風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而確定一個(gè)交易結(jié)果。這一交易過程是不受中央銀行所控制的，也不在當(dāng)局管理范疇之內(nèi)，而是在市場環(huán)境下完成的。市場環(huán)境的變化可以直接影響金融交易的數(shù)量、期限以及風(fēng)險(xiǎn)等，那么市場也就能夠間接影響利率的數(shù)量結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)等。所以說，利率形成方式為市場化。

2.利率管理方式市場化。就形式上來講，利率的管理主要是由中央銀行和市場。但中央銀行對(duì)市場利率進(jìn)行管理只是出于宏觀調(diào)控的目的，通過間接的手段來影響市場利率。總體來說，利率管理方式為市場化。

3.利率定價(jià)權(quán)有交易主體掌握。資金交易過程中的細(xì)枝末節(jié)都是由交易雙方來決定的，這與利率是否市場化毫無關(guān)系。

二、利率市場化改革背景下商業(yè)銀行面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)

利率市場化是金融領(lǐng)域尤其是銀行領(lǐng)域的一項(xiàng)重大改革，對(duì)商業(yè)銀行產(chǎn)生了廣泛和深遠(yuǎn)的影響。利率市場化的改革是一把“雙刃劍”，在給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來機(jī)遇的同時(shí)也帶來了挑戰(zhàn)。以下，筆者就利率市場化改革背景下商業(yè)銀行面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)進(jìn)行分析。

1.利率市場化改革背景下商業(yè)銀行面臨的機(jī)遇(1)促進(jìn)商業(yè)銀行向現(xiàn)代商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變長久以來，我國商業(yè)銀行處于利率管制的階段，再加上其國有產(chǎn)權(quán)的屬性，所以經(jīng)營策略多多少少帶有比較強(qiáng)的行政色彩。此種情況下，商業(yè)銀行所面對(duì)的客戶多半是國有企業(yè)。由于一些國有企業(yè)具有預(yù)算軟約束等問題存在，就會(huì)經(jīng)常性的拖欠商業(yè)銀行的貸款。長此以往，商業(yè)銀行就會(huì)出現(xiàn)不良資產(chǎn)現(xiàn)象，這對(duì)于商業(yè)銀行的發(fā)展有很大影響。利率市場化的改革，有效的改善了這一現(xiàn)象。利率市場化的形成，使得市場成為決定利率的主體。商業(yè)銀行在金融市場環(huán)境中，沒有國家政策的支持，需要面對(duì)諸多風(fēng)險(xiǎn)，其中就包括利率風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行要想持續(xù)發(fā)展，就需要改變經(jīng)營理念、經(jīng)營方式、經(jīng)營策略等，提高經(jīng)營水平，不僅可以抵御風(fēng)險(xiǎn)，還能夠促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

(2)擴(kuò)大商業(yè)銀行的經(jīng)營自主權(quán)，提升其優(yōu)秀競爭力利率市場化的改革，擴(kuò)大了我國商業(yè)銀行的經(jīng)營自主權(quán)，提升了商業(yè)銀行優(yōu)秀競爭力。以往在利率管制時(shí)期，商業(yè)銀行需要執(zhí)行中央銀行統(tǒng)一的貸款利率標(biāo)準(zhǔn)，使得商業(yè)銀行不能從經(jīng)營狀況；資金規(guī)模等等方面出發(fā)，主導(dǎo)商業(yè)銀行的經(jīng)營策略。但利率市場化的改革，使得商業(yè)銀行具有絕對(duì)的經(jīng)營主導(dǎo)權(quán)，成為獨(dú)立的市場主體。在利率市場化改革的背景下，商業(yè)銀行可以銀行的發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)營情況、發(fā)展前景、市場環(huán)境等，合理的規(guī)劃銀行經(jīng)營策略，可以促進(jìn)商業(yè)銀行更好的發(fā)展。

(3)促進(jìn)商業(yè)銀行進(jìn)行金融創(chuàng)新在利率管制時(shí)期，商業(yè)銀行沒有自行決定利率的權(quán)利，只能按照中央銀行提出的統(tǒng)一利率標(biāo)準(zhǔn)來執(zhí)行利率。此種情況下，我國所有商業(yè)銀行都要依據(jù)統(tǒng)一的利率標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)或開展產(chǎn)品。各個(gè)商業(yè)銀行所推出的產(chǎn)品或業(yè)務(wù)大同小異，難以促進(jìn)商業(yè)銀行更好的創(chuàng)新和發(fā)展。利率市場化改革，使得利率不再受當(dāng)局或中央銀行的控制。商業(yè)銀行可以根據(jù)銀行經(jīng)營情況適當(dāng)?shù)恼{(diào)整利率，以此來促進(jìn)銀行發(fā)展。利率市場化的情況下，商業(yè)銀行獲得更大的自主定價(jià)權(quán)，其可以根據(jù)當(dāng)前金融市場形式、企業(yè)經(jīng)營情況等，創(chuàng)新多種不同的金融產(chǎn)品或業(yè)務(wù)活動(dòng)，提高商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)水平、服務(wù)水平等，增強(qiáng)商業(yè)銀行的競爭力，促進(jìn)商業(yè)銀行更好的發(fā)展。

2.利率市場化改革背景下商業(yè)銀行面臨的挑戰(zhàn)

(1)商業(yè)銀行的市場競爭更加激烈利率管制時(shí)期，所有商業(yè)銀行都要按照統(tǒng)一的利率標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)或金融商品銷售，這使得所有商業(yè)銀行都具有一定的行政色彩，促使商業(yè)銀行開展的經(jīng)營活動(dòng)比較相似，并且服務(wù)的客戶多為國有企業(yè)。此種情況下，商業(yè)銀行之間競爭小，可以在同一個(gè)市場環(huán)境下共同發(fā)展。但利率市場化的逐漸形成，打破了商業(yè)銀行這種經(jīng)營狀況，使商業(yè)銀行不得不面對(duì)金融市場中的各種挑戰(zhàn)和困難。利率市場化的背景下，商業(yè)銀行有絕對(duì)的經(jīng)營主權(quán)，并且有更大的自由定價(jià)權(quán)，可以自由創(chuàng)造金融產(chǎn)品，在金融市場中銷售。此種情況下，商業(yè)銀行之間形成真正的價(jià)格性競爭，市場競爭將會(huì)變得更加激烈。商業(yè)銀行在激烈的市場競爭中若沒有組足夠的實(shí)力和能力，很可能被淘汰。

(2)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)增強(qiáng)之所以說，利率市場化改革的背景下，商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)加大。主要是利率市場化的情況下，商業(yè)銀行有了更大的自由定價(jià)權(quán)，可以提高存款利率，進(jìn)而招攬更多的客戶。但是，需要注意的是商業(yè)銀行存款利率的提高就意味著銀行融資成本增加。商業(yè)銀行融資成本增加對(duì)于商業(yè)銀行融資是有很大影響，很可能需要借助于高利貸，這將會(huì)大大增加上商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)。所以說，利率市場化的形成，會(huì)增加商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)，需要商業(yè)銀行慎重考慮銀行經(jīng)營策略，避免銀行守信用風(fēng)險(xiǎn)的影響。

(3)商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)增強(qiáng)利率風(fēng)險(xiǎn)是指經(jīng)營主體由于利率的變化而受到損失的可能。在利率管制時(shí)期，商業(yè)銀行沒有自由定價(jià)權(quán)，無法自由的進(jìn)行利率調(diào)整，按照中央銀行統(tǒng)一確定的利率標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行金融商品銷售，商業(yè)銀行需要面多的利率風(fēng)險(xiǎn)較小。但利率市場化情況下則不同。商業(yè)銀行有更大的自由定價(jià)權(quán)，可以根據(jù)經(jīng)營活動(dòng)需要或金融市場形勢等原因適當(dāng)?shù)恼{(diào)整貸款利率。通常情況下商業(yè)銀行為了與客戶建立長期友好的合作關(guān)系，往往會(huì)增加貸款利率，這會(huì)增加商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)。

三、商業(yè)銀行管理在利率市場化改革背景下的優(yōu)化對(duì)策

利率市場化改革的背景下，商業(yè)銀行面對(duì)多種機(jī)遇和挑戰(zhàn)。此種情況下，商業(yè)銀行要想在金融市場中更好的發(fā)展，需要不斷強(qiáng)化商業(yè)銀行管理，促使其在商業(yè)銀行中科學(xué)、合理、有效的應(yīng)用，嚴(yán)格監(jiān)督和控制商業(yè)銀行經(jīng)營活動(dòng)，提高經(jīng)營活動(dòng)效果的同時(shí)，預(yù)防信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)商業(yè)銀行更好的發(fā)展。商業(yè)銀行管理在利率市場化改革背景下的優(yōu)化策略主要為：

1.加強(qiáng)商業(yè)銀行金融產(chǎn)品定價(jià)管理利率逐漸走向市場化，商業(yè)銀行的自主定價(jià)權(quán)將逐漸擴(kuò)大，商業(yè)銀行的盈利能力在很大程度上取決于其產(chǎn)品的定價(jià)能力。為了提高商業(yè)銀行金融產(chǎn)品定價(jià)能力，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)金融產(chǎn)品定價(jià)管理。金融產(chǎn)品管理可以結(jié)合當(dāng)前金融市場實(shí)際情況及商業(yè)銀行發(fā)展目標(biāo)，就產(chǎn)品類型、產(chǎn)品定價(jià)、產(chǎn)品定位等方面進(jìn)行監(jiān)督和控制，以此提高商業(yè)銀行金融產(chǎn)品定價(jià)能力，促使金融產(chǎn)品定價(jià)更為合理，不僅可以促進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營利潤提高，還可以降低風(fēng)險(xiǎn)。所以，加強(qiáng)商業(yè)銀行金融產(chǎn)品定價(jià)管理是非常必要的，可以約束商業(yè)銀行金融產(chǎn)品定位，避免商業(yè)銀金融產(chǎn)品盲目定價(jià)的情況發(fā)生。

2.加強(qiáng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理受利率市場化的影響，商業(yè)銀行要想在金融市場中更好的發(fā)展，就需要進(jìn)行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，以應(yīng)對(duì)激烈的市場環(huán)境。然而，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型是有一定困難的，需要從客戶需求出發(fā)，合理的進(jìn)行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，保證所轉(zhuǎn)型的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)符合金融市場發(fā)展趨勢，并能夠提高商業(yè)銀行經(jīng)營效益。為了保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型能夠快速的進(jìn)行，并且所轉(zhuǎn)型的業(yè)務(wù)活動(dòng)適用市場的轉(zhuǎn)變，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理可以就利率市場化改革進(jìn)行分析，從利率市場化角度出發(fā)，就當(dāng)前金融市場的實(shí)際情況及未來發(fā)展趨勢進(jìn)行考慮，從而科學(xué)、合理的管理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，促使業(yè)務(wù)活動(dòng)的客戶結(jié)構(gòu)得以優(yōu)化，傳統(tǒng)利差收入情況減少、中間業(yè)務(wù)增強(qiáng)，促使商業(yè)銀行業(yè)務(wù)在利率市場化的背景下更好的開展。所以，利率市場化改革背景下，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型應(yīng)當(dāng)在商業(yè)銀行管理的監(jiān)督和控制下進(jìn)行，這樣才能夠保證業(yè)務(wù)活動(dòng)正確合理的轉(zhuǎn)型，使其適于金融市場。3.加強(qiáng)商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范利率市場化之后，商業(yè)銀行應(yīng)該警惕和防范銀行中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，尤其是利率風(fēng)險(xiǎn)。要想促使商業(yè)銀行在激烈金融市場中發(fā)展，商業(yè)銀行找到行之有效的規(guī)避商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。而規(guī)避商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施就是加強(qiáng)商業(yè)銀行管理。加強(qiáng)商業(yè)銀行管理的有效措施是：

(1)加強(qiáng)建設(shè)完善的利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系。構(gòu)建完善的、健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，可以就商業(yè)銀行管理現(xiàn)狀及商業(yè)銀行內(nèi)外部環(huán)境，合理的規(guī)劃商業(yè)銀行管理，促使其科學(xué)合理的實(shí)施。

(2)加強(qiáng)商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在進(jìn)行商業(yè)銀行管理的過程中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是非常必要，可以了解商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而合理的規(guī)劃商業(yè)銀行管理，提高商業(yè)銀行水平。

四、結(jié)束語

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的情況下，我國利率逐漸向市場化的方向進(jìn)行。這使得我國商業(yè)銀行受到很大的影響，一方面是利率市場化改革給商業(yè)銀行創(chuàng)造很多機(jī)遇，另一方面是利率市場化改革給商業(yè)市場帶來很多挑戰(zhàn)。此種情況下，商業(yè)銀行需要強(qiáng)化和優(yōu)化其管理水平，監(jiān)督和控制金融產(chǎn)品定價(jià)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、防范風(fēng)險(xiǎn)等，促使商業(yè)銀行在金融市場中更好的發(fā)展。所以，利率市場化改革背景下，商業(yè)銀行管理的強(qiáng)化是非常必要的。

作者：王海峰奚佳單位：南京理工大學(xué)泰州科技學(xué)院南京銀行泰州市高新區(qū)支行

銀行管理論文:數(shù)學(xué)模型應(yīng)用于商業(yè)銀行管理論文

一、數(shù)學(xué)模型的概念

所謂數(shù)學(xué)模型，即為采用簡化與抽象方式，對(duì)各種實(shí)際問題予以數(shù)學(xué)語言的描述，實(shí)現(xiàn)人們對(duì)現(xiàn)實(shí)對(duì)象的認(rèn)識(shí)與研究，數(shù)學(xué)模型是一種人們對(duì)實(shí)際問題的研究與分析。在金融業(yè)中，數(shù)學(xué)模型得到了極為廣泛的應(yīng)用，如期貨、對(duì)股票指數(shù)的分析與研究等，可想而知，很多技術(shù)指標(biāo)都和數(shù)學(xué)模型之間存在密切的關(guān)系。在經(jīng)濟(jì)界中，人們通過數(shù)學(xué)能更深刻的對(duì)現(xiàn)實(shí)問題進(jìn)行定位，在金融市場中，通過數(shù)學(xué)工具可在很大程度上實(shí)現(xiàn)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的分析與評(píng)估，可見數(shù)學(xué)模型的重要性。

二、數(shù)學(xué)模型—資本資產(chǎn)定價(jià)模型分析

資本資產(chǎn)定價(jià)模型也叫CAPM模型，是Sharpe—Lintner提出的一種證券組合模式，該模型是在一系列理想的假設(shè)條件下成立的。假設(shè)市場上沒有任何風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)能夠得到，當(dāng)市場處于一個(gè)均勻、平衡的狀態(tài)下，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的市場資產(chǎn)組合超額收益率和每項(xiàng)市場風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的超額收益率之間具有以下關(guān)系：其中，ri為市場資產(chǎn)，rm為市場組合，rf不存在風(fēng)險(xiǎn)情況下的資產(chǎn)收益率。按照數(shù)學(xué)模型——資本資產(chǎn)定價(jià)模型，當(dāng)資本市場處于一個(gè)均衡狀態(tài)下時(shí)，通常通過β測度的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)資產(chǎn)收益的各種因素進(jìn)行確定。就非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)而言，在資產(chǎn)定價(jià)過程中不發(fā)揮任何作用，期望收益和β間表現(xiàn)為一種線性模式。資本資產(chǎn)定價(jià)模型的意義主要體現(xiàn)為：創(chuàng)建了市場風(fēng)險(xiǎn)與證券收益的內(nèi)在聯(lián)系，同時(shí)對(duì)證券風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部架構(gòu)進(jìn)行了很好的展示，構(gòu)建了資產(chǎn)收益與市場資產(chǎn)組合間的關(guān)系，進(jìn)而把證券存在的風(fēng)險(xiǎn)細(xì)化為非系統(tǒng)與系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)兩種不同形式的風(fēng)險(xiǎn)。

三、數(shù)學(xué)模型在商業(yè)銀行管理中的應(yīng)用

1.市場風(fēng)鹼評(píng)估

對(duì)于商業(yè)銀行的市場風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估而言，其主要在業(yè)務(wù)的交易清算階段來完成，所謂市場風(fēng)險(xiǎn)，即為商業(yè)銀行在運(yùn)作過程中，由于各種原因?qū)е率袌龀霈F(xiàn)波動(dòng)，進(jìn)而影響投資市場產(chǎn)生價(jià)值波動(dòng)，而這種波動(dòng)對(duì)商業(yè)銀行很可能會(huì)造成一些損失，我們把這種市場價(jià)值的波動(dòng)稱作為市場風(fēng)險(xiǎn)。由于我們可能看出，構(gòu)成市場風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)秀因素就是存在于市場中的一些不確定因素。所以，商業(yè)銀行基于數(shù)學(xué)模型的建立，創(chuàng)建一個(gè)以這些不定因素為變量的數(shù)學(xué)模型，對(duì)市場波動(dòng)、市場運(yùn)行機(jī)制的可靠性等進(jìn)行科學(xué)分析和研究，對(duì)誘發(fā)市場風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展規(guī)律進(jìn)行系統(tǒng)性的分析，進(jìn)而為商業(yè)銀行的正常運(yùn)作創(chuàng)造一個(gè)良好的環(huán)境，確保銀行利益不受損失。就市場風(fēng)險(xiǎn)而言，其主要是對(duì)現(xiàn)階段資產(chǎn)及今后資產(chǎn)價(jià)值發(fā)展方向的一個(gè)綜合性概括，通過概率理論可以明顯看出，由于市場風(fēng)險(xiǎn)的存在進(jìn)而導(dǎo)致的資產(chǎn)價(jià)值偏差就是一個(gè)隨機(jī)資產(chǎn)的實(shí)際效益，對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)造成影響的實(shí)際因素，不僅包括貨幣利率的變化，同時(shí)也包括貨幣利率的波動(dòng)范圍等，這些實(shí)際因素在很大程度上存在一定的不定性，正是因?yàn)檫@些因素的存在，在某種意義上將誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，就部分市場參數(shù)或因素而言，其具有一定的歷史發(fā)展規(guī)律，這些歷史規(guī)律是通過場市場的市場觀察而得。通過創(chuàng)建這種數(shù)學(xué)模型，在很大程度上可預(yù)測和判斷市場風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行須在規(guī)定時(shí)限內(nèi)對(duì)該銀行內(nèi)部的計(jì)量模式進(jìn)行系統(tǒng)性的回歸測試，通過一定的方式來比較、分析銀行每天的實(shí)際利潤與風(fēng)險(xiǎn)測量值，同時(shí)將比較后的結(jié)果進(jìn)行記錄。待顯示測試結(jié)果后，以商業(yè)銀行自身的一些評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來調(diào)整評(píng)價(jià)模型，進(jìn)而來拓展評(píng)估模型的包含性。

2.信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

就商業(yè)銀行而言，應(yīng)定期評(píng)估其運(yùn)作狀況及其他的金融運(yùn)營情況，其作用就是細(xì)化評(píng)估對(duì)象的信用等級(jí)或級(jí)別；從國際上一些發(fā)展較為先進(jìn)的商業(yè)銀行可以看出，其在信用風(fēng)險(xiǎn)管理過程中通常對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理是通過雙重內(nèi)部評(píng)級(jí)體系來實(shí)現(xiàn)，具體為：以客戶信用評(píng)級(jí)體系為手段，對(duì)其違約概率進(jìn)行計(jì)算，采用債項(xiàng)評(píng)級(jí)體系對(duì)其違約損失狀況進(jìn)行計(jì)算。在信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，通過數(shù)學(xué)模型來分析信息的時(shí)間序列，但其獲得的不是一個(gè)精確的評(píng)估結(jié)果，在一定程度上還無法作為一個(gè)實(shí)用性的數(shù)學(xué)模型，故應(yīng)通過對(duì)實(shí)際數(shù)據(jù)的搜集以完善已獲得的一些數(shù)學(xué)模型。在信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，數(shù)學(xué)模型主要發(fā)揮了以下作用：其一，數(shù)學(xué)模型能為商業(yè)銀行的信用政策提供一定的數(shù)據(jù)參考，采用數(shù)學(xué)模型得到的評(píng)價(jià)結(jié)果可對(duì)銀行對(duì)各金融業(yè)務(wù)的評(píng)價(jià)精確度進(jìn)行驗(yàn)證，對(duì)信用評(píng)價(jià)的科學(xué)性、合理性等進(jìn)行判斷與分析；其二，通過數(shù)學(xué)模型，可實(shí)現(xiàn)對(duì)信用評(píng)級(jí)的劃分，對(duì)于商業(yè)銀行來說，其主要通過信用評(píng)級(jí)實(shí)現(xiàn)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，通過數(shù)學(xué)模型可實(shí)現(xiàn)評(píng)級(jí)模型的定位還原，且這種評(píng)級(jí)模型是存在于各類風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)下的，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)該銀行的授級(jí)；其三，數(shù)學(xué)模型能為商業(yè)銀行提供各類貸款業(yè)務(wù)，基于該模型構(gòu)建的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，能在第一時(shí)間內(nèi)獲取貸款的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)與信用額度，進(jìn)而為銀行管理者是否可以貸款提供決策性的依據(jù)；其四，數(shù)學(xué)模型可實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)量化，基于數(shù)學(xué)模型的構(gòu)建，銀行可實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)期或非預(yù)期資產(chǎn)損失、資產(chǎn)占用等的各項(xiàng)計(jì)算，進(jìn)而為商業(yè)銀行的內(nèi)部管理及外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出的各項(xiàng)要求提供了數(shù)據(jù)支撐。

作者：劉萌萌 單位：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院

銀行管理論文:工作量估算銀行管理論文

一、基于輸入要素分析的銀行管理系統(tǒng)測試工作量估算

基于輸入要素分析的測試工作量估算方法是從測試輸入要素出發(fā)，分別為估算項(xiàng)目技術(shù)活動(dòng)測試工作量和非技術(shù)活動(dòng)工作量。首先對(duì)輸入要素自身、單一功能輸入要素、組合功能輸入要素進(jìn)行分析；其次核定組織級(jí)的勞動(dòng)生產(chǎn)率；最后通過輸入要素測試點(diǎn)總數(shù)與測試勞動(dòng)生產(chǎn)率相除，計(jì)算出項(xiàng)目測試的技術(shù)活動(dòng)工作量。根據(jù)組織級(jí)定義，項(xiàng)目測試技術(shù)活動(dòng)工作量約為總工作量的70%，非技術(shù)活動(dòng)工作量約為總工作量的30%。假設(shè)項(xiàng)目測試技術(shù)活動(dòng)工作量為TAW，非技術(shù)活動(dòng)工作量為NTAW，在不考慮風(fēng)險(xiǎn)因素情況下，通過測試輸入要素分析初步估算的測試總工作量為TW，則TW=TAW+NTAW。

（一）測試輸入要素自身分析

在銀行管理系統(tǒng)中，系統(tǒng)功能輸入主要包括文本框、下拉框、選取、日期等。測試輸入要素自身分析如下：首先根據(jù)具體功能輸入判斷其合法性；然后確定輸入要素規(guī)則中取值的有效等價(jià)類個(gè)數(shù)，每個(gè)要素規(guī)則的1個(gè)有效等價(jià)類為1個(gè)輸入要素測試點(diǎn)；最后匯總所有輸入要素的有效等價(jià)類。

（二）單一功能輸入要素分析

單一功能輸入要素分析是從需求文檔出發(fā)，通過對(duì)每個(gè)單一功能可能涉及的規(guī)則進(jìn)行輸入要素測試點(diǎn)計(jì)數(shù)，求得該功能點(diǎn)的輸入要素測試點(diǎn)數(shù)。首先按照需求文檔功能框架對(duì)每個(gè)單一功能涉及的輸入要素進(jìn)行枚舉。接著根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)則的要求，從輸入要素的值域出發(fā)，分析可能的取值，確定其等價(jià)類。然后計(jì)算等價(jià)類組合總數(shù)，如果等價(jià)類取值之間有判定或者依賴關(guān)系，則輸入要素之間等價(jià)類數(shù)相乘，否則相加。

（三）組合功能輸入要素分析

在銀行管理系統(tǒng)中，組合功能是多個(gè)單一功能業(yè)務(wù)流、數(shù)據(jù)流的組合，包含多個(gè)組合實(shí)例。首先結(jié)合輸入要素自身分析，得到組合功能中單一組合實(shí)例中的單一功能的輸入要素個(gè)數(shù)，根據(jù)輸入要素個(gè)數(shù)和組織級(jí)定義，計(jì)算出該功能相應(yīng)的復(fù)雜度C，則該功能的輸入要素測試點(diǎn)為1×C。然后匯總該組合實(shí)例中所有單一功能的輸入要素測試點(diǎn)，得到組合功能中單一實(shí)例的輸入要素測試點(diǎn)計(jì)數(shù)。

（四）測試勞動(dòng)生產(chǎn)率

軟件測試生產(chǎn)率包括測試設(shè)計(jì)生產(chǎn)率和測試執(zhí)行生產(chǎn)率。影響測試設(shè)計(jì)生產(chǎn)率的因素有：測試用例的可重用性、測試用例的復(fù)雜度、人員熟練度等。影響測試執(zhí)行生產(chǎn)率的因素有：測試用例的復(fù)雜度、測試用例的可執(zhí)行性、人員熟練度、測試所需的軟硬件環(huán)境的穩(wěn)定性和可用性、測試數(shù)據(jù)的可用性、測試工具的復(fù)雜度、業(yè)務(wù)復(fù)雜度等。結(jié)合企業(yè)級(jí)和項(xiàng)目級(jí)勞動(dòng)生產(chǎn)率，可以確定項(xiàng)目采用的測試勞動(dòng)生產(chǎn)率TLC。通過以上分析，可以估算出基于輸入要素分析的測試點(diǎn)總數(shù)，即測試工作規(guī)模TS=FTP+SFTP+MFTP。根據(jù)測試工作量=測試工作規(guī)模/測試勞動(dòng)生產(chǎn)率，可以計(jì)算出技術(shù)活動(dòng)工作量TAW。

（五）非測試技術(shù)活動(dòng)工作量

非測試技術(shù)活動(dòng)指測試過程中的測試計(jì)劃撰寫、測試環(huán)境準(zhǔn)備、測試管理與溝通、測試總結(jié)等活動(dòng)。在定性與定量結(jié)合估算的模型中，需要考慮非技術(shù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)因素，包括測試人員經(jīng)驗(yàn)、項(xiàng)目需求清晰度與穩(wěn)定性、關(guān)聯(lián)系統(tǒng)接口復(fù)雜度、測試條件完備性、測試資產(chǎn)要求、測試質(zhì)量要求、測試全面性等。其中，RNTAW為考慮風(fēng)險(xiǎn)因素非技術(shù)活動(dòng)工作量，NRNTAW為不考慮風(fēng)險(xiǎn)因素非技術(shù)活動(dòng)工作量為，beta=人員經(jīng)驗(yàn)+需求清晰度與穩(wěn)定性+關(guān)聯(lián)系統(tǒng)接口復(fù)雜度+測試條件完備性+，根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，beta的取值約為-0.5～0.5。

二、結(jié)論

本文是銀行管理系統(tǒng)測試管理長期探索和實(shí)踐的成果，用于銀行管理類開發(fā)項(xiàng)目測試工作量計(jì)劃制定，同樣也適用于其他軟件需求明確的管理系統(tǒng)項(xiàng)目測試。首先從測試要素自身、單一功能輸入要素和組合功能輸入要素確定測試技術(shù)活動(dòng)工作量；接著通過組織級(jí)系數(shù)，確定調(diào)整前非技術(shù)活動(dòng)工作量；然后結(jié)合項(xiàng)目測試工作實(shí)際，通過非技術(shù)活動(dòng)調(diào)整因素調(diào)整測試非技術(shù)活動(dòng)工作量；最后通過匯總技術(shù)活動(dòng)工作量與調(diào)整后的非技術(shù)活動(dòng)工作量，得到最終的測試工作量。經(jīng)過對(duì)非技術(shù)活動(dòng)工作量風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整因子的不斷嘗試、推廣，基于輸入要素分析的測試工作量估算方法得到不斷的優(yōu)化，在項(xiàng)目實(shí)際測試工作量計(jì)劃制定中，已經(jīng)得到多次應(yīng)用，效果良好。

作者：黃新民 單位：中國農(nóng)業(yè)銀行數(shù)據(jù)中心

銀行管理論文:系統(tǒng)測試銀行管理論文

一、基于輸入要素分析的銀行管理系統(tǒng)測試工作量估算

（一）測試輸入要素自身分析

在銀行管理系統(tǒng)中，系統(tǒng)功能輸入主要包括文本框、下拉框、選取、日期等。測試輸入要素自身分析如下：首先根據(jù)具體功能輸入判斷其合法性；然后確定輸入要素規(guī)則中取值的有效等價(jià)類個(gè)數(shù)，每個(gè)要素規(guī)則的1個(gè)有效等價(jià)類為1個(gè)輸入要素測試點(diǎn)；最后匯總所有輸入要素的有效等價(jià)類ni=1∑ftpi，記為FTP。

（二）單一功能輸入要素分析

單一功能輸入要素分析是從需求文檔出發(fā)，通過對(duì)每個(gè)單一功能可能涉及的規(guī)則進(jìn)行輸入要素測試點(diǎn)計(jì)數(shù)，求得該功能點(diǎn)的輸入要素測試點(diǎn)數(shù)。首先按照需求文檔功能框架對(duì)每個(gè)單一功能涉及的輸入要素進(jìn)行枚舉。接著根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)則的要求，從輸入要素的值域出發(fā)，分析可能的取值，確定其等價(jià)類。然后計(jì)算等價(jià)類組合總數(shù)，如果等價(jià)類取值之間有判定或者依賴關(guān)系，則輸入要素之間等價(jià)類數(shù)相乘，否則相加。最后將單一功能輸入要素所有等價(jià)類組合計(jì)數(shù)的測試點(diǎn)相加，匯總得到單一功能輸入要素測試點(diǎn)nj=1∑sftpj，記為SFTP。

（三）組合功能輸入要素分析

在銀行管理系統(tǒng)中，組合功能是多個(gè)單一功能業(yè)務(wù)流、數(shù)據(jù)流的組合，包含多個(gè)組合實(shí)例。首先結(jié)合輸入要素自身分析，得到組合功能中單一組合實(shí)例中的單一功能的輸入要素個(gè)數(shù)，根據(jù)輸入要素個(gè)數(shù)和組織級(jí)定義，計(jì)算出該功能相應(yīng)的復(fù)雜度C，則該功能的輸入要素測試點(diǎn)為1×C。然后匯總該組合實(shí)例中所有單一功能的輸入要素測試點(diǎn)，得到組合功能中單一實(shí)例的輸入要素測試點(diǎn)計(jì)數(shù)。最后枚舉管理系統(tǒng)中所有可能的功能組合實(shí)例，所有功能組合實(shí)例輸入要素計(jì)數(shù)點(diǎn)之和即為組合功能輸入要素計(jì)數(shù)點(diǎn)nk=1∑mftpk，記為MFTP。

（四）測試勞動(dòng)生產(chǎn)率

軟件測試生產(chǎn)率包括測試設(shè)計(jì)生產(chǎn)率和測試執(zhí)行生產(chǎn)率。影響測試設(shè)計(jì)生產(chǎn)率的因素有：測試用例的可重用性、測試用例的復(fù)雜度、人員熟練度等。影響測試執(zhí)行生產(chǎn)率的因素有：測試用例的復(fù)雜度、測試用例的可執(zhí)行性、人員熟練度、測試所需的軟硬件環(huán)境的穩(wěn)定性和可用性、測試數(shù)據(jù)的可用性、測試工具的復(fù)雜度、業(yè)務(wù)復(fù)雜度等。結(jié)合企業(yè)級(jí)和項(xiàng)目級(jí)勞動(dòng)生產(chǎn)率，可以確定項(xiàng)目采用的測試勞動(dòng)生產(chǎn)率TLC。通過以上分析，可以估算出基于輸入要素分析的測試點(diǎn)總數(shù)，即測試工作規(guī)模TS=FTP+SFTP+MFTP。根據(jù)測試工作量=測試工作規(guī)模/測試勞動(dòng)生產(chǎn)率，可以計(jì)算出技術(shù)活動(dòng)工作量TAW。

（五）非測試技術(shù)活動(dòng)工作量

非測試技術(shù)活動(dòng)指測試過程中的測試計(jì)劃撰寫、測試環(huán)境準(zhǔn)備、測試管理與溝通、測試總結(jié)等活動(dòng)。在定性與定量結(jié)合估算的模型中，需要考慮非技術(shù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)因素，包括測試人員經(jīng)驗(yàn)、項(xiàng)目需求清晰度與穩(wěn)定性、關(guān)聯(lián)系統(tǒng)接口復(fù)雜度、測試條件完備性、測試資產(chǎn)要求、測試質(zhì)量要求、測試全面性等。結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)模型：RNTAW=NRNTAW×（1+beta）。其中，RNTAW為考慮風(fēng)險(xiǎn)因素非技術(shù)活動(dòng)工作量，NRNTAW為不考慮風(fēng)險(xiǎn)因素非技術(shù)活動(dòng)工作量為，beta=人員經(jīng)驗(yàn)+需求清晰度與穩(wěn)定性+關(guān)聯(lián)系統(tǒng)接口復(fù)雜度+測試條件完備性+，根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，beta的取值約為-0.5～0.5。

二、結(jié)論

本文是銀行管理系統(tǒng)測試管理長期探索和實(shí)踐的成果，用于銀行管理類開發(fā)項(xiàng)目測試工作量計(jì)劃制定，同樣也適用于其他軟件需求明確的管理系統(tǒng)項(xiàng)目測試。首先從測試要素自身、單一功能輸入要素和組合功能輸入要素確定測試技術(shù)活動(dòng)工作量；接著通過組織級(jí)系數(shù)，確定調(diào)整前非技術(shù)活動(dòng)工作量；然后結(jié)合項(xiàng)目測試工作實(shí)際，通過非技術(shù)活動(dòng)調(diào)整因素調(diào)整測試非技術(shù)活動(dòng)工作量；最后通過匯總技術(shù)活動(dòng)工作量與調(diào)整后的非技術(shù)活動(dòng)工作量，得到最終的測試工作量。經(jīng)過對(duì)非技術(shù)活動(dòng)工作量風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整因子的不斷嘗試、推廣，基于輸入要素分析的測試工作量估算方法得到不斷的優(yōu)化，在項(xiàng)目實(shí)際測試工作量計(jì)劃制定中，已經(jīng)得到多次應(yīng)用，效果良好。

作者：黃新民 單位：中國農(nóng)業(yè)銀行數(shù)據(jù)中心

銀行管理論文:縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展下的農(nóng)業(yè)銀行管理論文

一、縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展新趨勢

(一)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程加快

近年來，西峽縣加大農(nóng)業(yè)投入，堅(jiān)持以農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收為目標(biāo)，加強(qiáng)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)，發(fā)展當(dāng)?shù)靥厣r(nóng)業(yè)，產(chǎn)生了以林果產(chǎn)業(yè)、食用菌產(chǎn)業(yè)、中藥材產(chǎn)業(yè)為優(yōu)秀的產(chǎn)業(yè)基地，西峽縣開始由傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)向現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)變。農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的新變化，對(duì)貸款的期限、額度、品種等提出了新要求。一是額度上，由于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展使農(nóng)業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，所需貸款資金增多，使小額農(nóng)貸向大額貸款需求轉(zhuǎn)變。二是期限上，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營方式延伸了產(chǎn)業(yè)鏈條，延長了經(jīng)營周期，對(duì)中長期貸款需求有了明顯增加，過去春放秋收的信貸模式已經(jīng)不適應(yīng)新的需求。

(二)產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)發(fā)展

西峽縣區(qū)域經(jīng)濟(jì)資源十分豐富，產(chǎn)業(yè)特色凸顯，有利于當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)集聚區(qū)的發(fā)展。西峽縣現(xiàn)正在大力發(fā)展五大產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)：一是依托中草藥資源的特色制藥業(yè)；二是依托當(dāng)?shù)刎S富的礦產(chǎn)資源的特鋼及冶金輔料產(chǎn)業(yè)；三是汽車配件產(chǎn)業(yè)；四是特色農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)，目前西峽縣已形成了“藥菌果”三大特色產(chǎn)業(yè)；五是特色旅游業(yè)。2010年6月底，產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)的工業(yè)總產(chǎn)值達(dá)到120億元，占到了西峽縣整個(gè)工業(yè)產(chǎn)值的85%，已成為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展中不可或缺的中堅(jiān)力量。

(三)農(nóng)村城鎮(zhèn)化步伐加快

近年來，在統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略等一系列政策導(dǎo)向下，我國城鎮(zhèn)化步伐加快。西峽縣圍繞建設(shè)“經(jīng)濟(jì)強(qiáng)縣、生態(tài)大縣、旅游名縣”的目標(biāo)，走出了一條“工業(yè)經(jīng)濟(jì)集群化、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)特色化、城鄉(xiāng)發(fā)展一體化、旅游開發(fā)品牌化、發(fā)展主體民營化、規(guī)模經(jīng)濟(jì)外向化”的好路子，加快了城鎮(zhèn)建設(shè)步伐。由于城鎮(zhèn)建設(shè)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金需求巨大，因此農(nóng)村金融市場需要更多的發(fā)展。

綜上所述，我國縣域經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)發(fā)展等方面的貸款提出了更高的需求。

二、縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展下農(nóng)業(yè)銀行的戰(zhàn)略機(jī)遇

我國新農(nóng)村建設(shè)的資金僅依靠政府和民間的投資是難以完成的，銀行信貸資金的支持是必不可少的。長期以來，農(nóng)業(yè)銀行積極響應(yīng)國家新農(nóng)村建設(shè)戰(zhàn)略，在支持“三農(nóng)”的進(jìn)程中發(fā)揮著金融主渠道作用。作為唯一一家在全國所有縣域都有分支機(jī)構(gòu)的大型商業(yè)銀行，農(nóng)行擁有最廣泛的客戶群體，形成了完善的組織和網(wǎng)點(diǎn)網(wǎng)絡(luò)體系，積累了成熟的信貸技術(shù)和豐富的業(yè)務(wù)經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)，因此農(nóng)行在支持新農(nóng)村建設(shè)方面有很大的發(fā)展空間。

近年來，隨著改革開放的不斷深入以及我國縣域經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,無論是農(nóng)戶、農(nóng)村中小企業(yè)還是縣域基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),都對(duì)縣級(jí)農(nóng)業(yè)銀行提出了更加日趨多元化和個(gè)性化的要求，這不僅是一種挑戰(zhàn)，更是一次千載難逢的戰(zhàn)略機(jī)遇。

(一)服務(wù)“三農(nóng)”，優(yōu)化業(yè)務(wù)發(fā)展

黨中央從國有商業(yè)銀行改革、農(nóng)村金融體系改革和社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的大局出發(fā)，確定了農(nóng)行“面向‘三農(nóng)’、整體改制、商業(yè)運(yùn)作、擇機(jī)上市”的改革原則。重返“三農(nóng)”縣域市場的農(nóng)業(yè)銀行，明確了市場定位，根據(jù)各區(qū)域縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，調(diào)整經(jīng)營理念，優(yōu)化了業(yè)務(wù)發(fā)展。

隨著我國城鎮(zhèn)化、工業(yè)化、市場化步伐的加快，縣域經(jīng)濟(jì)必將迎來一個(gè)投入較大、發(fā)展較快的戰(zhàn)略機(jī)遇期，也必將產(chǎn)生大量綜合化、多樣化的農(nóng)村金融需求。這些需求將為農(nóng)業(yè)銀行提供更為廣闊的市場空間和業(yè)務(wù)增長空間，使之更加積極主動(dòng)地做好“三農(nóng)”金融服務(wù)工作。目前，我國有2000多個(gè)縣城、3.4萬多個(gè)農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)，至2008年末，縣域人口為9.28億人，縣域地區(qū)生產(chǎn)總值15萬億元，占全國GDP的49.6%，可見小縣城卻有大市場。面向“三農(nóng)”的市場定位，使農(nóng)行在服務(wù)縣域經(jīng)濟(jì)方面具有的資金、網(wǎng)絡(luò)和專業(yè)等方面的獨(dú)特優(yōu)勢，與城鎮(zhèn)化發(fā)展、縣域經(jīng)濟(jì)增長模式高度契合。事實(shí)說明，縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展使農(nóng)業(yè)銀行得益很多。

(二)城鎮(zhèn)化建設(shè)，拓展市場空間

農(nóng)村是我國具有最大消費(fèi)需求潛力的地方，城鎮(zhèn)化建設(shè)擴(kuò)大了縣域消費(fèi)市場。有專家預(yù)測，未來十年農(nóng)村城鎮(zhèn)化貸款至少需要投放6000多億元，如果農(nóng)行能爭取到預(yù)算額30%~50%的份額，即可投放2000億元~3000億。農(nóng)村城鎮(zhèn)化不僅為本地區(qū)創(chuàng)造了種類繁多的增值服務(wù)，而且為農(nóng)業(yè)銀行拓展了信貸市場活動(dòng)空間，從而帶來豐厚的收益。

此外，縣級(jí)農(nóng)行有著豐富的市場資源，以西峽縣為例，該地區(qū)根據(jù)其特色，大力發(fā)展民營經(jīng)濟(jì)，組成優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)群作為縣域經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)力量，還優(yōu)化升級(jí)了特色農(nóng)業(yè)，形成產(chǎn)供銷一條龍的特色發(fā)展道路。這些產(chǎn)業(yè)發(fā)展自然需要大量的貸款，這就為農(nóng)業(yè)銀行的發(fā)展提供了巨大商機(jī)。

(三)政策環(huán)境良好利于發(fā)展

近幾年，農(nóng)行的外部經(jīng)營環(huán)境逐漸好轉(zhuǎn)。在2007年1月的全國金融工作會(huì)議上，總理明確指出，要穩(wěn)步有序地推動(dòng)中國農(nóng)業(yè)銀行改革，強(qiáng)化為“三農(nóng)”服務(wù)的市場定位和責(zé)任，實(shí)行整體改制，充分利用其在縣域的資金、網(wǎng)絡(luò)和專業(yè)等方面的優(yōu)勢，更好的為“三農(nóng)”和縣域經(jīng)濟(jì)服務(wù)。對(duì)于作為“三農(nóng)”試點(diǎn)的縣級(jí)支行國家還提供了優(yōu)惠政策，如對(duì)服務(wù)“三農(nóng)”的金融機(jī)構(gòu)制定不同的存款準(zhǔn)備金率，免征業(yè)務(wù)管理費(fèi)和機(jī)構(gòu)監(jiān)管費(fèi)，對(duì)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征經(jīng)營稅等等。

總之，良好的政策環(huán)境為縣域農(nóng)行的發(fā)展提供了便利條件，只要縣級(jí)支行把握住客戶目標(biāo)，實(shí)施有效的發(fā)展經(jīng)營戰(zhàn)略，力爭將縣級(jí)農(nóng)行打造成縣域經(jīng)濟(jì)中的主流零售銀行，縣域農(nóng)行就將大有作為、大有希望。

(四)同行業(yè)競爭不充分

當(dāng)前，各家銀行在城市業(yè)務(wù)、大客戶、大項(xiàng)目等市場中出現(xiàn)“紅海”特征，即局部市場競爭過度。而在廣大的縣域地區(qū)，金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)較少、金融產(chǎn)品單一、金融服務(wù)供給不足等現(xiàn)象，為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)提供了廣闊的藍(lán)海市場。在大部分縣區(qū)，只有農(nóng)行、農(nóng)村信用社和郵政儲(chǔ)蓄等部分金融機(jī)構(gòu)設(shè)有網(wǎng)點(diǎn)，這就使農(nóng)行的競爭壓力相對(duì)于城市減小。此外，農(nóng)村金融體系需要商業(yè)金融的參與，而農(nóng)業(yè)銀行面向“三農(nóng)”、服務(wù)“三農(nóng)”的定位正好有利于政策金融、商業(yè)金融和其他金融分工協(xié)作的農(nóng)村金融格局。因此，縣域農(nóng)業(yè)銀行具有充分的競爭優(yōu)勢。

三、建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

農(nóng)業(yè)銀行在把握縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的新機(jī)遇的同時(shí)，也要注意到我國農(nóng)業(yè)仍然是弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)，農(nóng)村金融業(yè)務(wù)的管理成本和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)高于城市業(yè)務(wù)，因此農(nóng)行如何做好風(fēng)險(xiǎn)管理，確保貸款實(shí)現(xiàn)“放得出、管得住、收得回、有效益”，成為擺在農(nóng)行面前的新課題。一是建立靈活的定價(jià)機(jī)制，靈活調(diào)整的定價(jià)機(jī)制可以把風(fēng)險(xiǎn)控制在收益可以覆蓋、資本回報(bào)要求的范圍內(nèi)。二是建立風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)讓機(jī)制，可以通過保險(xiǎn)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)讓，也可以通過政府財(cái)政將一定數(shù)額的小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金，對(duì)當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)由小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)造成的損失給予一定比例的補(bǔ)償。三是建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，科學(xué)考核客戶最低損失率，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)重點(diǎn)控制，根據(jù)各縣域的具體情況設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。總之，建立嚴(yán)密的操作流程，提高各項(xiàng)管理水平，就可以把縣域農(nóng)行的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

銀行管理論文:風(fēng)險(xiǎn)防范和合規(guī)建設(shè)銀行管理論文

一、銀行合規(guī)建設(shè)的重要性

隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化金融、市場全球化、金融衍生品迅猛發(fā)展等，銀行面臨日趨復(fù)雜且難以控制的操作風(fēng)險(xiǎn)。銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的金融案件使銀行業(yè)蒙受巨大損失，國內(nèi)外銀行業(yè)中不時(shí)發(fā)生農(nóng)村信用社倒閉事件。農(nóng)村信用社經(jīng)營管理中的各個(gè)領(lǐng)域普遍存在操作風(fēng)險(xiǎn)，是農(nóng)村信用社經(jīng)營中的三大風(fēng)險(xiǎn)之一，而防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段就是強(qiáng)化信用社的合規(guī)制度建設(shè)和文化建設(shè)。

1.1構(gòu)建合規(guī)文化是確保農(nóng)村信用社穩(wěn)健運(yùn)行的內(nèi)在要求

農(nóng)村信用社不時(shí)發(fā)生管理層違規(guī)經(jīng)營、業(yè)務(wù)操作有章不循的現(xiàn)象，內(nèi)部相互制衡機(jī)制不能發(fā)揮有效作用，造成農(nóng)村信用社資金安全和社會(huì)形象的負(fù)面影響。操作環(huán)節(jié)的不合理和操作人員合規(guī)守法意識(shí)的欠缺導(dǎo)致大量的風(fēng)險(xiǎn)反映出農(nóng)村信用社日常的管理和決策中沒有吸收合規(guī)文化。江西鄱陽部級(jí)貧困縣因?yàn)樾庞蒙鐦I(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)而爆出被套取近億元財(cái)政資金案。該縣財(cái)政局經(jīng)建股股長李華波伙同縣農(nóng)村信用聯(lián)社城區(qū)分社主任徐德堂等人，涉嫌轉(zhuǎn)移財(cái)政局存儲(chǔ)在農(nóng)村信用聯(lián)社城區(qū)分社的資金9400萬元，這都是違規(guī)操作帶來的直接后果。銀監(jiān)會(huì)主席劉明康曾強(qiáng)調(diào)指出，合規(guī)文化建設(shè)是農(nóng)村信用社實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)為本管理的基礎(chǔ)和載體，是農(nóng)村信用社穩(wěn)健運(yùn)行的內(nèi)在要求，農(nóng)村信用社必須積極倡導(dǎo)和培育良好的合規(guī)文化。

1.2構(gòu)建合規(guī)文化是農(nóng)村信用社主動(dòng)適應(yīng)外部監(jiān)管新要求的需要

近年來，我國法律體系、法治環(huán)境等依法治理的進(jìn)程日益完善，對(duì)農(nóng)村信用社的操作規(guī)程的要求也日益全面、規(guī)范、嚴(yán)格，明確農(nóng)村信用社遵循法律、規(guī)則、建立一套有效管理各類風(fēng)險(xiǎn)的職業(yè)行為規(guī)范，在信用社內(nèi)部自覺形成濃厚的合規(guī)文化。

據(jù)鄱陽縣財(cái)政局黨組成員、紀(jì)檢組長徐曉明介紹，在江西鄱陽農(nóng)村信用社挪用財(cái)政資金案中財(cái)政資金劃撥存在諸多環(huán)節(jié)——按照財(cái)政賬戶管理流程，凡是動(dòng)用資金，必須由用款單位提出申請、業(yè)務(wù)股室出具意見、預(yù)算科室核定指標(biāo)、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字、局長簽字批準(zhǔn)，然后由業(yè)務(wù)股室開具支票、加蓋公章和經(jīng)手責(zé)任人私章，支票最終送達(dá)信用社才能進(jìn)行資金劃撥。從此案看出，信用社資金劃撥存在諸多的監(jiān)管程序，但仍然發(fā)生了資金挪用案件，這是農(nóng)村信用社不能適應(yīng)外部監(jiān)管，沒有形成合規(guī)文化，管理者監(jiān)守自盜的具體表現(xiàn)。

1.3構(gòu)建合規(guī)文化是農(nóng)村信用社提高制度執(zhí)行力的優(yōu)秀所在

不斷加深的社會(huì)變革和不斷加劇的利益沖突，金融企業(yè)原有的制度建設(shè)已力不從心。這些制度的建立忽略人文關(guān)懷，造成行業(yè)文化的缺失，制度的執(zhí)行力大打折扣引發(fā)大案、要案。事實(shí)上，信用社真正缺少的是執(zhí)行力而不是制度，究其根源就是文化的欠缺。再好的制度也只是提供了一個(gè)共同的規(guī)則，落實(shí)有效的滲透要做到，在執(zhí)行中形成共同的習(xí)慣并上升為穩(wěn)定的價(jià)值理念和行為取向。農(nóng)村信用社有效控制風(fēng)險(xiǎn)就要求信用社從整體上實(shí)現(xiàn)強(qiáng)化內(nèi)部控制、優(yōu)化流程管理、實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營，需要建設(shè)良好的合規(guī)文化、實(shí)現(xiàn)信用社內(nèi)部合規(guī)與外部監(jiān)管的有效互動(dòng)，真正做到制度管人轉(zhuǎn)變?yōu)槲幕苋恕?

在鄱陽縣農(nóng)村信用社挪用資金案中，據(jù)說鄱陽縣聯(lián)社派到各分社的委派會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)鑒章和審核工作，行使監(jiān)督職能。而在李華波和徐德堂等人持續(xù)數(shù)年的套取轉(zhuǎn)移資金過程中，卻無人發(fā)現(xiàn)異常。這是農(nóng)村信用社的合規(guī)建設(shè)的又一次被挑戰(zhàn)的例子。農(nóng)村信用社的合規(guī)文化沒有高而強(qiáng)的執(zhí)行力才導(dǎo)致信用社的控制風(fēng)險(xiǎn)，制度沒能管住信用社的管理者。

二、信用社導(dǎo)致內(nèi)控操作風(fēng)險(xiǎn)的成因

我國農(nóng)村信用社按行政職能劃分內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)是其進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的薄弱之處。一是農(nóng)村信用社的垂直式管理制度使各信用社之間缺乏溝通、協(xié)作，很難做到呼應(yīng)、整合；二是信用社許多業(yè)務(wù)流程簡單地依據(jù)業(yè)務(wù)金額劃分管理權(quán)限，而不是根據(jù)客戶需及業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)，不利于臨柜人員的操作風(fēng)險(xiǎn)防范，也不利于業(yè)務(wù)操作的監(jiān)督檢查。

2.1管理因素

農(nóng)村信用社面向農(nóng)村，為“三農(nóng)”服務(wù)。但是隨著金融改革的發(fā)展，農(nóng)村信用社的規(guī)章制度和管理體制已不能再適應(yīng)農(nóng)村信用社經(jīng)營管理的需要。目前，農(nóng)村基層信用社尚未形成一整套完整的內(nèi)控體系，存在著重經(jīng)營、輕風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象，內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性，加上農(nóng)村信用社沒有明確的市場定位和發(fā)展方向，造成了農(nóng)村信用社內(nèi)部管理混亂、經(jīng)營方向不明，不能結(jié)合工作實(shí)際制定行之有效的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營策略，在業(yè)務(wù)操作中操作流程脫節(jié)，業(yè)務(wù)監(jiān)督制約機(jī)制運(yùn)行脫鉤，內(nèi)控制度存有一定滯后性，在實(shí)際工作中，部分員工沒有照章辦事，從而形成操作風(fēng)險(xiǎn)。

2.2人員素質(zhì)

目前，基層農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)隊(duì)伍普遍存在人員素質(zhì)參差不齊、人員結(jié)構(gòu)老化、操作技術(shù)落后、文化程度偏低、職業(yè)道德有待加強(qiáng)的問題。雖然近年來，農(nóng)村信用社各級(jí)管理部門很重視職工的思想道德教育，但由于社會(huì)一些不良風(fēng)氣的侵蝕，一些員工的人生觀、價(jià)值觀、世界觀扭曲，成為影響金融業(yè)穩(wěn)定的重要因素，拜金主義、享樂主義使少數(shù)人走上了違法犯罪的道路，引發(fā)了金融業(yè)中的許多大案要案，從事信貸工作的人員年齡偏大、文化教育水平較低、業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低。加上制度和管理在基層網(wǎng)點(diǎn)的缺陷和盲點(diǎn)，導(dǎo)致基層信用社更易于引發(fā)因道德而產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)。由于基層信用社選人、用人標(biāo)準(zhǔn)低、忽視對(duì)從業(yè)人員的思想素質(zhì)教育、道德教育和職業(yè)技能培訓(xùn)，結(jié)算部門對(duì)新的結(jié)算業(yè)務(wù)開展善缺乏熟練和精準(zhǔn)，操作方面容易出差錯(cuò)，操作上的薄弱環(huán)節(jié)容易被利用，從近幾年的發(fā)案情況來看，內(nèi)部人員作案和與外部人員勾結(jié)作案的比較多，引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)也非常多。

三、信用社風(fēng)險(xiǎn)防范和合規(guī)建設(shè)的建議

3.1、制定制度合規(guī)

基層信用社要健全內(nèi)控制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程。根據(jù)對(duì)現(xiàn)有制度執(zhí)行中的一些疏漏，及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充、修改和完善。建立執(zhí)行信息的反饋渠道，對(duì)在日常操作中發(fā)現(xiàn)的規(guī)章制度建設(shè)方面存在的問題，及時(shí)反饋，以便于制度的補(bǔ)充、修訂和完善。通過上下級(jí)之間的良性互動(dòng)，逐步完善防范操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控制度，比如授權(quán)、授信明確各部門、各基層信用社的職責(zé)權(quán)限；還有將內(nèi)部崗位職責(zé)進(jìn)行細(xì)分，健全崗位責(zé)任制，明確每個(gè)員工的崗位責(zé)任，按照從嚴(yán)治社的原則，完善違規(guī)行為和失職行為的責(zé)任追究體系，并加大責(zé)任追究力度。

3.2、操作業(yè)務(wù)合法

農(nóng)村信用社要防范金融操作的風(fēng)險(xiǎn)，人是起決定作用的因素，風(fēng)險(xiǎn)滲透于人們的日常生活和工作中。在金融活動(dòng)中，重點(diǎn)加強(qiáng)人員的管理。只有不斷提高農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理水平，農(nóng)村信用社員工的自我約束、相互監(jiān)督能力提升了，業(yè)務(wù)操作能力提高了，才能確保各項(xiàng)內(nèi)控制度自覺執(zhí)行到位；因此要加強(qiáng)業(yè)務(wù)教育培訓(xùn)，加強(qiáng)從業(yè)人員的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論、操作技術(shù)、核算知識(shí)等教育和培訓(xùn)，使員工熟練掌握各項(xiàng)操作流程和相關(guān)規(guī)章制度，加強(qiáng)對(duì)員工行為有效監(jiān)督，建立和落實(shí)對(duì)員工行為排查制度，通過實(shí)行嚴(yán)格的上崗培訓(xùn)和考核制度，提高員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，重點(diǎn)培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)員工八小時(shí)以外的行為；才能使基層信用社的操作風(fēng)險(xiǎn)控制在可防范的有效范圍內(nèi)。

3.3、思想意識(shí)到位

信用社實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，作為信用社文化建設(shè)重要部分的合規(guī)文化，起到了重要作用。因此，建立切實(shí)有效的合規(guī)文化是信用社實(shí)現(xiàn)長期、全面風(fēng)險(xiǎn)控制的重要措施。只有將合規(guī)文化在信用社中內(nèi)化為從管理者到全體員工內(nèi)心的信仰，合規(guī)文化才能在信用社的的業(yè)務(wù)工作中體現(xiàn)信用社的形象和特征，為信用社創(chuàng)造無形價(jià)值。在合規(guī)文化建設(shè)過程中，要積極開展政治思想教育和職業(yè)道德教育，法制教育，使員工樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，工確立依法按章辦事和合規(guī)經(jīng)營理念，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

合規(guī)文化對(duì)信用社的管理者和員工大致包括四個(gè)方面的要求：首先從高層做起，要求管理者躬身實(shí)踐，合規(guī)才會(huì)達(dá)到效果最優(yōu)化。也就是說，管理者合規(guī)是人人合規(guī)實(shí)現(xiàn)的前提以及信用社合規(guī)文化的構(gòu)成基因。其次強(qiáng)調(diào)人人合規(guī)，合規(guī)文化要求合規(guī)工作與信用社的每個(gè)流程、工作環(huán)節(jié)和每個(gè)員工息息相關(guān)，才會(huì)形成大眾的合規(guī)文化，合規(guī)意識(shí)才會(huì)滲透每個(gè)員工。第三做到主動(dòng)合規(guī)，要求減少大量的規(guī)章制度和處罰。最然制度和處罰一定程度地避免產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，但合規(guī)行為是被動(dòng)的，員工一旦選擇“機(jī)會(huì)成本”，銀行內(nèi)控機(jī)制的“硬約束” 就會(huì)失靈。形成“主動(dòng)合規(guī)”意識(shí)、建設(shè)合規(guī)文化才能實(shí)現(xiàn)信用社風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

信用社合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)制度除了能夠保障農(nóng)村信用社遵紀(jì)守法、審慎經(jīng)營，更有助于農(nóng)村信用社提升優(yōu)秀競爭力，防范風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，對(duì)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定有深遠(yuǎn)的意義。

銀行管理論文:會(huì)計(jì)系統(tǒng)商業(yè)銀行管理論文

一、系統(tǒng)的關(guān)鍵技術(shù)

1數(shù)據(jù)處理

所謂的數(shù)據(jù)倉庫指的是一個(gè)面向主題的時(shí)變的數(shù)據(jù)集合，它可以支持決策的過程，數(shù)據(jù)倉庫中保存數(shù)據(jù)的細(xì)化程度越高，它的粒度級(jí)也就越小，在數(shù)據(jù)倉庫中常見的模型就是星型的數(shù)據(jù)模型，這種模型是在關(guān)系數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)上建成的，具有單一的概念，數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)也比較的簡單，便于理解和操作。由于基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)具有一定的多源性，因此系統(tǒng)需要使用數(shù)據(jù)的析取方案來進(jìn)行數(shù)據(jù)到事實(shí)表的轉(zhuǎn)換。

2報(bào)表格式管理

商業(yè)銀行需要的報(bào)表需要首先進(jìn)行定制，自動(dòng)生成，然后在定期地進(jìn)行打印和上報(bào)，這樣就可以形成相對(duì)比較固定的格式，在主欄中常都包括了時(shí)間和機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品等方面的信息，賓欄則包括了收入和支出以及利潤等方面的信息。為了能夠確保制作的報(bào)表簡潔和易懂，在進(jìn)行多維數(shù)據(jù)的分析和查詢時(shí)，通常都是由系統(tǒng)來完成，不需要編制格式固定的報(bào)表。此外為了能夠提高系統(tǒng)的靈活性，還在系統(tǒng)之中預(yù)設(shè)了不同種類的報(bào)表模板，豐富了報(bào)表可選的貨幣，還可以對(duì)報(bào)表的風(fēng)格和字體的類型、頁面的大小進(jìn)行隨意的調(diào)節(jié)和設(shè)置，還具有打印的功能。生產(chǎn)后的報(bào)表也可以進(jìn)行導(dǎo)出，方便整理③。

3安全性設(shè)計(jì)

首先在該系統(tǒng)之中每一個(gè)用戶都可以設(shè)置長達(dá)8位的訪問密碼，此外在系統(tǒng)使用權(quán)限的設(shè)置方面，具有不同權(quán)限的人員進(jìn)入該系統(tǒng)，系統(tǒng)可以根據(jù)該權(quán)限來生產(chǎn)該操作人員的菜單和功能，如果該操作人員沒有權(quán)限使用的菜單，那么系統(tǒng)就不會(huì)進(jìn)行顯示。所以擁有不同權(quán)限的人員在進(jìn)入系統(tǒng)之后，看到的是不同的功能菜單。在數(shù)據(jù)的查看權(quán)限方面，根據(jù)省分行以及二級(jí)分行和基層行來進(jìn)行分級(jí)別的控制。

二、系統(tǒng)性能

系統(tǒng)信息可以對(duì)銀行領(lǐng)導(dǎo)的決策起到一定的輔助作用，因此具有十分重要的意義，此外系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關(guān)系到銀行的很多不同的方面，有一些個(gè)別的數(shù)據(jù)是十分的敏感的。所以該系統(tǒng)采取了相對(duì)比較完善的加密設(shè)計(jì)，可以有效的防止業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的丟失，為客戶提供了備份和數(shù)據(jù)恢復(fù)的相關(guān)策略，促進(jìn)了整個(gè)系統(tǒng)安全性能的提升。

三、結(jié)語

綜上所述，本文分析了商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)，該系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)成本、收益的定量分析，將成本加以降低，促進(jìn)盈利能力的提升，使得商業(yè)銀行的決策更加的科學(xué)和理性，提升銀行的競爭力。該系統(tǒng)具有很高的安全性和實(shí)用性，因此具有比較廣泛的發(fā)展前景。

作者：牛冰 單位：同濟(jì)大學(xué) 烏海銀行

銀行管理論文:利率市場化下的銀行管理論文

一、管理會(huì)計(jì)是應(yīng)對(duì)利率市場化挑戰(zhàn)的重要工具

在利率市場化下，外部環(huán)境對(duì)銀行經(jīng)營模式形成了持續(xù)的、愈益增大的壓力，商業(yè)銀行依靠傳統(tǒng)存貸款業(yè)務(wù)和規(guī)模擴(kuò)張來獲取利潤增長的粗放式經(jīng)營發(fā)展模式已經(jīng)走到了盡頭。在新形勢下，國內(nèi)商業(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展，必須擺脫以往的“規(guī)模情節(jié)”與“速度偏好”，走內(nèi)涵集約化的發(fā)展道路，建立以客戶為中心、以產(chǎn)品為導(dǎo)向的經(jīng)營模式。而要實(shí)現(xiàn)經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)型，就必須提高銀行的精細(xì)化管理水平，每個(gè)產(chǎn)品、客戶是否盈利，到底給銀行帶來多少利潤，只有依托現(xiàn)代化管理會(huì)計(jì)體系的應(yīng)用，通過全成本與收入的分?jǐn)偱c歸集，滿足多維度成本核算與盈利分析的需要，實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶、產(chǎn)品的盈利性與價(jià)值的科學(xué)衡量和有效挖掘。由此可見，以管理會(huì)計(jì)為優(yōu)秀的成本管控能力、價(jià)值管理水平已成為決定銀行盈利能力甚至是生存能力的重要因素，管理會(huì)計(jì)也就成為提升銀行優(yōu)秀競爭力、實(shí)現(xiàn)優(yōu)良業(yè)績的重要工具，因此國內(nèi)商業(yè)銀行建立完善的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)，顯得尤為迫切和重要。

（一）國外商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)應(yīng)用現(xiàn)狀及啟示

管理會(huì)計(jì)起源于20世紀(jì)初泰羅的科學(xué)管理學(xué)說，通俗地理解，管理會(huì)計(jì)就是為“管理”服務(wù)的“會(huì)計(jì)”，通過為管理者提供定量化的決策依據(jù)，提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與長期價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。具體到商業(yè)銀行的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)，簡而言之，就是依托先進(jìn)的現(xiàn)代化信息技術(shù)，為銀行提供分機(jī)構(gòu)、分條線、分客戶、分產(chǎn)品、分行業(yè)等多維度成本核算和盈利分析的現(xiàn)代化管理信息系統(tǒng)。西方商業(yè)銀行20世紀(jì)80年代后開始依托現(xiàn)代化信息技術(shù)，構(gòu)建以多維度價(jià)值衡量為優(yōu)秀內(nèi)容的管理會(huì)計(jì)體系，該體系通過對(duì)銀行所有價(jià)值創(chuàng)造節(jié)點(diǎn)的識(shí)別、計(jì)量與分析，實(shí)現(xiàn)分機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)線、客戶、產(chǎn)品甚至員工等多維度的成本核算、盈利分析、價(jià)值評(píng)估、預(yù)算控制和考核評(píng)價(jià)，為相關(guān)業(yè)務(wù)種類的擴(kuò)張、維持、收縮或退出等決策提供科學(xué)的依據(jù)。經(jīng)過西方商業(yè)銀行30多年來的經(jīng)營管理實(shí)踐，商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)本身已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超越傳統(tǒng)會(huì)計(jì)原有的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的概念和范疇，逐步融入了商業(yè)銀行眾多最前沿的經(jīng)營理念、管理方法與工具。如：美國花旗銀行，專門成立了管理會(huì)計(jì)部門，首要任務(wù)就是定期或不定期地考核各部門、產(chǎn)品的成本和收益情況，為銀行在自身發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上選擇優(yōu)秀業(yè)務(wù)與產(chǎn)品提供重要依據(jù)。加拿大蒙特利爾銀行，較早地開展了管理會(huì)計(jì)相關(guān)的多維度核算工作，并開發(fā)了全面成本管理系統(tǒng)，廣泛使用作業(yè)成本法將各項(xiàng)成本費(fèi)用分?jǐn)偟綑C(jī)構(gòu)、部門、產(chǎn)品和客戶，使管理者可以實(shí)時(shí)分析和監(jiān)控每個(gè)機(jī)構(gòu)、每項(xiàng)產(chǎn)品、每條分銷渠道直至每個(gè)客戶的情況。英國勞埃德銀行，運(yùn)用管理會(huì)計(jì)的方法將其全部業(yè)務(wù)在宏觀面上劃分為經(jīng)營、管理和服務(wù)三大類，在考核手段上采用責(zé)任會(huì)計(jì)將機(jī)構(gòu)和部門按業(yè)務(wù)性質(zhì)劃分為利潤中心和成本中心，將各項(xiàng)經(jīng)營管理指標(biāo)按業(yè)務(wù)條線自上而下逐級(jí)細(xì)化、分解和落實(shí)，并定期監(jiān)測。

（二）國內(nèi)商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)應(yīng)用現(xiàn)狀

管理會(huì)計(jì)在國內(nèi)商業(yè)銀行的探索與應(yīng)用與國外同業(yè)相比晚了大約2O年，如工商銀行從2001年、上海浦發(fā)銀行和光大銀行分別從2003年、農(nóng)業(yè)銀行和中信銀行分別從2007年開始啟動(dòng)管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目，雖目前都已實(shí)現(xiàn)了系統(tǒng)功能上線，由于起步較晚，加之受信息技術(shù)水平和國內(nèi)行政管理體制約束，以及總分行利益關(guān)系調(diào)整可能引發(fā)較高轉(zhuǎn)型成本和風(fēng)險(xiǎn)的影響，國內(nèi)商業(yè)銀行要建立以管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)為中樞的精細(xì)化管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)全面的決策支持，在組織保障、規(guī)范流程、細(xì)化費(fèi)用核算、系統(tǒng)平臺(tái)建設(shè)等方面還是任重而道遠(yuǎn)。全球次貸與歐債危機(jī)爆發(fā)以來，國外大銀行展現(xiàn)出極其強(qiáng)大的內(nèi)在自我修復(fù)能力，究其原因，就是其建立了以定量化管理技術(shù)為基礎(chǔ)的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)，使其有能力在完全的市場利率化條件下，根據(jù)國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，迅速準(zhǔn)確地調(diào)整戰(zhàn)略，精確地實(shí)施市場與客戶定位，依托其強(qiáng)有力的價(jià)值管理能力進(jìn)行業(yè)務(wù)整合及產(chǎn)品創(chuàng)新，從而迅速集聚、恢復(fù)實(shí)力。目前，國內(nèi)各銀行都在加速推進(jìn)管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)的實(shí)施與應(yīng)用，面對(duì)利率市場化下日益激烈的市場競爭，誰能先人一步，盡早實(shí)現(xiàn)精細(xì)化的多維度盈利分析，誰就取得了競爭先機(jī)；誰能技高一籌，充分發(fā)揮管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用價(jià)值，形成前、中、后臺(tái)管理營銷的協(xié)同效應(yīng)，誰就能持續(xù)提升優(yōu)秀競爭力。

二、國內(nèi)銀行應(yīng)用管理會(huì)計(jì)的路徑選擇

在利率市場化條件下，商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的優(yōu)秀內(nèi)容是銀行成本管理，借助管理會(huì)計(jì)，銀行可以精準(zhǔn)測算產(chǎn)品的資金成本、運(yùn)營成本、風(fēng)險(xiǎn)成本以及資本成本等，而成本管理的最終目的是為了給金融產(chǎn)品確定一個(gè)合理而有競爭力的價(jià)格。因此建立成本科學(xué)劃分、歸集的責(zé)任中心體系、實(shí)施內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)，并以此為基礎(chǔ)構(gòu)建差異化的定價(jià)管理體系，無疑是商業(yè)銀行在利率市場化條件下，應(yīng)用管理會(huì)計(jì)最為有效的路徑選擇。

（一）建立總、分、支行管理體制向事業(yè)部體制轉(zhuǎn)型的責(zé)任中心體系

管理會(huì)計(jì)在商業(yè)銀行應(yīng)用的前提條件就是建立責(zé)任中心，責(zé)任中心是指具有一定的管理權(quán)限，并承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)部責(zé)任單元。對(duì)于銀行來講，一個(gè)分行、一家支行、一個(gè)部門，甚至一名客戶經(jīng)理都可以是責(zé)任中心。劃分責(zé)任中心的目的在于，使每個(gè)組織單元的權(quán)責(zé)與績效能夠清晰界定，通過責(zé)任中心，實(shí)施責(zé)任單元核算、考核，清楚界定責(zé)任單元的責(zé)、權(quán)、利，強(qiáng)化獨(dú)立核算和自負(fù)盈虧意識(shí)，有利于銀行整體經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。理論上，責(zé)任中心的劃分越精細(xì)，越有利于銀行對(duì)責(zé)任主體的核算與管理，也越有利于管理會(huì)計(jì)對(duì)于產(chǎn)品、客戶等維度的盈利衡量，但任何事物都是一分為二的，雖然隨著商業(yè)銀行各類信息系統(tǒng)的建設(shè)與完善，銀行的數(shù)據(jù)獲取和處理能力大幅提升，為責(zé)任中心的精細(xì)劃分提供了基礎(chǔ)條件，但當(dāng)把責(zé)任中心細(xì)分后，數(shù)據(jù)采集和管理等配套系統(tǒng)建設(shè)、運(yùn)營支持等資源投入也會(huì)隨之大量增加。因此，科學(xué)的責(zé)任中心劃分細(xì)度尤為重要，過分的細(xì)化既無必要也不經(jīng)濟(jì)。對(duì)于商業(yè)銀行來說，最常見的責(zé)任中心包括成本中心和利潤中心。在成本中心劃分方面，通常以部門為基本單位進(jìn)行設(shè)置；在利潤中心劃分方面，則根據(jù)經(jīng)營管理體制采用不同的劃分方式：在事業(yè)部管理體制下，以業(yè)務(wù)線為主體，將每個(gè)對(duì)盈利負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)條線作為獨(dú)立的利潤中心，形成完整的利潤中心體系；在總、分、支行管理體制下，則通常將支行網(wǎng)點(diǎn)劃分為基本利潤中心。從商業(yè)銀行經(jīng)營管理模式的演變來看，20世紀(jì)70年代，無論在歐美，還是在亞洲，幾乎無一例外的以地區(qū)為中心、以分行為主導(dǎo)，實(shí)行總、分、支行的管理體制。目前，國外商業(yè)銀行普遍采用事業(yè)部制管理，隨著“以客戶為中心”理念的逐步深入，國內(nèi)多數(shù)商業(yè)銀行強(qiáng)化了業(yè)務(wù)主線垂直管理職能，加大了主線資源配置與考核權(quán)重，由總、分、支行管理體制向事業(yè)部體制轉(zhuǎn)型是經(jīng)營體制發(fā)展的總體方向，這是一個(gè)漸進(jìn)過程。在此過程中，盡管沒有實(shí)行事業(yè)部制，但業(yè)務(wù)線盈利情況仍是銀行經(jīng)營管理者所關(guān)注的優(yōu)秀內(nèi)容。為明確業(yè)務(wù)線責(zé)任定位，銀行在設(shè)置以分、支行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)為主體利潤中心體系的基礎(chǔ)上，還需結(jié)合總、分、支行機(jī)構(gòu)層次，將不同層面業(yè)務(wù)線與相應(yīng)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行組合，從而把業(yè)務(wù)線視作利潤中心，可稱之為“虛擬利潤中心”。也就是說，在體制轉(zhuǎn)型的過程中，國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)在總、分、支行管理體制下，將支行網(wǎng)點(diǎn)劃分為基本利潤中心，同時(shí)將業(yè)務(wù)線作為“虛擬利潤中心”，形成從上到下業(yè)務(wù)貫穿統(tǒng)一的利潤考核中心，實(shí)現(xiàn)管理為經(jīng)營服務(wù)、中后臺(tái)為前臺(tái)服務(wù)的業(yè)務(wù)運(yùn)營格局。

（二）分步實(shí)施內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)管理

責(zé)任中心的劃分為責(zé)任單位的獨(dú)立核算創(chuàng)造了前提，但要真正實(shí)現(xiàn)責(zé)任中心的成本管理，就必須解決各個(gè)責(zé)任中心之間的利益轉(zhuǎn)移問題。商業(yè)銀行作為資金融通的媒介，責(zé)任單位間最頻繁的利益轉(zhuǎn)移實(shí)際是資金的轉(zhuǎn)移，只有明晰內(nèi)部資金收入與成本，才能為多維度盈利核算分析提供最基本的內(nèi)部資金價(jià)格，因此，實(shí)施“內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)”是構(gòu)建現(xiàn)代商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)體系的優(yōu)秀環(huán)節(jié)。內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)，簡稱FTP，是銀行內(nèi)部資金中心與業(yè)務(wù)經(jīng)營單位之間或者成本中心與利潤中心之間，全面模擬市場運(yùn)作，全額虛擬有償轉(zhuǎn)移資金，以核算業(yè)務(wù)資金成本和效益為目的的一種內(nèi)部資金管理模式。引入FTP后，商業(yè)銀行內(nèi)部也可對(duì)“資產(chǎn)”與“負(fù)債”進(jìn)行“買賣”，吸收負(fù)債（如存款）“賣”出去會(huì)有“轉(zhuǎn)移收入”，投放資產(chǎn)（如貸款）需要先“買”入資金、支付“轉(zhuǎn)移成本”。通過這樣市場化的“交易”，收支匹配使其盈利核算成為可能。FTP作為統(tǒng)一、公允的價(jià)值尺度，為商業(yè)銀行在內(nèi)部管理中樹立成本效益理念、強(qiáng)化利率定價(jià)管理提供了有效工具。作為一種全新的定價(jià)管理工具，商業(yè)銀行應(yīng)廣泛試點(diǎn)后再全面推廣實(shí)施，同時(shí)建議在推廣階段實(shí)施“雙軌運(yùn)行、分步推進(jìn)”的審慎策略，即FTP利潤和傳統(tǒng)賬面利潤兩種內(nèi)部資金管理模式同運(yùn)行，并逐步提高FTP利潤占利潤考核的權(quán)重，最終達(dá)到全面建立內(nèi)部資金成本和效益的FTP定價(jià)和考核機(jī)制的目的，實(shí)現(xiàn)以全面的資金效益考核引導(dǎo)業(yè)務(wù)發(fā)展。

（三）建立完善定價(jià)管理體系

商業(yè)銀行是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)，銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力實(shí)際上就是衡量風(fēng)險(xiǎn)、管理和駕馭風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而創(chuàng)造收益、創(chuàng)造價(jià)值的能力。利率市場化條件下，金融產(chǎn)品的定價(jià)原理集中體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)與收益相匹配的基本理念，例如，貸款定價(jià)過高，就會(huì)失去競爭力；定價(jià)過低，則難以覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。借助管理會(huì)計(jì)的責(zé)任中心成本歸集和內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)，銀行可以精準(zhǔn)測算產(chǎn)品的綜合成本，從而根據(jù)產(chǎn)品的不同風(fēng)險(xiǎn)水平實(shí)施差異化定價(jià)，更好地提升產(chǎn)品市場競爭力和盈利能力。要實(shí)現(xiàn)前、中、后臺(tái)管理、定價(jià)、營銷的協(xié)同效應(yīng)，科學(xué)定價(jià)管理體系的建立顯得尤為重要。

作者：何莉 單位：中國人民銀行重慶營業(yè)管理部

銀行管理論文:會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型銀行管理論文

一、利率市場化迫使中小商業(yè)銀行管理轉(zhuǎn)型

在利率管制時(shí)期，銀行可以獲得穩(wěn)定的利差，規(guī)模管理是最有效的手段，有規(guī)模就會(huì)有利潤。因此，在銀行實(shí)踐管理中，預(yù)算、統(tǒng)計(jì)、評(píng)價(jià)和決策都是用存款規(guī)模、貸款規(guī)模和中間業(yè)務(wù)收入規(guī)模等指標(biāo)體系，無需知道業(yè)務(wù)拓展的成本以及相關(guān)的投入產(chǎn)出，也無需確定價(jià)格策略和價(jià)格政策，利潤也只是在期末結(jié)算的會(huì)計(jì)概念。利率市場化背景下，原有的管理模式已經(jīng)越來越不合時(shí)宜了，規(guī)模已經(jīng)不再是關(guān)鍵指標(biāo)，提高存款利率就能夠提高存款規(guī)模，有規(guī)模未必就有利潤。銀行的內(nèi)部管理需要綜合考慮規(guī)模、效益和質(zhì)量等多方面因素，需要管理會(huì)計(jì)等管理工具。中小商業(yè)銀行原有的“同質(zhì)化模仿”策略未必能夠有效果，制造業(yè)慣用的“價(jià)格戰(zhàn)”可能會(huì)導(dǎo)致中小商業(yè)銀行聲譽(yù)受損，唯有依靠“價(jià)值創(chuàng)造”的差異化特色經(jīng)營以及全方位的服務(wù)才能在激烈競爭市場謀得一席之地。管理會(huì)計(jì)的優(yōu)秀理念是價(jià)值創(chuàng)造，所有業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理和資源配置都是基于價(jià)值創(chuàng)造為基礎(chǔ)，具體每一個(gè)業(yè)務(wù)都要綜合考慮規(guī)模、價(jià)格和收入、成本和投入以及風(fēng)險(xiǎn)和損失等因素，所有責(zé)任主體都要考慮投入和產(chǎn)出，實(shí)現(xiàn)盈利管理的全覆蓋和全流程管理。

二、管理會(huì)計(jì)如何促進(jìn)商業(yè)銀行的管理轉(zhuǎn)型

管理會(huì)計(jì)發(fā)端于成本會(huì)計(jì)，成本會(huì)計(jì)仍是管理會(huì)計(jì)優(yōu)秀基礎(chǔ)和底層代碼，銀行管理會(huì)計(jì)包括成本核算、成本分析、成本計(jì)劃、成本決策和成本控制。由于銀行的間接費(fèi)用占比非常高，成本核算既是重點(diǎn)也是難點(diǎn)。中小銀行的管理會(huì)計(jì)通過收入確認(rèn)和成本核算的方法，包括收入確認(rèn)、直接成本歸集、間接成本分?jǐn)偂?nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)、預(yù)計(jì)損失和壞賬、相關(guān)稅負(fù)分?jǐn)偤徒?jīng)濟(jì)資本成本，實(shí)現(xiàn)對(duì)產(chǎn)品、客戶、機(jī)構(gòu)、人員等多維度的收入、成本和盈利核算和分析。由于銀行的海量數(shù)據(jù)，管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用都是以系統(tǒng)開發(fā)為起點(diǎn)和基礎(chǔ)，管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)的優(yōu)秀是以盈利分析為主的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)本身，包括上述收入確認(rèn)和五大成本的核算等內(nèi)容，即內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)模塊、成本分?jǐn)偰K、經(jīng)濟(jì)資本模塊和盈利分析等模塊。以此為優(yōu)秀進(jìn)一步延展到預(yù)算管理系統(tǒng)和績效考核系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算、核算和評(píng)價(jià)的管理循環(huán)閉路，進(jìn)一步延展到客戶產(chǎn)品定價(jià)系統(tǒng)以及經(jīng)濟(jì)資本管理系統(tǒng)等領(lǐng)域。管理會(huì)計(jì)促進(jìn)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型體現(xiàn)在以下幾方面：一是管理會(huì)計(jì)推動(dòng)銀行由“規(guī)模驅(qū)動(dòng)”型向“價(jià)值驅(qū)動(dòng)”型轉(zhuǎn)型。管理會(huì)計(jì)本質(zhì)是多維度的盈利管理體系，是盈利和價(jià)值管理體系的優(yōu)秀。管理會(huì)計(jì)可將“價(jià)值創(chuàng)造”理念和戰(zhàn)略向各個(gè)責(zé)任中心、經(jīng)營產(chǎn)品和客戶落地，將價(jià)值目標(biāo)分解到各個(gè)責(zé)任主體、各個(gè)產(chǎn)品和目標(biāo)客戶。管理會(huì)計(jì)將綜合價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)分解到不同經(jīng)營單位、管理部門，衡量、測算和評(píng)價(jià)每個(gè)責(zé)任中心的利潤生成、成本節(jié)省和價(jià)值創(chuàng)造。全方位的價(jià)值管理，對(duì)前臺(tái)營銷部門實(shí)行利潤管理，對(duì)中后臺(tái)支持和管理部門實(shí)行全面的成本管理，既向外部客戶要利潤，也要向內(nèi)部管理要利潤。二是管理會(huì)計(jì)推動(dòng)銀行由“粗放式的規(guī)模管理”轉(zhuǎn)向“精細(xì)化的綜合管理”。商業(yè)銀行的“粗放式的規(guī)模管理”源于過去30年來的國內(nèi)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步高增長的宏觀環(huán)境和銀行保護(hù)政策，中國經(jīng)濟(jì)將走下高增長的平臺(tái)回歸到平穩(wěn)的低速增長平臺(tái)，于此相適應(yīng)的，規(guī)模擴(kuò)張的發(fā)展路子不能持續(xù)，差異化的戰(zhàn)略、對(duì)小眾群體個(gè)性化營銷、內(nèi)部精細(xì)化的綜合管理是銀行安身立命的必由之路，責(zé)任管理、全成本管理、作業(yè)成本法等管理會(huì)計(jì)工具將廣泛用于內(nèi)部管理。三是管理會(huì)計(jì)推動(dòng)銀行向“客戶價(jià)值提升”的方向轉(zhuǎn)型。客戶導(dǎo)向是商業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營的根本，但是將客戶導(dǎo)向的理念體現(xiàn)在日常工作中，需要管理會(huì)計(jì)的支持。管理會(huì)計(jì)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶和客戶群的所有業(yè)務(wù)綜合分析和盈利核算，可以促使提供多產(chǎn)品綜合營銷，提升服務(wù)的綜合價(jià)值，使客戶獲得一攬子服務(wù)和整體的服務(wù)方案。管理會(huì)計(jì)對(duì)產(chǎn)品的成本準(zhǔn)確核算，有利于在獲取合理利潤的基礎(chǔ)上向客戶提供有競爭力價(jià)格的服務(wù)。管理會(huì)計(jì)的核算可以展示有價(jià)值的客戶和產(chǎn)品，從而為這些產(chǎn)品和客戶提供更多的資源支持。

三、中小商業(yè)銀行實(shí)施管理會(huì)計(jì)的路徑

（一）建立規(guī)范的責(zé)任中心、產(chǎn)品體系和客戶分類體系

1.構(gòu)建穩(wěn)定和清晰的責(zé)任中心體系

構(gòu)建穩(wěn)定和清晰的責(zé)任中心是責(zé)任會(huì)計(jì)、責(zé)任成本管理的前提條件，有助于建立穩(wěn)定可靠的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)，保證系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行，減少運(yùn)行成本，也有助于責(zé)任中心經(jīng)營的常態(tài)化和長期化。缺乏穩(wěn)定清晰的責(zé)任中心體系，會(huì)導(dǎo)致組織架構(gòu)邊界模糊，責(zé)任主體的權(quán)責(zé)利不匹配，增加內(nèi)部管理難度和各種內(nèi)耗，無法實(shí)現(xiàn)責(zé)任主體目標(biāo)與全行整體目標(biāo)一致。組織架構(gòu)和責(zé)任中心的經(jīng)常變化，會(huì)誘使管理短期化和經(jīng)營短期化，只重視當(dāng)期的考核業(yè)績，而忽視長期的管理提升和市場培育。建立穩(wěn)定和清晰的責(zé)任中心體系，首先要有明確管理，穩(wěn)定組織構(gòu)架和管理路線，明確是總分支結(jié)構(gòu)體系還是事業(yè)部制體系。無論哪一種管理組織構(gòu)架都可以在管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)，但是經(jīng)常變化和模棱兩可的組織構(gòu)架會(huì)影響系統(tǒng)的長期穩(wěn)定。總分結(jié)構(gòu)的管理體系，應(yīng)將上級(jí)部門的產(chǎn)品開發(fā)和管理等的成本向下分?jǐn)偅皇聵I(yè)部制管理系統(tǒng)，可將產(chǎn)品研發(fā)、營銷和風(fēng)險(xiǎn)管理等團(tuán)隊(duì)內(nèi)部化，成本和權(quán)利邊界較為明晰，所以有些銀行在推行管理會(huì)計(jì)時(shí)同時(shí)推行條線化的事業(yè)部改革。其次，確定責(zé)任中心的種類，利潤中心、投資中心和成本中心，對(duì)責(zé)任中心的類型確定直接影響對(duì)它的管理模式，也會(huì)影響對(duì)其發(fā)生成本的處理方式。對(duì)不同的責(zé)任中心要明晰其功能和邊界，減少交叉和重疊。最后，確定責(zé)任中心的細(xì)度，有些管理精細(xì)的銀行，可以將單個(gè)客戶經(jīng)理作為一個(gè)責(zé)任中心；大部分銀行是以團(tuán)隊(duì)作為責(zé)任中心，例如，將網(wǎng)點(diǎn)的進(jìn)一步切分成運(yùn)營責(zé)任中心、零售營銷責(zé)任中心和對(duì)公營銷中心、以及各個(gè)事業(yè)部派駐的團(tuán)隊(duì)。

2.形成全行統(tǒng)一規(guī)范和可拓展的產(chǎn)品體系和產(chǎn)品清單

銀行產(chǎn)品是商業(yè)銀行對(duì)外經(jīng)營和服務(wù)活動(dòng)的最小單位或組合，是商業(yè)銀行獲得利潤的最小單元，同時(shí)也是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的基點(diǎn)。商業(yè)銀行可以根據(jù)自身產(chǎn)品的特點(diǎn)，建立產(chǎn)品體系和產(chǎn)品清單，管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)的產(chǎn)品體系應(yīng)與其他系統(tǒng)的產(chǎn)品或類別建立對(duì)應(yīng)關(guān)系，應(yīng)作為全行統(tǒng)一的體系。產(chǎn)品體系應(yīng)該開放靈活，以適應(yīng)以后產(chǎn)品的拓展和更新，以及各個(gè)責(zé)任中心體系的變化。

3.建立多維和靈活實(shí)用的客戶分類體系

管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)提供客戶維度信息，可分析單一客戶、客戶組合（企業(yè)集團(tuán)）和客戶類別對(duì)銀行的利潤貢獻(xiàn)度分析。客戶的分類管理要有利于有針對(duì)性的管理和營銷，例如不同的定價(jià)策略、產(chǎn)品搭售、定向營銷等。客戶的分類需要業(yè)務(wù)部門深入介入，需要業(yè)務(wù)部門對(duì)當(dāng)前的客戶分類進(jìn)行梳理，構(gòu)建全行統(tǒng)一視圖的客戶分類體系。

4.建立其他分析維度的結(jié)構(gòu)和分析體系

其他包括渠道維度、科目維度、幣種維度等等。渠道維度也是一個(gè)重要的分析維度，渠道可以是作業(yè)渠道，主要包括柜面、ATM和電子銀行（網(wǎng)上銀行、電話銀行、移動(dòng)銀行和短信銀行）等渠道，也可以是獲客渠道，比如客戶經(jīng)理、柜面、電子渠道等。

（二）清理數(shù)據(jù)源和規(guī)范上游數(shù)據(jù)，視條件建立數(shù)據(jù)倉庫

管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)要實(shí)現(xiàn)對(duì)機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品、客戶、員工進(jìn)行多維盈利核算，所需數(shù)量較大，各種數(shù)據(jù)來源于上游業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以及還需要客戶關(guān)系信息、薪酬管理信息等。但是中小商業(yè)銀行信息系統(tǒng)不同系統(tǒng)之間不能形成有效匹配，各種數(shù)據(jù)未能有效整合，有數(shù)據(jù)不齊的“零散數(shù)據(jù)”，有數(shù)據(jù)不連貫的“信息孤島”，有重復(fù)但又相互矛盾的“數(shù)據(jù)混亂”。因此，需要進(jìn)行大范圍的數(shù)據(jù)整理和規(guī)范。數(shù)據(jù)清理首先要確認(rèn)管理會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)單元，即數(shù)據(jù)粒度，商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)單元可以是賬戶、客戶、借據(jù)和交易，一般多以賬戶作為數(shù)據(jù)單元。如果以賬戶作為數(shù)據(jù)單元，那么就需要規(guī)范賬戶信息，保證賬戶信息的完整性，包括金額、期限、收付息等等完整信息，內(nèi)部賬戶也需要按照管理的需要進(jìn)一步完善信息；非賬戶數(shù)據(jù)也需要建立相應(yīng)的虛擬賬戶，例如對(duì)中間業(yè)務(wù)收入和支出需要建立虛擬賬戶。對(duì)財(cái)務(wù)和薪酬信息，需要規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，將費(fèi)用核算進(jìn)一步細(xì)化核算到員工、產(chǎn)品、網(wǎng)點(diǎn)等責(zé)任主體，逐步增加直接費(fèi)用減少間接費(fèi)用，逐步減少公共費(fèi)用，如果難以直接核算，可選擇時(shí)機(jī)建立相關(guān)費(fèi)用分割機(jī)制。為了充分利用管理會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)，進(jìn)行多維度分析，需要進(jìn)一步豐富維度信息，根據(jù)數(shù)據(jù)的維度分析的需要，不斷完善產(chǎn)品信息、客戶信息、機(jī)構(gòu)信息、客戶經(jīng)理信息等。客戶信息的不完整或不規(guī)范可能是中小商業(yè)銀行經(jīng)常遇見的問題，因此，大規(guī)模收集或補(bǔ)錄客戶信息是必不可少的環(huán)節(jié)。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，客戶信息是企業(yè)經(jīng)營管理和經(jīng)營的重要資源和財(cái)富。數(shù)據(jù)的精細(xì)化要求應(yīng)與管理的精細(xì)化需求一致，例如以機(jī)構(gòu)為單元管理模式的數(shù)據(jù)要求可能會(huì)比以條線為管理單元的要求更低，以個(gè)人為管理單元的模式要求的數(shù)據(jù)精度會(huì)更高。管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)是內(nèi)部管理的優(yōu)秀系統(tǒng)，所需要的數(shù)據(jù)基本覆蓋商業(yè)銀行中的大部分?jǐn)?shù)據(jù)，可以此為契機(jī)整合和清理全行數(shù)據(jù)，建立規(guī)范的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)字典，有條件的銀行可建立數(shù)據(jù)倉庫，夯實(shí)全行的數(shù)據(jù)質(zhì)量。

（三）統(tǒng)籌規(guī)劃系統(tǒng)體系的建設(shè)，逐步推進(jìn)系統(tǒng)開發(fā)

如前面所述，管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)涵蓋范圍比較廣，不可能一步到位，管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)的建設(shè)往往只有開始沒有結(jié)束，需要根據(jù)管理不斷精細(xì)的要求不斷深化，也需要根據(jù)上下游數(shù)據(jù)和系統(tǒng)的變化進(jìn)行改良和優(yōu)化。管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)建設(shè)的范圍很大，可以根據(jù)中小銀行的業(yè)務(wù)側(cè)重，抓住重點(diǎn)逐步推進(jìn)，比如先將內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)作為第一步，然后推進(jìn)經(jīng)濟(jì)資本，最后推進(jìn)費(fèi)用分?jǐn)偅诠芾頃?huì)計(jì)系統(tǒng)全成本核算功能完成之后，根據(jù)管理需要逐步推進(jìn)客戶定價(jià)、績效考核和客戶管理等應(yīng)用。管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)的模型和方法沒有統(tǒng)一規(guī)則，不同銀行之間不能完全借鑒，中小銀行由于自身限制不可能向大中銀行那樣大規(guī)模投入和精益求精，宜由粗到精，先易后難。比如，轉(zhuǎn)移定價(jià)方面可以先應(yīng)用于存貸款業(yè)務(wù)，對(duì)資金業(yè)務(wù)采取簡化的定價(jià)的方式，再過渡到完整的內(nèi)部定價(jià)方式；在經(jīng)濟(jì)資本方面可以先直接采取監(jiān)管資本中的標(biāo)準(zhǔn)權(quán)重法，權(quán)重和緩釋都采取監(jiān)管口徑，減少內(nèi)部爭議，在觀念和條件成熟后，再探索內(nèi)部評(píng)估的經(jīng)濟(jì)資本法；在成本分?jǐn)偡矫婵梢韵葍H僅歸集直接成本方式，對(duì)中后臺(tái)的成本采取簡單的分配方式，在條件成熟后，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)開支的精細(xì)核算，并對(duì)中后臺(tái)逐步應(yīng)用推進(jìn)作業(yè)成本法；在收入確認(rèn)和交叉銷售，可以先采取雙算的方式，在條件成熟的情況下進(jìn)一步采取分成的方式。管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)是后端系統(tǒng)，其精細(xì)化程度和功能的實(shí)現(xiàn)需要上游數(shù)據(jù)支持和完整。比如，管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)中風(fēng)險(xiǎn)成本和資本成本的數(shù)據(jù)需要信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的不斷完善，經(jīng)濟(jì)資本中的風(fēng)險(xiǎn)緩釋數(shù)據(jù)需要上游低押品數(shù)據(jù)的完善。因此，管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)建設(shè)需要統(tǒng)籌全行的業(yè)務(wù)推進(jìn)，根據(jù)管理需要，優(yōu)化管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)優(yōu)化，進(jìn)而推進(jìn)前端系統(tǒng)建設(shè)和優(yōu)化。

（四）宣揚(yáng)管理會(huì)計(jì)理念，循序漸進(jìn)推廣和使用管理會(huì)計(jì)

管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)的推廣使用與“價(jià)值創(chuàng)造”管理理念推行是相輔相成，沒有理念的推行和宣揚(yáng)，系統(tǒng)就沒有運(yùn)用的土壤；沒有系統(tǒng)使用，理念也會(huì)成為空中樓閣。管理會(huì)計(jì)的推廣和使用需要與理念推行如影隨形，不斷的培訓(xùn)和宣講是必不可少的，是一個(gè)長期的循序漸進(jìn)的過程。中小銀行推廣使用管理會(huì)計(jì)過程中往往會(huì)出現(xiàn)兩種傾向：一是急于求成，一股腦的開發(fā)所有模塊，一次性投入考核和分析中，會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部各部門和人員不能接受，產(chǎn)生抵觸情緒，對(duì)有關(guān)方法和理念也是囫圇吞棗，沒有消化和吸收，甚至干脆放棄，被動(dòng)接受，把管理會(huì)計(jì)作為不可理喻的“黑箱子”；二是畏頭縮尾，認(rèn)為數(shù)據(jù)不夠精細(xì)，方法不夠科學(xué)合理，理念不能普遍接受，現(xiàn)在經(jīng)營狀況也還可以，始終認(rèn)為條件不成熟，不敢貿(mào)然推進(jìn)，使得管理會(huì)計(jì)始終處于“實(shí)驗(yàn)室”階段，或者即使管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)上線了，但是由于管理會(huì)計(jì)的成果不能用于業(yè)績評(píng)價(jià)和考核以及決策依據(jù)，而一直作為一般分析的工具，管理會(huì)計(jì)的效果就會(huì)大打折扣。

四、結(jié)語

實(shí)踐證明，管理會(huì)計(jì)的使用必然會(huì)對(duì)原有利益主體有重新洗牌，可能會(huì)直接對(duì)責(zé)任主體的利益，在推廣過程中會(huì)有一定阻力，如果因?yàn)榉磳?duì)和阻力而“雷聲大雨點(diǎn)小”、虎頭蛇尾，最終偃旗息鼓，那就太可惜。由于管理會(huì)計(jì)是沒有統(tǒng)一準(zhǔn)則的內(nèi)部管理體系，各個(gè)銀行的管理會(huì)計(jì)都可能存在一定的特殊假定和處理，各個(gè)銀行的參數(shù)體系或者模型都會(huì)與其他銀行存在不一致之處，這些都會(huì)成為反對(duì)和阻力的理由，因此，在推廣和使用過程中一定需要最高管理層高度重視和支持。

作者：肖世練 單位：廣州農(nóng)商銀行

銀行管理論文:內(nèi)部控制評(píng)價(jià)商業(yè)銀行管理論文

一、研究背景和意義

隨著人類歷史跨入新世紀(jì)，世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展走向全球化、一體化，金融體系，尤其是銀行業(yè)發(fā)展的多元化、自由化越來越明顯，商業(yè)銀行經(jīng)營的外部環(huán)境變化將會(huì)愈加頻繁和劇烈，經(jīng)營所面對(duì)的各種風(fēng)險(xiǎn)更加復(fù)雜。國際貨幣基金組織總裁M．康德蘇曾經(jīng)提示，“下一次國際經(jīng)濟(jì)危機(jī)可能起源于一次銀行業(yè)危機(jī)”。雖然發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行也一定程度上存在著內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的問題，但其經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)務(wù)全面、技術(shù)先進(jìn)，管理水平明顯高于發(fā)展中國家商業(yè)銀行，中國商業(yè)銀行管理在與全球領(lǐng)先的商業(yè)銀行競爭過程中要立于不敗并持續(xù)進(jìn)步，要在內(nèi)外部同時(shí)作用，即政府和監(jiān)管機(jī)構(gòu)要根據(jù)金融環(huán)境變化對(duì)各項(xiàng)政治經(jīng)濟(jì)政策及時(shí)做出調(diào)整，并且對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)督和約束，推動(dòng)商業(yè)銀行強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，健全內(nèi)部控制，同時(shí)中國商業(yè)銀行在外部環(huán)境約束下，自身需要主動(dòng)完善內(nèi)部控制，提高經(jīng)營管理水平，來確保商業(yè)銀行的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

各種事項(xiàng)的發(fā)生發(fā)展一般是內(nèi)外因共同作用的結(jié)果，而內(nèi)部原因是決定成功與否的關(guān)鍵。在目前通行的商業(yè)牛行風(fēng)險(xiǎn)防范體系中，外部因素主要是相關(guān)職“旨部門的監(jiān)管和約束、專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)銀行進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督、以及各種協(xié)會(huì)組織的行業(yè)自律，一內(nèi)部因素是商業(yè)銀行的內(nèi)部控制。通常情況下，外因是通過內(nèi)因發(fā)揮作用，在商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范體系中，各項(xiàng)外部要素要通過內(nèi)部控制才能實(shí)現(xiàn)防范風(fēng)險(xiǎn)的目的，內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)防范有效的關(guān)鍵。完善的內(nèi)部控制體系能夠?qū)崿F(xiàn)自我約束、監(jiān)督檢查，能夠有效的提高風(fēng)險(xiǎn)防范的效率，增強(qiáng)銀行的安全性。所以具有健全內(nèi)部控制體系為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)才是有效的，才一能夠持續(xù)的發(fā)揮作用。由于多數(shù)中國商業(yè)銀行從剎真正的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)起步較晚，市場經(jīng)濟(jì)體制也在逐步發(fā)展完善過程中，所以政府和監(jiān)管當(dāng)局在利率市場化、外匯市場化、人民幣自由流動(dòng)等方面進(jìn)行了嚴(yán)格限制，幣且一旦商業(yè)銀行發(fā)生危機(jī)，政府救助也。、常及時(shí)，在這種條件下，持續(xù)的、大規(guī)模的、破壞性強(qiáng)的銀行危機(jī)尚未發(fā)生，但是，正是由一于這種保護(hù)式的監(jiān)管，使中國商業(yè)銀行存在著大量風(fēng)險(xiǎn)隱患，銀行業(yè)作為中國金融業(yè)的主體會(huì)造成中國金融體系的動(dòng)蕩，嚴(yán)重情況下會(huì)影響國家安全和社會(huì)穩(wěn)定。所以，在當(dāng)今特定的市場條件和金融環(huán)境下，研究如何完善中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制，構(gòu)建內(nèi)部控制模型和系統(tǒng)，強(qiáng)化坪L險(xiǎn)管理，提高經(jīng)營管理水平，就具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

二、調(diào)查對(duì)象一般情況

考慮到內(nèi)部控制是商業(yè)銀行各層面、各機(jī)構(gòu)共同參與的，貫穿于各個(gè)經(jīng)營管理活動(dòng)的全過程，所以調(diào)查對(duì)象要包括各層次人員，總體情況主要是了解被調(diào)查對(duì)象的身份、職位，以及其對(duì)本銀行內(nèi)部控制是否有效做出整體直接的評(píng)價(jià)。考慮到商業(yè)銀行內(nèi)部控制的被調(diào)查對(duì)象應(yīng)該是各個(gè)層面、機(jī)構(gòu)的人員，為了使被調(diào)查人員能夠從自身角度清楚的做出回答，所以不設(shè)計(jì)開放式問題，全部以封閉型問題形式進(jìn)行。

三、調(diào)查內(nèi)容

在調(diào)查問卷設(shè)計(jì)思路及原則的指導(dǎo)下，本調(diào)查問卷主要設(shè)計(jì)了總體情況和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)兩大部分的問題。總體情況包括被調(diào)查對(duì)象的身份職務(wù)及對(duì)本單位內(nèi)部控制的直接總體評(píng)價(jià)兩個(gè)基本問題；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控等具體問題。

調(diào)查問卷結(jié)構(gòu)主要包括指導(dǎo)語和問題兩部分。指導(dǎo)語主要明確了本次調(diào)查問卷的目的是調(diào)查中國商業(yè)銀行應(yīng)用內(nèi)部控制制度的總體狀況，用途是幫助來了解中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的實(shí)施情況，并且為了提高被調(diào)查對(duì)象的配合度，特別明確了使用情況和保密事項(xiàng)。問題是調(diào)查問卷的優(yōu)秀部分，包括提出問題和回答問題兩個(gè)部分。本次問卷主要是針對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的相關(guān)問題進(jìn)行調(diào)查，因此問題主要包括總體情況和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)兩部分；回答問題則根據(jù)問題的實(shí)際情況，結(jié)合封閉型問卷的特點(diǎn)，設(shè)置了等級(jí)式答案，由被調(diào)查者做出選擇。

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是依據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的構(gòu)成要素以及全面風(fēng)險(xiǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制要求進(jìn)行問題設(shè)計(jì)的。主要包括內(nèi)部環(huán)境中管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和重視程度，以及人員、制度等主要相關(guān)事項(xiàng)；目標(biāo)設(shè)定中戰(zhàn)略目標(biāo)的設(shè)定與落實(shí)等；風(fēng)險(xiǎn)管理中關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的制度和技術(shù)手段、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及時(shí)性及應(yīng)對(duì)措施、控制活動(dòng)制度和技術(shù)手段應(yīng)用、組織牽制和程序牽制等；信息與溝通中的信息真實(shí)完整、溝通渠道的順暢有效等；監(jiān)控措施的持續(xù)有效等。

四、調(diào)查結(jié)果

按照商業(yè)銀行內(nèi)部控制要素和內(nèi)部控制相關(guān)因素對(duì)中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行了問卷調(diào)查，歸納和總結(jié)出當(dāng)前我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制中存在的問題。這些問題具體是良好的內(nèi)部控制環(huán)境尚未形成;風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)落后;內(nèi)部控制活動(dòng)效果不佳;信息傳遞與交流不充分，信息系統(tǒng)有待完善;監(jiān)督機(jī)制失效等問題。

五、調(diào)查體會(huì)

通過對(duì)中國商業(yè)銀行管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查分析，找出當(dāng)前中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問題，希望通過對(duì)于商業(yè)銀行管理內(nèi)部控制體系的具體實(shí)踐進(jìn)行有價(jià)慎的探索和有建設(shè)性的意見。

作者：王漢金